Дело № 2а-384/2023
21RS0011-01-2023-000910-59
Решение
Именем Российской Федерации
7 ноября 2023 года г. Мариинский Посад
Мариинско-Посадский районный суд Чувашской Республики под председательством судьи Мальчугина А.Н.,
при секретаре Красильниковой Е.Ю.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления ФНС по Чувашской Республике к Ромакиной А.Л. о взыскании обязательных платежей,
установил:
Представитель Управления ФНС по Чувашской Республике обратился в суд с иском к Ромакиной А.Л. о взыскании задолженности по обязательным платежам перед бюджетом в размере 20273,52 руб., в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,69 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2014 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,08 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2014 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,78 руб. за период с 02.12.2017 по 28.11.2018 (на недоимку 2014 г. по ОКТМО 97710000); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,32 руб. за период с 29.11.2018 по 01.07.2019 (на недоимку 2014 г. по ОКТМО 97710000); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6,67 руб. за период с 02.07.2019 по 02.11.2021 (на недоимку 2014 г. по ОКТМО 97710000); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,13 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,09 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,52 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г. 123 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,13 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2016 г. 123 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,76 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г. 10 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,09 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2016 г. 10 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,11 руб. за период с 04.12.2018 по 01.07.2019 (на недоимку 2017 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,31 руб. за период с 02.07.2019 по 02.11.2021 (на недоимку 2017 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,13 руб. за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2018 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,25 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2018 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 4,65 руб. за период с 30.06.2020 по 09.08.2020 (на недоимку 2014 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 25,96 руб. за период с 02.12.2016 по 09.08.2020 (на недоимку 2015 г. по ОКТМО 97710000); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 64,50 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 5,15 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2015 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 70,38 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 70,38 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2017 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 69,38 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2017 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 29,71 руб. за период с 11.02.2020 по 28.06.2020 (на недоимку 2018 г.);пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 91,08 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2018 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 12,38 руб. за период с 02.12.2020 по 17.02.2021 (на недоимку 2019 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 53,69 руб. за период с 18.02.2021 по 02.11.2021 (на недоимку 2019 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3,64 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 (на недоимку 2020 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 12,14 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,44 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 12,14 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,44 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2016 г.); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 10.01.2019 по 29.01.2019 года в размере 137,15 руб. (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 30.01.2019 по 16.02.2021 года в размере 3666,88 руб. (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 10.01.2020 по 02.09.2021 года в размере 2289,51 руб. (на недоимку 2019 года); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 08.07.2020 по 02.11.2021 года в размере 1039,51 руб. (на недоимку 2020 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 10.01.2019 по 29.01.2019 года в размере 30,17 руб. (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 30.01.2019 по 16.02.2021 года в размере 804,95 руб. (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 10.01.2020 по 02.09.2021 года в размере 535,49 руб. (на недоимку 2019 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 08.07.2020 по 02.11.2021 года в размере 224,79 руб. (на недоимку 2020 года);пени по ЕНВД в размере 52,88 руб. за период с 30.01.2019 по 09.11.2020 (на задолженность за 2 квартал 2016 года (корректировка 1)); пени по ЕНВД в размере 79,26 руб. за период с 30.01.2019 по 09.11.2020 (на задолженность за 3 квартал 2016 года (корректировка 1)); пени по ЕНВД в размере 79,26 руб. за период с 30.01.2019 по 09.11.2020 (на задолженность за 4 квартал 2016 года (корректировка 1)); пени по ЕНВД в размере 1063,22 руб. за период с 30.01.2019 по 08.03.2021 (на задолженность за 3 квартал 2017 года); пени по ЕНВД в размере 1242,06 руб. за период с 30.01.2019 по 07.07.2021 (на задолженность за 4 квартал 2017 года); пени по ЕНВД в размере 1336,72 руб. за период с 30.01.2019 по 08.09.2021 (на задолженность за 1 квартал 2018 года); пени по ЕНВД в размере 1452,58 руб. за период с 30.01.2019 по 02.11.2021 (на задолженность за 2 квартал 2018 года); пени по ЕНВД в размере 1510,45 руб. за период с 30.01.2019 по 02.11.2021 (на задолженность за 3 квартал 2018 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 руб. за период с 10.07.2020 по 02.11.2021 (на задолженность за 1 квартал 2019 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 руб. за период с 10.07.2020 по 02.11.2021 (на задолженность за 2 квартал 2019 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 руб. за период с 10.07.2019 по 02.11.2021 (на задолженность за 3 квартал 2019 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 руб. за период с 10.07.2020 по 02.11.2021 (на задолженность за 4 квартал 2019 года); штраф, по пункту 1 статьи 119 НК РФ по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 1 672,68 руб.
В обоснование иска указано, что за налогоплательщиком Ромакиной А.Л. зарегистрировано транспортное средство: BA3-21083 с государственным регистрационным знаком №, №. Также Ромакина A.Л. является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как имеет в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ: жилой дом <данные изъяты>, квартира <данные изъяты>, жилой дом <данные изъяты>, комната <данные изъяты>, квартира <данные изъяты>. В собственности Ромакиной А.Л. имеются также земельные участки <данные изъяты>, <данные изъяты>, с кадастровыми номерами № и № по адресу: <адрес>. Истец выставил ответчику требования об уплате налога и пени, но до настоящего времени задолженность перед бюджетом в полной мере не погашена.
Управление ФНС по Чувашской Республике обращалось к мировому судье судебного участка №1 Мариинско-Посадского района Чувашской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ромакиной А.Л. задолженности по обязательным платежам. Определением мирового судьи судебного участка №1 Мариинско-Посадского района Чувашской Республики от 10.05.2023 г. судебный приказ от 17.10.2022 г. о взыскании обязательных платежей отменен. Поскольку задолженность перед бюджетом до настоящего времени административным ответчиком не погашена, инспекция просит взыскать недоимку с ответчика.
Дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций) в силу п.3 ч.3 ст.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассматриваются и разрешаются судами в порядке, предусмотренном КАС РФ.
Административный истец и административный ответчик надлежащим образом извещены о рассмотрении настоящего дела, в суд не явились, ответчик о причинах неявки не сообщил. Истец представил заявление о рассмотрении дела без его участия. Суд рассматривает дело без участия сторон.
Исследовав и оценив предоставленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
Положениями ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 3, 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Как установлено судом и следует из материалов дела, за налогоплательщиком Ромакиной А.Л. зарегистрировано транспортное средство: BA3-21083 с государственным регистрационным знаком №№. В связи с этим на основании ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии с гл. 8 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» ответчик признается плательщиком транспортного налога.
Ромакина А.Л. имеет в собственности недвижимое имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ: жилой дом <данные изъяты>, квартира <данные изъяты>, жилой дом <данные изъяты>, комната <данные изъяты>, квартира <данные изъяты>.
На основании ст. 400 НК РФ и в силу гл. 8 Решения Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10.06.2004 № 1287 «Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в городе Чебоксары, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как имеет в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Истец исчислил налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог, подлежащие уплате Ромакиной A.Л., ей направлены налоговые уведомления: 1) № 375972 от 17.05.2015, в срок до 01.10.2015 транспортный налог с физических лиц за 2014 год в размере 770 руб. (уплачено 10.08.2020), 2) №64052551 от 27.09.2016, в котором сообщено о необходимости уплатить в срок до 01.12.2016 транспортный налог с физических лиц за 2015 год по ОКТМО 97710000 в размере 76 руб. (уплачено 10.08.2020), транспортный налог с физических лиц за 2015 год по ОКТМО 97629101 в размере 834 руб., (уплачено 10.08.2020), земельный налог с физических лиц за 2015 год в размере 157 руб. (уплачено 31.08.2020); налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 118 руб. (уплачено 31.08.2020); № 38033141 от 12.10.2017, в котором сообщено о необходимости уплатить в срок до 01.12.2017: транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 910 руб. (уплачено 10.08.2020); земельный налог с физических лиц за 2016 год в размере 157 руб. (уплачено 31.08.2020); налог на имущество физических лиц за 2014, 2016 г.г. в размере 174 руб. (уплачено 31.08.2020); № 16507871 от 04.07.2018, в котором сообщено о необходимости уплатить в срок до 03.12.2018: транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 910 руб. (уплачено 08.09.2022); налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2 руб. (уплачено 30.03.2022); налог на имущество физических лиц за 2016 год (с учетом перерасчета) в размере 10 руб., (уплачено 31.08.2020); № 11090010 от 04.07.2019, в котором сообщено о необходимости уплатить в срок до 03.12.2019: транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 1 120 руб. (уплачено 08.09.2022); налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 3 руб., (уплачено 30.03.2022); № 77319296 от 01.09.2020, в котором сообщено о необходимости уплатить в срок до 01.12.2020: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1 120 руб. (уплачено 08.09.2022); № 56854478 от 01.09.2021, в котором сообщено о необходимости уплатить в срок до 01.12.2021: транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1 120 руб., (уплачено 08.09.2022). На сумму недоимки, не уплаченную в срок, Ромакиной A.Л. начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,69 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2014 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,08 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2014 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,78 руб. за период с 02.12.2017 по 28.11.2018 (на недоимку 2014 г. по ОКТМО 97710000); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,32 руб. за период с 29.11.2018 по 01.07.2019 (на недоимку 2014 г. по ОКТМО 97710000); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6,67 руб. за период с 02.07.2019 по 02.11.2021 (на недоимку 2014 г. по ОКТМО 97710000); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,13 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,09 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,52 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г. 123 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,13 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2016 г. 123 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,76 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г. 10 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,09 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2016 г. 10 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,11 руб. за период с 04.12.2018 по 01.07.2019 (на недоимку 2017 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,31 руб. за период с 02.07.2019 по 02.11.2021 (на недоимку 2017 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,13 руб. за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2018 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,25 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2018 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 4,65 руб. за период с 30.06.2020 по 09.08.2020 (на недоимку 2014 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 25,96 руб. за период с 02.12.2016 по 09.08.2020 (на недоимку 2015 г. по ОКТМО 97710000); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 64,50 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 5,15 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2015 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 70,38 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 70,38 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2017 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 69,38 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2017 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 29,71 руб. за период с 11.02.2020 по 28.06.2020 (на недоимку 2018 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 91,08 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2018 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 12,38 руб. за период с 02.12.2020 по 17.02.2021 (на недоимку 2019 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 53,69 руб. за период с 18.02.2021 по 02.11.2021 (на недоимку 2019 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3,64 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 (на недоимку 2020 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 12,14 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,44 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 12,14 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,44 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2016 г.). Итого начислено пеней: 564,12 руб. Ромакина A.Л. с 29.04.2016 по 25.05.2020 являлась индивидуальным предпринимателем. Ромакиной A.Л. начислены страховые взносы за 2018 год по сроку уплаты - 09.01.2019: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 26 545 руб., (уплачено 16.02.2021); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в размере 5 840 руб. (уплачено 16.02.2021). За 2019 год по сроку уплаты - 31.12.2019: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 29 354 руб., (уплачено 02.09.2021); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в размере 6 884 руб., (уплачено 02.09.2021). За 2020 год (за период с 01.01.2020 по 25.05.2020), по сроку уплаты - 09.06.2020: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 12 996,65 руб. (с учетом частичной уплаты остаток задолженности составляет 7 401,32 руб.); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в размере 3 374,93 руб. (уплачено 30.12.2021).
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
На сумму недоимки, не уплаченную в срок, Ромакиной A.Л. начислены пени по страховым взносам: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 10.01.2019 по 29.01.2019 года в размере 137,15 руб., (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 30.01.2019 по 16.02.2021 года в размере 3666,88 руб. (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 10.01.2020 по 02.09.2021 года в размере 2289,51 руб. (на недоимку 2019 года); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 08.07.2020 по 02.11.2021 года в размере 1039,51 руб. (на недоимку 2020 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 10.01.2019 по 29.01.2019 года в размере 30,17 руб. (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 30.01.2019 по 16.02.2021 года в размере 804,95 руб. (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 10.01.2020 по 02.09.2021 года в размере 535,49 руб. (на недоимку 2019 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 08.07.2020 по 02.11.2021 года в размере 224,79 руб. (на недоимку 2020 года).
Ромакина A.Л. являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 07.11.2018 налогоплательщиком в налоговый орган представлена уточненная декларация по ЕНВД за 2 квартал 2016 года (корректировка №1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 389 руб. (срок уплаты 25.01.2016), уплачена 10.11.2020. 07.11.2018 налогоплательщиком в налоговый орган представлена уточненная декларация по ЕНВД за 3 квартал 2016 года (корректировка №1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 583 руб. (срок уплаты - 25.10.2016), уплачено 10.11.2020. 07.11.2018 налогоплательщиком в налоговый орган представлена уточненная декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года (корректировка №1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 583 руб. (срок уплаты 25.01.2017), уплачено 10.11.2020. 21.11.2018 налогоплательщиком в налоговый орган представлена декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 7 340 руб. (срок уплаты - 25.10.2017), уплачено 09.03.2021. 21.11.2018 налогоплательщиком в налоговый орган представлена декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 7 340 руб. (срок уплаты - 25.01.2018), уплачено 08.07.2021. 21.11.2018 налогоплательщиком в налоговый орган представлена декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 7 626 руб. (срок уплаты - 25.04.2018), уплачено 09.09.2021.21.11.2018 налогоплательщиком в налоговый орган представлена декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 7 626 руб. (срок уплаты - 25.07.2018), уплачено 03.11.2021. 21.11.2018 налогоплательщиком в налоговый орган представлена декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 7 626 руб. (срок уплаты - 25.10.2018), уплачено 07.12.2021. 02.07.2020 налогоплательщиком в налоговый орган представлена декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 7 818 руб. (срок уплаты - 25.04.2019), уплачено 30.12.2021. 02.07.2020 налогоплательщиком в налоговый орган представлена декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 7 818 руб. (срок уплаты - 25.07.2019). Уплачено 09.03.2022. 02.07.2020 налогоплательщиком в налоговый орган представлена декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 7 818 руб. (срок уплаты - 25.10.2019),уплачено 11.04.2022. 02.07.2020 налогоплательщиком в налоговый орган представлена декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 7 818 руб. (срок уплаты - 27.01.2020), уплачено 11.05.2022.
Согласно ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
В установленный законом срок вышеуказанные суммы по ЕНВД не уплачены.
На сумму недоимки, не уплаченную в срок, Ромакиной A.Л. начислены: пени по ЕНВД в размере 52,88 рубля за период с 30.01.2019 по 09.11.2020 (на задолженность за 2 квартал 2016 года (корректировка 1)); пени по ЕНВД в размере 79,26 рубля за период с 30.01.2019 по 09.11.2020 (на задолженность за 3 квартал 2016 года (корректировка 1)); пени по ЕНВД в размере 79,26 рубля за период с 30.01.2019 по 09.11.2020 (на задолженность за 4 квартал 2016 года (корректировка 1)); пени по ЕНВД в размере 1063,22 рубля за период с 30.01.2019 по 08.03.2021 (на задолженность за 3 квартал 2017 года); пени по ЕНВД в размере 1242,06 рубля за период с 30.01.2019 по 07.07.2021 (на задолженность за 4 квартал 2017 года); пени по ЕНВД в размере 1336,72 рубля за период с 30.01.2019 по 08.09.2021 (на задолженность за 1 квартал 2018 года); пени по ЕНВД в размере 1452,58 рубля за период с 30.01.2019 по 02.11.2021 (на задолженность за 2 квартал 2018 года); пени по ЕНВД в размере 1510,45 рубля за период с 30.01.2019 по 02.11.2021 (на задолженность за 3 квартал 2018 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 рубля за период с 10.07.2020 по 02.11.2021 (на задолженность за 1 квартал 2019 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 рубля за период с 10.07.2020 по 02.11.2021 (на задолженность за 2 квартал 2019 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 рубля за период с 10.07.2019 по 02.11.2021 (на задолженность за 3 квартал 2019 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 рубля за период с 10.07.2020 по 02.11.2021 (на задолженность за 4 квартал 2019 года). Итого начислено пеней в сумме 9 308,27 рублей.
В соответствии с п.п. 4 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
В нарушение п.п. 4 п.1 ст. 23, п. 3 ст. 346.32, Кодекса Ромакиной А.Л. не представлены в налоговый орган в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года.
В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Межрайонной инспекцией №5 ФНС России по Чувашской Республике проведена камеральная налоговая проверка, составлены акты налоговой проверки от 21.05.2019 № 208, от 15.10.2020 № 1689, от 15.10.2020 №1690, от 15.10.2020 №1691, от 15.10.2020 №1692 и вынесены решения от 18.07.2019 № 332, от 07.12.2020 № 1591, от 07.12.2020 № 1592, от 07.12.2020 № 1593, от 07.12.2020 №1594 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (л.д. 137-151).
Согласно вышеуказанным решениям Ромакина A.Л привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст. 119 НК РФ, к штрафам в общем размере 1672,68 рублей: за 4 квартал 2018 года в размере 500,00 руб.; за 1 квартал 2019 года в размере 293,17 руб.; за 2 квартал 2019 года в размере 293,17 руб.; за 3 квартал 2019 года в размере 293,17 руб.; за 4 квартал 2019 года в размере 293,17 рублей.
Для добровольной уплаты задолженности налоговым органом Ромакиной A.Л. были направлены следующие требования: № 7855 от 29.11.2018 со сроком уплаты до 17.01.2019; № 13282 от 02.07.2019 со сроком уплаты до 01.10.2019; № 21252 от 02.07.2019 со сроком уплаты до 01.10.2019, № 29530 от 09.09.2019 со сроком уплаты до 02.10.2019; № 19225 от 29.06.2020 со сроком уплаты до 20.11.2020; № 12188 от 29.06.2020 со сроком уплаты до 25.11.2020; № 708 от 22.01.2021 со сроком уплаты до 04.03.2021; № 709 от 22.01.2021 со сроком уплаты до 04.03.2021; № 710 от 22.01.2021 со сроком уплаты до 04.03.2021; № 711 от 22.01.2021 со сроком уплаты до 04.03.2021; № 1982 от 18.02.2021 со сроком уплаты до 06.04.2021; № 13726 от 03.11.2021 со сроком уплаты до 07.12.2021; № 15737 от 15.12.2021 со сроком уплаты до 18.01.2022 (л.д. 36-92).
Требования ответчиком не исполнены. В установленные в требованиях сроки сумма задолженности налогоплательщиком в бюджет не перечислена.
В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Управление ФНС по Чувашской Республике обращалось к мировому судье судебного участка №1 Мариинско-Посадского района Чувашской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ромакиной А.Л. задолженности по обязательным платежам. Определением мирового судьи судебного участка №1 Мариинско-Посадского района Чувашской Республики от 10.05.2023 г. судебный приказ от 17.10.2022 г. о взыскании обязательных платежей отменен. Административное исковое заявление в суд поступило 13 октября 2023 года, то есть в установленные законодательством сроки.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что требования Управления Федеральной налоговой службы России по Чувашской Республике о взыскании с Ромакиной А.Л. задолженности по транспортному налогу, единому налогу на вмененный доход, налогу на имущество и пени подлежат удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета.
Руководствуясь ст. ст. 175 180, 265.5 КАС РФ суд,
решил:
Взыскать с Ромакиной А.Л., <данные изъяты>, задолженность перед бюджетом в общем размере 20273 (двадцать тысяч двести семьдесят три) руб. 52 коп., в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,69 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2014 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,08 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2014 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,78 руб. за период с 02.12.2017 по 28.11.2018 (на недоимку 2014 г. по ОКТМО 97710000); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,32 руб. за период с 29.11.2018 по 01.07.2019 (на недоимку 2014 г. по ОКТМО 97710000); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6,67 руб. за период с 02.07.2019 по 02.11.2021 (на недоимку 2014 г. по ОКТМО 97710000); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,13 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,09 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,52 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г. 123 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,13 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2016 г. 123 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,76 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г. 10 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,09 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2016 г. 10 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,11 руб. за период с 04.12.2018 по 01.07.2019 (на недоимку 2017 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,31 руб. за период с 02.07.2019 по 02.11.2021 (на недоимку 2017 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,13 руб. за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2018 г.); пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,25 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2018 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 4,65 руб. за период с 30.06.2020 по 09.08.2020 (на недоимку 2014 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 25,96 руб. за период с 02.12.2016 по 09.08.2020 (на недоимку 2015 г. по ОКТМО 97710000); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 64,50 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 5,15 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2015 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 70,38 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 70,38 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2017 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 69,38 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2017 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 29,71 руб. за период с 11.02.2020 по 28.06.2020 (на недоимку 2018 г.);пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 91,08 руб. за период с 29.06.2020 по 02.11.2021 (на недоимку 2018 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 12,38 руб. за период с 02.12.2020 по 17.02.2021 (на недоимку 2019 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 53,69 руб. за период с 18.02.2021 по 02.11.2021 (на недоимку 2019 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3,64 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 (на недоимку 2020 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 12,14 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,44 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2015 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 12,14 руб. за период с 02.07.2019 по 28.06.2020 (на недоимку 2016 г.); пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,44 руб. за период с 29.06.2020 по 30.08.2020 (на недоимку 2016 г.); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 10.01.2019 по 29.01.2019 года в размере 137,15 руб., (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 30.01.2019 по 16.02.2021 года в размере 3666,88 руб., (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 10.01.2020 по 02.09.2021 года в размере 2289,51 руб., (на недоимку 2019 года); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 08.07.2020 по 02.11.2021 года в размере 1039,51 руб., (на недоимку 2020 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 10.01.2019 по 29.01.2019 года в размере 30,17 руб., (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 30.01.2019 по 16.02.2021 года в размере 804,95 руб., (на недоимку 2018 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 10.01.2020 по 02.09.2021 года в размере 535,49 руб., (на недоимку 2019 года); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 08.07.2020 по 02.11.2021 года в размере 224,79 руб., (на недоимку 2020 года);пени по ЕНВД в размере 52,88 руб. за период с 30.01.2019 по 09.11.2020 (на задолженность за 2 квартал 2016 года (корректировка 1)); пени по ЕНВД в размере 79,26 руб. за период с 30.01.2019 по 09.11.2020 (на задолженность за 3 квартал 2016 года (корректировка 1)); пени по ЕНВД в размере 79,26 руб. за период с 30.01.2019 по 09.11.2020 (на задолженность за 4 квартал 2016 года (корректировка 1)); пени по ЕНВД в размере 1063,22 руб. за период с 30.01.2019 по 08.03.2021 (на задолженность за 3 квартал 2017 года); пени по ЕНВД в размере 1242,06 руб. за период с 30.01.2019 по 07.07.2021 (на задолженность за 4 квартал 2017 года); пени по ЕНВД в размере 1336,72 руб. за период с 30.01.2019 по 08.09.2021 (на задолженность за 1 квартал 2018 года); пени по ЕНВД в размере 1452,58 руб. за период с 30.01.2019 по 02.11.2021 (на задолженность за 2 квартал 2018 года); пени по ЕНВД в размере 1510,45 руб. за период с 30.01.2019 по 02.11.2021 (на задолженность за 3 квартал 2018 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 руб. за период с 10.07.2020 по 02.11.2021 (на задолженность за 1 квартал 2019 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 руб. за период с 10.07.2020 по 02.11.2021 (на задолженность за 2 квартал 2019 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 руб. за период с 10.07.2019 по 02.11.2021 (на задолженность за 3 квартал 2019 года); пени по ЕНВД в размере 622,96 руб. за период с 10.07.2020 по 02.11.2021 (на задолженность за 4 квартал 2019 года); штраф, по пункту 1 статьи 119 НК РФ по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 1672,68 руб.
Сумма задолженности подлежит зачислению по реквизитам: Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула. БИК банка получателя 017003983. Номер счета банка получателя № 40102810445370000059. Получатель: Казначейство России (ФНС России). Номер счета получателя: 03100643000000018500. ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001. Код ОКТМО: 0. КБК 18201061201010000510.
Взыскать с Ромакиной А.Л., <данные изъяты>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 300 (триста) руб.
Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме в Верховный Суд Чувашской Республики через Мариинско-Посадский районный суд Чувашской Республики.
Председательствующий: А.Н. Мальчугин
мотивированное решение изготовлено 13.11.2023г.
