НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Приговор Вологодского областного суда (Вологодская область) от 28.08.2013 № 22-1606/2013

Судья Голодова Е.В. Дело №22-1606/2013

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Вологда 28 августа 2013 года

Судебная коллегия по уголовным делам Вологодского областного суда в составе:

председательствующего Викторова Ю.Ю.,

судей Феклушина В.Г., Шевцова Ю.С.,

с участием: прокурора Сухановской А.В.

осужденной Балацкой Н.А.,

защитника адвоката Али-Мамед Н.А.,

представителя потерпевшего и гражданского истца ООО «...» адвоката Осипова С.Ю.,

при секретаре Бандяке Е.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по апелляционным жалобам осужденной Балацкой Н.А. и представителя потерпевшего и гражданского истца ООО «Мостовик» адвоката Осипова С.Ю. на приговор Тотемского районного суда Вологодской области от 04 июня 2013 г., которым

Балацкая Н. А., <ДАТА> года рождения, уроженка <адрес>, не судимая,

осуждена по ч.4 ст.159 (в ред. от 07.03.2011 № 26-ФЗ), ст.73 УК РФ к 4 годам лишения свободы условно, с испытательным сроком 3 года, с возложением конкретных обязанностей, со штрафом в размере ... рублей,

мера пресечения оставлена без изменения - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

взыскано с Балацкой Н.А. в пользу ООО «...» в счет возмещения материального ущерба ... рублей ... копеек,

обращено взыскание на принадлежащие Балацкой Н.А. транспортные средства: автомобиль УАЗ ..., г/н ... ..., ... г/в; автомобиль «... №...», г/н ..., ... г/в; мотоцикл «...», г/н ..., ... г/в,

снят арест, наложенный постановлением Вологодского городского суда от 22.12.2011, с имущества Х.: земельного участка с кадастровым номером №... площадью ... кв.м. и здания цеха лесопиления с кадастровым номером №..., расположенных по адресу: <адрес>,

решена судьба вещественных доказательств.

заслушав доклад судьи Викторова Ю.Ю.,

установила:

Балацкая Н.А., занимавшая должность ... ООО «...», обвинялась органами предварительного следствия в совершении в период с <ДАТА> по <ДАТА> в с<адрес>

хищения денежных средств ООО ...», безосновательно полученных под видом зарплаты на общую сумму ... руб., в крупном размере, с использованием служебного положения, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ;

хищения денежных средств ООО «...», полученных по банковским чекам с расчетного счета организации на общую сумму ... рублей, в особо крупном размере, с использованием служебного положения, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ;

хищения денежных средств ООО «...», безосновательно перечисленных на счет ИП С. под видом оплаты за поставленные пиломатериалы в сумме ... руб., с использованием служебного положения, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ;

изготовления и сбыта банковского чека №№... на сумму ... руб., то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.186 УК РФ;

изготовления и сбыта банковского чека №№... на сумму ... руб. то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.186 УК РФ.

Приговором суда Балацкая Н.А. признана виновной в совершении хищения денежных средств ООО «...», полученных по банковским чекам с расчетного счета организации в период с <ДАТА> по <ДАТА> на общую сумму ... руб.; денежных средств, безосновательно перечисленных на счет ИП С. под видом оплаты за поставленные пиломатериалы в сумме ... руб.; денежных средств, полученных по банковскому чеку с расчетного счета организации в сумме ... руб.; денежных средств, полученных по банковскому чеку с расчетного счета организации в сумме ... руб., а всего на общую сумму ... руб., в особо крупном размере, с использованием служебного положения.

В апелляционной жалобе осужденная Балацкая Н.А. выражает несогласие с приговором. Полагает, что выводы суда не соответствуют фактическим обстоятельствам уголовного дела. Обращает внимание на то, что не являлась кассиром предприятия, поэтому не обязана была оприходовать денежные средства. Настаивает на том, что все денежные средства она передавала кассиру А., который в нарушение действующего законодательства деньги надлежащим образом не оприходовал. Просит приговор отменить, производство по делу прекратить.

В апелляционной жалобе представитель потерпевшего и гражданского истца ООО «...» адвокат Осипов С.Ю. выражает несогласие с приговором. Ссылаясь на исследованные в судебном заседании доказательства, считает, что суд необоснованно исключил из объема обвинения хищение денежных средств, полученных по чекам со счета организации в <ДАТА> году; полученных по чекам №№... от <ДАТА> и №... от <ДАТА>, а также по чеку №№... от <ДАТА> в сумме ... рублей, присвоение которых осужденная скрыла путем дописки в завизированном руководством заявлении о выдаче ей ссуды в размере ... рублей «на приобретение квартиры» дополнительной суммы в размере ... рублей «на ремонт»; перечисленных с расчетного счета ООО «...» на лицевой счет и пластиковую карту Балацкой Н.А. под видом заработной платы в сумме ... руб. Также отмечает, что суд указал в приговоре на хищение Балацкой Н.А. денежных средств по чекам №№... от <ДАТА> на сумму ....руб., и №№... от <ДАТА> на сумму ....руб., однако не включил данные суммы в общий размер причиненного предприятию материального ущерба и не взыскал их с осужденной. Просит изменить приговор, включить в объем обвинения Балацкой Н.А. денежные средства, похищенные с расчетного счета под видом зарплаты в сумме ... руб. и денежные средства, похищенные по чекам в сумме ... руб.

В первых возражениях на апелляционные жалобы осужденной и представителя потерпевшего государственный обвинитель Р. просит оставить приговор без изменения. В последующих возражениях прокурор Р., соглашаясь с апелляционной жалобой представителя потерпевшего в той части, что в окончательную сумму причиненного ущерба не вошла сумма денежных средств в размере ... рублей, похищенная по банковским чекам №№... и №№..., полагает, что приговор суда может быть изменен апелляционной инстанцией без его отмены с передачей вопроса о взыскании указанной суммы с Балацкой Н.А. на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

В судебном заседании осужденная Балацкая Н.А. и ее защитник – адвокат Али-Мамед Н.А. просили приговор суда отменить, уголовное дело прекратить.

Представитель ООО «...» адвокат Осипов С.Ю. поддержал доводы апелляционной жалобы в полном объеме.

Прокурор Сухановская А.В. полагала необходимым изменить приговор путем включения в окончательную сумму причиненного преступлением материального ущерба ... рублей, полученных Балацкой Н.А. по банковским чекам №№... и №№....

Заслушав участников судебного разбирательства, допросив свидетеля А., эксперта Р., изучив доводы апелляционных жалоб осужденной Балацкой Н.А., представителя ООО «...» адвоката Осипов С.Ю. и материалы дела, судебная коллегия установила:

Балацкая Н. А., являясь ... ООО «...», находясь в <адрес>, в период с <ДАТА> года, используя свое служебное положение, совершила присвоение и растрату вверенных денежных средств на общую сумму ... руб., принадлежащих ООО «...», в особо крупном размере при следующих обстоятельствах:

Балацкая Н.А., имея в своем распоряжении вверенные ей руководством для использования в интересах организации незаполненные банковские чеки, заверенные подписью руководителя ООО «...» и оттиском печати общества, пользуясь отсутствием контроля за своей деятельностью, в корыстных целях завышала в чеках суммы денежных средств, получение которых поручалось ей руководством либо заполняла эти чеки без разрешения руководства, после чего предъявляла их к оплате и снимала денежные средства с расчетных счетов ООО «...» №... в дополнительном офисе <адрес> отделения №... АК ... и №... в дополнительном офисе №... в <адрес> филиала ОАО «...».

Разницу между суммой фактически полученных денежных средств и суммой денежных средств, снятие которой ей в действительности поручалось, Балацкая Н.А. присваивала себе, скрывая свои противоправные действия путем вложения в бухгалтерскую документацию предприятия не соответствующих действительности расходно-кассовых ордеров, выдача денежных средств по которым не подтверждалась первичными бухгалтерскими документами и не санкционировалось руководством.

Действуя подобным образом, Балацкая Н.А.

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, отразила поступление указанных денежных средств в кассу предприятия, однако фактически деньги в кассу не внесла, присвоив их себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, однако, в кассу предприятия денежные средства не внесла, присвоив их себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, однако, в кассу предприятия денежные средства не внесла, присвоив их себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, однако, в кассу предприятия денежные средства не внесла, присвоив их себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, однако, в кассу предприятия денежные средства не внесла, присвоив их себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, однако, в кассу предприятия денежные средства не внесла, присвоив их себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, из которых внесла в кассу предприятия только ... рублей, а ... рублей присвоила себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, однако, в кассу предприятия денежные средства не внесла, присвоив их себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, однако, в кассу предприятия денежные средства не внесла, присвоив их себе,

<ДАТА> получила по чеку №№... наличными деньгами ... рублей, однако, в кассу предприятия денежные средства не внесла, присвоив их себе,

то есть, совершила присвоение вверенных ей денежных средств в особо крупном размере в сумме ... рублей.

Кроме того, Балацкая Н.А., используя вверенный ей руководством организации в связи с занимаемым служебным положением для использования в работе ключ-пароль к установленной на ее рабочем компьютере системе электронных платежей «...», позволяющей удаленно управлять отрытыми в банках расчетными счетами предприятия, из корыстных побуждений без разрешения руководства и при отсутствии надлежащих бухгалтерских документов безосновательно перевела с расчетных счетов ООО «...» на расчетный счет своего бывшего супруга индивидуального предпринимателя С. под видом оплаты за пиломатериалы, которые, как она достоверно знала, поставлены не были: платежным поручением №... от <ДАТА> - ... руб., платежным поручением №... от <ДАТА> - ... руб., платежным поручением №... от <ДАТА> - ... руб., платежным поручением №... от <ДАТА> - ... руб., платежным поручением №... от <ДАТА> - ... руб., платежным поручением №... от <ДАТА> - ... руб., то есть, совершила растрату вверенных ей денежных средств на общую сумму ... руб. с использованием служебного положения.

Действуя аналогичным способом, Балацкая Н.А из корыстных побуждений без разрешения руководства и при отсутствии надлежащих бухгалтерских документов безосновательно перевела с расчетного счета ООО «...» на свой расчетный счет: платежным поручением №... от <ДАТА> – ... руб., платежным поручением №... от <ДАТА> – ... руб., платежным поручением №... от <ДАТА> – ... руб., платежным поручением №... от <ДАТА> – ... руб., то есть совершила присвоение вверенных ей денежных средств на общую сумму ... руб. с использованием служебного положения.

Своими умышленными незаконными действиями Балацкая Н.А. причинила собственнику имущества ООО «...» материальный ущерб на общую сумму ... руб.

Балацкая Н.А. вину не признала, суду показала, что все полученные в банках денежные средства передала кассиру А.

Несмотря на отрицание Балацкой Н.А. вины в совершенном преступлении, ее показания опровергаются, а виновность полностью установлена и подтверждается приведенными ниже доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Показаниями свидетеля Г., учредителя и директора ООО «...», оглашенными в судебном заседании, о том, что в <ДАТА> годах главному бухгалтеру Балацкой Н.А. были переданы для использования в работе подписанные им банковские чеки, в которых Балацкая Н.А. должна была по поручению руководства собственноручно проставлять денежные суммы, подлежащие снятию с расчетного счета организации, получать деньги в банке и передавать их кассиру. На рабочем компьютере главного бухгалтера была установлена система «...», позволявшая Балацкой Н.А. при помощи специальных электронных ключей распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах предприятия в ... и банке .... Кроме Балацкой Н.А., никто из сотрудников и руководителей организации ввиду отсутствия специальных познаний не мог пользоваться этой системой. В <ДАТА> года кассир А. сообщил о выявлении бухгалтерских документов, свидетельствующих о совершении Балацкой Н.А. хищения денежных средств организации. Как выяснилось, Балацкая Н.А. указывала в чеках большую сумму, снятие которой ей поручалось руководством, а оставшуюся разницу присваивала себе. Чтобы скрыть факты хищения Балацкая Н.А. оформляла поддельные оправдательные документы: в том числе расходный кассовый ордер о получении ссуд Ф. в сумме ... руб., Л. в сумме ... руб. Неоднократно без разрешения руководства оформляла ссуду на себя и получала эти деньги. Безосновательно перечислила денежные средства со счета организации на счет своего сожителя С.. Предварительная проверка документов подтвердила хищение Балацкой Н.А. со счета организации около ... руб. В ходе состоявшейся беседы Балацкая призналась в хищении денежных средств, предлагала составить долговую расписку, согласилась с суммой ущерба. Он подписывал Балацкой Н.А. заявление о выдаче ссуды на покупку жилья в сумме ... рублей. Разрешения на выдачу ссуды в размере ... рублей на ремонт жилья не давал. Указанную сумму Балацкая неправомерно дописала в подписанное им заявление. Копию приказа №... от <ДАТА> он увидел впервые <ДАТА>, оригинал данного приказа он не подписывал. Не издавал приказа или распоряжения об оказании Балацкой Н.А. безвозмездной материальной помощи в сумме ... руб. Балацкая Н.А. никогда не обращалась к нему с заявлением от <ДАТА> о выдаче ссуды в размере ... руб. Полагает, что на похищенные денежные средства Балацкая Н.А. приобрела мотоцикл для сына, автомобиль для себя и квартиру в <адрес>, которую оформила на себя и С., а также пилораму, оборудование и спецавтотракторную технику (т. 3 л.д. 115-117).

Показаниями свидетеля А., учредителя и кассира ООО «...», о том, что Балацкой Н.А. была вверена для работы чековая книжка предприятия, по которой она периодически снимала деньги с расчетного счета организации. В ходе проверки работы Балацкой Н.А. выяснилось, что та указывала в чеках большую сумму, снятие которой ей поручалось руководством, а разницу присваивала себе. Указанная в обвинении разница между суммой фактически полученных Балацкой Н.А. денежных средств по чекам в банке и суммой денежных средств, снятие которой ей в действительности поручалось, не была передана в кассу организации. Денежные средства по указанным в обвинительном заключении изготовленным Балацкой Н.А. поддельным расчетно-кассовым ордерам фактически учредителям и работникам общества не выдавались. Пиломатериал на сумму ... руб. С. в адрес ООО «...» не поставлялся. Руководством предприятия принималось решение о выдаче Балацкой Н.А. суммы в размере ... рублей.

Показаниями свидетеля Г., учредителя и заместителя директора ООО «...», о том, что ссуду в размере ... рублей он не получал.

Показаниями свидетеля Р., осуществлявшего техническую поддержку программного комплекса «...» по договору в ООО «...», из которых следует, что, кроме Балацкой Н.А., в программе «...» никто из сотрудников ООО «...» не работал. После увольнения Балацкой Н.А. никаких изменений в программу не вносилось.

Показаниями свидетеля Л., работника ООО «...», о том, что ссуду в размере ... рублей он не получал.

Показаниями свидетеля Ф., работника ООО «...», о том, что ... рублей он не получал, расходный кассовый ордер не видел, подпись в нем не ставил.

Показаниями свидетеля К., работника ООО «...», о том, что заем в сумме ... рублей не получал, расходно-кассовый ордер не подписывал.

Показаниями свидетеля Ж., работника ООО «...», о том, что заработную плату всегда выдавал ... А., ... Балацкая Н.А. зарплату не выдавала.

Показаниями свидетеля В., сотрудника налоговой инспекции, о том, что в ходе выездной налоговой проверки ООО «...» был обнаружен неподписанный расходно-кассовый ордер о выдаче Балацкой Н.А. материальной помощи в сумме ... рублей. Со слов Г. решение о выдаче Балацкой Н.А. этой материальной помощи не принималось.

Показаниями свидетеля П., сотрудника аудиторской фирмы, о том, что в <ДАТА> года их фирму попросили провести аудит в ООО «...». При ознакомлении с бухгалтерскими документами оказалось, что главная книга была оформлена карандашом, в программе «...» суммы не соответствовали действительности, операции по расчетному счету выглядели так, как будто в банке не хватает денежных средств, остаток по заработной плате выделялся в программе «красным» цветом, начисление заработной платы в отражено не было, остатки по расчетам с контрагентами не соответствовали актам сверок. Остатки по всем счетам бухгалтерского учета не соответствовали бухгалтерской отчетности, которая была предоставлена в налоговую инспекцию. Учитывая вышеизложенные обстоятельства, их фирма отказалась от проведения аудита, однако предложила услуги по восстановлению бухгалтерского учета предприятия. В ходе этой работы были проведены мероприятия по заведению остатков в программе«...», проведен учет основных средств, начислена амортизация основных средств, проведено оприходование и списание материалов, проведена работа по сверке расчетов с контрагентами по состоянию на <ДАТА>. Бухгалтерский учет <ДАТА> восстанавливала новый бухгалтер предприятия. На предприятии не было инвентарных карточек основных средств, не было первичных документов для постановки основных средств на учет. Главная книга не соответствовала отчетности. По выпискам, полученным из банков, восстанавливали операции по расчетному счету. Подпись главного бухгалтера и кассира в приходном кассовом ордере является обязательной. Приход в кассу денежных средств должен фиксироваться в кассовой книге, где на каждый день должны отражаться остаток на начало дня, обороты, остаток на конец дня. В кассовую книгу были частично оприходованы денежные средства. Заработная плата Балацкой Н.А. перечислялась в больших размерах, чем была начислена. Выявлены случаи перечисления денежных средств на банковскую карту Балацкой Н.А. без указания цели, то есть без обоснования. Лицевые счета работников отсутствовали. Фактически дивиденды выплачивались в большем размере, чем были начислены. На имя Балацкой Н.А. также выдавались дивиденды из кассы в <ДАТА> году. Бухгалтерского учета на предприятии на тот период времени фактически не было. Обязанность кассира заключается в получении денежных средств и их оприходовании через кассовую книгу. При автоматическом ведении операций в программе «...» кассовая книга должна формироваться в автоматическом режиме. Часть расходных кассовых ордеров на выдачу займов не была подписана руководителем и кассиром, хотя их подписи обязательны. Перечисление денежных средств за поставленные материалы при отсутствии первичных бухгалтерских документов, подтверждающих факт поставки, не означает их фактическую закупку предприятием.

Показаниями свидетеля Б. о том, что черновые записи потерпевшей стороны оценивались и сопоставлялись с данными программы «...» и бухгалтерскими документами.

Показаниями свидетеля Л., адвоката, оглашенными в судебном заседании, подтвердившего показания Г. (т.6 л.д.71-73).

Показаниями свидетеля А., индивидуального предпринимателя, оглашенными в судебном заседании, о том, что в период с <ДАТА> года получил от Балацкой Н.А. за ремонт ее квартиры в <адрес> ... рублей (т.13 л.д.78-79).

Показаниями свидетеля Е., индивидуального предпринимателя, оглашенными в судебном заседании, о том, что в <ДАТА> году он заключил с С. В. договор о намерении купли-продажи цеха лесопиления. Однако, С. условий договора не выполнил, поэтому он и Г. продолжают оставаться владельцами данного цеха. В <ДАТА> года С. пропал и от деятельности лесопилки устранился. Осуществлять руководство деятельностью лесопилки стала Балацкая Н.А., которая вела бухучет. Балацкая Н.А. сообщила, что развелась с С., но намерена исполнить обязательства по договору о намерениях купли-продажи лесопилки (т.8 л.д.32-33).

Протоколом осмотра докладной записки главного инженера ООО «...» А. на имя ... ООО «...» Г. о выявлении недостачи в сумме ... рублей (т. 3 л.д. 13).

Заключением эксперта С. о том, что краткие буквенно-цифровые рукописные записи в представленных на исследование отчетах кассира, вероятно, выполнены Балацкой Н.А., и не А., краткие буквенно-цифровые рукописные записи «с суммой ... согласна <ДАТА>» в докладной на имя директора Г. выполнены Балацкой Н.А.

Заключением эксперта Р. о том, что Балацкой Н.А. в период с <ДАТА>. по <ДАТА> получены с расчетных счетов ООО «...» №... в дополнительном офисе <адрес> отделения №... АК ... и №... в дополнительном офисе №... в <адрес> филиала ОАО «...» денежные средства на общую сумму ... руб., из которых ... руб. не оприходованы в кассу организации (т. 9, л.д. 73-83).

Заключением эксперта Р. о том, что за период с <ДАТА> по <ДАТА> сумма безосновательно перечисленных с расчетного счета ООО «...» на расчетный счет ИП С. составила ... руб.; сумма переплаты по заработной плате ООО «...» главному бухгалтеру Балацкой Н.А. по состоянию на <ДАТА> составила согласно расчетных ведомостей (включая арифметические ошибки) - ... рублей, согласно расчетных ведомостей (с исправленными арифметическими ошибками) - ... рублей, согласно расчетно-платежным ведомостям и расчетам эксперта - ... руб. (т. 9, л.д. 155-162).

Протоколом выемки у А. и осмотра диктофона с фонограммой разговора, произведенной в <ДАТА> года, в ходе которого один из участников разговора, которым со слов А. является Балацкая Н.А., сознается в совершении хищения денежных средств ООО «...» и их передаче некоему А. и бывшему мужу С. (т. 8 л.д. 11-15).

Заключением экспертов С. и О. о том, что на фонограмме, находящейся в памяти диктофона под № №... в файле, начинающемся словами: «Верите? Н., что мне поверить скажи?» и оканчивающемся словами «Спасибо большое. Хорошо, Н.» имеется голос и речь Балацкой Н.А. (т. 13 л.д. 194-202).

Протоколом осмотра отчетов кассира ООО «...» А. (т. 3 л.д. 33-34).

Протоколом осмотра деревообрабатывающего цеха, а также автомашины ..., тракторов находящихся на территории пилорамного цеха ИП С.(т. 5 л.д. 40-60).

Протоколом осмотра автомобиля «...», г/н ... (т. 13 л.д. 76-77).

Протоколом осмотра мотоцикла «...», г/н ... (т. 13 л.д. 233).

Протоколом обыска в жилище Балацкой Н.А. в <адрес> (т. 9 л.д. 62-63).

Протоколом осмотра дисков, содержащих сведения программного продукта «...» ООО «...» (т. 6 л.д. 130-134).

Протоколом осмотра диска, содержащего сведения программного продукта «...» ООО «...» (т. 13 л.д. 89-92).

Протоколом выемки у директора ООО «...» Г. и осмотра документов финансово-хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета ООО «...» за <ДАТА>, <ДАТА> г.г. (т.3 л.д. 99-100, т.5 л.д.61-62).

Протоколами выемки у А. и осмотра документов бухгалтерского учета ООО «...» за <ДАТА>, <ДАТА> г.г. (т. 8, л.д. 177).

Протоколом обыска в жилище Балацкой Н.А. в <адрес>, в ходе которого изъяты бухгалтерские документы ООО «...», в том числе чистые листы формата №... с угловым штампом и оттиском печати ООО «...», чековая книжка ООО «...», среди которых имеется незаполненный чек с подписью руководителя, и протоколом осмотра указанных документов (т. 9, л.д. 55-57, т. 9, л.д. 64-66).

Протоколами выемки в офисе №... <адрес> филиала ОАО КБ «...» и осмотра чеков на снятие наличных денежных средств с расчетных счетов ООО «... (т. 7, л.д. 164-166, т. 8, л.д. 1-2).

Протоколами выемки в дополнительном офисе <адрес> отделения №... АК ... и осмотра и осмотра чеков на снятие наличных денежных с расчетных счетов ООО «... (т. 7 л. д. 172-174, т.8 л.д. 4-6).

Приказом №... о приеме Балацкой Н.А. на работу ООО «...» на должность ... (т.1, л.д. 52, т. 12, л.д. 146).

Выпиской из приказа №... о назначении Балацкой Н.А. на должность ... ООО «...» (т.1, л.д. 53, т. 12,л.д. 147).

