Дело (УИД) № 42RS0040-01-2021-000966-28
Номер производства по делу (материалу) № 2А-1036/2021
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г. Кемерово «19» мая 2021 года
Кемеровский районный суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Анучкиной К.А.,
при секретаре Воропай Н.А.,
рассмотрев в судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №7 по Кемеровской области- Кузбассу к Калугину Сергею Юрьевичу о взыскании обязательных платежей и пени,
установил:
Межрайонная ИФНС России N7 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к Калугину С.Ю. о взыскании обязательных платежей и пени. Требования мотивированы тем, что 27.07.2020 Межрайонная ИФНС №7 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась к мировому судье судебного участка №2 Кемеровского судебного района с заявлением №711 о вынесении судебного приказа в отношении Калугина Сергея Юрьевича. 29.07.2020г. мировым судьей вынесен судебный приказ №2а-1736-2/20 о взыскании налога на имущество и пени и земельного налога. 20.10.2020г. было вынесено определение об отмене судебного приказа по делу №2а - 1736-2/20 о взыскании налога на имущество и пени и земельного налога. В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Согласно ч.1 ст.70 КАС РФ письменными доказательствами являются содержащие сведения об обстоятельствах, имеющих значение для административного дела, акты, договоры, справки, деловая корреспонденция, иные документы и материалы, выполненные в форме цифровой и графической записи, полученные посредством факсимильной, электронной или другой связи, в том числе с использованием информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", по каналу видеоконференц-связи (при наличии технической возможности для такой передачи документов и материалов) либо иным способом, позволяющим установить достоверность документа. К письменным доказательствам относятся также судебные акты, протоколы судебных заседаний, протоколы совершения отдельных процессуальных действий и приложения к ним (схемы, карты, планы, чертежи). В связи с поступлением сведений от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на. недвижимое имущество и сделок с ним, Калугин Сергей Юрьевич <данные изъяты> Объекты налогообложения так же указаны в налоговом уведомлении №39940913 от 25.07.2019г. на уплату налога на имущество физических лиц, следовательно, Калугин Сергей Юрьевич является плательщиком налога на имущество физических лиц. В соответствии п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. В связи с чем, Инспекцией был произведен расчет налога на имущество физических лиц Калугину С.Ю. за 2018 г. Расчет налога на имущество за 2018 год: <адрес>. Расчет налога на имущество физических лиц производится в соответствии с пунктами 8 и 8.1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым, применяется коэффициент 1.1, ограничивающий рост налога не более чем на 10 процентов относительно налога за предыдущий налоговый период. Сумма налога за 2017 год (по предыдущему уведомлению № 35948005) составляет 3 805,00 руб. Следовательно, за 2018 год сумма налога составит:3 805,00 руб. *1,1=4 185,00 руб. 2) <адрес> * 0,10% (налоговая ставка) = 88,00 руб. <адрес> Высчитываем по формуле п.8 ст.408 НК РФ Н = (HI - Н2) х К + Н2, (62,12(налог от кадастровой стоимости) - 40,50(налог от инвентаризационной стоимости)) *0.6 (коэффициент к налоговому периоду) +40,50(налог от инвентаризационной стоимости ) * 09 (кол-во месяцев владения)= 481.00 руб. В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на имущество физических лиц согласно п.2 ст.409 НК РФ уплачивается по. месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Согласно п.7 ст.6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №39940913 от 25.07.2019г. с исчисленным налогом на имущество физических лиц за 2018 год в размере 4 754,00 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 г. Административный ответчик добровольно не уплатил начисленный налог на имущество физических лиц. В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей на это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Следовательно, за неуплату налога за 2018 г. начислена пеня в сумме 18,61 руб. Требование от 23.12.2019г. №81375 об уплате налога и пени было направлено административному ответчику заказным письмом по почте. В требовании административному ответчику было предложено добровольно уплатить сумму налога и пени в срок до 03.02.2020 г. но, ни в срок, указанный в требовании, ни до настоящего времени сумма налога и пени не уплачена. В Инспекцию поступили в электронном виде сведения от органов осуществляющих государственную регистрацию земельных участков по Кемеровской области, о том, что Калугин С.Ю. является собственником земельных участков: <адрес>, площадью 3709 кв.м.. Следовательно, в соответствии с п. 1 ст.388 НК РФ Калугин С.Ю. является плательщиком земельного налога. В соответствии с п.3 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Расчет земельного налога за 2018 год: <адрес> 1 395 000 (нал. база (кадастровая ст-ть)) х 1(доля) х 1,50% (нал. ставка) = 20 925,00 руб. На основании п.