Дело №2/1/а-124/2016
Р Е Ш Е Н И Е
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
24 марта 2016 года г. Абдулино
Абдулинский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Выборнова Д.В.,
при секретаре Пыжовой Г.Н.,
с участием представителя административного истца – МИФНС России №2 по Оренбургской области - Ивановой З.З., действующей на основании доверенности,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Оренбургской области к Спиридонову А.А. о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам,
У С Т А Н О В И Л:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 2 по Оренбургской области (далее МИФНС России №2 по Оренбургской области) обратилась в суд с административным иском к Спиридонову А.А. о взыскании недоимки по налогам, пени, штрафам в сумме ... руб., указывая, что с соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
По результатам анализа лиц, не представивших бухгалтерскую и налоговую отчетность за ... год, установлено нарушение законодательства Российской Федерации: абз.3 п.3 ст.80 Налогового Кодекса. Налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту учета сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год не позднее 20 января текущего года, то есть не позднее .... Фактически «Сведения о среднесписочной численности работников» за ... год ИП Спиридоновым А.А. ИНН ... представлены в Межрайонную инспекцию ФНС России №2 по Оренбургской области ...., то есть с нарушением срока представления. На основании вышеизложенного установлено нарушение ст.80 Налогового Кодекса РФ, выявлено, что организация не исполнила свою обязанность по представлению сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган, тем самым совершено виновное противоправное деяние, за которое пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый не представленный документ (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 г. №229-ФЗ). Таким образом Спиридонов А.А. обязан уплатить в бюджет ... руб.
Ответчик обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством не выполнил, поэтому налоговым органом было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ... предложив добровольно уплатить указанную в требовании сумму в срок до .... Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил и до настоящего времени сумма штрафа не оплачена.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 23 НК РФ на налогоплательщиков возложена обязанность представлять в налоговые органы и их должностных лицам в случаях и в порядке которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
В соответствии с положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
При этом за неисполнение или ненадлежащие выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5 статьи 23 НК РФ).
Спиридоновым А.А. ... представлена уточненная налоговая декларация по ЕНВД за .... Сумма налога, заявленная к уплате в бюджет составляет ... руб. Согласно результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ЕНВД за .... установлена неуплата налога в сумме ... руб., что явилось основанием для привлечения к налоговой ответственности, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (... руб.). Решением ... от ... Спиридонов А.А. был привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа в размере ... руб.
Спиридонов А.А. обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством не выполнил, поэтому налоговым органом было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ... предложив добровольно уплатить указанную в требовании сумму в срок до .... Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил и до настоящего времени, сумма штрафа не оплачена.
Спиридоновым А.А. ... представлена уточненная налоговая декларация по ЕНВД за .... Сумма налога, заявленная к уплате в бюджет составляет ... руб. Согласно результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ЕНВД за .... установлена неуплата налога в сумме ... руб., что явилось основанием для привлечения к налоговой ответственности предусмотренной п. 1 ст. 122 Налогового Кодекса РФ, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (... руб.). Решением ... от ... Спиридонов А.А. был привлечен к налоговой ответственности, в виде штрафа в размере ... руб. Спиридонов А.А. обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством не выполнил, поэтому налоговым органом было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ... предложив добровольно уплатить указанную в требовании сумму в срок до .... Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил и до настоящего времени обязанность по уплате штрафа, сумма штрафа не оплачена.
Спиридоновым А.А. ... представлена уточненная налоговая декларация по ЕНВД за ... Сумма налога, заявленная к уплате в бюджет составляет ... руб. Согласно результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ЕНВД за ... установлена неуплата налога в сумме ... руб., что явилось основанием для привлечения к налоговой ответственности предусмотренной п. 1 ст. 122 Налогового Кодекса РФ, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (... руб.). Решением ... от ... Спириднов А.А. был привлечен к налоговой ответственности, в виде штрафа в размере ... руб. Ответчик обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством не выполнил, поэтому налоговым органом было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ... предложив добровольно уплатить указанную в требовании сумму в срок до .... Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил и до настоящего времени обязанность по уплате штрафа, сумма штрафа не оплачена.
Согласно представленной ... уточненной налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2014г. ИП Спиридоновым А.А., сумма налога, заявленная к уплате в бюджет составляет 2210 руб.
В нарушение п. 3 ст. 346.32 главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса РФ и Положения «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности», утвержденного Решением Совета депутатов муниципального образования Абдулинский район Оренбургской области от ......, с изменениями и дополнениями, внесенными решением от ...... в Межрайонную ИФНС России №2 по Оренбургской области Спиридонов А.А., ...несвоевременно представил первичную налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за ..., срок представления налоговой декларации по ЕНВД установлен не позднее ..., фактически налоговая декларация представлена ....
В результате чего, Спиридонов А.А., ... не исполнил обязанность по своевременному представлению налоговой декларации в налоговый орган, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (2210*5%*1 мес.=110,50 руб., но не менее 1000 руб.). Решением ... от ... Спиридонов А.А. был привлечен к налоговой ответственности, в виде штрафа в размере ... руб.Ответчик обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством не выполнил, поэтому налоговым органом было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ... предложив добровольно уплатить указанную в требовании сумму в срок до .... Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил и до настоящего времени обязанность по уплате штрафа, сумма штрафа не оплачена.
Спиридоновым А.А. ... представлена первичная налоговая декларация по ЕНВД за .... Сумма налога, заявленная к уплате в бюджет составляет ... руб. Спиридонов А.А. обязан уплатить налог по ЕНВД в сумме ... руб. Ответчик обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством в полном объеме не выполнил, поэтому налоговым органом было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ...., предложив добровольно уплатить указанную в требовании сумму в срок до .... Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.
В установленный законом срок должник сумму налога не уплатил, в связи с чем, в соответствии со статьей 75 НК РФ, ему были начислены пени. Процентная ставка пени рассчитана исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России.
За период с ... по ... недоимка по налогам, с которой начислялась пеня, составила ... руб., начислено пени в сумме ... руб.
За период с ... по ... недоимка по налогам, с которой начислялась пеня, составила ... руб., начислено пени в сумме ... руб.
За период с ... по ... недоимка по налогам, с которой начислялась пеня, составила ... руб., начислено пени в сумме ... руб.
До настоящего времени обязанность по уплате налога, налогоплательщиком не исполнена, сумма налога, и пени не оплачены.
Общая сумма задолженности по ЕНВД составляет:
налог – ... руб.
пени – ... руб.
Штраф – ... руб.
Поскольку Спиридонов А.А. прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ... (что подтверждается Выпиской из ЕГРИП), налоговый орган обращается в районный суд за взысканием налога, пени, штрафа в отношении должника в порядке статьи 48 Налогового кодекса РФ, так как у инспекции отсутствуют основания по применению мер принудительного взыскания налогов, пеней, налоговых санкций в порядке, предусмотренном статьями 46, 47 НК РФ в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей.
Просит взыскать с административного ответчика Спиридонова А.А. задолженности по налогам в размере ... руб., в том числе: задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме ... руб., задолженность по начисленной пене на ЕНВД – ... руб., сумма штраф за несвоевременную уплату ЕНВД – ... руб.;денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные п.1 ст. 126 НК РФ – ... руб.
В судебном заседании представитель административного истца – МИФНС России №2 по Оренбургской области Иванова З.З., действующая на основании доверенности ... от ..., поддержала административный иск, пояснила, что до настоящего времени начисленная задолженность по налогам, пене, и штрафным санкциям составляет ... руб. Указанная сумма административным ответчиком не уплачена, в связи с чем, просила взыскать данную сумму с административного ответчика Спиридонова А.А.
Административный ответчик Спиридонов А.А. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о рассмотрении дела. Из почтового уведомления усматривается, что судебная повестка о вызове в суд была получена ... членом семьи ответчика.
Согласно ч.2 ст.99 КАС РФ если лицо, доставляющее судебную повестку, не застанет вызываемого в суд гражданина по месту его жительства, повестка вручается кому-либо из проживающих совместно с ним взрослых членов семьи с их согласия для последующего вручения адресату.
В соответствии со ст.ст.98, 99, 100 КАС РФ дело рассмотрено без участия не явившегося административного ответчика.
Изучив материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.
Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (ст. 19 НК РФ).
Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ), к которым согласно ст. 13 НК РФ относится и налог на доходы физических лиц.
В судебном заседании установлено, что Спиридонов А.А. являлся индивидуальным предпринимателем и плательщиком ЕНВД, в связи с чем, обязан был представлять налоговые декларации, а также сведения о среднесписочной численности работников.
... Спиридоновым А.А. с нарушением сроков установленных абз.3 п.3 ст.80 НК РФ, были представлены сведения о среднесписочной численности работников, в связи с чем он был привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.126 НК РФ в размере ... руб.
... им представлена уточненная налоговая декларация по ЕНВД за .... По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ЕНВД за .... установлена неуплата налога в сумме ... руб., что явилось основанием для привлечения к налоговой ответственности предусмотренной п. 1 ст. 122 Налогового Кодекса РФ, в виде штрафа в размере в размере ... руб., то есть ...% от неуплаченной суммы налога (... руб.), на основании решения налогового органа ... от ....
Поскольку Спиридоновым А.А. обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством не выполнена, налоговым органом было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ... с предложением добровольно уплатить указанную в требовании сумму, однако до настоящего времени обязанность по уплате штрафа, ответчиком не исполнена.
... Спиридонов А.А. представил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по ЕНВД за ....
Камеральной налоговой проверкой налоговой декларации ЕНВД за ...., установлена неуплата налога предпринимателем Спиридоновым А.А. в сумме ... руб., в связи с чем решением ... от ... Спиридонов А.А. привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере ... руб. по п.1 ст.122 Налогового Кодекса РФ, то есть в размере ...% от неуплаченной суммы налога (... руб.).
В связи с тем, что Спиридонов А.А. обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством не выполнил, налоговым органом в порядке статей 69, 70 НК РФ было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ...., предложив добровольно уплатить указанную в требовании сумму.
До настоящего времени обязанность по уплате штрафа, налогоплательщиком также не исполнена.
... Спиридоновым А.А. представлена уточненная налоговая декларация по ЕНВД за ....
По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ЕНВД за ...., установлена неуплата налога предпринимателем Спиридоновым А.А. в сумме ... руб., в связи с чем решением ... от ... ответчик был привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ в виде штрафа в размере ... руб. по п.1 ст.122 Налогового Кодекса РФ, то есть в размере ...% от неуплаченной суммы налога ... руб.).
Так как Спиридонов А.А. обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством не выполнил, налоговым органом в порядке статей 69, 70 НК РФ было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ... в добровольном порядке.
До настоящего времени обязанность по уплате вышеуказанных сумм задолженности по единому налогу на вмененный доход, ответчиком не исполнена.
Согласно представленной ... уточненной налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за ... ИП Спиридоновым А.А., сумма налога, заявленная к уплате в бюджет составляет ... руб.
В нарушение п. 3 ст. 346.32 главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса РФ и Положения «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности», утвержденного Решением Совета депутатов муниципального образования Абдулинский район Оренбургской области от ......, с изменениями и дополнениями, внесенными решением от ...... в Межрайонную ИФНС России №2 по Оренбургской области Спиридонов А.А., ...несвоевременно представил первичную налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за ..., срок представления налоговой декларации по ЕНВД установлен не позднее ..., фактически налоговая декларация представлена ....
В результате чего, Спиридонов А.А., ... не исполнил обязанность по своевременному представлению налоговой декларации в налоговый орган, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (2210*5%*1 мес.=110,50 руб., но не менее 1000 руб.). Решением ... от ... Спиридонов А.А. был привлечен к налоговой ответственности, в виде штрафа в размере ... руб.Ответчик обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством не выполнил, поэтому налоговым органом было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ... предложив добровольно уплатить указанную в требовании сумму в срок до .... Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил и до настоящего времени обязанность по уплате штрафа, сумма штрафа не оплачена.
Спиридонов А.А. ... представил в налоговый орган первичную декларацию по ЕНВД за .... Сумма налога, заявленная к уплате в бюджет составляет ... руб.
Так как Спиридонов А.А. обязанность по уплате налогов, пени, штрафов в срок, установленный законодательством не выполнил, налоговым органом в порядке статей 69, 70 НК РФ было направлено налогоплательщику требование об уплате налога ... от ...., с предложением добровольном порядке уплатить указанную в требовании сумму в срок до ....
Как видно из расчета пени, за период с ... по ... начислено пени за указанный период в сумме ...., за период с ... по ... начислено пеня за указанный период в сумме ... руб., за период с ... по ...., начислено пеня за указанный период в сумме ... руб.
Проверив расчет указанной суммы задолженности, представленный административным истцом, суд находит его правильным и принимает его.
До настоящего времени обязанность по уплате налога, налогоплательщиком не исполнена, сумма налога, пени и наложенных штрафных санкций не оплачены.
Из выписки из ЕГРИП от ... усматривается, что Спиридонов А.А. прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ..., следовательно, он не может быть освобожден от уплаты обязательных платежей за указанный в административном иске период.
Таким образом, всего задолженность по налоговым платежам, пени и штрафным санкциям составляет ... руб., в том числе: задолженность по ЕНВД ... руб., задолженность по пене – ... руб., штрафным санкциям – ... руб.; денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные п. 1 ст. 126 НК РФ – ... руб.
В соответствии с ч.1 ст.14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основании состязательности и равноправия сторон.
Оценив установленные по делу обстоятельства, суд, учитывая требования закона, допущенные правоотношения и приходит к выводу, что требования МИФНС №2 по Оренбургской области о взыскании с Спиридонова А.А. заявленных в административном иске сумм подлежат удовлетворению.
Согласно п.4 ч.6 статьи 180 КАС РФ, если настоящим Кодексом не предусмотрено иное, резолютивная часть решения суда должна содержать указание на распределение судебных расходов.
Согласно ч. 1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрениемадминистративногодела, и государственная пошлина, от уплаты которыхадминистративныйистец был освобожден, в случае удовлетворенияадминистративногоисковогозаявления взыскиваются садминистративногоответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку требованияадминистративногоистца удовлетворены в полном объеме, при этомадминистративныйистец освобожден от уплаты государственной пошлины при подачеадминистративногоискав суд, то государственная пошлина подлежит взысканию с административногоответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины.
В соответствии со пп.1 п.1 статьи333НК РФ, размер подлежащей уплате государственной пошлины составит ... руб.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодексаадминистративногосудопроизводства Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л :
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Оренбургской области к Спиридонову А.А. о взыскании недоимки по налогам, пени, штрафам, удовлетворить.
Взыскать со Спиридонова А.А., ... года рождения в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Оренбургской области задолженность по налогам пени и штрафам в размере ...., в том числе: задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме ... руб., задолженность по начисленной пене на ЕНВД – ... руб., сумма штрафа за несвоевременную уплату ЕНВД и предоставление налоговой декларации по ЕНВД – ... руб.;денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные п.1 ст. 126 НК РФ – ... руб.
Взыскать со Спиридонова А.А. в федеральный бюджет государственную пошлину в размере ... руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Абдулинский районный суд в течение месяца.
Судья Д.В. Выборнов
...