Копией дубликата диплома об образовании, подтверждается наличие у Балацкой Н.А. ... образования (т. 12, л.д. 91).

Копиями документов, представленных свидетелем А., свидетельствующих об осуществлении Балацкой Н.А. <ДАТА> года значительных материальных трат (т. 13, л.д. 82-83).

Выпиской по лицевому счету Балацкой Н.А., согласно которой <ДАТА> ей с расчетного счета №... в дополнительном офисе <адрес> отделения №... АК ... безосновательно перечислено ... руб., <ДАТА> - ... руб.

Выпиской по лицевому счету Балацкой Н.А., согласно которой <ДАТА> ей расчетного счета №... в дополнительном офисе <адрес> отделения №... АК ... безосновательно перечислено ... руб., <ДАТА> - ... руб.

Расходно-кассовыми ордерами №... от <ДАТА> «на получение денежных средств Г. как возврат займа» в сумме ... руб.; №... от <ДАТА> «о выдаче Балацкой займа» на сумму ... руб.; №... от <ДАТА> «о выдаче Балацкой материальной помощи» на сумму ... руб.; №... от <ДАТА> «на получение Г. под отчет» денежных средств в сумме ... руб.; №... от <ДАТА> «о выдаче Балацкой ссуды» в сумме ... руб.; №... от <ДАТА> «о выдаче Балацкой ссуды на сумму» ... руб.; №... от <ДАТА> о выдаче Л. краткосрочного займа в сумме ... руб., №... от <ДАТА> «о выдаче по ведомости дивидендов» на сумму ... руб.; №... от <ДАТА> «о выдаче аванса по ведомости» в сумме ... руб.; №... от <ДАТА> «о выдаче займа Ф. в сумме ... руб.; №... от <ДАТА> «о выдаче аванса по ведомости» в сумме ... руб.; №... от <ДАТА> «о выдаче Балацкой займа» в сумме ... руб., на которых в нарушение ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» отсутствуют подписи ... и ... предприятия.

Заявлением Балацкой Н.А. от <ДАТА> о выдаче ссуды в размере ... руб., не завизированным руководителем.

Копией приказа №... от <ДАТА> об оказании Балацкой Н.А. безвозмездной материальной помощи в размере ... на приобретение квартиры.

Заявлением о выдаче ссуды на сумму в размере ... рублей с визой Г. «удерживать из зарплаты по ... руб.», содержащим дописку «... руб. на ремонт».

Оснований не доверять вышеуказанным доказательствам не имеется, поскольку они не имеют существенных противоречий, согласуются между собой и подтверждают друг друга.

В судебном заседания суда первой инстанции государственный обвинитель Р. (т.18 л.д.22-26) полагал необходимым исключить эпизоды хищения Балацкой Н.А. денежных средств под видом оплаты труда в <ДАТА> году и снизить сумму похищенных под этим предлогом денег до ... руб.; исключить эпизоды хищения по чекам в ... году и снизить сумму похищенных таким образом денег до ... руб.; объединить пять эпизодов преступной деятельности Балацкой Н.А. в одно продолжаемое преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ, причинившее материальный ущерб на общую сумму ... руб.

С учетом позиции государственного обвинителя, которая в соответствии со ст.246 УПК РФ является для суда предопределяющей, судебная коллегия исключает из обвинения эпизоды хищения денежных средств, снятых Балацкой Н.А. по чекам с расчетного счета организации в <ДАТА> году, а также указание на хищение Балацкой Н.А. денежных средств под видом оплаты труда в <ДАТА> году.

Кроме этого, судебная коллегия снижает сумму денежных средств, присвоенных Балацкой Н.А. под видом получения оплаты труда со ... руб. до ... руб., поскольку имеющимися в материалах дела доказательствами достоверно подтверждается только безналичный перевод Балацкой Н.А. денежных средств с расчетного счета организации на счет своей банковской карты суммами ... руб., ... руб., ... руб. и ... руб.

То обстоятельство, что в предъявленном обвинении неверно указано наименование банка, с открытого в котором расчетного счета ООО «...» Балацкой Н.А. переводились деньги, не является основанием для исключения данного эпизода из обвинения, поэтому приговор суда первой инстанции не может быть признан законным, обоснованным и на основании п.1 ст.389.15, п.1 ст.389.16, 389.23 УПК РФ по доводам апелляционной жалобы представителя потерпевшего подлежит отмене в связи с несоответствием выводов суда фактическим обстоятельствам дела.

Что касается фактов хищения Балацкой Н.А. денежных средств под видом оплаты труда на сумму большую, нежели ... руб., то они не нашли своего подтверждения в судебном заседании. Доказательств, свидетельствующих о том, что те денежные средства, суммы которых фигурировали в использованных экспертом Р. платежных документах, фактически были изъяты Балацкой Н.А. из кассы предприятия, стороной обвинения не представлено.

Кроме этого, судебная коллегия исключает из обвинения указание на хищение Балацкой Н.А. денежных средств в сумме ... рублей, полученных ей с расчетного счета организации <ДАТА> по чеку №№..., и денежных средств в сумме ... рублей, полученных <ДАТА> по чеку №№.... Как правильно указал суд первой инстанции, хищение указанных денежных средств не подтверждается, а, напротив, опровергается исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе приходно-кассовыми ордерами, подписанными кассиром А.

Судебная коллегия уменьшает присвоенную Балацкой Н.А. сумму денежных средств, полученных с расчетного счета организации <ДАТА> по чеку №№..., до ... руб., поскольку инкриминированное органами следствия хищение ... рублей по указанному чеку не подтверждается представленными доказательствами. Так, в судебном заседании установлено, что по чеку №№... Балацкой Н.А. получены денежные средства со счета организации в сумме ... руб. на цели «заработная плата и выплаты социального характера» В этот же день приходно-кассовым ордером №... денежные средства в полном объеме оприходованы в кассу предприятия, а по расходно-кассовому ордеру №... выданы в размере ... руб. в качестве ссуды. Свидетель А. показал, что руководством предприятия принималось решение о выдаче Балацкой Н.А. ссуды в размере ... руб. Согласно расходно-кассовым ордерам №... от <ДАТА> и №... от <ДАТА> Балацкой Н.А. в счет предоставленной ссуды получено из кассы предприятия ... руб. То есть Балацкая Н.А. имела право на получение еще ... руб.. Однако, Балацкая Н.А. в ранее составленном и уже завизированном руководителем предприятия заявлении о выдаче ссуды в размере «... руб. на покупку квартиры», дописала слова «... руб. на ремонт» и оформила расчетно-кассовый ордер на указанную сумму, тем самым необоснованно присвоив себе ... (...-...) руб.

Судебная коллегия не может признать обоснованным включение государственным обвинителем Р. в объем обвинения по ч.4 ст.159 УК РФ действий Балацкой Н.А., изначально квалифицированных органами предварительного следствия по ч.1 ст.186 УК РФ, в связи с чем исключает из откорректированного прокурором обвинения указание на хищение осужденной денежных средств по чекам №№... и №№... на общую сумму ... рублей, хищение которых ей не инкриминировалось.

С учетом позиции государственного обвинителя судебная коллегия объединяет эпизоды хищений денежных средств, полученных в банке по чекам, перечисленных на расчетный счет С. и карточный счет Балацкой Н.А., в одно продолжаемое преступление, которое квалифицирует по ч.4 ст.160 УК РФ, как присвоение и растрата, то есть хищение денежных средств, вверенных виновному, совершенное с использованием своего служебного положения в особо крупном размере.

На обоснованность такой квалификации указывают те обстоятельства, что использованные Балацкой Н.А. при совершении преступления банковские чеки, а также ключ от системы «...», позволявшие ей бесконтрольно распоряжаться расчетными счетами предприятия, были вверены ей руководством в связи с оказываемым доверием (чеки) и занимаемой должностью главного бухгалтера (ключ). Объективные данные, свидетельствующие о совершении Балацкой Н.А. в целях завладения чековой книжкой, ключом от системы клиент банк, а впоследствии и деньгами обманных действий, предусмотренных ст.159 УК РФ, отсутствуют.

При таких обстоятельствах апелляционная жалоба представителя потерпевшего подлежит частичному удовлетворению, а апелляционная жалоба осужденной удовлетворению не подлежит.

При назначении наказания судебная коллегия учитывает, что Балацкая Н.А. впервые совершила умышленное преступление против собственности, относящееся к категории тяжких, на профилактических учетах она не состоит, по месту жительства характеризуется положительно.

Обстоятельств, отягчающих и смягчающих наказание, не имеется.

Основания для изменения категории совершенного Балацкой Н.А. преступления отсутствуют.

При таких обстоятельствах судебная коллегия считает справедливым назначить Балацкой Н.А. наказание в виде лишения свободы с дополнительным наказанием в виде штрафа.

Принимая во внимание положительные данные о личности Балацкой Н.А. судебная коллегия приходит к выводу о возможности ее исправления без реального отбытия основного наказания, в связи с чем постановляет назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным и возложить на осужденную определенные обязанности, способствующие исправлению.

Что касается исковых требований ООО «...» о взыскании с Балацкой Н.А. в счет возмещения материального вреда ... руб., то они подлежат частичному удовлетворению - в сумме ... руб., которая соответствует размеру причиненного виновной имущественного ущерба, установленного судом.

Оснований для удовлетворения исковых требований в большем объеме не имеется.

С учетом исключения из обвинения указания о хищении Балацкой Н.А. денежных средств по чекам №№... и №№... на общую сумму ... руб., исковые требования ООО «...» в соответствующей части подлежат оставлению без рассмотрения.

Руководствуясь ст.ст. 389.20, 389.28, 389.33, 389.31, 389.32 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛА:

Признать Балацкую Н. А. виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ, и назначить ей по этой статье наказание в виде лишения свободы сроком 4 года со штрафом в размере ... рублей.

На основании ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, установить испытательный срок 3 года.

Обязать Балацкую Н.А. в течение испытательного срока не менять место жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного.

Меру пресечения Балацкой Н.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск ООО «...» удовлетворить частично.

Взыскать с Балацкой Н. А. в пользу ООО «...» в счет возмещения материального ущерба ... рублей.

В удовлетворении остальной части иска отказать, за исключением требований о взыскании с Балацкой Н.А. денежных средств в сумме ... и ... рублей, полученных по чекам №№... от <ДАТА> и №№... от <ДАТА>, которые оставить без рассмотрения.

В целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска обратить взыскание на принадлежащие Балацкой Н.А. транспортные средства: УАЗ №..., г/н ..., ... г/в; автомобиль «...», г/н ..., ... г/в; мотоцикл «...», г/н ..., ... г/в.

Снять арест, наложенный постановлением Вологодского городского суда от <ДАТА>, с имущества Х.:

земельного участка с кадастровым номером №... площадью ... кв.м. и здания цеха лесопиления с кадастровым номером №..., расположенных по адресу: <адрес>.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

докладную записку, лист формата А-4 с рукописным текстом, отчет кассира за февраль 2011 на листе формата А-4, отчет кассира за июнь 2010 на листе формата А-4, отчет кассира за август 2010 на листе формата А-4, отчет кассира за сентябрь 2010 на листе формата А-4, отчет кассира за октябрь 2010 на листе формата А-4, отчет кассира за ноябрь 2010 на листе формата А-4, отчет кассира за декабрь 2010 на листе формата А-4, отчет кассира за июль 2009 на листе формата А-4, отчет кассира за август 2009 на листе формата А-4, отчет кассира за сентябрь 2009 на листе формата А-4, отчет кассира за октябрь 2009 на листе формата А-4, отчет кассира за ноябрь 2009 на листе формата А-4, отчет кассира за декабрь 2009 на листе формата А-4, докладную записку - хранить в материалах уголовного дела;

подшивку «Документы, изъятые <ДАТА> в офисе №... <адрес> филиала ОАО КБ «...» в <адрес>» на 44 листах - возвратить в офис №... <адрес> филиала ОАО КБ «...» в <адрес>;

подшивку «Документы, изъятые <ДАТА> в дополнительном офисе <адрес> отделения №... АК ...» на 74 листах - возвратить в дополнительный офис <адрес> отделения №... АК ...;

папку скоросшиватель «Сч50 Касса январь-сентябрь 2009 г.» на 430 листах, папку скоросшиватель «Сч50 Касса октябрь-декабрь 2009 г.» на 164 листах, папку скоросшиватель «Сч50 <ДАТА>» на 554 листах, главную книгу ООО «...» за 2008 год на 48 листах, главную книгу ООО «...» за 2009 год на 50 листах, главную книгу ООО «...» за 2008 год на 50 листах, документы ООО «...» в папке «касса» Счет 50 за декабрь» на 395 листах, документы ООО «...» в папке «Счет 50 «касса» за июнь» на 390 листах, документы ООО «...» «кассовая книга за 2008» на 94 листах, документы ООО «...» «кассовая книга за 2009» на 78 листах, подшивку «Документы, изъятые <ДАТА> в ходе обыска по месту жительства Балацкой Н.А. по адресу: <адрес> на 30 листах», чековую книжку на 25 листах за №№ с №... до №... по счету №... ООО «...» на 27 листах, диск ... № ... №..., диск ... № №..., диктофон с аудиозаписью - возвратить ООО «...»;

земельный участок общей площадью ... кв.м с кадастровым №... и размещенное на нем здание одноэтажного цеха лесопиления возвратить владельцу Х.;

трактор ...-№... государственный регистрационный знак ... №...; трактор ...-№... государственный регистрационный знак ... №...; грузовой автомобиль ... №... государственный регистрационный знак ...-№..., квартиру по адресу: <адрес> возвратить владельцу С.;

бухгалтерские счета «Счет 51 за 2008-2010 годы» в количестве 8 папок-скоросшивателей, «Счет 70 за 2008-2011» в количестве 6 папок-скоросшивателей, «Счет 60 за 2009-2011 годы» в количестве 20 папок-скоросшивателей, «Счет 50 за 2011 год» в количестве 1 папка-скоросшиватель - возвратить ООО «...»;

экспериментальные образцы голоса и речи, представленные на диске ... №.... ..., хранить при материалах дела на весь срок хранения последнего.

Приговор Тотемского районного суда Вологодской области от 04 июня 2013 года в отношении Балацкой Н. А. отменить.

Председательствующий:

Судьи: