Дело №а-7125/2020
РЕШЕНИЕ
ИФИО1
«22» декабря 2020 года <адрес> МО
Мытищинский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Захаренко Ю.В., при секретаре ФИО7, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год, указав в обоснование иска на то, что административный ответчик является собственником земельного участка, расположенного по адресу: с/т «Парус», уч. №, с/о Картинский, <адрес> Кроме того, административный ответчик является собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», сельское поселение Развилковское, Ленинский муниципальный район, <адрес>, в связи с чем, также является плательщиком налога на имущество физических лиц.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в судебное заседание не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом, об уважительных причинах своей неявки суду не сообщил и не просил о рассмотрении дела в его отсутствие, поэтому суд определил рассматривать дело в отсутствие не явившегося ответчика.
При таких обстоятельствах судом в соответствии со ст.ст. 150, ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Из материалов дела следует, несовершеннолетнему ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, принадлежит следующее имущество: земельный участок, расположенный по адресу: с/т «Парус», уч. №, с/о Картинский, <адрес>, общей площадью 600, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН № место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН №, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН №ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН №ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН № место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН № место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН №ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН №ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН № место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН № место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, д. Ащерино, СНТ «Парус», общей площадью 265, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии с расшифровкой задолженности налогоплательщика представленной административным истцом в материалах дела, ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет задолженность по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп и пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная/кадастровая стоимость имущества) * доля в праве * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом - сумма льгот = сумма налога.Исходя из представленной формулы, начислен налог на имущество по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8919 руб. 00 коп..: 3243397 * (инвентаризационная стоимость) * 1 (доля в праве) * 0.3% (налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев пользования объектом) = 8919 руб. 00 коп. за 2018 год.В связи с тем, что налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. Расчет пени производится по следующей формуле: Недоимка для пени * (ставка пени или 1/300 * Ставка Центробанка РФ * 1/100) * количество дней просрочки = 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Также начислен земельный налог по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4387 руб. 00 коп.: земельный участок: 2392932 * (кадастровая стоимость участка) * 1 (доля) * 0,2% (ставка) * 11/12 (период нахождения: в собственности земельного участка) = 4387 руб. 00 коп. за 2018 год.В установленный законом срок налогоплательщиком налог не уплачен. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).В соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени за каждый календарный день просрочки, которые составили 66 руб. 17 коп. за 2018 год.представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого.В соответствии со ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 136-ФЗ собственностью граждан (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. На основании ст.ст. 42, 65 ЗК РФ собственники земельных участков обязаны своевременно производить платежи за землю. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В адрес административного ответчика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам. В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ответчика было направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором предлагалось оплатить текущую задолженность по налогам. Однако свои обязанности по уплате задолженности административный ответчик в установленный срок не выполнил. Судом установлено, что определением исполняющего обязанности мирового судьи 129 судебного участка Мытищинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления административного истца о взыскании с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по земельному налогу и налогу на имущество по основанию п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ.Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.Согласно ст.ст. 387, 388, 397 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налог и авансовые платежи по вексельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Частью 2 указанной статьи регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога ли сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является снованием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Согласно абзацу 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.В судебном заседании установлено, что ФИО2, ИНН №ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком налога на землю и имущество. Данные обстоятельства в судебном заседании не оспариваются.Законными представителями административного ответчика несовершеннолетнего ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являются его родители: отец – ФИО3, ИНН № место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, мать – ФИО4, ИНН <***>, место рождения: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которые в силу п. 3 ст. 28 ГК РФ обязаны уплачивать земельный налог и налог на строения за своих детей при возникновении у них прав собственности на недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в солидарном порядке.С учетом приведенных норм, а также ст. 23 НК РФ и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11 и ФИО12», дети обязаны нести бремя содержания принадлежащего им имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Следовательно, налог может быть уплачен законными представителями налогоплательщика от имени представляемого. В этом случае уплата налога законными представителями прекращает соответствующую обязанность представляемого. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить в полном объеме.В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, судРЕШИЛ:Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени – удовлетворить в полном объеме.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку: по земельному налогу в размере 4387 руб. 00 коп, пени в размере 66 руб. 17 коп. за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц в размере 8919 руб. 00 коп., пени в размере 134 руб. 53 коп. за 2018 год.Взыскать с ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в лице законных представителей ФИО3, ФИО4 в солидарном порядке в доход бюджета г.о. Мытищи государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Мытищинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.Судья:Мотивированное решение изготовлено: ДД.ММ.ГГГГСудья:
