<.....>
Дело № 2а-288/2019
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
21 февраля 2019 года г. Пермь
Орджоникидзевский районный суд г. Перми:
в составе председательствующего судьи Макашиной Е.Е.,
при секретаре Бодровой А.И.,
рассмотрел в судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонная ИФНС России № 9 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени по налогам,
У С Т А Н О В И Л:
Административный истец – Межрайонная ИФНС России № 9 по Пермскому краю обратился в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за (дата) в размере 235,64 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 4,64 рублей, транспортного налога за (дата) в размере 3780 рублей, пени по транспортному налогу в размере 74,15 рублей. Всего 4094,43 рублей.
В обоснование иска указано следующее.
Ответчик в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических ли.
На праве собственности в (дата) ответчику принадлежало следующее имущество:
- квартира, долевая собственность, размер доли 1/3, адрес расположения: <АДРЕС> кадастровый №..., дата возникновения собственности – (дата).
Согласно сведениям об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано, представленных в налоговый орган, налоговая база (инвентаризационная стоимость) имущества, принадлежащего ответчику в (дата) составляет 709 806 рублей.
Должнику начислен налог на имущество за (дата) в сумме 237 рублей по сроку уплаты (дата), из расчета: (709806 *0,1%/3*1).
В адрес ответчика направлено налоговое уведомление №... от (дата) на уплату налогов.
Ответчиком (дата) произведена уплата налога на имущество без указания налогового периода в сумме 235 рублей 64 копейки, в связи с имеющейся задолженностью сумма оплаты была зачтена в размере 204 рублей за (дата) и в размере 1 рубля 36 копеек за (дата).
Ответчик в установленный срок налоги не уплатил, в связи с чем начислены пени за период с (дата) по (дата) в сумме 4 рубля 64 копейки.
Расчет:
За период с (дата). по (дата). : 237*8,25 %/300*16= 1,04 рублей.
За период с (дата). по (дата). : 237*7,75 %/300*32= 1,96 рублей.
За период с (дата). по (дата).: 235,64*7,75 %/300*24= 1,46 рублей.
За период с (дата). по (дата). :235,64*7,50 %/300*3= 0,18 рублей.
Кроме того, ответчик в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.
Ответчику на праве собственности в (дата) принадлежали транспортные средства:
- автомобиль легковой MITSUBISHI AIRTREK, гос.рег.знак №..., мощность двигателя 126,00 л.с., дата возникновения собственности – (дата).
Ответчику начислен транспортный налог за (дата) в сумме 3780 рублей сроком уплаты (дата) (126,00*30).
В адрес ответчика направлено налоговое уведомление №... от (дата) на уплату налогов.
Ответчиком (дата) произведена уплата транспортного налога без указания налогового периода в сумме 3805 рублей 20 копеек, в связи с имеющейся задолженностью сумма оплаты была полностью зачтена в счет оплаты за (дата) года.
В установленный срок ответчик транспортный налог за (дата) не уплатил, в связи с чем были начислены пени по транспортному налогу за период с (дата) по (дата) в размере 74 рубля 15 копеек.
Расчет:
За период с (дата). по (дата). : 3780*8,25 %/300*16= 16,63 рублей.
За период с (дата). по (дата). : 3780*7,75 %/300*56= 54,68 рублей.
За период с (дата). по (дата). : 3780*7,50 %/300*3= 2,84 рублей.
Инспекцией было выставлено требование на уплату налогов и пени №... от (дата) с добровольным сроком исполнения до (дата).
Требование направлено ответчику заказной корреспонденцией. В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ, требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Требование налогоплательщиком не исполнено.
Мировым судьей судебного участка № 1 Орджоникидзевского судебного района г.Перми на основании заявления инспекции (дата) вынесен судебный приказ о взыскании налогов с ответчика.
(дата) по заявлению ответчика судебный приказ отменен.
Просит заявленные требования удовлетворить в полном объеме.
Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю ФИО2 в судебное заседание не явилась, письменных заявлений, ходатайств суду не представила. ранее, (дата), представила заявление о рассмотрении искового заявления без ее участия, на исковых требованиях настаивала, указала, что задолженность ответчиком не погашена.
Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, письменных заявлений, ходатайств, возражений суду не представил.
Суд, исследовав представленные письменные доказательства, материалы административного дела №..., приходит к следующему выводу.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах - пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу части 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 2 части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: квартира, комната.
На основании части 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (ч.2 ст. 402 НК РФ).
В силу части 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В статье 404 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
Согласно части 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.
В части 4 статьи 406 НК РФ указано, что в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) | Ставка налога |
До 300 000 рублей включительно | До 0,1 процента включительно |
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно | Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно |
Свыше 500 000 рублей | Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно |
Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (части 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).
Государственная регистрация автомототранспортных средств и других видов самоходной техники осуществляется в соответствии и в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 года N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации", которым предусмотрено, что к органам, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, относятся подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации. На них в соответствии с п. 4 ст. 85 и п. 4 ст. 362 Налогового кодекса РФ возложена обязанность сообщать в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства.
По смыслу вышеуказанных положений законодательства, основанием для начисления налоговым органом транспортного налога является предоставленная в Инспекцию Государственной инспекцией безопасности дорожного движения выписка из электронной базы данных владельцев автотранспортных средств.
На момент возникновения спорных отношений действовала Глава 6 Закона Пермской области от 30.08.2001 года № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае», устанавливающая порядок и сроки уплаты налога на транспортные средства.
В части 1 статьи 22 названного закона указано, что установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка, рублей |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно | 30 |
свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно | 50 |
свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно | 58 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 58 |
На основании ч.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Согласно ч.2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно положениям ч. 1 ст. 11.2 НК РФ, личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом.
Частью 2 указанной статьи предусмотрено, что личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
Порядок получения налогоплательщиками - физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.
Абзацем 4 пункта 4 статьи 31 НК РФ предусмотрено, что в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.
Согласно положениям ст.ст. 48, 70 НК РФ несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры как взыскание пени.
В силу ч.4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ч.5 ст. 75 НК РФ).
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ч.2 ст. 69 НК РФ).
Согласно ч.1 ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Согласно ч.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В части 2 статьи 48 НК РФ указано, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
В соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
На основании части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с частью 2 указанной нормы закона, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, что ФИО1 в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических ли, поскольку ответчику на праве собственности в (дата) принадлежало следующее имущество: квартира, долевая собственность, размер доли 1/3, адрес расположения: <АДРЕС> кадастровый №..., дата возникновения собственности – (дата) (л.д. 29).
Ответчику начислен налог на имущество за (дата) в сумме 237 рублей по сроку уплаты (дата), из расчета: (709806 *0,1%/3*1).
В адрес ответчика направлено налоговое уведомление №... от (дата) на уплату налогов (л.д. 9), указанное уведомление направлено путем размещения в личном кабинете налогоплательщика, доступ к которому был получен ФИО1 (дата) (л.д. 10, 8).
Ответчиком (дата) произведена уплата налога на имущество без указания налогового периода в сумме 235 рублей 64 копейки, в связи с имеющейся задолженностью сумма оплаты была зачтена в размере 204 рублей за (дата) и в размере 1 рубля 36 копеек за (дата).
Ответчик в установленный срок налоги не уплатил, в связи с чем начислены пени за период с (дата) по (дата) в сумме 4 рубля 64 копейки.
Расчет:
За период с (дата). по (дата). : 237*8,25 %/300*16= 1,04 рублей.
За период с (дата). по (дата). : 237*7,75 %/300*32= 1,96 рублей.
За период с (дата). по (дата).: 235,64*7,75 %/300*24= 1,46 рублей.
За период с (дата). по (дата). :235,64*7,50 %/300*3= 0,18 рублей.
Кроме того, ФИО1, согласно ст. 357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога с физических лиц, поскольку ответчику на праве собственности в 2016 году принадлежали транспортные средства:
- автомобиль легковой MITSUBISHI AIRTREK, гос.рег.знак №..., мощность двигателя 126,00 л.с., дата возникновения собственности – (дата).
Ответчику начислен транспортный налог за (дата) в сумме 3780 рублей сроком уплаты (дата) (126,00*30).
В адрес ответчика направлено налоговое уведомление №... от (дата) на уплату налогов (л.д. 9), указанное уведомление направлено путем размещения в личном кабинете налогоплательщика, доступ к которому был получен ФИО1 (дата) (л.д. 10, 8).
Ответчиком (дата) произведена уплата транспортного налога без указания налогового периода в сумме 3805 рублей 20 копеек, в связи с имеющейся задолженностью сумма оплаты была полностью зачтена в счет оплаты за (дата) года.
В установленный срок ответчик транспортный налог за (дата) не уплатил, в связи с чем были начислены пени по транспортному налогу за период с (дата) по (дата) в размере 74 рубля 15 копеек.
Расчет:
За период с (дата). по (дата). : 3780*8,25 %/300*16= 16,63 рублей.
За период с (дата). по (дата). : 3780*7,75 %/300*56= 54,68 рублей.
За период с (дата). по (дата). : 3780*7,50 %/300*3= 2,84 рублей.
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (ст. ст. 69, 70 НК РФ).
Инспекцией было выставлено требование №... от (дата) с добровольным сроком исполнения до (дата) на уплату транспортного налога в сумме 3780 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 74,15 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 235,64 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 4,64 рублей (л.д. 7).
Требование направлено ответчику путем размещения в личном кабинете налогоплательщика (л.д. 8). В соответствии с абз. 4 ч. 4 ст. 31 НК РФ, датой получения требования считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика. Согласно сведениям АИС «Налог-3 ПРОМ», требования получено ответчиком (дата).
Требование налогоплательщиком не исполнено.
Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Из материалов дела следует, что (дата) налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Орджоникидзевского судебного района г. Перми Пермского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога, пени по транспортному налогу, налога на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц (л.д. 1 адм.дело №...).
(дата) мировым судьей судебного участка № 1 Орджоникидзевского судебного района г.Перми был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 транспортного налога в сумме 3780 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 74,15 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 235,64 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 04,64 рублей; государственной пошлины в сумме 200 рублей (л.д. 10 адм.дело №...
(дата) определением мирового судьи судебного участка № 1 Орджоникидзевского судебного района г. Перми указанный судебный приказ отменен (л.д. 13 адм.дело №...).
Таким образом, последним днем подачи иска в суд является - (дата).
Настоящее административное исковое заявление поступило в Орджоникидзевский районный суд (дата) (л.д. 4-5).
Таким образом, установленный законом срок подачи административного искового заявления Инспекцией соблюден.
Разрешая заявленные административным истцом требования, оценив представленные письменные доказательства в их совокупности, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.
Взыскание недоимки по налогу на имущество физических лиц.
Судом установлено, что в период с (дата) по (дата) ответчику принадлежала на праве долевой собственности квартира, расположенная по адресу: <АДРЕС>, доля в праве 1/3, кадастровый №..., дата возникновения собственности – (дата), в связи с чем, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.
Расчет налога судом проверен:
Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 709 806 рублей, ставка налога - 0,1%.
709 806 *0,1%/3*1 = 237 рублей.
(дата) ответчиком произведена оплата налога в размере 235,64 копеек, указанная сумма зачтена Инспекцией в счет уплаты за (дата) – в размере 204 рублей, и за (дата) в сумме 1,36 рублей.
Материалы дела не содержат сведений об уплате налога на имущество физических лиц ответчиком в установленный законом срок в полном объеме.
С ФИО1 следует взыскать недоимку по налогу на имущество физических лиц 235,64 рубля.
Пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц.
Инспекция просит взыскать пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за (дата), в размере 4 рублей 64 копеек.
Суд соглашается с расчетом пени.
Период просрочки с (дата). по (дата). равен 16 дням, с (дата). по (дата). – 32 дням, с (дата) по (дата). – 24 дням, с (дата). по (дата). – 3 дням.
С (дата) по (дата) ставка рефинансирования ЦБ РФ определена в 8,25% годовых (Информации Банка России от (дата)); с (дата) по (дата) ставка рефинансирования ЦБ РФ определена в 7,75% годовых (Информации Банка России от (дата)); с (дата) по (дата) ставка рефинансирования ЦБ РФ определена в 7,50% годовых (Информации Банка России от (дата)).
Расчет:
(237*8,25 %/300*16) + (237*7,75 %/300*32) +(235,64*7,75 %/300*24) + (235,64*7,50 %/300*3) = 4,64 рублей.
Инспекцией заявлено требование о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц в размере 4 рублей 64 копеек, в связи с чем, суд взыскивает данную сумму с административного ответчика в пользу инспекции.
Взыскание недоимки по транспортному налогу.
Судом установлено, что в (дата) ответчику принадлежало на праве собственности транспортное средство: MITSUBISHI AIRTREK, в связи с чем ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.
Расчет транспортного налога судом проверен и составляет 3780 рублей.
Ответчиком (дата) произведена уплата транспортного налога без указания налогового периода в сумме 3805 рублей 20 копеек, в связи с имеющейся задолженностью сумма оплаты была полностью зачтена в счет оплаты за (дата) года.
Материалы дела не содержат сведений об уплате транспортного налога за (дата) ответчиком в установленный законом срок, таким образом, недоимка составляет 3780 рубля.
Инспекцией заявлено требование о взыскании транспортного налога в размере 3780 рублей, в связи с чем, с ФИО1 следует взыскать недоимку по транспортному налогу в общем размере 3780 рублей.
Пени на недоимку по транспортному налогу.
Инспекция просит взыскать пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за (дата) в размере 74 рублей 15 копеек.
Суд соглашается с расчетом пени.
Период просрочки с (дата) по (дата) равен 16 дням, с (дата) по (дата) – 56 дням, с (дата) по (дата) – 3 дням.
С (дата) по (дата) ставка рефинансирования ЦБ РФ определена в 8,25% годовых (Информации Банка России от (дата)); с (дата) по (дата) ставка рефинансирования ЦБ РФ определена в 7,75% годовых (Информации Банка России от (дата)); с (дата) по (дата) ставка рефинансирования ЦБ РФ определена в 7,50% годовых (Информации Банка России от (дата)).
(3780*8,25 %/300*16) +(3780*7,75 %/300*56) +(3780*7,50 %/300*3) = 74,15 рублей.
Инспекцией заявлено требование о взыскании пени по транспортному налогу в размере 74 рублей 15 копеек, в связи с чем, суд взыскивает данную сумму с административного ответчика в пользу инспекции.
Согласно части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям (часть 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Согласно п.2 ч.2 ст. 333.17 НК РФ, указанные в пункте 1 настоящей статьи лица признаются плательщиками в случае, если они: выступают ответчиками (административными ответчиками) в судах общей юрисдикции, Верховном Суде Российской Федерации, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец (административный истец) освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.
Плательщики уплачивают государственную пошлину, если иное не установлено настоящей главой, в следующие сроки: плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 333.17 настоящего Кодекса, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда (п.2 ч.1 ст. 333.18 НК РФ).
В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п.1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 400 рублей.
Руководствуясь ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени по налогам - удовлетворить.
Взыскать с административного ответчика ФИО1, (дата) года рождения, уроженца г. Перми, проживающего по адресу: <АДРЕС>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю задолженность:
- по налогу на имущество физических лиц за (дата) в размере 235 рублей 64 копеек (№...),
- пени по налогу налога на имущество физических лиц в размере 4 рублей 64 копеек (№...),
- по транспортному налогу за (дата) в размере 3 780 рублей 00 копеек (№...),
- пени по транспортному налогу в размере 74 рублей 15 копеек (№...).
Взыскать с административного ответчика ФИО1, (дата) года рождения, уроженца г. Перми, проживающего по адресу: <АДРЕС>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Орджоникидзевский районный суд г. Перми в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме ((дата).).
Судья <.....> Е.Е. Макашина
<.....>
