Приговор Троицкого районного суда (Челябинская область) от 13.07.2023 № 1-70/2023

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Троицк 13 июля 2023 года.

Троицкий районный суд Челябинской области в составе председатель-ствующего судьи Свиридова Н.Е., при секретаре Гайнуллиной Г.Ф., с участием прокурора Рахимбаевой А.Р., подсудимого Самойлова А.Н., его защитника адвоката Попова Д.П., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении зала Троицкого районного суда Челябинской области уголовное дело по обвинению

Самойлова Алексея Николаевича, <данные изъяты>, инвалидом 1 или 2 группы не являющегося, государственных наград, почетных воинских и иных званий не имеющего, несуди-мого,

обвиняемого в совершении двух преступлений, предусмотренных ч.1 ст.226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 02.07.2013 № 150-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

Самойлов А.Н., являясь директором Общества с ограниченной ответ-ственностью <данные изъяты>» ИНН № (далее по тексту - ООО «<данные изъяты>»), выполняющий управленческие функции в коммерческой организации, с основным видом деятельности - внешнеэкономическая деятельность, уполномоченный заключать договоры с юридическими и физическими лицами от имени ООО «<данные изъяты>», представлять интересы Общества во всех инстанциях, в том числе в Федеральной таможенной службе (далее по тексту - ФТС России), представлять интересы Общества по административным правонарушениям, связанным с деятель-ностью ООО «<данные изъяты>», в том числе в ФТС России, подавать и получать документы от имени Общества, в том числе в ФТС России, подписывать сопроводительные документы и финансовые документы, связанные с деятельностью Общества, распоряжаться денежными средствами, осведомленный о порядке таможенного декларирования товаров, порядке оформления товаросопроводительных документов для перевозки и экспорта нефти и нефтепродуктов автомобильным транспортом, в том числе за пределы Российской Федерации, а также о порядке перемещения через Госу-дарственную границу стратегически важных ресурсов, умышленно, из корыстных побуждений, путем недекларирования с использованием товаросопроводительных документов, содержащих не соответствующие действительности (недостоверные) сведения о качественных характеристиках товара (сведения о наименовании, описании, классификационном коде ТН ВЭД ЕАЭС), с целью незаконного перемещение через Государственную границу из Российской Федерации в Республику Армения путем транзита через территорию Республики Грузия, стратегически важных ресурсов в крупном размере, в нарушение ст. 11 Закона РФ от 01.04.1993 № 4730-1 «О Государственной границе Российской Федерации», п.п. 19 п. 1 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) (ред. от 08.05.2015), п/п. 27 п. 1 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза, п. 1 и п. 2 ст. 52 Таможенного кодекса Таможенного союза п.2 ст. 179 Таможенного кодекса Таможенного союза, п. 1 ст. 182 Таможенного кодекса Таможенного союза, письма Федеральной таможенной службы от 30 декабря 2014 г. № 01-11/64914 «О контроле за перемещением товаров между Российской Федерацией и Республикой Армения, п. 4 Постановления Правительства РФ от 01.07.2011 № 529 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 1 июля 2011 г. № 880 «Об отмене согласованных видов контроля на государственной границе Российской Федерации с Республикой Белоруссия и Республикой Казахстан» (в ред. от 25.04.2013 № 373), п. 10 Перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1 УК РФ, утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 13.09.2012 № 923 (в редакции от 09.08.2016 № 766), п. 2 статьи 12 Приложения 23 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (в редакции Международного протокола от 8 мая 2015 г.), ст. 12 Приложения № 23 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (в редакции Международного протокола от 8 мая 2015 года), п. 3 ст. 1 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения о сотрудничестве в сфере поставок природного газа, нефтепродуктов и необработанных природных алмазов в Республику Армения, заключенного в г. Ереване 02 декабря 2013 г (включен с 1 января 2016 года Международным протоколом от 29 декабря 2015 г.), п. 2 ст. 179 Таможенного кодекса Таможенного союза, совершил следующие действия.

Так, не позднее 12 мая 2017 года, Самойлов А.Н., находясь на террито-рии г. Челябинска, от имени ООО «<данные изъяты>» заключил договор поставки № от 12.05.2017 года, в рамках которого у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН № (далее по тексту - ООО «<данные изъяты>»), юридический адрес: <адрес>, в период времени с 12.05.2017 года по 18.08.2017 года на основании договора приобрел товары – нефть и нефтепродукты, относящиеся к стратегически важным ресурсам, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, на общую сумму 8499474 рублей, имеющие маркировки:

- по счет-фактуре № № от 23.05.2017: масло «Takayama SAE 0W-20 ILSAC GF-5, API SN» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Takayama SAE 5W-20 ILSAC GF-5, API SN» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Takayama SAE 5W-30 ILSAC GF-5, API SN» объемом 1 л. в количестве 360 банок; масло «Takayama SAE 5W-40 API SN/CF, ACEA A3/B4» объемом 1 л. в количестве 360 банок; масло «Takayama ATF III» объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло «Takayama ATF III» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Takayama ATF Multivechicle» объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло «Takayama ATF Multivechicle» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Takayama SAE 75W-90 API GL-5» объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло «Takayama SAE 75W-90 API GL-5» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Takayama SAE 80W-90 API GL-5» объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло «Takayama SAE 80W-90 API GL-5» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Sintoil Платинум SAE 5w30» объемом 1 л. в количестве 300 банок; масло «Sintoil Платинум SAE 5w30» объемом 4 л. в количестве 120 банок; масло «Sintoil Платинум SAE 5w40» объемом 1 л. в количестве 300 банок; масло «Sintoil Платинум SAE 5w40» объемом 4 л. в количестве 120 банок; масло «Sintoil Премиум SAE 10w40» объемом 1 л. в количестве 300 банок; масло «Sintoil Премиум SAE 10w40» объемом 4 л. в количестве 120 банок; масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 1 л. в количестве 6600 банок; масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 4 л. в количестве 1600 банок;

- по счет-фактуре № № от 23.05.2017 масло «Takayama ATF III» объемом 1 л. в количестве 240 банок;

- по счет-фактуре № № от 23.05.2017: масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 5 л. в количестве 1120 банок; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 1 л. в количестве 4800 банок; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 5 л. в количестве 1008 банок; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 4 л. в количестве 1440 банок;

- по счет-фактуре № № от 24.05.2017: масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 4 л. в количестве 2400 банок; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 216,5 л. в количестве 12 бочек; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 100 л. в количестве 20 бочек; масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 216,5 л в количестве 20 бочек; масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 100 л в количестве 40 бочек;

- по счет-фактуре № № от 28.06.2017: масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 1 л. в количестве 1500 банок; масло «Sintoil Супер SAE 15w40» объемом 1 л. в количестве 720 банок; масло «Sintoil Супер SAE 15w40» объемом 4 л. в количестве 400 банок; масло «Sintoil Супер SAE 15w40» объемом 5 л. в количестве 392 банок; масло «Sintoil Hydraulic HLP 46» объемом 20 л. в количестве 45 банок; масло «Волга-Ойл ТМ-5-18 (ТАД-17и) » объемом 10 л. в количестве 66 банок; масло «Sintoil Супер SAE 15w40» объемом 216,5 л. в количестве 30 бочек; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 216,5 л. в количестве 10 бочек; масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 216,5 л. в количестве 12 бочек; масло «Takayama SAE 10w-40, API SL, АСЕА АЗ/В4» объемом 200 л. в количестве 20 бочек; масло «Takayama SAE 80W-90, API GL-5» объемом 200 л. в количестве 8 бочек;

- по счет-фактуре № № от 18.08.2017: масло «Sintec Супер SAE 15W-40 API SG/CD» объемом 1 л. в количестве 3000 банок; масло «Sintec Супер SAE 15w40» объемом 4 л. в количестве 1400 банок; масло «Sintec Супер SAE 15W-40 API SG/CD» объемом 5 л. в количестве 1568 банок; масло «Sintec Экстра SAE 20W-50 API SG/CD» объемом 4 л. в количестве 800 банок; масло «Sintec Экстра SAE 20W-50 API SG/CD» объемом 5 л. в количестве 784 банок.

Далее, не позднее 17.05.2017 года, Самойлов А.Н., находясь в г. Челя-бинске, заключил между ООО «<данные изъяты>» и покупателем ООО «<данные изъяты>» (Республика Армения, ИНН № внешнеторговый договор № от 17.05.2017 года на поставку в адрес ООО «<данные изъяты>» в Республику Армения продукции (товаров), ранее приобретенных у ООО «<данные изъяты>», на условиях поставки товаров FCA (франко-перевозчик) с территории склада по адресу: <адрес><данные изъяты>).

Достоверно зная порядок перемещения через Государственную границу Российской Федерации стратегически важных ресурсов - нефти и нефтепро-дуктов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных послед-ствий в виде его нарушения и желая их наступления, а также достоверно зная, что отсутствие декларации в таможенных органах на товары - нефть и нефте-продукты, относящихся к стратегически важным ресурсам, исключает возможность законного перемещения их через Государственную границу, Самойлов А.Н., в период времени с 17.05.2017 года по 18.08.2017 года, находясь на территории г. Челябинска, в целях придания своим незаконным действиям статуса правомерных и сокрытия технических характеристик товаров, приобретенных у ООО «<данные изъяты> а также невозможности их идентификации таможенными и иными контролирующими органами, оформил от имени ООО «<данные изъяты> в адрес ООО «<данные изъяты>» товаросопроводительные документы: международные товарно-транспортные накладные CMR № от 23.05.2017, № от 26.05.2017, № от 23.05.2017, № от 28.06.2017, № от 18.08.2017 и счёт-фактуры № от 23.05.2017, № от 26.05.2017, № от 23.05.2017, № от 28.06.2017, № от 18.08.2017, изменив маркировки товара – нефть и нефтепродукты, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, ранее приобретенных у ООО «<данные изъяты>», на недостоверное наименование товара, не позволяющее идентифицировать его надлежащим образом и клас-сифицировать в соответствии с TH ВЭД ЕАЭС, при этом указав в документах недостоверный код TH ВЭД ЕАЭС группы 3403, позволяющий осуществление незаконных перемещений через Государственную границу в Республику Армения стратегически важных ресурсов без его декларирования в таможенных органах:

- по счет-фактуре № № от 23.05.2017 товар изменен в счет фактуре № от 23.05.2017 года на маркировку: масло моторное (код ТН ВЭД 3403191000), объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло моторное (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло моторное (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 360 банок; масло моторное (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 360 банок; масло трансмиссионное ATF-A (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло трансмиссионное ATF-A (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло трансмиссионное (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло трансмиссионное (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло трансмиссионное «Takayama SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло трансмиссионное «Takayama SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло трансмиссионное «Takayama» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло трансмиссионное «Takayama» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло синтетическое «Платинум» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 300 банок; масло синтетическое «Платинум» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 120 банок; масло синтетическое (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 300 банок; масло синтетическое (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 120 банок; масло полусинтетическое «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 300 банок; масло полусинтетическое «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 120 банок; масло (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 6600 банок; масло (код ТН ВЭД 3403191000)» объемом 4 л. в ко-личестве 1600 банок;

- по счет-фактуре № № от 23.05.2017 товар изменен в счет фактуре № от 23.05.2017 года на маркировку масло моторное (кодТНВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 240 банок;

- по счет-фактуре № № от 23.05.2017 товар изменен в счет фактуре № от 23.05.2017 года на маркировку: масло полусинтетическое (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 5 л. в количестве 1120 банок; масло моторное (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 4800 банок; масло моторное (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 5 л. в количестве 1008 банок; масло моторное (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 1440 банок;

- по счет-фактуре № № от 24.05.2017 товар изменен в счет фактуре № от 26.05.2017 года на маркировку: масло полусинтетическое «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 2400 банок; масло (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 216,5 л. в количестве 12 бочек; масло (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 100 л. в количестве 20 бочек; масло моторное (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 216,5 л. в количестве 20 бочек; масло моторное (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 100 л в количестве 40 бочек;

- по счет-фактуре № № от 28.06.2017 товар изменен в счет фактуре № от 28.06.2017 года на маркировку: масло полусинтетическое «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 1500 банок; масло «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 720 банок; масло «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 400 банок; масло SAE (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 5 л. в количестве 392 банок; масло полусинтетическое (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 45 банок; масло синтетическое (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 10 л. в количестве 66 банок; масло «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 216,5 л. в количестве 30 бочек; масло «SAE» синтетическое (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 216,5 л. в количестве 10 бочек; масло «SAE» полусинтетическое (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 216,5 л. в количестве 12 бочек; масло «Takayama SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 200 л. в количестве 20 бочек; масло трансмиссионное «Takayama SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 200 л. в количестве 8 бочек;

- по счет-фактуре № № от 18.08.2017 года товар изменен в счет фактуре № от 18.08.2017 на маркировку: масло SAE (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 1 л. в количестве 3000 банок; масло «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 1400 банок; масло «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 5 л. в количестве 1568 банок; масло экстра «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 4 л. в количестве 800 банок; масло экстра «SAE» (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 5 л. в количестве 784 банок.

Далее, в период с 17.05.2017 года по 18.08.2017 года, Самойлов А.Н., находясь на территории г. Челябинска, используя информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», организовал погрузку в месте хранения ранее приобретенного товара у ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, экспортируемых им товаров – нефти и нефтепродуктов, классифицируемых кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, без его декларирования в таможенных органах в адрес покупателя ООО <данные изъяты>» в грузовые автотранспортные средства, имеющие государственные регистрационные знаки №, а также организовал передачу водителям товаросопроводительных документов по договору № от 17.05.2017 года: международные товарно-транспортные накладные CMR № от 23.05.2017 года, № от 26.05.2017 года, № от 23.05.2017 года, № от 28.06.2017 года, № от 18.08.2017 года и счёт-фактуры № от 23.05.2017 года, № от 26.05.2017 года, № от 23.05.2017 года, № от 28.06.2017 года, № от ДД.ММ.ГГГГ, имеющих недо-стоверное наименование товара, не позволяющее идентифицировать его надлежащим образом и классифицировать в соответствии с TH ВЭД ЕАЭС, также указав в документах недостоверный код TH ВЭД ЕАЭС 3403, необходимый для осуществления незаконных перемещений через Государственную границу в Республику Армения стратегически важных ресурсов без его декларирования в таможенных органах.

В период с 26.05.2017 года по 23.08.2017 года водители ФИО42, ФИО43, ФИО44, ФИО45 и ФИО46, действуя в интересах Самойлова А.Н. и не осведомленные об его преступных намерениях, выполняя свои трудовые обязанности по перевозке товара через Государственную границу с территории Российской Федерации на территорию Республики Армения товаров – нефти и нефтепродуктов, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, без их декларирования в таможенных органах в адрес покупателя ООО <данные изъяты>» на грузовых автотранспортных средствах, имеющих иностранные государственные регистрационные знаки №, при прохождении пограничного контроля предъявил сотруднику автомобильного пункта пропуска МАПП «Верхний Ларс» пограничного управления ФСБ России по Республике Северная Осетия-Алания товаросопроводительные документы, в том числе, договор № от 17.05.2017 года, международные товарно-транспортные накладные CMR № от 23.05.2017 года, № от 26.05.2017 года, № от 23.05.2017 года, № от 28.06.2017 года, № от 18.08.2017 года и счёт-фактуры № от 23.05.2017 года, № от 26.05.2017 года, № от 23.05.2017 года, № от 28.06.2017 года, № от 18.08.2017 года, содер-жащих недостоверные сведения.

Далее, путем пересечения Государственной границы с территории Рос-сийской Федерации на территорию Республики Армения, транзита через тер-риторию Республики Грузия, выполняя доставку товара в адрес ООО «<данные изъяты>» по договору № от 17.05.2017 года и товаросопроводительным документам, содержащих недостоверные сведения, будучи неосведомленными о преступных намерениях Самойлова А.Н., водители ФИО42ФИО43, ФИО44, ФИО45 и ФИО46, переместили через автомобильный пункт пропуска МАПП «Верхний Ларс», расположенный на 27 км автодороги А-162 «Владикавказ - Алагир» Алагирского района в Республике Северная Осетия-Алания Российской Федерации товары – нефть и нефтепродукты, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, относящиеся к стратегически важным ресурсам, без их декларирования в таможенных орга-нах, содержащих иные маркировки, чем на ранее приобретенном товаре у ООО «Оптторг» и недостоверное наименование товара с указанием кода TH ВЭД ЕАЭС 3403:

- 26.05.2017 года в 11:06 часов по московскому времени водитель ФИО42 на автомобиле IVECO, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, по международной товарно-транспортной накладной CMR № от 23.05.2017 и счёт-фактуре № от 23.05.2017 товары: масло «Takayama SAE 0W-20 ILSAC GF-5, API SN» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Takayama SAE 5W-20 ILSAC GF-5, API SN» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Takayama SAE 5W-30 ILSAC GF-5, API SN» объемом 1 л. в количестве 360 банок; масло «Takayama SAE 5W-40 API SN/CF, ACEA A3/B4» объемом 1 л. в количестве 360 банок; масло «Takayama ATF III» объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло «Takayama ATF III» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Takayama ATF Multivechicle» объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло «Takayama ATF Multivechicle» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Takayama SAE 75W-90 API GL-5» объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло «Takayama SAE 75W-90 API GL-5» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Takayama SAE 80W-90 API GL-5» объемом 1 л. в количестве 240 банок; масло «Takayama SAE 80W-90 API GL-5» объемом 4 л. в количестве 160 банок; масло «Sintoil Платинум SAE 5w30» объемом 1 л. в количестве 300 банок; масло «Sintoil Платинум SAE 5w30» объемом 4 л. в количестве 120 банок; масло «Sintoil Платинум SAE 5w40» объемом 1 л. в количестве 300 банок; масло «Sintoil Платинум SAE 5w40» объемом 4 л. в количестве 120 банок; масло «Sintoil Премиум SAE 10w40» объемом 1 л. в количестве 300 банок; масло «Sintoil Премиум SAE 10w40» объемом 4 л. в количестве 120 банок; масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 1 л. в количестве 6600 банок; масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 4 л. в количестве 1600 банок; масло «Takayama ATF III» объемом 1 л. в количестве 240 банок;

- 27.05.2017 года в 10:53 часов по московскому времени водитель ФИО44 на автомобиле VOLVO, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, по международной товарно-транспортной накладной CMR № от 26.05.2017 и счёт-фактуре № от 26.05.2017 товары: масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 4 л. в количестве 2400 банок; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 216,5 л. в количестве 12 бочек; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 100 л. в количестве 20 бочек; масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 216,5 л в количестве 20 бочек; масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 100 л в количестве 40 бочек;

- 27.05.2017 года в 10:54 часов по московскому времени водитель ФИО43 на автомобиле VOLVO, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, по международной товарно-транспортной накладной CMR № от 23.05.2017 и счёт-фактуре № от 23.05.2017, товары: масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 5 л. в количестве 1120 банок; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 1 л. в количестве 4800 банок; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 5 л. в количестве 1008 банок; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 4 л. в количестве 1440 банок;

- 01.07.2017 года в 16:51 часов по московскому времени водитель ФИО45 на автомобиле VOLVO, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, по международной товарно-транспортной накладной CMR № от 28.06.2017 и счёт-фактуре № от 28.06.2017, товары: масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 1 л. в количестве 1500 банок; масло «Sintoil Супер SAE 15w40» объемом 1 л. в количестве 720 банок; масло «Sintoil Супер SAE 15w40» объемом 4 л. в количестве 400 банок; масло «Sintoil Супер SAE 15w40» объемом 5 л. в количестве 392 банок; масло «Sintoil Hydraulic HLP 46» объемом 20 л. в количестве 45 банок; масло «Волга-Ойл ТМ-5-18 (ТАД-17и) » объемом 10 л. в количестве 66 банок; масло «Sintoil Супер SAE 15w40» объемом 216,5 л. в количестве 30 бочек; масло «Sintoil Экстра SAE 20w50» объемом 216,5 л. в количестве 10 бочек; масло «Sintoil Супер SAE 10w40» объемом 216,5 л. в количестве 12 бочек; масло «Takayama SAE 10w-40, API SL, АСЕА АЗ/В4» объемом 200 л. в количестве 20 бочек; масло «Takayama SAE 80W-90, API GL-5» объемом 200 л. в количестве 8 бочек;

- 23.08.2017 года в 12:15 часов по московскому времени водитель ФИО46 на автомобиле VOLVO, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, по международной товарно-транспортной накладной CMR № от 18.08.2017 и счёт-фактуре № от 18.08.2017, товары: масло «Sintec Супер SAE 15W-40 API SG/CD» объемом 1 л. в количестве 3000 банок; масло «Sintec Супер SAE 15w40» объемом 4 л. в количестве 1400 банок; масло «Sintec Супер SAE 15W-40 API SG/CD» объемом 5 л. в количестве 1568 банок; масло «Sintec Экстра SAE 20W-50 API SG/CD» объемом 4 л. в количестве 800 банок; масло «Sintec Экстра SAE 20W-50 API SG/CD» объемом 5 л. в количестве 784 банок.

В последующем, в период с 07.06.2017 года по 06.09.2017 года, в целях сокрытия факта совершения контрабанды через Государственную границу из Российской Федерации на территорию Республики Армения стратегически важных ресурсов – нефти и нефтепродуктов в крупном размере путем недекларирования с использованием товаросопроводительных документов, содержащих не соответствующие действительности (недостоверные) сведения о качественных характеристиках товара (сведения о наименовании, описании, классификационном коде ТН ВЭД ЕАЭС), Самойлов А.Н., находясь на территории г. Челябинска, от имени ООО «<данные изъяты>» представил в таможенные органы статистические формы учета перемещения товаров

№, содержащих не соответствующие действительности (недостоверные) сведения о качественных характеристиках товара (сведения о наименовании, описании, классификационном коде ТН ВЭД ЕАЭС).

Свободная рыночная стоимость незаконно перемещенных через Госу-дарственную границу товаров – нефти и нефтепродуктов, имеющих маркировки: «Takayama SAE 0W-20 ILSAC GF-5, API SN»; масло моторное «Takayama SAE 5W-20 ILSAC GF-5, API SN»; масло моторное «Takayama SAE 5W-30 ILSAC GF-5, API SN»; масло моторное «Takayama SAE 5W-40 API SN/CF, ACEA A3/B4»; масло трансмиссионное «Takayama ATF III»; масло трансмиссионное «Takayama ATF Multivechicle»; масло трансмиссионное «Takayama SAE 75W-90 API GL-5»; масло трансмиссионное «Takayama SAE 80W-90 API GL-5»; масло моторное «Takayama SAE 10w-40, API SL, АСЕА АЗ/В4»; масло синтетическое «Sintoil Платинум SAE 5w-30 (синт)»; масло синтетическое «Sintoil Платинум SAE 5w-40 (синт)»; масло полусинтетическое «Sintoil Премиум SAE 10w-40»; масло полусинтетическое «Sintoil Супер SAE 10w-40»; масло минеральное «Sintoil Экстра SAE 20w-50»; масло минеральное «Sintoil Супер SAE 15w-40»; масло «Sintoil Hydraulic HLP 46»; масло «Sintec Супер SAE 15W-40 API SG/CD»; масло «Sintec Экстра SAE 20W-50 API SG/CD»; масло «Волга-Ойл ТМ-5-18 (ТАД-17и)», относящиеся к стратегически важным ресурсам, согласно заключения эксперта Экспертно-криминалистической службы - регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления г. Екатеринбург № от 31.03.2023, составляет 26058737 руб. 63 коп., что согласно п. 2 примечания к ст. 226.1 УК РФ, а также постановления Правительства РФ от 13.07.2012 № 923 «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации», а также об определении видов стратегически важных товаров и ресурсов, является крупным размером, поскольку превышает 1 миллион рублей.

Кроме того, Самойлов А.Н., являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН № (далее по тексту - ООО «<данные изъяты>»), выполняющий управленческие функции в коммерческой организации, с основным видом деятельности - внешнеэкономическая деятельность, уполномоченный заключать договоры с юридическими и физическими лицами от имени ООО «<данные изъяты>», представлять интересы Общества во всех инстанциях, в том числе в Федеральной таможенной службе (далее по тексту - ФТС России), представлять интересы Общества по административным правонарушениям, связанным с деятельностью ООО «<данные изъяты>», в том числе в ФТС России, подавать и получать документы от имени Общества, в том числе в ФТС России, подписывать сопроводительные документы и финансовые документы, связанные с деятельностью Общества, распоряжаться денежными средствами, осведомленный о порядке таможенного декларирования товаров, порядке оформления товаросопроводительных документов для перевозки и экспорта нефти и нефтепродуктов автомобильным транспортом, в том числе за пределы Российской Федерации, а также о порядке перемещения через Государственную границу стратегически важных ресурсов, умышленно, из корыстных побуждений, путем недекларирования с использованием товаросопроводительных документов, содержащих не соответствующие действительности (недостоверные) сведения о качественных характеристиках товара (сведения о наименовании, описании, классификационном коде ТН ВЭД ЕАЭС), с целью незаконного перемещение через Государственную границу из Российской Федерации в Республику Казахстан- члена Евразийского экономического союза, стратегически важных ресурсов в круп-ном размере, в нарушение ст. 11 Закона РФ от 01.04.1993 № 4730-1 «О Государственной границе Российской Федерации», п. 3 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», п.п. 25 п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 г., ратифицирован в Российской Федерации Федеральным законом № 317-ФЗ от 14.11.2017), п.п. 35 п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, п.2 ст. 104 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, п.п. 4 п. 1 ст. 106 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, п. 4 Постановления Правительства РФ от 01.07.2011 № 529 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации», от 01.07.2011 № 880 «Об отмене согласованных видов контроля на Государственной границе Российской Федерации с Республикой Белоруссия и Республикой Казахстан» (в редакции Постановление Правитель-ства РФ от 28 сентября 2017 г. № 1173), протокола от 06.05.2019 между Министерством энергетики Российской Федерации и Министерством энергетики Республики Казахстан об утверждении перечня нефтепродуктов, запрещенных или ограниченных к вывозу из Российской Федерации в Республику Казахстан, и перечня нефтепродуктов, запрещенных или ограниченных к экспорту из Республики Казахстан за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, п. 10 Перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1 УК РФ, утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 13.09.2012 № 923 (в редакции от 09.08.2016 № 766), п.2 статьи 12 Приложения 23 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г. (в редакции Международного протокола от 8 мая 2015 г.), ст. 12 Приложения № 23 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г. (в редакции Международного протокола от 8 мая 2015 г.), ст. 3 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан от 09.12.2010 (включен с 1 января 2014 г. Международным протоколом от 24 декабря 2013 г.), п. 2 ст. 104 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, совершил следующие действия.

Так, Самойлов А.Н., не позднее 05.06.2018 года, находясь на территории г. Челябинска, от имени ООО «<данные изъяты>» заключил договор по-ставки № от 06.06.2018 года, в рамках которого у общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>»» ИНН № (далее по тексту - ООО «<данные изъяты>»), юридический адрес: <адрес>, в период времени с 06.06.2018 года по 18.09.2020 года приобрел товары – нефть и нефтепродукты, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, относящиеся к стратегически важным ресурсам, на общую сумму 13506695 руб. 30 коп. (без учета НДС), имеющие маркировки:

- по счет-фактуре № от 30.06.2018 года: смазка «Литол-24» объемом 210 л. в количестве 20 бочек; смазка «Литол-24» объемом 20 л. в количестве 540 ведер; смазка «Литол-24» объемом 10,7 л. в количестве 60 ведер; смазка «Литол-24» объемом 5,6 л. в количестве 100 ведер;

- по счет-фактуре № от 31.08.2018 года: смазка «Литол-24» объе-мом 210 л. в количестве 4 бочек; смазка «Литол-24» объемом 20 л. в количе-стве 432 ведер; смазка «Литол-24» объемом 10,7 л. в количестве 240 ведер; смазка «Литол-24» объемом 5,6 л. в количестве 300 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 210 л. в количестве 8 бочек;

- по счет-фактуре № от 31.01.2019 года: смазка «Лукойл Полифлекс Оптимум 2-100» объемом 0,4 л. в количестве 216 картуш; смазка «Лукойл Полифлекс Оптимум 2-100» объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 0-160» объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 0-160» объемом 210 л. в количестве 12 бочек; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 0,4 л. в количестве 432 картуш; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 210 л. в количестве 8 бочек; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 0,4 л. в количестве 216 картуш; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 0,4 л. в количестве 216 картуш; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-460» объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180 HD» объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180 HD» объемом 210 л. в количестве 3 бочек; смазка «Литол-24» объемом 20 л. в количестве 144 ведер; смазка «Литол-24» объемом 210 л. в количестве 9 бочек; смазка «Лукойл Унифлекс 2-150, ведер 20 л. в количестве 72; масло «Лукойл Гейзер FG 32» объемом 20 л. в количестве 4 канистр; масло «Лукойл Гейзер FG 68» объемом 20 л. в количестве 1 канистра;

- по счет-фактуре № от 22.05.2019 года: смазка «Буксол» объемом 210 л. в количестве 4 бочек;

- по счет-фактуре № от 31.05.2019 года: смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 00-160» объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180 HD» объемом 20 л. в количестве 72 ведер; смазка «Литол-24» объемом 5,6 л. в количестве 300 ведер; смазка «Литол-24» объемом 10,7 л. в количестве 180 ведер; смазка «Литол-24» объемом 20 л. в количестве 144 ведер; смазка «ЛЗ-ЦНИИ(У)» объемом 210 л. в количестве 1 бочек; масло «ХА-30» объемом 216.5 л. в количестве 9 бочек; смазка «Литол-24» объемом 210 л. в количестве 9 ведер; смазка «Солидол Жировой» объемом 5,6 л. в количестве 100 ведер; смазка «Солидол Жировой» объемом 10,7 л. в количестве 60 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс Арктик 0-35 HD» объемом 210 л. в количестве 1 бочка; смазка «Лукойл 3H FG 2» объемом 0,4 л. в количестве 24 картуш; смазка «Лукойл 3H FG 2» объемом 20 л. в количестве 1 ведра; смазка «Лукойл Ревайт FG 32» объемом 20 л. в количестве 1 канистры; смазка «Лукойл Ревайт FG 68» объемом 20 л. в количестве 1 канистры; смазка «Лукойл Аквафлекс FG 2-500» объемом 0,4 л. в количестве 24 картуш; смазка «Лукойл Аквафлекс FG 2-500» объемом 20 л. (18 кг.) в количестве 1 ведра; смазка «Лукойл Алюфлекс FG 2-180» объемом 0,4 л. в количестве 24 картуш; смазка «Лукойл Алюфлекс FG 2-180» объемом 20 л. в количестве 2 ведер; масло «Лукойл Гейзер HV FG 32» объемом 20 л. в количестве 1 канистры; масло «Лукойл Гейзер HV FG 46» объемом 20 л. в количестве 1 канистры; масло «Лукойл Гейзер HV FG 68» объемом 20 л. в количестве 1 канистры; смазка «Лукойл Синтофлекс Арктик 1-100 HD» объемом 20 л. в количестве 10 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 0,4 л. в количестве 108 картуш;

- по счет-фактуре № от 22.07.2019 года смазку «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 210 л. в количестве 32 бочек;

- по счет-фактуре № от 30.07.2019 года: смазка «Лукойл Термо-флекс ЕР 2-180» объемом 20 л. в количестве 108 ведер; смазка «Литол-24» объемом 10,7 л. в количестве 60 ведер; смазка «Литол-24» объемом 20 л. в количестве 360 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 20 л. в количестве 216 ведер;

- по счет-фактуре № от 30.07.2019 года: смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 210 л. в количестве 32 бочек; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 0,4 л. в количестве 276 картуш; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 20 л. в количестве 72 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 0,4 л. в количестве 264 картуш; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-220 LC» объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 0,4л. в количестве 540 картуш; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 20 л. в количестве 72 ведер; смазка «Литол-24» объемом 5,6 л. в количестве 300 ведер; масло «Осевое Марка Л» объемом 216.5 л. в количестве 4 бочек; смазка «Литол-24» объемом 10,7 л. в количестве 240 ведер;

- по счет-фактуре № от 30.07.2019 года: масло «И-40 А» объемом 216,5 л. в количестве 1 бочка; смазка «Буксол» объемом 210 л в количестве 1 бочка; Масло КС-19» объемом 216.5 л в количестве 1 бочка; масло «Лукойл Осевое В» объемом 216.5 л. в количестве 1 бочка;

- по счет-фактуре № от 31.08.2019 года смазку «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 210 л. в количестве 56 бочек;

- по счет-фактуре № от 18.09.2020 года смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 3-160» объемом 20 л. в количестве 36 ведер.

Далее, в период с 05.06.2018 года по 18.09.2020 года, Самойлов А.Н., находясь на территории г. Челябинска, заключил между ООО «<данные изъяты>» и покупателем ТОО «<данные изъяты>» (<адрес>, ИНН №) внешнеторговые контракты № от 05.06.2018 г., № от 22.08.2018 г., № от 23.08.2019 г., № от 29.05.2019 г., № от 05.07.2019 года, № от 23.08.2019 г. на поставку в адрес ТОО «<данные изъяты>» в Республику Казахстан продукции (товаров), ранее приобретенных у ООО «<данные изъяты>», на условиях поставки товаров «Инкотермс 2010 FCA» (франко-перевозчик) с территории склада по адресу: <адрес>

Достоверно зная порядок перемещения через Государственную границу Российской Федерации стратегически важных ресурсов - нефти и нефтепро-дуктов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных послед-ствий в виде его нарушения и желая их наступления, а также достоверно зная, что отсутствие декларации в таможенных органах на товары - нефть и нефте-продукты, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, относящиеся к стратегически важным ресурсам исключает, возможность законного переме-щения их через Государственную границу, Самойлов А.Н., в период времени с 02.07.2018 по 18.09.2020, находясь на территории г. Челябинска, в целях придания своим незаконным действиям статуса правомерных и сокрытия технических характеристик товара приобретенных у ООО «<данные изъяты>», а также невозможности их идентификации таможенными и иными контролирующими органами, оформил от имени ООО «<данные изъяты>» в адрес ТОО «<данные изъяты>» товаросопроводительные документы: международные товарно-транспортные накладные CMR № от 02.07.2018; № от 31.08.2018; № от 06.02.2019; № от 22.05.2019; № от 05.06.2019; № от 22.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 03.09.2019; № от 18.09.2020 года и счёт-фактуры № от 02.07.2018; № от 31.08.2018; № от 06.02.2019; № от 22.05.2019; № от 05.06.2019; № от 22.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, изменив маркировки товара – нефть и нефтепродукты, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, на недостоверное наименование товара, не позволяющее идентифицировать его надлежащим образом и классифицировать в соответствии с TH ВЭД ЕАЭС, при этом указав в документах недостоверный код TH ВЭД ЕАЭС 3403, позволяющий осуществление незаконных пе-ремещений через Государственную границу в Республику Казахстан стратеги-чески важных ресурсов без его декларирования в таможенных органах:

- по счет-фактуре № от 30.06.2018 года товар изменен в счет фактуре № от 02.07.2018 года на маркировку: смазка бочка (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 210 л. в количестве 20 бочек; смазка ведро (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 540 ведер; смазка ведро (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 10,7 л. в количестве 60 ведер; смазка ведро (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 5,6 л. в количестве 100 ведер;

- по счет-фактуре № от 31.08.2018 года товар изменен в счет фактуре № от 31.08.2018 года на маркировку: смазка бочка (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 210 л. в количестве 4 бочек; смазка ведро (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 432 ведер; смазка ведро (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 10,7 л. в количестве 240 ведер; смазка ведро (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 5,6 л. в количестве 300 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 210 л. в количестве 8 бочек;

- по счет-фактуре № от 31.01.2019 года изменен в счет фактуре № от 06.02.2019 года на маркировку: смазка 2-100 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 0,4 л. в количестве 216 картуш; смазка 2-100 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка 0-160 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка 0-160 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 210 л. в количестве 12 бочек; смазка 2-160 (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 0,4 л. в количестве 432 картуш; смазка 2-160 (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка 2-160 (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 210 л. в количестве 8 бочек; смазка 2-160 HD (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 0,4 л. в количестве 216 картуш; смазка 2-160 HD (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка 2-180 (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 0,4 л. в количестве 216 картуш; смазка 2-180 (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка 2-460 (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка 2-180 HD (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка 2-180 HD (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 210 л. в количестве 3 бочек; смазка (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 20 л. в количестве 144 ведер; смазка (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 210 л. в количестве 9 бочек; смазка 2-150 (код ТН ВЭД 3403990000), ведер 20 л. в количестве 72; масло 32 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 4 канистр; масло 68 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 1 канистра;

- по счет-фактуре № от 22.05.2019 года изменен в счет фактуре № от 06.02.2019 на маркировку: смазка (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 210 л. в количестве 4 бочек;

- по счет-фактуре № от 31.05.2019 года изменен в счет фактуре № от 05.06.2019 на маркировку: смазка 00-160 (17кг) (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка 2-180 HD (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 72 ведер; смазка (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 5,6 л. в количестве 300 ведер; смазка (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 10,7 л. в количестве 180 ведер; смазка (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 144 ведер; смазка ЛЗ (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 210 л. в количестве 1 бочек; масло бочка (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 216.5 л. в количестве 9 бочек; смазка (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 210 л. в количестве 9 ведер; смазка СЖ (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 5,6 л. в количестве 100 ведер; смазка СЖ (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 10,7 л. в количестве 60 ведер; смазка 0-35 HD (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 210 л. в количестве 1 бочка; смазка (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 0,4 л. в количестве 24 картуш; смазка (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 1 ведер; масло 32 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 1 канистра; масло 68 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 1 канистра; смазка 2-500 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 0,4 л. в количестве 24 картуш; смазка 2-500 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 1 ведро; смазка 2-180 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 0,4 л. в количестве 24 картуш; смазка 2-180 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 2 ведер; масло HV 32 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 1 канистра; масло HV 46 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 1 канистра; масло HV 68 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 1 канистра; смазка 1-100 HD (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 20 л. в количестве 10 ведер; смазка 2-180 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 0,4 л. в количестве 108 картуш;

- по счет-фактуре № от 22.07.2019 года изменен в счет фактуре № от 22.07.2019 на маркировку: смазка 2-160 HD (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 210 л. в количестве 32 бочек;

- по счет-фактуре № от 30.07.2019 года изменен в счет фактуре № от 30.07.2019 на маркировку: смазка 2-180 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 108 ведер; смазка Л (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 10,7 л. в количестве 60 ведер; смазка Л (код ТН ВЭД 3403190000) объемом 20 л. в количестве 360 ведер; смазка 2-160 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 216 ведер;

- по счет-фактуре № от 30.07.2019 года изменен в счет фактуре № от 30.07.2019 на маркировку: смазка 2-160 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 210 л. в количестве 32 бочек; смазка 2-160 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 0,4 л. в количестве 276 картуш; смазка 2-160 HD (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 72 ведер; смазка 2-160 HD (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 0,4 л. в количестве 264 картуш; смазка 2-220 (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка 2-180 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 0,4л. в количестве 540 картуш; смазка 2-180 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 72 ведер; смазка Л (код ТН ВЭД 3403990000) объемом 5,6 л. в количестве 300 ведер; масло Л (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 216.5 л. в количестве 4 бочек; смазка Л (код ТН ВЭД 3403190000) объемом 10,7 л. в количестве 240 ведер;

- по счет-фактуре № от 30.07.2019 года изменен в счет фактуре № от 30.07.2019 на маркировку: масло И-40 А (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 216,5 л. в количестве 1 бочка; смазка Б (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 210 л. в количестве 1 бочка; масло КС19 (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 216.5 л. в количестве 1 бочка; масло "В" (код ТН ВЭД 3403191000) объемом 216.5 л. в количестве 1 бочка;

- по счет-фактуре № от 31.08.2019 года изменен в счет фактуре № от 03.09.2019 на маркировку: смазка 2-160 HD (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 210 л. в количестве 56 бочек;

- по счет-фактуре № от 18.09.2020 года изменен в счет фактуре № от 18.09.2020 на маркировку: смазка ЕР 3-160 (код ТН ВЭД 3403199000) объемом 20 л. в количестве 36 ведер.

Далее, в период с 02.07.2018 года по 18.09.2020 года Самойлов А.Н., находясь в г. Челябинске, используя информационно-телекоммуникационную систему «Интернет», организовал погрузку в месте хранения ранее приобре-тенного товара у ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес> экспортируемых им товаров – нефти и нефтепродуктов, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, без их декларирования в таможенных органах в адрес покупателя ТОО «<данные изъяты>» в грузовые автотранспортные средства, имеющие иностранные государственные регистрационные знаки №, а также организовал передачу водителям товаросопроводительных документов по контрактам № от 05.06.2018 г., № от 22.08.2018 г., № от 23.08.2019 г., № от 29.05.2019 г., № от 05.07.2019, № от 23.08.2019 г.: международные товарно-транспортные накладные CMR № от 02.07.2018; № от 31.08.2018; № от 06.02.2019; № от 22.05.2019; № от 05.06.2019; № от 22.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 03.09.2019; № от 18.09.2020 и счёт-фактуры № от 02.07.2018; № от 31.08.2018; № от 06.02.2019; № от 22.05.2019; № от 05.06.2019; № от 22.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 03.09.2019; № от 18.09.2020, имеющих недостоверное наименование товара, не позволяющее идентифицировать его надлежащим образом и классифицировать в соответствии с TH ВЭД ЕАЭС, также указав в документах недостоверный код TH ВЭД ЕАЭС 3403, необходимый для осуществления незаконных перемещений через Государственную границу в Республику Казахстан стратегически важных ресурсов без его декларирования в таможенных органах.

В период с 05.07.2018 года по 26.09.2020 года, водители ФИО6, ФИО3, ФИО9, ФИО7, ФИО5, ФИО10, ФИО8, ФИО21, ФИО4, ФИО11 действуя в интересах Самойлова А.Н. и не осведомленные об его преступных намерениях, выполняя свои трудовые обязанности по перевозке товара через Государственную границу с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан товаров – нефти и нефтепродуктов, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, без их декларирования в таможенных органах в адрес покупателя ТОО «<данные изъяты>» на грузовых автотранспортных средствах, имеющих государственные регистрационные знаки №, при прохождении пограничного контроля предъявили сотруднику автомобильного пункта пропуска пограничного управления ФСБ России товаросопроводительные документы, в том числе контракт № от 05.06.2018 г., № от 22.08.2018 г., № от 23.08.2019 г., № от 29.05.2019 г., № от 05.07.2019, № от 23.08.2019 г.: международные товарно-транспортные накладные CMR № от 02.07.2018; № от 31.08.2018; № от 06.02.2019; № от 22.05.2019; № от 05.06.2019; № от 22.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 03.09.2019; № от 18.09.2020 и счёт-фактуры № от 02.07.2018; № от 31.08.2018; № от 06.02.2019; № от 22.05.2019; № от 05.06.2019; № от 22.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 30.07.2019; № от 03.09.2019; № от 18.09.2020, содержащих недостоверные сведения.

Далее, путем пересечения Государственной границы с территории Рос-сийской Федерации на территорию Республики Казахстан, выполняя доставку товара в адрес ТОО «<данные изъяты>» по контрактам № от 05.06.2018 г., № от 22.08.2018 г., № от 23.08.2019 г., № от 29.05.2019 г., № от 05.07.2019, № от 23.08.2019 г. и товаросопроводительным документам, содержащих недостоверные сведения, будучи неосве-домленными о преступных намерениях Самойлова А.Н., водители ФИО6, ФИО3, ФИО9, ФИО7, ФИО5, ФИО10, ФИО8, ФИО21, ФИО4, ФИО11 переместили с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан товары – нефть и нефтепродукты, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, относящиеся к стратегически важным ресурсам, без его декларирования в таможенных органах, содержащих иные маркировки, чем на ранее приобретенном товаре у ООО «<данные изъяты>» и недостоверное наименование товара с указанием кода TH ВЭД ЕАЭС 3403:

- 05.07.2018 года в 17:27 часов по московскому времени водитель ФИО6 на автомобиле VOLVO, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, в рамках контракта № от 05.06.2018 г., международной товарно-транспортной накладной CMR № от 02.07.2018 и счёт-фактуре № от 02.07.2018, переместил через автомобильный пункт пропуска МАПП «Озинки», расположенный на 287 км. автодороги А-298 «Энгельс-Ершов-Озинки», Озинского района в Саратовской области Российской Федерации товары: смазка «Литол-24» объемом 210 л. в количестве 20 бочек; смазка «Литол-24» объемом 20 л. в количестве 540 ведер; смазка «Литол-24» объемом 10,7 л. в количестве 60 ведер; смазка «Литол-24» объемом 5,6 л. в количестве 100 ведер;

- 03.09.2018 года в 11:36 часов по московскому времени водитель ФИО7 на автомобиле DAF, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, в рамках контракта № от 22.08.2018 г., международной товарно-транспортной накладной CMR № от 31.08.2018 и счёт-фактуре № от 31.08.2018, переместил через автомобильный пункт пропуска МАПП «Бугристое», расположенный на 147 км. автодороги А-310 «Екатеринбург – Алма-Аты», п. Бугристое, Троицкого района в Челябинской области Российской Федерации товары: смазка «Литол-24» объемом 210 л. в количестве 4 бочек; смазка «Литол-24» объемом 20 л. в количестве 432 ведер; смазка «Литол-24» объемом 10,7 л. в количестве 240 ведер; смазка «Литол-24» объемом 5,6 л. в количестве 300 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 210 л. в количестве 8 бочек;

- 09.02.2019 года в 17:30 часов по московскому времени водитель ФИО3 на автомобиле DAF, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, в рамках контракта № от 23.08.2019 г., международной товарно-транспортной накладной CMR № от 06.02.2019 года и счёт-фактуре № от 06.02.2019 года, переместил через автомобильный пункт пропуска МАПП «Петухово», расположенный на 467 км. автодороги Р-254 «Челябинск-Омск», г. Петухово в Курганской области Российской Федерации товары: смазка «Лукойл Полифлекс Оптимум 2-100» объемом 0,4 л. в количестве 216 картуш; смазка «Лукойл Полифлекс Оптимум 2-100» объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 0-160» объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 0-160» объемом 210 л. в количестве 12 бочек; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 0,4 л. в количестве 432 картуш; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 210 л. в количестве 8 бочек; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 0,4 л. в количестве 216 картуш; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 0,4 л. в количестве 216 картуш; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-460» объемом 20 л. в количестве 18 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180 HD» объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180 HD» объемом 210 л. в количестве 3 бочек; смазка «Литол-24» объемом 20 л. в количестве 144 ведер; смазка «Литол-24» объемом 210 л. в количестве 9 бочек; смазка «Лукойл Унифлекс 2-150, ведер 20 л. в количестве 72; масло «Лукойл Гейзер FG 32» объемом 20 л. в количестве 4 канистр; масло «Лукойл Гейзер FG 68» объемом 20 л. в количестве 1 канистра;

- 25.05.2019 года в 06:15 часов по московскому времени водитель ФИО9 на автомобиле VOLVO, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, в рамках контракта № от 23.08.2019 г., международной товарно-транспортной накладной CMR № от 22.05.2019 года и счёт-фактуре № от 22.05.2019 года, переместил через автомобильный пункт пропуска МАПП «Петухово», расположенный на 467 км. автодороги Р-254 «Челябинск-Омск», г. Петухово в Курганской области Российской Федерации товары: смазка «Буксол» объемом 210 л. в количестве 4 бочек;

- 07.06.2019 года в 16:44 часов по московскому времени водитель ФИО5 на автомобиле DAF, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, в рамках контракта № от 29.05.2019 г., международной товарно-транспортной накладной CMR № от 05.06.2019 года и счёт-фактуре № от 05.06.2019 года, переместил через автомобильный пункт пропуска МАПП «Бугристое», расположенный на 147 км. автодороги А-310 «Екатеринбург – Алма-Аты», п. Бугристое, Троицкого района в Челябинской области Российской Федерации товары: смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 00-160» объемом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180 HD» объемом 20 л. в количестве 72 ведер; смазка «Литол-24» объемом 5,6 л. в количестве 300 ведер; смазка «Литол-24» объемом 10,7 л. в количестве 180 ведер; смазка «Литол-24» объемом 20 л. в количестве 144 ведер; смазка «ЛЗ-ЦНИИ(У)» объемом 210 л. в количестве 1 бочек; масло «ХА-30» объемом 216.5 л. в количестве 9 бочек; смазка «Литол-24» объемом 210 л. в количестве 9 ведер; смазка «Солидол Жировой» объемом 5,6 л. в количестве 100 ведер; смазка «Солидол Жировой» объемом 10,7 л. в количестве 60 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс Арктик 0-35 HD» объемом 210 л. в количестве 1 бочек; смазка «Лукойл 3H FG 2» объемом 0,4 л. в количестве 24 картуш; смазка «Лукойл 3H FG 2» объемом 20 л. в количестве 1 ведер; смазка «Лукойл Ревайт FG 32» объемом 20 л. в количестве 1 канистра; смазка «Лукойл Ревайт FG 68» объемом 20 л. в количестве 1 канистра; смазка «Лу-койл Аквафлекс FG 2-500» объемом 0,4 л. в количестве 24 картуш; смазка «Лукойл Аквафлекс FG 2-500» объемом 20 л. (18 кг.) в количестве 1 ведро; смазка «Лукойл Алюфлекс FG 2-180» объемом 0,4 л. в количестве 24 картуш; смазка «Лукойл Алюфлекс FG 2-180» объемом 20 л. в количестве 2 ведер; масло «Лукойл Гейзер HV FG 32» объемом 20 л. в количестве 1 канистра; масло «Лукойл Гейзер HV FG 46» объемом 20 л. в количестве 1 канистра; масло «Лукойл Гейзер HV FG 68» объемом 20 л. в количестве 1 канистра; смазка «Лукойл Синтофлекс Арктик 1-100 HD» объемом 20 л. в количестве 10 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 0,4 л. в количестве 108 картуш;

- 26.07.2019 года в 08:14 часов по московскому времени водитель ФИО10 на автомобиле «Камаз», государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, в рамках контракта № от 05.07.2019 года, международной товарно-транспортной накладной CMR № от 22.07.2019 года и счёт-фактуре № от 22.07.2019 года, переместил через автомобильный пункт пропуска МАПП «Петухово», расположенный на 467 км автодороги Р-254 «Челябинск-Омск», г. Петухово в Курганской области Российской Федерации товары: смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 210 л. в количестве 32 бочек;

- 31.07.2019 года в 13:30 часов по московскому времени водитель ФИО8, на автомобиле DAF, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, в рамках контракта № от 05.07.2019 года, международным товарно-транспортным накладным CMR № от 30.07.2019 года, № от 30.07.2019 года и счёт-фактурам № от 30.07.2019 года, № от 30.07.2019 года переместил через автомобильный пункт пропуска МАПП «Озинки», расположенный на 287 км. автодороги А-298 «Энгельс-Ершов-Озинки», Озинского района в Саратовской области Российской Федерации товары: смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 210 л. в количестве 32 бочек; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 0,4 л. в количестве 276 картуш; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 20 л. в количестве 72 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 0,4 л. в количестве 264 картуш; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-220 LC» объ-емом 20 л. в количестве 36 ведер; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 0,4л. в количестве 540 картуш; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 20 л. в количестве 72 ведер; смазка «Литол-24» объемом 5,6 л. в количестве 300 ведер; масло «Осевое Марка Л» объемом 216.5 л. в количе-стве 4 бочек; смазка «Литол-24» объемом 10,7 л. в количестве 240 ведер; масло «И-40 А» объемом 216,5 л в количестве 1 бочки; смазка «Буксол» объемом 210 л в количестве 1 бочки; Масло «КС-19» объемом 216.5 л в количестве 1 бочки; масло «Лукойл Осевое В» объемом 216.5 л. в количестве 1 бочки;

- 02.08.2019 года в 05:07 часов по московскому времени водитель ФИО21 на автомобиле DAF, государственный регистрационный знак № с полуприцепом регистрационный знак №, в рамках контракта № от 05.07.2019 года, международной товарно-транспортной накладной CMR № года от 30.07.2019 года и счёт-фактуре № от 30.07.2019 года, переместил через автомобильный пункт пропуска МАПП «Бугристое», расположенный на 147 км. автодороги А-310 «Екатеринбург – Алма-Аты», п. Бугристое, Троицкого района в Челябинской области Российской Федерации товары: смазка «Лукойл Термофлекс ЕР 2-180» объемом 20 л. в количестве 108 ведер; смазка «Литол-24» объемом 10,7 л. в количестве 60 ведер; смазка «Литол-24» объемом 20 л. в количестве 360 ведер; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160» объемом 20 л. в количестве 216 ведер;

- 06.09.2019 года в 16:57 часов по московскому времени водитель ФИО4 на автомобиле DAF, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак №, в рамках контрак-та № от 23.08.2019 г., международной товарно-транспортной накладной CMR № от 03.09.2019 года и счёт-фактуре № от 03.09.2019 года, переместил через автомобильный пункт пропуска МАПП «Петухово», расположенный на 467 км. автодороги Р-254 «Челябинск-Омск», г. Петухово в Курганской области Российской Федерации товары: смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 2-160 HD» объемом 210 л. в количестве 56 бочек;

- 26.09.2020 года в 14:47 часов по московскому времени водитель ФИО11 на автомобиле Mercedes-Benz, государственный регистрацион-ный знак №, в рамках контракта № от 23.08.2019 г., международной товарно-транспортной накладной CMR № от 18.09.2020 года и счёт-фактуре № от 18.09.2020 года, переместил через автомобильный пункт пропуска МАПП «Бугристое», расположенный на 147 км. автодороги А-310 «Екатеринбург – Алма-Аты», п. Бугристое, Троицкого района в Челябинской области Российской Федерации товары: смазка «Лукойл Полифлекс ЕР 3-160» объемом 20 л. в количестве 36 ведер.

В последующем, в период с 02.08.2018 года по 13.10.2020 года, в целях сокрытия факта совершения контрабанды через Государственную границу из Российской Федерации на территорию Республики Казахстан стратегически важных ресурсов – нефти и нефтепродуктов в крупном размере путем недекларирования с использованием товаросопроводительных документов, содержащих не соответствующие действительности (недостоверные) сведения о качественных характеристиках товара (сведения о наименовании, описании, классификационном коде ТН ВЭД ЕАЭС), Самойлов А.Н., находясь на территории <адрес>, от имени ООО «УВТК» представил в таможенные органы статистические формы учета перемещения товаров №/С741724, №/С869064, №/С232216, №/С589959, №/С714858, №/С883751, №/С885120, №/С884976, №/С885050, №/С145550, №/С218616, содержащих не соответствующие действительности (недостоверные) сведения о качественных характеристиках товара (сведения о наименовании, описании, классификационном коде ТН ВЭД ЕАЭС).

Свободная рыночная стоимость незаконно перемещенных через Госу-дарственную границу товаров – нефти и нефтепродуктов, имеющих маркировки: смазка «Литол-24»; смазка «Лукойл Полифлекс Оптимум 2-100»; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР0-160»; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР2-160»; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР2-160 HD»; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР00-160»; смазка «Лукойл Полифлекс Арктик0-35 HD»; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР2-220 LC»; смазка «Лукойл Полифлекс ЕР3-160»; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР2-180»; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР2-180 HD»; смазка «Лукойл Термофлекс ЕР2-460»; смазка «Лукойл Аквафлекс FG2-500»; смазка «Лукойл Ревайт FG32»; смазка «Лукойл Ревайт FG68»; смазка «Лукойл Алюфлекс FG2-180»; смазка «Лукойл Унифлекс 2-150»; смазка «Буксол»; смазка «ЛЗ-ЦНИИ(У)»; смазка «Солидол Жировой»; смазка «Лукойл 3H FG2»; масло «ХА-30»; масло «Лукойл Гейзер HV FG 32»; масло «Лукойл Гейзер HV FG 46»; масло «Лукойл Гейзер HV FG 68»; масло «Осевое Марка Л»; масло «И-40А»; масло «КС-19»; масло «Лукойл Осевое В», относящиеся к стратегически важным ресурсам, согласно заключения эксперта Экспертно-криминалистической службы - регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления г. Екатеринбург № от 28.03.2023 года, составляет 47387241 руб. 17 коп., что согласно п. 2 примечания к ст. 226.1 УК РФ, а также постановления Правительства РФ от 13.07.2012 года № 923 «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также об определении видов стратегически важных товаров и ресурсов, является крупным размером, поскольку стоимость, превышает 1 миллион рублей».

Подсудимый Самойлов А.Н. в судебном заседании виновным себя в со-вершении преступлений признал полностью и от дачи показаний в судебном заседании отказался.

Из показаний подсудимого Самойлова А.Н., данных им в ходе предварительного расследования 10 мая 2023 года, в качестве обвиняемого, и оглашенных в судебном заседании прокурором в связи с отказом свидетельствовать против себя, следует, что процедуру подачи таможенной декларации он знает по роду своей деятельности, но о предметах (товарах), относящихся к стратегически важным товарам, он не знал (ранее с экспортом масел не сталкивался). Для этого, в октябре 2016 года он обратился за консультацией в ООО ЛЦ «<данные изъяты>» и спросил их об условиях экспорта с территории России товаров категории 2710. Ему рассказали (не помнит, кто из сотрудников ООО ЛЦ «<данные изъяты>»), что при экспорте товаров категории 2710 с него будет взята большая пошлина, что будет не выгодно для его организации. В настоящее время, изучив соглашения о сотрудничестве между странами ЕАЭС и таможенное законодательство, он понимает, что никаких таможенных сборов (платежей) с него бы взято не было, а имеются лишь ограничения Минпромторга (но за эти лимиты он не выходил в рамках своих поставок). После этого у него и возник умысел на недекларирование экспортируемых им товаров в рамках союза ЕАЭС только ради того, чтобы получить выгоду, после чего им в товаросопроводительных документах заменены четкие наименования экспортируемых товаров (масел) и поменян код ТН ВЭД в товаросопроводительных документах. Таким образом, его преступный умысел возник от неправильной консультации со стороны сотрудников ООО ЛЦ «<данные изъяты>», но о том, что экспортируемые товары он не будет декларировать, последние не знали, и участия не принимали (т.12 л.д.169-173).

Виновность подсудимого Самойлова А.Н. в совершении вышеука-занных преступлений подтверждается следующими доказательствами.

По первому преступлению, в период с 26.05.2017 года по 23.08.2017 года через Государственную границу с территории Российской Федерации на территорию Республики Армения.

На основании постановления начальника отдела по борьбе с особо опасными видами контрабанды Уральской оперативной таможни подполковника таможенной службы ФИО22 предоставлены результаты оперативно-розыскной деятельности от 20.01.2022 года (том 1 л.д. 65-72).

В ходе оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» от 07.07.2021 года, в помещении ООО Логистический Центр «<данные изъяты>», распо-ложенном по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты: агентский договор на организацию логистического обслуживания № № от 01.02.2016 года на 6 л. с приложениями к нему на 19 л.; жесткий диск черного цвета объемом 500 Гб марки «TOSHIBA» №, содержащий документы о правовых отношениях между организацией ООО ЛЦ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также архив с электронной почтой «ФИО61», принадлежащий ООО ЛЦ «<данные изъяты>». (том 1 л.д. 75-78).

В ходе оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» 22.03.2021 года, проведено исследование содержимого жесткого диска марки «TOSHIBA» №, электронной переписки между ФИО23 и Самойловым А.Н. (письма от 21.10.2016 года в 16:09 часов и 24.10.2016 года в 10:13 часов), а также копий документов: «Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан»; «Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан от 09 декабря 2010 года» с указанием в приложении №2 «Перечня нефтепродуктов, запрещенных к вывозу из Российской Федерации в Республику Казахстан»; Протокол о внесении изменения в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан от 29 мая 2014 года»; Федеральный закон Российской Федерации от 29 декабря 2014 г. № 471-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан от 9 декабря 2010 года», свидетельствующие о знании сотрудниками ООО ЛЦ «<данные изъяты>» законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании и требований права Евразийского экономического союза (том 1 л.д. 79-110).

В ходе оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» 22.03.2021 года, проведено исследование агентского договора № № от 01.02.2016 года и приложений-заявок к нему на организацию логистического обслуживания между ООО ЛЦ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на поставку товара «масла, смазочные материалы» в Республику Казахстан (том 1 л.д. 111-143).

Осмотрены агентский договор между ООО «<данные изъяты>» и ООО ЛЦ «<данные изъяты>» на организацию логистического обслуживания № № от 01.02.2016 года (с приложениями) на 7 л.; приложение-заявка № от 01.03.2017 года на 1 л.; приложение-заявка № от 03.03.2017 года на 1 л.; приложение-заявка № от 31.05.2017 года на 1 л.; приложение-заявка № от 26.05.2017 года на 1 л.; приложение-заявка № от 15.05.2017 на 1 л.; приложение-заявка № от 17.05.2017 года на 1 л.; приложение-заявка № от 26.09.2017 года на 1 л.; жесткий диск черного цвета марки «TOSHIBA» № содержащий электронные файлы «1.jpg»; «СОЛИДОЛ ЖИРОВОЙ-pdf»; «Соглашение, протоколы, ратификация по Казахстану.pdf»; «ЛИТОЛ-24.pdf»; «ТО8_ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 2-160_ru.pdf»; «1а.jpg»; «2.jpg»; «Устав.pdf», свидетельствующие об имеющихся договорных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО ЛЦ «<данные изъяты>» на организацию логистического обслуживания. Признаны вещественными доказательствами (том 8 л.д. 219-248, том 9 л.д. 1-12, 13-14).

На основании сопроводительного письма № от 23.11.2022 года от Уральской оперативной таможни и постановления начальника отдела по борьбе с особо опасными видами контрабанды Уральской оперативной та-можни подполковника таможенной службы ФИО22 о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 22.11.2022 года, предоставлены результаты оперативно-розыскной деятельности - оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» с использованием базы данных статистических форм учета перемещения товаров. ООО «<данные изъяты>» в 2017 году на основании договора № от 17.05.2017 года осуществило поставки товара «масла, смазочные материалы» в адрес ООО «<данные изъяты>» (Республика Армения) (том 5 л.д. 215,216).

Предоставлены копии статистических форм учета перемещения товаров № (том 5 л.д. 218- 222).

На основании ответа ООО «<данные изъяты>» от 07.12.2022 года, согласно которым в 2017 году организация осуществляла отгрузки в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), доставка осуществлялась самовывозом, в связи с чем из товаротранспортных документов в наличии имеются доверенности на водителей, осуществлявших вывоз товара, предоставили документы (том 5 л.д. 225).

Осмотрены копии документов ООО «<данные изъяты>»: счет-фактуры № № от 23.05.2017; № № от 23.05.2017; № № от 23.05.2017; № № от 24.05.2017; № № от 28.06.2017; № № от 18.08.2017г., копия договора поставки № от 12.05.2017, копии доверенностей № от 18.05.2017, № от 24.05.2017; № от 18.05.2017; № от 26.06.2017, № от 16.08.2017, копии актов сдачи-приемки № № от 23.05.2017, № № от 24.05.2017 № № от 23.05.2017, № № от 23.05.2017, № № от 24.05.2017, № № от 23.05.2017, копия паспортов на моторные и трансмисионные масла ( том 5 л.д. 226-231-250, том 6 л.д. 2 -7, том 9 л.д. 73-83, 84-85).

Сопроводительным письмом № от 28.12.2022 года от Уральской оперативной таможни и постановлением начальника отдела по борьбе с особо опасными видами контрабанды Уральской оперативной таможни подполковника таможенной службы ФИО22 предоставлены результаты оперативно-розыскной деятельности, о проведении оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» и получении в этой связи информация о пересечении Государственной границы ЕАЭС РФ водителями, осуществлявшими перевозку товаров от имени ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» (Республика Армения). Пересечение Государственной границы с территории Российской Федерации на территорию Республики Армения осуществлялось через автомобильный пункт пропуска МАПП «Верхний Ларс», расположенный на 27 км автодороги А-162 «Владикавказ - Алагир» Алагирский района в Республике Северная Осетия-Алания Российской Федерации (том 6 л.д. 80, 81, 82, 83).

Сопроводительным письмом № от 09.02.2023 года от Уральской оперативной таможни и постановлением начальника отдела по борьбе с особо опасными видами контрабанды Уральской оперативной таможни подполковника таможенной службы ФИО22 – предоставлены результаты оперативно-розыскной деятельности - оперативно-розыскного мероприятия <данные изъяты>» с использованием программного средства мониторинга ООО «РТ-Инвест Транспортной Системы (Платон), и в этой связи получением информации о передвижении транспортных средств, осуществляющих перевозку товаров «масла, смазочные материалы» от имени ООО «<данные изъяты>» (Российская Федерация) в адрес ООО «<данные изъяты>» (Республика Армения), путем пересечения Государственной границы Российской Федерации в пункте пропуска МАПП «Верхний Ларс»: 26.05.2017 года водитель ФИО42 на автомобиле IVECO, государственный регистрационный знак №; 27.05.2017 года водитель ФИО43 на автомобиле VOLVO, государственный регистрационный знак №; 27.05.2017 года водитель ФИО44 на автомобиле VOLVO, государственный регистрационный знак №; 01.07.2017 года водитель ФИО45 на автомобиле VOLVO, государ-ственный регистрационный знак №; 23.08.2017 года водитель ФИО46 на автомобиле VOLVO, государственный регистрационный знак №, с полуприцепом регистрационный знак № (том 6 л.д. 89-107).

На основании сведений, предоставленных ООО «ВК», электронный почтовый ящик «ФИО67 зарегистрирован на Самойлова Алексея, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, тел. № с 15.10.2010 года (том 7 л.д. 98-99).

В помещении офиса ООО «ВК», расположенного по адресу: г. Москва, Ленинградский проспект, д. 39, стр.79 10.01.2023 года изъяты электронные сообщения, электронные документы и файлы за период с 21.10.2016 года по 20.01.2022 года, хранящиеся в электронном почтовом ящике «ФИО67», скопированные на 11 (одиннадцать) DVD-R дисков (том 7 л.д. 106-107).

Изъятые электронные сообщения, электронные документы и файлы за период с 21.10.2016 года по 20.01.2022 года, хранящиеся в электронном почтовом ящике «ФИО67», осмотрены. В ходе осмотра обнаружены: Электронные сообщения между электронным почтовым ящиком «ФИО67», используемым Самойловым А.Н., и электронными почтовыми ящиками ФИО61», «ФИО72», используемыми сотрудниками ООО Логистический Центр «<данные изъяты>»; Электронные сообщения между электронным почтовым ящиком «ФИО67», используемым Самойловым А.Н., и электрон-ными почтовыми ящиками, используемыми сотрудниками АО «<данные изъяты>»; Электронные сообщения между электронным почтовым ящиком «ФИО67 используемым Самойловым А.Н., и электрон-ными почтовыми ящиками, используемыми сотрудниками ООО «<данные изъяты>» (Республика Армения) (том 7 л.д. 108-245, том 8 л.д. 1-72).

В последующим данные документы признаны вещественными доказа-тельствами и хранятся при материалах уголовного дела (том 8 л.д. 73-75).

Согласно сведениям Банка «ВТБ» от 02.11.2022 года №, у ООО "<данные изъяты>" (ИНН №) имеется расчетный банковский счет №, предоставлена выписка по операциям (том 9 л.д. 87-88).

Выписка по операциям по счету № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытому в филиале "Центральный" Банка ВТБ (ПАО) осмотрена. Обнаружены следующие движения по счету: ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>) по договору № от 12.05.2017 с наименованием операций «оплата за масла» на общую сумму 8504574,36 руб. ООО «<данные изъяты>» ИНН № (Республика Армения) с наименованием опе-раций «оплата за смазку» на общую сумму 10708552 руб. Признана вещественным доказательством и приобщена к материалам дела (том 9 л.д. 89-97, 98, 99).

В соответствии с предоставленными АО <данные изъяты>» сведения-ми от 28.03.2023 №, ООО «<данные изъяты>» является клиентом АО «<данные изъяты>». Кроме того, ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>» входят в партнерскую группу под брендом «<данные изъяты>». Ос-новной деятельностью АО «<данные изъяты>» в указанной партнерской деятельности заключается производство антифризов, автомасел, смазочных материалов и других автомобильных жидкостей. ООО «<данные изъяты>» занимается реализацией такой продукцией. Кроме того, ООО «<данные изъяты>» являлось дистрибьютором продукции «Такауама». Таким образом, сотрудники АО «<данные изъяты>» могли оказывать ООО «<данные изъяты>» содействие, включая общение с контрагентами для лучшего пояснения о свойствах реализуемых товаров «масла, смазки»:

Sintoil масло синтетическое Платинум SAE 5w-30 (синт) 26.05.2017 2710198200

Sintoil масло синтетическое Платинум SAE 5w-40 (синт) 26.05.2017 2710198200

Sintoil масло полусинтетическое Премиум SAE 10w-40 26.05.2017 2710198200

Sintoil масло полусинтетическое Супер SAE 10w-40 26.05.2017 2710198200

Sintoil масло минеральное Экстра SAE 20w-50 27.05.2017 2710198200

Sintoil масло минеральное Супер SAE 15w-40 01.07.2017 2710198200

Sintoil Hydraulic HLP 46 01.07.2017 2710198400

SINTEC Супер SAE 15W-40 API SG/CD 23.08.2017 2710198200

SINTEC Экстра SAE 20W-50 API SG/CD 23.08.2017 2710198200

Декларация о соответствии ЕАЭС № RU Д-RU.AЖ16.B.01144 от 30.05.2017 АО «<данные изъяты>» с данными в представленной копии не заказывалась и не подписывалась (том 9 л.д. 102-103).

Осмотрены копии паспортов безопасности, деклараций и уведомлений на продукцию марки «Sintoil» и «Sintec», в которых имеются сведения о составе продукции АО «<данные изъяты>», содержащих в качестве основных компонентов 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, которые реализованы ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>». Признаны вещественными доказательствами и хранятся в материалах дела (том 9 л.д. 104-111, 112-113, 114-177).

Согласно сведениям Ассоциации «НП КИЦ СНГ» №№ от 20.03.2023 года, паспорт безопасности химической продукции РПБ№ на масла моторные "Такаyaма", выпускаемый по СТО № компанией ООО "<данные изъяты>", зарегистри-рован от 28 февраля 2017 года сроком действия до 28 февраля 2022 года; Паспорт безопасности химической продукции РПБ № на масла трансмиссионные "Такayamа", выпускаемый по СТО № компанией ООО "<данные изъяты>", зарегистрирован от 28 февраля 2017 года сроком действия до 28 февраля 2022 года; Паспорт безопасности химической продукции РПБ № на жидкости для автоматических трансмиссий и систем гидроусилителя руля "Takayama", выпускаемый по СТО № компанией ООО "<данные изъяты>", зарегистрирован от 28 февраля 2017 года сроком действия до 28 февраля 2022 года. Которые в последующем осмотрены, признаны вещественными доказательствами и хранятся в материалах дела (том 9 л.д. 180, 181-184, 185-186, 187-211).

Согласно сведениям АО «<данные изъяты>» от 10.02.2023 №, подписание АО «<данные изъяты>» представленной копии декларации о соответствии ЕАЭС № RU Д-RU.A3K16.B.01144 от 30.05.2017 организация не подтверждает. К письму приложена копия СТО № на «Масла моторные Sintec. Технические условия» (том 9 л.д. 213, 214-248).

АО «<данные изъяты>» от 10.03.2023 года №, предоставлена копия акта экспертизы № от 21.04.2016 для оформления сертификата происхождения товара, проведенной ООО «<данные изъяты>» по заявке АО «<данные изъяты>», согласно которой товары, имеющие маркировку: Синтетические и полусинтетические моторные масла Sinloil Премиум SAE 10w40, Sintoil Платинум SAE 5w30, Sintoil Платинум SAE 5w40 имеют код ТН ВЭД 2710198200; Минеральные моторные масла Sintoil Супер SAE 15w40, Sintoil Экстра SAE20w50; Гидравлические масла, Sinloil Hydraulic HLP 46 имеет код ТН ВЭД 2710198400; Трансмиссионное масло Sintoil ТМ-5-18, имеют код ТН ВЭД 2710198800.; копию ТУ № (том 10 л.д. 2, 3-21, 22-30).

Согласно сведениям веб-сайта «Единого реестра сертификатов соответ-ствия и деклараций о соответствии» по адресу <адрес>, обнаружены сведения о регистрации декларации о соответствии ТС № №, дата регистрации: 18.08.2014 года, действует до 17.08.2017 года, заявитель: Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты>Ойл», продукция: «Масла трансмиссионные марок ТЭп-15, ТАп-15В, ТСп-15К, ТАД-17и», Код ТН ВЭД ЕАЭС 2710198800, орган по сертификации продукции и услуг НП «<данные изъяты>»» (том 10 л.д. 32-34).

Согласно сведениям Челябинской таможни от 06.04.2023 года №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № в рамках таможенного и/или статистического декларирования, в том числе подтверждения правильности определения декларантом кодов ТН ВЭД в рамках: договора № от 17 мая 2017 года с ООО <данные изъяты>» ИНН № (Республика Армения); кон-трактов № от 05 июня 2018 года, № от 22 августа 2018 года, № от 23 августа 2019 года, № от 29 мая 2019 года, № от 05.07.2019, № от 23 августа 2019 года с ТОО «<данные изъяты>» ИНН № (Республика Казахстан) в таможенный орган не обращалось. Таможенные проверки (в том числе в порядке статьи 331 ТК ЕАЭС) по полноте, достоверности сведений, содержащихся в статистических формах в рамках Евразийского экономического союза, предоставленных ООО <данные изъяты>» ИНН №: № не осуществлялись, в связи с отсутствием оснований, предусмотренных пунктом 9 Постановления Правительства РФ от 07.12.2015 года №, пунктом 13 Постановления Правительства РФ от 19.06.2020 года № 891 (том 10 л.д. 37).

На основании сведений ИФНС по Центральному району г. Челябинска от 17.04.2023 года № о количестве уплаченных ООО «<данные изъяты>» налогах (сборах) и сведения о возврате НДС при экспорте товаров по договору № от 17 мая 2017 года с ООО «<данные изъяты>» ИНН № (Республика Армения) и контрактам № от 05 июня 2018 года, № от 22 августа 2018 года, № от 23 августа 2019 года, № от 29 мая 2019 года, № от 05.07.2019, № от 23 августа 2019 года с ТОО «<данные изъяты>» ИНН № (Республика Казахстан). По результатам сравнительного анализа показателей таможенных деклараций, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, контрактов, счетов – фактур, подтверждающих экспорт товаров, с их значениями по данным, получаемым от таможенных органов, расхождений не установлено (том 10 л.д. 39-44).

Согласно сведениям Управления Федеральной службы по аккредитации по Уральскому федеральному округу от 21.02.2023 года № №, декларации о соответствии № № от 30.05.2017 года и № № от 29.05.2017 года зарегистрированы органом по сертификации продукции Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», уникальный номер записи в реестре аккредитованных лиц RA.RU.11АЖ16. Согласно сведениям реестра аккредитованных лиц орган по сертификации продукции Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», (уникальный номер записи об аккредитации в реестре аккредитованных лиц №) имело право проводить работы по подтверждению соответствия в области аккредитации следующих объектов: бетона монолитного, сборно-монолитных и сборных бетонных и железобетонных конструкций; конструкционных тяжелых и легких бетонов монолитных и сборных бетонных и железобетонных изделий, конструкций и сооружений; конструкционных тяжелых, мелкозернистых, легких и напрягающих бетоны монолитных, сборных и сборномонолитных бетонных и железобетонных изделий, конструкций и со-оружений; кирпичей и камней керамических; кирпичей и камней силикатных; стеновых бетонных камней; пилопродукции и деревянных деталей хвойных и лиственных пород; бетонов и сыпучих строительных материалов; зданий и сооружений; основного материала и сварных соединений зданий и сооружений; сборных и монолитных железобетонных конструкций; микроклимата производственных помещений (рабочей зоны); микроклимата жилых и общественных помещений. Реестр аккредитованных лиц не содержит сведений об Испытательной лаборатории Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», регистрационный номер аттестата аккредитации РОСС RU.№ (том 10 л.д. 50-52).

На основании заключения товароведческой судебной экспертизы № от 31.03.2023, свободная рыночная стоимость исследуемого товара - масел и смазок (в потребительской упаковке), в ассортименте, являющегося предметом правонарушения по уголовному делу №, на российском рынке по состоянию на запрашиваемые даты составила 26058737 руб. 63 коп (том 10 л.д. 209-236).

На основании заключения специалиста - главного государственного та-моженного инспектора отдела товарной номенклатуры происхождения товаров и торговых ограничений службы федеральных таможенных доходов Уральского таможенного управления Свидетель №1 от 05.04.2023 года, на основании представленной информации, характеристик товаров, декларациям о соответствии товаров, паспортам безопасности химической продукции на товары, а также информации, полученной из сети Интернет, установлены сведения об отнесении/неотнесении товаров к товарным подсубпозициям:

1) масла моторные «"TAKAYAMA SAE 0W-20 ILSAC GF-5 API SN", "TAKAYAMA SAE 5W-20 ILSAC GF-5 API SN", TAKAYAMA SAE 5W-30 ILSAC GF-5 API SN, "TAKAYAMA SAE 5W-40 API SN/CF ACEA A3/B4, TAKAYAMA SAE 10W-40 API SL ACEA A3/B4» классифицируются в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС: 2710 19 820 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ моторные масла, компрессорное смазочное масло, турбинное смазочное масло»;

2) масла трансмиссионные «"TAKAYAMA ATF III", "TAKAYAMA ATF Multivechicle» классифицируются в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС: 2710 19 880 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ масло для шестерен и масло для редукторов»;

3) масла трансмиссионные «"TAKAYAMA SAE 75W-90 API GL-5", "TAKAYAMA SAE 80W-90 API GL-5"» классифицируются в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС: 2710 19 880 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ масло для шестерен и масло для редукторов»;

4) масла моторные SINTEC Супер SAE 15W-40 API SG/CD, SINTEC Экстра SAE 20W-50 API SG/CD классифицируются в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС: 2710 19 820 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ моторные масла, компрессорное смазочное масло, турбинное смазочное масло»;

5) масла моторные Sintoil Платинум SAE 5w30, масло Sintoil Платинум SAE 5w40, масло Sintoil Премиум SAE 10w40, масло Sintoil Супер SAE 10w40, Sintoil масло Экстра Sintoil SAE20w50, масло Sintoil Супер SAE 15w40 классифицируются в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС: 2710 19 820 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ моторные масла, компрессорное смазочное масло, турбинное смазочное масло»;

6) масло гидравлическое Sintoil Hydraulic HLP 46 классифицируются в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС: 2710 19 840 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ жидкости для гидравлических целей»;

7) масло трансмиссионное Волга-Ойл масло ТМ-5-18 (ТАД-17и) Юл (код производителя товара 800925)» на 28.06.2017 классифицируются в подсубпозиции 2710 19 880 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: — прочие: — тяжелые дистилляты: — масла смазочные; масла прочие:--для прочих целей....масло для шестерен и масло для редукторов (том 11 л.д. 22-28).

Свидетель Свидетель №5 в судебном заседании пояснил, что в марте 2021 года к ним поступила информация о том, что организация ООО «<данные изъяты>», где директором является Самойлов А.Н., осуществляет незаконное перемещение нефтепродуктов в Казахстан. В ходе ОРМ установлено, что ООО «<данные изъяты>» у организации «<данные изъяты>», которая находится в <адрес> приобретала нефтепродукты, масло, и в последующем реализовывала их на территории Республики Казахстан, в адрес организации «<данные изъяты>». Часть нефтепродуктов имела код ТНВЭД 27.10, данная категория масел должна декларироваться перед перемещением через границу, Самойлов поменял наименование товара и изменил код на 3404, подав только статистические формы. Далее в ходе ОРМ «<данные изъяты>» в Логистическом центре «<данные изъяты>», где директором является ФИО23, было установлено, что данная организация осуществляла помощь <данные изъяты> в экспорте продукции в Казахстан, в электронной почте была обнаружена переписка, в которой Самойлов и ФИО23 обсуждают замену кодов ТНВЭД, в дальнейшем у поставщиков - у «<данные изъяты>» были запрошены документы, со слов сотрудников <данные изъяты>» директору <данные изъяты> Самойлову А.Н. предоставлялись товаросопроводительные документы по коду ТНВЭД 27.10, в дальнейшем также была изъята электронная почта Самойлова, в которой обнаружена переписка, говорящая, что Самойлов знал и понимал, что реализуемая продукция в Казахстан относится к коду 27.10 и должна декларироваться. В ходе расследования также был выявлен факт вывоза нефтепродуктов в Армению, там была аналогичная схема. Если код при вывозе нефтепродуктов за рубеж 3403, то можно вывозить без декларации, достаточно только подать статформу, а если код 27.10, то вывоз таких масел контролируется энергетической таможней, нужно декларировать. Самойловым же по обоим эпизодам был подан код 3403, изменено наименование товара, то есть его нельзя идентифицировать. По коду 27.10, подается декларация в энергетическую таможню, и там должны были либо запретить вывоз, либо разрешить. Вся переписка Самойлова по изменению кода была в электронной почте.

Из показаний специалиста Свидетель №1, данных им в ходе предвари-тельного расследования и оглашенных в судебном заседании, в связи с его неявкой, с согласия сторон, следует, что в его должностные обязанности входит: обеспечивать в пределах своей компетенции реализацию права Евразийского экономического союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, требований правовых актов ФТС России по направлениям деятельности Отдела; контролировать правильность классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС и другие. В соответствии с п. 1 ст. 20 ТК ЕАЭС декларант и иные лица осуществляют классификацию товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности при таможенном декларировании и в иных случаях, когда в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования таможенному органу заявляется код товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности. Согласно ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в декларации на товары код товара по Товарной номенклатуре внешне-экономической деятельности указывается декларантом либо по поручению декларанта таможенным представителем. Проверка правильности классификации товаров осуществляется таможенными органами. Согласно п. 3 ст. 19 ТК ЕАЭС товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности утверждается Комиссией. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности ЕАЭС в период с 23.07.2012 по 31.12.2021 утверждена Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N54 «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза». Согласно вышеуказанному Решению совета ЕЭК классификация товаров в товарной номенклатуре внешнеэкономической дея-тельности (ТН ВЭД) осуществляется по следующим Правилам: 1) названия разделов, групп и подгрупп приводятся только для удобства использования ТН ВЭД; для юридических целей классификация товаров в ТН ВЭД осуществляется исходя из текстов товарных позиций и соответствующих примечаний к разделам или группам и, если такими текстами не предусмотрено иное, в соответствии со следующими положениями; 6) для юридических целей классификация товаров в субпозициях товарной позиции должна осуществляться в соответствии с наименованиями субпозиций и примечаниями, имеющими отношение к субпозициям, а также, mutatis mutandis, положениями вышеупомянутых Правил при условии, что лишь субпозиции на одном уровне являются сравнимыми. Для целей настоящего Правила также могут применяться соответствующие примечания к разделам и группам, если в контексте не оговорено иное. В целях обеспечения единообразия толкования единой товарной номенклатуры внеш-неэкономической деятельности при классификации товаров применяется ре-шение Комиссии Таможенного союза от 28.01.2011 N 522 «О Положении о порядке применения единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза при классификации товаров» (далее – Решение КТС № 522).

Согласно п. 5 Решения КТС № 522 основные правила интерпретации ТН ВЭД (ОПИ) предназначены для обеспечения однозначного отнесения конкретного товара к определенной классификационной группировке, кодированной на необходимом уровне. В соответствии с п. 6 Решения КТС №522 ОПИ применяются единообразно при классификации любых товаров и последовательно: ОПИ 1 применяется в первую очередь; ОПИ 2 применяется в случае невозможности классификации товара в соответствии с ОПИ 1; ОПИ 3 применяется в случае невозможности классификации товара в соответствии с ОПИ 1 или ОПИ 2; ОПИ 4 применяется в случае невозможности классификации товара в соответствии с ОПИ 1, ОПИ 2 или ОПИ 3; ОПИ 5 применяется при необходимости после применения иного ОПИ; ОПИ 6 применяется при необходимости определения кода субпозиции (подсубпозиции). При применении ОПИ 2 сначала применяется ОПИ 2а, затем ОПИ 2б - в случае невозможности классификации товара в соответствии с ОПИ 2а. При применении ОПИ 3 сначала применяется ОПИ 3а, затем ОПИ 3б - в случае невозможности классификации товара в соответствии с ОПИ 3а, затем ОПИ 3в - в случае невозможности клас-сификации товара в соответствии с ОПИ 3а или ОПИ 3б. Согласно п. 7.2 Решения КТС № 522 определение субпозиции (подсубпозиции) на основании правила №6 ОПИ и с помощью правил №№ 1-5 ОПИ, применяемых в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения, путем замены в текстах правил №№ ОПИ термина «товарная позиция» термином «субпозиция» («подсубпозиция») в соответствующем числе и падеже, если товарная позиция, определенная в соответствии с подпунктом 7.1 настоящего Положения, имеет подчиненные субпозиции (подсубпозиции): определение однодефисной субпозиции (подсубпозиции) в рамках данной товарной позиции; определение двухдефисной субпозиции (подсубпозиции) в рамках данной однодефисной субпозиции (подсубпозиции); определение трехдефисной подсубпозиции в рамках данной двухдефисной субпозиции (подсубпозиции); и так далее до достижения необходимого уровня классификации.

Согласно пп.6, п.1 ст. 108 к документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, относятся документы, подтверждающие характеристики товаров, использованные при их классификации в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности. В качестве документов, подтверждающих классификационные признаки товаров, являются любые документы, подтверждающие данные классификационные признаки товара (инвойсы, техническое описание, заключения экспертов (специалистов), каталоги изготовителя, документы, подтверждающие химический состав товара, паспорта изделий, каталоги изготовителя, фотографии товара и маркировки товара и т.д). П. 4 ст. 20 ТК ЕАЭС коды товаров, указанные в коммерческих, транспортных (перевозочных) и (или) иных документах, а также в заключениях, справках, актах экспертиз, выдаваемых экспертными учреждениями, не являются обязательными для классификации товаров. Таким образом, касаемо товара с кодом ТН ВЭД 2710, декларант на основании имеющихся у него документов на приобретенный им товар, который он желает экспортировать на территории ЕАЭС, осуществляет классификацию товаров в соответствии с ТН ВЭД для ее таможенного декларирования, а проверка правильности классификации товаров осуществляется таможенными органами до производства экспорта этих товаров. За правильность классификации экспортируемого товара по коду ТН ВЭД 3403, по которому в таможенный орган представляются статистические формы перемещения товаров, заявитель несет персональную ответственность за своевременность подачи статистической формы, полноту и достоверность сведений, содержащихся в статистической форме, которую также определяют таможенные органы.

Классификационный код товара ТН ВЭД 2710 (стратегически важные ресурсы) подлежит обязательному декларированию. Данное правило регламентировано пунктом 4 Постановления Правительства РФ №529 в ред. Постановления Правительства РФ от 28.09.2017 № 1173 (вст. в силу 10.10.2017), в котором установлено, что в случае вывоза из Российской Федерации в другие государства - члены ЕАЭС товаров, классифицируемых кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, таможенное декларирование осуществляется в соответствии с правом ЕАЭС и Федеральным законом от 03 августа 2018 г. №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон) так, как если бы указанные товары вывозились из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, без взимания таможенных сборов за таможенные операции.

Декларирование товаров, классифицируемых в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС, вывозимых из Российской Федерации в другие государства-члены ЕАЭС, может осуществляться следующими способами: 1) с использованием декларации на товары (абз. 1 п. 4 ст. 282 ТК ЕАЭС), заполненной в соответствии с Порядком заполнения декларации на товары, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. №257; 2) с использованием в качестве декларации на товары транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов, в том числе предусмотренных международными договорами государств-членов с третьей стороной, содержащих сведения, необходимые для выпуска товаров, в случаях и порядке, определяемых ТК ЕАЭС, международными договорами государств-членов с третьей стороной и (или) Комиссией и законодательством государств-членов в случаях, предусмотренных Комиссией (п. 6 ст. 105 ТК ЕАЭС).

Согласно п. 1 ст. 20 ТК ЕАЭС декларант и иные лица осуществляют классификацию товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешне-экономической деятельности при таможенном декларировании и в иных случаях, когда в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования таможенному органу заявляется код товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности. Проверка правильности классификации товаров осуществляется таможенными органами.

В соответствии пп.1 п.2 ст. 20 ТК ЕАЭС таможенный орган осуществляет классификацию товаров в случаях выявления таможенным органом как до, так и после выпуска товаров их неверной классификации при таможенном декларировании. В этом случае таможенный орган принимает решение о классификации товаров. Форма решения о классификации товаров, порядок и сроки его принятия устанавливаются в соответствии с законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

Кроме того заявленный классификационный код ТН ВЭД ЕАЭС согласно пп.6, п.1 ст. 108 ТК ЕАЭС должен подтверждаться документами, подтверждающие характеристики товаров.

Таким образом, заявление декларантом кода ТН ВЭД ЕАЭС 3403, при наличии информации от изготовителя товара о классификационных признаках товара, по которым товар классифицируется в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС, будет являться недостоверным заявлением классификационного кода ТН ВЭД ЕАЭС.

Декларант не может не осуществлять таможенное декларирование и/или уведомлять о своем решении о смене кода товара с 2710 на 3403 таможенный орган, так как товары, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 2710, в слу-чае вывоза из Российской Федерации в другие государства - члены ЕАЭС проходят таможенное декларирование в соответствии с правом ЕАЭС и Федеральным законом от 03 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон) так, как если бы указанные товары вывозились из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, без взимания таможенных сборов за таможенные операции. Помимо таможенных органов согласно п. 1 ст. 20 ТК ЕАЭС декларант и иные лица осуществляют классификацию товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности.

В соответствии с ч.1 ст. 15 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в декларации на товары код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности указывается декларантом либо по поручению декларанта таможенным представителем.

Согласно ч.2 ст. 106 Федерального закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (действовал на 26.05.2017, 27.05.2017, 01.07.2017, 23.08.2017, 05.07.2018, 03.09.2018) в таможенной декларации на товары код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности указывается декларантом либо по поручению декларанта таможенным представителем.

Изменение классификационного кода после выпуска товара возможно по инициативе декларанта, но только в том случае если декларант ранее декларировал товар путем подачи таможенной декларации.

Согласно пункту 12 раздела «IV. Порядок совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в декларации на товары, после выпуска товаров с разрешения таможенного органа» решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 № 289 для внесения изменений (дополнений) в сведения, заявленные в ДТ, после выпуска товаров декларантом представляются обращение, надлежащим образом заполненная КДТ, ее электронный вид, документы, подтверждающие изменения (дополнения), вносимые в сведения, заявленные в ДТ.

В соответствии пп.1 п.2 ст.20 ТК ЕАЭС таможенный орган осуществляет классификацию товаров в случаях выявления таможенным органом как до, так и после выпуска товаров их неверной классификации при таможенном декларировании. В этом случае таможенный орган принимает решение о классификации товаров. Форма решения о классификации товаров, порядок и сроки его принятия устанавливаются в соответствии с законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

В настоящее время форма решения о классификации товаров, порядок и сроки его принятия устанавливаются приказом ФТС от 25 октября 2021 г. №926 «Об утверждении формы решениям классификации товара в соответ-ствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, формы решения об изменении решения о классификации товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, порядков их заполнения, а также порядков и сроков принятия указанных решений». Ранее данный порядок регламентировался приказом ФТС России от 31 января 2019 года № 156, содержащим аналогичные формы решения о классификации товара, а до принятия этого приказа руководствовались письмом ФТС России от 13 марта 2017 г. N 06-82/11637 «О направлении обзора судебной практики по классификации товаров по ТН ВЭД ЕАЭС». Таким образом, за период с 2017 года по настоящее время полномочия по изменению классификационного кода товара есть только у таможенных органов. Код ТН ВЭД ЕАЭС может быть изменен только путем принятия решения о классификации товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.

Согласно Приложению № 3 к приказу ФТС от 25 октября 2021 г. № 926 (п.3 раздела I. Общие положения) решения о классификации товара принимаются: до выпуска товара - уполномоченными должностными лицами таможенного поста или таможни; после выпуска товара - уполномоченными должностными лицами таможенного поста, таможни, регионального таможенного управления, ФТС России.

В соответствии с приложением № 3 к вышеуказанному приказу ФТС России (III. Порядок принятия решений о классификации товара) после выпуска товаров проверка правильности классификации осуществляется при проведении проверки таможенных, иных документов и (или) сведений в отношении таможенной декларации, документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в представленных таможенным органам документах, начатой после выпуска товаров, в соответствии со статьей 326 Кодекса и статьей 225 Федерального закона либо таможенной проверки в соответствии со статьями 331 - 333 Кодекса и статьями 228 или 229 Федерального закона.

Если по результатам проверки таможенных, иных документов и (или) сведений в отношении таможенной декларации, документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в представленных таможенным органам документах, начатой после выпуска товаров, или таможенной проверки будет выявлена неверная классификация товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, то уполномоченным должностным лицом таможенного органа, проводившего проверку таможенных, иных документов и (или) сведений либо таможенную проверку, принимается решение о классификации товара, форма которого приведена в приложении N ] к настоящему приказу. Аналогичные положения имелись в приказе ФТС России от 31 января 2019 г. № 156 и в письме ФТС России от 13 марта 2017 г. N 06-82/11637 «О направлении обзора судебной практики по классификации товаров по ТН ВЭД ЕАЭС».

Вручение (направление) проверяемому лицу решения о классификации товара, принятого по результатам проверки таможенных, иных документов и (или) сведений, осуществляется в соответствии с частью 9 статьи 15 и частью 3 статьи 226, а в случае, если решение принято по результатам таможенной проверки - в соответствии с частью 9 статьи 15 и частями 33 - 36 статьи 237 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Исходя из положений ст.ст. 19,20 ТК ЕАЭС, а также Решения Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54 заявление кода ТН ВЭД ЕАЭС, который противоречит классификационным признакам товара, указанным в документах на товар, будет считаться заявлением недостоверных сведений о классификационном коде ТН ВЭД ЕАЭС.

В случае, если таможенным органом не принималось решение по клас-сификации товара ни при выпуске товара, ни в сроки, установленные законодательством для проведения таможенного контроля после выпуска товара (3 года), недостоверный код, заявленный декларантом в отношении товара, все рано будет считаться неверным (том 11 л.д. 33-42).

Из показаний свидетеля Свидетель №2, данных ею в ходе предвари-тельного расследования и оглашенных в судебном заседании, в связи с её неявкой, с согласия сторон, следует, что она является главным <данные изъяты> отдела проверки деятельности лиц службы таможенного контроля после выпуска товаров Уральского таможенного управления. Отдел проверки деятельности лиц является структурным подразделением службы таможенного контроля после выпуска товаров Уральского таможенного управления. Таможенный контроль проводится в период нахождения товаров под таможенным контролем, определяемый в соответствии со статьей 14 ТК ЕАЭС (товары, вывозимые с таможенной территории ЕАЭС, находятся под таможенным контролем с момента регистрации таможенной декларации). После наступления обстоятельств, указанных в пунктах 7 - 15 статьи 14 ТК ЕАЭС, таможенный контроль может проводиться до истечения 3 лет со дня наступления таких обстоятельств. После наступления обстоятельств, указанных в пунктах 7 - 15 статьи 14 ТК ЕАЭС, таможенный контроль может проводиться до истечения 3 лет со дня наступления таких обстоятельств. В трактовке статьи 2 выпуск товаров - это действие таможенного органа, после совершения которого заинтересованные лица вправе использовать товары в соответствии с заявленной таможенной процедурой или в порядке и на условиях, которые установлены в отношении отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с ТК ЕАЭС помещению под таможенные процедуры. Таможенный контроль после выпуска товаров проводится, в том числе, в отношении иностранных товаров (вывезенных/ ввезённых на/с территории ЕАЭС), либо товаров, приобретших статус товаров ЕАЭС (после таможенного декларирования). Таким образом, таможенный контроль и выявление нарушения законодательства государств-членов могут проводиться только при факте помещения товаров под таможенную процедуру и проверки достоверности сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в документах, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации (том 11 л.д.43-48).

Из показаний свидетеля Свидетель №3 данных ею в ходе предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании, в связи с её неявкой, с согласия сторон, следует, что она <данные изъяты> отдела таможенных процедур и таможенного контроля Уральского таможенного управления, в ее должностные обязанности входят вопросы применения таможенных процедур, отличных от таможенной процедуры таможенного транзита, совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля при декларировании товаров в соответствии с таможенными процедурами, отличными от таможенной процедуры таможенного транзита.

Свидетель разъяснила порядок действий коммерческой организации при осуществлении вывозы с территории Российской Федерации на территорию Республики Армения (в период с 12.05.2017 по 23.08.2017) товаров - масла и смазки, являющихся нефтепродуктами, классифицируемых по ТН ВЭД ЕАЭС 2710 и/или отнесенных к стратегически важным сырьевым товарам и ресурсам.

Согласно статье 12 Приложения 23 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (далее - Договор) на период до вступления в силу международного договора о формировании общих рынков нефти и нефтепродуктов ЕАЭС действуют двусторонние соглашения, заключенные между государствами-членами в области поставок нефти и нефтепродуктов, определения и порядка уплаты вывозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие).

В соответствии с указанным Приложением к Договору 02 декабря 2013 г. заключено Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения о сотрудничестве в сфере поставок природного газа, нефтепродуктов и необработанных природных алмазов в Республику Армения, согласно которому поставляемые из Российской Федерации в Республику Армения товары, классифицируемые в группе 27 ТН ВЭД ЕАЭС, в целях учета и контроля подлежат таможенному декларированию в Российской Федерации, как если бы они вывозились за пределы таможенной территории Евразийского экономического союз.

В Российской Федерации вопросы вывоза нефти и нефтепродуктов в государства-члены ЕАЭС регламентированы Постановлением Правительства РФ от 01.07.2011 № 529 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 1 июля 2011 г. № 880 «Об отмене согласованных видов контроля на государственной границе Российской Федерации с Республикой Белоруссия и Республикой Казахстан» перемещения декларирования». До 10.10.2017 действовала редакция пункта 4 Постановления №529, установленная Постановлением Правительства РФ от 25.04.2013 № 373 (вст. в силу 30.05.2013) - «Установить, что в случае вывоза из Российской Федерации в другие государства-члены Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС товаров, классифицируемых в 27 группе единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, таможенное декларирование осуществляется в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и Федеральным законом "О таможенном регулировании в Российской Федерации" так, как если бы указанные товары вывозились из Российской Федерации за пределы единой таможенной территории Таможенного союза, без взимания таможенных сборов за таможенные операции».

В период вывоза с территории Российской Федерации на территорию Республики Армения (с 12.05.2017 по 23.08.2017) товаров, классифицируемых в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС, действовали положения Таможенного кодекса Таможенного союза (до 31.12.2017). В соответствии с п.1 ст. 203 ТК ТС по выбору лица товары, перемещаемые через таможенную границу, помещаются под определенную таможенную процедуру в порядке и на условиях, которые предусмотрены "ГК ТС и законодательством государств - членов таможенного союза.

В соответствии с пунктами 1 и 3 ст. 174 ТК ТС помещение товаров под таможенную процедуру начинается с момента подачи таможенному органу таможенной декларации и (или) документов, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, в случаях, предусмотренных ТК ТС, и завершается выпуском товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой. Таможенной процедурой, при которой товары Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) вывозятся за пределы таможенной территории ЕАЭС и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами, согласно и. 1 ст. 212 ТК ТС является таможенная процедура экспорта.

Товары помещаются под таможенную процедуру экспорта при соблюдении следующих условий (ст. 213 ТК ТС): 1) уплаты вывозных таможенных пошлин, если не установлены льготы по уплате вывозных таможенных пошлин; 2) соблюдения запретов и ограничений; 3) представления сертификата о происхождении товара в отношении товаров, включенных в сводный перечень товаров, формируемый Комиссией таможенного союза в соответствии с международными договорами государств-членов Таможенного союза, регулирующими вопросы применения вывозных таможенных пошлин в отношении третьих стран.

Согласно ст. 179 ТК ТС при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС, товары подлежат таможенному декларированию. Таможенным декларированием является заявление декларантом таможенному органу сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров (пп. 27 п. 1 ст. 4 ТК ТС).

Пунктом 2 ст. 179 ТК ТС установлено, что таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, дей-ствующим от имени и по поручению декларанта. В соответствии с пп.6 п. 1 ст. 4 ТК ТС декларант - лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары. Согласно п.1 ст.186 ТК ТС в качестве декларанта может выступать лицо государства - члена Таможенного союза: заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена; имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами - при отсутствии внешнеэкономической сделки.

Таможенный представитель - юридическое лицо государства - члена Та-моженного союза, совершающее от имени и по поручению декларанта или иного заинтересованного лица таможенные операции в соответствии с тамо-женным законодательством таможенного союза (пп. 34 п. 1 ст. 4 ТК ТС). Юридическое лицо признается таможенным представителем после включения в реестр таможенных представителей (абз. 2 п. 1 с г. 12 ТК ТС).

Декларирование товаров, классифицируемых в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС, вывозимых из Российской Федерации в другие государства-члены ЕАЭС в период с 12.05.2017 по 23.08.2017, могло осуществляться следующими способами:

1) с использованием декларации па товары (пп. 1 п. 1 ст. 180 ТК ТС), заполненной в соответствии с Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257. Декларация на товары подается в электронной форме (ч. 1 ст. 204 Федерального закона). Сведения, подлежащие указанию в декларации на товары, установлены п. 1 ст. 181 ТК ТС. Статьей 183 ТК ТС утвержден перечень документов, которые должны быть представлены при таможенном декларировании товаров.

2) с использованием в качестве таможенной декларации транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов, содержащих сведе-ния, необходимые для выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой, в случаях и порядке, которые определяются ТК ТС или решением Комиссии таможенного союза (п. 4 ст. 180 ТК ТС). В соответствии с пп.1 п. 6 Инструкции о порядке использования транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товары, утвержденной решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 263 (далее - Инструкция), в качестве декларации на товары могут использоваться транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы с предоставлением Заявления в отношении помещаемых под таможенную процедуру экспорта при одновременном соблюдении следующих условий: общая таможенная стоимость декларируемых товаров не превышает суммы, эквивалентной 200 евро, а в случаях, предусмотренных законодательством государств-членов Евразий-ского экономического союза, суммы, эквивалентной 1000 евро. В Российской Федерации общая таможенная стоимость декларируемых товаров не должна превышать сумму, эквивалентную одной тысяче евро (ч. 4 ст. 204 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»); товары перемещаются одним и тем же лицом в счет исполнения обязательств по одному внешнеторговому договору (контракту), заключенному при совершении внешнеэкономической сделки или по односторонней внешнеэкономической сделке, или без совершения какой-либо сделки; перевозка товаров осуществляется на одном транспортном средстве; товары одновременно предъявлены одному таможенному органу. Перечень сведений, которые должны содержаться в заявлении, а также перечень документов, сопровождающих предоставление заявления, установлены пунктами 8 и 10 Инструкции соответственно.

На основании изложенного, с учетом положений п. 3 ст. 1 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения о сотрудничестве в сфере поставок природного газа, нефтепродуктов и необработанных природных алмазов в Республику Армения, заключенного в г. Ереване 02 декабря 2013 г., и п.4 Постановления №529 (в ред. Постановления Правительства РФ от 25.04.2013 № 373, вст. в силу 30.05.2013, редакция действовала до 09.10.2017), коммерческой организации для вывоза с территории Российской Федерации на территорию Республики Армения в период с 12.05.2017 по 23.08.2017 товаров - масла и смазки, являющихся нефтепродуктами, классифицируемых в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС, необходимо поместить товары под таможенную процедуру экспорта путем подачи в таможенный орган декларации на товары или Заявления (и. 6 Инструкции) в соответствии с таможенной процедурой экспорта, которые могут быть поданы декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта, по которой таможенным органом принято решения о выпуске товаров.

В соответствии с пп.1 п. 6 Инструкции о порядке использования транс-портных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товары, утвержденной решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 263 (далее - Инструкция), в качестве декларации на товары могут использоваться транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы с предоставлением заявления в отношении помещаемых под таможенную процедуру экспорта при одновременном соблюдении следующих условий: общая таможенная стоимость декларируемых товаров не превышает суммы, эквивалентной 200 евро, а в случаях, предусмотренных законодательством государств - членов Евразийского экономического союза, суммы, эквивалентной 1000 евро (том 11 л.д. 49-58).

Из показаний свидетеля Свидетель №4 данных ею в ходе предвари-тельного расследования и оглашенных в судебном заседании, в связи с её неявкой, с согласия сторон, следует, что она состоит в должности <данные изъяты> отдела таможенной статистики Челябинской таможни, в ее должностные обязанности входит ведение таможенной статистики внешней торговли Российской Федерации включая статистику взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза, по субъектам Российской Федерации, находящимся в регионе деятельности таможни, а также специальной таможенной статистики, находящейся в компетенции отдела, в соответствии с установленным порядком ведения специальной таможенной статистики и другие касаемо полноты и достоверности сведений по таможенной статистике внешней торговли Российской Федерации, включая статистику взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза, и специальной таможенной статистике органов государственной власти субъектов Российской Федерации и иных органов, которые определены законодательством Российской Федерации, а также выявление, предупреждение и пресечение административных правонарушений, отнесённых законодательством Рос-сийской Федерации к компетенции таможенных органов, при проведении контроля за своевременностью представления статистических форм и досто-верностью содержащихся в них сведений.

Резидент, который заключил сделку или от имени (по поручению) кото-рого заключена сделка, в соответствии с которой товары ввозятся в Россий-скую Федерацию с территорий государств - членов Союза или вывозятся из Российской Федерации на территории государств - членов Союза, либо при отсутствии такой сделки российское лицо, которое имело на момент получения (при ввозе) или отгрузки (при вывозе) товаров право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, обязано своевременно представлять в таможенный орган содержащую достоверные сведения статистическую форму, заполненную в личном кабинете участника внешнеэкономической деятельности, размещенном на официальном сайте Федеральной таможенной службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», независимо от стоимости товаров, количества и вида транспорта, которым они перевозятся. На основании сведений, указанных в статистической форме и иных источниках информации, осуществляется формирование данных статистики взаимной торговли товарами Российской Федерации (том 11 л.д. 64-69).

Из показаний свидетеля Свидетель №10 данных ею в ходе предваритель-ного расследования и оглашенных в судебном заседании, в связи с её неявкой, с согласия сторон, следует, что с 2016 года она является учредителем и директором ООО <данные изъяты>» (ИНН №), юридический адрес: <адрес>, где у нее имелось офисное помещение и склад. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» являлось деятельность агентов по оптовой торговле твердым, жидким и газообразным топливом и связанными продуктами.

В 2017 году между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (г. Челябинск) за-ключен договор поставки № от 12.05.2017, в рамках которого у ООО «<данные изъяты>» в период времени с 12.05.2017 по 18.08.2017 приобретены партии товаров – моторные, трансмиссионные масла, охлаждающие и технические жидкости, произведенные в АО «<данные изъяты>» под маркой «Sintoil» и «Sintec», а также некоторые виды продукции «Takayama». Вместе с товаром, также предоставлялся пакет с документами, свидетельствующий о качестве товара и его характеристиках (паспорт безопасности, декларации о соответствии товара и др.). По условиям договора № от 12.05.2017 различные партии товара сотрудники ООО «<данные изъяты>» (г. Челябинск) должны были забирать самостоятельно со склада по адресу: <адрес>. С кем велось общение из числа сотрудников ООО «<данные изъяты>» и кто был директором, она вспомнить не может, но условия этого договора выполнены в полном объеме и за поставленные товары от ООО «<данные изъяты>» поступала оплата. Она не исключает, что в связи с большим оборотом продаж (особенно если партии товара были большими), консультирование по качеству и наименованию товара контрагентов ООО «<данные изъяты>» могли консультировать (сопровождать сделку) сотрудники АО «<данные изъяты>». По окончании исполнения условий договора № от 12.05.2017, претензий со стороны ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (г. Челябинск) друг к другу не имелось (том 11 л.д. 126-128).

Из показаний свидетеля Свидетель №11, данных ею в ходе предвари-тельного расследования и оглашенных в судебном заседании, в связи с её неявкой, с согласия сторон, следует, что она занимается сопровождением документации при экспортных поставках продукции АО «<данные изъяты>» за рубеж. АО «<данные изъяты>» занимается производством антифризов, автомасел, смазочных материалов и других автомобильных спецжидкостей, и является ведущим поставщиком данной продукции для автопроизводителей в РФ. В сентябре 2017 года к ней обратились либо сотрудники АО «<данные изъяты>», либо ООО «<данные изъяты>» (одна из компаний-поставщиков продукции АО «<данные изъяты>», входящая в партнерскую группу под брендом «Sintec Group»), с целью разъяснить одному из контрагентов сведения об отнесении продукции под маркой «Sintoil» и «Sintec» по кодам ТН ВЭД. Выполняя указанную просьбу, она направила на электронную почту «ФИО67» (почта контрагента, которому необходима была консультация) акт экспертизы № от 21.04.2016 для оформления сертификата происхождения товара проводимой ООО «<данные изъяты>» по заявке АО «<данные изъяты>», согласно которому товары, имеющие маркировку: Синтетические и нолусинтетические моторные масла Sinloil Премиум SAE 10w40, Sintoil Платинум SAE 5w30, Sintoil Платинум SAE 5w40 имеют код ТН ВЭД 2710198200; Минеральные моторные масла Sintoil Супер SAE 15w40, Sintoil Экстра SAE20w50; Гидравлические масла, Sinloil Hydraulic HLP 46 имеет код ТН ВЭД 2710198400; Трансмиссионное масло Sintoil ТМ-5-18 имеет код ТН ВЭД 2710198800 (том 11 л.д. 131-133).

Из показаний свидетеля Свидетель №12, данных ею в ходе предвари-тельного расследования и оглашенных в судебном заседании, в связи с её неявкой, с согласия сторон, следует, что с февраля 2015 года по февраль 2019 года работала в ООО Логистический центр «<данные изъяты>» (ИНН №) и занимала должность менеджера ВЭД. В ее обязанности входило общение с клиентами (участниками ВЭД), консультирование их по вопросам таможенного декларирования товаров, в том числе по документам, которые необходимо предоставлять в таможенный орган при декларировании товаров, декларации на товары в таможенный орган она не заполняла и их не подавала. ООО ЛЦ «<данные изъяты>» осуществляло помощь в логистических перевозках, проработку маршрутов, в основном железнодорожным транспортом по иностранным государствам, консультации участников ВЭД по документам, а именно по логистическим цепочкам и по перечню документов, необходимых для таможенного оформления. Офис располагался в городе Челябинск на <адрес>, генеральным директором являлась ФИО23, а коммерческим директором ФИО23 В своей трудовой деятельности в ООО ЛЦ «<данные изъяты>» использовала общую рабочую почту, пароль от которой всем сотрудникам давала ФИО23, ее название она не помнит. Директор ООО «<данные изъяты>» Самойлов А.Н. ей знаком, так как был клиентом компании и приходил в их офис. Каких либо денежных средств от ООО «<данные изъяты>» и/или его директора Самойлова А.Н. не получала (том 11 л.д. 141-144).

Из показаний свидетеля Свидетель №13 данных ею в ходе предвари-тельного расследования и оглашенных в судебном заседании, в связи с её неявкой, с согласия сторон, следует, что в ООО ЛЦ «<данные изъяты>» никогда не работала, но у последних имелись договорные отношения с организацией ООО «<данные изъяты>», в которой она работает. В рамках указанных договорных отношений она контактировала с генеральным директором ООО ЛЦ «<данные изъяты>» ФИО23 и ее коммерческим директором ФИО23 Организация ООО «<данные изъяты>» ей знакома, так как около 6 лет назад она выступала в роли декларанта Общества по нескольким декларациям, однако, какой товар им декларировала, не помнит. Директора ООО «<данные изъяты>» Самойлова А.Н. лично не знает, но данное имя ей известно, поскольку в период декларирования товаров Общества видела его имя в документах, которые в свою очередь ей предоставляло ООО ЛЦ «<данные изъяты>» для декларирования товаров. Предложения по внесению и/или изменению в документах ООО «<данные изъяты>» с указанием ТН ВЭД ТС № 3403 вместо № 2710 ей не поступали, она сама никаких изменении в документы не вносила. В рамках предъявленных ей на обозрение снимков электронных почтовых писем от 24.10.16 и 02.11.16 ничего пояснить не может в виду давности событий, допускает, что она консультировала ФИО23 по вопросу отличия 27 группы от 34, но не более того. По поводу фразы: «Свидетель №13 услуги через <данные изъяты> 8000 рублей» может пояснить, что это официальный прейскурант ООО «<данные изъяты>» на оформление декларации на экспорт товаров (том 11 л.д. 150-155).

Из показаний ФИО23 данных ею в ходе предварительного рас-следования и оглашенных в судебном заседании, в связи с её неявкой, с согласия сторон, следует, что ООО ЛЦ «<данные изъяты>» создан и функционирует для комплексного оказания услуг по оформлению и сопровождению договорных отношений других организаций. Документы для коммерческих отношений между юридических лиц (договора, спецификации, товаросопроводительные документы и т.п. они не составляют). Только она осуществляет консультационные услуги клиентам в ООО ЛЦ «<данные изъяты>». Декларация о соответствии ЕАЭС товара нужна для подтверждения качества и соответствия техническим регламентам по импорту (ввоза товара) в Россию, а сертификат о происхождении товара необходим для предоставления льготного режима при импорте товаров в иностранное государство. Услуги по консультации по подготовке пакета документов по получению сертификата и декларации соответствия она оказывает по желанию клиента (предоставления заполненного образца заявки на составление Декларации соответствия, которую потом отправляет в сертификационный центр для внесения в Росреестр). Такие услуги она оказывала ООО «<данные изъяты>» по их просьбе, для чего это было нужно им она не знает. К оказываемым ею услугам «Подготовка разъяснительных писем для таможенных органов» относятся дача всех возможных пояснений для таможенных органов по мере необходимости, которые могут возникнуть в момент консультирования клиента в рамках сделки, по которой к ней обратились. Определение разницы между кодов групп ТН ВЭД 27 на 34 очень сложно, всегда необходимо изучение документации производителя по химическому составу (содержание нефти 70 % в продукции), поэтому консультацию об этой разнице Самойлову А.Н. оказывала только она, но каких-либо советов, консультаций и т.п. по любому изменению кода ТН ВЭД в документах ему никогда не давала (том 11 л.д. 158-165).

По преступлению, в период с 05.07.2018 года по 26.09.2020 года через Государственную границу с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан.

На основании рапорта оперуполномоченного по особо важным делам отдела по борьбе с особо опасными видами контрабанды Уральской оперативной таможни Свидетель №5, в ходе проведенных оперативно-розыскных мероприятий установлен Самойлов А.Н., который, являясь директором компании ООО «<данные изъяты>», для вывоза товаров, классифицируемых кодом ТН ВЭД ЕАЭС 2710 «Масла и смазочные материалы», в период с 2016 года организовал приобретение товаров - «масла и смазки» в ООО «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>»), которые грузовым автомобильным транспортом незаконно вывез с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан в адрес ТОО «<данные изъяты>» (том 1 л.д. 59-64).

На основании постановления начальника отдела по борьбе с особо опасными видами контрабанды Уральской оперативной таможни подполковника таможенной службы ФИО22 от 20.01.2022 года, предоставлены результаты оперативно-розыскной деятельности (том 1 л.д. 65-72).

В ходе оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» от 07.07.2021 года, в помещении ООО Логистический Центр «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, обнаружены и изъяты: агентский договор на организацию логистического обслуживания № № от 01.02.2016 на 6 л. с приложениями к нему на 19 л.; жесткий диск черного цвета объемом 500 Гб марки «TOSHIBA» №, содержащий документы правовых отношений между организацией ООО ЛЦ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также архив с электронной почтой «ФИО61», принадлежащий ООО ЛЦ «<данные изъяты>» (том 1 л.д. 75-78).

В ходе оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» от 22.03.2021 года, проведено исследование содержимого жесткого диска марки «TOSHIBA» №, электронной переписки между ФИО23 и Самойловым А.Н. (письма от 21.10.2016 в 16:09 часов и 24.10.2016 в 10:13 часов), а также копий документов: «Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правитель-ством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан»; «Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан от 09 декабря 2010» с указанием в приложении №2 «Перечня нефтепродуктов, запрещенных к вывозу из Российской Федерации в Республику Казахстан»; Протокол о внесении изменения в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан от 29 мая 2014 года»; «Федеральный закон Российской Федерации от 29 декабря 2014 г. № 471-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан от 9 декабря 2010 года», свидетельствующие о знании сотрудниками ООО ЛЦ «Форвард» законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании и требований права Евразийского экономического союза (том 1 л.д. 79-110).

В ходе оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» от 22.03.2021 года, проведено исследование агентского договора № № от 01.02.2016 и приложений-заявок к нему на организацию логистического обслуживания между ООО ЛЦ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на поставку товара «масла, смазочные материалы» в Республику Казахстан (том 1 л.д. 111-143).

Согласно сведениям базы данных, содержащих статистические формы, поданные ООО «<данные изъяты>» на реализацию продукции «масла, смазочные материала» на территорию Республики Казахстан, в которых в графе наименование товара отсутствует полное описание перемещаемой продукции, а также указан код ТН ВЭД ЕАЭС группы 3404: копии статистической формы учета перемещения товаров № (том 1 л.д. 154-169).

ИФНС России по Центральному району г. Челябинска 12.04.2021 года, предоставлены копии документов (контракты, счета- фактуры и товаросопро-водительные документы), свидетельствующие о том, что ООО «<данные изъяты>» осуществили экспорт продукции (масла, смазочные материалы) на территорию Республики Казахстан в адрес ТОО «<данные изъяты>» (том 1 л.д. 172-246, т.2 л.д.1-43).

ООО «<данные изъяты>» предоставила копии доку-ментов (контракты, счета- фактуры и товаросопроводительные документы), свидетельствующих о том, что ООО «<данные изъяты>» осуществила экспорт продукции (масла, смазочные материалы) на территорию Республики Казахстан в адрес ТОО «<данные изъяты>» на сумму более 1000000 рублей, в которых указано, что продукция (товары) отнесена к группе 3403 ТН ВЭД ЕАЭС, а также предоставление копий счет-фактур, на основании которых ООО «<данные изъяты>» приобретала товар «масла, смазочные материалы» у ООО «<данные изъяты>» /том 2 л.д. 54 -112).

Директором ТОО «<данные изъяты>» (Республика Казахстан) ФИО78 приобщены копии документов (договоры, спецификации, СMR, Декларации о соответствии, счета-фактуры, выписки банка об оплате товара) заверенные оттиском синей печати круглой формы ТОО «<данные изъяты>» (том 2 л.д. 119-225).

Согласно сведениям ООО «<данные изъяты>» от 31.05.2021 года № №, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор поставки № от 06.06.2018 года, в рамках которого последним были реализованы смазочные материалы, производства ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты>, содержание нефти и нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород составляет более 70 % масс:

• масло для холодильных машин ХА-30, ТН ВЭД 2710 19 820 0;

• масло И-40А,ТН ВЭД 2710 19 840 0;

• масло компрессорное из сернистых нефтей КС-19, ТН ВЭД 2710 19 820 0,

• масло компрессорное КЗ-10С, ТН ВЭД 2710 19 820 0;

• масло ЛУКОЙЛ осевое "В”, ТН ВЭД 2710 19 880 0;

• масло осевое марка Л, ТН ВЭД 2710 19 880 0;

• масло ЛУКОЙЛ ГЕЙЗЕР HV FG 32, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• масло ЛУКОЙЛ ГЕЙЗЕР HV FG 46, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• масло ЛУКОЙЛ ГЕЙЗЕР HV FG 68, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• масло ЛУКОЙЛ РЕВАЙТ FG 32, ТН ВЭД 2710 19 860 0;

• масло ЛУКОЙЛ РЕВАЙТ FG 68, ТН ВЭД 2710 19 860 0;

• смазка железнодорожная ЛЗ-ЦНИИ(У), ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка Литол-24, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ АКВАФЛЕКС ЕР 2-180, ТН ВЭД 2710 9 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ АКВАФЛЕКС FG 2-500, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ 3Н FG 2, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ АЛЮФЛЕКС FG 2-180, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 0-160, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 00-160, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 2-160 HD, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 2-160, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 3-160, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 2-220 LC, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС АРКТИК 0-35 HD, ТН ВЭД 2710199800;

• смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ОПТИМУМ 2-100, ТН ВЭД 2710199800;

• смазка ЛУКОЙЛ ТЕРМОФЛЕКС ЕР 2-180 HD, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ ТЕРМОФЛЕКС ЕР 2-180, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ ТЕРМОФЛЕКС ЕР 2-460, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка ЛУКОЙЛ УНИФЛЕКС 2-150, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка пластичная Буксол, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

• смазка солидол жировой, ТН ВЭД 2710 19 980 0;

Также предоставлены копии документов (том 2 л.д. 230-255, том 3 л.д.1- 218).

Согласно сведениям ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № № ООО «<данные изъяты>» при отгрузке продукции предоставляет покупателю следующий пакет документов: паспорт качества, паспорт безопасности и декларацию соответствия на поставляемый товар. Декларации соответствия ЕАЭС №№ от 05.02.2019 и № от 04.02.2019 ООО «<данные изъяты>» не оформляло и не получало ( том 3 л.д.241).

На основании сведений Уральского таможенного управления от 22.07.2021 года №, в соответствии со статьей 3 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан от 09.12.2010 нефть и нефтепродукты, классифицируемые в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС, вывозимые из Российской Федерации в Республику Казахстан в соответствии с правом ЕАЭС, таможенным законодательством Российской Федерации в целях учета подлежат таможенному декларированию в Российской Федерации, как если бы они вывозились за пределы таможенной территории ЕАЭС (том 4 л.д.28-29).

На основании сведений Уральского таможенного управления от 29.07.2021 года №, в соответствии с ответом изготовителя (ООО <данные изъяты>) от 31.05.2021 года № № и сведениями паспортов качества товаров, в реализованных ООО «<данные изъяты>» смазочных материалах производства ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> содержание нефти и нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, составляет более 70 % масс., и классифицируется в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС (том 4 л.д.65).

Согласно сведениям ООО <данные изъяты>» от 18.08.2021 года № №, передача продукции в адрес ООО «<данные изъяты>» осуществлялась на основании доверенности на водителя, выдаваемой ООО «<данные изъяты>» (том 4 л.д.69-70).

В соответствии со сведениями Уральского таможенного управления от 29.07.2021 №, вывозимые из Российской Федерации в государства-члены ЕАЭС товары, классифицируемые в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС, подлежат таможенному декларированию (том 4 л.д.75-77).

На основании заключение специалиста ЭИО (г. Уфа) ЭКС-регионального филиала ЦЭКТУ г. Екатеринбург № от 15.09.2021, рыночная стоимость товара «масла, смазочные материалы», реализуемого ООО «<данные изъяты>» в адрес ТОО «<данные изъяты>» на территорию Республики Казахстан, превышает сумму в 1000000 рублей (том 5 л.д.101-111).

ООО «<данные изъяты>» предоставлены копии платежных поручений ООО «<данные изъяты>» на оплату реализованного товара «масла, смазочные материалы» в адрес ООО «<данные изъяты>» (том 5 л.д.114-125).

Согласно сведениям Уральского таможенного управления от 26.11.2021 №, продукция «масла и смазки»: масло для хо-лодильных машин ХА-30; масло И-40А; масло компрессорное из сернистых нефтей КС-19; масло ЛУКОЙЛ осевое «В»; масло осевое марка Л; масло ЛУ-КОЙЛ ГЕЙЗЕР HV FG 32; масло ЛУКОЙЛ ГЕЙЗЕР HV FG 46; масло ЛУ-КОЙЛ ГЕЙЗЕР HV FG 68; масло ЛУКОЙЛ РЕВАЙТ FG 32; масло ЛУКОЙЛ РЕВАЙТ FG 68; смазка железнодорожная ЛЗ-ЦНИИ(У); смазка Литол-24; смазка ЛУКОЙЛ АКВАФЛЕКС ЕР 2-180; смазка ЛУКОЙЛ АКВАФЛЕКС FG 2-500; смазка ЛУКОЙЛ ЗН FG 32; смазка ЛУКОЙЛ АЛЮФЛЕКС FG 2-180; смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 0-160; смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 0-160; смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 00-160; смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 2-160 HD; смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 2-160; смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 3-160; смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 2-220 LC; смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС АРКТИК 0-35 HD; смазка ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ОПТИМУМ 2-100; смазка ЛУКОЙЛ ТЕРМОФЛЕКС ЕР 2-180 HD; смазка ЛУКОЙЛ ТЕРМОФЛЕКС ЕР 2-180; смазка ЛУКОЙЛ ТЕРМОФЛЕКС ЕР 2-460; смазка ЛУКОЙЛ УНИФЛЕКС 2-150; смазка пластичная Буксол; смазка солидол жировой, согласно ответа изготовителя ООО «Интесмо» от ДД.ММ.ГГГГ № ДА-1207 и сведений пас-портов качества классифицируется в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС (том 5 л.д.132-133).

На основании сведений, предоставленных из базы данных «Платон», установлено что: автотранспортное средство с гос. номером № под управлением ФИО3 пересекло Государственную границу Российской Федерации пункте пропуска МАПП «Петухово» /том 5 л.д.139-140/; автотранспортное средство с гос. номером № под управлением ФИО4 пересекло Государственную границу Российской Федерации пункте пропуска МАПП «Петухово» /том 5 л.д.141-142/; автотранспортное средство с гос.номером № под управлением ФИО5 пересекло Государственную границу Российской Федерации пункте пропуска МАПП «Бугристое» /том 5 л.д.143-144/; автотранспортное средство с гос. номером № под управлением ФИО6 пересекло Государственную границу Российской Федерации пункте пропуска МАПП «Озинки» /том 5 л.д.145-146/; автотранспортное средство с гос.№ управлением ФИО7 пересекло Государственную границу Российской Федерации пункте пропуска МАЛИ «Бугристое» /том 5 л.д.147/; автотранспортное средство с гос.номера № под управлением ФИО8 пересекло Государственную границу Российской Федерации пункте пропуска МАПП «Бугристое» /том 5 л.д.148/; автотранспортное средство с гос. номером № под управлением ФИО9 пересекло Государственную границу Российской Федерации в пункте пропуска МАПП «Петухово» /том 5 л.д.149-151/; авто-транспортное средство с гос. номером № под управлением ФИО10 пересекло Государственную границу Российской Федерации в пункте пропуска МАПП «Петухово» /том 5 л.д.152-153/; автотранспортное средство с гос. номером № под управлением ФИО11 пересекло Государственную границу Российской Федерации в пункте пропуска МАПП «Бугристое» (том 5 л.д.154-156).

ООО «<данные изъяты>» предоставлены сформированные на дату выставления выгруженные из программы 1C счета в виде заверенных копий счета на оплату (том 5 л.д.159 -170).

Осмотрены агентский договор между ООО «<данные изъяты>» и ООО ЛЦ «<данные изъяты>» на организацию логистического обслуживания № № от 01.02.2016 (с приложениями) на 7 л.; приложение-заявка № № от 01.12.2018 на 1 л.; приложение-заявка № от 01.02.2019 на 1 л.; приложение-заявка № от 18.09.2019 на 1 л.; приложение – заявка № от 06.09.2019 на 1 л.; приложение-заявка № от 05.07.2019 на 1 л.; приложение-заявка № от 10.07.2019 на 1 л.; приложение-заявка № от 01.03.2017 на 1 л.; приложение-заявка № от 03.03.2017 на 1 л.; приложение-заявка № от 31.05.2017 на 1 л.; приложение-заявка № от 26.05.2017 на 1 л.; приложение-заявка № от 15.05.2017 на 1 л.; приложение-заявка № от 17.05.2017 на 1 л.; приложение-заявка № от 26.09.2017 на 1 л.; приложение-заявка № от 28.06.2019 на 1 л.; приложение-заявка № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; приложение-заявка № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; приложение-заявка № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; жесткий диск черного цвета марки «TOSHIBA» S/N: 90PET002TTK8, содержащий электронные файлы «1.jpg»; «СОЛИДОЛ ЖИРОВОЙ-pdf»; «Соглашение, протоколы, ратификация по Казахстану.pdf»; «ЛИТОЛ-24.pdf»; «ТО8_ЛУКОЙЛ ПОЛИФЛЕКС ЕР 2-160_ru.pdf»; «1а.jpg»; «2.jpg»; «Устав.pdf», свидетельствующие об имеющихся договорных отношениях между ООО <данные изъяты>» и ООО ЛЦ «<данные изъяты>» на организацию логистического обслуживания. Признаны вещественными доказательствами и хранятся в материалах дела. Жесткий диск передан на ответственное хранение старшему оперуполномоченному ОБООВК УОТ капитану таможенной службы Свидетель №5 под расписку (акт) (том 8 л.д. 219-248, том 9 л.д. 1-12, 13-14, 15-39).

Осмотрены копии паспортов безопасности на товар, приобщенные Свидетель №9 28.09.2021 года, в ходе оперативно-розыскного мероприятия <данные изъяты>». Признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела (том 9 л.д. 61-70, 71-72, том 4 л.д. 96-103, 150-158, 159-166, 174-180, 181-187, 195-201, 202-245, том 5 л.д. 1-90).

Постановлением заместителя начальника УФСБ России по Челябинской области полковника ФИО24 предоставлены результаты оперативно-розыскной деятельности, «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» (том 5 л.д. 177-179, 180-182).

ИФНС по Центральному району г. Челябинска предоставлены налого-вые декларации по налогу на прибыль за 2018-2020г.г.; налоговые деклара-ции по НДС, копии книги покупок и книги продаж за 3 квартал 2018г., 1, 2, 3 кварталы 2019г., 3 квартал 2020г.; выписку о движении денежных средств по счетам в банках за период с 01.01.2018г. по 31.12.2020г.; сведения о численности работников за 2018г., 2019г., 2020г., записанные на CD-диска в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (том 5 л.д. 185).

ООО «<данные изъяты>» сообщает, что оплата за услуги ООО «<данные изъяты>» по регистрации деклараций о соответствии ЕАЭС № от ООО «<данные изъяты>» не поступала (том 5 л.д. 188-189).

Осмотрен ответ из УФНС России по Челябинской области по Централь-ному району г. Челябинска исх. № от 26.07.2021 на 1 л. с приложением CD-диска, содержащего электронные сведения бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>», свидетельствующие о денежных опера-циях ООО <данные изъяты>» с ТОО «<данные изъяты>». Признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела (том 9 л.д. 41-59, том 5 л.д. 186, том 9 л.д. 60).

Постановлением начальника отдела по борьбе с особо опасными видами контрабанды Уральской оперативной таможни подполковника таможенной службы ФИО22 предоставлены результаты оперативно-розыскной деятельности проведения оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>», согласно которым получена информация о пересечении Государственной границы ЕАЭС РФ водителями, осуществлявшими перевозку товаров от имени ООО «<данные изъяты>» в адрес ТОО «<данные изъяты>» на территорию Республики Казахстан (том 6 л.д. 116, 117, 118, 119).

В ходе обыска в помещении №, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, обнаружены и изъяты: с персонального компьютера, расположенного в центре офиса на столе: распечатанные 5 листов бумаги формата А4, содержащие изображение электронных писем и копированные электронные файлы на USB-накопитель; из металлического лотка на столе пакет документов из 80 листов. Также обнаружена и изъята сшивка документов на 121 л. (том 6 л.д. 123-130).

Изъятые в ходе обыска от 21.01.2022 в помещении ООО «<данные изъяты>»: флеш-карта и документы осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела /том 6 л.д. 131-178, 179-182, 183-248, том 7 л.д. 1- 53, 54-55, 56-93).

На основании сведений ООО «ВК» от 14.11.2022, электронный почтовый ящик ФИО67» зарегистрирован на имя Самойлова Алексея, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, тел. № с 15.10.2010 (том 7 л.д. 98-99).

В помещении офиса ООО «ВК», расположенного по адресу: г. Москва, Ленинградский проспект, д. 39, стр.79, изъяты электронные сообщения, элек-тронные документы и файлы за период с 21.10.2016 по 20.01.2022, хранящиеся в электронном почтовом ящике «ФИО67 скопированные на 11 (одиннадцать) DVD-R дисков (том 7 л.д. 106-107).

Осмотрены скопированные на 11 (одиннадцать) DVD-R дисков элек-тронные сообщения, электронные документы и файлы за период с 21.10.2016 по 20.01.2022 хранящиеся в электронном почтовом ящике «ФИО67 Признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела (том 7 л.д. 108-245, том 8 л.д. 1-72, 73-74, 75).

В помещении ООО «<данные изъяты>», расположен-ном по адресу: <адрес> изъяты: договоры поставок, дополнительные соглашения, спецификации, товарные накладные, доверенности, транспортные накладные, счета-фактуры (том 8 л.д. 82-85).

Осмотрены договор поставки № от 06.06.2018 с приложениями и товаросопроводительные документы к нему, изъятые 05.10.2022 в ходе выемки в ООО «<данные изъяты>», свидетельствующие о приобретении ООО «<данные изъяты>» в лице ее директора Самойлова А.Н. у ООО «<данные изъяты>» в рамках договора поставки № от 06.06.2018 и спецификаций к нему товаров – нефти и нефтепродуктов, на общую сумму 13506695 руб. 30 коп. (без учета НДС). признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела (том 8 л.д. 86-121, 122-218.

На основании сведений Банка «ВТБ» (публичное акционерное общество) у ООО "<данные изъяты>" (ИНН №) имеется расчетный банковский счет №, предоставлена выписка по операциям (том 9 л.д. 87-88)

Выписка по операциям по счету № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытому в филиале "Центральный" Банка ВТБ (ПАО) осмотрена, осмотрено сведения о движении денежных средств (по операциям) ООО «<данные изъяты>» на счете №, обнаружены денежные операции с организациями:

1) ООО «<данные изъяты>» ИНН № (ООО «<данные изъяты>») по договору поставки № от 06.06.2018 на общую сумму 16614023,36 руб.

2) ТОО «<данные изъяты>» ИНН № (Республика Казахстан) по контрактам № от 05 июня 2018 года, № от 22 августа 2018 года, № от 23 августа 2019 года, № от 29 мая 2019 года, № от 05.07.2019, № от 23 августа 2019 года на общую сумму 15292242,72 руб. Признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела (том 9 л.д. 89-97, 98, 99).

Согласно сведениям Челябинской таможни от 06.04.2023, ООО «<данные изъяты>» ИНН № в рамках таможенного и/или статистического декларирования, в том числе подтверждения правильности определения декларантом кодов ТН ВЭД в рамках: договора № от 17 мая 2017 года с ООО «<данные изъяты>» ИНН № (Республика Армения); контрактов № от 05 июня 2018 года, № от 22 августа 2018 года, № от 23 августа 2019 года, № от 29 мая 2019 года, № от 05.07.2019, № от 23 августа 2019 года с ТОО «<данные изъяты>» ИНН № (Республика Казахстан), в таможенный орган не обращалось. Таможенные проверки (в том числе в порядке статьи 331 ТК ЕАЭС) по полноте, достоверности сведений, содержащихся в статистических формах в рамках Евразийского экономического союза, предоставленных ООО «<данные изъяты>» ИНН №№, не осуществлялись в связи с отсутствием оснований, предусмотренных пунктом 9 Постановления Правительства РФ от 07.12.2015 № 1329, пунктом 13 Постановления Правительства РФ от 19.06.2020 № 891 (том 10 л.д. 37).

Предоставлены сведения ИФНС по Центральному району г. Челябинска о количестве уплаченных ООО «<данные изъяты>» налогов (сборах) и сведений о возврате НДС при экспорте товаров по договору № от 17 мая 2017 года с ООО «<данные изъяты>» ИНН № (Республика Армения) и контрактам № от 05 июня 2018 года, № от 22 августа 2018 года, № от 23 августа 2019 года, № от 29 мая 2019 года, № от 05.07.2019, № от 23 августа 2019 года с ТОО «<данные изъяты>» ИНН № (Республика Казахстан) (том 10 л.д. 39-44).

Согласно сведениям Управления Федеральной службы по аккредитации по Уральскому федеральному округу из письма от 07.03.2023 №№, декларации о соответствии ЕАЭС № № от 04.02.2019 и ЕАЭС № № от 05.02.2019 зарегистрированы органом по сертификации продукции Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», уникальный номер записи в реестре аккредитованных лиц №. В соответствии со сведениями Реестра на момент обращения Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (уникальный номер записи об аккредитации в реестре аккредитованных лиц № имеет статус действующего аккредитованного лица и вправе в качестве Органа по сертификации проводить работы по подтверждению соответствия в области аккредитации следующей продукции: продукция легкой промышленности: швейная продукция, трикотажная продукция, тестильно-галантерейная продукция, кожа и кожгалантерейная продукция, обувь, текстильная продукция, нетканые материалы, изделия ковровые, продукция для детей и подростков: швейная продукция, трикотажная продукция, тестильно-галантерейная продукция, кожа и кожгалантерейная продукция, обувь, ко-ляски, велосипеды, игрушки: игрушки мягконабивные, игрушки транспортные, игрушки несущие на себе массу ребенка, игрушки которые могут вместить ребенка, игрушки из полимерных материалов, дерева и металла, игрушки электрические, игрушки музыкальные, бассейны, электронные игры, низковольтное оборудование: электрические аппараты и приборы бытового назначения, инструменты электромузыкальные, лампы, светильники, персональные ЭВМ и подключаемое к ним оборудование, аппараты для распределения электрической энергии, аппараты электрические для управления электротехническими установками; электромагнитная совместимость технических средств: электрические аппараты и приборы бытового назначения, инструменты электромузыкальные, персональные ЭВМ и подключаемое к ним оборудование, аппараты для распределения электрической энергии, аппараты электрические для управления электротехническими установками, машины и оборудование работающие от электричества, инструмент электрический. Реестр аккредитованных лиц не содержит сведений об Испытательной лаборатории Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (том 10 л.д. 55-57).

У свидетеля Свидетель №9 получены образцы почерка и подписи для сравнительного исследования (том 10 л.д. 59-60).

На основании заключения судебно-почерковедческой экспертизы иссле-дованы копии декларации о соответствии Евразийского экономического союза ЕАЭС № № от 04.02.2019 (страницы 57, 93) и копии декларации о соответствии Евразийского экономического союза ЕАЭС № № от 05.02.2019 (страницы 58, 92, 110) с целью установления лица, выполнившего подписи от имени директора ООО «<данные изъяты>» Свидетель №9 Экспертом сделан вывод о том, что пять подписей от имени Свидетель №9, изображения которых расположены: в копии Декларации о соответствии Евразийского экономического союза ЕАЭС № № от 04.02.2019 (страницы 57, 93), заверенной директором ООО «<данные изъяты>» Самойловым А.Н., в строке: «(подпись)»; в копии Декларации о соответствии Евразийского экономического союза ЕАЭС № № от 05.02.2019 (страницы 58, 92, ПО), заверенной директором ООО «<данные изъяты>» Самойловым А.Н., в строке: «(подпись)» выполнены не самим Свидетель №9, а другим лицом (том 10 л.д. 72-75).

На основании заключения дополнительной товароведческой судебной экспертизы, свободная рыночная стоимость исследуемого товара - масел и смазок (в потребительской упаковке), в ассортименте, являющегося предметом правонарушения по уголовному делу №, на российском рынке по состоянию на запрашиваемые даты составила 47387241 руб. 17 коп. (том 10 л.д. 157-199).

В соответствии с заключением специалиста главного государственного таможенного инспектора отдела товарной номенклатуры, происхождения то-варов и торговых ограничений службы федеральных таможенных доходов Уральского таможенного управления, Свидетель №1 от 04.04.2023, на основании представленной информации, характеристик товаров, декларациям о соответствии товаров, паспортам безопасности химической продукции на товары, а также информации, полученной из сети Интернет, установлены сведения об отнесении/неотнесении товаров к товарным подсубпозициям:

1) смазка Лукойл Литол-24 классифицируется в следующей подсубпози-ции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефте-продукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

2) смазка Лукойл Полифлекс Оптимум 2-100 классифицируется в следу-ющей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефте-продукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

3) смазка Лукойл Полифлекс, EP 00-160, EP 0-160, EP 2-160, EP 3-160 классифицируется в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

4) смазка Лукойл Полифлекс, EP 2-160 HD классифицируется в следую-щей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефте-продукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

5) смазка Лукойл Полифлекс Арктик 0-35 HD классифицируется в сле-дующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепро-дукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

6) смазка Лукойл Полифлекс ЕР 2-220 LC классифицируется в следую-щей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепро-дукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

7) смазка Лукойл Термофлекс ЕР 2-180, 2-460 классифицируется в сле-дующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепро-дукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

8) смазка Лукойл Аквафлекс EP 2-180 классифицируется в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 3403 19 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- содер-жащие нефть или нефтепродукты, полученные из битуминозных пород: -- прочие: --- содержащие не в качестве основного компонента 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород»;

9) смазка Лукойл Аквафлекс FG 2-500 классифицируется в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключе-нием содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих це-лей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

10) масло Лукойл Ревайт FG 32, 68 классифицируется в подсубпозиции 2710 19 860 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------- светлые масла, вазелиновое масло»;

11) смазка Лукойл Алюфлекс FG 2-180 классифицируется в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключе-нием содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих це-лей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

12) смазка Лукойл Унифлекс 2-150 классифицируется в следующей под-субпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефте-продукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

13) смазка Буксол изготовителя Лукойл классифицируется в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за ис-ключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

14) смазка железнодорожная ЛЗ-ЦНИИ (У) изготовителя Лукойл клас-сифицируется в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, со-держащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из би-туминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

15) солидол жировой изготовителя Лукойл классифицируется в следую-щей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефте-продукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

16) смазка «Лукойл» 3H FG 2 классифицируется в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

17) масло Лукойл ХА-30, Лукойл КС-19 классифицируются в следую-щих подсубпозициях ТН ВЭД ЕАЭС: 2710 19 820 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ моторные масла, компрессорное смазочное масло, турбинное смазочное масло»;

18) масло Лукойл Гейзер HV FG 32, FG 46, FG 68 классифицируется в следующей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефте-продукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

19) масло Лукойл марки «В», «Л», масло Лукойл И-40А классифицируются в подсубпозиции 2710 19 980 0 ТН ВЭД ЕАЭС «- нефть и нефтепродукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла»;

20) смазка Лукойл Термофлекс EP 2-180 HD классифицируется в следу-ющей подсубпозиции ТН ВЭД ЕАЭС - 2710 19 980 0 «- нефть и нефте-продукты (кроме сырых), полученные из битуминозных пород, и продукты, в другом месте не поименованные или не включенные, содержащие 70 мас.% или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород, причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов, за исключением содержащих биодизель и отработанных нефтепродуктов: -- прочие: --- тяжелые дистилляты: ---- масла смазочные; масла прочие: ----- для прочих целей ------ прочие смазочные масла и прочие масла» (том 11 л.д. 2-13).

Из показаний свидетеля Свидетель №6, данных им в ходе предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании в связи с его неявкой с согласия сторон, следует, что он в мае 2018 года работал в должности менеджера отдела продаж ООО «<данные изъяты>» и в его обязанности входила разработка продукции с научно-исследовательским институтом и внедрение этой продукции в нефтегазовую отрасль.

ООО «<данные изъяты>» занимается производством смазочных материалов для различных отраслей промышленностей, контрагенты которых имеются в 25 странах мира. С Самойловым А.Н. он познакомился в мае 2018 года в связи со своей трудовой деятельностью в ООО «<данные изъяты>» и созванивался с послед-ним по вопросам продажи ООО «<данные изъяты>» смазочных материалов от лица ком-пании ООО «<данные изъяты>». Заключать договор поставки он Самойлову А.Н. не предлагал в связи с тем, что договорные отношения ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» имелись с 2014 года, в период их действия заключались дополнительные соглашения. Организация ТОО «<данные изъяты>» ему известна, так как последняя является дистрибьютором смазочных материалов «Лукойл» и сотрудничала с ООО <данные изъяты>» (том 11 л.д. 91-94).

Из показаний свидетеля Свидетель №9, данных им в ходе предваритель-ного расследования и оглашенных в судебном заседании в связи с его неявкой с согласия сторон, следует, что он является генеральным директором ООО «<данные изъяты>», основными видами деятельности ООО «<данные изъяты>») являются производство и реализация смазочных материалов (продукции «масла, смазочные материалы») по территории Российской Федерации, а также так за ее пределы через компанию ООО «<данные изъяты>». Организация ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) ему известна, так как с ней осуществлялось взаимодействие по контрактам № от 02.11.2016 и № от 06.06.2018, где ООО «<данные изъяты>» осуществляло реализацию продукции «масла, смазочные материалы» в их адрес. В 2018 году директором ООО «<данные изъяты>» являлся Самойлов А.Н. Часть реализуемой ООО «<данные изъяты>» продукции в адрес ООО «<данные изъяты>» попадала под товарную позицию ТН ВЭД ЕАЭС 2710. При реализации продукции «масла, смазочные материалы» в адрес ООО «<данные изъяты>» сотрудниками ООО «<данные изъяты>» Самойлову А.Н. предоставлялись паспорта качества на товар. А также по требованию покупателя могли предоставляться паспорта безопасности, декларации соответствия, в которых указывается, что реализуемая продукция относится к товарной позиции ТН ВЭД ЕАЭС 2710, но обращался ли Самойлов А.Н. за предоставлением дополнительных документов, ему неизвестно. Организация ТОО «<данные изъяты>» (Республика Казахстан) ему не известна. Договорных отношений с ООО «<данные изъяты>» данный контрагент не имеет. Предметом договора поставки № от 06.06.2018 между ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>» являлась поставка смазочной продукции на условиях самовывоза по стопроцентной предоплате. Продукция по договору поставки № от 06.06.2018 получена во-дителями на основании доверенностей от ООО «<данные изъяты>». Информацию о водителях, транспортных средствах, в которые осуществлялась отгрузка товара «масла, смазочные материалы», предоставлялась с электронной почты (с какой точно почты ему не неизвестно), а также передача указанной продукции в адрес ООО «<данные изъяты>» осуществлялась на основании доверенности на водителя, выданной Самойловым А.Н. Часть продукции по договору поставки № от 06.06.2018, отгруженной в адрес ООО «<данные изъяты>», относилась к товарной позиции 2710, а часть - к продукции по позиции 34. По существу предъявленных деклараций соответствия на товар «масла, смазочные материалы» №RU № и №RU № от ООО «<данные изъяты>», в которых указана его фамилия, поясняет, что подпись ему не принадлежит, указанный в графе «электронная почта» электронный адрес «ФИО83» не является почтой ООО «<данные изъяты>», предполагает по наименованию, что почта принадлежит ООО «<данные изъяты>». Указанные декларации соответствия ООО «<данные изъяты> не оформляло и не получало (том 11 л.д. 117-120).

Свидетели Свидетель №7, Свидетель №8, чьи показания были оглашены в судебном заседании в связи с их неявкой с согласия сторон, в ходе предвари-тельного расследования дали показания, аналогичные показаниям свидетеля Свидетель №9 (том 11 л.д. 103-106, 109-112).

Показания специалиста Свидетель №1, свидетелей Свидетель №5, Свидетель №2Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №12, Свидетель №13, ФИО23, изложены при описании доказательств виновности Самойлова А.Н. по первому преступлению, являются аналогичными.

Вышеизложенные доказательства достаточно изобличают подсудимого Самойлова А.Н. в совершении вышеуказанных преступлений.

Изложенные доказательства получены законно, обоснованно, на основании уголовно-процессуального законодательства, являются допустимыми. Сомнения у суда в виновности Самойлова А.Н. в совершении описанных выше двух преступлений, не имеется.

Действия подсудимого Самойлова А.Н. следует квалифицировать по ч.1 ст. 226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (по двум преступлениям, в период с 26.05.2017 года по 23.08.2017 года и в период с 05.07.2018 года по 26.09.2020 года), как незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере (в ред. от 02.07.2013 N 150-ФЗ) по каждому преступлению.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень обществен-ной опасности преступлений, личность виновного, а также обстоятельства смягчающие наказание.

Совершенные подсудимым Самойловым А.Н. преступления относятся к категории тяжких.

Смягчающими вину обстоятельствами суд считает признание подсуди-мым вины, раскаяние в содеянном, то, что он впервые привлекается к уголов-ной ответственности, имеет на иждивении малолетнего ребенка, беременную супругу, его благотворительную деятельность.

Отягчающих обстоятельств не установлено.

Оснований к изменению категории преступления на менее тяжкую, учи-тывая их большую общественную опасность и значимость, личность подсудимого, суд не находит.

Также суд не усматривает оснований для назначения дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы.

Принимая во внимание изложенные выше обстоятельства, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, влияние назначенного наказания на условия жизни семьи Самойлова А.Н., исключительно положительные характеристики, благотворительную деятельность, что значительно снижает степень опасности преступлений, суд считает, что исправление подсудимого Самойлова А.Н. возможно без изоляции от общества, и ему возможно назначить наказание в виде лишения свободы, условно, по мнению суда, такое наказание будет способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению подсудимого.

Руководствуясь ст.ст. 303-310 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать виновным Самойлова Алексея Николаевича в совершении двух преступлений (в период с 26.05.2017 года по 23.08.2017 года и в период с 05.07.2018 года по 26.09.2020 года), предусмотренных ч.1 ст.226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (в ред. от 02.07.2013 N 150-ФЗ).

Назначить Самойлову А.Н. наказание в виде лишения свободы сроком на ТРИ года по каждому преступлению.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ, путем частичного сложения наказаний окончательно назначить Самойлову А.Н. наказание в виде ТРЕХ лет ШЕСТИ месяцев лишения свободы.

На основании ст.73 УК РФ назначенное наказание Самойлову А.Н. счи-тать условным с испытательным сроком на ДВА года, с возложением в период испытательного срока обязанностей не менять постоянное место жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, ведающей исполнением наказания, являться на регистрацию в указанную инспекцию 1 раз в месяц в даты, установленные инспекцией.

Меру пресечения, до вступления приговора в законную силу оставить прежней – подписку о невыезде и надлежащее поведение.

Вещественные доказательства, после вступления приговора в законную силу:

- флеш-карта «www.trend.ru», документы, изъятые в ходе предваритель-ного расследования, и приобщенные к материалам дела, копии статисти-ческих форм учета перемещения товаров, спецификации передаточные акты, счета-фактуры, товарные накладные договоры поставок, контракты, талоны о прохождении государственного контроля, товарно-транспортные накладные, генеральные доверенности, акты о приеме передаче товарно-материальных ценностей, декларации, копии удостоверений личностей, копии свидетельств о регистрации транспортных средств, талоны о прохождении государственного контроля, 11-ть DVD-R дисков, хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке через Троицкий районный суд Челябинской области в Судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатай-ствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляцион-ной инстанции, а также вправе ходатайствовать о назначении ему адвоката, в том числе и за счет государства, просить о замене адвоката или отказаться от адвоката.

В случае подачи апелляционного представления или апелляционных жалоб другими участниками судопроизводства, затрагивающих интересы осужденного, ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции подается осужденным в течение 10 суток с момента вручении ему копии апелляционного представления либо апелляционных жа-лоб.

Председательствующий: