Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Решение Лесосибирского городского суда (Красноярский край) от 29.02.2024 № А-726/2024

24RS0№-04

дело №а-726/2024

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ года <адрес>

Судья Лесосибирского городского суда <адрес> Пупкова Е.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное № по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просит взыскать задолженность по налогам, страховым взносам и пени в общей сумме 107665 рублей 09 копеек, в том числе:

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29114 рублей;

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 13829 рублей 14 копеек;

по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5243 рублей;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за № год в размере 34445 рублей;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за № год в размере 8766 рублей;

пени, начисленные со состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на совокупную сумму налогов, неуплаченных в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в общей сумме 16267 рублей 95 копеек.

Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 является плательщиком имущественных налогов.

По данным налогового органа ФИО1 является собственником:

- легкового автомобиля модели №ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак № право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по настоящее время;

- легкового автомобиля модели №ДД.ММ.ГГГГ года выпуска государственный регистрационный знак № право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по настоящее время;

- легкового автомобиля модели №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по настоящее время;

- 3/4 доли в праве собственности на квартиру с кадастровым номером №, площадью № кв.м., расположенную по адресу: <адрес><адрес>, право собственности зарегистрировано в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

иное строение (помещение, сооружение) с кадастровым номером № площадью № кв.м., расположенное по адресу: 662543, <адрес> право собственности зарегистрировано в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес ФИО1 инспекцией через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым, в установленный срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, необходимо было уплатить: транспортный налог за № год в общей сумме 29114 рублей, налог на имущество физических лиц за 2021 год в общей сумме 13829 рублей 14 копеек.

В указанный в налоговом уведомлении срок сумма налога не была уплачена.

Кроме того, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирован качестве индивидуального предпринимателя и состояла на учете в налоговом органе в качестве плательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Основным видом деятельности ФИО1 являлась деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД 49.41).

По заявлению налогоплательщика ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ был выдан патент № на право применения патентной системы налогообложения (форма 26.5-П) на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на осуществление ею вида деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или на ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг, с использованием транспортного средства марки № государственный peгистрационный знак №

ФИО1 должна была в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог в размере 2622 рублей, и не позднее ДД.ММ.ГГГГ - 5243 рублей.

Налог в размере 5243 рублей в установленный срок налогоплательщиком не был уплачен, в связи с чем, в соответствии со ст. 69 и ст. 346.51 НК РФ в адрес налогоплательщика через интернет сервис «Личный кабинет налогоплательщика» было направлено требование на уплату налога № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено, недоимка по НПСН составляет 5243 рублей.

Кроме того, ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлась плательщиком страховых взносов.

С ДД.ММ.ГГГГ вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ, полномочия по администрированию страховых взносов возложены на налоговые органы.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34445 рублей за расчетный период 2022 года;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8766 рублей за расчетный период 2022 года.

Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 НК РФ.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установи законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката нотариуса, занимают частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п. 5 ст. 430 НК РФ).

Страховые взносы в фиксированном размере за № год ФИО1 следовало уплатить в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные сроки страховые взносы в фиксированном размере за указанный расчетный период налогоплательщиком не были уплачены, в связи с чем, в соответствии со ст. 69 НК РФ, в адрес административного ответчика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ№ по уплате страховых взносов в общей сумме 43211 рублей, которое до настоящего времени не исполнено.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее — ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 2 ст. 11 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263- ФЗ, вступившего в законную силу с ДД.ММ.ГГГГ) задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за административным ответчиком числилось отрицательное сальдо по налогам и страховым взносам в общей сумме 140742 рублей 75 копеек, о чем было сообщено налогоплательщику путем направления через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» справки № с детализацией отрицательного сальдо ЕНС в разрезе налогов и сроков их уплаты, согласно которой по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо по налогам составляло 85434 рубля 56 копеек, а именно:

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1900 рублей, срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 758 рублей 87 копеек, срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29114 рублей, срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 179 рублей 29 копеек, срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 552 рубля (№ и 5426 рублей 78 копеек (№), срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 638 рублей (№) и 13521 рубля (№ срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 754 рублей (№) и 13518 рублей 48 копеек (№) срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 308 рублей 14 копеек (№) и 13521 рубль № срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

по НПСН за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5243 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ страховых взносов за № год в общей сумме 43211 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо по налогам составляло 128645 рублей 56 копеек.

В связи с неуплатой в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 12097 рублей 19 копеек, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо по налоге составляло 140742 рублей 75 копеек.

В связи с неуплатой в установленные сроки налогов и страховых взносов, в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты налоговым органом налогоплательщику были исчислены пени в общей сумме 18420 рублей 76 копеек, а именно:

на имеющуюся по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года и налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы начислено пени в общей сумм 11254 рублей 29 копеек, из которых в отношении неуплаченных пени в размере 2152 рублей 81 копейки налоговым органом были приняты меры взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ. (На основании решений Лесосибирского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (дело №) от ДД.ММ.ГГГГ (№) выданы исполнительные листы ФС №, ФС №.

на сальдо по налогам но состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 85434 рублей 56 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени в размере 64 рублей 08 копеек;

на сальдо по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 128645 рублей 56 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени в размере 3216 рублей 14 копеек;

на сальдо по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 140742 рублей 75 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени в размере 3886 рублей 25 копеек.

В отношении налога на имущество физических лиц за № год, начисленного по № мировым судьей судебного участка № в <адрес>ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу №, который был направлен на исполнение в ОСП по <адрес> по месту регистрации должника, ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство №

В отношении налога на имущество физических лиц за № год, начисленного по №, мировым судьей судебного участка № в <адрес>ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу №, который был направлен на исполнение в ОСП по <адрес> по месту регистрации должника, ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство №

В отношении налога на имущество физических лиц за № начисленного по №, налога на имущество физических лиц за № год и транспортного налога за № год Лесосибирским городским судом <адрес>ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение (дело № о взыскании указанных налогов, после вступления решения в законную силу ДД.ММ.ГГГГ был выдан исполнительный лист ФС №.

В отношении налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год и транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год Лесосибирским городским судом <адрес>ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение (дело № на основании которого ДД.ММ.ГГГГ был выдан исполнительный лист №

В отношении страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 12097 рублей 19 копеек мировым судьей судебного участка № в <адрес> края ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ (дело №

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» направлено требование № об уплате по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимки в размере 140742 рублей 75 копеек и пени 15861 рубля 17 копеек, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку в установленный срок административным ответчиком сумма задолженности по налогам и пени не уплачена, на основании заявления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мировым судьей судебного участка № в <адрес> края ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам – 103494 рублей 33 копеек, задолженности по пени – 16267 рублей 95 копеек, начисленным по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа), который определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими возражениями должника.

На день подачи административного искового заявления в суд, сумма задолженности в добровольном порядке, ФИО1 не погашена.

Административный ответчик уведомлен о рассмотрении дела в упрощенном порядке, возражения от него относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства, в суд не поступили.

Исследовав представленные доказательства, прихожу к следующим выводам.

Согласно статье 19 КАС РФ, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе, административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно статье 48 НК РФ (в редакции, действующей на момент спорных правоотношений), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно статье 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

Согласно статье 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (в том числе автомобили), если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в соответствии со статьей 359 НК РФ определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со статьей 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 3.1 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно статье 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьёй 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) квартира, комната.

Налоговая база в соответствии со статьёй 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно статье 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьёй 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, ФИО1 принадлежало следующее имущество:

- легкового автомобиля модели №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак № право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по настоящее время;

- легкового автомобиля модели №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска государственный регистрационный знак № право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по настоящее время;

- легкового автомобиля модели №ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по настоящее время;

- № доли в праве собственности на квартиру с кадастровым номером № площадью № кв.м., расположенную по адресу<адрес>, право собственности зарегистрировано в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

иное строение (помещение, сооружение) с кадастровым номером №, площадью № кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>, право собственности зарегистрировано в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с наличием у ФИО1 в собственности указанных объектов налогообложения, она является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налогов.

В связи с необходимостью уплаты налогов, налоговым органом в адрес ФИО1 через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, соответствии с которым, в установленный срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, необходимо было уплатить: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 29114 рублей, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, в общей сумме 13829 рублей 14 копеек. В указанный в налоговом уведомлении срок суммы указанных налогов ответчиком не были уплачены (л.д.26).

Основным видом деятельности ФИО1 являлась деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД 49.41).

В соответствии с ч.1 ст. 346.44 НК РФ налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии с ч. 2 ст. 346.45 НК РФ постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением получение патента на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения.

Датой постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе по основанию, является дата начата действия патента.

На основании заявления налогоплательщика ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ был выдан патент № на право применения патентной системы налогообложения (форма 26.5-П) на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на осуществление ею вида деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или на ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг, с использованием транспортного средства марки №, государственный peгистрационный знак № (№

На основании п.5 ст.346.45 НК РФ если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Согласно ст. 346.47 НК РФ объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 346.48 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 3-756 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О патентной системе налогообложения в <адрес>" (далее - Закон №) установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в соответствии с приложением к настоящему Закону.

Размер потенциального возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, для выбранного вида деятельности установлен 77200 руб. за единицу автотранспортного средства (строка 10 таблицы приложения № к Закону №).

При этом, согласно п. 1 ст. 2.2 Закона № размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная, система налогообложения, указанных в приложении 1 к настоящему Закону, подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации на 2020 год. увеличенный начиная с 2021 года нарастающим итогом на уровень инфляции (потребительских цен) (декабрь к декабрю предыдущего года), утвержденный федеральным законом о федеральном бюджете на финансовый год, предшествующий году, на налоговый период которого выдается патент.

В соответствии со cт. 11 НК РФ коэффициент-дефлятор - эго коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.

Согласно Приказу Минэкономразвития России от ДД.ММ.ГГГГ N 654 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год" (зарегистрировано в Минюсте России ДД.ММ.ГГГГ N 65846) с учетом положений статьи 3 Закона № установлен коэффициент-дефлятор - 1.698.

В соответствии с ч.1 ст. 346.50 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

В соответствии с ч.1 ст. 346.51 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.

В соответствии с положениями пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, - налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года.

Согласно пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 НК РФ.

Страховые взносы в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год ФИО1 следовало уплатить в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за административным ответчиком числилось отрицательное сальдо по налогам и страховым взносам в общей сумме 140742 рублей 75 копеек, о чем было сообщено налогоплательщику путем направления через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» справки № с детализацией отрицательного сальдо ЕНС в размере налогов и сроков их уплаты, согласно которой по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо по налогам составляло 85434 рубля 56 копеек, а именно:

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1900 рублей, срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; по транспортному налогу за 2020 год в размере 758 рублей 87 копеек, срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; по транспортному налогу за 2021 год в размере 29114 рублей, срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 179 рублей 29 копеек, срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 552 рубля (№ и 5426 рублей 78 копеек (№), срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 638 рублей (№) и 13521 рубля № срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 754 рублей (№ и 13518 рублей 48 копеек (№ срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 308 рублей 14 копеек (№ и 13521 рубль (№ срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

по НПСН за 2022 год в размере 5243 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (№

В связи с неуплатой в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ страховых взносов за 2022 год в обшей сумме 43211 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо по налогам составляло 128645 рублей 56 копеек.

В связи с неуплатой в установленные сроки налогов и страховых взносов, в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты налоговым органом налогоплательщику начислены пени в общей сумме 18420 рублей 76 копеек, а именно на имеющуюся по состоянию №. недоимку по транспортному налогу за № года и налогу на имущество физических лиц за № годы начислены пени в общей сумме 11254 рублей 29 копеек; на сальдо по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 85434 рублей 56 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 64 рублей 08 копеек; на сальдо по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 128645 рублей 56 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 3216 рублей 14 копеек; на сальдо по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 140742 рублей 75 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 3886 рублей 25 копеек.

В отношении налога на имущество физических лиц за № год, транспортного налога за № год, страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за № год, приняты решения, возбуждены исполнительные производства (№

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» направлено требование № об уплате по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимки в размере 140742 рублей 75 копеек и пени в размере 15861 рубля 17 копеек, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку в установленный срок административным ответчиком сумма задолженности по налогам и пени не уплачена, на основании заявления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мировым судьей судебного участка № в <адрес> края ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам – 103494 рублей 33 копеек, пени – 16267 рублей 95 копеек, начисленным по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа), который определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими возражениями должника (№

До настоящего времени ФИО1 обязанность по уплате недоимки по налогам, страховым взносам, пени, не исполнила.

Административное исковое заявление о взыскании сумм непогашенной задолженности подано налоговым органом в суд ДД.ММ.ГГГГ (л№ то есть в срок, определенный статьей 48 НК РФ, статьей 286 КАС РФ.

Проверив расчеты административного истца, прихожу к выводу, что у административного ответчика имеется задолженность в общей сумме 107665 рублей 09 копеек, в том числе, пени, при этом считаю возможным согласиться с расчетами пени административного истца, указанная задолженность подлежит взысканию с ФИО1.

Кроме того, учитываю, что представленные административным истцом расчеты ФИО1 не оспорены, доказательств уплаты налога и пени, а также меньшего размера пени в соответствии со статьей 62 КАС РФ административным ответчиком ФИО1 не представлено.

В связи с чем, имеются правовые основания для удовлетворения заявленных требований налогового органа, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогам и пени в общей сумме 107665 рублей 09 копеек, в том числе: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 29114 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 13829 рублей 14 копеек; по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения за № год в размере 5243 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за № год в размере 34445 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2022 год в размере 8766 рублей; пени, начисленные со состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на совокупную сумму налогов, неуплаченных в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в общей сумме 16267 рублей 95 копеек.

В соответствии со статьей 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

При подаче искового заявления, на основании статьей 104 КАС РФ, пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, истец освобожден от уплаты государственной пошлины, связи чем, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3353 рубля (107 665 руб.09 коп. – 100000 х 2% +3200).

Определением Лесосибирского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество, на сумму 107665 (сто семь тысяч шестьсот шестьдесят пять) рублей 09 копеек, принадлежащее ФИО1.

В силу части 3 статьи 89 КАС РФ, в случае удовлетворения административного иска принятые меры предварительной защиты сохраняются до исполнения решения суда.

Разъясняю ФИО1 положения статьи 294.1 КАС РФ, согласно которой суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 ФИО6 о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 (№ проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес>№ задолженность по налогам, страховым взносам и пени в общей сумме 107665 рублей 09 копеек, в том числе:

- по транспортному налогу за № год в размере 29114 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за № год в размере 13829 рублей 14 копеек;

- по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения за № год в размере 5243 рубля;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2022 год в размере 34445 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 2022 год в размере 8766 рублей;

- пени, начисленные со состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на совокупную сумму налогов, неуплаченных в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в общей сумме 16267 рублей 95 копеек.

Получатель: Казначейство России (ФНС России) номер казначейского счета: №.

Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по <адрес>, № счета банка получателя средств: № 18№; КБК госпошлины: 18№.

Взыскать с ФИО1 ФИО8 (№ государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 3353 рубля.

Меры предварительной защиты, принятые определением Лесосибирского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ сохранить до исполнения решения суда.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.С. Пупкова