ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142
Департамент регулирования денежного обращения рассмотрел поступившие от Главных территориальных управлений Центрального банка Российской Федерации предложения об отражении в Справке о наличии средств, направляемых на потребление, по формам приложений N N 1 и 2 к письму Банка России от 6 апреля 1993 года N 14-5/82 сумм начисленных средств на потребление в прошлом году, но не выданных из-за недостаточности источников, а также их выдачи за счет финансовых источников текущего года и внес в них соответствующие дополнения.
В связи с этим выдача предприятиям и организациям средств, направляемых на потребление, в окончательный расчет за II квартал 1993 года (нарастающим итогом с начала года) должна производиться на основании уточненных форм Справок о наличии средств, направляемых на потребление.
Просим дать соответствующие указания всем коммерческим и другим банкам, обслуживающим клиентуру.
Директор
Департамента регулирования
денежного обращения
А.Л.ЗИНЧЕНКО
Приложение N 1
к письму Банка России
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ СРЕДСТВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ,
ПО СОСТОЯНИЮ НА ________________ 199_ Г.
(число, месяц)
ПО ___________________________________________
(наименование предприятия, организации)
┌───┬────────────────────────────────────────────┬──────┬────────┐
│NN │ Показатели │Номер │ Сумма │
│п/п│ │строки│(рублей)│
├───┼────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │
│ │ РАЗДЕЛ I. Источники формирования │ │ │
│ │ средств на потребление │ │ │
│ │ │ │ │
│1. │Остаток фонда потребления на конец предыду- │ │ │
│ │щего года (графа 6 строки 040 формы N 5 при-│ │ │
│ │ложения к балансу предприятия) │ 01 │ │
│2. │Фонд потребления, образованный за счет при- │ │ │
│ │были отчетного года (графа 3 строки 230 фор-│ │ │
│ │мы N 2 отчета о финансовых результатах и их │ │ │
│ │использовании) │ 02 │ │
│3. │Нераспределенная прибыль прошлых лет (графа │ │ │
│ │4 строки 460 баланса предприятия) непокры- │ │ │
│ │тый убыток прошлых лет (-) (графа 4 строки │ │ │
│ │340 баланса предприятия) │ 03 │ │
│4. │Сумма убытков текущего года (графа 4 строки │ │ │
│ │350 Баланса предприятия) │ 04 │ │
│5. │Затраты на оплату труда в составе издержек │ │ │
│ │производства продукции (работ, услуг) (стро-│ │ │
│ │ка 14 графы 3 формы N 5-з отчета о затратах │ │ │
│ │на производство продукции (работ, услуг) │ │ │
│ │предприятия (организации) │ 05 │ │
│6. │Средства специального назначения и целевые │ │ │
│ │поступления - всего │ 06 │ │
│ │ в том числе: │ │ │
│ │а) премии за ввод в действие объектов за │ │ │
│ │ счет средств заказчика │ │ │
│ │б) премии за выполнение работ по хоз- │ │ │
│ │ договорам за счет средств заказчика │ │ │
│ │в) премии за счет средств учредителей │ │ │
│ │г) бюджетные ассигнования для целевого их │ │ │
│ │ использования │ │ │
│ │д) прочие │ │ │
│7. │Всего заработанных средств, которые могут │ │ │
│ │быть направлены на потребление (строка 01 + │ │ │
│ │строка 02 + строка 03 - строка 04 + строка │ │ │
│ │05 + строка 06) │ 07 │ │
│8. │Сумма начисленных средств на потребление в │ │ │
│ │прошлом году, не выданных из-за недостаточ- │ │ │
│ │ности источников │ 08 │ │
│9. │Начислено средств на потребление с начала │ │ │
│ │текущего года │ 09 │ │
│10.│Сумма превышения начисленных средств на пот-│ │ │
│ │ребление над заработанными средствами (стро-│ │ │
│ │ка 08 + 09 - строка 07) │ 10 │ │
│11.│Направлено на возмещение превышения, всего │ 11 │ │
│ │ в том числе за счет: │ │ │
│ │а) резервного фонда предприятия │ │ │
│ │б) неиспользованных средств фонда накопления│ │ │
│ │в) средств вышестоящей организации, учре- │ │ │
│ │ дителей, безвозмездной помощи предприя- │ │ │
│ │ тий и организаций, перечисленных целевым │ │ │
│ │ назначением на потребление │ │ │
│ │г) средств заказчика │ │ │
│ │д) отчислений из местного бюджета на воз- │ │ │
│ │ мещение сложившихся убытков в части, │ │ │
│ │ относимой на оплату труда │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ РАЗДЕЛ II. Расходование средств на │ │ │
│ │ потребление │ │ │
│ │ │ │ │
│12.│Сумма средств, причитающихся на потребление │ │ │
│ │(строка 07 + строка 11, но не более строки │ │ │
│ │08 + строка 09) │ 12 │ │
│ │ Из них выдано │ │ │
│13.│За прошлый год (в пределах строки 08) │ 13 │ │
│14.│С начала текущего года на предыдущую дату, │ │ │
│ │всего │ 14 │ │
│ │ в том числе: │ │ │
│ │а) наличными деньгами в учреждении банка │ │ │
│ │б) наличными деньгами из выручки (в соответ-│ │ │
│ │ ствии с Правилами ведения кассовых опера-│ │ │
│ │ ций) │ │ │
│ │в) удержания из средств на потребление, пе- │ │ │
│ │ реводы, перечисления (включая перечисле- │ │ │
│ │ ния средств работникам подсобных и других│ │ │
│ │ предприятий, не являющихся юридическими │ │ │
│ │ лицами, но имеющих свой счет в банке) │ │ │
│ │г) внутренние удержания из средств на пот- │ │ │
│ │ ребление │ │ │
│ │д) стоимость бесплатно предоставленных ра- │ │ │
│ │ ботникам услуг, трудовых и социальных │ │ │
│ │ льгот, выданных предметов и других расхо-│ │ │
│ │ дов на потребление, отраженных по счетам │ │ │
│ │ бухучета внутренними проводками, │ │ │
│ │ минуя счет в банке │ │ │
│15.│Подлежит к выдаче в окончательный расчет за │ │ │
│ │вторую половину месяца отчетного периода те-│ │ │
│ │кущего года (строка 12 - строка 13 - строка │ │ │
│ │14), всего │ 15 │ │
│ │ в том числе: │ │ │
│ │а) наличными │ │ │
│ │б) перечислениями │ │ │
│16.│Сумма средств, не выданных учреждением банка│ │ │
│ │из-за отсутствия источников (строка 08 + │ │ │
│ │строка 09 - строка 07 - строка 11) │ 16 │ │
│17.│Неиспользованный остаток финансовых средств │ │ │
│ │предприятия (строка 07 + строка 11 - строка │ │ │
│ │08 - строка 09) │ 17 │ │
│18.│Не выдано из-за отсутствия средств на рас- │ │ │
│ │четном счете при наличии финансовых источни-│ │ │
│ │ков │ 18 │ │
└───┴────────────────────────────────────────────┴──────┴────────┘
Суммы начисленных средств на потребление (строки 08 и 09)
соответствуют платежным ведомостям и другим заменяющим их
документам: N N _________________________________________________,
(перечислить)
выписанных с ________________ 199_ г. по ________________ 199_ г.
(период между представлением справок о наличии средств)
Место печати Проверено банком
Руководитель предприятия
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
"__" ________________ 199_ г.
Примечания. 1. Показатели в Справке заполняются по кварталам (месяцам) нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1-е число.
2. Строка 15 Справки может быть больше суммы строк 15 "а" и 15 "б" на сумму полученных средств на потребление, минуя счет в банке, за период с момента представления Справки на предыдущую дату.
3. Достоверность сведений, проставляемых в строке 11, литеры "а" и "б" Справки о наличии средств, направляемых на потребление, проверяется на основании формы N 5 приложения к годовому балансу предприятия по соответствующим строкам 010 и 030 (графа 3 + графа 4 - графа 5). Внутри года эти сведения заполняются на основании данных бухгалтерского учета предприятия, ответственность за их достоверность полностью несут его руководитель и главный бухгалтер.
4. Средства, выделенные целевым назначением на потребление из соответствующих бюджетов по специальным решениям Правительства Российской Федерации, правительств республик, входящих в состав Российской Федерации, администраций областей, краев, г. г. Москвы и Санкт-Петербурга на проведение конкретных мероприятий, показываются по строке 06 литера "г".
5. Предприятиями, у которых в учредительных документах не предусмотрено создание фонда потребления и фонда накопления, строка 01 Справки о наличии средств, направляемых на потребление, не заполняется, а по строке 02 показывается сумма прибыли текущего года, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, произведенных расходов на производственное и социальное развитие и другие цели, кроме выплат, входящих в фонд потребления.
6. В случае, если расходы по фонду накопления в отчетном году превышают сумму средств, направленных в этот фонд (с учетом остатков, переходящих с прошлого года), т.е. графа 5 строки 030 больше суммы граф 3 и 4 строки 030 приложения N 5 к балансу предприятия, то строка 01 Справки уменьшается на сумму указанного превышения.
Приложение N 2
к письму Банка России
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ СРЕДСТВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ
РАБОТНИКАМ, ЗАНЯТЫМ НА СТРОИТЕЛЬСТВЕ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОМ
ХОЗСПОСОБОМ, ПО СОСТОЯНИЮ НА ________________ 199_ Г.
(число, месяц)
ПО ___________________________________________
(наименование предприятия, организации)
┌───┬────────────────────────────────────────────┬──────┬────────┐
│NN │ Показатели │Номер │ Сумма │
│п/п│ │строки│(рублей)│
├───┼────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │
│ │ РАЗДЕЛ I. Источники формирования │ │ │
│ │ средств на потребление │ │ │
│ │ │ │ │
│1. │Размер средств, предусмотренных на потребле-│ │ │
│ │ние в смете на строительство на отчетный пе-│ │ │
│ │риод с начала года │ 01 │ │
│ │ в том числе: │ │ │
│ │а) собственные средства по смете на строи- │ │ │
│ │ тельство │ │ │
│ │б) бюджетные ассигнования согласно соответ- │ │ │
│ │ ствующим статьям сметы расходов │ │ │
│ │Справочно: из них средства на оплату труда, │ │ │
│ │отнесенные на себестоимость выполненных │ │ │
│ │строительно-монтажных работ │ │ │
│2. │Начислено средств на потребление │ 02 │ │
│3. │Сумма начисленных средств на потребление, не│ │ │
│ │выданных из-за недостаточности источников │ 03 │ │
│4. │Сумма превышения фактически начисленных │ │ │
│ │средств на потребление над предусмотренными │ │ │
│ │на эти цели источниками (строка 02 + 03 - │ │ │
│ │строка 01) │ 04 │ │
│5. │Направлено на возмещение превышения, всего │ 05 │ │
│ │ в том числе за счет: │ │ │
│ │а) резервного фонда предприятия │ │ │
│ │б) нераспределенной прибыли прошлых лет │ │ │
│ │в) неиспользованных средств фонда накопления│ │ │
│ │г) средств вышестоящей организации, учре- │ │ │
│ │ дителей, безвозмездной помощи предприя- │ │ │
│ │ тий и организаций, перечисленных целевым │ │ │
│ │ назначением на потребление │ │ │
│ │д) отчислений из местного бюджета на возме- │ │ │
│ │ щение сложившихся убытков │ │ │
│ │ в части, относимой на оплату труда │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ РАЗДЕЛ II. Расходование средств на │ │ │
│ │ потребление │ │ │
│ │ │ │ │
│6. │Сумма средств, причитающихся на потребление │ │ │
│ │(строка 01 + строка 04, но не более строки │ │ │
│ │02 + 03) │ 06 │ │
│7. │Выдано средств за прошлый год за счет источ-│ │ │
│ │ников текущего года │ 07 │ │
│8. │Получено средств на потребление с начала те-│ │ │
│ │кущего года на предыдущую дату, всего │ 08 │ │
│ │ в том числе: │ │ │
│ │а) наличными деньгами в учреждении банка │ │ │
│ │б) наличными деньгами из выручки (в соответ-│ │ │
│ │ ствии с Правилами ведения кассовых опера-│ │ │
│ │ ций) │ │ │
│ │в) удержания из средств на потребление, │ │ │
│ │ переводы, перечисления │ │ │
│ │г) внутренние удержания из средств на │ │ │
│ │ потребление │ │ │
│ │д) стоимость бесплатно предоставленных ра- │ │ │
│ │ ботникам услуг, трудовых и социальных │ │ │
│ │ льгот, выданных предметов и других расхо-│ │ │
│ │ дов на потребление, отраженных по счетам │ │ │
│ │ бухучета внутренними проводками, │ │ │
│ │ минуя счет в банке │ │ │
│9. │Подлежит к выдаче в окончательный расчет за │ │ │
│ │вторую половину месяца отчетного периода те-│ │ │
│ │кущего года (строка 06 - строка 07 - строка │ │ │
│ │08), всего │ 09 │ │
│ │ в том числе: │ │ │
│ │а) наличными │ │ │
│ │б) перечислениями │ │ │
│10.│Сумма средств, не выданных учреждением банка│ │ │
│ │из-за отсутствия источников (строка 02 + 03│ │ │
│ │- строка 01 - строка 05) │ 10 │ │
│11.│Неиспользованный остаток финансовых средств │ │ │
│ │предприятия (строка 01 + строка 05 - строка │ │ │
│ │02 - строка 03) │ 11 │ │
│12.│Не выдано из-за отсутствия средств на рас- │ │ │
│ │четном счете при наличии финансовых источни-│ │ │
│ │ков │ 12 │ │
└───┴────────────────────────────────────────────┴──────┴────────┘
Суммы начисленных средств на потребление (строки 02 и 03)
соответствуют платежным ведомостям и другим заменяющим их
документам: N N _________________________________________________,
(перечислить)
выписанных с ________________ 199_ г. по ________________ 199_ г.
(период между представлением справок о наличии средств)
Место печати Проверено банком
Руководитель предприятия
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
"__" ________________ 199_ г.
Примечания. 1. Показатели в Справке заполняются по кварталам (месяцам) нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1-е число.
2. Строка 09 Справки может быть больше суммы строк 09 "а" и 09 "б" на сумму полученных средств на потребление, минуя счет в банке, за период с момента представления Справки на предыдущую дату.
3. Средства, выделенные целевым назначением на потребление из соответствующих бюджетов по специальным решениям Правительства Российской Федерации, правительств республик, входящих в состав Российской Федерации, администраций областей, краев, г. г. Москвы и Санкт-Петербурга на проведение конкретных мероприятий, показываются по строке 01 литера "б".