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ физические лица, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно пп.2 п.4 ст. 397 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Согласно п. 7 ст. 6.1 НК, РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №39940913 от 25.07.2019 г. с исчисленным земельным налогом за 2018 г. в размере 28 050,00 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 г. Административный ответчик добровольно не уплатил начисленный земельный налог. Требование от 23.12.2019г. №81444 об уплате налога и пени было направлено административному ответчику заказным письмом по почте. В требовании административному ответчику было предложено добровольно уплатить сумму налога и пени в срок до 03.02.2020г. но, ни в срок, указанный в требовании, ни до настоящего времени сумма налога не уплачена. Калугин С.Ю. 07.12.2017г. оплатил пени в сумме 2 765,75 руб. так как задолженность по пене составляла меньше уплаченной суммы то образовалась переплата в сумме 2 719,18 руб.. 15.05.2020 г. принято решение о зачете в задолженность по налогу - 1 868,38 руб. в связи с этим остаток суммы задолженности по налогу за 20,18 год составил 26 181,62 руб. Так же 15.05.2020 г. принято решение о зачете пеней, в связи с этим задолженность по пене за 2018 отсутствует. Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Просит взыскать с административного ответчика Калугина С.Ю. налог на имущество физических лиц в размере 4 754.00 руб.: пени по налогу на имущество в размере 16,90 руб.; земельный налог в размере 26 181.62 руб.; всего: 30 952,52 руб.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом.
Административный ответчик Калугин С.Ю. в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом.
Поскольку явка представителя административного истца и административного ответчика не были признаны судом обязательными, суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в их отсутствие.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно с ч.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с ч.1 ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу ч.1 ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилой дом.
Положениями ч.1 ст.402 НК РФ установлен общий порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникла у административного ответчика в связи с наличием права собственности на следующее недвижимое имущество<адрес> площадью 61,90 кв.м.
Данные обстоятельства не оспариваются, подтверждаются регистрационных органов, поступивших в ИФНС.
Оснований не доверять представленным сведениям компетентных органов, у суда не имеется.
В соответствии п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Инспекцией был произведен расчет налога на имущество физических лиц Калугину С.Ю. за 2018 г.: <адрес> налога на имущество физических лиц производится в соответствии с пунктами 8 и 8.1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым, применяется коэффициент 1.1, ограничивающий рост налога не более чем на 10 процентов относительно налога за предыдущий налоговый период. Сумма налога за 2017 год (по предыдущему уведомлению № 35948005) составляет 3 805,00 руб. Следовательно, за 2018 год сумма налога составит:3 805,00 руб. *1,1=4 185,00 руб. <адрес> * 0,10% (налоговая ставка) = 88,00 руб. 3<адрес>. Высчитываем по формуле п.8 ст.408 НК РФ Н = (HI - Н2) х К + Н2, (62,12(налог от кадастровой стоимости) - 40,50(налог от инвентаризационной стоимости)) *0.6 (коэффициент к налоговому периоду) +40,50(налог от инвентаризационной стоимости ) * 09 (кол-во месяцев владения)= 481.00 руб.
В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на имущество физических лиц согласно п.2 ст.409 НК РФ уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Согласно п.7 ст.6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №39940913 от 25.07.2019г. с исчисленным налогом на имущество физических лиц за 2018 год в размере 4 754,00 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 г.
Административный ответчик добровольно не уплатил начисленный налог на имущество физических лиц. В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей на это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Следовательно, за неуплату налога за 2018 г. начислена пеня в сумме 18,61 руб.
Требование от 23.12.2019г. №81375 об уплате налога и пени было направлено административному ответчику заказным письмом по почте. В требовании административному ответчику было предложено добровольно уплатить сумму налога и пени в срок до 03.02.2020 г. но, ни в срок, указанный в требовании, ни до настоящего времени сумма налога и пени не уплачена.
Кроме того, Калугин С.Ю. является собственником земельных участков: <адрес>
В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ Калугин С.Ю. является плательщиком земельного налога.
В соответствии с п.3 ст.396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Расчет земельного налога за 2018 год: <адрес> 395 000 (нал. база (кадастровая ст-ть)) х 1(доля) х 1,50% (нал. ставка) = 20 925,00 руб.
На основании п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Согласно п.1 ст.397 НК РФ физические лица, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пп.2 п.4 ст.397 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Согласно п.7 ст.6.1 НК, РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №39940913 от 25.07.2019 г. с исчисленным земельным налогом за 2018 г. в размере 28 050,00 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 г.
Административный ответчик добровольно не уплатил начисленный земельный налог.
Требование от 23.12.2019г. №81444 об уплате налога и пени было направлено административному ответчику заказным письмом по почте. В требовании административному ответчику было предложено добровольно уплатить сумму налога и пени в срок до 03.02.2020г. но, ни в срок, указанный в требовании, ни до настоящего времени сумма налога не уплачена.
07.12.2017 г. Калугин С.Ю. оплатил пени в сумме 2 765,75 руб., так как задолженность по пене составляла меньше уплаченной суммы то образовалась переплата в сумме 2 719,18 руб..
15.05.2020 г. принято решение о зачете в задолженность по налогу - 1 868,38 руб. в связи с этим остаток суммы задолженности по налогу за 20,18 год составил 26 181,62 руб.
Так же 15.05.2020 г. принято решение о зачете пеней, в связи с этим задолженность по пене за 2018 отсутствует.
В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с ч.1 ст.69 Налогового кодекса РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В соответствии с ч.1 ст.70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Административным истцом в адрес административного ответчика направлены требования об уплате налога и пени:
- требование от 23.12.2019г. №81444, срок уплаты до 03.02.2020 г.;
- требование от 23.12.2019г. №81375, срок уплаты до 03.02.2020 г..
Частью 2 ст. 48 НК РФ, регламентировано, что заявление о взыскании налогов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Судом установлено, что 25.07.2020 налоговая инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №2 Кемеровского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 Кемеровского судебного района от 29.07.2020 с Калугина С.Ю. в доход федерального бюджета взыскана задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени в общей сумме 32 820,90 руб. и государственная пошлина.
Определением мирового судьи судебного участка №2 Кемеровского судебного района от 20.10.2020 судебный приказ от 29.07.2020 был отменен.
Следовательно, с учетом вышеуказанных положений Налогового кодекса Российской Федерации, срок для обращения в суд с соответствующим иском, после отмены судебного приказа определением от 20.10.2020 истекал 20.04.2021.
Настоящий административный иск подан в суд 26.03.2021, что подтверждается штампом входящей корреспонденции.
Таким образом, срок обращения в суд административным истцом не пропущен.
Соответственно, ко взысканию с административного ответчика подлежат задолженность: по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 4754 руб., по пени, начисленную по налогу на имущество физических лиц за 2018 за период времени с 03.12.2019 по 22.12.2019 в размере 16,90 рублей; земельный налог в размере 26 181,62 рублей.
При указанных обстоятельствах, требования административного истца подлежат удовлетворению.
В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку в соответствии со ст. 333.36 НК РФ, налоговые органы освобождены от уплаты госпошлины, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина, которая согласно НК РФ составляет 1128.58 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №7 по Кемеровской области- Кузбассу к Калугину Сергею Юрьевичу о взыскании обязательных платежей и пени удовлетворить.
Взыскать с Калугина Сергея Юрьевича, <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России №7 по Кемеровской области- Кузбассу задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 4754 руб., задолженность по пени, начисленную по налогу на имущество физических лиц за 2018 за период времени с 03.12.2019 по 22.12.2019 в размере 16,90 рублей; задолженность по земельному налогу в размере 26 181,62 рублей, а всего 30 952 рубля 52 копейки.
Взысканную сумму перечислить по указанным реквизитам:
Получатель: УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России №7 по Кемеровской области, ИНН: 4230002514)
Банк получателя: отделение Кемерово
БИК: 043 207 001
Расчетный счет: 401 018 104 000 000 100 07
Код ОКТМО: 32531000
Код бюджетной классификации по налогу на имущество физических лиц: 182 1 06 01020041000110
Код бюджетной классификации пени по налогу на имущество физических лиц: 182 1 06 01020042100110
Код бюджетной классификации по земельному налогу:
Взыскать с Калугина Сергея Юрьевича в доход федерального бюджета госпошлину в размере 1128 рублей 58 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровском областном суде в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кемеровский районный суд Кемеровской области.
Мотивированное решение изготовлено 24.05.2021 года.
Председательствующий:
