Дело № 2а-393/2016
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
10 мая 2016 года г. Карталы
Карталинский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Стяжкиной О.В.
при секретаре Сивковой Е.Л.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
У С Т А Н О В И Л:
Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области (далее МИФНС № 19 по Челябинской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 с учетом уточнения исковых требования просит взыскать задолженность по транспортному за 2013 год в размере 950 руб., пени в размере 14 руб. 90 коп.; по НДФЛ за 2013 год-932 руб., пени по НДФЛ 23 руб. 32 коп., штрафные санкции по НДФЛ 186 руб. 40 коп.
В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 по данным Инспекции зарегистрирован в качестве плательщика транспортного налога и является собственником транспортных средств: NISSAN QASHQAI, ГАЗ 322132. За 2013 год начислен транспортный налог за а/м NISSAN QASHQAI в размере 950 руб. За неуплату транспортного налога за 2013 год начислены пени в размере 14 руб. 90 коп. Кроме того, ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно представленной декларации по форме 3-НДФЛ за 2014 год, ФИО1 получен доход от осуществления деятельности в сумме 50960 руб., сумма к уплате налога составила 5300 руб. (50960-10192 (сума расходов)=40768 руб.). Направленное требование об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5300 руб. и пени в размере 455 руб. 53 коп. не исполнены. В силу п.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация по НДФЛ предоставляется не позднее 30 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом. Первичная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2013 год представлена ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный срок. Уточненная налоговая декларация по НДФЛ за 2013 год представлена ДД.ММ.ГГГГ, в которой заявлена сумма дохода 50960 руб., заявлен профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей сумма дохода 10192 руб. (50960 х20%) и стандартный налоговый вычет на детей в размере 50960 руб. Сумма налога к уплате, по данным налогоплательщика составила 0 руб. В соответствии с п.4 п.1 ст.218 НК РФ с ДД.ММ.ГГГГ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок установлен в размере 1400 руб. –на первого ребенка, 1400 руб. –на второго ребенка, 3000 руб. –на третьего и каждого последующего ребенка. Согласно представленных документов ФИО1 имеет 2 детей, следовательно, право на стандартный налоговый вычет налогоплательщик имеет за 12 месяцев в сумме 33600 (1400 руб.х12 мес.х2 детей). Налогоплательщиком завышена сумма стандартного налогового вычета на детей на 17360 руб. (50960руб.- 33600 руб.). Сумма налога, подлежащая к уплате составляет 932 руб. (50960-10192-33600х13%). В ходе камеральной проверки установлена неуплата налога на НДФЛ за 2013 год в размере 932 руб., которая образовалась в результате занижения налоговой базы. В соответствии со ст.122 НК РФ в результате занижения налоговой базы влечет наложение штрафа в размере 20% от неуплаченной сумма налога, в размере 186 руб. 40 коп. Требование об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ не исполнены.
В судебное заседание представитель истца МИФНС России №19 по Челябинской области не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Суд, исследовав письменные материалы дела, находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В соответствии с ч.1 ст.385 НК РФ объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст.2 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. с ДД.ММ.ГГГГ налоговая ставка составляла 20,0.
ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортного средства - NISSAN QASHQAI государственный регистрационный знак №, количество месяцев владения 5, дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ, налоговая база 114 л.с., налоговая ставка 20,0.
Согласно п.3 ст.3 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» срок уплаты налога установлен не позднее 5 ноября года, следующим за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Из представленного истцом расчета задолженность по уплате налога за 2013г. составляет 950 руб. 00 коп. Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату в установленный законом срок налогов, на сумму задолженности начислены пени, размер которых составил 14 руб. 90 коп.
ДД.ММ.ГГГГ истцом, в соответствии со ст.69 НК РФ, ФИО1 направлялось требование об уплате налога, с указанием срока исполнения ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается копией требования. Доказательств исполнения требования в суд не представлено.
Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно п.3 ст.210 НК РФ для доходов в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п.1 ст.224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.
В силу ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст.228 НК РФ, при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
Из акта камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 представлена первичная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2013 год ДД.ММ.ГГГГ. Сумма к уплате, по данным налогоплательщика составила 0 руб. Уточненная налоговая декларация за 2013 год представлена ДД.ММ.ГГГГ, в которой заявлена сумма дохода, полученная от предпринимательской деятельности в размере 50960 руб. и стандартный налоговый вычет на детей в размере 50960 руб. Сумма к уплате, по данным налогоплательщика составила 0 руб. Сумма к уплате, по данным налогоплательщика составила 0 руб. В ходе камеральной проверки установлено, что согласно представленных свидетельств о рождении детей, налогоплательщик имеет двоих детей, следовательно право на стандартный налоговый вычет имеет за 12 месяцев (1400 руб. х12 мес. х 2 детей=33600 руб.). Таким образом, налогоплательщиком завышена сумма стандартного налогового вычета на детей на 17360 руб. (50960 руб.-33600 руб.). По результатам проверки выявлено, что ФИО1 не уплатил НДФЛ в размере 932 руб. (50960 руб.-10192 руб.-33600 рубх13%), а также привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.122 НК РФ к штрафу в размере 186 руб. 40 коп. Предложено оплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ акт камеральной проверки был направлен ФИО1, возражений от ФИО1 не поступило.
Решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГФИО1 привлечен к налоговой ответственности к штрафу в размере 186 руб. 40 коп., начислены пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 23 руб. 32 коп. Недоимка, штраф и пени не оплачены.
ДД.ММ.ГГГГ истцом, в соответствии со ст.69 НК РФ, ФИО1 направлялось требование об уплате налога, с указанием срока исполнения ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается копией требования. Доказательств исполнения требования в суд не представлено.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пени, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней. Заявление подается о взыскании налога, пеней в отношении всех требований, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Частью 2 этой же статьи предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ).
Исходя из содержания приведенных выше норм права, заявление о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, которое должно быть направлено налогоплательщику в сроки, установленные в ст. 70 Налогового кодекса РФ.
В материалы дела представлено определение мирового судьи судебного участка № 2 г.Карталы и Карталинского района Челябинской области об отмене судебного приказа, вынесенного ДД.ММ.ГГГГ. Исковое заявление подано в Карталинский городской суд Челябинской области ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, срок обращения с иском, предусмотренный п.2 ст.48 НК РФ не пропущен.
При таких обстоятельствах требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.
При подаче иска в суд истец был освобожден от уплаты государственной пошлины. В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Следовательно, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.
Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ суд,
Р Е Ш И Л:
Исковые требования удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета транспортный налог за 2013 год в сумме 950 руб., пени по транспортному налогу в размере 14 руб. 90 коп., недоимку по НДФЛ за 2013 год в размере 932 руб., пени по НДФЛ размере 23 руб. 32 коп., штрафные санкции по НДФЛ в размере 186 руб. 40 коп.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в административную коллегию Челябинского областного суда через Карталинский городской суд путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.
Председательствующий: О.В. Стяжкина
