УИД 23RS0046-01-2020-000868-75 К делу № 1-3/2023
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
г. Славянск-на-Кубани 17 июля 2023 года
Славянский районный суд Краснодарского края в составе:
судьи Антощук Ю.В.,
при секретаре судебного заседания Губенко А.А.,
с участием государственных обвинителей Авакимяна А.З., Ромашкова С.Г., Бурячковского Н.Н., Куделя О.В.,
подсудимых ФИО1, ее защитника Захарова С.В., представившего ордер №048643 от 04.09.2020 удостоверение № 387 от 28.06.2012,
ФИО2 и ее защитников – Тычинина О.Г., представившего ордер № 109413 от 04.09.2020 удостоверение № 2215 от 02.03.2004,
ФИО3, представившего ордер №849767 от 15.09.2020 удостоверение №4611 от 11.03.2012,
ФИО4, представившего удостоверение № 3737 от 24.07.2009, ордер № 943182 от 17.06.2022,
адвокатов Кладя А.А. – Четчаева А.А., представившего ордер № 907979 от 15.09.2020, удостоверение №1877 от 23.03.2003,
ФИО5, представившего ордер №049816 от 04.08.2022, удостоверение №2671 от 30.01.2006,
ФИО6, представившей ордер 598764 от 28.11.2022, удостоверение №3283 от 06.02.2008,
ФИО7 представившего ордер №057059 от 22.02.2022, удостоверение№640 от 07.05.2018,
ФИО8 представившего удостоверение № 7833 от 06.05.2022, ордер № 162609 от 17.06.2022,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
ФИО1, <...> года рождения, уроженки <...>, гражданки Российской Федерации, имеющей высшее профессиональное образование, работающей в должности Генерального директора ООО "Сервис-Плюс", ООО "Торговый дом "Сад-Гигант", проживающей и зарегистрированной по адресу: <...>, имеющей регистрацию по месту пребывания по адресу: <...>, не замужем, ранее не судимой,
ФИО2, <...> года рождения, уроженки <...>, гражданки Российской Федераци, имеющей высшее профессиональное образование, работающей в должности главного бухгалтера АО "Сад-Гигант", зарегистрированной и проживающей по адресу: <...>, замужней, ранее не судимой,
Кладя А.А., <...> года рождения, уроженца <...>, гражданина Российской Федераци, занимавшего должность генирального директора АО "Сад-Гигант», умершего 16.09.2015, проживавшего по адресу: <...>, ранее не судимого,
обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 30, - части 4 статьи 159 УК РФ,
установил
ФИО1, Кладь А.А. и ФИО2 органом предварительного расследования обвиняются в том, что указанные руководители, действуя группой лиц, используя свое служебное положение в ОАО «Сад-Гигант», которое находилось на системе уплаты единого сельскохозяйственного налога, вступили в сговор на хищение НДС подконтрольным предприятием ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», которое находилось на общей системе налогообложения и являлось плательщиком НДС. При этом использовали фиктивные документы на поставку саженцев яблонь, столбиков и системы капельного полива.
Умысел должностных лиц по версии предварительного следствия направлен на хищение денежных средств из федерального бюджета в сумме 19645082 рублей, но не был доведен до конца.
По версии следствия, ФИО1, являясь финансовым директором - главным бухгалтером коммерческой организации ЗАО «Сад-Гигант»(ОАО «Сад- Гигант» с 25.08.2014), имея умысел на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, вступила в преступный сговор с генеральным директором указанного Общества Кладь А.А., а также своим заместителем ФИО2
Указанные лица приняли решение о хищении денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС), посредством изготовления фиктивных финансово-хозяйственных документов за 3-4 квартал 2014 года о приобретении товарно-материальных ценностей ОАО «Сад-Гигант», не имеющим права на возмещение НДС, на подконтрольное им ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», имеющее право на возмещение НДС.
На должность главного бухгалтера в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» 29.09.2014назначена ФИО1, которая до 16.09.2014 также совмещала должность главного бухгалтера в ОАО «Братцевское», а с 16.09.2014 совмещала должность финансового директора ОАО «Братцевское».
Действуя согласованно,ФИО1, Кладь А.А., ФИО2 распределили между собой роли, согласно которым ФИО1 занималась разработкой, планированием и непосредственным хищением денежных средств из федерального бюджета, определяла юридические лица, документы которых необходимы при хищении, изготавливала и формировала пакет документов, отражающих фиктивную финансово-хозяйственную деятельность о поставке в 3-4 квартале 2014 года товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», вместо фактического покупателя ЗАО «Сад-Гигант» (ОАО «Сад-Гигант» с 25.08.2014) и беспрепятственно подписывала их в подконтрольном ОАО «Братцевское».
Также, по мнению обвинения, именно ФИО1 организовала предоставление в налоговые органы подложных документов, якобы, подтверждающих право юридического лица на возмещение налога на добавленную стоимость, разработала и осуществила мероприятия, направленные на сокрытие факта хищения денежных средств из федерального бюджета.
При этом ФИО2 выполняла функции по разработке, планированию и непосредственномуучастию в хищении денежных средств из федерального бюджета, организовывала, самостоятельно изготавливала и формировала пакет подложных финансовых документов, где ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», выступало вместо фактического покупателя ЗАО «Сад-Гигант» (ОАО «Сад-Гигант» с 25.08.2014), оказывала содействие в формировании фиктивной налоговой отчетности ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», выдавала доверенности для ее сдачи в налоговой орган.
Кладь А.А. выполнял все перечисленные функции в качестве руководителядвух указанных Обществ, организовывал изготовление документов, отражающих фиктивную финансово-хозяйственную деятельность ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», ФИО1, ФИО2, а также лицами, не осведомленными о преступном умысле руководителей, участвовал в ложном документообороте.
Также Кладь А.А. органом предварительного следствия обвиняется вфальсификации договора субаренды земельного участка, по которому ОАО «Сад-Гигант», якобы передало ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» часть земельного участка для закладки сада, и непосредственном подписании налоговой декларации ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 4 квартал 2014 года, содержащей заведомо недостоверные сведения, для возмещения НДС.
По мнению следствия, ФИО1, совместно с Кладь А.А. и ФИО2, определили в качестве юридических лиц, используемых для хищения НДС, ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», ООО «АИК-Агросистемс» и ОАО «Братцевское». Путем составления фиктивных документов финансово-хозяйственной деятельности, отражающих мнимые сделки между указанными организациями о поставке саженцев деревьев яблони, бетонных столбиков и систем полива, умышленно заменили ЗАО «Сад-Гигант» (ОАО «Сад-Гигант» с 25.08.2014), фактически выступавшего заказчиком и приобретателем данных товарно-материальных ценностей, на подконтрольное ему юридическое лицо ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Кладь А.А., создавая видимость хозяйственной деятельности ООО « Сад-Гигант-агротехнологии» по закладке сада, отдал распоряжение заместителю генерального директора ОАО «Сад-Гигант» ФИО9, не осведомленному об их преступных намерениях, подписать договор субаренды земельного участка земель сельскохозяйственного назначения № 1941/14, датированный 01.10.2014, с ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в лице директора Кладь А.А., по условиям которого ОАО «Сад-Гигант» передало ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» часть земельного участка, площадью 105 га.
В свою очередь, ФИО2 отдала распоряжение работникам бухгалтерии ОАО «Сад-Гигант» ФИО10 и ФИО11, не осведомленным о преступных намерениях руководителей, внести корректировки в программном обеспечении «1С Предприятие» ОАО «Сад-Гигант» на счетах «10» и «60», с целью замены сведений о получателе саженцев деревьев, бетонных столбиков от ОАО «Братцевское» и систем полива от ООО «АИК-Агросистемс» в 3-4 кварталах 2014 года, чем обеспечила возможность автоматизированного изготовления книги продаж и покупок ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», содержащих заведомо ложные сведения.
Далее, по версии обвинения, ФИО1, совместно с Кладь А.А. и ФИО2, внесли заведомо ложные сведения в документы, якобы подтверждающие поставку систем капельного орошения в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от ООО «АИК-Агросистемс»:- договор № 28/2014/Кр от 12.08.2014 с приложением; - договор № 29/2014/Кр от 12.08.2014 с приложением; - договор № 33/2014/Кр от 12.08.2014с приложением;- товарные накладные, счета- фактуры и транспортные накладные к указанным договорам.
Такжеуказанные лица внесли недостоверные сведения в документы, якобы подтверждающие поставку бетонных столбиков по договору №13/08/14 от 13.08.2014в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от ОАО «Братцевское», в том числе сам договор, товарные накладные и счета- фактуры.
По версии следствия, именно ФИО1, Кладь А.А. и ФИО2 внесли недостоверные сведения в документы, якобы подтверждающие поставку саженцев деревьев яблони сорта «Ред Делишес» по договору № 28/10/14 от 28.10.2014в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от ОАО «Братцевское», в том числе:- договор поставки № 28/10/14 от 28.10.2014, заключенный между ОАО «Братцевское» в лице генерального директора ФИО12 и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в лице директора Кладь А.А. на сумму 1563520 евро, в том числе НДС 238503,05 евро (стоимость 1 евро по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату заключения договора составляет 53 рубля 23копейки); - товарные накладные, счета - фактуры.
При этом Кладь А.А., в период времени с 12.08.2014по 18.09.2014не являлся директором ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и не имел права подписывать договоры от имени директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» с ООО «АИК-Агросистемс»: № 28/2014/Кр от 12.08.2014,№ 29/2014/Кр от 12.08.2014, № 33/2014/Кр от 12.08.2014; с ОАО «Братцевское» №13/08/14 от 13.08.2014.
Обвинение настаивает, что указанные лица для придания правомерности своим действиям, под видом допущенного бухгалтерского просчета, направили в адрес генерального директора ООО «АИК-Агросистемс» ФИО13 письмо № 949 от 27.11.2014 за подписью Кладь А.А. и ФИО1, о необходимости корректировок в наименовании контрагента с ОАО «Сад-Гигант» на ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в документах первичного бухгалтерского учета, в том числе вышеуказанных договорах и товарных накладных.
Также генеральный директор ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А., в адрес подразделения ОАО «Сбербанк России» направил письма №№ 1053 от 17.12.2014, 1054 от 17.12.2014, 1055 от 17.12.2014 о необходимости считать в платежных поручениях №№ 4034, 4035, 4036 от 20.08.2014 в адрес ООО «АИК-Агросистемс» верным назначение платежа как: «Оплата за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Позже, по указанию ФИО2, не осведомленная о совершаемом преступлении ФИО11, изготовила налоговую декларацию ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»по НДС за 4 квартал 2014 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности этого Общества с суммой налога, исчисленной к возмещению из бюджетав размере 19 645 082 рубля, с которой согласился Кладь А.А.
В период с 06.05.2015по 06.08.2015 проводилась камеральная налоговая проверка, в ходе которой сотрудники МИ ИФНС № 11 по Краснодарскому краю введены в заблуждение представленными фиктивными документами и приняли:
- решение № 777 09-1-16/701 от 06.11.2015 об отказе ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 13 747 422 рубля;
- решение № 73 от 06.11.2015 о возмещении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» налога на добавленную стоимость в сумме 5 897 660 рублей. Указанная сумма 5 897 660 рублей отразилась в карточке расчетов с бюджетом (КРСБ) ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» как переплата, и в дальнейшем была списана в счет начислений к уплате в бюджет НДС, отраженных в последующих поданных налоговых декларациях ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Таким образом, по версии обвинения, ФИО1 в период с 20.08.2014 по 06.11.2015, действуя группой лиц по предварительному сговору с Кладь А.А. и ФИО2, с использованием своего служебного положения, умышленно, из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств в сумме 19645082 рубля, то есть в особо крупном размере, из бюджета Российской Федерации, путем обмана, выразившегося в сознательном сообщении (представлении) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, сотрудникам МИ ФНС № 11 по Краснодарскому краю, а также в умолчании об истинных фактах своих преступных намерений перед лицами, которых привлекали при формировании заведомо ложных документов, отражающих мнимые сделки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», пытались похитить из бюджета Российской Федерации денежные средства в сумме 19645082 рубля, но по независящим от них обстоятельствам не смогли довести свой преступный умысел до конца.
Действия ФИО1, Кладя А.А., ФИО2 квалифицированы по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.
В качестве доказательств, подтверждающих обвинение ФИО1, Кладя А.А., ФИО2, государственное обвинение ссылается на данные в ходе предварительного и судебного следствия показания представителя потерпевшего свидетелей.
Представитель потерпевшего - начальник правового отдела МР ИФНС России №11 по Краснодарскому краю ФИО14,судупоказал, что работаетв этой должности с сентября 2018 года. Налоговой инспекцией на основании налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2014 года была проведена проверка ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". Точную дату проверки сказать не может. В проведении проверки и в принятии процессуального решения он лично участия не принимал. По столбикам и по капельному поливу налогоплательщику была возмещена часть суммы - 5 млн. руб., в возмещении части суммы по саженцам отказано. Решение было законным и вступило в законную силу, обжаловано не было. Решение налогового органа по НДС это признание совершенных сделок реальными, поскольку после подачи декларации идут комплексные мероприятия: встречные проверки, допросы. По результатам проверки реальные сделки были подтверждены. Товар поступил от продавца к покупателю - налоговым органом не оспорен данный факт. А по сделкам, где было отказано в возмещении, соответственно, налоговая посчитала, что не была доказана реальность. Документ, в котором указана цена и в том числе НДС называется счет-фактурой. Налоговая декларация заполняется на основании книг покупок, продаж и счетов-фактур.
Свидетель ФИО15 суду показала, что она работает в ИФНС России № 1 по г. Краснодару начальником отдела камеральных проверок № 4. В Межрайонной ИФНС № 11 работала с 2011г. по 2018 г., начинала со специалиста камеральных проверок, затем была начальником отдела камеральных проверок. С января 2015г. по ноябрь 2015 г. на основании налоговой декларации за 4 квартал 2014 года проводилась проверка ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", в которой она принимала участие. ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" находилось на общеустановленной системе налогообложения. К возмещению НДС была заявлено сумма около 19 миллионов рублей. В ходе камеральной проверки была установлена необоснованно заявленная сумма по приобретенным саженцам. Была выявлена схема незаконного возмещения в связи с привлечением взаимозависимого лица ОАО «Сад-Гигант», которое было на ЕСХН и самостоятельно возместить НДС не могло. При этом налоговое законодательство не запрещает заключение сделок между аффилированными юридическими лицами. Привлечение работников организаций для выполнения работ, услуг в иных организациях, если в собственном штате организации таких работников нет, не запрещено. Неполная оплата завезенных саженцев на момент подачи налоговой Декларации не лишает покупателя на право возмещения НДС. ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" было приобретено оборудование капельного полива, бетонные столбики и сами саженцы сорта«Ред Делишес».При проверке установлено, что фактически «Ред Делишес» на проверяемых участках не произрастал. Там были иные сорта - "Моди", но имелись столбики и система капельного полива. Был составлен акт и вынесено решение. Проводились мероприятия, часть НДС возместили, так как имелись столбики и система капельного полива, в части отказали, так как не подтвердился сорт саженцев. Было возмещено порядка 5 миллионов рублей. Данная сумма образовывалась в карточке расчетов бюджета, а именно в карточке налогоплательщика. Налогоплательщик на расчетный счет ее не просил - им была представлена дальнейшая декларация, которая зачла данную переплату по налогу.
Также свидетель указала, что ФИО2, Кладь А.А. и ФИО1 к денежным средствам в виде 5 милионов рублей НДС доступа не имели, так как НДС возмещается организации, а не частным лицам. ФИО2, Кладь и ФИО1 заявлений о переводе денег на расчетный счет предприятия или их личные счета не писали. По результатам проверки форма вины ООО "Сад-Гигант- агротехнологии" была установлена «по неосторожности». Это означает, что есть нарушения, но в связи с тем, что не образуется налогов к уплате в бюджет, и нет штрафных санкций по статье 122 НК РФ, указывается такая форма вины.
Она согласна с решением заместителя начальника межрайонного ИНФС № 11 ФИО18 от 06.11.2015 № 1891 об отказе в привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение, а также с решением заместителя начальника межрайонного ИНФНС 11 по Краснодарскому краю ФИО18 от 06.11.2015 № 77709-1-16/701 об отказе возмещения частичной суммы НДС, заявленной к возмещению, и с решением заместителя начальника межрайонной ИФНС №11 по Краснодарскому краю ФИО18 от 06.11.2015 №73 о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению. В период проверки, либо в период подготовки проектов актов налоговой проверки, на нее влияние не оказывалось. Ход и результаты камеральной проверки ООО "Сад-Гигант- агротехнологии" заслушивались в управлении налоговой Инспекции по Краснодарскому краю, так как сумма возмещения превышала 3 миллиона рублей.
Свидетель ФИО16 суду показала, что она работала в МРИ ФНС России № 11 по Краснодарскому краю начальником отдела камеральных проверок №1 с февраля 2007 года по сентябрь 2016 года. В её обязанности входил контроль за полнотой проведения контрольных мероприятий при камеральных проверках юридических лиц. ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" в 2015 году подали уточненную декларацию с возмещением НДС за 2014 год. Инспекцией в ходе проведённых контрольных мероприятий была установлена схема получения налоговой выгоды, путем попытки незаконного получения возмещения НДС в размере 19 миллионов рублей. По результатам проверки проведены осмотры, допросы, проанализированы по цепочке поставщики, выписки банка, заказаны экспертизы на предмет высадки сорта яблок. По результатам проверки частично отказано в возмещении порядка 14 млн. рублей и около 5 млн. рублей было возмещено. Она уточнила, что ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» применяло общую систему налогообложения. Через ОАО «Сад-Гигант» на ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» были оформлены документы по приобретению саженцев, столбиков и системы капельного орошения, чтобы высадить сад и в дальнейшем получать выгоду. Так как на дату подачи декларации по НДС реализации ещё не было, то образовалась сумма к возмещению. Сад высаживался на земельном участке, который принадлежал ОАО «Сад-Гигант». Так как ОАО «Сад-Гигант» не имело право использовать возмещение, находясь на ЕСХН, ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» заявило сумму НДС к возмещению из бюджета.
В ходе проверки доказано, что работы проводились работниками ОАО «Сад-Гигант», а не ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», у которого не было достаточной численности работников. Аренда земельного участка предусматривала, что это будет долгосрочная аренда, но вместе с тем земельный участок не был зарегистрирован. Денежные средства по арендным платежам так же не поступали. Было выявлено, что высажены саженцы иного сорта, чем указан в документах при ввозе из Италии, которые ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» приобрело у ООО «Братцевское». В ходе проведенных допросов работников, которые занимались высадкой, установкой столбиков и другими работами, выяснено, что они работают в ОАО «Сад-Гигант». ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не имело достаточной материальной базы, материально-производственных ресурсов, человеческих ресурсов для того, чтобы высаживать этот сад и его эксплуатировать. Было принято решение о частичном отказе в возмещении. Возместили НДС на сумму 5700000 рублей, так как посчитали, что не собрана полная доказательственная база, а срок камеральной поверки всего 3 (три) месяца.
При этом свидетель указала, что лично в саду видела столбики и саженцы, была натянута шпалера - проволока. В ОАО «Сад-Гигант» это имущество на баланс не ставилось, так как было постановлено на учет в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». При этом, в процессе своей хозяйственной деятельности Общество, не имеющее собственных мощностей, средств, техники, людей вправе заключать гражданско-правовые договоры с организациями, обществами, индивидуальными предпринимателями, имеющими такие мощности, и возможности на выполнение конкретных работ, на оказание конкретных услуг. Гражданский кодекс это не запрещает. Обстоятельств, отягчающих ответственность налогоплательщика, не установлено. Форма вины при совершении налогового правонарушения- по неосторожности.
Она также указала, что в период проведения камеральной проверки на неё какое-либо давление со стороны руководства, иных третьих лиц не оказывалось. Просьбы незаконного характера ей не поступали. Объяснить, каким образом руководитель предприятия, главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера могут лично получить НДС, вернувшийся на счет предприятия, она не смогла. Коммерческой организации законом не запрещено располагаться в здании своего учредителя. Использовать мощности учредителя организации, учредителем соответственно которой он является, также не запрещено. Плательщики НДС могут получить выгоду при его возмещении.
Свидетель ФИО17 суд показала, что она работала заместителем начальника ИФНС №11 по г.Славянск-на-Кубани. ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" 29.01.2015 представило декларацию за 4 квартал 2014 года на возмещение 14 миллионов рублей. Затем 10.02.2015 представлена «нулевая» декларация и позже вторая уточненная декларация на возмещение 19 миллионов рублей НДС, по которой и была организована камеральная проверка.
Был проведен комплекс мероприятий, в том числе от плательщика по требованиям получен полный пакет документов, подтверждающих сумму, заявленную к возмещению. Также проведены встречные проверки контрагентов, изучены товарно-транспортные накладные, движение транспортапо «Грузопотоку» по перевозке столбиков и саженцев. В рамках контрольных мероприятий проводилась экспертиза по саженцам. По результатам принято решение об отказе в возмещении 13 миллионов рублей по саженцам, и возмещении 5 млн. руб. по капельному поливу и столбикам.
Все контрольные мероприятия по возмещению проводились под чётким контролем краевого управления налоговой службы. Когда принималось решение, вся доказательственная база изучалась на полноту комиссией в Управлении с присутствием юристов управления, руководителей разных структур, руководителя краевого управления и его заместителя. Факт перевозки и установки столбиков был подтвержден, как и перевозка системы капельного орошения, в связи с чем, принято решение по этим позициям на возмещение.
По саженцам проверялся факт грузоперевозок, но по «Грузпотоку» он не был подтвержден. Экспертиза показала, что вид саженцев не совпадает с теми, что заявлялись в документах на возмещение.
ФИО17 уточнила, что в ноябре 2015 г. она была в командировке, её замещала ФИО18 Из числа сотрудников ИФНС №11 в проверке принимали участие начальник отдела ФИО15 и ФИО16 Также принимали участие оперативники, но фамилий их назвать не может.
Когда было принято решение об отказе в возмещении на 13 миллионов рублей, налогоплательщик написал возражение. Возражение было изучено в Управлении, которое полностью поддержало решение ИФНС № 11.
Возмещение по столбикам и капельному поливусчитает правомерным. О том, что орган следствия повторно запрашивал сведения о грузоперевозках именно касающихся саженцев, ей неизвестно. Реально саженцы были высажены, но не те. По результатам проверки форма вины лица, допустившего налоговое правонарушение, была установлена и отражена в акте- по неосторожности. Допускает, что перевозки саженцев могли осуществлять субподрядчики.
Свидетель ФИО18 суду показала, что она работала заместителем начальника ИФНС №11. С октября 2015 года она замещала заместителя начальника инспекции ФИО17 В тот период рассматривался материал камеральной проверки в отношении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Проверку проводилаРезвушкинаД.Ю., которая была старшим налоговым инспектором. Материалы проверки она знает, т.к. по ним несколько раз собирались комиссии и рассматривали. Налогоплательщиком были поданы возражения на акт проверки. Сама проверка находилась на контроле в Управлении по Краснодарскому краю из-за размера суммывозмещения. Еженедельно они отчитывались в Управление о ходе проверки, предоставляли все материалы. Акт проверки согласовывался Управлением.
Она и работники несколько раз вызывались в Управление на комиссии, которые состояли из руководителей отделов из ведущих специалистов, где изучались все документы и приходили к общему мнению. В итоге было вынесено решение об отказе в возмещении 13 миллионов рублей и о возмещении 5 897 000 рублей. Решение вступило в силу и не обжаловано. Основанием для отказа было проведение экспертизы, где было доказано, что высаженные саженцы по сорту не соответствовали сорту, указанному в документах об их приобретении в ООО «Братцевское». По столбикам и капельному орошению принято решение о возмещении, т.к. была собрана достаточная доказательственная база- столбики стояли, орошение получено, документы были, всё оприходовано и установлено. В этой части НДС возмещено обосновано. В ходе этой проверки, либо при принятии решения ей никто не давал незаконные указания и не оказывал давление.
Свидетель ФИО11 суду показала, что в ОАО «Сад-Гигант» она работала бухгалтером-казначеем второй категории с ноября 2012 года по октябрь 2015 года. В её обязанности входило ежедневная разноска платежей через банк. Вся работа велась в программе «1С». ОАО «Сад-Гигант» было на едином сельскохозяйственном налоге, стояло на учете в налоговой инспекции № 11 по Краснодарскому краю. Генеральным директором ОАО «Сад-Гигант» в 2014-2015 г.г. являлся Кладь А.А.. Главным бухгалтером в этот же период была ФИО2, ФИО1 являлась финансовым директором. Она подчинялась начальнику финансового отдела, затем главному бухгалтеру, то есть ФИО2. В 2014 году у ООО «Братцевское» приобретались саженцы яблони и бетонные столбики. Она ставила их на приход в программе «1С» в ООО «Сад-Гигант- агротехнологии». Было это 30 сентября 2014 года или 01 октября 2014 года. Такое указание ей дала её руководитель ФИО2 К деятельности ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» она отношения не имела, просто ей ФИО2 вменила в обязанности ведение там бухгалтерии и поставила доплату, но в ООО « Сад-Гигант-агротехнологии» она оформлена не была. Бутакова ей объяснила, что нужно проводить по программе «1С» приобретение саженцев на ООО «Сад-Гигант- агротехнологии», а не на ОАО «Сад-Гигант», чтобы ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» могло возместить НДС. Земля под сады была взята в субаренду у ОАО «Сад-Гигант» осенью 2014 года. Кто фактически приобретал, кто платил денежные средства за эти саженцы, столбики ОАО «Сад-Гигант» или ООО «Сад-Гигант- агротехнологии», точно сказать не может. Были договоры займа, что-то оплачивало ОАО «Сад-Гигант», что-то оплачивало ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по договору займа, который оно брало у ОАО « Сад-Гигант». ФИО1 и Кладь А.А. по поводу изготовления бухгалтерской документации, отражения в программе «1С», указаний ей не давали. В ходе налоговой проверки она видела какие-то документы о приобретении указанных саженцев, столбиков ОАО «Сад-Гигант». Впоследствии эти документы переделывались на ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».Документы переделывала не она, ей их привезли, а она их ставила на приход. Кто их переделывал, не знает. Она говорила ФИО2, что заносит в программу недостоверные сведения. С прихода – с 60 счета их удалила бухгалтер ФИО10. Кто ФИО10 дал указание это сделать, не знает. С какой целью были переделаны документы с ОАО «Сад-Гигант» на ООО « Сад-Гигант-агротехнологии», она не знает. ФИО10 также подчинялась главному бухгалтеру ФИО2 и финансовому директору ФИО1 ФИО2 подчинялась ФИО1. Товарные накладные на саженцы и столбики до их исправления были подписаны со стороны ООО «Братцевское», а кто их подписывал от ОАО «Сад-Гигант», не знает. Сама она готовила декларацию. Ей дала указание ФИО2. Декларация формируется в программе 1С автоматически. Она ее распечатала и положила на подпись директору Кладь А.А. Перед подписанием ее проверила ФИО2 Возможно ФИО2 носила декларацию на проверку к ФИО1. Она контактировала с инспектором из налоговой инспекции ФИО15, которая просила отозвать эту декларацию в связи с большой суммой налогового возмещения.ФИО15 не нравилось, что много недочетов, чтобы возместить эти деньги- нет кабинета, нет таблички ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», нет складов, чтобы хранить столбики, саженцы.
Также ФИО11 указала, что не присутствовала на планерных заседаниях, проводимых руководством ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Ведение бухучета допускает внесение изменений в регистры бухучета в случае допуска ошибки при оформлении первичных документов. Если ошибка, то делается «сторно» - сторнируется документ, выписывается бухгалтерская справка, что это исправление верно. Ложится на подпись главному бухгалтеру. В 1С Бухгалтерия сохраняется информация о времени и дате внесения сведений, в том числе по 60 счету, можно отследить, когда вносились сведения. Можно отследить удаление документов. Также осенью 2014 года, в октябре или ноябре в бухгалтерию ООО « Сад-Гигант-агротехнологии» поступали договоры с ООО «АИК-агросистемс» на приобретение системы капельного орошения для осенней закладки многолетних насаждений. ООО « Сад-Гигант-агротехнологии» в декабре 2014 года также приобретало холодильники объемом хранения 10000 тонн.
Из частично оглашенных показаний свидетеля ФИО11 в соответствие ч.3 ст.281 УПК РФ, данных ею 03.07.2017 в том 2 на листах дела 152-154 и дополнительно допрошенна 21.09.2017 в томе 2 на листах дела 157-158), по ходатайству государственного обвинителя согласно которым в начале сентября 2014 года ей через водителя ОАО «Сад-Гигант», установочные данные его указать не может, так как не помнит, с центральной бухгалтерии ОАО «Сад-Гигант» были переданы товарные накладные, счет-фактуры, согласно которым ОАО «Сад-Гигант» приобрело у ООО «Братцевское» саженцы яблони и бетонные столбики. При этом от заместителя финансового директора ФИО2, ей поступило указание, разнести представленные ей товарные накладные и счета-фактуры на приобретение саженцев яблок и бетонных столбиков в программе «1С» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», не обращая внимание на то, что фактически покупателем являлось ОАО «Сад-Гигант». При этом, ФИО2 пояснила, что оригиналы первичных документов – счета-фактуры и товарные накладные, отражающие приобретение ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» указанной продукции в ООО «Братцевское» ФИО1 привезет после поездки в Москву, насколько она поняла та их должна была привезти из Москвы.
При разговоре с ФИО2, последняя ей также сообщила, чтобы она не переживала по поводу отсутствия первичных документов, отражающих приобретение ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в 4-м кв.2014 года у ОАО «Братцевское» бетонных столбиков, так как ФИО1 привезет их из г. Москва. Она выполнила указание ФИО2 и произвела операции в программном обеспечении «1С». Она считает, что сведения по сделкам, отражающим куплю-продажу бетонных столбиков, между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», с одной стороны, и ОАО «Братцевское» с другой стороны, в налоговой декларации по НДС ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 4 кв. 2014 года отражены неправомерно, в связи с тем, что фактически поставка указанных товарно-материальных ценностей осуществлялась в адрес ОАО «Сад-Гигант», а не в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Когда началась налоговая проверка налоговой декларации ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» за 4 квартал 2014 года. Юристами были подготовлены договоры аренды, согласно которым ОАО «Сад-Гигант» передает в аренду ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» часть своих садов, именно в той мере, сколько необходимо для закладки саженцев, приобретенных якобы ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в ООО «Братцевское». Фактически указанные договоры были изготовлены также по указанию ФИО1 и ФИО2, с целью избежания ответственности, за неправомерное включение сведений в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, с целью незаконного возмещения НДС по сделкам ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» с ООО «Братцевское» в 4 квартале 2014 года.»
Свидетель в судебном заседании подтвердила данные показания и указала, что документы ФИО1 должна была привезти из ООО «Братцевское».В бухучете квартал исчисляется тремя месяцами. Четвертый квартал — это октябрь, ноябрь, декабрь. У нее дома была изъята оборотно-сальдовая ведомость за четвертый квартал.
Свидетель ФИО10 суду показала, что с 1994 года по ноябрь 2015 года она работала в ОАО «Сад-Гигант» на разных должностных - была бухгалтером, последняя должность была начальник финансового отдела. Её рабочее место располагалось по ул. Школьной, 615, в центральной конторе. В кабинете было пять рабочих мест. С ней в кабинете находилась ФИО20 Была ли с ними ФИО11, не помнит. В ходе своей работы она обрабатывала накладные, товарные накладные, счет-фактуры, акты выполненных работ, инвойс, поставки из-за границы, грузовые таможенные декларации. Документы к ней поступали разными способами. Могли передать оригиналы материально ответственные лица. Бывало, приходили по почте. Если поступали по почте, то они регистрировались на предприятии. Работа осуществлялась в программе «1С- Предприятие». У каждого бухгалтера были свои логин и пароль. Лично она работала со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Программу «1С» обслуживали программисты - сотрудники ОАО «Сад-Гигант». В данной программе было возможно удалить проводку, отображающую оприходование товароматериальных ценностей, но информация об этом оставалась в реестре базы. Бухгалтерский учет в ОАО «Сад-Гигант» велся с соблюдением требований федерального законодательства без нарушений закона. Ей известно предприятие ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», вид деятельности которого была сельхоз деятельность. Между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» были финансовые взаимоотношения. Различные сделки, поставки, какие именно и чего не помнит, также оказывали друг другу услуги, какие именно не помнит. В 2014 году ОАО «Сад-Гигант» находился на системе налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Во время работы в ОАО «Сад-Гигант» она помнит, что закупались саженцы яблонь в Италии. Ей известно, что ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в 2014 году закупало саженцы, столбики у ОАО «Братцевское», а также систему капельного полива. Она видела первичные документы о поставке материальных ценностей именно в «Сад-Гигант-агротехнологии». ФИО1 была финансовым директором. От нее поступали различные распоряжения по работе. Указания по фальсификации первичных бухгалтерских документов и искажению бухгалтерского учета ей ФИО1 никогда не давала. Также ей таких указаний никогда не давала и ФИО2
ФИО2, будучи её руководителем в 2014 году, давала ей указания о внесении изменений в документы первичного бухгалтерского учета, отражающие приобретение бетонных столбиков у ОАО «Братцевское». Там было сначала оприходование этих столбиков, потом было указание, что они их не приходуют. Они удаляли из документов поступления. Ей сказали, что ОАО «Сад-Гигант» их не будет покупать, не покупает, поставить на удаление этот документ. Как часто она видела ФИО1 в 2014 году на работе, не помнит. Ей известна организация под названием ООО «Братцевское». У нее с ОАО «Сад-Гигант» были взаимоотношения – сделки, какие именно, не помнит, вроде бы, покупали столбики под закладку сада. При заполнении карточек предприятия она брала сведения о контрагентах из договоров. Подписанные договоры поступали ей из общего отдела, либо из отдела снабжения. На них имелись сведения о согласовании с различными службами. Был определенный список людей, которые согласовывают эти договоры. Подпись руководителя в договоре была обязательно нужна. Регистрация договора происходила в общем отделе. Если ей, как бухгалтеру, представляли документ, а потом говорили, что ошибочно составлены документы, то вносились исправления в программе «1С» согласно исправленному документу. Это допускали правила ведения бухгалтерского учета. Эти изменения были видны в «1С». В программе все отражается, кто, когда и какие исправления сделал. То есть каждый шаг, каждая операция в «1С» отражается. Там видно, какой пользователь что внес, что исправил, и когда это было исправлено. Своего бывшего руководителя Кладя А.А. она может охарактеризовать только с хорошей стороны. Его все уважали. Она его уважала, ценила, как руководителя, как грамотногоспециалиста. Он никогда не давалглупых заданий, и всегда все было четко. Все его указания исполнялись. От Кладя ей никогда не поступали незаконные указания по переделке каких-либо документов.
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО10, данных ею 28.08.2017 в томе 2 на листе дела 147-151, следует, что она давно работает бухгалтером, в связи с чем обладает познаниями в области бухгалтерского учета и хочет пояснить, что это было сделано ФИО2 и новым руководством ОАО «Сад-Гигант» с целью получения НДС из бюджета РФ. Она считает, что сведения по сделкам, отражающим куплю-продажу саженцев и бетонных столбиков, между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», с одной стороны, и ОАО «Братцевское» с другой стороны, в налоговой декларации по НДС ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 4 квартал 2014 года отражены неправомерно, в связи с тем, что фактически поставка указанных товарно-материальных ценностей осуществлялась в адрес ОАО «Сад-Гигант», а не в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Свидетель пояснила, что давала такие показания, но слово «фактически» она не помнит. Потому что у них был один склад ОАО «Сад-Гигант». Изначально эти столбики были оприходованы в ОАО «Сад-Гигант» и расписывалось материально- ответственное лицо ОАО «Сад-Гигант». Первоначально документы на эти столбики были на ОАО «Сад-Гигант», которые потом ФИО2 попросила поставить на удаление. И у неё в накладных расписывался и фактически получал их материально- ответственное лицо ОАО «Сад-Гигант», физически оно лежало на территории на складе ОАО «Сад-Гигант». Первоначально ей пришли документы с подписью материально- ответственного лица, эти столбики были привезены на территорию ОАО «Сад-Гигант» на склад ОАО «Сад-Гигант». Потом они поставили на удаление. Потом они были отписаны в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»- поставщик сделал документы на эти столбики. Склад у них один на территории ОАО «Сад-Гигант», в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» складов не было. Документы по поставке саженцев в 2014 году она видела. Сведения из базы «1С» «Сад-Гигант» будут достоверно указывать, когда конкретно ею лично вносились первичные документы по ОАО «Сад-Гигант», когда они удалялись, то есть в «1С»будет содержаться объективная информация
Свидетель ФИО20 суду показала, что с 2011 г. по 2015 г. она работала в ОАО «Сад-Гигант» казначеем, уходила в декрет, после декрета работала бухгалтером по поставщикам. Её рабочее место находилось в центральном здании в <...>. Она знакома с ФИО11 Ей знакома ФИО10- бухгалтер по расчетам, с которой работали в одном кабинете. Она не читала документацию, которая лежала у ФИО10 на столе. В её обязанности как казначея входило перечисление платежей поставщикам, зарплатные платежи, налоговые отчисления. В период её деятельности главным бухгалтером была ФИО21, генеральным директором был Кладь ФИО22 главным бухгалтером была ФИО2
Ей известна организация ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», которая является дочерним предприятием ОАО «Сад-Гигант». Также были иные дочерние предприятия - «Торговый Дом «Сад-Гигант», «Кичера». ОАО «Сад-Гигант» в 2014 году не являлся плательщиком НДС. ФИО1 в 2014 году являлась финансовым директором. ФИО1 она видела пару раз. Электронный ключ банк-клиента других, смежных ОАО «Сад-Гигант» организаций в 2014 году находились у ФИО2 ОАО «Сад-Гигант» вело бухгалтерский учет в программе «1С». В какой программе вело учет ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», ей неизвестно. Базы были разные. Ей известна компания ОАО (ООО) «Братцевское». Она была поставщиком. Она допускает тот факт, что в 2014 году согласно данным из «1СБухгалтерия» с ее компьютера произведено 3 платежа и было взаимодействие между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Братцевское», на суммы 455 тыс., 210 тыс. рублей и 80 млн. рублей. Указаний по переделке каких-либо бухгалтерских документов ФИО2 ей не давала. Программу «1С Бухгалтерия» в ОАО «Сад-Гигант» обслуживали их программисты. Проводку, отображающую оприходование товаро - материальных ценностей в «1С» полностью удалить невозможно.
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО20, данных ею 28.08.2017 в томе 2 на листе дела 142-146, следует, чтоей знакомо название ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Указанное Общество является дочерним предприятием «Сад-Гигант», указанное Общество учреждал Кладь А.А., с какой целью оно было учреждено ей неизвестно. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» использовало общую систему налогообложения и являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС). Каковым являлся штат ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ей не известно, директором являлся Кладь А.А. Ей неизвестно о финансово-хозяйственных взаимоотношениях в 4 квартале 2014 года ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» с ОАО «Братцевское» ИНН <***> и ООО "АИК-Агросистемс" ИНН <***>. ООО "АИК-Агросистемс" ей знакомо, так как ОАО «Сад-Гигант» уже давно работает с указанным поставщиком систем капельного оборудования. Поставщик ОАО «Братцевское» появился с приходом новых собственников в конце 2014 года. В ноябре-декабре 2014 года, более точную дату сказать не может, так как не помнит, она находилась на рабочем месте в кабинете № 1 по адресу: <...>, с ней в кабинете располагались рабочие места ФИО10 бухгалтера по расчетам ОАО «Сад-Гигант», она же занимала должность главного бухгалтера ООО «Кичера» (являлось дочерним предприятием ОАО «Сад-Гигант»), ФИО23- начальника финансового отдела ОАО «Сад-Гигант», ФИО24- бухгалтера ОАО «Сад-Гигант», ФИО25 - бухгалтера ОАО «Сад-Гигант», которые находились на своих рабочих местах. В указанный период на рабочем столе ФИО10 она видела оригиналы товарных накладных ОАО «Братцевское», свидетельствующие о поставке указанным Обществом в 4-м квартале 2014 года в адрес ОАО «Сад-Гигант» бетонных столбиков, на какую сумму и в каком объеме указать не может, так как не помнит. Указанные товарные накладные были подписаны с обоих сторон, на них стояли оттиски печатей ОАО «Братцевское» (грузоотправитель) и ОАО «Сад-Гигант» (грузополучатель). Были ли указанные в товарных накладных бетонные столбики оприходованы в программном обеспечением «1С предприятие» ОАО «Сад-Гигант», ей неизвестно. Ей известно, что ОАО «Братцевское» является аффилированным обществом ОАО «Сад-Гигант», это ей известно из разговоров между сотрудниками ОАО «Сад-Гигант», кем именно уже не помнит. До 4 квартала 2014 года ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» не подавало декларации по НДС в налоговую инспекцию по месту постановки на налоговый учет в которых отражало суммы НДС к возмещению из бюджета РФ, возникших в результате финансово-хозяйственных взаимоотношений с контрагентами. Первый раз ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» подало декларацию по НДС с указанной в ней суммой НДС к возмещению в 4-м квартале 2014 года. До того пока ФИО1 не заняла должность финансового директора - главного бухгалтера ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» декларации по НДС с целью возмещения НДС из бюджета РФ в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не подавало. Со слов ФИО11 - бухгалтера ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» ей стало известно о том, что изначально в 4 квартале 2014 года покупателем саженцев, системы капельного орошения и бетонных столбиков у ООО «АИК-Агросистемс» и ОАО «Братцевское» являлось ОАО «Сад-Гигант», но ФИО2 дала ей указание переделать документы первичного бухгалтерского учета, согласно которым покупателем указанных товарно-материальных ценностей в 4 квартале 2014 года будет ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», в связи с чем бухгалтеру ОАО «Сад-Гигант» ФИО10 и бухгалтеру ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ФИО11 необходимо произвести соответствующие корректировки в проводках программных обеспечений ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Были ли указанные корректировки произведены, ей неизвестно. В «1С» ОАО «Сад-Гигант» возможно было поставить на удаление проводки и самого документа первичного бухгалтерского учета. При такой операции сама проводка удалялась, сам документ оставался в реестре базы, но при этом ни в каких регистрах он не отражался.
По итогам оглашенных показаний свидетель пояснила, что может только со слов ФИО11 она что-то неверно поняла. Она не помнит, чтобы эта информация ей стала известна от ФИО11. Подписи в протоколе допроса принадлежат ей. Возможно, протокол ей прочитал следователь и попросил написать текст «с моих слов напечатано верно, мною прочитано». Она каким-либо образом в 2014 году не была связана с финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и бухгалтерским учётом в том числе, именно по ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Она не помнит, чтобы в 2014 году она имела доступ к программе «1С» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». В 2014 -2015 году она не сдавала налоговую отчетность за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», либо до указанного времени - с 2012 года по 2015 год. О подаче налоговой декларации по НДС с указанной в ней суммой НДС к возмещению в 4-м квартале 2014 года она могла знать, потому что сидела в одном кабинете с теми, кто занимался «Сад-Гигант-агротехнологии». О том, что ранее ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не сдавало декларации к возмещению НДС, возможно, она ошиблась, потому что она конкретно не была участником этой организации. Если ОАО «Сад-Гигант», либо ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» выступает покупателем, первичные документы по этой сделке оформляет только продавец. Покупатель готовить за продавца документы, которые должны у продавца в первичном бухгалтерском учёте отражаться в программе «1С», не может. Покупатель уже обрабатывает эти документы, показывает в своей базе. Ей неизвестны обстоятельства заключения договоров на поставку саженцев, бетонных столбиков и системы полива в 2014 году. Договоры поставки столбиков, саженцев она не видела. В какой период ФИО11 перешла работать к ним в кабинет с ФИО10, она точно сказать не может. В 2014 году она не могла видеть какие-либо документы у ФИО11 О том, что она видела документы- могла ошибаться, она не читала конкретно эти документы, которые лежали. В суде она говорит правду.
Свидетель ФИО26 суду показал, что в период с 2007 года по апрель 2015 годаработал в ОАО «Сад-Гигант» в должностях бригадира садовой бригады, агронома отделения, агронома-плодовода. В его обязанности как агронома-плодовода входило ведение документации по саду, первичная документация и отчетность, планирование урожайности и так далее, все, что связано с агрономией. Технология производства, технологические карты и заполнение первичной документации. Акт паспорта сада- это документ, который свидетельствует о закладке сада. Это утвержденная форма № 405 АПК. Паспорт сада- это первичный документ, говорящий о том, что произведена закладка сада на какой-то территории, какими-то саженцами, какого-то сорта, по какой-то схеме закладки. К деятельности ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» он отношения не имел, но слышал о такой фирме. Кроме самого ОАО « Сад- Гигант» и ООО «Сад-Гигант- агротехнологии», были ещё «Торговый дом Сад-Гигант» и какой-то «Холод». Это целый агрохолдинг, в который входит 5 или 6 юридических лиц- одни яблоки куда-то продавали, другие что-то закупали, «Сад-Гигант» выращивал продукцию, «Холод» ее хранил, Торговый дом продавал. Об этом ему известно, так как сам принимал участие в совещаниях. На этих же совещаниях обсуждался вопрос закладки сада ООО «Сад-Гигантагротехнологии». Он составлял акты паспорта сада на данное предприятие. Его об этом попросил директор фирмы Кладь А.А. или его руководитель ФИО27, Закладка части сада была в конце осени 2014 года, но точно не в сентябре. Часть саженцев была собственных, а часть привезена из Италии. Саженцы привозились автомобилями- фурами из Украины, Литвы, была фирма Бизон Карго и ещё какие-то. Паспорта сада с «Сад-Гигант» на «Сад-Гигант- агротехнологии» он никогда не переделывал. Осеньюбыл заложен сад на 91 квартале и части 97. Затем весной 97 квартал закладывали и сделали высадку на 86-87 кварталах. Политика агрофирмы «Сад-Гиганта» - если осенью привозят саженцы, какая бы ни была погода: дождь, грязь, слякоть - они его высаживают в землю, потому что, если его положить на хранение в холодильник, будет сразу 20% выпадов весной в следующий сезон посадки. Поэтому даже в мороз высаживали. Перед посадкой ставятся столбы, шпалера, натягивается как минимум два яруса проволоки, чтобы на первый ярус повесить капельную линию, а ко второму ярусу проволоки подвязать саженец. Так как эти все супер-интенсивные саженцы имеют карликовый подвой, так как он ломкий и может при ветре поломаться, ему обязательно только наличие шпалеры, и обязательное наличие подвязки. Система капельного полива закупалась с запасом, так как во время эксплуатации система провисает, также первый же год посадки примерно 10% трубки съедают зайцы и должны быть бухты с трубкой для ремонта.
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО26 данных ею 17.07.2017 в томе 3 на листе дела 83-85, следует, чтов декабре 2014 года ему от начальника производственного управления – ФИО27, поступило указание переделать акты паспорта сада с ОАО «Сад-Гигант» на ООО «Сад-Гигант- агротехнологии».
По результатам оглашенных показаний свидетель ФИО26 пояснил, что он в автоматическом режиме на компьютере заполняет акты паспортов. Он, не исключает, что мог ошибиться. Но так как уООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ОАО «Сад-Гигант» отдельные сады, он где-то ошибся, и исправил техническую ошибку, как должно быть по факту.
Свидетель ФИО27 судупоказал, что с 1984 года по 01 декабря 2015 года он работал в ОАО «Сад-Гигант». С 2011 года занимал должности главного агронома и начальника производственного управления, главного технолога. В его обязанности входили вопросы организации, соблюдение технологии, работа на перспективу предприятия, текущие вопросы. В 2014 году по решению директора Кладь А.А. в Италии у поставщика приобреталось около 360 тысяч саженцев яблонь Гренни Смит,Сам Ред и Моди с высадкой на 85-86, 91, 97 кварталы. Возможно приобретался Ред Делишес. Как эти саженцы были обозначены в документах, ему неизвестно. Сейчас этот сорт зарегистрирован в России как Цивг 198. «Моди» это торговая марка. Ему известно о взаимоотношениях с ОАО «Братцевское», где они получали посадочный материал в 2014 году. ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» является дочерним предприятием ОАО « Сад-Гигант». Им руководил Кладь А.А., главным бухгалтером там была ФИО1 ОАО «Сад-Гигант» оказывал дочернему предприятию услуги и предоставлял технику и рабочих для закладки сада. Хотя он не получал зарплату в ООО «Сад-Гигант- агротехнологии», но как технолог непосредственно наблюдал за качеством посадочного материала и его высадкой. Саженцы получали от ОАО «Братцевское», разгружали на холодильнике и затем транспортировали к месту посадки по отделениям. Кто оплачивал саженцы, ему неизвестно. Вопросами, какое количество, какая схема посадки, сколько в рядах будет находиться саженцев, сколько капельки необходимо ставить, занимался его Управление.
Система была уже наработана годами и была перенесена в ООО « Сад-Гигант-агротехнологии», где приняли решение закладывать сад по суперинтенсивной технологии -сад, когда количество деревьев на один гектар сада свыше 2800 деревьев на 9 подвое, вступают в плодоношение со второго года, идет нарастание урожайности с 10-15 тонн со второго года плодоношения и до сорока на четвертый год. Урожайность садов старого типа и нового - интенсивного отличается порядка 30-40% в пользу нового. Паспорт сада создается после фактической закладки, когда заложен он полностью, описывается в нем номер участка, схема посадки, делается опись этого участка, этого квартала. Жизнь ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» как производителя яблок началась с 2014 года - с момента закладки нового сада. В 2014 году они заложены, а с 2015 года стали получать урожай. В период его работы, в связи с началом деятельности по производству яблок в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» имелись технические ошибки в оформлении документов, то есть когда одни и те же специалисты составляли документы для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», а сами работали в ОАО « Сад-Гигант».
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО27, данных им 10.07.2017 в томе 3 на листах дела 103-106, следует, что главный экономист-главный бухгалтер, на тот период времени указанную должность занимала ФИО1, в 2014 году директором Кладь А.А. принято решение о посадке на кварталах № 85,86,92,97 и 98, расположенных на территории двух отделений, а именно кварталы № 85,86 и 92 – третье отделение, кварталы № 97 и 98 – 4 отделение, саженцев яблони сорта Моди, Санса, Сан Ред, Дельбарэстиваль и Грени Смит. Однако часть сортов, а именно Моди, Сан Ред, Дельбарэстиваль отсутствовали в перечне Государственного реестра Министерства сельского хозяйства, то есть они не были допущены к использованию на территории РФ. При этом Кладь А.А. совместно с ФИО2, приняли решение о приобретении указанных саженцев, а сертификаты соответствия подготовить на сорт Ред Делишес, разрешенный к использованию на территории РФ. Поставщиком саженцев для ОАО «Сад-Гигант» являлось дочернее предприятие ОАО «Братцевское», офисные помещения которых расположены в г.Москве и Республики Ингушетия. После ему стало известно о том, что закупку якобы саженцев в 2014 году у ОАО «Братцевское» осуществило не ОАО «Сад-Гигант», а дочернее предприятие указанного общества- ООО «Сад-Гигант- агротехнологии». При этом, все работы по закладке сада, связанные с подготовкой почвы, и установкой шпалеры осуществлялась сотрудниками и техникой ОАО «Сад-Гигант».
По результатам оглашения, свидетель ФИО27 показал, что это не его стиль написания. ФИО2 с Кладем А.А. не могли принять решение. ФИО2 могла только проплатить деньги. Принять решение мог только Кладь. Читал показания в спешке, мог и пропустить, но на слух он их воспринимает, что это не так. При этом, он подтвердил, что ОАО «Сад-Гигант» помогало ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» при закладке сада.
Свидетель ФИО28 суду показал, что он с 2011 года работает в ОАО «Сад-Гигант» рабочим, помощником бригадира, бригадиром, агрономом отделения, главным агрономом, управляющим, а в данный момент начальником производственного управления. С 2019 года он стал совмещать работувООО«Сад-Гигант-агротехнологии»начальникомпроизводственного отдела, с обязанностями как у главного агронома.ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» это дочернее предприятие ОАО «Сад-Гигант». О нем ему стало известно в 2014 -2015 году, когда он был агрономом 1 отделения. Должность агронома он занимал с 2013 по 2014 год. В его обязанности как агронома первого отделения входил контроль работ, быть технологом на отделении, закладка, затем все уходовые работы за деревьями, опрыскивание гербицидами, разработка технологии. Когда он стал главным агрономом, то ему подчинялись 4 отделения. В каждом отделении был свой агроном, свой управляющий, свой бригадирский состав, также механизаторы, рабочие. Будучи главным агрономом, он подчинялся ФИО27, а тот непосредственно генеральному директору Кладь А.А.В 2014 году вООО «Сад-Гигант- агротехнологии» закладывался яблоневый сад на двух участках это 85–86 квартал и 98 квартал, эти участки находятся на двух отделениях: 3 и 4 отделение. Закладка сада осуществлялась силами рабочих ОАО «Сад-Гигант». Это был 4 квартал 2014 года – конец осени, начало зимы. Саженцы яблонь завозились фурами из Италии. Это были саженцы «Ред-делишес», при этом по внешним признакам отличить, определить сортовую принадлежность саженцев на момент их посадки невозможно, так как это просто голые ветки с корнями. Это можно определить после периода вегетации, когда уже плод нальется. Саженцы сразу же высаживались. Они разгружались на плодоплатформе № 2, так как там есть специальная эстакада. Саженцы забирались в этот же период, замачивались в саду, и после истечения замочки сразу же высаживались. О том, что это сад ООО «Сад-Гигант- агротехнологии», ему стало известно из участия в планерках, где обсуждался этот вопрос. Капельное оборудование, скорее всего, поставляли «АИК» и «Юг полив» но, кто из них, он сказать не может. Система капельного полива, как и шпалера, устанавливались до высадки саженцев. Первый урожай с закладки сада в 2014 годуООО «Сад-Гигант- агротехнологии» был получен в 2015 году. Также ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» продолжили закладывать сады в 2015, 2016, 2017 и 2018 годах. Земли, на которых эти сады высаживались, это территория ОАО «Сад-Гигант». Взаимодействие между ОАО «Сад-Гигант» и дочерним ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» осуществляется предоставлением услуг по договору, заключенному в 2014 году. ФИО1, ФИО2 и Кладя А.А. характеризует только с положительной стороны.
Свидетель ФИО29 суду показал, что он с 2004 года работал в ОАО «Сад-Гигант» гидротехником, уволился в 2019 году. Он отвечал за второе и четвертое отделение- это <...> и <...>. Прибрежный это первое отделение, а Садовый это третье отделение– не его отделения. На его отделениях был в основном сад, многолетние насаждения, территория сельхозугодий. В его обязанности входил полив сада, монтаж, строительство всех систем капельного полива. В 2014 году ОАО «Сад-Гигант» закупал систему капельного полива, у кого, не помнит. Он получал материал, а откуда тот приходил, не знает, это не его обязанность. Его дело монтировать, строить. На четвертом отделении находятся 97-98 кварталы. На третьем отделении 85-86. Ему не известно, кто монтировал систему капельного орошения на 97-98 кварталах, но он принимал и пересчитывал материалы, когда их привезли на машинах. Его попросил сделать это кто-то из руководства. Позже он одновременно работал и в ОАО «Сад-Гигант» и в ООО «Сад-Гигант- агротехнологии».Впервые он услышал название «Сад-Гигант-агротехнологии» в 2015 году. Для себя сады, технику, людей, которые находятся на территории всех отделений ОАО «Сад-Гигант» не делил между другими предприятиями агрохолдинга. Знает, что «Кичера» - это холодильник, есть «Торговый дом Сад-Гигант» и др. Все, что происходило на территории ОАО «Сад-Гигант», для него ассоциировалось как «Сад-Гигант». При этом пояснил, что саженцы сажают поздней осенью - в ноябре, декабре или ранней весной.
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО29, данных им 21.07.2017 в томе 3 на листе дела 74-77, которые он подтвердил в судебном заседании, следует, что привлеченная техника в количестве 1 единицы- экскаватора принадлежал ОАО «Сад-Гигант», водителями экскаватора являлись ФИО30 и ФИО31, указанные сотрудники работают в настоящее время в ОАО «Сад-Гигант». Люди, привлеченные для укладки трубопровода и разматывания капельных линий, системы капельного орошения, приобретенной в 4 кв. 2014 года, монтаж которой производился на кварталах 85 и 86 – 3-го отделения и кварталах 97 и 98 4-го отделения ОАО «Сад-Гигант», в количестве 10-12 человек, не являлись сотрудниками ОАО «Сад-Гигант», а были наемными работниками, жителями близ лежащего поселка, какого указать не может.
Свидетель ФИО32 суду показала, что с января 2011 года по май 2015 года она работала начальником юридического отдела в ОАО "Сад-Гигант". Она не подчинялась ФИО1 либо ФИО2, а руководителем был первый заместитель гендиректора ФИО9, а позже сам Кладь А.А.Она курировала трудовые отношения, договорную работу, все регистрационные и судебные вопросы. Также был приглашенный юрист, который участвовал в арбитраже. Непосредственно всю работу, связанную с предприятием, курировала она. В ОАО "Сад-Гигант" был принят Регламент по заключению договоров. У договора должен был быть инициатор. Часть договоров, которую они визировали, приходила в готовом виде от контрагентов. Другая часть договоров изготавливались именно в юридическом отделе. Инициатор вносит всю информацию касаемо договора, а юридический отдел изготавливает договор. Первично договор визировал инициатор договора, дальше юридический отдел, потом отдел экономической безопасности, и потом уже ФИО2 и ФИО1 Но когда изменился состав собственников, то все договоры стали сканироваться и через отдел канцелярии направляться на проверку ФИО1. ФИО1 их согласовывала, либо не согласовывала, после чего направляла ФИО2.Она работала удалённо, её на работе видели очень редко, а Елена Владимировна находилась внутри предприятия. После согласования ФИО1, на договоре могла поставить визу ФИО2, а после подписи ФИО2, договоры отправлялись непосредственно на подпись генеральному директору. Договоры всегда регистрировались в реестре. Был реестр входящих, исходящих договоров и такой же отдельный реестр был по ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". У них был общий отдел, где договор получал регистрациюпосле того, как был всеми подписан. Это был целый Регламент, согласно которому указывались сроки, даты, специалисты и исполнители. При новых собственниках, договоры стали проходить через электронный документооборот, сканировались и направлялись в Москву, в связи с чем сроки согласования договоров сильно увеличились.Если договор был сложный, он мог и месяц, и больше согласовываться, так как требовалась его передача другим специалистам.Договор субаренды земель сельхозназначения от 01.10.2014, заключенный между ОАО «Сад-Гигант" и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии", согласно Регламенту должен был визировать отдел, который его инициировал. Договор мог быть инициирован либо службой агроотдела, так как касался земель, либо финансовым отделом, потому что этому отделу было дано задание подготовить такой договор. На Свидетель сообщила, что помнит договоры поставки бетонных столбиков в 2014 году от ОАО «Братцевское», саженцев от него же, системы капельного полива от ООО "АИК-Агросистемс" в ООО « Сад-Гигант-агротехнологии».
ООО "АИК-Агросистемс" достаточно долгий партнер ОАО «Сад-Гигант" и эти договоры готовил поставщик "АИК-Агросистемс" по своей форме. Их присылали или привозили готовыми. Такая же ситуация с ООО «Братцевское», которое готовило свои договоры по своей форме. Эти договоры на поставку вышеуказанных товарно-материальных ценностей от ООО "АИК-Агросистемс" и ООО «Братцевское» так же визировали ФИО1 и ФИО2 Через них проходил любой договор. Без их визы Кладь А.А. договор не подписывал. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»- это дочернее предприятие ОАО «Сад-Гигант». Было несколько таких предприятий. Договоры, которые заключались ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» она также просматривала по устному указаниюКладь А.А. в порядке контроля. Работником ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не являлась и дополнительной оплаты не получала.
Помнит, что у ОАО «Сад-Гигант" были заключены договоры с итальянским консалтингом на поставку саженцев яблонь сорта «Моди». Договоры были достаточно сложные, по которым оплачивался роялти- вознаграждение за использование их бренда. ООО «Братцевское» работало отдельно как с ОАО «Сад-Гигант", так и с ООО "Сад-Гигантагротехнологии», о чем заключались договоры. В договоре с ООО «Братцевское» действительно мог быть неправильно указан расчетный счет- вместо ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" указан расчетный счет ОАО «Сад-Гигант", что объясняется технической ошибкой. В случае необходимости смены контрагента, не требовалось составления второго договора. В первоначальный договор в рабочем порядке могли быть внесены изменения.
Свидетель ФИО33 суду показал, что он работал в ОАО "Сад-Гигант" бригадиром плодоплатформы отделения № 4, то есть на 97 квартале, с 07 августа 2013 года по 29 октября 2015 года. В обязанности бригадира плодоплатформы входило хранение и выдача материалов со склада – контейнеров и различного оборудования. Также он выполнял приёмку/ выдачу контейнеров, приемку/ выдачу бетонных столбов, которые используются на кварталах для закладки нового сада. Железобетонные столбики привозили и разгружали у него на платформе, а когда нужно, брали бригадиры и возили в сад, где устанавливали для шпалеры. Приезжали фуры, Камазы. Он расписывался в документах за приёмку столбиков, которые сдавал в бухгалтерию. Управляющий сказал принимать столбики, и он принимал. Закладывался новый сад, где использовались столбики и оборудование капельного полива, а также работала техника ОАО «Сад-Гигант».
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО33, данных им 24.09.2018 в томе 3 на листах дела 139-142, и подтвержденных в судебном заседании, следует, что он расписывался в товарных накладных, согласно которым принял железобетонные столбики для ОАО "Сад-Гигант" как работник ОАО "Сад-Гигант". Далее, после того как за несколько дней накапливались товарные накладные он отвозил их в центральную контору ОАО "Сад-Гигант" главному бухгалтеру. Потом ему позвонил кто-то из руководства: или ФИО77 или кто-то с центральной конторы, и говорили, что приедет человек с товарными накладными на столбики, которые нужно переподписать. Так происходило со всеми товарными накладными на железобетонные столбики, он переподписал их все. Согласно переписанных накладных грузополучателем столбиков было ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". Он не спорил с руководством насчет подписывания заново накладных, так как его могли уволить, сравнивал только количество столбиков, всё сходилось. Фактически железобетонные столбики были поставлены для ОАО "Сад-Гигант". И события имело место в 4 квартале 2014года.
Свидетель ФИО34 суду показал, что в 2014 году он состоял в должности бригадира или агронома в ОАО «Сад-Гигант». В его обязанности, как агронома, входили все технологические процессы, проходящие в саду - опрыскивание, съем, обрезка, уходовые работы, подвязки. За ним было закреплено отделение, около 500-600 га, 3-6 бригад, смотря сколько гектаров в отделении. Каждая бригада до 100 га. Агроном заведует всеми 500-600 га, если бригадир, то это бригада, где-то 100 га на человека. На его отделении выращивались яблоки, груши, сливы, черешни. Кто занимался поставкой саженцев этих культур, ему неизвестно. Ему на квартал их привозили сотрудники, механизаторы. В ходе его служебной деятельности он подписывал внутренние документы, а именно накладные. В составлении первичной бухгалтерской документации он участия не принимал. Ему известна организация ООО «Сад-Гигант Агротехнологии». Примерно за два года до его увольнения он слышал, что такая организация есть, и оказывал там консультационные услуги по поводу обрезки. Её сады располагались на 3 отделении 85 квартал. Это примерно 50 га, около 170 тысяч саженцев. Консультировал он рабочих, которые там работали. Приблизительно в 2015-2016 году он познакомился с ФИО1 По его работе она ему указаний не давала. В это же время он познакомился и с ФИО2 и знал её как главного бухгалтера. Закладка сада может проходить с ноября по май месяц. Ранее ноября не может. По технологии для того, чтобы высадить саженцы яблонь интенсивного типа, в первую очередь необходима планировка земельного участка, затем, если это интенсивный сад, установка шпалеры, подготовка капельной системы полива подготовка сада, потом сама посадка. В момент высадки саженцев по морфологическим признакам установить к какому сорту относится этот саженец невозможно. Во время посадки все саженцы одинаковые, их невозможно отличить по сорту. Морфологические особенности, это когда есть плод, листья, когда дерево вегетирует. В зимний период, естественно, ни листьев, ничего нет, и определить какой это сорт невозможно. Саженцы привозились на паллетах. В паллете 50–60 пучков по 10 саженцев.
Свидетель ФИО9 суду показал, чтов 2014 году он работал в должности заместителя генерального директора ЗАО «Сад-Гигант». Генеральный директор Кладь А.А. был очень грамотный специалист. Новые суперинтенсивные сады, которые заложены - это его заслуга, он привёз эту технологию из-за рубежа, проводил много совещаний, собраний, разъяснений. Кладь был трудоголиком- вырос в саду. Нормально руководил, много сделал для «Сад-Гиганта». В его ведении, как заместителя генерального директора, находился строительный отдел, автогараж, тракторные парки, подготовка лагерей труда и отдыха, создание условий для проживания рабочих и своевременный ремонт, подготовка помещений- сушилок и вагончиков. На планерке он слышал, что рассматривался вопрос об учреждении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и основная задача ставилась - продвижение продукции «Сад-Гиганта» в столичных, крупных городах России. ФИО1 была очень грамотным и принципиальным руководителем, жестко спрашивала. Руководителем предприятия ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. никакие противоправные действия не совершались, он не давал незаконных указаний. ФИО2 пришла к ним из Сбербанка. Тоже очень грамотный, подготовленный, требовательный руководитель. ФИО2 никаких противоправных действий не совершала - для неё это исключено. Ему известно о закредитованности «Сад-Гиганта» в 2014 году на 1 млрд. 600 млн. рублей. Кредитором был Сбербанк.
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО9, данных им 19.10.2018 в томе 2 на листе дела 236-240, следует, чтов договоре № 1941\14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01 октября 2014г., заключенном между ОАО «Сад-Гигант» в лице исполняющего обязанности генерального директора ФИО9 и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в лице директора Кладь А.А. стоит его подпись, подпись выполнена им. Может добавить, что вторая подпись выполнена Кладь А.А. Как правило, договоры в ОАО «Сад-Гигант» подготавливал юридический отдел, полагает, что указанный документ также готовил юридический отдел. Согласно отметке о согласовании, юридический отдел проверил указанный документ. Он сам не отвечал за ведение земельными участками и распоряжение ими. Поясняет, что в суть указанного договора он не вникал. Договор подписал по указанию фактического руководителя Кладь А.А., кроме него ему никто дать такое указание не мог. Когда фактически был составлен договор, не помнит. Договор мог некоторое время проходить процедуру согласования. Ему мог дать указания подписать договор только Кладь А.А., он подчинялся непосредственно ему. По поводу экономической выгоды пояснить ничего не может. Насколько он помнит, указание подписать данный договор дал ему Кладь А.А., поясняя, что он единолично не может подписать договор от двух организаций сразу. В ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» он никогда не работал. О существовании указанной организации только слышал. Фактическая деятельность осуществлялась организацией ОАО «Сад-Гигант», а организация ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» была структурой номинальной, как он понимает, данная организация существовала для совершения экономических операций, каких именно, затрудняется ответить, так как не имел к этому отношения. Дочерние организации стали создаваться и осуществлять деятельность совместную с ОАО «Сад-Гигант» с приходом новых собственников в 2014году. До этого все операции ОАО «Сад-Гигант» совершал самостоятельно. Директором ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в 2014 году был Кладь А.А. Закладка сада на кварталах 85–86,93,97–98 земельного участка кадастровый <...> в границах плана ЗАО АФ «Сад-Гигант» в 2014–2015 годах, как и все сады закладывалась ОАО «Сад -Гигант», то есть специалистами ОАО «Сад -Гигант», с использованием техники и средств ОАО «Сад -Гигант». О том, что указанные сады могут принадлежать ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» он узнал только сегодня в ходе допроса. До этого полагал, что сады закладывались и принадлежали ОАО «Сад-Гигант. Сорт «Моди», это новый сорт яблок, итальянского происхождения. Между ОАО «Сад-Гигант» и итальянским производителем заключен договор, по которому ОАО «Сад-Гигант» имел право выращивать указанный сорт яблок и продавать продукцию. За это итальянскому производителю полагались выплаты.
Свидетель ФИО9 подтвердил данные показания и пояснил, что ему принесли договор, подписанный генеральным директором. Кладь как собственник принял такое решение, которое он не обсуждал. Задним числом он подписать не мог, так как эта процедура отработана была, готовит юридический отдел, несут в общий отдел, который смотрит, чтобы все согласовали, а потом несут на подпись или директору. Исключает, что подписал его, не читая. Точно помнит, что ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» должна в столичных городах продвигать продукцию «Сад-Гигант» высокого качества, чтобы по максимальным ценам реализовывать продукцию в Москве, Питере, крупных столичных городах Сибири. «Кичера»-был построен холодильник. «Торговый дом «Сад-Гигант» был организован, когда пришли новые собственники.
Свидетель ФИО35 суду показал, что он отработал в ОАО «Сад-Гигант» 45 лет в должности автокрановщика на кране «Ивановец». В 2015 году уволился в связи со смертью Кладь ФИО36, что в 2014 году на кране занимался разгрузкой бетонных столбиков. Ему всегда помогали два стропальщика - работники ОАО «Сад-Гигант». По просьбе диспетчера он переподписывал какие-то документы. Это были путёвки и транспортные накладные или заявки. Как он понял, в них было указано не ОАО « Сад-Гигант», а другая организация. Столбиков было много, их устанавливали на 3 и 4 отделении. Это была осень - за месяц до ноября. Он допускает, что ОАО « Сад- Гигант» могло оказывать услуги другой организации.Как он понял, работали на другую фирму.
Свидетель ФИО37 суду показал, что в ОАО «Сад-Гигант» он работает с 1979 года, в том числе водителем автобуса ПАЗ 3205030 г/н <***>. В его обязанности входит перевозка людей, в основном рабочих в саду или из лагеря труда и отдыха. В своей деятельности он подписывает товаротранспортные накладные, на оборотной стороне путевого листа проставляет километраж. Документы он сдает диспетчеру. В других организациях свою деятельность нигде не совмещал. В 2014 году также перевозил рабочих, в том числе и на <...>, на 97 точно не помнит. 85 квартал — это третье отделение, там была закладка молодого сада. Насколько он помнит, там была шпалерная система, капельный полив. В товаротранспортных накладных значилась фирма ООО «Сад-Гигант агротехнологии». Для него нет никакой разницы, «Сад-Гигант агротехнологии» или «Сад-Гигант» – он водитель. Ему расписали перевезти людей, он и отвозит, сдал людей и поехал дальше. Своей подписью в документах он подтверждает факт перевозки людей.
Свидетель ФИО38 суду показала, что в ОАО «Сад-Гигант» она работает диспетчером с 2011 года. В её обязанности входит выдача путевых листов водителям с маршрутными листами, которым она должна указать, куда им ехать, рассказать маршрут движения, проверить водительское удостоверение на наличие. Заявки на составление маршрутов ей поступают с производственных отделов, отдела трудовых ресурсов. В 2014 году были перевозки бетонных столбиков, которые разгружал кран. Приходила заявка, они выделяли автотранспорт. Она выбивала путевой лист, оформляла товарно-транспортные накладные. Бетонные столбики предназначались для сада. Достаточно давно ОАО «Сад-Гигант» предоставляет автотранспортные услуги ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Данная организация выращивает саженцы. Кварталы 97–98 и 85–86 принадлежат «Агротехнологиям», о чем ей известно от бухгалтерии. Если работы выполняются для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», то составляются товарно-транспортные накладные, которые подписываются сотрудником «Агротехнологий», чтобы они оказали там данную услугу. ОАО «Сад-Гигант» также предоставлял ООО «Ландшафт» Камазы, оказывал транспортные услуги.
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО38, данных ею 16.01.2018 в томе 3 на листах дела 126-128, и которые подтвердила в судебном заседании, следует, что с 2014 года с приходом нового собственника в «Сад-Гигант», сотрудников автопарка обязали дополнительно к путевым листам, выписываемым водителям автомобилей, предоставлять товарно-транспортные накладные, в которых также, как и в путевых листах расписывались водитель и лицо, ответственное за прием работы. «Сад-Гигант» предоставлял грузовые автомобили КамАЗ для ООО «Ландшафт». При этом, не помнит, какие услуги предоставлялись, в данном случае водителю выдавался путевой лист и товарно-транспортные накладные, на основании заявки, отправленной заказчиком, в данном случае ООО «Ландшафт», и согласованной генеральным директором ОАО «Сад-Гигант». В последующем водитель по возвращению предоставлял путевой лист, заверенный подписью заказчика, то есть директора «Ландшафт» или его заместителя о том, что право подписи директора организации заказчика или его заместителя мне сообщали сотрудники бухгалтерии «Сад-Гигант». При выполнении работ для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не соблюдалась указанная процедура, потому что ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не считалось сторонней организацией, и не было распоряжения со стороны руководства. Сотрудники бухгалтерии автопарка ОАО «Сад-Гигант» доводили до сведения диспетчеров, что при оформлении сопроводительных документов на автомобили или технику, выполнявших работы для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», необходимо соблюдать обычный порядок работы, но с дополнительным составлением товарно-транспортных накладных.
Свидетель ФИО39 суду показала, что в ОАО «Сад-Гигант» он работал в должности главного энергетика с 2004 года по 2015 год, затем работал исполнительным директором и генеральным директором ОАО « Сад- Гигант» с мая-июня 2015 по декабрь 2016 года. Генеральным директором ОАО «Сад-Гигант» был Кладь ФИО40 Совета директоров был ФИО85. Кладь, как руководитель, был очень внимателен ко всем сотрудникам, вел широкую общественную деятельность, был депутатом Законодательного собрания Краснодарского края.У Кладь А.А была абсолютная власть, не было возможности кому-либо отказаться от выполнения его поручений и указаний. Все поручения Кладя выполнялись беспрекословно. Должность генерального директора в ОАО «Сад-Гигант» ему предложил занять Кладь А.А. Сам Кладь стал Президентом. В 2016 году он некоторое время возглавлял ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». ФИО2 была бухгалтером а ФИО1 финансовым директором. Они находились в его подчинении. С Кладь А.А. у ФИО1 и ФИО2 были нормальные рабочие отношения. Управление финансами на указанных предприятиях было коллегиальным, принималось коллегиальное решение Совета директоров. Никакого отношения в 2014 году к закладке сада в ООО «Сад-Гигант агротехнологии» он не имел, но знал, что указанной фирмой закладывается сад. В 2014 году его должность называлась «начальник управления энергетики и коммуникаций», его зона ответственности - все что включалось в розетку на этом предприятии. К системе капельного полива, к саженцам, к паспортам садов, к бухгалтерской документации по состоянию на 2014 год он никакого отношения не имел, при этом, как электрик он обслуживал электрическую часть насосных станций системы капельного орошения садов. Работая уже руководителем ОАО «Сад-Гигант», позже руководителем ООО «Сад-Гигант агротехнологии» он подчинялся решениям коллегиального органа - Совета директоров. Он присутствовал на заседаниях Совета директоров. Там присутствовала и ФИО1. В организациях была электронная цифровая подпись в виде флешки, которой он не пользовался, и которая находилась у бухгалтера, который сидит на проводке банковских операций. В бухгалтерии «Сад-Гиганта» было около 20 человек, в «Агротехнологиях» около 2 или 3.
Свидетель ФИО41 суду показала, чторанее с 2013 года по 2019 год она работала бухгалтером в ООО «Ландшафт». Данная фирма выращивала сельхоз продукцию, занималась реализацией средств защиты, разрабатывала проекты организации территории, закладки многолетних насаждений. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» проекты не заказывало, а ОАО «Сад-Гигант» заказывало. Разработкой проектов занимался научный сотрудник Кубанского университета Борис Гегечкори, который не являлся сотрудником ООО «Ландшафт», его привлекали по найму. ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» 2014-2015 году брали ссуду в «Ландшафте» в размере 13,5 миллионов или 10,5, точно не помнит. В 2018 году для ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» разрабатывался какой-то проект.
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО41, данных ею 02.08.2017 в томе 3 на листах дела 181-183, и которые подтвердила в судебном заседании, следует, что в 2014 году ООО «Ландшафт» не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Сад-Гигант Агротехнологии» и ОАО «Сад-Гигант». На основании заявки № 88/1 от 26.10.2015 ООО «Ландшафт» разрабатывало проект-заказ № 4 от 30.10.2015 организации территории закладки многолетних насаждений с привлечением специалиста Гегечкори, оплата которого ООО «Сад-Гигант Агротехнологии» произведена по безналичному расчету во 2 квартале 2016 года в сумме 150 000 рублей».
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству стороны защиты показаний свидетеля ФИО41, данных ею 23.06.2020 в томе 3 на листах дела 184-186 в момент дополнительного допроса, и которые подтвердила в судебном заседании, следует, что в 2013 году между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «Ландшафт» был заключен договор поставки. ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» выступал в качестве покупателя, ООО «Ландшафт» в качестве поставщика. В 2013 году ООО «Ландшафт» в адрес ООО «Сад- Гигант-агротехнологии» был поставлен определенный объем яблок, общий объем и сорт яблок не помнит. Оплата со стороны ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» была произведена в 2013 и 2014 году.
Свидетель ФИО42 суду показал, что он является директором Торгового дома «Ландшафт». С ОАО «Сад-Гигант», бывший ЗАО «Сад-Гигант» они много лет сотрудничали в области технологии защиты садов и оказывали им помощь по составлению системы защиты и её корректировки во время вегетации, плюс они реализовали им товар «средства защиты растений и удобрения» много лет при бывшем, ныне покойном, генеральном директоре Кладь А.А. С ООО « Сад-Гигант-агротехнологии» у них были отношения. Они определяли им кредит на пополнение оборотного капитала в 2012 или 2013 году, точно не помнит, и продавали часть продукции, которую «Ландшафт» выращивал. В 2016 году они составляли проект на закладку сада на сумму 150 тысяч рублей, который подписывал он и инженер ФИО43
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО43, данных им 25.04.2017 в томе 3 на листах дела 178-180, следует, что с 1969 года он работает в КубГАУ, на кафедре плодоводства, преподает предмет плодоводство, имеет учёную степень доктора сельскохозяйственных наук, ученое звание профессор. Помимо осуществления основной трудовой деятельности в КубГАУ, он так же занимается проектированием закладки многолетних насаждений. На протяжении длительного периода времени он знаком с ФИО42, который является директором ООО «Ландшафт», расположенного в г. Славянске-на-Кубани. Данное Общество занимается выращиванием сельскохозяйственных культур, закладкой садов, а также оказанием услуг по изготовлению проектов закладки многолетних насаждений. Для разработки проектов закладки насаждений ООО «Ландшафт» по договору оказания услуг привлекает его в качестве главного инженера рабочего проекта, а также в качестве почвоведа привлекается ФИО44 С 1989 по 2013 годы на основании договоров об оказании услуг, он оказывал платные консультационные услуги для ОАО "Сад-Гигант". Он лично был знаком с руководителем данного Общества Кладь А.А., отношения поддерживал с ним исключительно деловые. Для ОАО "Сад-Гигант", он так же изготавливал проекты закладки многолетних насаждений, но в рамках договора заключенного с ООО «Ландшафт». Последний проект закладки многолетних насаждений для ОАО "Сад-Гигант" он изготавливал в 2013 году, больше проектов не готовил. В 2014 году в ОАО "Сад-Гигант" сменились учредители, и с тех пор его сотрудничество с указанным Обществом было прекращено. ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" ему не знакомо. Рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" (почвенные исследования, сметный расчет), заказ № 4 от 30 октября 2015 года, он не изготавливал, и в нем стоят не его подписи. Стиль оформления проекта он использовал другой, поэтому с уверенностью может утверждать, что данный проект им не изготавливался и не подписывался.
Свидетель ФИО13 суду показала, чтоона является генеральным директором ООО "АИК-Агросистемс". Ей знакомы и ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", и ОАО «Сад-Гигант". Их связывает финансово-хозяйственная деятельность, они являются поставщиком в области капельного орошения, они поставляли им оборудование для капельного орошения. В 3 квартале 2014 года было заключено несколько разных договоров поставки капельного орошения и с ОАО «Сад-Гигант», и с ООО «Сад-Гигант-агротехнологии". Она лично знала Кладь А.А., была ему представлена на каком-то из юбилеев - 80 или 90 лет «Сад-Гигант». Кладь был руководителем и ОАО «Сад-Гигант", и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», которые для нее как единое целое. Их продукция не может отпускаться контрагенту без подписания договоров. Вначале идет заключение договора, предоплата, без предоплаты они не работают. Согласно бухгалтерскому балансу лицо, которому поставляется товар, может не совпадать с получателем. В процессе поставки возможно пересогласование получателя- это нормальная практика. Замена контрагентов в процессе исполнения договорных обязательств это нормальная практика. За оборудование может заплатить третье лицо. Она помнит, что в 2014 году имело место изменение покупателя с «Сад-Гиганта» на "Сад-Гигант-агротехнологии" на основании письма от Кладя. Необходимо было изменить договор и частично накладные. Это была допустимая ситуация, если бы это было не допустимо, они бы этим не занимались.
Свидетель ФИО45 суду показал, что с 2007 года она является начальником отдела логистики Краснодарского представительства организации ООО «АИК Агросистемс». Указанная организация занимается поставками систем капельного орошения. Она в силу своих обязанностей получает материальный лист, то есть список, который необходим клиенту. Затем резервирует оборудование на складе, вводит в программу 1С «Склад», которая стоит у нее на компьютере, и отправляет эти данные в Москву, где отрабатывается материальный лист и позже поступает оборудование на склад. Когда товар поступил, она приходует его в своей складской программе, после чего при отгрузке проводит отгрузку в своей складской программе и подписывает товаросопроводительные документы по доверенности за руководителя. У них был клиент «Сад-Гигант», но как он конкретно называется ОАО или ещё как-то, она не знает. Туда были поставки. Название ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" ей ни о чем не говорит, т.к. договоры заключает Москва.
Свидетель ФИО46 суду показал, что он работает заведующим складом в ООО «АИК агросистемс» с 2012 года. Фирма продаёт и устанавливает системы капельного орошения или капельного полива. Складское помещение фирмы находится в Краснодаре, <...>. Руководитель находится в г. Москве. ОАО «Сад-Гигант», ЗАО «Сад-Гигант», ООО «Сад-Гигант Агротехнологии» он воспринимает как одну фирму, которой их организация неоднократно поставляла продукцию для систем капельного орошения. Перевозку оборудования осуществляли транспортные компании, названия которых он не помнит. В установке оборудования он участия не принимал, но два или три раза он приезжал для передачи оборудования по списку согласно спецификации. Это было около пяти лет назад, точно не помнит, примерно 12-13 или 2015 год.
Свидетель ФИО47 суду показала, чтов ОАО «Сад-Гигант» она работает с 21 января 2008 года. В начале своей деятельностис января 2008 по апрель 2016 года работала начальником общего отдела, а сейчас работает начальником отдела кадров. В обязанности общего отдела входило обычное документационное обеспечение предприятия ОАО «Сад-Гигант». То есть, регистрация входящей и исходящей документации, комплектование, обработка, хранение распорядительныхдокументов, исполнение и т.д. Договоры подлежали регистрации в общем отделе. Руководителем ОАО «Сад-Гигант» в 2014 году являлся Кладь А.А.. Главным бухгалтером была ФИО2 или ФИО48 В какой-то период была ФИО1, а ФИО2 была ее заместителем. В ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» она никогда не работала, но знает о существовании этой организации, поскольку у них в отделе происходит регистрация договоров многих предприятий, в том числе и «Агротехнологий». Если заключается договор между двумя предприятиями, регистрацию он проходит в общем отделе. Регистрация происходит незамедлительно, т.к. нет возможности растягивать эту процедуру на несколько дней. Утром принесли, они сразу же зарегистрировали и отдали исполнителю. Составитель мог составить договор, потом проходило согласование через всех согласовывающих. Об этом ставился штамп. И только после этого он попадает к директору, который мог его возвращать несколько раз. Когда он подписывал договор, его передавали в общий отдел на регистрацию.В итоге дата составления договора и дата его подписания директором могут не совпадать. Насколько ей известно, договоры хранятся в бухгалтерии. Если была реализация продукции, она хранилась в управлении продаж. Задним числом регистрация исключена. Мест в журнале для такой регистрации они не оставляли. Без штампа исполнителя директор подписать договор не мог. У них был электронный журнал регистрации договоров. Это всё, что ей известно о договорах. В графу фирменного бланка «Сад-Гиганта» дату и исходящий номер ставила она. Долгое время печать предприятия хранилась у начальника общего отдела, то есть у нее. Четко было прописано, куда ставится печать, только на подписи определенных лиц: генерального директора, когда исполняет кто-то обязанности, согласно приказу, поэтому просто так ее невозможно было поставить.
Свидетель ФИО49 суду показала, что она с 2009 года работает в ООО «Базис» главным бухгалтером. ООО «Базис» занималось производством бетонных столбиков шпалерных и комплектующих. Продавали всё для интенсивного садоводства, то есть и техника была, и своё производство. В ЗАО «Сад-Гигант» они поставляли бетонные столбики где-то в 2012 году. ОАО «Братцевское» тоже было покупателем бетонных столбиков в 2014 году - они были плательщиками в договорах, а грузополучателя они указывали ОАО «Сад-Гигант». ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ей знакомо как грузополучатель. В 2014 году ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» они указывали в документах. Тогда же один раз в документах исправлялся грузополучатель- сначала был указан ЗАО «Сад-Гигант», почти следом «Агротехнологии», то есть документы не были подписаны ни одной из сторон. Ей просто скинули реквизиты, попросили указывать «грузополучателя» «Агротехнологии», но сначала был телефонный разговор, в ходе которого её просто попросили поменять реквизиты «грузополучателя». Такая просьба не является не законной- противоречащей действующему законодательству. С другими контрагентами у них были подобные ситуации, что является нормальной практикой в бухгалтерской деятельности.
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО49, данных ею 24.10.2017 в томе 4 на листах дела 29-33, и которые подтвердила в судебном заседании, следует, что по переделке документов первичного бухгалтерского учета ООО «Базис», ей в середине ноября 2014 года звонила на мой мобильный номер телефон <***> с номера мобильного телефона <***> главный бухгалтер ОАО «Братцевское» ФИО55, отчество которой ей неизвестно, и продолжила вести диалог по поводу исправления документов первичного бухгалтерского учета. ФИО55 просила её переделать документы первичного бухгалтерского учета ООО «Базис», в которых грузополучателя ОАО (ЗАО) "Сад-Гигант" необходимо было заменить на ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", при этом ФИО55 пояснила, что ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" является их организацией, в связи с чем, они и хотят, чтобы в документах грузополучателем значилось именно ООО "Сад-Гигант-агротехнологии".
Свидетель суду показалФИО50, что он с 2014 года работает генеральным директором ООО "Базис.РУ" и в «Центр Питомник» директором. Сначала был "Базис", он его основывал примерно в 2008- 2009 годах, потом сливались с одной компанией, стал «Базис.РУ». "Базис" с самого начала создавался как базовое предприятие для интенсивного садоводства. Они поставили линии для производства шпалеры и столбов, ну и потом немножко обрастали другими комплектующими, то есть это изделия для создания интенсивных садов – шпалера, столбы, проволока, клипсы. С ООО «Братцевское» они имели большой контракт на поставку шпалеры, само предприятие московское, но их сады были в Республике Ингушетия. Это было в 2014–2015 году. ОАО "Сад-Гигант» ему знакомо, так как планируя начать свою деятельность, они смотрели по стране, кто является лидером. В 2006 или 2007 году познакомились с генеральным директором ОАО "Сад-Гигант» Кладь А.А. Они тогда были пионерами по закладке интенсивных садов. С ФИО1 они знакомились в Москве по ООО «Братцевское», когда заключали контракт летом 2014 года. Она была главным бухгалтером или финансистом ООО «Братцевское». ООО "Сад-Гигант-агротехнологии» ему знакомо, в связи с тем, что потом оно было получателем продукции - шпалеры по контракту с ООО «Братцевское». Это было в 2014 - 2015 году. Был контракт, спецификации, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры. В 2014 году с ОАО «Сад-Гигант» они никаких документов на поставку не заключали. Документы не исправлялись, они корректировались. Корректировки были в получателе. Есть исправления- это когда из бухгалтерии уже подписанные документы изымаются и соответствующим образом меняются на другие, это называется исправления документов, если в процессе договора меняется получатель и документы не подписаны, то это является корректировкой, и контрактодержатель вправе назначать получателем кого захочет. Получатель в товарно-транспортных накладных поменялся, плательщик не меняется, покупатель не меняется. Корректировка происходила по инициативе заказчика ООО «Братцевское». Ингушетия поменялась на Славянск-на-Кубани. На момент корректировки документы, которые корректировались, подписаны не были.
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО50, данных им - в томе 4 на листах дела 34-37, и которые подтвердил в судебном заседании, следует, что ему от главного бухгалтера ООО "Базис" ФИО51, в настоящее время являющейся главным бухгалтером ООО "Базис. РУ", стало известно, что работники ОАО «Братцевское» попросили переделать документы первичного бухгалтерского учета, а именно счет-фактуры, товарно-транспортные накладные, товарные накладные, спецификации к договору поставки за 3,4 кв. 2014 года, в которых грузополучателя ОАО "Сад-Гигант" изменить на ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", в которых изначально грузополучателем было указано ОАО "Сад-Гигант", офисное помещение которого располагалось по адресу: <...>. Главный бухгалтер ФИО51 переделала счет-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, и спецификации к договору поставки, в которых грузополучателем указала вместо ОАО «Сад-Гигант"- ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", заказчиком и плательщиком так же оставалось ОАО «Братцевское».
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО12, данных им 13.09.2017 в томе 3 на листах дела 249-253, следует, что с ФИО1 он познакомился в 2009 году, когда она занимала должность главного бухгалтера ОАО «Братцевское». 01.08.2014 между ОАО «Братцевское», в лице генерального директора ФИО12, и ОАО "Сад-Гигант", в лице генерального директора Кладь А.А., заключен договор № 01/08/14. Из условий договора следовало, что ОАО "Сад-Гигант" обязывалось оказать консультационные услуги обособленному подразделению Республики Ингушетия ОАО «Братцевское» по темам «технология ведения яблоневого сада», «защиты растений», «строительство капельной системы орошения», «ведения механизированных работ в саду», «организация и нормирование труда для работников сельскохозяйственного предприятия», «экономическое планирование в системе управления сельскохозяйственным предприятием». В начале августа 2014 года к нему обратился генеральный директор ОАО "Сад-Гигант", ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" Кладь А.А. с просьбой поставки в его адрес саженцев и столбиков в 4 квартале 2014 года. При этом Кладь А.А. попросил поставить указанные товарно-материальные ценности с отсрочкой платежа, объяснив это имеющимися у возглавляемого им ОАО "Сад-Гигант" финансовыми трудностями. При этом со слов Кладь А.А. он параллельно занимался вопросом открытия кредитной линии для ОАО "Сад-Гигант". Кладь А.А. обещал, что рассчитается за столбики до конца октября 2014, за саженцы до конца декабря 2014 года. Он согласился и в начале августа 2014 года между ОАО «Братцевское» в его лице, с одной стороны, и ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", в лице генерального директора Кладь Александра Анатольевича, с другой стороны, заключен договор, согласно которому ОАО «Братцевское» обязывалось поставить в адрес ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" два вида железобетонных столбиков (отличались размерами) на сумму 15 894 514,05 рублей, в том числе НДС. 28.10.2014 между ОАО «Братцевское» в его лице, с одной стороны, и ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", в лице генерального директора Кладя А.А., с другой стороны, заключен договор, согласно которому ОАО «Братцевское» обязывалось поставить в адрес ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" саженцы яблони сорта «Ред Делишес» на сумму 1563520 Евро. Обязательства ОАО «Братцевское» перед покупателем - ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" выполнены в полном объеме. Покупателем так же выполнены обязательства перед ОАО «Братцевское». Фактически был исполнен договор по поставке столбиков в 4 кв. 2014 года в адрес ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". Бухгалтерией ОАО «Братцевское» договор и документы первичного бухгалтерского учета, отражающие поставку столбиков в 4кв. 2014 года в адрес ОАО «Сад-Гигант» принят не был, что подтверждается платежными поручениями, в которых в качестве оплаты за столбики в 4 кв. 2014 года в назначении платежа указано « оплата за ООО "Сад-Гигант-агротехнологии"», не смотря на то, что оплату осуществляло ОАО «Сад-Гигант». При заключении договоров он с Кладь А.А. мог и не встречаться лично, обмен договорами мог осуществляться посредством почты России, либо курьерской службы, какой именно, не помнит.
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО12, данных им 19.09.2017 в томе 4 на листах дела 1-5, следует, что документы первичного бухгалтерского учета от имени руководителя ОАО «Братцевское»: счет-фактура № 14112700001 от 27.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112700001 от 27.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112600005 от 26.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112600005 от 26.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112700004 от 26.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112700004 от 26.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112600003 от 26.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112600003 от 26.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112600002 от 26.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112600002 от 26.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112600001 от 26.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112600001 от 26.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112500001 от 25.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112500001 от 25.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112400004 от 24.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112400004 от 24.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112400003 от 24.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112400003 от 24.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112400002 от 24.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112400002 от 24.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112400001 от 24.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112400001 от 24.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112100003 от 21.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112100003 от 21.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112100002 от 21.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112100002 от 21.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112100001 от 21.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112100001 от 21.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112000005 от 20.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112000005 от 20.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112000004 от 20.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112000004 от 20.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112000004 от 20.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112000004 от 20.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112000004 от 20.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112000004 от 20.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112000003 от 20.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112000003 от 20.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112000002 от 20.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112000002 от 20.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112000001 от 20.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112000001 от 20.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112000005 от 20.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112000005 от 20.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14111800001 от 18.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14111800001 от 18.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14111700002 от 17.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14111700002 от 17.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14111700001 от 17.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14111700001 от 17.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14111400002 от 14.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14111400002 от 14.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14111400003 от 14.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14111400003 от 14.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14111400004 от 14.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14111400004 от 14.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14111200001 от 12.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14111200001 от 12.11.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14103000001 от 30.10.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14103000001 от 30.10.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14102900001 от 29.10.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14102900001 от 29.10.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14102500001 от 25.10.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14102500001 от 25.10.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14101500001 от 15.10.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14101500001 от 15.10.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14101000001 от 10.10.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14101000001 от 10.10.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14100900001 от 09.10.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14100900001 от 09.10.2014, на 1- м листе; счет-фактура № 14112600005 от 26.11.2014, на 1- м листе; товарная накладная № 14112600005 от 26.11.2014, на 1- м листе; подписал он. Кто именно их изготовил, ответить затруднился. Главным бухгалтером в указанный период являлась ФИО55, кто-то из её сотрудников-бухгалтеров, кто именно пояснить не может так, как не помнит их установочных данных, выписывал документы первичного бухгалтерского учета, а именно: счет-фактуры, товарные накладные. Программное обеспечение «1С Бухгалтерия» и базы указанного программного обеспечения ОАО «Братцевское» с 2014 года по 2017 год не менялись. Должности бухгалтеров ОАО «Братцевское» в период с 01.09.2014 по 31.12.2014 занимали ФИО52, ФИО53. В 2015 году его вызывали в Межрайонную ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю в рамках камеральной налоговой проверки уточнённой налоговой декларации по НДС за 4 кв. 2014 года ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", в результате чего его допрашивал сотрудник налоговой службы. Он давал пояснения по обстоятельствам финансово-хозяйственных взаимоотношений ОАО «Братцевское» с ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" в 4-м кв. 2014 года. Сумма НДС по сделкам за 3–4 кв. 2014 года с ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" (по договорам № 13/08/14 от 13.08.2014, 28/10/14 от 28.10.2014), по данным бухгалтерии ОАО «Братцевское» составила 16 602 246 рублей. Поступившие в виде НДС денежные средства в полном объеме учтены в бухгалтерии Общества, в расчетах при исчислении НДС подлежащего уплате Обществом в Федеральный бюджет Российской Федерации за период 3–4 кв. 2014 года, и перечислены соответствующими платежными поручениями на расчетный счет УФК по Московской области (ИФНС России по г. Солнечногорску).
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО12, данных им 16.10.2017 в томе 4 на листах дела 7-10, следует, чтодокументы, изъятые в ходе производства обыска в ОАО "Сад-Гигант", а именно товарные накладные ОАО «Братцевское» № 14111200001 от 12.11.2014, № 14111400002 от 14.11.2014, № 14111400003 от 14.11.2014, № 14111400004 от 14.11.2014, № 14111700001 от 17.11.2014, № 14111700002 от 17.11.2014, № 14111800001 от 18.11.2014, № 14112000001 от 20.11.2014, № 14112000002 от 20.11.2014, № 14112000003 от 20.11.2014, № 14112000004 от 20.11.2014, № 14112000005 от 20.11.2014, № 14112100001 от 21.11.2014, № 14112100002 от 21.11.2014, № 14112100003 от 21.11.2014, № 14112400001 от 24.11.2014, № 14112400002 от 24.11.2014, № 14112400003 от 24.11.2014, № 14112400004 от 24.11.2014, № 14112500001 от 25.11.2014, № 14112600001 от 26.11.2014, № 14112600002 от 26.11.2014, № 14112600003 от 26.11.2014, № 14112600004 от 26.11.2014, № 14112600005 от 26.11.2014, № 14112700001 от 27.11.2014, № 14112700002 от 27.11.2014, № 14112700003 от 27.11.2014, № 14112700004 от 27.11.2014, № 14112800001 от 28.11.2014, № 14112800002 от 28.11.2014, № 14112800003 от 28.11.2014, № 14120100001 от 01.12.2014, № 14111200002 от 01.12.2014, № 14120100003 от 01.12.2014, № 14120100004 от 01.12.2014, № 14120100005 от 01.12.2014, № 14120200001 от 02.12.2014, № 14120200002 от 02.12.2014, № 14120400001 от 04.12.2014, № 14120400002 от 04.12.2014, № 14120900002 от 09.12.2014, № 14121100001 от 11.12.2014, счет -фактуры ОАО «Братцевское», а именно № 14111200001 от 12.11.2014, № 14111400004 от 14.11.2014, № 14111400002 от 14.11.2014, № 14111400003 от 14.11.2014, № 14111700002 от 17.11.2014, № 14111700001 от 17.11.2014, № 14111800001 от 18.11.2014, № 14112000005 от 20.11.2014, № 14112000005 от 20.11.2014, № 14112000004 от 20.11.2014, № 14112000003 от 20.11.2014, № 14112000002 от 20.11.2014, № 14112000001 от 20.11.2014, № 14112100002 от 21.11.2014, № 14112100001 от 21.11.2014, № 14112100003 от 21.11.2014, № 14112400004 от 24.11.2014, № 14112400003 от 24.11.2014, № 14112400002 от 24.11.2014, № 14112400001 от 24.11.2014, № 14112500001 от 25.11.2014, № 14112600005 от 26.11.2014, № 14112600004 от 26.11.2014, № 14112600003 от 26.11.2014, № 14112600002 от 26.11.2014, № 14112600001 от 26.11.2014, № 14112700004 от 27.11.2014, № 14112700003 от 27.11.2014, № 14112700002 от 27.11.2014, № 14112700001 от 27.11.2014, № 14112800003 от 28.11.2014, № 14112800002 от 28.11.2014, № 14120100004 от 01.12.2014, № 14120100003 от 01.12.2014, № 14120100002 от 01.12.2014, № 14120100001 от 01.12.2014, № 14120100005 от 01.12.2014, № 14120200002 от 02.12.2014, № 14120200001 от 02.12.2014, № 14120400002 от 04.12.2014, № 14120900002 от 09.12.2014, № 14121100001 от 11.12.2014, согласно которым продавец -ОАО «Братцевское» ИНН <***>, поставило в 4 -м кв. 2014 года в адрес покупателя ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" ИНН <***>, саженцы яблони сорта «Ред Делишес» (Италия), подписал он. Он подтверждает, что именно саженцы яблони сорта «Ред Делишес» ( Италия) были поставлены в 4-м кв. 2014 года ОАО «Братцевское» в адрес ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". Документы первичного бухгалтерского учета, товарные накладные, счета-фактуры ОАО «Братцевское», отражающие поставку саженцев яблони сорта «Ред Делишес» (Италия) в 4-м кв. 2014 года, в которых покупатель ОАО «Сад-Гигант", был заменен на контрагента ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", не переделывались.
ОАО «Братцевское» в 4-м кв.2014 года не осуществляло поставку саженцев яблони сорта «Ред Делишес» (Италия) в адрес ОАО "Сад-Гигант". В копиях международных товарно-транспортных накладных № 073043 и 292043 (контракт BRTC-ITL 02/14 OF 28/10/2014), в нижней части документов стоят оттиски круглой мастичной печати ОАО «Братцевское».
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО12, данных им 24.09.2018 в томе 4 на листах дела 11-16, следует, что с 10.09.2013 по конец июня 2018 года он занимал должность генерального директора ОАО «Братцевское», офисное помещение которого расположено по адресу: <...>. Уволился с ОАО «Братцевское» по собственному желанию. ФИО1 занимала должность финансового директора. ОАО «Братцевское» строило сад в обособленном подразделении ОАО «Братцевское» в Республике Ингушетия. Они заключили договор с ОАО «Сад-Гигант» на оказание консультационной помощи по строительству сада, так как указанная организация имела богатый опыт. Ранее 03.03.2014 между ОАО «Братцевское» и ООО «Базис» был заключен договор на поставку столбиков для сада, которые они приобрели в обособленное подразделение ОАО «Братцевское» в Республике Ингушетия. Поставки столбиков происходили по спецификациям, продолжались поставки постоянно в течение 2014 года -до ноября. В августе 2014 года с просьбой о поставке бетонных столбиков от ОАО «Братцевское» обратился Кладь А.А. 13.08.2014 заключен договор между ОАО «Братцевское» и ЗАО «Сад-Гигант" на поставку в адрес последнего бетонных столбиков. Поставки должны были осуществляться по спецификациям. Далее примерно в течение недели двух недель к нему обратился Кладь А.А. с просьбой изменить договор поставки столбиков, а именно изменить контрагента ЗАО «Сад-Гигант" на ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". Кладь А.А. пояснил, что организация ЗАО «Сад-Гигант" испытывает финансовые трудности, поэтому покупать столбики будет ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". Так как суть договора для представляемой им организации не менялась, он согласился. Задним числом, спустя примерно одну или две недели, а именно числом 13.08.2014, то есть тем же числом, что и договор между ОАО «Братцевское» и ЗАО «Сад-Гигант", был заключен договор между ОАО «Братцевское» и ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" на поставку в адрес последнего бетонных столбиков. Первый договор от 13.08.2014 между ОАО «Братцевское» и ЗАО «Сад-Гигант" на поставку в адрес последнего бетонных столбиков исполнен не был, спецификации по данному договору не оформлялись. Никаких документов первичного бухгалтерского учета по указанному договору от 13.08.2014 между ОАО «Братцевское» и ЗАО «Сад-Гигант" на поставку в адрес последнего бетонных столбиков не составлялось, не оформлялось, в адрес ООО «Базис» документы о поставке бетонных столбиков по указанному договору в адрес ЗАО «Сад-Гигант" не направлялось. В последствии после заключения договора от 13.08.2014 в 3,4 кварталах 2014 года ОАО «Братцевское», согласно спецификациям, поставляло ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" бетонные столбики, которые закупало у ООО «Базис» в Кабардино-Балкарской Республике. По документообороту сначала они получали столбики, затем от них, столбики продавались ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". А транспортировались бетонные столбики напрямую от ООО «Базис» к ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" в Краснодарский край, Славянский район. ОАО «Братцевское» выплатило ООО «Базис» за столбики, в том числе НДС. Оплату за поставку бетонных столбиков для ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" осуществил ЗАО «Сад-Гигант", что по договору о переводе долга от ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" на ЗАО «Сад-Гигант", к данному договору ОАО «Братцевское» отношения не имеет. Оплата за бетонные столбики для ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" поступила 19.12.2014 от ЗАО «Сад-Гигант" в полном объеме. Так же 28.10.2014 между ОАО «Братцевское» и ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" заключен договор на поставку в адрес последнего саженцев деревьев, а именно саженцев яблони сорта «Ред Делишес» в количестве 223360 штук. Этой же датой заключен договор между ОАО «Братцевское» и «ZANZI DI CARLO» итальянским сельхозпроизводителем на поставку саженцев плодовых деревьев. Транспортная поставка саженцев для ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" происходила напрямую из Италии в г. Славянск -на- Кубани Краснодарского края. По документообороту сначала ОАО «Братцевское» получало саженцы, затем от них, саженцы продавалась ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". Оплату в адрес ОАО «Братцевское» за саженцы ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" осуществили самостоятельно, а именно 12.03.2015первая часть суммы, и в апреле 2016 года вторая часть суммы. Расчет произведен полностью. Счет-фактуры выставлялись по факту поставки столбиков. После камеральной проверки, насколько ему известно, было установлено, что в адрес ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" были поставлены от ОАО «Братцевское», и в последствии высажены ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" саженцы яблони сорта не «Ред Делишес». В связи с чем, от ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" поступило письмо, с просьбой разъяснить, какие саженцы яблонь, какого сорта поставлены в их адрес. В связи с чем, ОАО «Братцевское» направило в адрес компании поставщика «ZANZI DI CARLO» в Италию аналогичный запрос. Согласно ответу от компании «ZANZI DI CARLO» следует, что ошибочно поставлены саженцы сорта яблонь «Либерти», которые аналогичны по стоимости сорту «Ред Делишес». Таким образом, согласно ответу компании «ZANZI DI CARLO», ОАО «Братцевское» в адрес ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" поставлен сорт «Либерти». Указания кому-либо, либо разрешение кому-либо о внесении изменений в документы по поставкам ОАО «Братцевское» бетонных столбиков и саженцев деревьев в 3,4 квартале 2014 года, в части получателя с ОАО "Сад-Гигант" на ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" он не давал. Но после проведения камеральных проверок ему стало известно, что в начале ноября 2014года в целях фактического отражения в бухгалтерских документах исполнения договора № 13/08/14 от 13.08.2014 поставки столбиков ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" возникла необходимость в уточнении ранее подписанных спецификаций с ООО «Базис». Для этого электронной почтой бухгалтерией ОАО «Братцевское» в ООО «Базис» направлен список отгрузок с указанием накладных по Спецификации № 6 (ОАО «Братцевское» для ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", так как место доставки не было указано) к договору и сама спецификация №6 с указанием в качестве грузополучателя ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". Также затем в ООО «Базис» направлено электронное письмо о замене накладных № 245 от 09.10.2014, № 246 от 10.10.2014, № 243 от 15.10.2014 с указанием в качестве грузополучателя ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" с вложением Спецификации № 10, в связи с чем, произведена замена, не помнит. Он указаний на выполнение указанных действий не давал, ничего о данных действиях не знал. Что-либо о внесении изменений в документы по поставкам ОАО «Братцевское» бетонных столбиков и саженцев деревьев в 3,4 квартале 2014 года, в части получателя с ОАО "Сад-Гигант" на ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" ему неизвестно. На него никто влияние не оказывал и не понуждал к принятию определенных решений или выполнению определенных действий, в том числе не законных.
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО54, данных ею 24.11.2017 в томе 4 на листах дела 38-41, следует, что, примерно с октября 2013 года по октябрь 2014 года она работала в должности ведущего экономиста в ОАО «Братцевское», генеральным директором которого являлся ФИО12. С октября 2014 года по май 2016 года она работала в должности коммерческого директора в ООО "Торговый дом "Сад-Гигант". О том, что она принята на должность коммерческого директора в ООО "Торговый дом "Сад-Гигант", она узнала от ФИО12, кем именно было принято указанное решение, она не знает. Директором ООО "Торговый дом "Сад-Гигант" являлся ФИО12. Последнее было учреждено в Московской области, кем именно не помнит, на налоговый учет было поставлено в ИФНС России по г. Солнечногорску Московской области. Офисные помещения ОАО «Братцевское», ООО "Торговый дом "Сад-Гигант", располагались по адресу: <...>. В начале 2014 года в группу компаний, в которую входило ОАО «Братцевское» вошло ОАО "Сад-Гигант", в связи с приобретением основной доли уставного капитала, директором которого являлся Кладь А.А. Офисные помещения ОАО "Сад-Гигант" располагались по адресу: <...>. Деятельностью ОАО "Сад-Гигант" являлось выращивание и производство фруктов. ООО "Торговый дом "Сад-Гигант" было создано новыми собственниками, с целью оптимизации реализации в Москве и Московской области продукции ОАО "Сад-Гигант". Между ОАО "Сад-Гигант" и ООО "Торговый дом "Сад-Гигант" был заключен агентский договор. Примерно в мае, июне 2014 года по указанию руководителя ОАО «Братцевское» ФИО12, она была откомандирована в ОАО "Сад-Гигант" в <...>, с целью налаживания и автоматизации складского учета Общества. По роду своей деятельности она подчинялась финансовому директору – главному бухгалтеру ОАО «Братцевское» ФИО1, которая контролировала всю финансово-хозяйственную деятельность всех Обществ, а именно: ОАО "Сад-Гигант», ОАО «Братцевское», иных входящих в группу компаний. ООО «Базис» ей знакомо, указанное общество являлось поставщиком бетонных столбиков для ОАО «Братцевское». С главным бухгалтером указанного общества ФИО51 она лично не знакома, общалась с ней только по телефону и путем переписки по электронной почте. Общались исключительно на рабочие темы, касательно поставки бетонных столбиков в адрес ОАО «Братцевское». Насколько она знает, в течение всего 2014 года, ОАО «Братцевское» приобретало в ООО «Базис» бетонные столбы для закладки садов в Обособленном подразделении ОАО «Братцевское» (Республика Ингушетия) и ОАО "Сад-Гигант" (Краснодарский край, Славянский район). Бетонные столбы закупались как для закладки сада, так и для ограждения территории сада. Факт общения с ФИО51 подтверждает в части изменения адреса грузополучателя, с Московской области на Краснодарский край. Про изменение в отгрузочных документах юридического лица ОАО "Сад-Гигант" на ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", ей не было известно. Фактически бетонные столбы в ООО «Базис» в период с 01.06.2014года по конец декабря 2014 года, закупало ОАО «Братцевское» для ОАО "Сад-Гигант". Название ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" ей вообще не известно. Так же ей известно о том, что в указанный период времени ОАО «Братцевское» поставляло в адрес ОАО "Сад-Гигант" саженцы, какого сорта ей не известно. По поводу поставки системы капельного орошения в 3,4 кв. 2014 года в адрес ОАО "Сад-Гигант", она ничего пояснить не может.
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО55, данных ею 12.12.2018 в томе 4 на листах дела 46–51 следует, что она работала в ОАО «Братцевское» в должности главного бухгалтера с сентября 2014г. по август 2015г. В период работы в ОАО «Братцевское» её непосредственным и единственным руководителем, согласно должностным обязанностям, являлся гр. ФИО12, который фактически руководил ею и давал указания. Офисное здание (офисные) помещения расположено по юридическому адресу регистрации ОАО «Братцевское», а именно по адресу: <...>. В период её работы с сентября 2014 года по август 2015 года в ОАО «Братцевское» с контрагентами ОАО "Сад-Гигант" ИНН <***>, ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" ИНН <***> имели место быть финансово-хозяйственные взаимоотношения. По конкретным датам, товарам и услугам информацию сообщить не может в связи с давностью событий. Первичные документы могли переделываться в случае выявления ошибок, что является нормальной практикой при ведении бухгалтерского учета. Она не исключает, что документы первичного бухгалтерского учета по поставкам от ОАО «Братцевское» саженцев деревьев яблони и бетонных столбиков в 2014 году с заказчика (получателя, покупателя) ОАО "Сад-Гигант» могли быть переделаны на ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" ввиду выявления ошибки. Она не исключает, что могла связываться с бухгалтером ООО «Базис» по причине выявления ошибок в первичных документах. Она знакома с ФИО1 по работе с ОАО «Братцевское», так как ФИО1, приезжала вместе с генеральным директором ОАО «Братцевское» гр. ФИО12 Так же гр. ФИО1 проводила собеседование в момент её трудоустройства на работу в ОАО «Братцевское».
Свидетель ФИО56 суду показал, что с марта 2014 года он работал директором в ООО «Простор». Это транспортное экспедиционное предприятие по перевозке груза при привлечении постороннего транспорта, в собственности машин не было. ФИО57 и ФИО58 были учредителями и создателями ООО «Простор». Они вносили инвестиционные средства для его организации. Ему известна организация «Сад-Гигант». Один или два раза они возили от них яблоки в район Челябинска. Лично по заявлению и заявке от «Сад-Гиганта» в их адрес они грузы не возили.
Из оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО56, данных им 04.08.2017 в томе 4 на листах дела 56-58, и которые подтвердил в судебном заседании, следует, что с мая 2014 года он занимает должность директора ООО «Простор», деятельностью которого является оказание транспортных услуг юридическим и физическим лицам по всей России, близлежащих зарубежных стран, и Европы. Офисное помещение ООО «Простор» расположено по адресу: Республика Адыгея, Тахтамукайский район, пгт. Энем, ул. Перова, дом №71А. Учредителями являются ФИО57 и ФИО58 Общество использует общую систему налогообложения, в связи с чем, является плательщиком налога на добавленную стоимость. В собственности Общества собственных транспортных средств не имеется, для целей оказания транспортных услуг ими на основании договоров привлекаются индивидуальные предприниматели, физические и юридические лица, у которых в собственности имеются транспортные средства. Договоры заключаются долгосрочные, сами перевозки осуществляются на основании договоров-заявок. В интернете имеется электронная площадка ati.su «АвтоТрансИнфо»- система грузоперевозок, на которой индивидуальные предприниматели, физические и юридические лица, размещают информацию о необходимости перевозки того или иного груза, в том числе на указанной площадке размещаются сведения об индивидуальных предпринимателях, физических и юридических лицах, которые предлагают свои услуги по переводке грузов. 25.12.2014 между ООО «СА» ИНН <***> (экспедитор), в лице директора ФИО59, с одной стороны, и ООО «Простор» ИНН <***> (перевозчик), в лице директора ФИО56, с другой стороны, заключен договор№ 18 на автомобильные перевозки, на основании которого ООО «Простор» обязывалось на основании договора-заявки осуществить доставку груза в пункт назначения, указанный экспедитором. 25.12.2014на основании договора-заявки №123 ООО «Простор» оказало услуги по перевозке груза- оборудование по маршруту: от <...>, до <...>, грузоотправителем согласно заявки являлось ООО «Аквавита», грузополучателем «Сад-Гигант» г. Славянск-на-Кубани. Для исполнения своих обязательств по договору № 18 на автомобильные перевозки грузов по территории РФ, был привлечен индивидуальный предприниматель ФИО60, между которой 15.12.2014, с одной стороны, и ООО «Простор», в его лице как директора с другой стороны, заключен договор № ПР8-/15/12/14/-1, согласно которому, ИП ФИО60 обязывалась принять и доставить груз в пункт назначения и выдать его уполномоченному на получение лицу. К договору прилагалось приложение № 1 «Инструкция о порядке действия водителя, перевозившего застрахованный груз, при наступлении убытков». При заключении договоров с ООО «СА» ИП ФИО60 лично не встречался, все общение происходило кем-то из сотрудников ООО «Простор» с ФИО60 и кем-то из сотрудников ООО «СА», при достижении положительных результатов, были заключены договоры, обмен и подписание которых, происходил посредством пересылки по почте. В соответствии с платежным поручением № 190 от 06.02.2015 оплата по заявке ООО «СА» по перевозке груза в адрес ООО «Сад-Гигант», произведена ООО «СА» по безналичному расчету в сумме 9000 рублей. В назначении платежа указано: «Оплата по счету № 926 от 26.12.2014, за транспортно-экспедиционные услуги, включая НДС 18% -1372,88 рублей». Оплата за оказанную услугу произведена намного позже, чем положено, это связано с усложненным документооборотом, а именно с момента получения документов заказчиком происходило примерно около 1 месяца, после чего начала действовать отсрочка платежа, предусмотренная договором оказания услуг. Оборудованием, перевозимым автотранспортом ИП ФИО60 являлось система капельного орошения. Товарно-транспортные накладные и товарные накладные, представленные ИП ФИО60 в адрес ООО «Простор», были перенаправлены в адрес ООО «СА». В ООО «Простор» хранение товарно-транспортных накладных и товарных накладных не предусмотрено.
Свидетель подтвердил данные показания, при этом он не может утверждать, что оборудование, которое перевозилось по договору-заявке, поставлялось именно в акционерное общество «Сад-Гигант», а не в общество с ограниченной ответственностью «Сад-Гигант-агротехнологии».
Свидетель ФИО61 суду показала, что она в 2014 году работала в компании ООО «Простор» заместителем главного бухгалтера. Директором ООО «Простор» была ФИО56. ООО «Простор» занималось организацией перевозки грузов. Помнит, что перевозили оросительную систему в 2014 году, куда, кому и как – не помнит.
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО61, данных ею 04.08.2017 в томе 4 на листах дела 59-62, и которые подтвердила в судебном заседании, следует, что 25 декабря 2014 года на основании договора-заявки № 123 ООО «Простор» оказало услуги по перевозке груза - оборудование по маршруту от <...>, до <...>, грузоотправителем согласно заявки являлось ООО «Аквавита», грузополучателем ООО «Сад-Гигант» г.Славянска-на-Кубани. Для исполнения своих обязательств по договору№ 18 на автомобильные перевозки грузов по территории РФ был привлечен индивидуальный предприниматель ФИО60, между которой 15.12.2014 с одной стороны, и ООО «Простор», в лице директора ООО «Простор» ФИО56, с другой стороны, заключен договор № ПР8-/15/12/14/-1, согласно которому ИП ФИО60 обязывалась принять и доставить груз в пункт назначения и выдать его уполномоченному на получение лицу. К договору прилагалось приложение № 1 «Инструкция о порядке действия водителя, перевозившего застрахованный груз, при наступлении убытков». ИП ФИО60 свои обязательства по договору выполнила в полном объеме. При заключении договоров с ООО «СА» ИП ФИО60 лично работники ООО «Простор» не встречались, всё общение происходило кем-то из сотрудников ООО «Простор» с ФИО60 и кем-то из сотрудниковс ООО «СА», при достижении положительных результатов были заключены договоры, обмен и подписание которых происходило посредством пересылки по почте. ООО «Простор» в адрес ООО «СА» выставлен счет № 000926 от 26.12.2014 и счет-фактура на сумму 9 000 рублей, которые были оплачены ООО «СА» в полном объеме. В соответствии с платежным поручением № 190 от 06.02.2015 оплата по заявке ООО «СА» по перевозке груза в адрес «Сад-Гигант» произведена ООО «СА» по безналичному расчету в сумме 9 000 рублей. В назначении платежа указано «Оплата по счету №926 от 26.12.2014, за транспортно-экспедиционные услуги, включая НДС 18% -1372,88 рублей». Оплата за оказанную услугу произведена намного позже, чем положено, это связано с усложненным документооборотом, а именно с момента получения документов заказчиком проходило примерно около 1 месяца, после чего начинала действовать отсрочка платежа, предусмотренная договором оказания услуг. Оборудованием, перевозимым автотранспортом ИП ФИО60 являлась система капельного орошения. Товарно-транспортные накладные (далее по тексту ТТН) и товарные накладные (далее по тексту ТН) представленные ИП ФИО60, в адрес ООО «Простор», перенаправлены почтой в адрес ООО «СА». В ООО «Простор» хранение ТТН и ТН не предусмотрено. Отправленные в адрес ООО «СА» документы первичного бухгалтерского учета, переданные водителем ФИО63 А. подтверждается квитанцией об оплате № 38513281751699 от 02.02.2015. Кроме того хочет пояснить, что сегодня утром примерно около 8 часов 30 минут ей на мобильный номер телефона <***> поступил звонок от девушки, которая представилась Ириной Ивановной бухгалтером ОАО «Сад-Гигант», и попросила выслать ей сканкопию договора-заявки с компанией ООО «СА» за 2014 год, сославшись на проведение в ОАО «Сад-Гигант» налоговой проверки. Она попросила её перезвонить около 10 часов 00 минут, так как на момент поступления звонка она находилась ещё дома. Второй раз она позвонила около 10:10 минут, и напомнила о своей просьбе. В 10:22 минуты она с электронного адреса «antipova@rfprostor.ru» на электронный адрес, продиктованный Ириной Ивановной «info@sadgigant.ru» отправила необходимый ей документ. Её имя и отчество, а также адрес электронной почты «info@sadgigant.ru» она записала в свой ежедневник, копия листа, с указанной информацией которого была изъяты сотрудниками следственной части ГСУ сегодня в ходе обыска.
Свидетель ФИО62 суду показала, что она с 2006 года работает менеджером транспортной компании ООО «Союз Авто». С 2014 года в организации ООО «СА». Одна компания работает с НДС, другая без НДС. Вид деятельности общества оказание транспортных услуг. Она выполняет обязанности логиста, заявки с клиентами, справки для перевозки груза по заявке клиента. ООО «АИК-Агросистемс» являются клиентами ООО «СА» по грузоперевозкам. «АИК-Агросистемс» занимается товаром для орошения полей- это трубы, шланги поливные.
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ в связи с её смертью по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО60, данных ею 27.07.2017 в томе 4 на листах дела 52–55, следует, что она с декабря 2008 года зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в МИНФС России № 11 по Краснодарскому краю. Основным видом деятельности является розничная торговля. Одним из сопутствующих видов деятельности является оказание услуг по перевозке грузов на территории Краснодарского края. В 2014 году у нее в собственности находился автомобиль марки «Интернационал 9800», государственный регистрационный номерной знак «С140ВО123rus». Водителем по найму работал ФИО63, с которым ею как ИП с одной стороны, и им как водителем с другой стороны, был заключен трудовой договор. Она как индивидуальный предприниматель оказывала в 4-м кв. 2014 года услуги по перевозке груза, какой именно организации ОАО "Сад-Гигант" или ООО "Сад-Гигант-агротехнологии", пояснить не может, так как не помнит. На основании договора-заявки №00000001400 от 25.12.2014 ООО «Простор»- оказывающее услуги логистики, ей была отдана указанная заявка, согласно которой заказчиком являлось одно из указанных обществ. Видом груза являлись оборудование- трубки. Пунктом погрузки являлся: <...> в графе «пункт разгрузки» указано: «товарно-транспортной накладной». Это означает, адрес разгрузки указан в ТТН, которой у ней нет, в связи с чем, пояснить не может, так как не помнит. В 2015 году её вызывали в налоговую инспекцию г. Славянска-на-Кубани, где производили допрос, в ходе которого ей на обозрение предоставили копию ТТН, которая по дате соответствовала договору-заявке № 00000001400 от 25.12.2014.
Свидетель ФИО63 суду показал, что он работает водителем в ООО «Торговый Дом Терминал». Ранее работал водителем у ИП ФИО60. Сотрудничали с ООО «Простор», от которого получали заказы. В первое отделение ОАО «Сад-Гигант» по заказу «Простор» из г.Краснодара со Знаменского один раз привозили капельный полив - трубы для орошения.
Свидетель ФИО64 суду показал, что он работает в должности директора компании ООО «ГринЛайн». Данное общество зарегистрировано по юридическому адресу: <...>. Находится по другому адресу: <...>, северо-восточнее на расстоянии 300 метров. ООО «Грин Лайн» предприятие достаточно крупное, порядка 180 поездов в оперативном управлении и количество контрагентов в течение месяца может варьироваться от 400 до 500. Им по запросу правоохранительных органов направлялось письмо за его подписью исходящий номер 37 от 18.02.2019 на входящий номер 6/127-554СЧ от 05.02.2019 в адрес ГУ МВД РФ по Краснодарскому краю следователю СЧ ГСУ ГУ МВД РФ по Краснодарскому краю капитану юстиции ФИО65 следующего содержания. Пояснения и документы, предоставляемые по запросу: «ООО «Грин Лайн» в лице директора ФИО64 предоставляет информацию о том, что их организация не осуществляла никакой прямой финансово-хозяйственной деятельности в отношении контрагентов ООО «АИК -Агросистемс», ООО «Братцевское», ОАО «Сад-Гигант», ООО "Сад-Гигант-агротехнологии"» соответственно договора, контракты, соглашения с этими контрагентами не заключались. Учет информации по отправителям и получателям грузов организация ООО «Грин Лайн» не ведёт. В 2014 году ООО «Грин Лайн» заключило с контрагентом ООО «Бизон Карго» договор об организации перевозок грузов автомобильным транспортом. Так же в 2014 году для контрагента ООО «Бизон Карго» были оказаны транспортные услуги согласно запроса прилагают заверенные копии документов по транспортным услугам заказчиком которых является контрагент ООО «Бизон Карго», а именно копия договора 01-14003 от 26.05.2014 об организации перевозок грузов автомобильным транспортом с контрагентом ООО «Бизон Карго», копии актов выполненных работ по транспортным услугам за 2014год с контрагентом ООО «Бизон Карго», копии счетов- фактур за 2014 год с контрагентом ООО «Бизон Карго», копии заявок на оказание транспортных услуг за 2014 год предоставляемых контрагенту ООО «Бизон Карго», копии товаро-транспортных документов СМР по транспортным услугам за 2014 год заказчиком которых является контрагент ООО «Бизон Карго». Всего приложено документов, заверенных подписью директора и печатью организации в количестве 48 листов. С уважением, директор ФИО64 подпись, печать и далее идут документы.
Свидетель ФИО66 суду показал, что он является генеральным директором ООО «Бизон Карго». Фирма работает с 2014 года, занимается международными грузоперевозками. Между ООО «Бизон Карго» и ООО «Братцевское» имелись договорные отношения, связанные с международными перевозками, в которых ООО «Бизон Карго» выступало исполнителем. В 2014 году согласно международным накладным перевозились саженцы деревьев из Италии в г.Славянск-на-Кубани. К выполнению транспортировки привлекались различные организации, «Вальтер интернешнл транспорт организейшн АГ», ООО «Фамос», литовская «ТрансиМекса», ИП «Шобалдос», ООО «Гарант», ООО «Гринлайн», ЧП «Глобус», ООО «Дон Тэк Юг», «Камеон Транс», других не помнит. Оплата услуг его организации от ООО «Братцевское» произведена в полном объеме. Точнее обстоятельства дела он пояснить не может, так как в ходе следствия у него были изъяты все документы. Перевозки осуществлялись на основании международных документов о перевозке груза. Их подделать невозможно, так как на СМР ставится отметки федеральной таможенной службы и указывается номер, сейчас это называется декларация на товары - ДТ, в 2014 году, возможно, это была таможенная декларация, и на СМР при ее выпуске указывается вверху номер таможенной декларации. Также проставляются отметки служб, которые находятся на границе, то есть фитосанитарная служба на границе, а также таможенная служба на границе, плюс контроль- рентген. В общем, все меры, которые на границе принимаются, все эти меры будут отражены в СМР. Эти факты также можно установить в рамках камеральной налоговой проверки- достаточно отправить свой запрос в федеральную таможенную службу по этим СМР, по дате, номеру машины. Всегда можно установить полную картину, вплоть дотемпературы была у водителя, если меряли на границе. Отметку о доставке груза может сделать любое уполномоченное лицо или имеющее право на приемку груза, то есть, если он даже доставляется в адрес компании, которая не является заказчиком, импортером груза, то по ее поручению этот груз может принять любой представитель любой другой компании, лишь бы он подтвердил свои полномочия-это допускается, это нормальная практика.
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО67, данных ею 01.03.2019 в томе 4 на листах дела 98–99, следует, что она работает главным бухгалтером в ООО «ЮТОСТРОЙ», а также работает по совместительству в ООО «Интертранс» бухгалтером. ФИО68 приходитс ей мужем, с мая 2016 года он является генеральным директором ООО «Интертранс», учредителем данного юридического лица является ФИО69 Офис располагается по адресу: <...>, штатная численность составляет около 10 человек. Основной вид деятельности-международные грузоперевозки. Организация имеет на балансе автомобили для осуществления перевозок, в свою очередь, их организация заключает договоры с организациями, которые подбирают заказчиков на перевозку грузов, таким образом, ООО «Интертранс» оказывает экспедиторские услуги, при этом ООО «Интертранс», может и не владеть информацией о том, кто является заказчиком на перевозку груза, поскольку это взаимоотношения между заказчиком и логистической фирмой. ООО «Интертранс» составляет ряд документов при осуществлении перевозки, это путевые листы, договор/ договор-заявка на оказание экспедиторских услуг. Все расчеты за оказанные услуги производит организация, которая подбирает заказчика- логистическая фирма. Никаких договорных взаимоотношений у ООО «Интертранс» с ОАО «Братцевское», ОАО "Сад-Гигант", ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" не было, возможно это были заказчики, которые напрямую с их организацией не работали.
Свидетель ФИО70 суду показал, что он является генеральным директоромООО «Трансим». Данное предприятие занимается грузоперевозками. ООО «Трансим» является структурным аффилированным подразделением литовской компании ЗАО «Трансимекса». Литовская компания имеет логистический центр в Вильнюсе. «Трансимекса» имеет на сегодняшний день порядка 700 тягачей, парк прицепов, порядка 1400. В большей степени они перевозят грузы по Европе, если им позволяют правила. То, что едет в Россию, приходит в Вильнюс, отцепляется литовский тягач, перецепляется российский тягач, то есть ООО «Трансим». И после этого, зачастую без вскрытия пломб, потому что по всем международным правилам конвенции есть принципы к доверию таможенного оформления в разных странах, ООО «Трансим» везет эти прицепы дальше. Никакой финансово-хозяйственной деятельности и никаких договорных отношений с ОАО «Сад-Гигант», ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» или ООО «Братцевское» у ООО «Трансим» напрямую не было. При этом, в 2014 году транспортом ООО «Трансим» в адрес ООО «Братцевское» осуществлялось 2 перевозки товаров в рамках договора транспортной экспедиции с литовской ЗАО «Трансимекса», оплата перевозки осуществлялась экспедитором ЗАО «Трансимекса», а ООО «Братцевское» выступало грузополучателем. Перевозились саженцы. Все заказы были от компании ЗАО «Трансимекса», заказчиками они были на эту перевозку, и они же были плательщиками, на эту литовскую компанию были выставлены счета-фактуры. Ему следователем направлялся запрос, на который он дал ответ с приложением всех имеющихся в его распоряжении документов.
Свидетель ФИО71 суду показал, что он работал в ОАО "Сад-Гигант" с 2005 по2015 г., в том числе специалистом по внешнеэкономическому снабжению. В его обязанности входило формирование пакета документов, передача его в таможню для дальнейшего таможенного оформления. Что касается деталей по контрактам, этого он не помнит, потому что всегда закупались запчасти, посадочный материал и др.По своей деятельности он подчинялся непосредственно начальнику отдела Юрову и ФИО9 При управлении контрактов на поставку импортных саженцев он как специалист в первую очередь смотрел объёмы, сроки поставок, затем шло согласование контракта с таможней. Агросектором занимался уже Петух и его команда. Сам он с 2008 или с 2009 года также работал в ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". Это было действующее предприятие. Там он отвечал за внешнеэкономическую деятельностьи рассчитывал платежи за загрязнение окружающей природной среды. «Агротехнологии» получали импорт, были поставки. Там он подчинялся, насколько помнит, ФИО72 В 2014 году была поставка саженцев, на какую именно организацию не помнит, так как они их не разделяли. Это было одно целое, и разделение было только документальным, руководство и процессы были общими. Они следили, сколько загрузили, какие документы оформили, вес совпал - не совпал, количество паллет, паспорта паллет и всё, чтобы это приходило в таможню, потому как в 2014 году санкции уже действовали и к импорту относились более жёстко. Саженцы везли логистические компании, которые отслеживали эти машины и постоянно передавали графики, где те находятся. Саженцы проходили фитосанитарный контроль, после разгрузки их замачивали и потом уже готовили к высадке. Организация ООО «Братцевское» ему известна. Наличие своих подписей и рукописных записей в документах по таможенному оформлению - СМР по приобретению саженцев ООО «Братцевское» в Итальянской Республике в 2014 году может объяснить тем, что машина сразу с таможни с импортными документами заходила в поселок Вишнёвый на 2-е отделение ОАО «Сад-Гигант» для разгрузки, а для того, чтобы водителям закрыть доставку в СМР и подтвердить выгрузку товара, он мог там расписаться. Он помнит, что генеральный директор Кладь А.А. просил его в какой-то части помогать директору ООО «Братцевское» ФИО12, консультировать его. У него была печать для таможенного оформления, которой он заверял документы в таможне, когда это требовалось. Также ему была выдана доверенность. Таможенным брокером в ОАО "Сад-Гигант" и ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" была организация "Феникс". Организация «Бизон Карго» ему известна, как международная транспортная логистическая компания.
Свидетель ФИО73 суду показал, что с 2008 года он работает в Северокавказском Федеральном научном центре садоводства, виноградарства, виноделия в должности заведующего лабораторией генетики и микробиологии. Его профиль- это молекулярно-генетические технологии. Он по делу проводил ДНК экспертизу образцов яблони - нужно было определить сортовую принадлежность яблонь. Было составлено заключение. В описательной части заключения и даты экстракции ДНК 07.10.2015, а даты ДНК анализа 17.04.2015. Это связано с тем, что образцы могут храниться до пяти лет. В заключении сорта яблок все указаны правильно. «Ред Делишес» - это красноплодный зимний сорт яблони. На экспертизу брались свежие листья. В Северокавказском зональном научно-исследовательском институте садоводства и виноградарства есть коллекционный участок. Он постоянно общается с селекционерами, занимается селекционной работой, но апробатором не является. По листьям нельзя визуально определить, к какому сорту яблони относятся эти листья. На листьях есть ряд таких характеристик как зубчатость, опушонность, прилистники. Если поступает на предприятие саженец, который схематично: корень, ствол, ветви, без листьев, в таком виде без проведения молекулярно-химической экспертизы, определить к какому сорту он относится, затруднительно. Обычному человеку без специальных познаний это сделать сложно, нужно быть апробатором с селекционно- сортоведческим стажем.
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО74, данных им 06.11.2018 в томе 2 на листах дела 139–141, следует, что он работает в должности главного государственного таможенного инспектора Прикубанского таможенного поста Краснодарской таможни с 02.03.2011. Процедура ввоза саженцев деревьев из стран Евросоюза следующая: на пост поступает груз. Так как это растительный груз, перед таможенным оформлением проходит его проверка сотрудниками фитоконтроля Россельхознадзора, как правило, находящимися на таможенном посту. Фитосанитарный контроль не относится к органам таможни, им не подчиняются. Фитосанитарный контроль проводит проверку, после чего они ставят свой штамп на международной товарно-транспортной накладной к грузу «выпуск разрешен». На указанном штампе ставит свою подпись сотрудник фитосанитарного контроля. Только после этого производится декларирование товара сотрудниками таможни. Проверяется наличие всех документов, необходимых для декларирования определенного товара. В частности, по саженцам деревьев следующий перечень документов: товарно-транспортные документы (договор на поставку, контракт, инвойс, упаковочный лист) и разрешительная документация (выписка из госреестра (по сортам, разрешённым к ввозу),импортный фитосанитарный сертификат, разрешение фитосанитарного контроля на выпуск товара, проставление отметок фитоконтроля на товарно- транспортных накладных «выпуск разрешен»). Фитосанитарный сертификат предоставляют заграничные органы, и его получают в стране, откуда едет груз. Указанный документ подтверждает, что в стране-импортере груз проверен, соответствует заявленному в сертификате. Относительно разрешения фитосанитарного контроля на выпуск товара, сотрудник таможни ориентируется о наличии указанного разрешения по отметке фитоконтроля на товарно-транспортных накладных «выпуск разрешен» с подписью сотрудника. Фактически сотрудник таможни- оформитель не имеет отношения в проверке груза, а осуществляет документальный контроль. В настоящее время осуществляется электронное декларирование. Досмотр проводил отдел досмотра выборочно, не на постоянной основе ко всем грузам. В случае, если выявлено нарушение таможенного законодательства в части несоответствия разрешительных документов, предусмотрена ответственность КоАП РФ.
Свидетель ФИО75 суду показал, что он с 2010 года работает начальником отдела закупок и материально-технического снабжения ОАО «Сад-Гигант». В его должностные обязанности входит закупка материальных ценностей, поиск партнеров по более выгодной и дешевой цене, материалов, необходимых предприятию. В своей деятельности он подчиняется генеральному директору. В 2014 году он подчинялся первому заместителю генерального директора ФИО9 и генеральному директору Кладь А.А. В 2014 году он слышал об ООО «Сад-Гигант агротехнологии», но чем оно занимается, пояснить не может. В 2014 году ОАО «Сад-Гигант» не приобретал железобетонные столбики. Договоры на поставку, в том числе на поставку железобетонных столбиков и всего прочего, готовит он. После подготовки проекта договора его проверяют юристы, бухгалтер. Бухгалтер была ФИО2, а юриста не помнит. Процесс закупки и поставки материальных ценностей для закладки сада в АО «Сад-Гигант» начинается с подачи заявки на закупку материалов руководителем агрономической службы, там просчитываются столбы, проволока, все сопутствующие материалы. Проводится мониторинг, выбираются контрагенты, заключаются договоры. Договоры проходят по всем инстанциям, проверяются руководителем финансовой службы, юридической службы. После этого, если их все устраивает, на предприятии подписывается договор и совершается сделка. ООО «Базис» поставляло большой спектр материалов: подвязочные материалы, столбикии даже трактора. ОАО «Сад-Гигант» могло закупать дополнительно столбики уже для существующих садов. Он не может утверждать, что в 2014 году ООО «Сад-Гигант агротехнологии» не приобретало столбики бетонные у ООО «Базис».
Из частично оглашенных в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО75, данных им 27.09.2018 в томе 3 на листах дела 161-164, и которые не смог подтвердить в судебном заседании, поскольку не помнит, следует, что в 2014 году, это примерно период смены собственников ОАО «Сад-Гигант», помнит, что организацией ОАО «Сад-Гигант» приобретались железобетонные столбики в большом объеме, точно цифры указать затрудняется, так как прошло много времени. У какой организации приобретались железобетонные столбики, он не помнит. Может пояснить, что ему знакомо название организации «Базис», у данной организации ОАО «Сад-Гигант» приобретал неоднократно железобетонные столбики. Также ему знакомо название организации «Братцевское», но в связи с чем, он затрудняется ответить.
Свидетель ФИО76 суду показал, что он работает в ОАО «Сад-Гигант» с 1992 года. Инженером-гидротехником с 2005 года. В его должностные обязанности входит полив садов, отвод воды, строительство трубопроводов. Воду берут из реки и подают насосами. В 2014 году у «Юг-полив» или у «АИКАгросистемс» приобреталась система капельного полива. Кварталы 85 и 86 это третье отделение, за которое он отвечает. За второе и четвертое отделения отвечал другой инженер-гидротехник - ФИО29 На <...>, 97-98, 92 закладывало сад ООО « Сад- Гигант- агротехнологии». Ему об этом сообщил главный гидротехник Коляда. При установке системы капельного полива «Сад-Гигант-агротехнологии» в сентябре, октябре 2014 года он подсказывал рабочим, как правильно ее монтировать. Также участвовал в ее приемке. Возможно, подписывал какие-то документы об этом. Позже он был принят в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на работу также гидротехником. После 2014 года «Агротехнологии» также продолжило закладку новых садов. В настоящее время <...>, 92, 97-98 продолжают принадлежать «Агротехнологиям». В связи с приобретением системы капельного полива, ему кто-либо из руководства ОАО «Сад-Гигант» или ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» указаний на фальсификацию документов не давал и он их не переподписывал.
Свидетель ФИО77 суду показал, что с 2012 года он работает начальником управления системы качества, хранения и товарной обработки продукции ОАО «Сад-Гигант». Вместе с Кладь А.А. он участвовал в планерных совещаниях, заседаниях и технологических планерках, мастер классах, в обучениях, в приглашениях соседних хозяйств, которые могли поделиться опытом. В тот период садоводство уже шло по интенсивному типу, а Кладь фактически стал пионером в этой области. В России до начала 2000 годов не было интенсификации садоводства, были в основном старые сады экстенсивного типа, с большой кроной, с большими залужениями, а урожай могли получить только через долгие 4-5 лет. С 2019 года или с 2020 года он также по совместительству работает начальником управления системы качества, хранения и товарной обработки продукции в ООО «Сад-Гигант агротехнологии», которое является дочерним предприятием АО «Сад-Гигант». Они находятся в одном здании по <...>. Еще есть «Кичера», «Торговый дом Сад-Гигант»,имеются холодильники АО «Сад-Гигант» и два фруктохранилища по пять тысяч тонн в собственности у ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Фактически это единый агрохолдинг. У обоих предприятий есть свои сады. Осенью 2014 года на плодоплатформу отделения № 2 в поселке Вишневый стали поступать саженцы, приобретенные в Италии. Их стало закупатьООО «Сад-Гигант-агротехнологии». В саду выгружать саженцы невозможно, так как для этого используется погрузочная техника с удлиненными вилами с использованием докшелторов- бетонной эстакады. Саженцы выгружались из рефрижератора автомобиля на трактор и направлялись для высадки непосредственно в сад. Саженцы были без листьев, так как посадка саженцев не может осуществляться с листьями. Они были на поддонах - специальных паллетах, на которые формируются, укладываются саженцы. Он лично участвовал в выгрузке саженцев. Перед посадкой сада готовилась шпалерная система и система капельного полива. На втором отделении, где разгружали саженцы, имеются холодильники №2 и №3. На отделении №1: Холодильники №1, №4, Кичера, условное название, №5, №6, №7, №8. Холодильники №2 и 3 в 2014 году принадлежали АО «Сад-Гигант». ООО «Сад-Гигант агротехнологии» принадлежат холодильники №7 и №8, они находятся на первом отделении, это поселок Прибрежный. Их объем 10 000 тонн. Векторное развитие «Агротехнологий», было таким, что эти 10 тысяч тонн, нужно в процессе выращивания заполнить. Эти два холодильника заполнены преимущественно продукцией ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». После 2014 года закладка многолетних насаждений в «Агротехнологиях» также продолжилась, так как это непрерывный процесс. В 2015 году, поскольку это были суперинтенсивные сады, они стали давать первый урожай - 300-350 тонн. В настоящее время продукция обоих организаций продается по отдельным договорам в разные магазины, преимущественно сетевые.
Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО78, данных ею 19.11.2018 в томе 4 на листах дела 82-85, следует, что она работала с 04.01.2013 по декабрь 2016 года в должности специалиста по ТО в ООО «Феникс». Учредитель общества ФИО79. Офисное (офисные) помещения ООО «Феникс» ИНН <***> расположены по адресу: <...>. Основной вид деятельности ООО «Феникс» ИНН <***> в 2014–2015 годах являлся таможенный представитель. ООО «Феникс» ИНН <***> имело финансово-хозяйственные взаимоотношения в 2014 году с ОАО «Братцевское» ИНН <***>, ОАО «Сад-Гигант» ИНН <***>, ООО "Сад-Гигант-агротехнологии". Оказывало услуги таможенного представителя. Получателем груза являлись все 3 организации в зависимости от того, кто был указан в товаросопроводительных документах, место разгрузки не помнит. Груз - саженцы, оборудование, линии для упаковки. Каждый раз груз проходил фитосанитарный контроль, который подразумевает вскрытие грузового места. Так как у них электронное декларирование, никакие документы у них не хранились, данная задача перед ней как таможенным декларантом не стояла.
Кроме того, обвинением в качестве письменных доказательств вины ФИО1, Кладь А.А. и ФИО2 в инкриминируемом им деянии, суду представлены следующие доказательства.
Протокол осмотра документов от 04.07.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 05.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств: копия договора № 4/2015 от 01.11.2015; копия приложения №1 к договору № 4/2015 от 01.11.2015; копия приложения № 2 к договору № 4/2015 от 01.11.2015– протокол согласования о договорной цене на создание новой научно-технической и проектно-изыскательской продукции, работы по договору № 4/2015 от 01.11.2015; копия акта к договору № 04/15 поэтапной сдачи работот 20.05.2016; копия акта № 49 от 20.05.2016; копия дополнений и изменений в проектных документациях (по <...> и 97-98); копия платежного поручения № 128 от 16.05.2016; копия акта приема-передачи проектно-сметной документации от 20.05.2016; копия акта приема-передачи проектно-сметной документации без даты (том 3 л.д. 201-210, 211-217);
Протокол осмотра документов от 05.07.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 05.07.2020, приобщены в качестве вещественных доказательств: письмо от имени генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. и финансового директора-главного бухгалтера ФИО1 в адрес генерального директора ООО «АИК-Агросистемс» ФИО13 от 27.11.2014 № 949, из которого следует, что ОАО «Сад-Гигант» просит генерального директора ООО «АИК-Агросистемс» ФИО13 рассмотреть вопрос о возможности изменения документов, оформленных в адрес ОАО «Сад-Гигант», следующим образом: переделать договоры в адрес контрагента ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»: № 28/2014 от 12.08.2014, № 29/2014 от 12.08.2014, № 33/2014 от 12.08.2014 (в части ремонта капельного оборудования оставить за ОАО «Сад-Гигант» и внести в договор от 01.09.2014) переделать товарные накладные в адрес контрагента ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»: № 95 от 15.09.2014, № 96 от 15.09.2014, № 101 от 08.10.2014, № 102 от 08.10.2014, № 103 от 08.10.2014, № 104 от 08.10.2014, № 105 от 10.10.2014, № 106 от 10.10.2014. Также осмотрены копии писем ОАО «Сад-Гигант» за исходящим № 1053 от 17.12.2014, № 1054 от 17.12.2014, № 1055 от 17.12.2014, подписанные от имени генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А., в адрес руководителя УДО № 8619/0528 ФИО80, об изменении наименования платежа (том 3 л.д. 238-244, 245-247);
Протокол осмотра предметов (документов) от 04.07.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 04.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств: рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», выполненный ООО «Ландшафт» согласно заказу № 4 от 30.10.2015 на 61 листе; заявка о внесении изменений в проект № 34 от 04.05.2016 от имени директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ФИО39 на имя директора ООО «Ландшафт» ФИО42 на 1 листе; дополнения и изменения в проектных документациях (по <...> и 97-98) от имени директора ООО «Ландшафт» ФИО42, главного инженера проекта ФИО43 на имя руководителя ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Славянского района, Краснодарского края на 1 листе; копия письма - заявки от имени директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ФИО39 в адрес руководителя ООО «Ландшафт» ФИО42 о разработке проекта на закладку многолетних насаждений исх. № 88/1 от 26.10.2015на 1 листе; заверенная копия акта сверки взаимных расчетов между ООО «Ландшафт» и ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» за 2014 год на 1 листе, в соответствии с которым по состоянию на 31.12.2014 в пользу ООО «Ландшафт» числится задолженность в сумме 12708082,19 рублей(том 5 л.д. 3-67, 68-73, 74-76);
Протокол осмотра предметов (документов) от 04.07.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 04.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств: письмо от имени директора ООО «Гарант» ФИО81 на имя следователя исх. № 272 от 15.02.2019 на 1 листе; заверенная копия CMR № 358927 от 28.11.2014 на 1 листе; заверенная копия CMR № 803127 от 19.11.2014на 1 листе; заверенная копия CMR № 385297 от 20.11.2014 на 1 листе; заверенная копия CMR № 540647 от 19.11.2014 на 1 листе; заверенная копия CMR № 019345 от 27.11.2014 на 1 листе; заверенная копия CMR № 091484 от 27.11.2014 на 1 листе; заверенная копия CMR № 382957 от 19.11.2014 на 1 листе; заверенная копия CMR № 873625 от 19.11.2014 на 1 листе (том 6 л.д. 2-10, 11-17);
Протокол осмотра предметов (документов) от 04.07.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 04.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств: заверенная копия счет-фактуры № 00003057 от 21.11.2014; заверенная копия CMR № AZ 1163492 от 07.11.2014; заверенная копия путевого листа грузового автомобиля от 30.10.2014; заверенная копия командировочного удостоверения от 30.10.2014на имя ФИО82; заверенная копия заказа № О960СУ от 05.11.2014; заверенная копия счет-фактуры № 00003111 от 28.11.2014; заверенная копия CMR № AZ 1166676 от 14.11.2014; заверенная копия путевого листа грузового автомобиля от 08.11.2014; заверенная копия командировочного удостоверения от 08.11.2014 на имя ФИО83; заверенная копия заказа № О524РТ от 29.10.2014 (том 6 л.д.19-31, 32-37)
Протокол осмотра предметов (документов) от 04.07.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 04.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств: заверенная копия договора № 01-14-003 об организации перевозок грузов автомобильным транспортом от 26.05.2013, заключенного между ООО «Бизон Карго» (Экспедитор) в лице генерального директора ФИО66 и ООО «Грин Лайн» (Исполнитель) в лице генерального директора ФИО84 на 6 листах; заверенная копия акта № 2098 от 05.12.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» оказало для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за ноябрь 2014 года на сумму 258 469, 65 рублей; заверенная копия счет-фактуры № 2378 от 05.12.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» выставило для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за ноябрь 2014 года на сумму 258 469, 65 рублей; заверенная копия заявки на оказание транспортных услуг № 48019 от 24.11.2014 на 1 листе, в соответствии с которой ООО «Грин Лайн» выступает в качестве исполнителя, ООО «Бизон Карго» выступает в качестве заказчика при транспортировке груза в Голландии; заверенная копия CMR № 7822277 от 02.12.2014 на 1 листе, где получателем значится ООО «ФРУТ-ИМПЭКС»; заверенная копия акта № 1954 от 24.11.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» оказало для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за ноябрь 2014 года на сумму 231 329,67 рублей; заверенная копия счет-фактуры № 2166 от 24.11.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» выставило для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за ноябрь 2014 года на сумму 231329,67 рублей; заверенная копия заявки на оказание транспортных услуг №45015 от 06.11.2014 на 1 листе, в соответствии с которой ООО «Грин Лайн» выступает в качестве исполнителя, ООО «Бизон Карго» выступает в качестве заказчика при транспортировке груза в адрес ООО «Фрутотрейд»; заверенная копия CMR № 121 от 20.11.2014 на 1 листе, где получателем значится ООО «ПЕРСПЕКТИВА»; заверенная копия акта № 2000 от 25.11.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» оказало для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за ноябрь 2014 года на сумму 294896,50 рублей; заверенная копия счет-фактуры №2250 от 25.11.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» выставило для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за ноябрь 2014 года на сумму 294896,50 рублей; заверенная копия заявки на оказание транспортных услуг №47004 от 13.11.2014 на 1 листе, в соответствии с которой ООО «Грин Лайн» выступает в качестве исполнителя, ООО «Бизон Карго» выступает в качестве заказчика при транспортировке груза по адресу: <...>; заверенная копия CMR №7822167 от 18.11.2014 на 1 листе, где получателем значится ОАО «Братцевское», место разгрузки значится: <...>; заверенная копия акта №1999 от 28.11.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» оказало для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за ноябрь 2014 года на сумму 296540,50 рублей; заверенная копия счет-фактуры №2249 от 28.11.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» выставило для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за ноябрь 2014 года на сумму 296540,50 рублей; заверенная копия заявки на оказание транспортных услуг №47019 от 13.11.2014 на 1 листе, в соответствии с которой ООО «Грин Лайн» выступает в качестве исполнителя, ООО «Бизон Карго» выступает в качестве заказчика при транспортировке груза по адресу: <...>; заверенная копия CMR № 3751687 от 20.11.2014 на 1 листе, где получателем значится ОАО «Братцевское», место разгрузки значится: <...>; заверенная копия акта № 1576 от 07.10.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» оказало для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за октябрь 2014 года на сумму 185204,98 рублей; заверенная копия счет-фактуры № 1767 от 07.10.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» выставило для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за октябрь 2014 года на сумму 185204,98 рублей; заверенная копия заявки на оказание транспортных услуг № 40001 от 30.09.2014 на 1 листе, в соответствии с которой ООО «Грин Лайн» выступает в качестве исполнителя, ООО «Бизон Карго» выступает в качестве заказчика при транспортировке груза по адресу: <...>, склад «Цветы Юга»; заверенная копия CMR № 030406 от 03.10.2014 на 1 листе, где получателем значится ООО «Карилус», место разгрузки значится: <...>; заверенная копия акта № 1078 от 14.10.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» оказало для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за октябрь 2014 года на сумму 188546,45 рублей; заверенная копия счет-фактуры № 1211 от 14.10.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» выставило для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за октябрь 2014 года на сумму 188546,45 рублей; заверенная копия заявки на оказание транспортных услуг № 41002 от 07.10.2014 на 1 листе, в соответствии с которой ООО «Грин Лайн» выступает в качестве исполнителя, ООО «Бизон Карго» выступает в качестве заказчика при транспортировке груза по адресу: <...>, склад «Цветы Юга»; заверенная копия CMR № 102221 от 10.10.2014 на 1 листе, где получателем значится ООО «Карилус», место разгрузки значится: <...>; заверенная копия акта № 1695 от 21.10.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» оказало для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за октябрь 2014 года на сумму 196775,02 рублей; заверенная копия счет-фактуры № 1900 от 21.10.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» выставило для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за октябрь 2014 года на сумму 196775,02 рублей; заверенная копия заявки на оказание транспортных услуг № 42001 от 14.10.2014 на 1 листе, в соответствии с которой ООО «Грин Лайн» выступает в качестве исполнителя, ООО «Бизон Карго» выступает в качестве заказчика при транспортировке груза по адресу: <...>, склад «Цветы Юга»; заверенная копия CMR № 102264 от 16.10.2014 на 1 листе, где получателем значится ООО «Карилус», место разгрузки значится: <...>; заверенная копия акта № 1117 от 14.08.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» оказало для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за август 2014 года на сумму 135080,96 рублей; заверенная копия счет-фактуры № 1231 от 14.08.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» выставило для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за август 2014 года на сумму 135080,96 рублей; заверенная копия заявки на оказание транспортных услуг № 32020 от 01.08.2014 на 1 листе, в соответствии с которой ООО «Грин Лайн» выступает в качестве исполнителя, ООО «Бизон Карго» выступает в качестве заказчика при транспортировке груза по адресу: <...>; заверенная копия CMR № 7832099 от 10.08.2014 на 1 листе, где получателем значится ООО «Терр-инком»; заверенная копия акта № 949 от 31.07.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» оказало для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за июль 2014 года на сумму 133141,40 рублей; заверенная копия счет-фактуры № 1081 от 31.07.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» выставило для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за июль 2014 года на сумму 133141,40 рублей; заверенная копия заявки на оказание транспортных услуг № 29009 от 11.07.2014 на 1 листе, в соответствии с которой ООО «Грин Лайн» выступает в качестве исполнителя, ООО «Бизон Карго» выступает в качестве заказчика при транспортировке груза по адресу: <...>; заверенная копия CMR № 4538527 от 21.07.2014 на 1 листе, где получателем значится ООО «Трианин»; заверенная копия CMR № 309 от 22.07.2014 на 1 листе, где получателем значится ООО «ПЕРСПЕКТИВА»; заверенная копия акта № 407 от 25.07.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» оказало для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за июль 2014 года на сумму 129731,84 рублей; заверенная копия счет-фактуры № 1067 от 25.07.2014 на 1 листе, в соответствии с которым ООО «Грин Лайн» выставило для ООО «Бизон Карго» транспортные услуги за июль 2014 года на сумму 129 731,84 рублей; заверенная копия заявки на оказание транспортных услуг № 29007 от 11.07.2014 на 1 листе, в соответствии с которой ООО «Грин Лайн» выступает в качестве исполнителя, ООО «Бизон Карго» выступает в качестве заказчика при транспортировке груза по адресу: <...>; заверенная копия CMR № 7832037 от 16.07.2014 на 1 листе, где получателем значится ООО «Трианин»; заверенная копия CMR № 175 от 17.07.2014 на 1 листе, где получателем значится ООО «Фрутотрейд» (том 6 л.д. 39-104, 105-120);
Протокол обыска от 04.08.2017, согласно которому в помещениях ООО «Простор» по адресу: <...> «А» изъяты: копия договора-заявки № 132 от 25.12.2014 на 1 листе; платёжное поручение № 190 от 06.02.2015 на 1 листе; акт № 926 от 26.12.2014 на 1 листе; письмо от имени главного бухгалтера ООО «Простор» ФИО61 с электронного почтового адреса: antipova@rfprostor.ru в адрес info@sadgigant.ru на 1 листе; копия листа блокнота, с контактным лицом в ОАО «Сад-Гигант»; договор № 18 на автомобильные перевозки грузов по территории Российской Федерации от 25.12.2018 между ООО «СА» (экспедитор) в лице директора ФИО59 и ООО «Простор» (перевозчик) в лице директора ФИО56 на 3 листах; копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения серия 23 № 009243229 на 1 листе; договор перевозки груза № ПР 8-/15/12/14/-1 от 15.12.2014 на 6 листах; приложение № 1 к договору перевозки груза № ПР 8-/15/12/14/-1 от 15.12.2014 на 2 листах; лист бумаги, содержащий кассовые чеки, подтверждающие оплату почтовых услуг; отчет об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 38513281751699 на 1 листе; счет-фактура № БП-000926 от 26.12.2014 на 1 листе (том 9 л.д. 3-27);
Протокол осмотра предметов (документов) от 30.06.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 30.06.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств документы и предметы, изъятые 04.08.2017 в ходе обыска в ООО «Простор» (том 9 л.д. 28-31, 32-34);
Протокол обыска от 18.08.2017, согласно которому в помещениях, занимаемых ООО «СА» по адресу: <...> изъяты: копия договора-заявки №132 от 25.12.2014 на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов за период: 25.12.2014-31.12.2014 между ООО «СА» и ООО «АИК-Агросистемс» на 1 листе; платёжное поручение №180 от 13.01.2015 на 1 листе, платёжное поручение №1479 от 29.12.2015 на 1 листе; платёжное поручение №190 от 06.02.2015 на 1 листе; счет-фактура №163 от 25.12.2014; счет-фактура №164 от 25.12.2014; счет на оплату №163 от 25.12.2014; счет на оплату №164 от 25.12.2014; копия договора-заявки №131 от 24.12.2014 на 1 листе; акт выполненных работ №192 от 26.12.2014 на 1 листе; акт №926 от 26.12.2014 на 1 листе; акт №164 от 25.12.2014 на 1 листе; акт №163 от 25.12.2014 на 1 листе; заявка на экспедирование и перевозку груза №163 от 25.12.2014 на 1 листе; заявка на экспедирование и перевозку груза №164 от 25.12.2014 на 1 листе; договор №15 на транспортно-экспедиционное обслуживание от 17.06.2014 на 8 листах (том 9 л.д. 37-64);
Протокол дополнительного осмотра предметов (документов) от 30.06.2020, согласно которому указанные предметы и документы осмотрены и постановлением от 30.06.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 9 л.д. 71-75, л.д. 76-78);
Протокол обыска от 30.11.2017, согласно которому в офисных помещениях ООО «БИЗОН-КАРГО» по адресу: <...> изъяты: договор транспортно-экспедиционного обслуживания № 02-14-027; дополнительное соглашение № 1 к договору № 02-14-027 от 11.11.2014; дополнительное соглашение № 2 к договору № 02-14-027 от 11.11.2014; дополнительное соглашение № 3 к договору № 02-14-027 от 11.11.2014; дополнительное соглашение № 4 к договору № 02-14-027 от 11.11.2014; дополнительное соглашение № 5 к договору № 02-14-027 от 11.11.2014; платежное поручение № 77 от 17.11.2014 г. между ООО «Бизон Карго» и ООО «Камеон-Транс» на сумму 26129 рублей 98 копеек; договор № 703473 от 31.10.2014 выполненный на 6 листах; договор об организации перевозок грузов автомобильным транспортом от 05.06.2014, выполненный на 8 листах; договор № 01-14-030 об организации перевозок грузов автомобильным транспортом от 05.11.2014 выполненный на 8 листах; договор № 01-14-021 об организации перевозок грузов автомобильным транспортом от 01.06.2014 выполненный на 8 листах; договор №01-14-003 об организации перевозок грузов автомобильным транспортом от 26.05.2014 выполненный на 8 листах; договор №01-14-008 об организации перевозок грузов автомобильным транспортом от 19.06.2014 выполненный на 8 листах; сканированная копия приложения к договору №15151 от 05.11.2014; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №45009 от 03.11.2014; счет на оплату №563 от 06.11.2014; акт №563 от 15.11.2014 выполненный на 1 листе; инвойс №511045 от 06.11.2014 выполненный на английском языке, на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; акт №53 от 15.11.2014; сканированная копия приложения к договору №15144 от 31.10.2014; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №45004 от 31.10.2014; акт № 1 от 07.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №15146 от 31.10.2014; акт №52 от 15.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №45003 от 31.10.2014г. между заказчиком ООО «Бизон Карго» и Famos выполненная на 1 листе; светокопия акта выполненных работ 0450/11/2014 от 12.11.2014; светокопия счета-фактуры 0450/11/2014 от 12.11.2014; светокопия заявки на оказание транспортных услуг № 15143 от 31.10.2014г. между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «ДОНТЭК-ЮГ», выполненная на 1 листе; акт №56 от 15.11.2014выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №45008 от 31.10.2014; инвойс №511047 от 07.11.2014; акт №3 от 07.11.2014г. выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №15142 от 31.10.2014; акт №55 от 15.11.2014 выполненный на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №45007 от 31.10.2014; инвойс №703473 от 06.11.2014 выполненный на английском языке, на 1 листе; акт №2 от 07.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №15152 от 05.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «ДОНТЭК-ЮГ», выполненная на 1 листе; акт №58 от 15.11.2014 выполненный на 1 листе; акт №114 от 06.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия акта №58 от 15.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №45010 от 31.10.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «Камеон- Транс», выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг № 5131 от 31.10.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «ДОНТЭК-ЮГ», выполненная на 1 листе; акт №54 от 15.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг№ 5005 от 31.10.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго», выполненная на 1 листе; акт сдачи-приемки работ (услуг) №6 от 18.11.2014 по контракту № TRS-14/24 от 30.07.2014, выполненный на 1 листе; светокопия акта сдачи-приемки работ (услуг) №5 от 13.11.2014 по контракту № TRS-14/24 от 30.07.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47013 от 12.11.2014между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №84 от 04.12.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47013 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; инвойс №703473 от 18.11.2018 выполненный на английском языке, на 1 листе; акт №12 от 20.11.2014 выполненный на 1 листе; Светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47014 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; Акт № 85 от 03.12.2014 выполненный на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг № 47014 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; инвойс № 703473 от 18.11.2014 выполненный на английском языке, на 1 листе; акт № 13 от 20.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №15438 от 21.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №92 от 05.12.2014 выполненный на 1 листе; акт №92-1 от 06.12.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №48008 от 21.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «Гарант», выполненная на 1 листе; счет №1018 от 26.11.2014 ООО «Гарант» выполненный на 1 листе; счет-фактура №1018 от 26.11.2014 ООО «Гарант» выполненный на 1 листе; акт №1018 от 26.11.2014 ООО «Бизон Карго» выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №46005от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №67 от 21.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №46005 от 10.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; инвойс №703473 от 12.11.2014 выполненный на английском языке, на 1 листе; акт №6 от 12.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47001 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №71 от 24.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47001 от 13.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и Глобус ЧП, выполненная на 1 листе; акт выполненных работ №26/11 от 26.11.2014; счет-фактура №21/11 от 21.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47002 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №72 от 25.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47002 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; инвойс №703473 от 14.11.2014 выполненный на английском языке, на 1 листе; акт №7 от 17.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47008 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №79от 26.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг № 47008 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «Гарант», выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; счет №929 от 19.11.2014 ООО «Бизон Карго» выполненный на 1 листе; счет №929 от 19.11.2014 ООО «Бизон Карго» выполненный н 1 листе; счет фактура №929 от 19.11.2014 ООО «Гарант» на сумму 313749,68 рублей; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47009 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №80 от 26.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47009 от 12.11.2014; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; акт №8 от 19.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47010 от 12.11.2014 акт №81 от 04.12.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг № 47010 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на1 листе; акт №9 от 19.11.2014выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47011 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №82 от 04.12.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47011 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; акт №10 от 20.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47015 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; счет на оплату №86 от 20.11.2014 выполненный на 1 листе; акт № 86 от 05.12.2014 выполненный на 1 листе; светокопия СMR выполненного на английском языке, на 2 листах; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47015 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; акт №14 от 20.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47019 от 12.11.2014 между заказчикомООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт 74 №от 25.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47019 от 13.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «Грин Лайн», выполненная на 1 листе; счет на оплату №829 от 18.11.2014 ООО «Грин Лайн» выполненный на 1 листе; акт №1999 от 28.11.2014 ООО «Бизон Карго» выполненный на 1 листе; счет фактура №2249 от 28.11.2014 ООО «Грин Лайн» выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №47007 от 12.11.2014между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №78 от 25.11.2014 выполненный на 1 листе; счет№932 от 18.11.2014 ООО «Бизон Карго» выполненный на 1 листе; акт №932 от 18.11.2014 выполненный на 1 листе; счет фактура №932 от 18.11.2014 ООО «Гарант», выполненная на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47007 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «Гарант», выполненная на листе; СMR выполненный на английском языке на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №47003 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №75 от 25.11.2014 выполненный на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №47003 от 12.11.2014г. между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «Гарант», выполненная на 1 листе; счет фактура №928 от 18.11.2014 ООО «Гарант», выполненная на 1 листе; акт №928 от 18.11.2014 выполненный на 1; счет фактура №928 от 18.11.2014 ООО «Гарант», выполненная на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №46002 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №64 от 21.11.2014 выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг №46002от 10.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; акт №5 от 13.11.2014 выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №46003 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №65 от 21.11.2014выполненный на 1 листе; светокопия заявки на оказание транспортных услуг № 46003 от 10.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; акт №4 от 13.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №48011 от 21.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №95 от 09.12.2014 выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №48011 от 21.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; счет на оплату №95 от 26.11.2014 между ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское» выполненный на 1 листе; счет № 988 от 26.11.2014 выполненный на 1 листе; акт № 988 от 26.11.2014 выполненный на 1 листе; счет фактура №988 от 26.11.2014 ООО «Гарант» выполненная на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №48010 от 21.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №94 от 09.12.2014 выполненный на 1 листе; счет на оплату №94 от 26.11.2014 между ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское» выполненный на 1 листе; счет № 1017 от 26.11.2014 выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг № 48010 от 21.11.2014г. между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «Гарант», выполненная на 1 листе; акт №1017 от 26.11.2014 выполненный на 1 листе; счет фактура№1017 от 26.11.2014 ООО «Гарант» выполненная на 1 листе; письмо ООО «Бизон Карго» на имя ООО «Гарант» выполненное на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг № 48009 от 21.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт № 93 от 09.12.2014г. выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №48009 от 21.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; счет на оплату №93 от 26.11.2014 между ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское» выполненный на 1 листе; счет №987 от 26.11.2014 выполненный на 1 листе; акт № 987 от 26.11.2014 выполненный на 1 листе; счет фактура №1017 от 26.11.2014 ООО «Гарант» выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; счет на оплату №91 от 24.11.2014 между ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское» выполненный на 1 листе; акт №585565 от 15.12.2014 выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №48004 от 21.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт № 90 от 05.12.2014 г. выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №48004 от 19.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ЧП Глобус, выполненная на 1 листе; счет на оплату №90 от 24.11.2014 между ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское» выполненный на 1 листе; акт выполненных работ №02/12 от 02.12.2014; счет-фактура №02/12 от 02.12.2014 между ЧП «Глобус» и ООО «Бизнес Карго» выполненная на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №47004 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №73 от 24.11.2014 выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №47004 от 13.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «Грин Лайн», выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; счет на оплату № 828 от 17.11.2014 г. между ООО «Грин Лайн» выполненный на 1 листе; акт выполненных работ № 2000 от 25.11.2014; счет-фактура № 2250 от 25.11.2014 между ООО «Грин Лайн» выполненная на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг № 47005 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт № 76 от 26.11.2014 ыполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг № 47005 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «Гарант», выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; счет на оплату № 931 от 18.11.2014 между ООО «Бизон Карго» выполненный на 1 листе; акт выполненных работ №931 от 18.11.2014; счет-фактура № 931 от 18.11.2014 ООО «Гарант» выполненная на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг № 47006 от 12.11.2014 г. между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №77 от 25.11.2014 выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №47006 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ООО «Гарант», выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; счет на оплату №930 от 18.11.2014 между ООО «Бизон Карго» выполненный на 1 листе; акт выполненных работ № 930 от 18.11.2014 г.; счет-фактура №930 от 18.11.2014ООО «Гарант» выполненная на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг № 47012 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт №83 от 26.11.2014 выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №47012 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и LKW Walter, выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; акт выполненных работ № 11 от 19.11.2014; заявка на оказание транспортных услуг №47004 от 12.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское», выполненная на 1 листе; акт № 66 от 21.11.2014 г. выполненный на 1 листе; заявка на оказание транспортных услуг №47004 от 10.11.2014 между заказчиком ООО «Бизон Карго» и UAB Transimeksa, выполненная на 1 листе; СMR выполненный на английском языке, на 1 листе; акт сдачи-приемки работ (услуг) № 5 от 13.11.2014 по контракту № TRS-14/24 30/07/2014 выполненный на 1 листе; выписка из АО «Альфа-Банк» от 30.11.2017 выполненная на 3 листах, по расчетному счету ООО «БИЗОН-КАРГО» по расчетному сету № 40702810626190000025 за период с 01.10.2014 по 31.12.2014 (том 12 л.д. 57-66);
Протокол осмотра предметов (документов) от 12.06.2020, согласно которому указанные предметы и документы осмотрены и постановлением от 12.06.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 12 л.д. 67-89, 90-102);
Протокол осмотра предметов (документов) от 03.07.2020, согласно которому осмотрен и постановлением от 03.07.2020 приобщен в качестве вещественного доказательства: диск формата CD-R, содержащий сведения о движении денежных средств ОАО «Сад-Гигант», ЗАО «Сад-Гигант», ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», ООО «Ландшафт», ООО «Компания Мегатранс-ЮТА», ООО «Базис» (том 5 л.д. 82-97, 98-100);
Протокол осмотра предметов (документов) от 03.07.2020, согласно которому осмотрена и постановлением от 03.07.2020 приобщена в качестве вещественного доказательства: выписка из лицевого счета ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за период с 01.01.2013 по 31.12.2015 №294033 от 03.07.2020, согласно которой установлено поступление на лицевой счет ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» денежных средств, в сумме 5897660 рублей, которые затем расходовались в счет дальнейших налоговых начислений (том 5 л.д. 146-148,149-151);
Протокол осмотра предметов (документов) от 04.07.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 04.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств: копия приказа №56К от 26.03.2014 о назначении Кладь А.А. генеральным директором ЗАО «Агрофирма «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о переводе работника на другую работу №955 Л от 13.07.2015 Кладь А.А. на должность президента ОАО «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) ОАО «Сад-Гигант» № 1348 Л от 22.09.2015 Кладь А.А. в связи с его смертью; копия приказа (распоряжение) об изменении оплаты труда работника № 114/17 Л от 02.02.2015 на 2 листах; копия приказа (распоряжение) о приеме работника на работу № 6495 от 01.11.2012 о назначении ФИО11 на должность бухгалтера 2 категории ЗАО «Сад-Гигант»; копия приказа (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) № 1480 Л от 14.10.2015 бухгалтера 2 категории ОАО «Сад-Гигант» ФИО11 на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) № 1747 Л от 13.11.2015 начальника финансового отдела ОАО «Сад-Гигант» ФИО10 на 1 листе; копия приказа (распоряжения) о приеме работника на работу № 6285 Л от 05.12.2013 о назначении ФИО2 на должность финансового директора-главного бухгалтера ЗАО «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) № 824 Л от 05.03.2014 ФИО2 на 1 листе; копия приказа (распоряжения) о приеме работника на работу №864 Л от 06.03.2014 о назначении ФИО2 на должность финансового директора-главного бухгалтера ЗАО «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу №2394Л от 20.08.2014 о назначении ФИО2 на должность заместителя финансового директора-главного бухгалтера ЗАО «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу № 6 Л от 09.01.2017 о назначении ФИО2 на должность исполняющего обязанности финансового директора-главного бухгалтера ОАО «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу №726Л от 03.05.2017 г. о назначении ФИО2 на должность финансового директора-главного бухгалтера ОАО «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу № 741 Л от 26.05.2015 о назначении ФИО39 на должность исполняющего обязанности исполнительного директора ОАО «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу №955Л от 13.07.2015 о назначении ФИО39 на должность генерального директора ОАО «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) №2381Л от 30.12.2015 ФИО39 на 1 листе; копия приказа (распоряжения) о приеме работника на работу №2393Л от 20.08.2014 о назначении ФИО1 на должность финансового директора-главного бухгалтера ЗАО «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу №2382Л от 30.12.2016 о назначении ФИО1 на должность временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «Сад-Гигант» на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) №711 Л от 02.05.2017 ФИО1 на 1 листе; копия должностной инструкции начальника финансового отдела ЗАО «Сад-Гигант» на 6 листах, утвержденной генеральным директором ЗАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. от 07.04.2014; копия должностной инструкции бухгалтера 2 категории центрального управления (казначея) ЗАО «Сад-Гигант» на 4 листах; копия листа ознакомления с должностной инструкцией на 1 листе, в котором содержит подпись от имени ФИО11 от 01.11.2012; копия должностной инструкции начальника финансового отдела ЗАО «Сад-Гигант» на 5 листах, утвержденной генеральным директором ЗАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. от 03.03.2014; копия листа ознакомления с должностной инструкцией на 1 листе, в котором содержит подпись от имени ФИО1 от 20.08.2014; копия должностной инструкции начальника финансового отдела ЗАО «Сад-Гигант» на 5 листах, утвержденной генеральным директором ЗАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. от 03.03.2014 (том 5 л.д. 153-215, 216-221);
Протокол осмотра предметов (документов) от 04.07.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 04.07.2020 г. приобщены в качестве вещественных доказательств: копия приказа (распоряжение) о приеме работника на работу № 20 от 16.09.2014 о назначении ФИО55 на должность главного бухгалтера ОАО «Братцевское» на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) № 6 от 25.08.2015 главного бухгалтера ОАО «Братцевское» ФИО55 на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о приеме работника на работу № 25 от 10.09.2013 о назначении ФИО12 на должность генерального директора ОАО «Братцевское» на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) №8 от 28.06.2015 генерального директора ОАО «Братцевское» ФИО12 на 1 листе; копия приказа (распоряжение) о переводе работника на другую работу №19 от 16.09.2014 о назначении ФИО1 на должность финансового директора ОАО «Братцевское» (предыдущее место работы до 16.09.2014 - главный бухгалтер ОАО «Братцевское») на 1 листе; копия должностной инструкции главного бухгалтера ОАО «Братцевское» ФИО55 от 16.09.2014 на 5 листах; копия должностной инструкции главного бухгалтера ОАО «Братцевское» ФИО1 от 27.05.2010 на 5 листах; копия контракта № 15/13 от 10.09.2013 между ОАО «Братцевское» в лице председателя совета директоров ОАО «Братцевское» ФИО85 и ФИО12 на 5 л. (том 5 л.д. 224-251, 252-255);
Протокол осмотра предметов (документов) от 18.06.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 18.06.2020 г. приобщены в качестве вещественных доказательств: сопроводительное письмо от 30.01.2017 №3/3/774; рапорт об обнаружении признаков преступления от 30.01.2017 №20; постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд №3/3/772 от 30.01.2017; постановление о передаче сообщения о преступлении по подследственности №3/3/773 от 30.01.2017; постановление о проведении оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» в помещениях по адресу: <...>, №3/2/5-9514 от 02.10.2015; протокол оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» в помещениях по адресу: <...> от 06.10.2015; постановление о проведении оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» на земельном участке площадью 105 га (кварталы: 85, 86, 92, 97, 98), №3/2/5-9513 от 02.10.2015; протокол оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» на земельном участке площадью 105 га (кварталы: 85, 86, 92, 97, 98), являющегося частью участка с кадастровым номером 23:27:1201000:1319, расположенного по адресу: <...> в границах плана ЗАО АФ «Сад-Гигант», на 3 листах; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО11 от 06.10.2015; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО2 от 06.10.2015; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО27 от 07.10.2015; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО33 от 07.10.2015; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО29 от 07.10.2015; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО28 от 07.10.2015; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО15 от 16.12.2015 на 3 листах; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО15 от 31.08.2016; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО2 от 31.08.2016; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО11 от 31.08.2016; протокол оперативно-розыскного мероприятия «опрос» ФИО1 от 02.09.2016; письмо УФСБ России по Краснодарскому краю № 3/2/25-7301 от 07.10.2015 в ФГБНУ «Северо-Кавказский зональный научно-исследовательский институт садоводства и виноградарства»; письмо ФГБНУ «Северо-Кавказский зональный научно-исследовательский институт садоводства и виноградарства» № 559 от 20.10.2015 в УФСБ России по Краснодарскому краю; письмо УФСБ России по Краснодарскому краю № 3/2/5-1612от 16.12.2015 в УФНС России по Краснодарскому краю; письмо УФНС России по Краснодарскому краю № 314-16/06885дсп от 16.12.2015 в УФСБ России по Краснодарскому краю, с приложением предоставленных документов; письмо УФСБ России по Краснодарскому краю № 3/3-4911 от 31.05.2016 в УЗАГС по Краснодарскому краю; письмо УЗАГС России по Краснодарскому краю №50-32090/16-02.1-21/6-04.07.16 в УФСБ России по Краснодарскому краю, с приложением; письмо УФСБ России по Краснодарскому краю № 3/3-7648 от 26.08.2016 в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; письмо ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» № 78 от 30.08.2016 в УФСБ России по Краснодарскому краю; письмо УФСБ России по Краснодарскому краю № 3/3-7649 от 26.08.2016 в Межрайонную ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю; письмо Межрайонной ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю № 08-1-31/1594дсп от 29.08.2016 в УФСБ России по Краснодарскому краю; письмо УФСБ России по Краснодарскому краю № 3/3-9116 от 29.09.2016 в УФНС России по Краснодарскому краю; письмо УФНС России по Краснодарскому краю № 08-1-31/1874дсп от 30.09.2016 в УФСБ России по Краснодарскому краю, с приложением на 53 листах; справка № 3/3/770 от 23.01.2017, несекретно; справка № 3/3/771 от 23.01.2017, несекретно. Сшив с документами, содержащий: акт сверки взаимных расчетов за период с 30.09.2014 г. по 31.12.2014; акт сверки взаимных расчетов за период 2014 г. между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «ДОНТЭК-ЮГ»; акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2014 по 16.12.2014 между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «Ландшафт»; акт сверки взаимных расчетов за период 2013 г. между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «Ландшафт»; акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2014 года между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «АИК-Агросистемс»; акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2014 года между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «АИК-Агросистемс»; акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2014 года между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «АИК-Агросистемс» по договору № 33/2014/Кр от 12.08.2014; акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2014 года между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «АИК-Агросистемс»; акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2014 года между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «АИК-Агросистемс» по договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014; акт сверки взаимных расчетов за период: июль 2014 г. - декабрь 2014 г. между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «АИК-Агросистемс»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2014 между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «Кичера-2» по договору от 01.10.2014; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.07.2015 между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «Кичера-2»; договор о переводе долга от 20.11.2014; соглашение от 20.12.2014 о расторжении договора купли-продажи от 01.10.2014; соглашение от 05.12.2014; копия гарантийного письма от имени ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на имя директора ООО «Кичера-2» ФИО86; договор купли-продажи от 01.10.2014 между ООО «Кичера-2» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; приложение № 1 к договору купли-продажи от 01.10.2014 г.; договор поставки № 1654/1 от 24.10.2014 г.; спецификация № 1 от 20.10.2014 г. - приложение № 1 к договору поставки № 1654/1 от 24.10.2014 г.; спецификация № 2 от 20.10.2014 - приложение № 1 к договору поставки № 1654/1 от 24.10.2014; спецификация № 3 от 22.12.2014 - приложение № 1 к договору поставки № 1654/1 от 24.10.2014спецификация № 4 от 22.12.2014 - приложение № 1 к договору поставки № 1654/1 от 24.10.2014; спецификация № 5 от 22.12.2014 - приложение № 1 к договору поставки № 1654/1 от 24.10.2014; спецификация № 6 от 22.12.2014- приложение № 1 к договору поставки № 1654/1 от 24.10.2014; спецификация № 7 от 22.12.2014 - приложение № 1 к договору поставки № 1654/1 от 24.10.2014; соглашения о переводе долга от 23.10.2014; договор о переводе долга от 20.11.2014; дополнительное соглашение № 1 от 18.12.2014 к договору аренды № 327/14 от 01.01.2014; дополнительное соглашение № 1 от 18.12.2014 к договору аренды № 327/14 от 01.01.2014; копия акта приема-сдачи имущества в аренду от 01.01.2014; договор №28/2014/Кр от 12.08.2014 между продавцом ООО «АИК-Агросистемс» и покупателем ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; приложение №1 к договору №28/2014/Кр от 12.08.2014; договор № 1941/14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01.10.2014; дополнительное соглашение № 1 от 16.04.2015 к договору № 1941/14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01.10.2014; приложение к договору субаренды от 01.10.2014 – акт приема-передачи земельного участка в субаренду от 01.10.2014; дополнительное соглашение № 2 от 27.07.2015 к договору №1941/14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01.10.2014; договор поставки № 28/10/14 от 28.10.2014; договор поставки №13/08/14 от 13.08.2014; спецификация № 1 от 13.08.2014; спецификация № 2 от 09.10.2014; спецификация № 3 от 30.10.2014; договор купли-продажи от 01.10.2014 между ООО «Кичера-2» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; акт приема-передачи от 21.12.2014; акт приема-передачи документов, подписанный ООО «Кичера-2» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; копия соглашения от 05.12.2014 между ООО «Кичера-2» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; копия договора купли-продажи от 01.10.2014 между ООО «Кичера-2» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; копия свидетельства о государственной регистрации права серия 23-АН № 108974 от 23.10.2014; копия свидетельства о государственной регистрации права серия 23-АН № 108971 от 23.10.2014; копия свидетельства о государственной регистрации права серия 23-АН № 108972 от 23.10.2014; копия свидетельства о государственной регистрации права серия 23-АН № 108973 от 23.10.2014; сшив с документами на 11 листах; сшив с документами на 124 листах, содержащий: письмо от имени «butakoev@sadgigant.ru на имя Татьяны Мурга «mtv_77@mail.ru» от 25.09.2015 о направлении акта сверки; 3 листа бумаги с записями, расчетами, выполненными рукописным способом; план работы финансового отдела по основным направления с 21.09.2015; копия доверенности от имени директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ФИО39 исх. № 81 от 21.09.2015; копия доверенности от имени директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Кладь А.А. исх. № 72 от 08.09.2015; копия товарной накладной № 14111200001 от 12.11.2014; копия договора поставки № 28/10/14 от 28.10.2014; копия сводного акта-паспорта сада ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за декабрь 2014 года; копия акта-паспорта сада ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за декабрь 2014 года; копия акта-паспорта сада ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за декабрь 2014 года; лист бумаги, содержащий заголовок – «Налогооблагаемая база по НДС ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; книга покупок ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за период с 30.09.2014 по 31.12.2014; книга продаж ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за период с 01.10.2014 по 31.12.2014; копия товарной накладной № 14120400001 от 04.12.2014; оборотно-сальдовая ведомость ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по счету № 19.03 за 2014 г; лист бумаги, содержащий заголовок – «Налогооблагаемая база»; анализ счета № 60 ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 3 квартал 2014 г. по контрагенту «Братцевское»; лист бумаги, содержащий таблицу, отражающую передачу товара в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; анализ счета № 60 ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 4 квартал 2014 г. по контрагенту «Братцевское»; 2 листа бумаги, содержащих таблицу с заголовком: «Приход саженцев от ОАО «Братцевское»; анализ счета № 60 ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 4 квартал 2014 г. по контрагенту «АИК-АГРОСИСТЕМС»; анализ счета № 68.02 ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 4 квартал 2014 г; анализ счета № 19 ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 4 квартал 2014 г; книга покупок ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за период с 30.09.2014 по 31.12.2014 в разрезе контрагента «Братцевское»; книга продаж ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за период с 30.09.2014 по 31.12.2014 в разрезе контрагента «АИК-АГРОСИСТЕМС»; договор поставки №13/08/14 от 13.08.2014; спецификация № 1 от 13.08.2014, являющейся приложением к договору поставки №13/08/14 от 13.08.2014; спецификация № 2 от 09.10.2014; спецификация № 3 от 30.10.2014; договор поставки № 1290/14 от 18.08.2014 между ЗАО «Сад-Гигант» и ОАО «Братцевское»; приложение № 1 к договору поставки от 18.08.2014 – спецификация; соглашение от 18.11.2014 о расторжении договора поставки №1290/14 от 18.08.2014; копия письма от имени «RiccardodueSrl» с электронной почтой «riccardoduesrl@gmail.com» на имя «Приемной ЗАО «Сад-Гигант» с электронной почтой «info@sadgigant.ru»; копия дебет ноты № 40 от 03.04.2015 от имени «Рикардо Два СРЛ» на имя ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии»; копия договора № 82 оказания услуг от 01.01.2015 между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; договор №28/2014/Кр от 12.08.2014; приложение № 1 к договору №28/2014/Кр от 12.08.2014; копия акта-паспорта сада ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за апрель 2015 года; лист бумаги, содержащий схему кварталов № 85-86; лист бумаги, содержащий схему кварталов № 97-98, 91-92; копия письма от имени «sergo3111344@rambler.ru» на имя «butakovaev@sadgigant.ru»; копия пояснительной записки начальника производственного управления – главного технолога ОАО «Сад-Гигант» ФИО27; проект ответа на сообщение о предоставлении пояснений от 31.07.2015 № 09-1-33/1561 от имени директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; сообщение № 1561 от 31.07.2015 (исх. № 09-1-33/1561) о представлении пояснений; карточка счета № 68.02 за 2 квартал 2015 года ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии»; копия расширенной оборотно-сальдовой ведомости ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии» в разрезе контрагента «фирма Риккардо 2»; копия сертификата соответствия № 0828339 на саженцы яблони сорт «Ред Делишес»; копия сертификата соответствия № 0828323 на саженцы яблони сорт «Голден Делишес»; копия сертификата соответствия № 0828322 на саженцы яблони сорт «Айдаред»; лист бумаги, содержащий рукописные записи, читаемые как: «Фактическая раскладка по закладкам 2014-2015г. ООО «СГ-агротехнологии»; лист бумаги, содержащий заголовок «Общий подход к разделению возражений на акт и решение инспекции»; лист бумаги, содержащий заголовок: «Какие документы нужны для отправки акта и обсуждения результатов проверки:»; лист бумаги, содержащий заголовок: «Оплата от ОАО «Сад-Гигант» за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; копия проекта дополнительного соглашения № 1 от 29.12.2014; копия договора перевода (новации) долга в займ от 05.11.2014; договор займа № 1684/14 от 07.11.2014 между ОАО «Сад-Гигант» (Займодавец) и ООО «Торговый дом «Сад-Гигант» (Заемщик); лист бумаги, содержащий реестр документов, переданных из ОАО «Братцевское» в Сад-Гигант»; лист бумаги, содержащий заголовок: «Оплата от ОАО «Сад-Гигант» за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; светокопия соглашения о переводе долга от 23.10.2014; светокопия договора о переводе долга от 20.11.2014; светокопия договора о переводе долга от 20.11.2014; копия договора перевода (новации) долга в займ от 31.12.2014; лист бумаги, содержащий заголовок «Агротехнологии», а также таблицу проводок; оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.23 за 2014 г. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; светокопия договора о переводе долга от 17.12.2014; копия договора перевода (новации) долга в займ от 05.11.2014; карточка счета 66.23 за 2014 года ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; светокопия договора о переводе долга от 17.12.2014; копия налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 2 квартал 2015 года; копия оборотно-сальдовой ведомости ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 1 полугодие 2015 года; копия налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 1 квартал 2015 года; копия оборотно-сальдовой ведомости ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 1 полугодие 2015 года; лист бумаги, содержащий сведения в табличной форме о прохождении таможни; копия доверенности № 82 от 29.09.2015; два листа бумаги, содержащих заголовок: «О решении о продлении срока проверки и дополнительных мероприятиях налогового контроля»; проект письма от имени директора ФИО39 на имя руководителя межрайонного ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю (том 1 л.д. 138-250; том 6 л.д. 121-175, 176-189, том 18 л.д. 34);
Протокол выемки от 15.05.2017 в помещении МРИФНС России № 11 по Краснодарском краю, где изъято регистрационное дело налогоплательщика ОАО «Сад-Гигант» ИНН <***> (том 6 л.д. 194);
Два протокола осмотра и повторного осмотра предметов (документов) от 05.06.2017 и 02.07.2020, согласно которым осмотрено и постановлением от 02.07.2020 приобщено в качестве вещественного доказательства: регистрационное дело налогоплательщика ОАО «Сад-Гигант» ИНН <***>, состоящее из 3 томов: 1-й том на 285 листах, 2-й том на 219 листах, 3-й том на 279 листах (том 6 л.д. 195-206, 207-226, 227-229);
Протокол выемки от 15.05.2017 в помещении МРИФНС России № 11 по Краснодарском краю, где изъято регистрационное дело налогоплательщика ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ИНН <***> (том 6 л.д. 234);
Протокол осмотра предметов (документов) от 02.07.2020, согласно которому осмотрено и постановлением от 02.07.2020 г. приобщено в качестве вещественных доказательств: регистрационное дело налогоплательщика ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ИНН <***>, состоящее из 1 тома на 119 листах (том 6 л.д. 235-240, 241-243);
Протокол выемки от 15.05.2017 в помещении МРИФНС России № 11 по Краснодарском краю, где изъяты материалы камеральной налоговой проверки, проведенной сотрудниками Межрайонная ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю в отношении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ИНН <***> за 4 квартал 2014 года (том 6 л.д. 246);
Протокол осмотра предметов (документов) от 19.05.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 19.05.2020 г. приобщены в качестве вещественных доказательств материалы камеральной налоговой проверки, проведенной сотрудниками Межрайонная ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю в отношении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ИНН <***> за 4 квартал 2014 года, состоящие из 14 сшивов, в том числеАкт №21269 от 17.08.2015, Решение налоговой инспекции№ 1891 от 06.11.2015 и Решение налоговой инспекции № 73 от 06.11.2015 (том 7 л.д. 1-211, 212-214);
Протокол обыска от 30.06.2017 в жилище ФИО11, в ходе которого изъято:письмо от имени «sergo3111344@rambler.ru» на имя «butakovaev@sadgigant.ru» от 01.09.2015; лист бумаги, на поверхности которой имеются рукописные записи, выполненные красителем серого цвета; копия письма от имени «sergo3111344@rambler.ru» на имя «butakovaev@sadgigant.ru» от 01.09.2015; копия заявления об увольнении по собственному желанию от имени ФИО11 на имя генерального директора ОАО «Сад-Гигант» ФИО39 от 30.09.2015; копия должностной инструкции бухгалтера 2 категории центрального управления (казначея) ЗАО «Сад-Гигант», утвержденной генеральным директором ЗАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. от 30.03.2012; копия листа ознакомления с должностной инструкцией, в котором содержит подпись от имени ФИО11 от 01.11.2012; расчетный листок за сентябрь 2015 г. на имя ФИО11; оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 4 квартал 2014 года ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; копия письма ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» № 59 от 04.08.2015 о предоставлении пояснений в адрес руководителя межрайонной ИФНС России №11 в ответ на требование о предоставлении пояснений от 30.06.2015 № 09-1-33/1223; копия письма ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» №61 от 04.08.2015 о предоставлении пояснений в адрес руководителя межрайонной ИФНС России №11 в ответ на требование о предоставлении пояснений от 17.07.2015 № 1415; копия письма ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» № 58 от 04.08.2015 о предоставлении пояснений в адрес руководителя межрайонной ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю в ответ на требование о предоставлении пояснений от 18.06.2015 № 09-1-33/1148; проект письма от имени директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Кладь А.А. на имя руководителя Межрайонной ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю ФИО87; копия плана работы финансового отдела по основным направлениям с 02.10.2015 на 1 листе; копия плана работы финансового отдела по основным направлениям с 02.10.2015; копия плана работы финансового отдела по основным направлениям с 21.09.2015; копия плана работы финансового отдела по основным направлениям с 21.09.2015; копия плана работы финансового отдела по основным направлениям; копия плана работы финансового отдела по основным направлениям (том 7 л.д. 219-251);
Протокол дополнительного осмотра предметов (документов) от 20.06.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 20.06.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств документы, изъятые при обыске 30.06.2017 у ФИО11 (том 8 л.д. 5-13, 14-18);
Протокол обыска от 30.06.2017 в жилище ФИО2, где изъят мобильный телефон «Samsung Galaxy A5», IMEI1: 354218075708727/01, IMEI2: 354219075708725/01 (том 8 л.д. 28-33);
Протокол осмотра предметов (документов) от 20.06.2020, согласно которому осмотрен и постановлением от 20.06.2020 г. приобщен в качестве вещественного доказательства: мобильный телефон «SamsungGalaxyA5», IMEI1: 354218075708727/01, IMEI2: 354219075708725/01 с перепиской между ФИО2 и ФИО1 (том 8 л.д. 34-37, 38-40);
Протокол обыска от 30.06.2017 в жилище Кладь Т.В., где обнаружен блокнот в обложке из плотной бумаги бело-голубого цвета с олимпийской эмблемой «Sochi 2014», блокнот из 89 листов, блокнот из 90 листов, блокнот из 194 листов; листы бумаги, содержащие заголовок «Кредиторская задолженность по поставщикам на 25.08.2015»; листы бумаги, содержащие заголовок «Сводная ведомость дебиторской задолженности по покупателям Период 24.08.2015 ОАО «Сад-Гигант»; листы бумаги, содержащие заголовок «Сводная ведомость дебиторской задолженности по покупателям Период 20.08.2015 – 20.08.2015 ОАО «Сад-Гигант»; предложения по закладке сада яблони в ОП ОАО «Братцевское» осень 2015 г. – весна 2016 г. в виде таблицы; концепция плодопитомника; техника для проведения механизированных уходных работ в плодопитомнике ОП ОАО «Братцевское» в виде таблицы; техника для проведения механизированных уходных работ в плодопитомнике ОАО «Сад-Гигант» в виде таблицы; смета затрат по выращиванию посадочного материала (в ценах 2014 года) ТЭО ПИТ-2015г. в виде таблицы; предложение в ответ на письмо ФИО88 от 04.07.2012; трудовой договор б/н с генеральным директором от 17.06.2013; трудовой договор б/н с генеральным директором от 17.06.2013 (том 8 л.д. 46-55);
Два протокола осмотра и дополнительного осмотра предметов (документов) от 06.06.2017 и 20.06.2020, согласно которым осмотрены и постановлением от 20.06.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств предметы и документы, изъятые при обыске у Кладь Т.В. 30.06.2017 (том 8 л.д. 56-66, 67-72, 73-76);
Протокол обыска от 30.06.2017 в помещениях ОАО «Сад-Гигант», согласно которому изъяты: договор № 1941/14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01.10.2014; акт приема-передачи земельного участка в субаренду от 01.10.2014 подписанный от имени исполняющего обязанности ОАО «Сад-Гигант» генерального директора ФИО9 (арендатора) и директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Кладь А.А. (субарендатора); дополнительное соглашение № 1 от 16.04.2015 к договору субаренды земель сельскохозяйственного назначения № 1941/14 от 01.10.2014; копия дополнительного соглашения № 2 от 27.07.2015 к договору №1941/14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01.10.2014; дополнительное соглашение № 3 от 09.11.2015 к договору №1941/14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01.10.2014; дополнительное соглашение № 3 от 09.11.2015 к договору №1941/14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01.10.2014; договор № 29/2014/Кр от 12.08.2014, заключенный между продавцом ООО «АИК-Агросистемс» в лице генерального директора ФИО13 и покупателем ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в лице директора Кладь А.А.; приложение №1 к договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014; дополнительное соглашение № 1 от 01.07.2015 о внесении изменений и дополнений в договор № 29/2014 от 12.08.2014; договор № 33/2014/Кр от 12.08.2014, заключенный между продавцом ООО «АИК-агросистемс» в лице генерального директора ФИО13 и покупателем ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в лице директора Кладь А.А.; приложение №1 к договору № 33/2014/Кр от 12.08.2014, подписанное от имени генерального директора ООО «АИК-Агросистемс» ФИО13 и от имени директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Кладь А.А.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2014 год от 27.03.2017 в отношении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», подписанная от имени ФИО1; книга продаж ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за период с 01.10.2014 по 31.12.2014 Документ подписан от имени ФИО1 в графе «Руководитель организации»; договор поставки №13/08/14 от 13.08.2014; спецификация № 1 от 13.08.2014; спецификация № 2 от 09.10.2014; книга покупок ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за период с 01.10.2014 по 31.12.2014; дополнительный лист книги покупок ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за период за 4 квартал 2014 года, по 31.12.2014; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде в отношении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; товарная накладная №14100900001 от 09.10.2014 на сумму 124920 рублей, в том числе НДС 19055,59 рублей; товарная накладная №14101000001 от 10.10.2014 на сумму 156150 рублей, в том числе НДС 23819,49 рублей; товарная накладная №14101500001 от 15.10.2014; товарная накладная №14102500001 от 25.10.2014; товарная накладная №14102900001 от 29.10.2014; акт № 17241 от 31.10.2014; товарная накладная № 17680 от 31.10.2014; товарная накладная № 17690 от 31.10.2014; акт № 17934 от 31.10.2014; справка бухгалтера ФИО10 от 31.10.2014; акт № 17908 от 31.10.2014; справка бухгалтера ФИО10 от 31.10.2014; товарная накладная №14111200001 от 12.11.2014; товарная накладная №14111400002 от 14.11.2014; товарная накладная №14111400003 от 14.11.2014 г.; товарная накладная №14111400004 от 14.11.2014; товарная накладная №14111700001 от 17.11.2014; товарная накладная №14111700002 от 17.11.2014; товарная накладная №14111800001 от 18.11.2014; товарная накладная №14112000001 от 20.11.2014; товарная накладная №14112000002 от 20.11.2014; товарная накладная №14112000003 от 20.11.2014; товарная накладная №14112000004 от 20.11.2014; товарная накладная №14112000005 от 20.11.2014; товарная накладная №14112100001 от 21.11.2014; товарная накладная №14112100002 от 21.11.2014; товарная накладная №14112100003 от 21.11.2014; товарная накладная №14112400001 от 24.11.2014; товарная накладная №14112400002 от 24.11.2014; товарная накладная №14112400003 от 24.11.2014; товарная накладная №14112400004 от 24.11.2014; товарная накладная №14112500001 от 25.11.2014; товарная накладная №14112600001 от 26.11.2014; товарная накладная №14112600002 от 26.11.2014; товарная накладная №14112600003 от 26.11.2014; товарная накладная №14112600004 от 26.11.2014; товарная накладная №14112600005 от 26.11.2014; товарная накладная №14112700001 от 27.11.2014; товарная накладная №14112700002 от 27.11.2014; товарная накладная №14112700003 от 27.11.2014; товарная накладная №14112700004 от 27.11.2014; товарная накладная №14112800001 от 28.11.2014; товарная накладная №14112800002 от 28.11.2014; товарная накладная №14112800003 от 28.11.2014; акт № 19696 от 30.11.2014; товарная накладная №14120100001 от 01.12.2014; товарная накладная №14120100002 от 01.12.2014; товарная накладная №14120100003 от 01.12.2014; товарная накладная №14120100004 от 01.12.2014; товарная накладная №14120100005 от 01.12.2014; товарная накладная №14120200001 от 02.12.2014; товарная накладная №14120200002 от 02.12.2014; товарная накладная №14120400001 от 04.12.2014; товарная накладная №14120400002 от 04.12.2014; товарная накладная №14120900002 от 09.12.2014; товарная накладная №14121100001 от 11.12.2014; акт № 20714 от 31.12.2014; транспортная накладная от 25.12.2014, без номера; транспортная накладная от 01.10.2014, без номера, транспортная накладная от 07.10.2014, без номера; транспортная накладная от 01.10.2014, без номера; транспортная накладная от 01.10.2014, без номера; счет-фактура № 14090300001 от 03.09.2014; счет-фактура № 14090500001 от 05.09.2014; акт № 857 от 02.09.2014; счет-фактура № 14090100001 от 01.09.2014; счет-фактура № 14090600001 от 06.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей; счет-фактура № 14090800001 от 08.09.2014 г.; счет-фактура № 14091000001 от 10.09.2014; счет-фактура № 14091100001 от 11.09.2014; счет-фактура № 14091200001 от 12.09.2014; счет-фактура № 14091200002 от 12.09.2014; счет-фактура № 14091300001 от 13.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей; счет-фактура № 14091500001 от 15.09.2014; счет-фактура № 14091600001 от 16.09.2014; счет-фактура № 14091700001 от 17.09.2014 г.; счет-фактура № 14091800001 от 18.09.2014; счет-фактура № 14091900001 от 19.09.2014; счет-фактура № 14092000001 от 20.09.2014; счет-фактура № 14092200001 от 22.09.2014 на сумму 370500 рублей; счет-фактура № 14092300001 от 23.09.2014; счет-фактура № 14092300002 от 23.09.2014; счет-фактура № 14092400001 от 24.09.2014; счет-фактура № 14092500001 от 25.09.2014; счет-фактура № 14092700001 от 27.09.2014; счет-фактура № 14100900001 от 09.10.2014; счет-фактура № 14101000001 от 10.10.2014; счет-фактура № 14101500001 от 15.10.2014; счет-фактура № 14102500001 от 25.10.2014; счет-фактура № 14102900001 от 29.10.2014; счет-фактура № 14103000001 от 30.10.2014; счет-фактура № 14111200001 от 12.11.2014; счет-фактура № 14111400004 от 14.11.2014; счет-фактура № 14111400002 от 14.11.2014; счет-фактура № 14111400003 от 14.11.2014; счет-фактура № 14111700002 от 17.11.2014; счет-фактура № 14111700001 от 17.11.2014; счет-фактура № 14111800001 от 18.11.2014; счет-фактура № 14112000005 от 20.11.2014; счет-фактура № 14112000004 от 20.11.2014; счет-фактура № 14112000003 от 20.11.2014; счет-фактура № 14112000002 от 20.11.2014; счет-фактура № 14112000001 от 20.11.2014; счет-фактура № 14112100002 от 21.11.2014; счет-фактура № 14112100001 от 21.11.2014; счет-фактура № 14112100003 от 21.11.2014; счет-фактура № 14112400004 от 24.11.2014; счет-фактура № 14112400003 от 24.11.2014; счет-фактура № 14112400002 от 24.11.2014; счет-фактура № 14112400001 от 24.11.2014; счет-фактура № 14112500001 от 25.11.2014; счет-фактура № 14112600005 от 26.11.2014 г.; счет-фактура № 14112600004 от 26.11.2014; счет-фактура № 14112600003 от 26.11.2014; счет-фактура № 14112600002 от 26.11.2014; счет-фактура № 14112600001 от 26.11.2014 на сумму 1889231,80 рублей, в том числе НДС 288188,03 рублей; счет-фактура № 14112700004 от 27.11.2014; счет-фактура № 14112700003 от 27.11.2014; счет-фактура № 14112700002 от 27.11.2014; счет-фактура № 14112700001 от 27.11.2014; счет-фактура № 14112800003 от 28.11.2014; счет-фактура № 14112800002 от 28.11.2014; счет-фактура № 14120100004 от 01.12.2014; счет-фактура № 14120100003 от 01.12.2014; счет-фактура № 14120100002 от 01.12.2014; счет-фактура № 14120100001 от 01.12.2014; счет-фактура № 14120100005 от 01.12.2014; счет-фактура № 14120200002 от 02.12.2014; счет-фактура № 14120200001 от 02.12.2014; счет-фактура № 14120400002 от 04.12.2014 на сумму 3522005,87 рублей; счет-фактура № 14120600002 от 09.12.2014; счет-фактура № 14121100001 от 11.12.2014, сертификат ключа электронной цифровой подписи № JWRS0013; сертификат ключа электронной цифровой подписи № JWRS0012; сертификат ключа электронной цифровой подписи № JWRS0014; дискета из полимерного материала черного цвета; дискета из полимерного материала красного цвета; отрезок бумаги белого цвета, на поверхности которого отображен рукописный текст, выполненный красителем синего цвета, читаемый как: «агротехнологии Tehno 2015 – пароль»; отрезок бумаги оранжевого цвета, на поверхности которого отображен рукописный текст, выполненный красителем синего цвета, читаемый как: «пароли в СГ PIN 1 153759 логин KladAA пароль sad232789gigant пароли СГА PIN1 037282 логин SG_Agrotehs пароль sad2015 gigant15»; отрезок бумаги желтого цвета, сложенный вдвое, на поверхности которого отображен рукописный текст, выполненный красителем синего цвета, читаемый как: «Кладь Pin1 153759 ФИО9 Pin2 284622»; накопитель (ключ доступа) с USB разъемом из полимерного материала зеленого цвета с надписью: «СБЕРБАНК» на одной стороне и надписью: «VPN-Key-TLS s/n 00388288B»; рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ОАО «Сад-Гигант-агротехнологии», выполненный ООО «Ландшафт» согласно заказу № 4 от 30.10.2015 г. на 61 листе; акт приема-передачи проектной документации между директором ООО «Ландшафт» ФИО42 и директором ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ФИО39; дополнения и изменения в проектных документациях (по <...> и 97-98) от имени директора ООО «Ландшафт» ФИО42, главного инженера проекта ФИО43 на имя руководителя ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Славянского района, Краснодарского края; сервер модель «RS2211RP+» с серийным номером «BSJ8N00005» (том 8 л.д. 80-85);
Два протокола осмотра и дополнительного осмотра предметов (документов) от 01.07.2017 и 26.06.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 26.06.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств вышеуказанные документы, изъятые при обыске в ОАО «Сад-Гигант» 30.06.2017 (том 8 л.д. 86-91, 92-131, 132-152);
Протокол обыска от 30.06.2017, согласно которому в гостиничном номере № 2 гостинцы «Платан» изъят флешнакопитель в кожаном корпусе с металлическими вставками серебристого цвета и надписью «FOOD СИТИ оптимально для оптовиков» (том 8 л.д. 155-159);
Протокол дополнительного осмотра предметов (документов) от 31.05.2020, согласно которому осмотрен и постановлением от 31.05.2020 приобщен в качестве вещественного доказательства указанный флешнакопитель где имеется видеозапись и аудиозаписи работника ОАО «Сад-Гигант» об обстоятельствах его опроса сотрудниками УФСБ по Краснодарскому краю (том 8 л.д. 179-181, 182-184);
Протокол обыска от 31.08.2017, согласно которому в жилище ФИО1 изъята записная книжка автоводителя на имя ФИО85; 16 тетрадных листов с рукописными записями, выполненными ФИО1, планшетный компьютер марки «Apple»(том 8 л.д. 188-191);
Протокол осмотра предметов (документов) от 25.06.2020, согласно которому указанные документы и предметы осмотрены и постановлением от 25.06.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 8 л.д. 192-195, 196-198);
Протокол выемки от 16.08.2017, согласно которому в помещении ООО «Rambler-co.ru» изъята переписка электронной почты sergo3111344@rambler.ru, а также акт о предоставлении доступа к информации от 16.08.2017, на 1 листе. На электронном носителе содержится переписка аудитора с ФИО1 об обстоятельствах взаимоотношения между ОАО «Сад-Гигант», ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ОАО «Братцевское», ООО «АИК-Агросистемс» (том 8 л.д. 204-210);
Протокол осмотра предметов (документов) от 26.06.2020, согласно которому осмотрен и постановлением от 26.06.2020 приобщен в качестве вещественного доказательства DVD-R диск, содержащий переписку электронной почты sergo3111344@rambler.ru, а также акт о предоставлении доступа к информации от 16.08.2017, на 1 листе.На электронном носителе содержится переписка аудитора с ФИО1 об обстоятельствах взаимоотношения между ОАО «Сад-Гигант», ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ОАО «Братцевское», ООО «АИК-Агросистемс» (том 8 л.д. 211-243, 244-247)
Протокол обыска от 31.08.2017, согласно которому в офисных помещениях, занимаемых ООО «Братцевское», изъяты: копия доверенности от 25.08.2017 от имени генерального директора ООО «Братцевское» ФИО12 на имя главного инженера ООО «Братцевское» ФИО89; копия доверенности от 25.08.2017 от имени генерального директора ООО «Братцевское» ФИО12 на имя ФИО90; копия паспорта на имя ФИО89; копия приказа (распоряжение) о приеме работника на работу № 10 от 08.09.2015 о назначении ФИО89 на должность главного инженера ООО «Братцевское»; копия приказа (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику № 75 от 08.09.2015 о предоставлении отпуска генеральному директору ООО «Братцевское» ФИО12; копия приказа (распоряжение) о приеме работника на работу № 19 от 18.08.2017 о назначении ФИО91 на должность внутреннего аудитора ООО «Братцевское»; копия требования № 10686 о представлении документов (информации) от имени инспекции ФНС по г. Солнечногорску Московской области на имя ООО «Братцевское» в связи с проведением камеральной проверки в отношении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за период с 01.10.2014 по 31.12.2014 на 2 листах; копия сопроводительного письма № 87 от 13.06.2017 от имени генерального директора ООО «Братцевское» ФИО12 в адрес инспекции ФНС по г. Солнечногорску Московской области; поручение № 15581 от 10.02.2015 об истребовании документов в отношении ОАО «Братцевское»; скоросшиватель из полимерного материала синего цвета, внутри которого содержатся документы на 119 листах: лист белой бумаги в клетку, в котором содержатся рукописные записи, о поставках яблок на 14.03.2015; копия договора № 1818/452/20270 об открытии невозобновляемой кредитной линии от 05.02.2013 между ЗАО «Сад-Гигант» (заемщик) и ОАО «Сбербанк России» (кредитор); дополнительное соглашение № 1 к договору № 1818/452/20270 об открытии невозобновляемой кредитной линии от 05.02.2013 между ЗАО «Сад-Гигант» (заемщик) и ОАО «Сбербанк России» (кредитор); копия письма от имени VIVAI F.LLiZanzi в лице Дж. Занзи на имя генерального директора ООО «Братцевское» ФИО12; копия первого листа письма от имени ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в адрес директора фирмы «Риккардо два СРЛ», директора ООО «Братцевское»; копия письма от имени генерального директора ООО «Братцевское» ФИО12 на имя VIVAI F.LLiZanzi в лице Дж. Занзи исх. № 47 от 24.11.2015 г.; копия письма от имени главного бухгалтера ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ФИО1 на имя генерального директора ООО «Братцевское»ФИО12 № 67/1 от 28.07.2016; копия письма от имени RiccardoDues.r.l на имя генерального директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ФИО39 от 15.03.2016; копия письма от имени RiccardoDues.r.l на имя генерального директораООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ФИО39 от 15.03.2016; копия заявления на получение кредита от имени директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России»; копия письма от имени генерального директора ОАО «Сад-Гигант» ФИО39 на имя заместителя управляющего Краснодарским ГОСБ № 8619 ФИО92 № 576/1 от 14.08.2015 Документ подписан от имени генерального директора ОАО «Сад-Гигант» ФИО39, финансового директора – главного бухгалтера ФИО1; копия письма от имени заместителя управляющего Краснодарским ГОСБ № 8619 ФИО92 на имя генерального директора ОАО «Сад-Гигант» ФИО39 № 3283 от 02.10.2015; копия письма от имени заместителя управляющего Краснодарским ГОСБ № 8619 ФИО92 на имя генерального директора ОАО «Сад-Гигант» ФИО39 № 2175 от 16.07.2015; копия письма от имени генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. на имя заместителя управляющего Краснодарским ГОСБ № 8619 ФИО92 № 474 от 10.07.2015; копия письма от имени заместителя управляющего Темрюкским отделением ГОСБ № 8619 ФИО93 на имя генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А.№ 59-20-08 от 14.05.2015; копия письма от имени заместителя управляющего Краснодарским ГОСБ № 8619 ФИО92 на имя генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. № 2047 от 08.07.2015 на 1 листе; копия письма от имени заместителя управляющего Темрюкским отделением ГОСБ № 8619 ФИО93 на имя генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. № 59-02-21/1687 от 25.03.2015 на 2 листах; копия письма от имени генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарским ГОСБ № 8619 ФИО94 № 259 от 21.04.2015 на 1 листе; копия заявления на получение кредита от имени директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» № 129 от 04.03.2015 г. на 1 листе; копия письма от имени директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» № 72 от 10.02.2015 на 1 листе; копия письма от имени директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» № 45 от 29.01.2015; копия письма от имени директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» № 42 от 29.01.2015 на 2 листах; копия письма от имени заместителя управляющего Темрюкским отделением ГОСБ № 8619 ФИО93 на имя финансового директора ОАО «Сад-Гигант» ФИО2 № 59-04-08/412 от 28.01.2015; копия письма от имени директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» от 15.12.2014; копия письма от имени директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» от 15.12.2014 № 1045; копия письма от имени директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» № 881 от 06.11.2014 на 1 листе; копия письма от имени директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» от 02.10.2014; копия письма от имени управляющего Темрюкским отделением ГОСБ № 8619 ФИО94 на имя генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. № 59-20-08/7956 от 29.09.2014; копия письма от имени управляющего Темрюкским отделением ГОСБ № 8619 ФИО94 на имя генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. № 59-20-08/ от 16.09.2014; копия письма от имени директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» № 705 от 08.09.2014; копия договора перевода (новации) долга в займ от 05.11.2014; светокопия договора о переводе долга от 17.12.2014; платежное поручение № 1489 от 18.03.2016 на 1 листе; платежное поручение № 1490 от 18.03.2016; платежное поручение № 1491 от 18.03.2016 на 1 листе; платежное поручение № 1492 от 18.03.2016 г. на 1 листе; платежное поручение № 1493 от 18.03.2016 на 1 листе; платежное поручение № 8987 от 19.12.2016 на 1 листе; платежное поручение № 8988 от 19.12.2016 на 1 листе; платежное поручение № 685 от 13.02.2017 на 1 листе; платежное поручение № 934 от 06.03.2017 на 1 листе; платежное поручение № 32 от 01.02.2017 на 1 листе; платежное поручение № 131 от 19.12.2016 на 1 листе; платежное поручение № 130 от 19.12.2016 на 1 листе; платежное поручение № 258 от 15.06.2016 на 1 листе; платежное поручение № 257 от 15.06.2016 на 1 листе; платежное поручение № 256 от 15.06.2016 на 1 листе; платежное поручение № 255 от 15.06.2016 на 1 листе; платежное поручение № 254 от 15.06.2016 на 1 листе; платежное поручение № 238 от 24.07.2015 на 1 листе; копия распоряжения № 1от 10.02.2015 о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» в отношении ОАО «Братцевское» на 1 листе; копия протокола изъятия документов, предметов, материалов и сообщений от 18.02.2015 в отношении ОАО «Братцевское» на 5 листах; лист бумаги, содержащий черновые записи, выполненные рукописным способом красителем синего цвета, содержащих перечень мероприятий о заключении договоров с потребителями; копия акта таможенного досмотра № 14325/15045/10200325 от 14.04.2015 на 2 листах; копия протокола изъятия вещей и документов гомельской таможни от 15.04.2015 на 2 листах; копия письма Главы республики Ингушетия Ю. ФИО95 в адрес Губернатора Московской области ФИО96 о строительстве сельскохозяйственного логистического центра для хранения первичной переработки и реализации сельскохозяйственной продукции на 1 листе; сведения об отчислении в бюджет и внебюджетные фонды в отношении ТД Сад-Гигант и ООО «Братцевское» на 2 листах; копия заключения в отношении наличия деловой цели, а также реальности анализируемых операций от имени аудиторской фирмы «PWC» на имя директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ФИО97 от 18.08.2017 на 15 листах; лист бумаги, содержащий черновые записи, выполненные рукописным способом красителем красного цвета, содержащих сведения о реализации ТД Сад-Гигант; сведения о произведенных операциях по кассе ООО «Братцевское» за 2016 г. на 3 листах; лист бумаги, содержащий сведения о премировании сотрудников; трудовой договор № ТД-0000001 от 01.10.2014, заключенный между ООО «ТД «Сад-Гигант» в лице ФИО85 и ФИО12; книга продаж ОАО «Братцевское» за 4 квартал 2014 года, состоящая из 78 листов; книга покупок ОАО «Братцевское» за 4 квартал 2014 года, состоящая из 54 листов; скоросшиватель из полимерного материала серого цвета, внутри которого содержатся документы на 117 листах: договор поставки №13/08/14 от 13.08.2014 на 3 листах; спецификация № 1 от 13.08.2014 на 1 листе, являющейся приложением к договору поставки №13/08/14 от 13.08.2014; спецификация № 2 от 09.10.2014 на 1 листе, являющейся приложением к договору поставки №13/08/14 от 13.08.2014; спецификация № 3 от 30.10.2014 на 1 листе, являющейся приложением к договору поставки №13/08/14 от 13.08.2014; спецификация № 3 от 30.10.2014 на 1 листе, являющейся приложением к договору поставки №13/08/14 от 13.08.2014; копия договора поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 на 3 листах; копия дополнительного соглашения № 1 от 30.11.2014 к договору поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 на 1 листе; копия дополнительного соглашения № 2 от 12.12.2014 к договору поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 на 1 листе; договор № 02-14-027 транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозках грузов автомобильным транспортом от 11.11.2014 между ОАО «Братцевское» в лице директора ФИО12 и ООО «Бизон Карго» в лице генерального директора ФИО66 на 10 листах; дополнительное соглашение № 1 от 12.11.2014 к договору №02-14-027 транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозках грузов автомобильным транспортом от 11.11.2014 на 1 листе; дополнительное соглашение № 2 от 13.11.2014 к договору № 02-14-027 транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозках грузов автомобильным транспортом от 11.11.2014; дополнительное соглашение № 3 от 20.03.2015 к договору № 02-14-027 транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозках грузов автомобильным транспортом от 11.11.2014 на 1 листе; справка от имени генерального директора ООО «Бизон Карго» ФИО66 для предоставления по месту требования № 11 от 07.04.2015; дополнительное соглашение № 4 от 23.03.2015 к договору № 02-14-027 транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозках грузов автомобильным транспортом от 11.11.2014; дополнительное соглашение № 5 от 18.06.2015 к договору № 02-14-027 транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозках грузов автомобильным транспортом от 11.11.2014; договор транспортной экспедиции № 12-111117/01К от 11.11.2014 между ОАО «Братцевское» (Клиент) в лице директора ФИО12 и SIA ACE Cargo (Экспедитор) в лице главного специалиста ФИО98; дополнительное соглашение № 1 от 11.11.2014 к договору транспортной экспедиции № 12-111117/01К от 11.11.2014; договор транспортной экспедиции № 12-111114/01К от 11.11.2014 между ОАО «Братцевское» (Клиент) в лице директора ФИО12 и SIA ACE Cargo (Экспедитор) в лице главного специалиста ФИО98 на 5 листах; дополнительное соглашение № 1 от 11.11.2014 к договору транспортной экспедиции № 12-111114/01К от 11.11.2014 на 1 листе; дополнительное соглашение № 2 от 14.11.2014 к договору транспортной экспедиции № 12-111114/01К от 11.11.2014; дополнительное соглашение № 2 от 14.11.2014 к договору транспортной экспедиции № 12-111114/01К от 11.11.2014 на 3 листах; контракт № 27/10 о предоставлении транспортно-экспедиционных услуг от 30.10.2014 между ОАО «Братцевское» (Заказчик) в лице директора ФИО12 и ООО «ДОНТЭК-ЮГ» (Экспедитор) в лице директора ФИО99; дополнительное соглашение № 1 от 31.10.2014 к контракту № 27/10 о предоставлении транспортно-экспедиционных услуг от 30.10.2014 между ОАО «Братцевское» (Заказчик) в лице директора ФИО12 и ООО «ДОНТЭК-ЮГ» (Экспедитор) в лице директора ФИО99 на 1 листе; договор на оказание услуг таможенным представителем № ТГ-023-14/ТО от 28.10.2014 между ОАО «Братцевское» (Заказчик) в лице генерального директора ФИО12 и ООО «Феникс» в лице директора ФИО79 на 7 листах; счет-фактура № 1335 от 16.12.2014 на сумму 10400 рублей на 1 листе; акт № 1362 от 16.12.2014; копия счет-фактуры № 6859 от 04.12.2014 на сумму 10400 рублей; копия акта № 7414 от 04.12.2014; счет-фактура № 1336 от 16.12.2014 на сумму 10400 рублей на 1 листе; акт № 1363 от 16.12.2014; копия счет-фактуры № 6811 от 02.12.2014 на сумму 10400 рублей; копия акта № 7365 от 04.12.2014, счет-фактура № 1292 от 10.12.2014 на сумму 2600 рублей; акт № 1323 от 10.12.2014; копия счет-фактуры № 6966 от 09.12.2014 на сумму 2600 рублей; копия акта № 7523 от 09.12.2014; счет-фактура № 1309 от 09.12.2014 на сумму 33500 рублей; акт № 1334 от 09.12.2014; счет-фактура № 1308 от 09.12.2014 на сумму 33500 рублей; акт № 1333 от 09.12.2014 на 1 листе; счет-фактура № 1291 от 09.12.2014 на сумму 5200 рублей; акт № 1322 от 09.12.2014; копия счет-фактуры № 6972 от 09.12.2014 на сумму 5200 рублей; копия акта №7530 от 09.12.2014; счет-фактура №1290 от 09.12.2014 на сумму 5200 рублей на 1 листе; акт № 1321 от 09.12.2014 на 1 листе; счет-фактура №1258 от 03.12.2014 на сумму 2600 рублей; акт №1288 от 03.12.2014; копия счет-фактуры № 6839 от 03.12.2014 на сумму 2600 рублей; копия акта №7394 от 03.12.2014; счет-фактура № 1262 от 04.12.2014 на сумму 33500 рублей; акт №1292 от 04.12.2014; счет-фактура № 1261 от 04.12.2014 на сумму 33500 рублей; акт №1291 от 04.12.2014; счет-фактура № 1264 от 04.12.2014 на сумму 1462,99 рублей; акт №1294 от 04.12.2014; счет-фактура № 1260 от 02.12.2014 на сумму 33500 рублей; акт №1290 от 02.12.2014; счет-фактура № 1259 от 02.12.2014 на сумму 33500 рублей; акт №1289 от 02.12.2014; счет-фактура № 1249 от 02.12.2014 на сумму 1462,99 рублей; акт №1279 от 02.12.2014; счет-фактура № 1239 от 02.12.2014 на сумму 18200 рублей; акт №1270 от 02.12.2014; копия счет-фактуры №6783 от 01.12.2014 на сумму 18200 рублей; копия акта №7337 от 01.12.2014; счет-фактура №1241 от 01.12.2014 на сумму 33500 рублей; акт №1272 от 01.12.2014; счет-фактура №1242 от 01.12.2014 г. на сумму 33500 рублей; акт №1273 от 01.12.2014; счет-фактура №1240 от 01.12.2014 на сумму 33500 рублей; акт №1271 от 01.12.2014 на 1 листе; счет-фактура №1244 от 01.12.2014 на сумму 33500 рублей на 1 листе; акт №1275 от 01.12.2014; счет-фактура №1243 от 01.12.2014 на сумму 33500 рублей; акт № 1274 от 01.12.2014 на 1 листе; копия счет-фактуры № РЦ-К26/39-1204 от 09.12.2014 на сумму 1462,99 рублей на 1 листе; акт выполненных работ № РЦ-К26/39-1204 от 09.12.2014; копия счет-фактуры № РЦ-К26/39-1200 от 04.12.2014 на сумму 1462,99 рублей на 1 листе; акт выполненных работ № РЦ-К26/39-1200от 04.12.2014 на 1 листе; копия счет-фактуры № РЦ-К26/39-1190 от 02.12.2014 на сумму 1462,99 рублей на 1 листе; акт выполненных работ № РЦ-К26/39-1190 от 02.12.2014 на 1 листе, скоросшиватель из полимерного материала белого цвета, внутри которого содержатся документы на 129 листах: платежные поручения о перечислении денежных средств ОАО «Братцевское» в адрес Межрегионального операционного УФК (ФТС России), ООО «Базис», ООО «Феникс», ООО «ДОНТЭК-Юг», ООО «Бизон Карго», VIVAI F.LLi ZANZI, SIA ACE CARGO: № 1127 от 11.11.2014, № 1126 от 11.11.2014, № 1128 от 11.11.2014, № 1129 от 11.11.2014, № 1123 от 11.11.2014, № 1121 от 11.11.2014, №1122 от 11.11.2014№ 1124 от 11.11.2014, № 1125 от 11.11.2014, № 1183 от 21.11.2014, №1184 от 21.11.2014, № 1190 от 21.11.2014, № 1188 от 21.11.2014, № 1187 от 21.11.2014, № 1189 от 21.11.2014, № 1196 от 21.11.2014, № 1192 от 21.11.2014, № 1194 от 21.11.2014, № 1195 от 21.11.2014 г., № 1212 от 27.11.2014, № 1211 от 27.11.2014, № 996 от 09.10.2014, № 1388 от 17.12.2014, № 1342 от 15.12.2014, № 1290 от 08.12.2014, №1293 от 08.12.2014, № 1297 от 08.12.2014, № 1294 от 08.12.2014, № 1295 от 08.12.2014, №1318 от 08.12.2014, № 1292 от 08.12.2014, № 1291 от 08.12.2014, № 1286 от 08.12.2014, №1285 от 08.12.2014, № 1319 от 08.12.2014, № 1296 от 08.12.2014, № 1287 от 08.12.2014, №1288 от 08.12.2014, № 1289 от 08.12.2014, № 1261 от 04.12.2014, № 1262 от 04.12.2014, №1265 от 04.12.2014, № 1263 от 04.12.2014, № 1266 от 04.12.2014, № 1260 от 04.12.2014, №1259 от 04.12.2014, № 1258 от 04.12.2014, № 1269 от 04.12.2014, № 1267 от 04.12.2014, №1268 от 04.12.2014, № 1255 от 03.12.2014, № 1252 от 03.12.2014, № 1256 от 03.12.2014, №1249 от 03.12.2014, № 1251 от 03.12.2014, № 1241 от 03.12.2014, № 1254 от 03.12.2014, №1243 от 03.12.2014, № 1250 от 03.12.2014, № 1253 от 03.12.2014, № 1242 от 03.12.2014, №1244 от 03.12.2014, № 1248 от 03.12.2014, № 1245 от 03.12.2014, № 1246 от 03.12.2014, №1247 от 03.12.2014, № 1240 от 03.12.2014, № 1237 от 03.12.2014, № 1239 от 03.12.2014, №1236 от 03.12.2014, № 1238 от 03.12.2014, № 1235 от 02.12.2014, № 1234 от 02.12.2014, №1230 от 02.12.2014, № 1231 от 02.12.2014, № 1233 от 02.12.2014, № 1232 от 02.12.2014, №1206 от 21.11.2014, № 1203 от 21.11.2014, № 1207 от 21.11.2014, № 1205 от 21.11.2014, №1204 от 21.11.2014, № 1186 от 21.11.2014, № 1185 от 21.11.2014, № 1193 от 21.11.2014, №1191 от 21.11.2014, № 1176 от 19.11.2014, № 1177 от 19.11.2014, № 1173 от 19.11.2014, №1174 от 19.11.2014, № 1159 от 17.11.2014, № 1156 от 17.11.2014, № 1158 от 17.11.2014, №1157 от 17.11.2014, № 1162 от 17.11.2014, № 1163 от 17.11.2014, № 1167 от 17.11.2014, №1165 от 17.11.2014, № 1166 от 17.11.2014, № 1161 от 17.11.2014, № 1160 от 17.11.2014, №1164 от 17.11.2014, № 1154 от 17.11.2014, № 1155 от 17.11.2014, № 1179 от 20.11.2014, №1180 от 20.11.2014, № 1181 от 20.11.2014, № 963 от 06.10.2014, № 943 от 02.10.2014, № 1135 от 11.11.2014, № 1133 от 11.11.2014, № 1134 от 11.11.2014, № 1111 от 10.11.2014, №1110 от 10.11.2014, №1113 от 10.11.2014 г., №1112 от 10.11.2014, №1100 от 07.11.2014, №1102 от 07.11.2014, №1101 от 07.11.2014, №1097 от 07.11.2014, №1096 от 07.11.2014, №1098 от 07.11.2014, №1094 от 07.11.2014, №1095 от 07.11.2014 №1099 от 07.11.2014 платежное поручение №6662 от 19.12.2014 на 1 листе; папка-скоросшиватель из плотного материала синего цвета, внутри которой обнаружены документы в количестве 482 листов, а именно: декларация на товар № 10313010/121114/0011784 от 12.11.2014, приложения к декларации на товар № 10313010/121114/0011784 от 12.11.2014; декларация на товар № 10313010/121114/0011782 от 12.11.2014, приложения к декларации на товар № 10313010/121114/0011782 от 12.11.2014; декларация на товар №10313010/131114/0011812 от 13.11.2014, приложения к декларации на товар №10313010/131114/0011812 от 13.11.2014; декларация на товар №10313010/131114/0011822 от 13.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/131114/0011822 от 13.11.2014, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/131114/0011845 от 13.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/131114/0011845 от 13.11.2014; декларация на товар №10313010/131114/0011803 от 13.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/131114/0011803 от 13.11.2014; декларация на товар №10313010/131114/0011801 от 13.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/131114/0011801 от 13.11.2014, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/191114/0012084 от 19.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/191114/0012084 от 19.11.2014, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/181114/0012051 от 18.11.2014 г. на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/181114/0012051 от 18.11.2014, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/201114/0012093 от 20.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/201114/0012093 от 20.11.2014, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/201114/0012095 от 20.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/201114/0012095 от 20.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/201114/0012107 от 20.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/201114/0012107 от 20.11.2014, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/201114/0012120 от 20.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/201114/0012120 от 20.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/201114/0012122 от 20.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/201114/0012122 от 20.11.2014 на 11 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/201114/0012133 от 20.11.2014 г. на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/201114/0012133 от 20.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012139 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012139 от 21.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012138 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012138 от 21.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/201114/0012103 от 20.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/201114/0012103 от 20.11.2014 на 9 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012148 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012148 от 21.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012149 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012149 от 21.11.2014 на 8 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012142 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012142 от 21.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012144 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012144 от 21.11.2014 на 14 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012146 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012146 от 21.11.2014 на 11 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012145 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012145 от 21.11.2014 на 11 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/201114/0012132 от 20.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/201114/0012132 от 20.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012140 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012140 от 21.11.2014 на 9 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012159 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012159 от 21.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/251114/0012293 от 25.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/251114/0012293 от 25.11.2014 на 13 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/251114/0012294 от 25.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/251114/0012294 от 25.11.2014 на 11 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/281114/0012421 от 28.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/281114/0012421 от 28.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/211114/0012143 от 21.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012143 от 21.11.2014 на 9 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/261114/0012337 от 26.11.2014 г. на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/261114/0012337 от 26.11.2014 г. на 12 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/281114/0012431 от 28.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/281114/0012431 от 28.11.2014 на 11 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/281114/0012439 от 28.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/281114/0012439 от 28.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/281114/0012452 от 28.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/281114/0012452 от 28.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/281114/0012432 от 28.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/281114/0012432 от 28.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/281114/0012435 от 28.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/281114/0012435 от 28.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/281114/0012429 от 28.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/281114/0012429 от 28.11.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/281114/0012444 от 28.11.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/281114/0012444 от 28.11.2014 на 14 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/011214/0012516 от 01.12.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/011214/0012516 от 01.12.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/011214/0012518 от 01.12.2014 г. на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/011214/0012518 от 01.12.2014 г. на 9 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/031214/0012585 от 03.12.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/031214/0012585 от 03.12.2014 на 9 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/031214/0012594 от 03.12.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/031214/0012594 от 03.12.2014 на 8 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; скоросшиватель голубого цвета из плотного картона, внутри скоросшивателя находятся документы, всего на 122 листах: счет-фактура № 14081900001 от 19.08.2014 на сумму 312300 рублей, в том числе НДС 47638,98 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082000001 от 20.08.2014 на сумму 156150 рублей, в том числе НДС 23819,49 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082100002 от 21.08.2014 на сумму 468450 рублей, в том числе НДС 71458,47 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082100001 от 21.08.2014 г. на сумму295312,50 рублей, в том числе НДС 45047,67 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082200003 от 22.08.2014 на сумму 182340 рублей, в том числе НДС 27814,58 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082300001 от 23.08.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082500003 от 25.08.2014 на сумму 333450 рублей, в том числе НДС 50865,25 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082600001 от 26.08.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082600002 от 26.08.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082700001 от 27.08.2014 на сумму 333450 рублей, в том числе НДС 50865,25 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082700002 от 27.08.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082800001 от 28.08.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14082900001 от 29.08.2014 на сумму 333450 рублей, в том числе НДС 50865,25 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14083000001 от 30.08.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14090100001 от 01.09.2014 на сумму 463125 рублей, в том числе НДС 70646,19 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14090300001 от 03.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14090500001 от 05.09.2014 на сумму 741000 рублей, в том числе НДС 113033,90 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14090600001 от 06.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14090800001 от 08.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14091000001 от 10.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14091100001 от 11.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14091200001 от 12.09.2014 на сумму 741000 рублей, в том числе НДС 113033,90 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14091200002 от 12.09.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе; счет-фактура №14091300001 от 13.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14091500001 от 15.09.2014 на сумму 741000 рублей, в том числе НДС 113033,90 рублей на 1 листе, счет-фактура № 14091600001 от 16.09.2014 на сумму 703950 рублей, в том числе НДС 107382 рублей на 1 листе; счет-фактура №14091700001 от 17.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14091800001 от 18.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14091900001 от 19.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; счет-фактура №14092000001 от 20.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14092200001 от 22.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14092300001 от 23.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе; счет-фактура №14092300002 от 23.09.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14092400001 от 24.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14092500001 от 25.09.2014 на сумму 752485,50 рублей, в том числе НДС 114785,92 рублей на 1 листе; счет-фактура №14092700001 от 27.09.2014 на сумму 203775 рублей, в том числе НДС 31084,32 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14100900001 от 09.10.2014 на сумму 124920 рублей, в том числе НДС 19055,59 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14101000001 от 10.10.2014 на сумму 156150 рублей, в том числе НДС 23819,49 рублей на 1 листе; счет-фактура №14101500001 от 15.10.2014 на сумму 156150 рублей, в том числе НДС 23819,49 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14102500001 от 25.10.2014 на сумму 312300 рублей, в том числе НДС 47638,98 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14102900001 от 29.10.2014 на сумму 187380 рублей, в том числе НДС 28583,39 рублей на 1 листе; счет-фактура №14103000001 от 30.10.2014 на сумму 312300 рублей, в том числе НДС 47638,98 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14111200001 от 12.11.2014 на сумму 1996729 рублей, в том числе НДС 304585,61 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14111400004 от 14.11.2014 на сумму 1941488,54 рублей, в том числе НДС 296159,41 рублей на 1 листе счет-фактура №14111400002 от 14.11.2014 на сумму 2001783,21 рублей, в том числе НДС 305356,93 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14111400003 от 14.11.2014 на сумму 1889233,15 рублей, в том числе НДС 288187,87 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14111700002 от 17.11.2014 на сумму 2014732,89 рублей, в том числе НДС 307332,29 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14111700001 от 17.11.2014 на сумму 2068404,05 рублей, в том числе НДС 315519,20 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14111800001 от 18.11.2014 на сумму 2088238,20 рублей, в том числе НДС 318544,99 рублей на 1 листе; счет-фактура №14112000005 от 20.11.2014 на сумму 1962847,88 рублей, в том числе НДС 299417,36 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112000004 от 20.11.2014 на сумму 2465930,74 рублей, в том числе НДС 376158,71 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112000003 от 20.11.2014 на сумму 2581392,38 рублей, в том числе НДС 393771,91 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112000002 от 20.11.2014 на сумму 2585516,01 рублей, в том числе НДС 394400,47 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112000001 от 20.11.2014 на сумму 2412323,55 рублей, в том числе НДС 367981,55 рублей на 1 листе; счет-фактура №14112100002 от 21.11.2014 на сумму 1804316,36 рублей, в том числе НДС 275234,99 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112100001 от 21.11.2014 на сумму 1894532,18 рублей, в том числе НДС 288996,41 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112100003 от 21.11.2014 на сумму 1865827,15 рублей, в том числе НДС 284617,43 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112400004 от 24.11.2014 на сумму 2014340,14 рублей, в том числе НДС 307272,17 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112400003 от 24.11.2014 на сумму 2323929,34 рублей, в том числе НДС 354497,44 рублей на 1 листе; счет-фактура №14112400002 от 24.11.2014 на сумму 1962071,83 рублей, в том числе НДС 299299,24 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112400001 от 24.11.2014 на сумму 1974133,75 рублей, в том числе НДС 301138,97 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112500001 от 25.11.2014 на сумму 1858154,26 рублей, в том числе НДС 283447,38 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112600005 от 26.11.2014 на сумму 1846205,82 рублей, в том числе НДС 281624,62 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112600004 от 26.11.2014 на сумму 2370340,52 рублей, в том числе НДС 361577,51 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112600003 от 26.11.2014 на сумму 2350783,25 рублей, в том числе НДС 358594,19 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112600002 от 26.11.2014 на сумму 1881408,89 рублей, в том числе НДС 286994,48 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112600001 от 26.11.2014 на сумму 1889231,80 рублей, в том числе НДС 288188,03 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112700004 от 27.11.2014 на сумму 1888867,62 рублей, в том числе НДС 288132,22 рублей на 1 листе счет-фактура № 14112700003 от 27.11.2014 на сумму 2881941,80 рублей, в том числе НДС 439618,01 рублей на 1 листе; счет-фактура №14112700002 от 27.11.2014 на сумму 1913187,81 рублей, в том числе НДС 291842,21 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112700001 от 27.11.2014 на сумму 1994255,09 рублей, в том числе НДС 304208,44 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112800003 от 28.11.2014 на сумму 1944853,33 рублей, в том числе НДС 296672,41 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14112800002 от 28.11.2014 на сумму 1999108,90 рублей, в том числе НДС 304949,07 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14120100004 от 01.12.2014 на сумму 2054805,37 рублей, в том числе НДС 313445,02 рублей на 1 листе; счет-фактура №14120100003 от 01.12.2014 на сумму 2587851,11 рублей, в том числе НДС 394757,22 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14120100002 от 01.12.2014 на сумму 2596448,62 рублей, в том числе НДС 396068,34 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14120100001 от 01.12.2014 на сумму 1986025,27 рублей, в том числе НДС 305952,99 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14120100005 от 01.12.2014 на сумму 1934440,20 рублей, в том числе НДС 295083,81 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14120200002 от 02.12.2014 на сумму 2097603,38 рублей, в том числе НДС 319973,12 рублей на 1 листе; счет-фактура №14120200001 от 02.12.2014 г. на сумму 2084070,45 рублей, в том числе НДС 317909,03 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14120400002 от 04.12.2014 г. на сумму 3522005,87 рублей, в том числе НДС 537255,22 рублей на 1 листе; счет-фактура №14120400001 от 04.12.2014 на сумму 2924018,24 рублей, в том числе НДС 537255,22 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14120600002 от 09.12.2014 на сумму 2028823,05 рублей, в том числе НДС 309481,55 рублей на 1 листе; счет-фактура № 14121100001 от 11.12.2014 на сумму 2573045,88 рублей, в том числе НДС 392498,69 рублей на 1 листе, счет-фактура № 266 от 13.11.2014 на сумму 228920 рублей, в том числе НДС 34920 рублей на 1 листе; счет-фактура № 267 от 20.11.2014 на сумму 520890 рублей, в том числе НДС 79457,80 рублей на 1 листе; товарная накладная №14081900001 от 19.08.2014 на сумму 312300 рублей, в том числе НДС 47638,98 рублей на 1 листе, товарная накладная №14082000001 от 20.08.2014 на сумму 156150 рублей, в том числе НДС 23819,49 рублей на 1 листе; товарная накладная №14082100001 от 21.08.2014 на сумму 295312,5 рублей, в том числе НДС 45047,67 рублей на 1 листе, товарная накладная №14082100002 от 21.08.2014 на сумму 468450 рублей, в том числе НДС 71458,47 рублей на 1 листе, товарная накладная №14082200003 от 22.08.2014 на сумму 182340 рублей, в том числе НДС 27814,58 рублейна 1 листе, товарная накладная №14082300001 от 23.08.2014 г. на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе, товарная накладная №14082500003 от 25.08.2014 на сумму 333450 рублей, в том числе НДС 50865,25 рублей на 1 листе, товарная накладная №14082600001 от 26.08.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе, товарная накладная №14082600002 от 26.08.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе, товарная накладная №14082700001 от 27.08.2014 на сумму 333450 рублей, в том числе НДС 50865,25 рублей на 1 листе, товарная накладная №14082700002 от 27.08.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе, товарная накладная №14082800001 от 28.08.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе, товарная накладная №14082900001 от 29.08.2014 на сумму 333450 рублей, в том числе НДС 50865,25 рублей на 1 листе, товарная накладная №14083000001 от 30.08.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе, товарная накладная №14090100001 от 01.09.2014 на сумму 463125 рублей, в том числе НДС 70646,19 рублей на 1 листе, товарная накладная №14090300001 от 03.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе, товарная накладная №14090500001 от 05.09.2014 на сумму 741000 рублей, в том числе НДС 113033,90 рублей на 1 листе, товарная накладная №14090600001 от 06.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе, товарная накладная №14090800001 от 08.09.2014 г. на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091000001 от 10.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091100001 от 11.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091200001 от 12.09.2014 на сумму 741000 рублей, в том числе НДС 113033,90 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091200002 от 12.09.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091300001 от 13.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091500001 от 15.09.2014 на сумму 741000 рублей, в том числе НДС 113033,90 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091600001 от 16.09.2014 на сумму 703950 рублей, в том числе НДС 107382,20 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091700001 от 17.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091800001 от 18.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091900001 от 19.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе, товарная накладная №14091800001 от 20.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; товарная накладная №14092200001 от 22.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; товарная накладная №14092300002 от 23.09.2014 на сумму 185250 рублей, в том числе НДС 28258,47 рублей на 1 листе; товарная накладная №14092300001 от 23.09.2014 на сумму 555750 рублей, в том числе НДС 84775,42 рублей на 1 листе; товарная накладная №14092400001 от 24.09.2014 на сумму 370500 рублей, в том числе НДС 56516,95 рублей на 1 листе; товарная накладная №14092500001 от 25.09.2014 на сумму 752485,50 рублей, в том числе НДС 114785,92 рублей на 1 листе; товарная накладная №14092700001 от 27.09.2014 на сумму 203775 рублей, в том числе НДС 31084,32 рублей на 1 листе; товарная накладная №14100900001 от 09.10.2014 на сумму 124 920 рублей, в том числе НДС 19055,59 рублей на 1 листе; товарная накладная №14101000001 от 10.10.2014 на сумму 156150 рублей, в том числе НДС 23819,49 рублей на 1 листе; товарная накладная №14101500001 от 15.10.2014 г. на сумму 156150 рублей, в том числе НДС 23819,49 рублей на 1 листе; товарная накладная №14102500001 от 25.10.2014 на сумму 312300 рублей, в том числе НДС 47638,98 рублей на 1 листе; товарная накладная №14102900001 от 29.10.2014 на сумму 187380 рублей, в том числе НДС 28583,39 рублей на 1 листе; товарная накладная №14103000001 от 30.10.2014 на сумму 312300 рублей, в том числе НДС 47638,98 рублей на 1 листе; товарная накладная №14111200001 от 12.11.2014 на 1 листе на сумму 1996729 рублей, в том числе НДС 304585,61 рублей; товарная накладная №14111400002 от 14.11.2014 на 1 листе на сумму 2001783,21 рублей, в том числе НДС 305356,93 рублей; товарная накладная №14111400003 от 14.11.2014 на 1 листе на сумму 1889233,15 рублей, в том числе НДС 288187,87 рублей; товарная накладная №14111400004 от 14.11.2014 на 1 листе на сумму 1941488,54 рублей, в том числе НДС 296159,41 рублей; товарная накладная №14111700001 от 17.11.2014 на 1 листе на сумму 2068404,05 рублей, в том числе НДС 315519,20 рублей; товарная накладная №14111700002 от 17.11.2014 на 1 листе на сумму 2014732,89 рублей, в том числе НДС 307332,29 рублей; товарная накладная №14111800001 от 18.11.2014 на 1 листе на сумму 2088238,20 рублей, в том числе НДС 318544,99 рублей; товарная накладная №14112000001 от 20.11.2014 на 1 листе на сумму 2412323,55 рублей, в том числе НДС 367981,55 рублей; товарная накладная №14112000002 от 20.11.2014 на 1 листе на сумму 2585516,01 рублей, в том числе НДС 394400,47 рублей; товарная накладная №14112000003 от 20.11.2014 на 1 листе на сумму 2581392,38 рублей, в том числе НДС 393771,91 рублей; товарная накладная №14112000004 от 20.11.2014 на 1 листе на сумму 2465930,74 рублей, в том числе НДС 376158,71 рублей; товарная накладная №14112000005 от 20.11.2014 на 1 листе на сумму 1962847,88 рублей, в том числе НДС 299417,36 рублей; товарная накладная №14112100001 от 21.11.2014 на 1 листе на сумму 1894532,18 рублей, в том числе НДС 288996,41 рублей; товарная накладная №14112100002 от 21.11.2014 на 1 листе на сумму 1804316,36 рублей, в том числе НДС 275234,99 рублей; товарная накладная №14112100003 от 21.11.2014 на 1 листе на сумму 1865827,15 рублей, в том числе НДС 284617,43 рублей; товарная накладная №14112400001 от 24.11.2014 на 1 листе на сумму 1974133,75 рублей, в том числе НДС 301138,97 рублей; товарная накладная №14112400002 от 24.11.2014 на 1 листе на сумму 1962071,83 рублей, в том числе НДС 299299,24 рублей; товарная накладная №14112400003 от 24.11.2014 на 1 листе на сумму 2323929,34 рублей, в том числе НДС 354497,44 рублей; товарная накладная №14112400004 от 24.11.2014 на 1 листе на сумму 2014340,14 рублей, в том числе НДС 307272,17 рублей; товарная накладная №14112500001 от 25.11.2014 на 1 листе на сумму 1858154,26 рублей, в том числе НДС 283447,38 рублей; товарная накладная №14112600001 от 26.11.2014 на 1 листе на сумму 1889231,80 рублей, в том числе НДС 288188,03 рублей; товарная накладная №14112600002 от 26.11.2014 на 1 листе на сумму 1881408,89 рублей, в том числе НДС 286994,48 рублей; товарная накладная №14112600003 от 26.11.2014 г. на 1 листе на сумму 2350783,25 рублей, в том числе НДС 358594,19 рублей; товарная накладная №14112600004 от 26.11.2014 г. на 1 листе на сумму 2370340,52 рублей, в том числе НДС 361577,51 рублей; товарная накладная №14112600005 от 26.11.2014 на 1 листе на сумму 1846205,82 рублей, в том числе НДС 281624,62 рублей; товарная накладная №14112700001 от 27.11.2014 на 1 листе на сумму 1994255,09 рублей, в том числе НДС 304208,44 рублей; товарная накладная №14112700002 от 27.11.2014 на 1 листе на сумму 1913187,81 рублей, в том числе НДС 291842,21 рублей; товарная накладная №14112700003 от 27.11.2014 на 1 листе на сумму 2881941,80 рублей, в том числе НДС 439618,01 рублей, товарная накладная №14112700004 от 27.11.2014 на 1 листе на сумму 1888867,62 рублей, в том числе НДС 288132,22 рублей; товарная накладная №14112800001 от 28.11.2014 на 1 листе на сумму 1990761,89 рублей, в том числе НДС 303675,55 рублей; товарная накладная №14112800002 от 28.11.2014 на 1 листе на сумму 1999108,90 рублей, в том числе НДС 304949,07 рублей; товарная накладная №14112800003 от 28.11.2014 на 1 листе на сумму 1994853,33 рублей, в том числе НДС 296672,41 рублей, товарная накладная №14120100001 от 01.12.2014 на 1 листе на сумму 1986025,27 рублей, в том числе НДС 302952,99 рублей, товарная накладная №14120100002 от 01.12.2014 на 1 листе на сумму 2596448,62 рублей, в том числе НДС 396068,34 рублей, товарная накладная №14120100003 от 01.12.2014 на 1 листе на сумму 2587851,11 рублей, в том числе НДС 394757,22 рублей, товарная накладная №14120100004 от 01.12.2014 на 1 листе на сумму 2054805,37 рублей, в том числе НДС 313445,02 рублей; товарная накладная №14120100005 от 01.12.2014 на 1 листе на сумму 1934440,20 рублей, в том числе НДС 295083,81 рублей; товарная накладная №14120200001 от 02.12.2014 на 1 листе на сумму 2084070,45 рублей, в том числе НДС 317909,03 рублей; товарная накладная №14120200002 от 02.12.2014 на 1 листе на сумму 2097603,38 рублей, в том числе НДС 319973,12 рублей; товарная накладная №14120400001 от 04.12.2014 на 1 листе на сумму 2924018,24 рублей; товарная накладная №14120400002 от 04.12.2014 на 1 листе на сумму 3522005,87 рублей, в том числе НДС 537255,22 рублей; товарная накладная №14120900002 от 09.12.2014 на 1 листе на сумму 2028823,05 рублей, в том числе НДС 309481,55 рублей; товарная накладная №14121100001 от 11.12.2014 на 1 листе на сумму 2573045,88 рублей, в том числе НДС 392498,69 рублей; счет-фактура № 226 от 03.10.2014 на сумму 372000 рублей, в том числе НДС 56745,77 рублей на 1 листе; счет-фактура № 244 от 14.10.2014 на сумму 511190 рублей, в том числе НДС 77978,14 рублей на 1 листе; счет-фактура № 248 от 09.10.2014 на сумму 124800 рублей, в том числе НДС 19037,29 рублей на 1 листе; счет-фактура № 249 от 10.10.2014 на сумму 156000 рублей, в том числе НДС 23796,61 рублей на 1 листе; счет-фактура № 250 от 15.10.2014 на сумму 74000 рублей, в том числе НДС 11288,14 рублей на 1 листе; счет-фактура № 245 от 15.10.2014 на сумму 156000 рублей, в том числе НДС 23796,61 рублей на 1 листе; счет-фактура № 258 от 25.10.2014 г. на сумму 312000 рублей, в том числе НДС 47593,22 рублей на 1 листе; счет-фактура № 259 от 29.10.2014 на сумму 187200 рублей, в том числе НДС 28555,93 рублей на 1 листе; счет-фактура № 261 от 30.10.2014 на сумму 312000 рублей, в том числе НДС 47593,22 рублей на 1 листе; счет-фактура № 265 от 05.11.2014 на сумму 521860 рублей, в том числе НДС 79605,76 рублей на 1 листе; товарная накладная №243 от 15.10.2014 на сумму 156000 рублей, в том числе НДС 23796,61 рублей на 1 листе, товарная накладная №230 от 03.10.2014 на сумму 372000 рублей, в том числе НДС 56745,77 рублей на 1 листе, товарная накладная №254 от 25.10.2014 на сумму 312000 рублей, в том числе НДС 47593,22 рублей на 1 листе, товарная накладная №255 от 29.10.2014 на сумму 187200 рублей, в том числе НДС 47593,22 рублей на 1 листе, товарная накладная №257 от 30.10.2014 на сумму 312000 рублей, в том числе НДС 47593,22 рублей на 1 листе, товарная накладная №245 от 09.10.2014 на сумму 124800 рублей, в том числе НДС 47593,22 рублей на 1 листе, товарная накладная №246 от 10.10.2014 на сумму 156000 рублей, в том числе НДС 23796,61 рублей на 1 листе, товарная накладная №242 от 14.10.2014 на сумму 511190 рублей, в том числе НДС 77978,14 рублей на 1 листе, товарная накладная №247 от 15.10.2014 на сумму 74000 рублей, в том числе НДС 11288,14 рублей на 1 листе, товарная накладная №261 от 05.11.2014 на сумму 521860 рублей, в том числе НДС 79605,76 рублей на 1 листе, товарная накладная №262 от 13.11.2014 на сумму 228920 рублей, в том числе НДС 34920 рублей на 1 листе, товарная накладная №263 от 20.11.2014 на сумму 520890 рублей, в том числе НДС 79457,80 рублей на 1 листе, товарная накладная №275 от 22.11.2014 на сумму 231000 рублей, в том числе НДС 35237,29 рублей на 1 листе, счет-фактуры, отражающие взаимоотношения между ООО «ДОНТЭК-ЮГ» и ОАО «Братцевское» в части оказания транспортно-экспедиционных услуг: № 58 от 12.11.2014, № 59 от 13.11.2014, № 60 от 13.11.2014, № 61 от 13.11.2014, № 62 от 13.11.2014, № 63 от 12.11.2014, № 64 от 13.11.2014, № 68 от 11.12.2014, счет-фактуры, отражающие взаимоотношения между ООО «Содружество Плюс» и ООО «Феникс» в части оказания услуг по стоянке т/с: № 6322 от 17.11.2014, № 6326 от 18.11.2014, № 6282 от 14.11.2014, № 6401 от 20.11.2014, № 6430 от 21.11.2014, № 6460 от 24.11.2014, № 6496 от 25.11.2014, № 6513 от 26.11.2014, № 6534 от 27.11.2014, №6565 от 28.11.2014, счет-фактуры, отражающие взаимоотношения между ООО «Феникс» и ОАО «Братцевское» в части оказания услуг таможенного представителя при проведении полного комплекса операций по таможенному оформления товаров, возмещению расходов по ТЭО: № 1152 от 18.11.2014, № 1153 от 18.11.2014, № 1162 от 19.11.2014, №1163 от 19.11.2014, № 1164 от 19.11.2014, № 1165 от 19.11.2014, № 1166 от 19.11.2014, № 1167 от 19.11.2014, № 1169 от 19.11.2014, № 1170 от 20.11.2014, № 1172 от 21.11.2014, № 1173 от 20.11.2014, № 1174 от 20.11.2014, № 1175 от 20.11.2014, № 1176 от 20.11.2014, № 1177 от 20.11.2014, № 1178 от 20.11.2014, № 1179 от 20.11.2014, №1180 от 20.11.2014, № 1181 от 20.11.2014, № 1185 от 21.11.2014, № 1186 от 21.11.2014, №1187 от 21.11.2014, № 1188 от 21.11.2014, № 1202 от 25.11.2014, № 1203 от 26.11.2014, №1204 от 26.11.2014, № 1205 от 25.11.2014, № 1206 от 26.11.2014, № 1208 от 26.11.2014, №1209 от 26.11.2014, № 1211 от 28.11.2014, № 1212 от 28.11.2014, № 1213 от 28.11.2014, №1214 от 28.11.2014, № 1220 от 27.11.2014, № 1225от 28.11.2014, № 1246 от 28.11.2014, № 1247 от 28.11.2014, № 1248 от 28.11.2014, № 1250 от 24.11.2014, № 1263 от 25.11.2014, № 1312 от 20.11.2014, № 1313 от 21.11.2014, № 1314 от 21.11.2014, № 1315 от 21.11.2014, № 1316 от 21.11.2014, № 1317 от 21.11.2014, № 1318 от 21.11.2014, №1319 от 21.11.2014, № 1320 от 25.11.2014, № 1322 от 20.11.2014, счет-фактуры, отражающие взаимоотношения между ООО «Феникс» и ФГБУ «Ростовский референтный центр Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору» в части оказания услуг по оформлению фитосанитарного заключения: № РЦ-К26/39-1141 от 14.11.2014, № РЦ-К26/39-1150 от 17.11.2014, № РЦ-К26/39-1153 от 19.11.2014, № РЦ-К26/39-1157 от 20.11.2014, № РЦ-К26/39-1165 от 21.11.2014, № РЦ-К26/39-1167 от 24.11.201, № РЦ-К26/39-1173 от 25.11.2014, № РЦ-К26/39-1175 от 26.11.2014, № РЦ-К26/39-1176 от 27.11.2014, заявки на оказание транспортных услуг, где заказчиком выступает ОАО «Братцевское», исполнителем выступает ООО «Бизон Карго»: № 46002 от 12.11.2014, № 46004 от 12.11.2014, № 46003 от 12.11.2014, №46004 от 12.11.2014, № 46005 от 12.11.2014, №47001 от 12.11.2014, № 47002 от 12.11.2014, №47003 от 12.11.2014, № 47004 от 12.11.2014, №47005 от 12.11.2014, №47006 от 12.11.2014, №47007 от 12.11.2014, №47008 от 12.11.2014, №47009 от 12.11.2014, №47010 от 12.11.2014, №47011 от 12.11.2014, №47012 от 12.11.2014, №47013 от 12.11.2014, №47014 от 12.11.2014, №47015 от 12.11.2014, №47019 от 12.11.2014, №48004 от 21.11.2014, №48006 от 21.11.2014, №48009 от 21.11.2014, №48010 от 21.11.2014, № 48011 от 21.11.2014, акты, подтверждающие взаимоотношения между ООО «Феникс» и ОАО «Братцевское» в части оказания услуг таможенного представителя при проведении полного комплекса операций по таможенному оформления товаров, возмещению расходов по ТЭО: №1183 от 18.11.2014 г., №1184 от 18.11.2014, № 1194 от 19.11.2014, № 1195 от 19.11.2014, № 1196 от 19.11.2014, № 1197 от 19.11.2014, № 1198 от 19.11.2014, № 1199 от 19.11.2014, № 1201 от 19.11.2014, № 1202 от 19.11.2014, № 1203 от 21.11.2014 г., № 1204 от 20.11.2014, № 1205 от 20.11.2014 г., № 1206 от 20.11.2014, №1207 от 20.11.2014, № 1208 от 20.11.2014, № 1209 от 20.11.2014, № 1210 от 20.11.2014, № 1211 от 20.11.2014 г., № 1212 от 20.11.2014 г., № 1216 от 21.11.2014, №1217 от 21.11.2014 г., № 1218 от 21.11.2014 г., № 1219 от 21.11.2014 г., № 1233 от 25.11.2014, №1234 от 26.11.2014 г., № 1235 от 26.11.2014 г., № 1236 от 25.11.2014 г., № 1237 от 26.11.2014 г., № 1239 от 26.11.2014 г., № 1240 от 26.11.2014 г., № 1241 от 27.11.2014, №1242 от 28.11.2014 г., № 1243 от 28.11.2014 г., № 1245 от 28.11.2014 г., № 1244 от 28.11.2014 г., № 1256 от 28.11.2014 г., № 1276 от 28.11.2014 г., № 1277 от 28.11.2014, №1278 от 28.11.2014 г., № 1280 от 24.11.2014 г., № 1293 от 25.11.2014 г., № 1337 от 20.11.2014, № 1338 от 21.11.2014 г., № 1339 от 21.11.2014 г., № 1340 от 21.11.2014, №1341 от 21.11.2014, № 1342 от 21.11.2014, № 1343 от 21.11.2014, № 1344 от 21.11.2014, № 1345 от 25.11.2014, № 1347 от 20.11.2014, акты выполненных работ, подтверждающие взаимоотношения между ООО «Феникс» и ФГБУ «Ростовский референтный центр Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору» в части оказания услуг по оформлению фитосанитарного заключения: № РЦ-К26/39-1141 от 14.11.2014, № РЦ-К26/39-1150 от 17.11.2014, № РЦ-К26/39-1153 от 19.11.2014, № РЦ-К26/39-1157 от 20.11.2014, № РЦ-К26/39-1165 от 21.11.2014, № РЦ-К26/39-1167 от 24.11.2014, № РЦ-К26/39-1173 от 25.11.2014, № РЦ-К26/39-1175 от 26.11.2014, № РЦ-К26/39-1176 от 27.11.2014, акты, подтверждающие взаимоотношения между ООО «Содружество Плюс» и «Феникс» в части оказания услуг по стоянке т/с: №7005 от 14.11.2014, №7045 от 17.11.2014, №7049 от 18.11.2014, №7161 от 21.11.2014, №7193 от 24.11.2014, №7234 от 25.11.2014, №7252 от 26.11.2014 г., №7274 от 27.11.2014, №7307 от 28.11.2014, №131 от 20.11.2014, акты, подтверждающие взаимоотношения между ООО «ДОНТЭК-ЮГ» и ОАО «Братцевское» в части оказания транспортно-экспедиционных услуг: № 58 от 12.11.2014, № 59 от 13.11.2014, № 60 от 13.11.2014, № 61 от 13.11.2014, № 62 от 13.11.2014, № 63 от 12.11.2014, № 64 от 13.11.2014, № 68 от 11.12.2014, акты, подтверждающие взаимоотношения между ООО «Бизон Карго» и ОАО «Братцевское» в части оказания транспортно-экспедиционных услуг: № 64 от 21.11.2014 г., № 65 от 21.11.2014 г., № 66 от 21.11.2014., № 67 от 21.11.2014 г., № 71 от 24.11.2014 г., № 72 от 25.11.2014 г., № 73 от 24.11.2014 г., № 74 от 25.11.2014 г., № 75 от 25.11.2014 г., № 76 от 26.11.2014 г., № 77 от 25.11.2014 г., № 78 от 25.11.2014 г., № 79 от 26.11.2014 г., № 80 от 26.11.2014 г., № 81 от 04.12.2014 г., № 84 от 04.12.2014 г., № 85 от 04.12.2014 г., № 83 от 26.11.2014 г., № 86 от 05.12.2014 г., № 90 от 05.12.2014 г., № 91 от 09.12.2014 г., № 93 от 09.12.2014 г., № 94 от 09.12.2014 г., № 95 от 09.12.2014 г., акты, подтверждающие взаимоотношения между ООО «Содружество Плюс» и ООО «Феникс» в части оказания услуг по стоянке т/с: № 7005 от 14.11.2014 г., № 7045 от 17.11.2014 г., № 7049 от 18.11.2014 г., № 7161 от 21.11.2014 г., № 7193 от 24.11.2014 г., № 7234 от 25.11.2014 г., № 7252 от 26.11.2014 г., № 7274 от 27.11.2014 г., № 7307 от 28.11.2014 г., № 7131 от 20.11.2014 г., акты приема-передачи оказанных услуг по договору № 12-111114/01К от 11.11.2014 г. между ОАО «Братцевское» и SIA «ACE CARGO» подтверждающих оказание транспортных услуг: № 9332 от 21.11.2014 г., № 9334 от 21.11.2014 г.,№ 9333 от 21.11.2014 г., № 9469 от 25.11.2014 г., № 9467 от 25.11.2014 г., № 9363 от 25.11.2014 г., № 9398 от 27.11.2014 г., № 9400 от 27.11.2014 г., № 9688 от 02.12.2014 г., № 9421 от 21.11.2014 г., инвойсы, подтверждающие взаимоотношения между ОАО «Братцевское» и SIA «ACE CARGO»: № 9398 от 19.11.2014 г., № 9333 от 17.11.2014 г., № 9400 от 19.11.2014 г., № 9332 от 17.11.2014 г., № 9334 от 17.11.2014 г., № 9467 от 17.11.2014 г., № 9469 от 19.11.2014 г., № 9363 от 18.11.2014 г., № 9421 от 17.11.2014 г., № 9688 от 25.11.2014 г., декларация на товары № 10313010/261114/0012333 от 27.11.2014 г. на 1 листе; CMR 292047 от 14.11.2014 г. на 1 листе; CMR 073043 от 15.11.2014 г. на 1 листе; копия международной товарно-транспортной накладной № 73042 от 12.11.2014 г., в соответствии с которой отражена поставка от «VIVAI F.LLiZanzi», в адрес ОАО «Братцевское»; CMR 292043 от 16.11.2014 г. на 1 листе; CMR 395824 от 26.11.2014 г. на 1 листе; CMR 434193 от 25.11.2014 г. на 1 листе; CMR 54508 от 18.11.2014 г. на 1 листе; CMR 0037295 от 18.11.2014 г. на 1 листе, CMR 304297 от 17.11.2014 г. на 1 листе, CMR 065433 от 19.11.2014 г. на 1 листе; копия международной товарно-транспортной накладной № 562750 от 19.11.2014 г., в соответствии с которой отражена поставка от «VIVAI F.LLiZanzi», в адрес ОАО «Братцевское»; CMR 065434 от 17.11.2014 г. на 1 листе. Отправителем указан «VIVAI F.LLiZanzi», получателем указано ОАО «Братцевское»; CMR 304383 от 22.11.2014 г. на 1 листе; копия международной товарно-транспортной накладной № 562755 от 16.02.2015 г., в соответствии с которой отражена поставка от «VIVAI F.LLiZanzi», в адрес ОАО «Братцевское»; копия международной товарно-транспортной накладной № 562752 от 16.02.2015 г., в соответствии с которой отражена поставка от «VIVAI F.LLiZanzi», в адрес ОАО «Братцевское»; CMR 003435 от 19.11.2014 г. на 1 листе; копия международной товарно-транспортной накладной № 304377 от 17.11.2014 г., в соответствии с которой отражена поставка от «VIVAI F.LLiZanzi», в адрес ОАО «Братцевское»; CMR 304917 от 14.11.2014 г. на 1 листе; декларация на товары № 10313010/201114/0012133 от 24.11.2014 г. на 1 листе; CMR 090014 от 15.11.2014 г. на 1 листе; копия международной товарно-транспортной накладной № 90792 от 12.11.2014 г., в соответствии с которой отражена поставка от «VIVAI F.LLiZanzi», в адрес ОАО «Братцевское», системный блок персонального компьютера черного цвета s/n 16139097700203 (том 9 л.д. 90-99);
Протокол осмотра предметов (документов) от 30.06.2020, согласно которому указанные документы и предметы осмотрены и постановлением от 30.06.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 9 л.д. 100-180, 181-220);
Протокол обыска от 31.08.2017, согласно которому в складских помещениях ООО «АИК-Агросистемс», расположенных по адресу:<...> изъят жесткий диск формата 3,5 фирмы «Western Digital» модель «WD1600JS», с серийным номером: WCANM6818182, системный блок черного цвета (том 9 л.д. 223-226);
Протокол осмотра предметов (документов) от 01.07.2020, согласно которому указанные документы и предметы осмотрены и постановлением от 01.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 9 л.д. 227-260, том 10 л.д. 1-3);
Протокол обыска от 31.08.2017, согласно которому в офисных помещениях ООО «АИК-Агросистемс» по адресу: <...>, изъяты: договор №28/2014/Кр от 12.08.2014; приложение №1 к договору №28/2014/Кр от 12.08.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» от 11.08.2014; договор № 29/2014/Кр от 12.08.2014; приложение № 1 к договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» во исполнение договора № 29/2014/Кр с ЗАО «Сад-Гигант» в виде систем капельного орошения <...> (Сад 44,4 га); договор № 33/2014/Кр от 12.08.2014; приложение №1 к договору № 33/2014/Кр от 12.08.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс»; договор № 34/2014/Кр от 01.09.2014; приложение №1 к договору № 34/2014/Кр от 01.09.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» во исполнение договора № 34/2014/Кр с ЗАО «Сад-Гигант»; письмо от имени ООО «Аквавита» на имя ФИО100 от 07.11.2014; договор № 35/2014/Кр от 01.09.2014; приложение №1 к договору №35/2014/Кр от 01.09.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» во исполнение договора № 35/2014/Кр; договор № 36/2014/Кр от 01.09.2014 г.; приложение №1 к договору № 36/2014/Кр от 01.09.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» во исполнение договора № 36/2014/Кр; договор № 37/2014/Кр от 01.09.2014 г.; приложение №1 к договору № 37/2014/Кр от 01.09.2014; спецификацияООО «АИК-Агросистемс» во исполнение договора № 37/2014/Кр; копия товарной накладной № 95 от 15.09.2014; копия товарной накладной № 96 от 15.09.2014; копия товарной накладной № 101 от 08.10.2014; копия товарной накладной № 102 от 08.10.2014; копия товарной накладной № 103 от 08.10.2014; копия товарной накладной № 104 от 08.10.2014; копия товарной накладной № 101 от 10.10.2014; копия товарной накладной № 105 от 10.10.2014; копия товарной накладной № 106 от 10.10.2014; папка из прозрачного полимерного материала с зеленым кантом, внутри которого находится список сотрудников ООО «АИК-Агросистемс»; системный блок «Владос» с серийным номером 2720(том 10 л.д. 8-34)
Протокол осмотра предметов (документов) от 01.07.2020, согласно которому указанные документы и предметы осмотрены и постановлением от 01.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 10 л.д. 35-45, 46-52);
Протокол обыска от 31.08.2017, согласно которому в офисных помещениях, расположенных по адресу: <...> лет ВЛКСМ, № 4Г, офис 8, изъяты: сшив с документами из 48 листов, внутри которого находятся документы: договор №28/2014/Кр от 12.08.2014; приложение № 1 к договору №28/2014/Кр от 12.08.2014; акт сверки взаимных расчетов за период: 2014 год между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «АИК-Агросистемс» по договору № 28/2014/Кр от 12.08.2014; товарная накладная № 101 от 08.10.2014; счет- фактура №1/0000000180 от 08.10.2014 г.; карточка счета 62 за январь 2014 г.- декабрь 2015 г. ООО «АИК-Агросистемс»; платежное поручение № 4034 от 20.08.2014; платежное поручение № 251 от 15.09.2015; договор № 33/2014/Кр от 12.08.2014; приложение №1 к договору № 33/2014/Кр от 12.08.2014; акт сверки взаимных расчетов за период: июль 2014 г.- декабрь 2014 г. между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «АИК-Агросистемс» по договору № 33/2014/Кр от 12.08.2014; товарная накладная № 122 от 25.12.2014; товарная накладная № 106 от 10.10.2014; товарная накладная № 104 от 08.10.2014; счет–фактура № 1/0000000210 от 25.12.2014; счет–фактура №1/0000000183 от 08.10.2014; счет–фактура №1/0000000185 от 10.10.2014; карточка счета 62 за январь 2014 г. – декабрь 2015 г. ООО «АИК-Агросистемс» в разрезе контрагента ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по договору №33/2014/Кр от 12.08.2014; платежное поручение № 4036 от 20.08.2014; платежное поручение № 6786 от 30.12.2014; договор № 29/2014/Кр от 12.08.2014; приложение №1 к договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014; акт сверки взаимных расчетов за период: 2014 года между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «АИК-Агросистемс» по договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014; товарная накладная № 102 от 08.10.2014; товарная накладная № 103 от 08.10.2014; товарная накладная № 105 от 10.10.2014; товарная накладная № 123 от 25.12.2014; счет – фактура № 1/0000000184 от 10.10.2014; счет – фактура №1/0000000182 от 08.10.2014; счет – фактура № 1/0000000181 от 08.10.2014; счет – фактура №1/0000000211 от 25.12.2014; карточка счета 62 за январь 2014 г. – декабрь 2015 г. ООО «АИК-Агросистемс» в разрезе контрагента ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по договору №29/2014/Кр от 12.08.2014; платежное поручение № 4035 от 20.08.2014; платежное поручение № 167 от 18.06.2015; сшив с документами, состоящий из 58 листов, внутри которого находится: договор № 37/2014/Кр от 01.09.2014, заключенный между продавцом ООО «АИК-Агросистемс» в лице генерального директора ФИО13 и покупателем ОАО «Сад-Гигант» в лице генерального директора Кладь А.А.; приложение №1 к договору № 37/2014/Кр от 01.09.2014; акт сверки взаимных расчетов за период: сентябрь 2014 года – декабрь 2015 года между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «АИК-Агросистемс» по договору № 37/2014/Кр от 01.09.2014; товарная накладная № 118 от 17.12.2014; счет – фактура №1/0000000206 от 17.12.2014; товарная накладная № 124 от 25.12.2014; счет – фактура №1/0000000212 от 25.12.2014; платежное поручение № 4701 от 17.10.2014 г.; карточка счета 62 за январь 2014 г. – декабрь 2015 г. ООО «АИК-Агросистемс» в разрезе контрагента ОАО «Сад-Гигант» по договору №37/2014/Кр от 01.09.2014 г.; платежное поручение № 893 от 24.02.2015 г.; платежное поручение № 2206 от 07.05.2015 г.; договор № 35/2014/Кр от 01.09.2014 г.; приложение №1 к договору № 35/2014/Кр от 01.09.2014 г.; товарная накладная № 120 от 17.12.2014 г.; счет – фактура №1/0000000208 от 17.12.2014 г.; товарная накладная № 126 от 25.12.2014 г.; счет–фактура №1/0000000214 от 25.12.2014 г.; акт сверки взаимных расчетов за период: сентябрь 2014 года – декабрь 2015 года между ОАО «Сад-Гигант»и ООО «АИК-Агросистемс» по договору № 35/2014/Кр от 01.09.2014 г. на 1 листе; платежное поручение № 4703 от 17.10.2014 г.; карточка счета 62 за январь 2014 г. – декабрь 2015 г. «АИК-Агросистемс» в разрезе контрагента ОАО «Сад-Гигант» по договору №35/2014/Кр от 01.09.2014 г., договор № 34/2014/Кр от 01.09.2014 г.; приложение №1 к договору № 34/2014/Кр от 01.09.2014; акт сверки взаимных расчетов за период: сентябрь 2014 года – декабрь 2015 года между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «АИК-Агросистемс» по договору № 34/2014/Кр от 01.09.2014; товарная накладная № 121 от 17.12.2014; товарная накладная № 127 от 25.12.2014; товарная накладная № 128 от 29.12.2014; счет – фактура №1/0000000209 от 17.12.2014; счет–фактура №1/0000000215 от 25.12.2014 г.; счет–фактура №1/0000000216 от 29.12.2014; платежное поручение № 4704 от 17.10.2014 г.; карточка счета 62 за январь 2014 г. – декабрь 2015 г. ООО «АИК-Агросистемс» в разрезе контрагента ОАО «Сад-Гигант» по договору №34/2014/Кр от 01.09.2014; платежное поручение № 890 от 24.02.2015; платежное поручение № 2208 от 07.05.2015; платежное поручение № 891 от 24.02.2015 г.; платежное поручение № 2207 от 07.05.2015 г.; договор № 36/2014/Кр от 01.09.2014 г., заключенный между продавцом ООО «АИК-Агросистемс» в лице генерального директора ФИО13 и покупателем ОАО «Сад-Гигант» в лице генерального директора Кладь А.А.; приложение №1 к договору № 36/2014/Кр от 01.09.2014 г.; акт сверки взаимных расчетов за период: сентябрь 2014 года – декабрь 2015 года между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «АИК-Агросистемс» по договору № 36/2014/Кр от 01.09.2014 г.; товарная накладная № 119 от 17.12.2014 г.; счет – фактура №1/0000000207 от 17.12.2014 г.; товарная накладная № 125 от 25.12.2014 г.; счет – фактура №1/0000000213 от 25.12.2014 г.; платежное поручение № 4702 от 17.10.2014 г.; карточка счета 62 за январь 2014 г. – декабрь 2015 г. ООО «АИК-Агросистемс» в разрезе контрагента ОАО «Сад-Гигант» по договору №36/2014/Кр от 01.09.2014 г.; платежное поручение № 892 от 24.02.2015 г.; платежное поручение № 2205 от 07.05.2015 г.; хранилище данных «Synology» с серийным номером D2L1N06104 (том 10 л.д. 55-62);
Протокол осмотра предметов (документов) от 11.07.2020, согласно которому указанные документы и предметы осмотрены и постановлением от 11.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 10 л.д. 63-82, л.д. 83-90);
В связи с тем, что обыск от 31.08.2017 в офисных помещениях ООО «АИК-Агросистемс», расположенных по адресу: <...> лет ВЛКСМ, № 4Г, офис 8, в томе 10 на листах дела 55-62, был проведен неуполномоченным должностным лицом, изъятые предметы и документы наряду с протоколом обыска и осмотра предметов (документов) от 11.07.2020 в томе 10 на листах дела 63-82, потсановление от 11.07.2020 осмотра доказательств и постановление от 11.07.2020 о признании их в качестве доказательств (том 10 листы дела 83-90) свшивов документов №1 из 58 листов, сшив с документами №2 из 48 листов – постановлением от 19.01.2023 признаны судом недопустимыми доказательствами. Поскольку данные доказательства получены с нарушением УПК РФ, являются недопустимыми, и потому не могут учитываться при постановлении приговора.
Протокол обыска от 23.11.2017, согласно которому в офисных помещениях ООО «АИК-Агросистемс», расположенных по адресу: <...>, изъяты: копия письма «о назначении платежа» генерального директора ОАО «Сад-Гигант» А.А. Кладь, исх. № 1055 от 17.12.2014; копия письма «о назначении платежа» генерального директора ОАО «Сад- Гигант» А.А. Кладь, исх. № 1053 от 17.12.2014; копия письма «о назначении платежа» генерального директора ОАО «Сад- Гигант» А.А. Кладя, исх. № 1054 от 17.12.2014; письмо «о назначении платежа» генерального директора ОАО «Сад-Гигант» А.А. Кладь, исх. № 1055 от 17.12.2014; письмо «о назначении платежа» генерального директора ОАО «Сад-Гигант» А.А. Кладя, исх. № 1053 от 17.12.2014; письмо «о назначении платежа» генерального директора ОАО «Сад-Гигант» А.А. Кладя, исх. № 1054 от 17.12.2014; товарная накладная ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 123 от 25.12.2014; товарная накладная ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 96 от 15.09.2014; товарная накладная ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 95 от 15.09.2014; товарная накладная ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 122 от 25.12.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 1/0000000169 от 15.09.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 1/0000000168 от 15.09.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 1/0000000159 от 20.08.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 1/0000000157 от 20.08.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 1/0000000158 от 20.08.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 1/0000000194 от 20.10.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс»ИНН <***> № 1/0000000193 от 20.10.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» ИНН <***> № 1/0000000192 от 20.10.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс»ИНН <***> № 1/0000000189 от 20.10.2014; счет-фактура ООО «СА» ИНН <***> № 108 от 13.10.2014; счет-фактура ООО «СА» ИНН <***> № 112 от 14.10.2014; счет-фактура ООО «СА» ИНН <***> № 130 от 10.11.2014; счет-фактура ООО «СА» ИНН <***> № 129 от 10.11.2014; счет-фактура ООО «Аквавита» ИНН <***> № 1 от 12.12.2014; счет-фактура ООО «Аквавита» ИНН <***> № 3 от 12.12.2014; счет-фактураООО «Аквавита» ИНН <***> № 2 от 12.12.2014; счет на оплату № 83 от 13.08.2014 ООО «АИК-Агросистемс»; реквизиты ОАО «Братцевское» на 1-м листе; счет на оплату № 86 от 18.08.2014 г.; счет на оплату № 84 от 18.08.2014 г.; счет на оплату № 102 от 18.09.2014 г.; счет на оплату№ 101 от 18.09.2014; счет на оплату № 100 от 18.09.2014; счет на оплату № 99 от 18.09.2014; счет на оплату№ 104 от 02.10.2014 г.; счет на оплату № 106 от 02.10.2014 г.; счет на оплату № 105 от 02.10.2014; счет на оплату№ 103 от 02.10.2014 г.; счет на оплату № 121 от 11.12.2014; счет на оплату № 85 от 18.08.2014 на 1 листе; счет на оплату № 122 от 11.12.2014; счет на оплату № 120 от 11.12.2014; приложение к договору № 37/2014/КР от 01.09.2014; приложение к договору № 36/2014/КР от 01.09.2014; приложение к договору № 34/2014/КР от 01.09.2014; приложение к договору № 35/2014/КР от 01.09.2014; служебная записка ФИО101, датированная 22.10.2014; копия письма № 949 от 27.11.2014; служебная записка ФИО101, датированная 13.10.2014; служебная записка ФИО101, датированная 22.10.2014; служебная записка инженера ООО «АИК-Агросистемс» ФИО102; спецификация ОАО «Сад-Гигант» - договор № 34/2014/Кр; спецификация ОАО «Сад-Гигант» - договор№ 35/2014/Кр; спецификация ОАО «Сад-Гигант» - договор № 37/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант» - договор № 28/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант» - договор № 33/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант» - договор № 33/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант» - договор № 29/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант» - договор № 29/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант» - договор № 35/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант-агротехнологии» - договор № 29/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант-агротехнологии» - договор № 28/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант-агротехнологии» - договор № 33/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант» - договор № 34/2014/Кр; спецификация ОАО «Сад-Гигант» - договор № 36/2014/Кр; спецификация ОАО «Сад-Гигант» - договор № 34/2014/Кр; спецификация ОАО «Сад-Гигант» - договор № 37/2014/Кр; спецификация ОАО «Сад-Гигант» - договор № 36/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант» - договор № 19/2014/Кр; доверенность № 16 от 5 мая 2014 года; спецификация ЗАО «Сад-Гигант» - договор № 19/2014/Кр; спецификация ЗАО «Сад-Гигант» - договор № 14/2014/Кр; копия доверенности № 06 от 25.12.2014; Копия доверенности № 05 от 25.12.2014; заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договору № 29/2014/Кр; заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договору № 29/2014/Кр; заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договору № 3/2014/Кр; заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договору № 29/2014/Кр; Заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договору № 28/2014/Кр; заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договору № 33/2013/Кр; заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договору № 14/2014/Кр; заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договору № 9/2014/Кр; заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договору № 29/2014/Кр; заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договору № 33/2014/Кр; заявка на предоставление товарно-транспортной документации по договорам № 29/2014/Кр, № 33/2014/Кр, № 28/2014/Кр.; приложение № 1 к договору № 33/2014/Кр от 12.08.2014 г.; приложение № 1 к договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014 г.; описи документов в Москву (в том числе ООО «Сад-Гигант»), на 12 листах; копия рахунка на оплату № 79 от 04 вересня 2014 года(том 11 л.д. 210-216);
Протоколы осмотров предметов (документов) от 27.11.2017 и 29.05.2020, согласно которым указанные документы и предметы осмотрены и постановлением от 29.05.2020приобщены в качестве вещественных доказательств (том 11 л.д. 217-244, 245- 247, 248-253);
Протокол обыска от 11.09.2017 в офисных помещенияхОАО «Сад-Гигант», расположенных по адресу: Краснодарский край, Славянский район, п. Совхозный, ул. Школьная № 165, согласно которому изъяты: заверенная светокопия должностной инструкции бухгалтера ОАО «Сад-Гигант» 2 категории ФИО11 за 2014 год; заверенная светокопия должностной инструкции бухгалтера 2 категории центрального управления (казначея) ОАО «Сад-Гигант» ФИО11 за 2012 год; заверенная светокопия должностной инструкции бухгалтера 2 категории центрального управления (казначея) ОАО «Сад-Гигант» ФИО20 за 2014 год; копия должностной инструкции бухгалтера 2 категории центрального управления (расчеты с поставщиками) ОАО «Сад-Гигант» ФИО10 за 2012 год; светокопия должностной инструкции заместителя финансового директора – главного бухгалтера ОАО «Сад-Гигант» ФИО2 за 2014 год; листы бумаги – обоснование на приобретение товара (работ, услуг); договор № 37/2014/Кр-1363/14 от 01.09.2014; договор № 36/2014/Кр-1362/14 от 01.09.2014; договор № 35/2014/Кр-1360/14 от 01.09.2014; договор № 34/2014/Кр-1361/14 от 01.09.2014; товарная накладная ООО «АИК-Агросистемс» № 118 от 17.12.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» № 1/0000000206 от 17.04.2014; транспортные накладные без номера и даты ООО «АИК-Агросистемс» на транспортировку груза (системы капельного орошения) из <...>, до <...>; товарно-транспортная накладная Краснодарского обособленного подразделения ООО «АИК-Агросистемс» № 118 от 17.12.2014; товарная накладная ООО «АИК-Агросистемс» № 119 от 17.12.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» № 1/0000000207 от 17.12.2014; товарно-транспортная накладная Краснодарского обособленного подразделения ООО «АИК-Агросистемс» № 119 от 17.12.2014; товарная накладная ООО «АИК-Агросистемс» № 120 от 17.12.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» № 1/0000000208 от 17.12.2014; товарно-транспортная накладная Краснодарского обособленного подразделения ООО «АИК-Агросистемс» № 120 от 17.12.2014; товарная накладная ООО «АИК-Агросистемс» № 121 от 17.12.2014; счет-фактура ООО «АИК-Агросистемс» № 1/0000000209 от 17.12.2014; товарно-транспортная накладная Краснодарского обособленного подразделения ООО «АИК-Агросистемс» № 121 от 17.12.2014; жесткий диск с WD5003AZEX, магнитный носитель DVD-R (RW) «Verbatim», сшив с путевыми и маршрутными листами ОАО «Сад-Гигант» по подразделению «автопарк» за 4 кв. 2014 года; сшив с путевыми листами ОАО «Сад-Гигант» за 4 кв. 2014 года по первому отделению; сшив с путевыми листами ОАО «Сад-Гигант» за 4 кв. 2014 года по первому отделению; сшив с путевыми листами ОАО «Сад-Гигант» за 4 кв. 2014 года по второму отделению; сшив с путевыми листами ОАО «Сад-Гигант» за 4 кв. 2014 года по третьему отделению; сшив с путевыми листами ОАО «Сад-Гигант» за 4 кв. 2014 года по третьему отделению; сшив с путевыми листами ОАО «Сад-Гигант» за 4 кв. 2014 года по третьему отделению; сшив с путевыми листами ОАО «Сад-Гигант» за 4 кв. 2014 года по четвертому отделению, магнитный носитель CD-R «Verbatim» (том 10 л.д. 94-100);
Протокол повторного осмотра предметов (документов) от 12.07.2020, согласно которому указанные предметы и документы осмотрены и постановлением от 12.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 10 л.д. 108-186, 187-225, 226-231);
Протокол обыска от 03.10.2017, согласно которому в офисных помещениях ООО «С.А. Партнерство», расположенных по адресу: <...> Бизнес Парк «Румянцево», строение 3, корпус Д, 19 подъезд, офис 610, изъяты: скоросшиватель с документами на 344 листах, а именно: приказ о проведении аудиторской проверки от 01.04.2016; справка ООО «С.А. Партнерство»; справка ООО «С.А. Партнерство» от 11.04.2016 от имени ФИО103; сканированная копия акта № 8479 от 31.03.2015; сканированная копия акта № 8480 от 31.03.2015 г.; сканированная копия акта номер которого в копии не читаем от 34.04.2015 г.; сканированная копия акта которого в копии нечитаем от 31.03.2015 г.; сканированная копия акта № 10867 от 31.08.2015; сканированная копия акта № 12890 от 31.03.2015, сканированная копия акта № 12891 от 31.08.2015; сканированная копия акта № 12892 от 31.08.2015; сканированная копия акта № 12893 от 31.08.2015; сканированная копия акта № 12894 от 31.08.2015; акт о приемке выполненных работ за февраль-март 2015 года между ОАО «Сад-Гигант» и ЗАО «Славянский завод «Стройматериалы»; светокопия акта сверки с 01.01.2015 по 31.03.2016 между ОАО «Сад- Гигант» и АО «Щелково Агрохим»; светокопия акта сверки в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 между ООО «Сад- Гигант Ингушетия» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по договору № 28/10/14 от 28.10.14; светокопия акта сверки в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 между ОАО «Сад- Гигант» и ООО «Сад- Гигант-агротехнологии»; светокопия акта сверки в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ОАО «Сад Гигант»; светокопия акта сверки в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 между ОАО «Сад Гигант» и ООО «Сад Гигант-агротехнологии»; светокопия акта сверки в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 между ОАО «Сад Гигант» и ООО «Сад Гигант-агротехнологии»; светокопия акта сверки в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 между ОАО «Сад- Гигант» и ООО «Сад- Гигант-агротехнологии»; светокопия акта сверки в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 между ОАО «Сад- Гигант» и ООО «Сад- Гигант-агротехнологии»; светокопия акта сверки в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад- Гигант-агротехнологии»; светокопия акта сверки взаимных расчетов на 31.07.2015 г. между ООО «Кичера-2» и ООО «Сад- Гигант-агротехнологии»; светокопия акта сверки взаимных расчетов за период 1 полугодия 2015 года, между ООО «Бизон Карго» и ООО «Сад- Гигант-агротехнологии», выполненная на 1 листе, подписан от имени Соседского В.В, и Кладь А.А.; светокопия акта взаимных расчетов за период с 01.01.2015 по 23.06.2015 между ООО «Феникс» и ООО «Сад- Гигант-агротехнологии», выполненная на 1 листе, подписан от имени ФИО104 и Кладь А.А.; светокопия акта взаимных расчетов за период с 10.08.2015 по 10.12.2015 между ООО «БРАТЦЕВСКОЕ» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», выполненная на 1 листе, подписан от имени ФИО105 и обезличенно со стороны ООО «Сад Гигант-Агротехнологии»; светокопия акта взаимных расчетов за период с 01.01.2015 по 09.08.2015 между ООО «БРАТЦЕВСКОЕ» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», выполненная на 1 листе, подписан от имени ФИО105 и обезличенно со стороны ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии»; светокопия акта взаимных расчетов за период с 10.08.2015 по 10.12.2015 между ООО «БРАТЦЕВСКОЕ» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», выполненная на 1 листе, подписан от имени ФИО105 и обезличенно со стороны ООО «Сад- Гигант-Агротехнологии»; светокопия выписки из ЕГРП на ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии», выполненная на 4 листах; светокопия налоговой декларации на имущество ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии», выполненная на 4 листах; светокопия приложения к договору выполненная на 2 листах; светокопия договора № 22 от 01.01.2015 между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии» от 01.01.2015 предметом которого является оказание услуг, выполненная на 2 листах, подписан от имени Кладь А.А., П.П. ФИО9; светокопии документов показателей, выполненные на 12 листах; светокопии документов, выполненных на иностранном языке между ООО «sadgigantagrotekhnologhii» и ООО «SadGigantFgrotekhnologhii», выполненные на 17 листах, подписанные Кладь А.А.; светокопия договора транспортной экспедиции № 12-030315/02К от 03.03.2015, место составления г. Рига между SIA ACE CARGO и ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии», выполненная на 5 листах, подписан от имени А.А. Кладь и ФИО98; светокопия декларации на товары, выполненной на 7 листах; светокопия акта-паспорта сада от апреля 2015 года, выполненная на 1 листе, подписанная от имени А.А. Кладь и ФИО1; светокопия сертификата соответствия, выполненная на 1 листе; светокопия дополнительного соглашения № 1 к договору поставки № 28/10/14 от 28.10.2014, выполненная на 1 листе, подписанный от имени ФИО12 и А.А. Кладь; светокопия дополнительного соглашения № 1 к договору поставки № 28/10/14 от 28.10.2014, выполненная на 1 листе, подписанный от имени ФИО12 и А.А. Кладь; светокопия дополнительного соглашения № 2 к договору поставки № 28/10/14 от 28.10.2014; светокопия договора купли-продажи между ООО «Кичера-2» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; светокопия акта о приеме-передаче здания (сооружения) между ООО «Кичера-2» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; светокопия приказа № 1 от 23.06.2015 о консервации основных средств, подписанный от имени ФИО39; светокопия акта о приеме-передаче здания (сооружения) между ООО «Кичера-2» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», выполненная на 3 листах, подписан от имени ФИО86 и Кладь А.А.; светокопия приказа № 1 от 23.06.2015 о консервации основных средств, подписанный от имени ФИО39; светокопия акта о приеме-передаче здания (сооружения) между ООО «Кичера-2» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от 01.10.2014, выполненная на 4 листах, подписан от имени ФИО86, и ФИО1; светокопия акта о приеме-передаче здания (сооружения) между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от 19.08.2016, выполненная на 4 листах, подписан от имени ФИО1; светокопия акта о приеме-передаче здания (сооружения) между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «Кичера-2» от 23.06.2015, выполненная на 5 листах, подписан от имени ФИО1; светокопия платежного поручения № 925848 от 06.07.2015 между ЗАО «СТРОЙСИНДИКАТ» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на сумму 2 214 00000 рублей на 1 листе; светокопия платежного поручения № 360 от 11.09.2015 г. между ООО «Торговый дом «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на сумму 14100000 рублей; светокопия карточки счета 51 период 11 сентября 2015 года; светокопия платежного поручения № 266 от 23.11.2015 между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и УФК МФ РФ на 1 листе; светокопия платежного поручения № 56 от 30.03.2016 между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии и УФК МФ РФ; светокопия платежного поручения № 6 от 11.01.2016 между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии и УФК МФ РФ на 1 листе; светокопия товарной накладной от 29.05.2015 на 1 листе, подписанной А.А, Кладь; светокопия акта сверки взаимных расчетов за период 2014 года между ООО «ДОНТЭК-ЮГ» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на 1 листе, подписанный от имени Яцунова Н.В. и А.А. Кладь; светокопия соглашения о прощении долга по договору займа № 2/1 З/Л от 16.05.2013 между ООО «ЛАНДШАФТ» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», выполненная на 2 листах, подписанный от имени И.И. Праля и ФИО39; светокопия соглашения о прощении долга по договору займа № 23/Л от 11.12.2015 между ООО «ЛАНДШАФТ» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», выполненная на 2 листах, подписанный от имени И.И. Праля и ФИО39; светокопия решения № 1902 от 16.02.2016 г. ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю, выполненная на 30 листах; светокопия решения № 73 от 06.11.2015 ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю, выполненная на 1 листе; светокопия свидетельства о государственной регистрации права от 23.10.2014 на земельный участок с кадастровым номером 23:27:1201000:1472; светокопия свидетельства о государственной регистрации права от 23.10.2014 на земельный участок с кадастровым номером 23:27:1201000:1462; светокопия свидетельства о государственной регистрации права от 23.10.2014 на земельный участок с кадастровым номером 23:27:1201000:1477; светокопии актов на списание материалов в производство, и расхода семян и посадочного материала на 15 листах; светокопия устава ОАО «Сад-Гигант», выполненная на 11 листах; светокопия свидетельства и постановке на учет в налогом органе ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»; светокопия свидетельства о государственной регистрации ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на 1 листе; светокопия карточки предприятия; светокопия приказа о приеме работника на работу от 29.09.2014 выполненная на 1 листе; светокопия приказа № 3 от 17.09.2015 г. выполненная; светокопия решения № 3 ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии» от 17.09.2015, выполненная; светокопия решения № 1/2015 ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от 23.06.2015, выполненная; светокопия договора № 1941/14 от 01.10.2014 между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от 01.10.2014, выполненная на 2 листах; светокопия дополнительного соглашения № 1 от 16.04.2015 между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от 01.10.2014, выполненная на 1 листе; светокопия акта приема-передачи участка в аренду от 01.10.2014, выполненная на 1 листе; светокопия договора займа б/н от 01.02.2015 между ОАО….. и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», выполненная на 2 листах; светокопия дополнительного соглашения № 1 от 26.06.2015, выполненная на 1 листе; светокопия акта от 20.05.2015, подписанного А.А. Кладь; светокопия договора № б/н от 1306.2015 выполненная на 1 листе; светокопии товарных накладных, выполненные на 7 листах; светокопия договора займа № 01/07/2015 между ЗАО «СТРОЙСИНДИКАТ» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от 01.07.2015, выполненная на 2 листах, подписанная А.А. Кладь; светокопия счета-фактуры от 23.06.2015 выполненная на 1 листе; светокопия аудита, выполненного на 55 листах; светокопия аудита, выполненная на 24 листах; скоросшиватель со следующими документами: аудиторское заключение аудиторской фирмы ООО «С.А. Партнерство» от 31.03.2017, выполненное на 34 листах; запросы генеральному директору ФИО39 от ООО «С.А. Партнерство» о предоставлении информации, встречные ответы, выполненные на 30 листах; светокопия решения № 1/2015 от 23.06.2015 выполненное на 1 листе, подписанный от имени А.А, Кладь; светокопия устава ЗАО «Сад-Гигант», выполненная на 49 листах; скоросшиватель со следующими документами: акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2011 между ООО «С.А. Партнерство» и ОАО «Братцевское» по договору 01-А/0411 от 31.12.2011 на 2 листах; аудиторское заключение ООО «С.А. Партнерство» от 06.05.2014, выполненное на 41 листе; отчет руководству ОАО «Братцевское» по результатам проведения аудита за 2013 год, выполненное на 24 листах; счет на оплату № 61 от 19.03.2014 ООО «С.А. Партнерство» на 2 листах; счет на оплату № 26 от 20.02.2014 ООО «С.А. Партнерство» на 2 листах; опись документов на 1 листе; акт сдачи приемки выполненных услуг по договору № 03-А/0213 от 06.05.2014 г. подписан от имени И.А. Соловьева и ФИО12 выполненный на 2 листах; счет на оплату № 274 от 23.12.2013 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; отчет руководству ОАО «Братцевское» по результатам проведения аудита за 3 квартал 2013 года выполненная на 24 листах; счет на оплату № 274 от 04.12.2013 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 214 от 25.09.2013 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; отчет руководству ОАО «Братцевское» по результатам проведения аудита за 1-е полугодие 2013 года выполненная на 28 листах; опись документов, выполненная на 1 листе; счет на оплату № 214 от 25.09.2013 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; акт сдачи приемки выполненных услуг по договору № 03-А/0213 от 06.05.2014 подписан от имени И.А. Соловьева и А.И. Битиева, выполненный на 1 листе; счет на оплату № 203 от 28.08.2013 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 202 от 28.08.2013 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; светокопии документов- скриншотов 1 «С» предприятие выполненные на 3 листах; опись документов, выполненная на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов за период 1 квартал 2013 года между С.А. Партнерство и ОАО «Братцевское», выполненный на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; счет на оплату № 74 от 05.03.2013 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; договор № 03-А/0213 об оказании аудиторских услуг между С.А. Партнерство и ОАО «Братцевское» выполненная на 9 листах, подписанный от имени ФИО106 и Битиева А.И.; отчет руководству ЗАО «Стройсиндикат» по результатам проведения аудита за 2014 год (1 этап), выполненный на 28 листах; отчет руководству ЗАО «Стройсиндикат» по результатам проведения аудита за 2014 год (1 этап), выполненный на 28 листах; отчет руководству ООО Братцевское» по результатам проведения аудита за 2015 год; светокопии документов (распечатка из программы 1 «С Предприятие» ООО «Братцевское», выполненные на 33 листах; отчет руководству ОАО Братцевское» по результатам проведения аудита за 1 квартал 2012 года, выполненный на 18 листах; отчет руководству ОАО Братцевское» по результатам проведения аудита за 2013 год, выполненный на 24 листах; светокопия приказа об увольнении ФИО91 от 18.12.2015 на 1 листе; заявление ФИО91 об увольнении, выполненное на 1 листе; отчет руководству ООО Братцевское» и ОАО Братцевское» по результатам проведения аудита за 2015 год, выполненный на 26 листах; отчет руководству ООО «Юмакс» по результатам проведения аудита за 2014 год, выполненный на 20 листах; отчет руководству ОАО Братцевское» по результатам проведения аудита за 4 квартал 2012 года, выполненный на 49 листах; отчет руководству ОАО Братцевское» по результатам проведения аудита за 9 месяцев 2012 года, выполненный на 21 листе; отчет руководству ОАО Братцевское» по результатам проведения аудита за 1 полугодие 2012 года выполненная на 20 листах; скоросшиватель в котором находятся следующие документы: акт сдачи- приемки выполненных работ по договору № 01-А/0411 об оказании аудиторских услуг между ООО «С.А. Партнерство» и ОАО «Братцевское» от 09.04.2012, выполненный на 1 листе, подписанный от имени Соловьева И.А. и Битиева А.И.; отчет руководству ОАО Братцевское» по результатам проведения аудита за 2011 год, выполненный на 20 листах; акт сдачи- приемки выполненных работ по договору № 01-А/0411 об оказании аудиторских услуг между ООО «С.А. Партнерство» и ОАО «Братцевское» от 09.04.2012, выполненный на 1 листе, подписанныйот имени Соловьева И.А. и Битиева А.И.; счет на оплату № 65 от 27.03.2012 ООО «С.А. Партнерство» на 2 листах; акт сдачи- приемки выполненных работ по договору № 01-А/0411 об оказании аудиторских услуг между ООО «С.А. Партнерство» и ОАО «Братцевское» от 10.01.2012, выполненный на 1 листе, подписанный от имени Соловьева И.А. и Битиева А.И.; счет на оплату № 240 от 02.09.2011 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; отчет руководству ОАО Братцевское» по результатам проведения аудита за 9 месяцев 2011 года, выполненный на 32 листах; акт сверки взаимных расчетов на 30.09.2011 г. между ОАО Братцевское и ООО «С.А. Партнерство», выполненный на 1 листе; отчет руководству ОАО Братцевское» по результатам проведения аудита за 2 полугодие 2011 год, выполненный на 32 листах; акт сдачи- приемки выполненных работ по договору № 01-А/0411 об оказании аудиторских услуг между ООО «С.А. Партнерство» и ОАО «Братцевское» от 23.08.2011, выполненный на 1 листе, подписанный от имени Соловьева И.А. и ФИО107; счет на оплату № 227 от 23.08.2011 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов на 30.06.2011 между ОАО Братцевское и ООО «С.А. Партнерство», выполненный на 2 листах; акт сдачи- приемки выполненных работ по договору № 01-А/0411 об оказании аудиторских услуг между ООО «С.А. Партнерство» и ОАО «Братцевское» от 20.05.2011, выполненный на 1 листе, подписанный от имени Соловьева И.А. и ФИО107; счет на оплату № 136 от 20.05.2011 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 96 от 14.04.2011 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; договор № 01-А/0411 об оказании аудиторских услуг между С.А. Партнерство и ОАО «Братцевское», выполненный на 9 листах, подписанный от имени ФИО106 и ФИО107; скоросшиватель в котором находятся следующие документы: договор № 03-А/0316 об оказании аудиторских услуг между С.А. Партнерство и ОАО «Братцевское», выполненный на 8 листах, подписанный от имени ФИО106 и ФИО12; счет на оплату № 77 от 23.03.2016 г. ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2015 -11.04.2016 между ОАО Братцевское и ООО «С.А. Партнерство», выполненный на 1 листе; счет на оплату № 77 от 23.03.2016 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; аудиторское заключение аудиторской фирмы ООО «С.А. Партнерство» в отношении ОАО «Братцевское» за период с 01 января 2014 года по 31 декабря 2014 года от 09.04.2015, выполненное на 42 листах; счет на оплату № 214 от 30.09.2014 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 205 от 17.10.2014 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; опись документов, выполненная на 1 листе; скоросшиватель в котором находятся следующие документы: карточка предприятия, выполненная на 1 листе; уведомление о реорганизации, выполненное на 1 листе; реестр передаваемых документов, выполненное на 1 листе; счет на оплату № 96 от 14.04.2011 г. ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; акт № 164 от 27.07.2015 г. между ОАО Братцевское и ООО «С.А. Партнерство», выполненный на 7 листах; акт № 165 от 27.07.2015 г. между ОАО Братцевское и ООО «С.А. Партнерство», выполненный на 10 листах; акт № 109 от 04.06.2015 г. между ОАО Братцевское и ООО «С.А. Партнерство», выполненный на 8 листах; акт № 110 от 04.06.2015 г. между ОАО Братцевское и ООО «С.А. Партнерство», выполненный на 7 листах; договор № 01-К/0515 об оказании аудиторских услуг между С.А. Партнерство и ОАО «Братцевское», выполненный на 9 листах, подписанный от имени ФИО106 и ФИО12; счет на оплату № 175 от 27.07.2015 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 174 от 27.07.2015 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 174 от 27.07.2015 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 173 от 27.07.2015 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 164 от 20.07.2015 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 164 от 20.07.2015 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 130 от 04.06.2015 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; счет на оплату № 214 от 30.09.2014 ООО «С.А. Партнерство» на 1 листе; скоросшиватель в котором находятся следующие документы: аудиторское заключение аудиторской фирмы ООО «С.А. Партнерство» в отношении ОАО «Сад-Гигант» за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2016 года от 01.04.2017 г., выполненное на 38 листах; приложение к заключению, выполненное на 15 листах; скоросшиватель в котором находятся следующие документы: письмо в ЗАО «Стройсиндикат», выполненное на 2 листах; запрос № 1 ООО «С.А. Партнерство», выполненное на 1 листе; лист проверки соблюдения требований НПА, выполненный на 3 листах; лист внутреннего контроля ООО «С.А. Партнерство», выполненный на 2 листах; лист проверки соблюдения требований НПА, выполненный на 3 листах; акт сверки взаимных расчетов в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 между ЗАО «Стройсиндикат» и ООО «Юмакс», выполненный на 1 листе; выписка из ЕГРП на ЗАО «Стройсиндикат», выполненная на 4 листах; форма с 3.1.1. выполненная на 3 листах; карточка счета 60, выполненная на 2 листах; справка № 66951, выполненная на 1 листе; светокопия свидетельства о государственной регистрации ЗАО «Стройсиндикат», выполненная на 1 листе; светокопия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ЗАО «Стройсиндикат» выполненная на 1 листе; светокопия протокола № 02/01 от 31.01.2013 ЗАО «Стройсиндикат», выполненная; акты сверки выполненные на 3 листах; светокопия устава ЗАО «Стройсиндикат»; светокопии налоговых деклараций на имущество организации ЗАО «Стройсиндикат»; светокопия договора № 04/09/ТС от 04.09.2015 между ЗАО «Стройсиндикат» и ФИО108; акт № 213 от 18.08.2015 с приложением между ОАО Братцевское и ООО «С.А. Партнерство»; акт № 214 от 01.10.2015 с приложением между ОАО Братцевское и ООО «С.А. Партнерство»; аудиторское заключение аудиторской фирмы ООО «С.А. Партнерство» в отношении ОАО «Братцевское» за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года от 06.05.2014; аудиторское заключение аудиторской фирмы ООО «С.А. Партнерство» в отношении ОАО «Братцевское» за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года от 06.05.2014 (том 10 л.д. 234-240);
Протокол осмотра предметов (документов) от 12.07.2020 согласно которому указанные предметы и документы осмотрены и постановлением от 12.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 10 л.д. 241-253, том 11 л.д. 1-17);
Протокол выемки от 20.10.2017, согласно которому в офисных помещениях Азовского таможенного поста по адресу: <...>, изъяты: декларация на товар № 10313010/121114/0011784 от 12.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/121114/0011784 от 12.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/121114/0011782 от 12.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/131114/0011812 от 13.11.2014; декларация на товар № 10313010/131114/0011822 от 13.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/131114/0011822 от 13.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/131114/0011845 от 13.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/131114/0011803 от 13.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/131114/0011801 от 13.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/191114/0012084 от 19.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/181114/0012051 от 18.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/.2011 г.14/0012093 от 20.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/.2011 г.14/0012095 от 20.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/.2011 г.14/0012107 от 20.11.2014; декларация на товар № 10313010/.2011 г.14/0012120 от 20.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/.2011 г.14/0012120 от 20.11.2014; декларация на товар № 10313010/.2011 г.14/0012122 от 20.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/.2011 г.14/0012122 от 20.11.2014; декларация на товар № 10313010/.2011 г.14/0012133 от 20.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/.2011 г.14/0012133 от 20.11.2014; декларация на товар № 10313010/211114/0012139 от 21.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012139 от 21.11.2014; декларация на товар № 10313010/211114/0012138 от 21.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012138 от 21.11.2014; декларация на товар № 10313010/.2011 г.14/0012103 от 20.11.2014 г.; приложения к декларации на товар № 10313010/.2011 г.14/0012103 от 20.11.2014; декларация на товар № 10313010/211114/0012149 от 21.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012149 от 21.11.2014; декларация на товар № 10313010/211114/0012142 от 21.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012142 от 21.11.2014; декларация на товар № 10313010/211114/0012144 от 21.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012144 от 21.11.2014 г.; декларация на товар № 10313010/211114/0012146 от 21.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012146 от 21.11.2014; декларация на товар № 10313010/211114/0012145 от 21.11.2014; приложения к декларации на товар № 0313010/211114/0012145 от 21.11.2014; декларация на товар № 10313010/.2011 г.14/0012132 от 20.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/.2011 г.14/0012132 от 20.11.2014; декларация на товар № 10313010/211114/0012140 от 21.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012140 от 21.11.2014; декларация на товар № 10313010/211114/0012159 от 21.11.2014; приложения к декларации на товар № 10313010/211114/0012159 от 21.11.2014; декларация на товар № 10313010/251114/0012293 от 25.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/251114/0012293 от 25.11.2014; декларация на товар №10313010/251114/0012294 от 25.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/251114/0012294 от 25.11.2014; декларация на товар №10313010/281114/0012421 от 28.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/281114/0012421 от 28.11.2014; декларация на товар №10313010/211114/0012143 от 21.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/211114/0012143 от 21.11.2014; декларация на товар №10313010/261114/0012337 от 26.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/261114/0012337 от 26.11.2014; декларация на товар №10313010/281114/0012431 от 28.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/281114/0012431 от 28.11.2014; декларация на товар №10313010/281114/0012439 от 28.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/281114/0012439 от 28.11.2014; декларация на товар №10313010/281114/0012452 от 28.11.2014 г.; приложения к декларации на товар №10313010/281114/0012452 от 28.11.2014; декларация на товар №10313010/281114/0012432 от 28.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/281114/0012432 от 28.11.2014; декларация на товар №10313010/281114/0012435 от 28.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/281114/0012435 от 28.11.2014; декларация на товар №10313010/281114/0012429 от 28.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/281114/0012429 от 28.11.2014; декларация на товар №10313010/281114/0012444 от 28.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/281114/0012444 от 28.11.2014; декларация на товар №10313010/011214/0012516 от 01.12.2014; приложения к декларации на товар №10313010/011214/0012516 от 01.12.2014; декларация на товар №10313010/011214/0012518 от 01.12.2014 на 1 листе; приложения к декларации на товар № 10313010/011214/0012518 от 01.12.2014 на 10 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке на иностранных языках; декларация на товар №10313010/031214/0012585 от 03.12.2014; приложения к декларации на товар №10313010/031214/0012585 от 03.12.2014; декларация на товар №10313010/031214/0012594 от 03.12.2014; приложения к декларации на товар №10313010/031214/0012594 от 03.12.2014; декларация на товар №10313010/131114/0011851 от 13.11.2014; приложения к декларации на товар №10313010/131114/0011801 от 13.11.2014; транзитная декларация №10102090/251114/0076574; приложения к декларации на товар №10102090/251114/0076574; оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 за период 4 квартал 2014 г.; приложения на 11 листах, содержащие сведения о товаре и транспортировке; акт приема-передачи проектной документации между ООО «Ландшафт» в лице директора ФИО42 и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в лиц директора ФИО39; рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ОАО «Сад-Гигант-агротехнологии» (почвенные исследования, сметный расчет) от 30.10.2015 экз. 2; рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ОАО «Сад-Гигант-агротехнологии» (почвенные исследования, сметный расчет) от 30.10.2015 экз. 3; должностная инструкция заведующего складом от 16.10.2008 (том 11 л.д. 20-27);
Протокол осмотра предметов (документов) от 05.07.2020, согласно которому осмотрены и постановлением от 05.07.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств указанные предметы и документы (том 11 л.д. 28-43, л.д. 44-50);
Протокол обыска от 24.10.2017, согласно которому в офисных помещениях ООО «Базис» по адресу: Кабардино-Балкарской Республики, Баксайский район, 438 км. автодорога «Кавказ» изъяты: переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 05.11.2014; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 11.12.2014; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 10.11.2014; акт об использовании оборудования и строительного материала в монтаже и производстве работ между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское", номер документа ОП-14042301; акт об использовании оборудования и строительного материала в монтаже и производстве работ между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское", номер документа ОП-14062401; акт об использовании оборудования и строительного материала в монтаже и производстве работ между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское", номер документа ОП-14092901; акт об использовании оборудования и строительного материала в монтаже и производстве работ между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское", номер документа ОП-14120101, на 1 листе; накладная № 9 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 10 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 11 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 28 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 12 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 13 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 14 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 15 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 17 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 18 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 19 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 22 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 23 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; накладная № 25 на отпуск материалов на сторону ОАО "Братцевское" на 1 листе; переписка между ООО "Базис" и ООО "Сад-Гигант агротехнологии" от 29.12.2014; переписка между ООО "Базис" и ЗАО "Сад-Гигант" от 16.08.2012; переписка между ООО "Базис" и ЗАО "Сад-Гигант" от 25.05.2012; спецификация № 6 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское"; спецификация № 12 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское"; спецификация № 10 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское"; счет-фактура №186, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №187, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №185, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №189, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №188, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №211, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №215, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №214, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №194где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №195, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №210, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №208, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №209, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии" на 2 листах; счет-фактура №248, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №213, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №249, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; чет-фактура №216, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №217, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №165, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №158, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №155, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии" на 2 листах; счет-фактура №156, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №154, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №153, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №259, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №261, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №188, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №258, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №245, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №180, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №218, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №183, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №168, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №170, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №171, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №175, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №178, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №166, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №159, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №160, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №162 где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №163 где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №164 где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ООО "Сад-Гигант агротехнологии"; счет-фактура №250 где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №169, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское" на 2 листах; счет-фактура №157, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское" на 2 листах; счет-фактура №179, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №204, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №176 где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №181, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №190, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №169, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №219, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское" на 2 листах; счет-фактура №266 где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №219 где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №242 где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №226, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №176, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №179, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №169, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №157, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №242, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №226, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №244, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №267, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №157, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское" на 2 листах; счет-фактура №281, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №280 где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; счет-фактура №265, где продавцом и грузоотправителем является ООО "Базис" а грузополучателем является ОАО "Братцевское"; договор № 10/06/14 на сервисное обслуживание техники от 10.06.2014; спецификация № 14 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское"; спецификация № 13 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское"; спецификация № 14 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское" на 1 листе; договор поставки № 11/02 от 11.02.2015 на 4 листах; дополнительное соглашение № 1 к договору № 04/03/14 от 12.08.2014 на 3 листах; дополнительное соглашение № 2 к договору № 04/03/14 от 01.09.2014 на 3 листах; договор поставки № 09/03 от 04.03.2014 на 5 листах; договор поставки № 11/02 от 11.02.2015 на 4 листах; спецификация № 2 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское" на 1 листе; соглашение о зачете № 30/06/15 от 30.06.2015 на 1 листе; акт сверки расчетов ОАО "Братцевское" и ООО "Базис" в период с 01.01.2015 г. по 31.03.2015 на 4 листах; акт сверки расчетов ОАО "Братцевское" и ООО "Базис" в период с 01.01.2015 по 30.06.2015 на 1 листе; дополнительное соглашение №1 к договору поставки № 09/03от 04.03.2014; договор между ОАО "Братцевское" и ООО "Базис" № 04/03/14 от 04.03.2014; спецификация № 11 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское"; спецификация № 9 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское" на 1 листе; спецификация № 8 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское" на 1 листе; спецификация № 7 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское"; спецификация № 5 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское"; спецификация № 4 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское"; спецификация № 3 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское"; договор между ОАО "Братцевское" и ООО "Базис" № 05/05/14 от 05.05.2014; дополнительное соглашение №1 к договору № 04/03/14 от 12.08.2014; дополнительное соглашение №2 к договору № 04/03/14 от 01.09.2014; дополнительное соглашение №1 к договору № 04/03/14 от 12.08.2014; договор между ОАО "Братцевское" и ООО "Базис" № 04/03/14 от 04.03.2014 на 11 листах; договор между ОАО "Братцевское" и ООО "Базис" № 09/03 от 04.03.2014; договор между ОАО "Братцевское" и ООО "Базис" № 03/02 от 03.03.2014; накладная № 78 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант; накладная № 73 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 74 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант; накладная № 75 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 76 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 72 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 70 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигантна 1 листе; накладная № 67 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигантна 1 листе; накладная № 66 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 65 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигантна 1 листе; накладная № 61 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 59 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 60 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 58 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 57 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 56 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 55 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 54 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 53 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 44 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 43 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 47 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 38 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 40 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 41 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 42 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 34 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 33 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 37 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 35 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 32 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигантна 1 листе; накладная № 31 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 30 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 25 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 28 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 27 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 29 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 26 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 23 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 20 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 22 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 16 от ООО "Базис" к Сад Гигант на 1 листе; накладная № 15 от ООО "Базис" к Сад Гигант на 1 листе; накладная № 14 от ООО "Базис" к Сад Гигант на 1 листе; накладная № 11 от ООО "Базис" к Сад Гигант на 1 листе; накладная без номера и не указано от кого к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 9 от ООО "Базис" к Сад Гигант на 1 листе; накладная № 8 от ООО "Базис" к Сад Гигант на 1 листе; накладная № 4 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 3 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 2 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная без номера от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 3 от ООО "Базис" к Сад-Гигант на 1 листе; накладная № 5 от ООО "Базис" к Сад Гигант на 1 листе; накладная № 2 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 1 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 88 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 90 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 85 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 86 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 83 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 81 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 79 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 78 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 73 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 74 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 71 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 72 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 69 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 70 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 68 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 63 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 64 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 65 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 61 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 66 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 59 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 58 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 57 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 79 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 78 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 77 от ООО "Базис" к Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная без номера от ООО "Базис" ООО "Сад Гигант" на 1 листе; накладная № 55 от ООО "Базис" к ООО Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 59 от ООО "Базис" к ООО Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 58 от ООО "Базис" к ООО Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 27 от ООО "Базис" к ООО Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 40 от ООО "Базис" к ООО Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 57 от ООО "Базис" к ООО Братцевское - Сад Гигант на 1 листе; накладная № 17 от ООО "Базис" к ООО Братцевское на 1 листе; накладная № 40 от ООО "Базис" к ООО Братцевское на 1 листе; накладная № 103 от ООО "Базис" к ООО Братцевское на 1 листе; накладная № 66 от ООО "Базис" к ООО Братцевское на 1 листе; накладная № 73 от ООО "Базис" к ООО Братцевское на 1 листе; накладная № 98 от ООО "Базис" к ООО Братцевское на 1 листе; накладная № 35 от ООО "Базис" к Братцевское на 1 листе; накладная № 14 от ООО "Базис" к Братцевское на 1 листе; накладная № 57 от ООО "Базис" к Братцевское на 1 листе; накладная № 87 от ООО "Базис" к Братцевское на 1 листе; накладная № 71 от ООО "Базис" к ООО Братцевское на 1 листе; накладная № 23 от ООО "Базис" к ООО Братцевское на 1 листе; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 26.01.2015 на 1 листе; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 23.01.2015 на 4 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 24.12.2014 на 3 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 11.12.2014 на 5 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 10.11.2014 на 2 листах; переписка между Прохоровой Миланойи ООО "Базис" от 10.11.2014 на 1 листе; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 10.11.2014 на 2 листах; спецификация № 6 между ООО "Базис" и ОАО "Братцевское" на 1 листе; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 13.10.2014 на 2 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 10.10.2014 на 1 листе; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 10.10.2014 на 3 листах; транспортная накладная от 20.08.2014 г., в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 21.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 21.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 21.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 25.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 23.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 23.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 26.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 26.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 28.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 30.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 30.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 28.08.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 13.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 13.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 13.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 12.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 12.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 12.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 11.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 11.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 11.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 10.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 08.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 08.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 06.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 05.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 05.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 05.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 18.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 18.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 18.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 17.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 17.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 17.09.2014 г., в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 16.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 16.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 15.09.2014, в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; транспортная накладная от 16.09.2014 г., в которой грузоотправитель является ООО "Базис", а грузополучатель является ОАО "Братцевское" (ЗАО "Сад-Гигант"), на 2 листах; выписка из базы 1С ОАО "Братцевское" на 3 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 08.10.2014 на 2 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 09.10.2014 на 1 листе; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 07.10.2014 на 1 листе; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 07.10.2014 на 3 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 06.10.2014 на 2 листах; переписка между Гориновой Яной и ООО "Базис" от 06.08.2014 на 1 листе; переписка между Гориновой Яной и ООО "Базис" от 06.08.2014 на 1 листе; переписка между Гориновой Яной и ООО "Базис" от 06.08.2014 на 2 листах; переписка между Гориновой Яной и ООО "Базис" от 14.08.2014 на 3 листе; переписка между Гориновой Яной и ООО "Базис" от 15.08.2014 на 2 листах; переписка между Гориновой Яной и ООО "Базис" от 15.08.2014 на 3 листах; платежное поручение № 778 от 18.08.2014 на 1 листе; платежное поручение № 775 от 18.08.2014 на 1 листе; переписка между Гориновой Яной и ООО "Базис" от 09.10.2014 на 2 листах; переписка между Гориновой Яной и ООО "Базис" от 30.10.2014 на 2 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 06.10.2014 на 2 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 06.10.2014 на 2 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 06.10.2014 на 2 листах; переписка между Гориновой Яной и ООО "Базис" от 20.03.2014 на 5 листах; договор между ОАО "Братцевское" и ООО "Базис" № 03/02 от 03.03.2014 на 4 листах; переписка между Прохоровой Миланой и ООО "Базис" от 07.10.2014 на 3 листах (текст переписки начинается словами "у меня нет никаких оригиналов моих") (том 11 л.д. 54-64);
Протокол осмотра предметов (документов) от 11.06.2020, согласно которому указанные предметы и документы осмотрены и постановлением от 11.06.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 11 л.д. 65-126, л.д. 127-147);
Протокол обыска от 23.10.2017, согласно которому в офисных помещенияхОАО «Сад-Гигант», расположенных по адресу: <...>, изъяты: два сшива с исходящей перепиской ОАО «Сад-Гигант» за 2014 год, выписка из журнала регистрации исходящей корреспонденции за 2014 год (том 11 л.д. 152-156);
Два протокола осмотров предметов (документов) от 28.05.2020, согласно которому указанные предметы и документы осмотрены и постановлением от 28.05.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 11 л.д. 157-199, 200-204, 205-207);
Протокол выемки от 24.11.2017, согласно которому в ООО «Мэйл.ру» по адресу: <...>, изъяты: магнитный носитель – DVD-R диск фирмы «Verbatim» № MAP632VD082316155, на поверхности которого выполнен рукописный текст, читаемый как: «bazis24@mail.ru 1/4»; магнитный носитель – DVD-R диск фирмы «Verbatim» № MAP632VD082316144, на поверхности которого выполнен рукописный текст, читаемый как: «bazis24@mail.ru 2/4»; магнитный носитель – DVD-R диск фирмы «Verbatim» № MAP632VD082316182, на поверхности которого выполнен рукописный текст, читаемый как: «bazis24@mail.ru 3/4; магнитный носитель – DVD-R диск фирмы «Verbatim» № MAP632VD082316133, на поверхности которого выполнен рукописный текст, читаемый как: «bazis24@mail.ru 4/4»; магнитный носитель – DVD-R диск фирмы «Verbatim» № MAP632VD082315084, на поверхности которого выполнен рукописный текст, читаемый как: «gorinova_yana@mail.ru 1/5»; магнитный носитель – DVD-R диск фирмы «Verbatim» № MAP632VD082315106, на поверхности которого выполнен рукописный текст, читаемый как: «gorinova_yana@mail.ru 2/5»; магнитный носитель – DVD-R диск фирмы «Verbatim» № MAP632VD082316111, на поверхности которого выполнен рукописный текст, читаемый как: «gorinova_yana@mail.ru 3/5»; магнитный носитель – DVD-R диск фирмы «Verbatim» № MAP632VD082316122, на поверхности которого выполнен рукописный текст, читаемый как: «gorinova_yana@mail.ru 4/5»; магнитный носитель – DVD-R диск фирмы «Verbatim» № MAP632VD082315095, на поверхности которого выполнен рукописный текст, читаемый как: «gorinova_yana@mail.ru 5/5» (том 12 л.д. 7-9);
Протокол осмотра предметов (документов) от 30.05.2020 согласно которому указанные предметы и документы осмотрены и постановлением от 30.05.2020 приобщены в качестве вещественных доказательств (том 12 л.д. 10-32, 33-35);
В связи с тем, что в ходе исследования в судебном заседании с участием специалиста были обнаружены разночтения в содержании информации на изъятых в ходе выемки 24.11.2017 в ООО «Мэйл.ру» дисках и содержащейся в протоколе осмотра от 30.05.2020, дисках, изъятых в ООО «Мэйл.ру» по адресу: <...>, а также допущенными нарушениями при их изъятии,результаты следственных действий были признаны судом недопустимыми доказательствами. Данные доказательства получены с нарушением УПК РФ, являются недопустимыми и не могут учитываться при постановлении приговора.
Протокол выемки от 21.04.2020, согласно которому у ФИО2 изъят мобильный телефон «Samsung» в корпусе золотистого цвета, в чехле золотистого цвета, IMEI 1 359601080159546/01, IMEI 2 359602080159544/01, SN R58J56NP5QK (том 12 л.д. 105-108);
Протокол осмотра предметов (документов) от 22.04.2020, согласно которому указанный телефон осмотрен и постановлением от 22.04.2020 приобщен в качестве вещественного доказательства (том 12 л.д. 109-112, 113-114);
Заключение эксперта № 6441/04-1/1.1, согласно которому подпись от имени ФИО1, изображение которой расположено в строке «Финансовый директор-главный бухгалтер» под основным текстом копии письма на имя генерального директора ООО «АИК-АГРОСИСТЕМС» исх. № 949 от 27.11.2014, выполнена, вероятно, не ФИО1, а другим лицом с подражанием какой-то подлинной подписи ФИО1 (том 13 л.д. 10-16);
Заключение эксперта № 05283/6-1/17.1 от 05.10.2018, согласно которому оплата по договорам: - поставки № 13/08/14 от 13.08.2014, заключенному между ОАО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии», открытому в ПАО «Сбербанк России» не производилась; - поставки № 28/10/14 от 28.10.2014, заключенному между ОАО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии» с расчетного счета № <***> ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии», открытому в ПАО «Сбербанк России» не производилась; - № 29/2014/Кр от 12.08.2014, заключенному между ООО «АИК-Агросистемс» и ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии» произведена с расчетного счета № <***> ЗАО «Сад-Гигант», открытого в ПАО «Сбербанк-России» в сумме 3866016,80 рублей и с расчетного счета № <***> ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии», открытого в ПАО «Сбербанк-России» в сумме 5733962,38 рублей; - 33/2014/Кр от 12.08.2014, заключенному между ООО «АИК-Агросистемс» и ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии» произведена с расчетного счета № <***> ЗАО «Сад-Гигант», открытого в ПАО «Сбербанк России» на общую сумму 5390791,58 рублей (том 13 л.д. 26-37);
Заключение эксперта № 06734/4-1/1.1 от 11.01.2019, согласно которому подписи от имени Кладь А.А., изображения которых расположены в графах «Покупатель» и графе «Генеральный директор ЗАО «Сад-Гигант» в копии договора № 28/2014/Кр-1238/14 от 12.08.2014, заключенного между ООО «АИК-Агросистемс» и ООО «Сад-Гигант», и в копии приложения № 1 к договору № 28/2014/Кр от 12.08.2014, - выполнены самим Кладь А.А.. Подписи от имени Кладь А.А., изображения которых распложены в графах «Покупатель» и в графе «Генеральный директор ЗАО «Сад-Гигант» в копии договора № 29/2014/Кр – 1239/14 от 12.08.2014, заключённого между ООО «АИК-Агросистемс» и ООО «Сад-Гигант», и в копии приложения № 1 к договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014, - выполнены самим Кладь Александром Анатольевичем. Подписи от имени Кладь А.А., изображения которых расположены в графах «Покупатель» и в графе «Генеральный директор ЗАО «Сад-Гигант» в копии договора № 33/2014/Кр-1240/14 от 12.08.2014, заключенного между ООО «АИК-Агросистемс» и ООО «Сад-Гигант», и в копии приложения № 1 к договору 3 33/2014/Кр от 12.08.2014 - выполнены самим Кладь А.А. (том 13 л.д. 45-50);
Заключение эксперта № 17/1-667э от 25.12.2018, согласно которому рукописная запись, читаемая как «ФИО1», расположенная в строке «Покупатель» в дополнительном соглашение №1 от 01 июля 2015 года о внесении изменений и дополнений в договор №29/2014 от 12 августа 2014 года (лист 12), вероятно выполнена не ФИО1, а другим лицом. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным ввиду краткости и простоты строения исследуемой рукописной записи, а также из-за недостаточного количества представленного сравнительного материала.
Рукописные записи, читаемые как «ФИО1», расположенные в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в книге покупок и дополнительном листе к книге покупок (листы 27-32), рукописные записи, читаемые как «ФИО1», расположенные в графе «От ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Законный представитель Уполномоченный представитель» и рукописные записи, читаемые как «ФИО1 06.11.2015 по доверенности б/н от 02.11.2015», расположенные на оборотной стороне протокола рассмотрения возражений (исх. №75 от 21.09.2015, вх. №18488 от 21.09.2015) на акт камеральной налоговой проверки №21269 от 17.08.2015, акта камеральной налоговой проверки №21269 от 17.08.2015, материалов камеральной налоговой проверки, с учетом материалов полученных в ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (консолидированной группы налогоплательщиков) Общества с ограниченной ответственностью «Сад-Гигант-агротехнологии» ИНН <***> КПП 237001001 от 06 ноября 2015 года (лист 62), рукописные записи, расположенные в строке «С материалами по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ознакомлен(ы):», «Копии документов по результатам дополнительных мероприятий на 14 листах получил:» в протоколе об ознакомлении с материалами по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля по камеральной налоговой проверке второй уточненной декларации по НДС за 4 квартал 2014г., рег. №33102734 организации, выполнены ФИО1
Подписи от имени ФИО1, расположенные: в строке «Покупатель» в дополнительном соглашение №1 от 01 июля 2015 года о внесении изменений и дополнений в договор №29/2014 от 12 августа 2014 года (лист 12), в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в книге покупок и дополнительном листе к книге покупок (листы 27-32), в графе «От ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Законный представитель Уполномоченный представитель» на оборотной стороне протокола рассмотрения возражений (исх. №75 от 21.09.2015, вх. №18488 от 21.09.2015) на акт камеральной налоговой проверки №21269 от 17.08.2015, акта камеральной налоговой проверки №21269 от 17.08.2015, материалов камеральной налоговой проверки, с учетом материалов полученных в ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (консолидированной группы налогоплательщиков) Общества с ограниченной ответственностью «Сад-Гигант-агротехнологии» ИНН <***> КПП 237001001 от 06 ноября 2015 года (лист 62), в строке «С материалами по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ознакомлен(ы):», «Копии документов по результатам дополнительных мероприятий на 14 листах получил:» в протоколе об ознакомлении с материалами по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля по камеральной налоговой проверке второй уточненной декларации по НДС за 4 квартал 2014г., рег. №33102734 организации ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от 02 ноября 2015 года (листы 63-64), в строках «Подпись», «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице подтверждаю:», «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Груз получил грузополучатель», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», «Главный (старший) бухгалтер», «Груз принял» в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый период 24 отчетный год 2014 (листы 17-20), в книге продаж (лист 21), в товарных накладных №14100900001 от 09.10.2014, №14101000001 от 10.10.2014, №14101500001 от 15.10.2014, №14102500001 от 25.10.2014, №14102900001 от 29.10.2014, №14111200001 от 12.11.2014, №14111400002 от 14.11.2014, №14111400003 от 14.11.2014, №14111400004 от 14.11.2014, №14111700001 от 17.11.2014, №14111700002 от 17.11.2014, №14111800001 от 18.11.2014, №14112000001 от 20.11.2014, №14112000002 от 20.11.2014, №14112000003 от 20.11.2014, №14112000004 от 20.11.2014, №14112000005 от 20.11.2014, №14112100001 от 21.11.2014, №14112100002 от 21.11.2014, №14112100003 от 21.11.2014, №14112400001 от 24.11.2014, №14112400002 от 24.11.2014, №14112400003 от 24.11.2014, №14112400004 от 24.11.2014, №14112500001 от 25.11.2014 г., №14112600001 от 26.11.2014, №14112600002 от 26.11.2014, №14112600003 от 26.11.2014, №14112600004 от 26.11.2014, №14112600005 от 26.11.2014, №14112700001 от 27.11.2014, №14112700002 от 27.11.2014, №14112700003 от 27.11.2014, №14112700004 от 27.11.2014, №14112800001 от 28.11.2014, №14112800002 от 28.11.2014, №14112800003 от 28.11.2014, №14120100001 от 01.12.2014, №14120100002 от 01.12.2014, №14120100003 от 01.12.2014, №14120100004 от 01.12.2014, №14120100005 от 01.12.2014, №14120200001 от 02.12.2014, №14120200002 от 02.12.2014, №14120400001 от 04.12.2014, №14120400002 от 04.12.2014, №14120900002 от 09.12.2014, №14121100001 от 11.12.2014, №14121100001 от 11.12.2014 (листы 46-77, 79-89), в счетах-фактурах №14090300001 от 03.09.2014 г., №14090500001 от 05.09.2014, №14090100001 от 01.09.2014, №14090600001 от 06.09.2014, №14090800001 от 08.09.2014 г., №14091000001 от 10.09.2014, №14091100001 от 11.09.2014, №14091200001 от 12.09.2014, №14091200002 от 12.09.2014, №14091300001 от 13.09.2014, №14091500001 от 15.09.2014 (листы 96-97, 99-107), в товарных накладных №14081900001 от 19.08.2014, №14082000001 от 20.08.2014, №14082100002 от 21.08.2014, №14082100001 от 21.08.2014, №14082200003 от 22.08.2014, №14082300001 от 23.08.2014, №14082500003 от 25.08.2014, №14082600001 от 26.08.2014, №14082600002 от 26.08.2014, №14082700001 от 27.08.2014, №14082700002 от 27.08.2014, №14082800001 от 28.08.2014, №14082900001 от 29.08.2014, №14083000001 от 30.08.2014, №14090100001 от 01.09.2014, №14090300001 от 03.09.2014, №14090500001 от 05.09.2014, №14090600001 от 06.09.2014, №14090800001 от 08.09.2014, №14091000001 от 10.09.2014, №14091100001 от 11.09.2014, №14091200001 от 12.09.2014, №14091200002 от 12.09.2014 г., №14091300001 от 13.09.2014, №14091500001 от 15.09.2014, №14091600001 от 16.09.2014, №14091700001 от 17.09.2014, №14091800001 от 18.09.2014, №14091900001 от 19.09.2014 г., №14092000001 от 20.09.2014, №14092200001 от 22.09.2014, №14092300002 от 23.09.2014, №14092300001 от 23.09.2014, №14092400001 от 24.09.2014, №14092500001 от 25.09.2014, №14092700001 от 27.09.201, №14100900001 от 09.10.2014, №14101000001 от 10.10.2014, №14101500001 от 15.10.2014, №14102500001 от 25.10.2014, №14102900001 от 29.10.2014, №14103000001 от 30.10.2014, №14111200001 от 12.11.2014, №14111400004 от 14.11.2014, №14111400003 от 14.11.2014, №14111400002 от 14.11.2014, №14111700001 от 17.11.2014, №14111700002 от 17.11.2014 г., №14111800001 от 18.11.2014, №14112000001 от 20.11.2014, №14112000002 от 20.11.2014, №14112000003 от 20.11.2014, №14112000004 от 20.11.2014, №14112000005 от 20.11.2014, №14112100001 от 21.11.2014, №14112100002 от 21.11.2014, №14112100003 от 21.11.2014, №14112400001 от 24.11.2014, №14112400002 от 24.11.2014, №14112400003 от 24.11.2014, №14112400004 от 24.11.2014, №14112500001 от 25.11.2014, №14112600001 от 26.11.2014, №14112600002 от 26.11.2014 г., №14112600003 от 26.11.2014, №14112600004 от 26.11.2014, №14112600005 от 26.11.2014 г., №14112700001 от 27.11.2014 г., №14112700002 от 27.11.2014 г., №14112700003 от 27.11.2014, №14112700004 от 27.11.2014, №14112800001 от 28.11.2014, №14112800002 от 28.11.2014, №14112800003 от 28.11.2014, №14120100001 от 01.12.2014, №14120100002 от 01.12.2014, №14120100003 от 01.12.2014, №14120100004 от 01.12.2014, №14120100005 от 01.12.2014, №14120200001 от 02.12.2014, №14120200002 от 02.12.2014., №14120400001 от 04.12.2014, №14120400002 от 04.12.2014, №14120900002 от 09.12.2014, №14121100001 от 11.12.2014 (листы 170, 168, 166, 164, 162, 160, 158, 156, 154, 152, 150, 148, 146, 144, 142, 140, 138, 136, 134, 132, 130, 128, 126, 124, 122, 120, 118, 116, 114, 112, 110, 108, 105, 103, 102, 100, 98, 96, 94, 92, 90, 88, 86, 84, 82, 80, 78, 76, 74, 72, 70, 68, 66, 64, 62, 60, 58, 56, 54, 52, 50, 48, 46, 44, 42, 40, 38, 36, 34, 32, 30, 28, 26, 24, 22, 20, 18, 16, 14, 12, 10, 8, 6, 4, 2), в счетах-фактурах №14091500001 от 15.09.2014, №14091300001 от 13.09.2014, №14091200002 от 12.09.2014, №14091200001 от 12.09.2014, №14091100001 от 11.09.2014, №14091000001 от 10.09.2014, №14090800001 от 08.09.2014, №14090600001 от 06.09.2014, №14090500001 от 05.09.2014, №14090300001 от 03.09.2014, №14090100001 от 01.09.2014, №14083000001 от 30.08.2014, №14082900001 от 29.08.2014, №14082800001 от 28.08.2014, №14082700002 от 27.08.2014, №14082700001 от 27.08.2014, №14082600002 от 26.08.2014, №14082600001 от 26.08.2014, №14082500003 от 25.08.2014, №14082300001 от 23.08.2014, №14082200003 от 22.08.2014, №14082100001 от 21.08.2014, №14082100002 от 21.08.2014, №14082000001 от 20.08.2014, №14081900001 от 19.08.2014 (листы 121, 123, 125, 127, 129, 131, 133, 135, 137, 139, 141, 143, 145, 147, 149, 151, 153, 155, 157, 159, 161, 163, 165, 167, 169), вероятно выполнены ФИО1. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным вследствие краткости и простоты строения подписей, ограничивших объем содержащегося в них графического материала, а также ввиду большой вариационности признаков подписей как в исследуемых документах, так и в представленных образцах подписей ФИО1 (том 13 л.д. 61-75);
Заключение эксперта № 17/1-668э от 11.01.2019, согласно которому подписи от имени Кладь А.А., расположенные: в строках «Генеральный директор», «Руководитель», «Директор», «Субарендатор», «Директор ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», «Покупатель», «Сдача груза (должность, подпись, расшифровка подписи грузополучателя (уполномоченного лица))», на бумажных бирках с прямоугольным штампом «Прошито, пронумеровано и скреплено печатью», в прямоугольном штампе «Копия верна» в следующих документах: в трех письмах о назначении платежа на имя руководителя УДО №8619/0528 ФИО80 (исх. №1053 от 17 декабря 2014 года, №1054 от 17 декабря 2014 года, №1055 от 17 декабря 2014 года), в доверенности №1 от 14 августа 2015 года, в письме на имя руководителя межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю (исх. №61 от 04.08.2015г.), в письме на имя руководителя межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю (исх. №59 от 04.08.2015), в копии доверенности, в письме руководителю межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю (вх. №09999 от 27.05.2015), в письме на имя руководителя межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю (исх. №43 от 17.06.2015), в письме на имя руководителя межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю (исх. №45 от 19.06.2015 г), в письме на имя руководителя межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю (вх. №12211 от 30.06.2015), в письме на имя начальника МРИ ФНС №11 по Краснодарскому краю (исх. №48 от 25.06.2015 г.), в письме на имя руководителя межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю (вх. №15686 от 14.08.2015), в двух договорах №1941/14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01 октября 2014 года (листы 40-41, 44-45), в дополнительном соглашении №1 от 16 апреля 2015 года к договору субаренды земель сельскохозяйственного назначения №1941/14 от 01 октября 2014 года (лист 42), в двух актах приема-передачи земельного участка в субаренду от 01 октября 2014 года (лист 43, 46), в трех договорах поставки №28/10/14 от 28 октября 2014 года (листы 48-56), в договоре поставки №13/08/14 от 13 августа 2014 года (листы 57-59), в спецификации №1 от 13 августа 2014 года (лист 60), в спецификации №2 от 09 октября 2014 года (лист 61), в двух спецификациях №3 от 30 октября 2014 года (листы 62, 63), в договоре №28/2014/Кр от 12 августа 2014 года с приложением №1 к договору (листы 36-39), в договоре №1941/14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01 октября 2014 года (листы 1-2), в акте приема-передачи земельного участка в субаренду от 01 октября 2014 года (лист 3), в дополнительном соглашении №1 от 16 апреля 2015 года к договору субаренды земель сельскохозяйственного назначения №1941/14 от 01 октября 2014 года (лист 4), в договоре поставки №13/08/14 от 13 августа 2014 года (листы 22-24), в спецификации №1 от 13 августа 2014 года (лист 25), в спецификации №2 от 09 октября 2014 года (лист 26), в договоре №29/2014/Кр от 12 августа 2014 года с приложением №1 к договору (листы 8-11), в договоре №33/2014/Кр от 12 августа 2014 года с приложением к договору (листы 13-16), в транспортных накладных от 25.12.2014, от 01.10.2014, от 08.10.2014, от 08.10.2014, от 08.10.2014 (листы 91, 92, 93, 94, 95), в договоре №28/2014/Кр от 12 августа 2014 года с приложением №1 к договору (листы 1-4), в договоре №29/2014/Кр от 12 августа 2014 года с приложением №1 к договору (листы 28-31), в договоре №33/2014/Кр от 12 августа 2014 года с приложением к договору (листы 13-16), в актах сверки взаимных расчетов за период 2014 года (лист 5, 32), в акте сверки взаимных расчетов за период июль 2014 года – декабрь 2014 года (лист 17), выполнены Кладь Александром Анатольевичем.
Подписи от имени Кладь А.А., расположенные в строках «Груз принял» в товарных накладных №14111200001 от 12.11.2014, №14111400002 от 14.11.2014, №14111400003 от 14.11.2014, №14111400004 от 14.11.2014, №14111700001 от 17.11.2014, №14111700002 от 17.11.2014, №14111800001 от 18.11.2014, №14112000001 от 20.11.2014 г., №14112000002 от 20.11.2014, №14112000003 от 20.11.2014, №14112000004 от 20.11.2014, №14112000005 от 20.11.2014, №14112100001 от 21.11.2014, №14112100002 от 21.11.2014, №14112100003 от 21.11.2014, №14112400001 от 24.11.2014, №14112400002 от 24.11.2014, №14112400003 от 24.11.2014, №14112400004 от 24.11.2014, №14112500001 от 25.11.2014, №14112600001 от 26.11.2014, №14112600002 от 26.11.2014, №14112600003 от 26.11.2014 г., №14112600004 от 26.11.2014, №14112600005 от 26.11.2014, №14112700001 от 27.11.2014, №14112700002 от 27.11.2014, №14112700003 от 27.11.2014, №14112800001 от 28.11.2014, №14112800002 от 28.11.2014, №14112800003 от 28.11.2014, №14120100001 от 01.12.2014, №14120100002 от 01.12.2014, №14120100003 от 01.12.2014, №14120100004 от 01.12.2014, №14120100005 от 01.12.2014, №14120200001 от 02.12.2014, №14120200002 от 02.12.2014, №14120400001 от 04.12.2014, №14120400002 от 04.12.2014, №14120900002 от 09.12.2014, №14121100001 от 11.12.2014 (листы 46-73, 75-77, 79-89), в строке «Директор» в письме на имя руководителя межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю (исх. №66 от 20.08.2015), в строке «Директор» в письме на имя руководителя межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю (исх. №41 от 10.06.2015), проставлены печатной формой (факсимиле) изготовленной по фотополимерной технологии из жидкой фотополимеризующейся композиции (том 13 л.д. 87-97);
Заключение эксперта № 17/1-669э от 17.01.2019, согласнокоторому рукописные записи, читаемые как «ФИО2» и расположенные в нижней правой части оборотной стороне в протоколе рассмотрения возражении (исх.75 от 21.09.2015, вх. №18488 от 21.09.2015) на акт камеральной налоговой проверки № 221269 от 17.08.2015, акта камеральной налоговой проверки № 21269 от 17.08.2015, материалов камеральной налоговой проверки, с учетом материалов полученных в ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (консолидированной группы налогоплательщиков) Общества с ограниченной ответственностью «Сад-Гигант-агротехнологии» ИНН <***> КПП 237001001 от 06 ноября 2015 года (лист 62), выполнены ФИО2.
Подписи от имени ФИО2, расположенные: после рукописных записей, читаемых как: «ФИО2» в извещении о времени и месте рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки (исх.№09-1-33/665 от 28.10.2015) (лист 61) и в нижней правой части на оборотной стороне в протоколе рассмотрения возражений (исх.75 от 21.09.2015, вх. 3 18488 ОТ 21.09.2015) на акт камеральной налоговой проверки № 21269 от 17.08.2015, акта камеральной налоговой проверки № 21269 от 17.08.2015, материалов камеральной налоговой проверки, с учетом материалов полученных в ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (консолидированной группы налогоплательщиков) Общества с ограниченной ответственностью «Сад-Гигант-агротехнологии» ИНН <***> КПП 237001001 от 06 ноября 2015 года ( лист 62), перед фамилией «Е.В. ФИО2» в прямоугольном штампе ОАО «Сад-Гигант- Согласовано» договоре № 1941/14 субаренды земель сельскохозяйственного назначения от 01.10.2014 (листы 1-2), в дополнительном соглашении № 1 от 16 апреля 2015 года к договору субаренды земель сельскохозяйственного назначения № 1941/14 от 01 октября 2014 года (лист 42), в договоре поставки № 28/10/14 от 28 октября 2014 года (листы 51-53), в заявлении о предоставлении за счет средств краевого бюджета субсидий на развитие садоводства (исх. № 100 от 08.12.201) (листы 1-3), в заявлении о предоставлении на условиях софинансирования из федерального и краевого бюджетов субсидий на развитие садоводства (исх. № 104 от 14.12.2015) (листы 1-2), в строках «Экземпляр акта с приложениями на 50 листах получил: (подпись)», «Подпись лица, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителя)», «Акт налоговой проверки получил:» в акте № 21269 камеральной налоговой проверки от 17 августа 2015 года (листы 105-140), в строке «С материалами по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ознакомлены (ы)» в протоколе об ознакомлении с материалами камеральной налоговой проверки по акту № 21269 от 17.08.2014 по результатам проведенных и дополнительных мероприятий налогового контроля по камеральной налоговой проверке второй уточненной декларации по НДС за 4 квартал 2014г., рег. 333102734 организации ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от 17.08.2015, в строках «Подпись лица, получившего доверенность», «Зам. главного бухгалтера» в доверенности № 1 от 14.08.2015, в строках «Заместитель финансового директора-главного бухгалтера» в двух письмах на имя руководителя МРИ ФНС № 11 по Краснодарскому краю (исх. № 420 от 19.06.2015, исх.№ 600 от 20.08.2015), выполнены ФИО2 (том 13 л.д. 106-113);
Заключение эксперта № 19-э/2019 от 28.02.2019, согласно которому между ОАО «Братцевское» (Займодавец) в лице генерального директора ФИО12 и ООО «Сад-Гигант агротехнологии» (заёмщик) в лице директора Кладь А.А. 05.11.2014 значится заключенным договор перевода (новации) долга в займ, по условиям которого стороны договорились о замене (новации) заемным обязательством обязательств Заёмщика по уплате долга Займодавцу, возникшего из заключенного между Заемщиком и Займодавцем Договора поставки № 13/08/14от 13 августа 2014 г.
Сумма задолженности заёмщика перед займодавцем по договору поставки составляет 15790938,00 руб., что эквивалентно 321 861,86 евро. Между ОАО «Братцевское» (кредитор), ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» (должник) и ОАО «Сад-Гигант» (новый должник) 17.12.2014заключен договор о переводе долга, по условиям которого новый должник принимает на себя обязательства Должника по оплате в сумме 23605799,42 руб. (321 861,86 евро по курсу 73,3414 руб. на 19.12.2014).
С расчётного счёта ОАО «Сад-Гигант» № <***> в ПАО Сбербанк 19.12.2014на расчётный счёт ОАО «Братцевское» № 40702810938180004309 ОАО «Сбербанк России» с основанием «Оплата задолженности по договору перевода новации долга в займБн от 05.11.2014 за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» осуществлен перевод денежных средств в сумме 23 605 799,42 руб. С расчётного счёта ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» № <***> в ПАО Сбербанк 27.07.2015 по платёжному поручению № 238 от 24.07.2015с основанием «Возврат займа по договору б/н от 17.12.2014 (перевод долга)» осуществлен перевод 23 605 799,42 руб.
Между ОАО «Братцевское» (Займодавец) в лице генерального директора ФИО12 и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» (заёмщик) в лице директора Кладь А.А. 31.12.2014 значится заключенным договор перевода (новации) долга в займ, по условиям которого сумма задолженности заёмщика перед займодавцем по договору поставки составляет 100562010,30 руб. (93046008,77 руб. сумма основного долга и 7516001,53 руб. величина курсовой разницы), что эквивалентно 1787502,14 долларов США.
При исследовании движения денежных средств по расчётным счетам ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» № <***> в ПАО Сбербанк (выписка за период с 26.02.2013по 10.08.2017) установлено, что 12.03.2015 г. на расчётный счёт ОАО «Братцевское» № 40702810938180004309 в ПАО Сбербанк с основанием «Оплата по договору № 28 10 14 от 28.10.2014 за саженцы» перечислены денежные средства в сумме 37 590 600,00 руб.
Из содержания имеющихся документов не представляется возможным достоверно и в полном объеме определить порядок взаиморасчётов между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ОАО «Братцевское» в рамках договора поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 и/или договора перевода (новации) долга по договору поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 в займ от 31.12.2014 по причине отсутствия данных бухгалтерского учета за 2015 год.
В рамках указанных договоров в пользу ООО «АИК-Агросистемс» произведена оплата в общей сумме 28 665 423,22 руб., в том числе:
договор
дата
плательщик
основание
сумма, руб.
№ 28/2014/Кр от 12.08.2014
ЗАО “Сад-Гигант”
За капельное оборудование по дог. № 28/2014/Кр от 12.08.2014 с/но счета № 84 от 18.08.2014
ООО “Сад-Гигант-агротехнологии”
По договору № 28/2014Кр от 12.08.2014, за капельное оборудование
ИТОГО
№ 29/2014/Кр от 12.08.2014
ЗАО “Сад-Гигант”
За капельное оборудование по дог. № 29/2014/Кр от 12.08.2014 с/но счета № 85 от 18.08.2014
ООО “Сад-Гигант-агротехнологии”
По договору № 29/2014Кр от 12.08.2014, за капельное оборудование
ИТОГО
№ 33/2014/Кр от 12.08.2014
ЗАО “Сад-Гигант”
За капельное оборудование по дог. № 33/2014/Кр от 12.08.2014 с/но счета № 86 от 18.08.2014
ОАО “Сад-Гигант”
За капельное оборудование по дог. № 33/2014/Кр от 12.08.2014 г. согласно счета № 122 от 11.12.2014 за ООО “Сад-Гигант-агротехнологии”
ИТОГО
С расчётного счёта ОАО «Сад-Гигант» № <***> в ПАО Сбербанк 19.12.2014 на расчётный счёт ОАО «Братцевское» №40702810938180004309 ОАО «Сбербанк России» с основанием «Оплата задолженности по договору перевода новации долга в займБн от 05.11.2014 за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» осуществлен перевод денежных средств в сумме 23 605 799,42 руб., что подтверждается информацией о платёжном поручении № 6662 от 19.12.2014 в представленной к исследованию выписки движения денежных средств на расчётном счёте ОАО «Сад-Гигант» № <***> в ПАО Сбербанк за период с 01.01.2012 по 10.08.2017.
Из содержания имеющихся документов не представляется возможным достоверно и в полном объеме определить порядок взаиморасчётов между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ОАО «Братцевское» в рамках договора поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 и/или договора перевода (новации) долга по договору поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 в займ от 31.12.2014по причине отсутствия данных бухгалтерского учета за 2015 год.
В рамках заключенных между ООО «АИК-Агросистемс» (продавец) в лице генерального директора ФИО13 и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» (покупатель) в лице директора А.А. Кладя договоров № 28/2014/Кр от 12.08.2014, № 29/2014/Кр от 12.08.2014, № 33/2014/Кр от 12.08.2014 оплата подтверждена платёжными поручениями:
- 4839273,46 руб. 20.08.2014 по платёжному поручению № 4034 с расчётного счёта ЗАО «Сад-Гигант» № <***> вПАО Сбербанк с основанием «Оплата за капельное оборудование по дог. № 28/2014/Кр от 12.08.2014 с/но счета № 84 от 18.08.2014»;
- 8835378,96 руб.17.09.2015 по платёжному поручению № 251 с расчётного счёта ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»№ <***> в ПАО Сбербанк с основанием «Оплата по договору № 28/2014Кр от 12.08.2014, за капельное оборудование»;
-3866016,80 руб.20.08.2014 по платёжному поручению № 4035 с расчётного счёта ЗАО «Сад-Гигант» № <***> в ПАО Сбербанк с основанием «Оплата за капельное оборудование по дог. № 29/2014/Кр от 12.08.2014 с/но счета № 85 от 18.08.2014»;
- 5733962,38 руб. 23.06.2015 по платёжному поручению № 167 с расчётного счёта ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» № <***> в ПАОСбербанк с основанием «Оплата по договору № 29/2014Кр от 12.08.2014, за капельное оборудование»;
- 2097847,81 руб. 20.08.2014 по платёжному поручению № 4036 с расчётного счёта ЗАО «Сад-Гигант» № <***> вПАО Сбербанк с основанием «Оплата за капельное оборудование по дог. № 33/2014/Кр от 12.08.2014 г. с/но счета № 86 от 18.08.2014»;
- 3292943,77 руб.30.12.2014 по платёжному поручению № 6786 с расчётного счёта ЗАО «Сад-Гигант» № <***> вПАО Сбербанк с основанием «Оплата за капельное оборудование по дог. № 33/2014/Кр от 12.08.2014 согласно счету № 122 от 11.12.2014 за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
В представленной к исследованию машинограмме регистра бухгалтерского учета ООО «Сад-Гигант- гротехнологии» «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60» за 4 квартал 2014 года (дело № 09-1-16/701, т.7, л.д. 148-150) указано, что к бухгалтерскому учёту ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» приняты товарно-материальные ценности, поступившие от ОАО «Братцевское» по договору № 13/08/14 от 13.08.2014 г. на общую сумму 15 790 938,00 руб., на что указывает:
К исследованию представлен регистр бухгалтерского учета ООО «Сад-Гигант агротехнологии» «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60» за 4 квартал 2014 года (дело № 09-1-16/701, т.7, л.д. 148-150), из содержания которого следует, что к бухгалтерскому учёту ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» приняты товарно-материальные ценности, поступившие от ОАО «Братцевское» по договору № 28/08/14 от 28.10.2014общей стоимостью 96 339 326,38 руб. (оборот по кредиту счета 60.31).
К исследованию представлен регистр бухгалтерского учета ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60» за 4 квартал 2014 года (дело № 09-1-16/701, т.7, л.д. 148-150), из содержания которого следует, что к бухгалтерскому учёту ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» приняты товарно-материальные ценности, поступившие от ООО «АИК-Агросистемс» (оборот по кредиту счета 60.01) по договорам:
- № 28/2014/Кр от 12.08.2014 на сумму 12 378 855,46 руб.
- № 29/2014/Кр от 12.08.2014 на сумму 9 889 209,88 руб.
- № 33/2014/Кр от 12.08.2014 на сумму 5 390 791,58 руб.
С расчётного счёта ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» №<***> в ПАО Сбербанк 27.07.2015 по платёжному поручению № 238 от 24.07.2015 с основанием «Возврат займа по договору б/н от 17.12.2014 (перевод долга)» на расчётный счёт ООО «Сад-Гигант» № <***> в ПАО Сбербанк осуществлен перевод 23 605 799,42 руб.
Данное обязательство возникло в результате того, что с расчётного счёта ОАО «Сад-Гигант» № <***> в ПАО Сбербанк 19.12.2014 на расчётный счёт ОАО «Братцевское» № 40702810938180004309 в счёт погашения обязательств ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по договору поставки № 13/08/14 от 13.08.2014 осуществлен платеж.
Из содержания имеющихся документов не представляется возможным достоверно и в полном объеме определить порядок взаиморасчётов между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ОАО «Братцевское» в рамках договора поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 и/или договора перевода (новации) долга по договору поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 в займ от 31.12.2014 по причине отсутствия данных бухгалтерского учета за 2015 год, что, в свою очередь, не позволяет определить порядок возможных взаиморасчётов между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ЗАО «Сад-Гигант» по сделкам, совершенным с участием ОАО «Братцевское» по договору поставки №28/10/14 от 28.10.2014.
- 2 097 847,81 руб. c основанием «Возврат денежных средств по оплате подоговору № 33/2014/Кр от 12.08.2014 за капельное оборудование (пп № 4036 от 20.08.2014), в т.ч. НДС 320010.68»;
- 3 292 943,77 руб. c основанием «Возврат денежных средств по оплате по договору № 33/2014/Кр от 12.08.2014 за капельное оборудование (пп № 6786 от 30.12.2014), в т.ч. НДС 502313,46»;
- 3 866 016,80 руб. c основанием «Возврат денежных средств по оплате по договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014 за капельное оборудование (пп № 4035 от 20.08.2014), в т.ч. НДС 589731,38»;
- 4 839 273,46 руб. c основанием «Возврат денежных средств по оплате по договору № 28/2014/Кр от 12.08.2014 за капельное оборудование (пп № 4034 от 20.08.2014), в т.ч. НДС 738194,26»(том 13 л.д. 129-168);
Рапорт в порядке ст. 143 УПК РФот 31.01.2017, составленный старшим следователем по ОВД СЧ ГСУ ГУ МВД России по Краснодарскому краю подполковника юстиции ФИО109, зарегистрированный в ДЧ ГУ МВД России по Краснодарскому краю, согласно которому 31.01.2017в СЧ ГСУ ГУ МВД России по Краснодарскому краю поступил материал проверки в отношении ФИО1, которая, являясь финансовым директором – главным бухгалтером ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в 2015 году покушалась на хищение денежных средств из федерального бюджета России в размере 13 747 422 рублей путем введения в заблуждение сотрудников Межрайонной ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю и предоставления заведомо ложной документации, направленной на формирование фиктивного документооборота и незаконного вычета НДС у ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» (том 1 л.д. 137).
Подсудимая ФИО1 свою вину на предварительном следствии и в суде не признала и указала, что «Сад-Гигант» - многопрофильный холдинг, включающий в себя ряд организаций: ЗАО «Сад-Гигант»;ООО «Сад-Гигант Инвест»; ООО «Сад-Гигант агротехнологии»; ООО «Кичера»; ООО «Торговый дом «Сад-Гигант».
Основой перспективой программы развития предприятия была плановая закладка современных интенсивных многолетних насаждений с использованием импортного посадочного материала на площади 775 га. Конечной целью данной программы было увеличение объёма производства плодовой продукции яблок на 55 тыс. тонн и вывод финансовых показателей предприятия на новый уровень, за счёт получения высококачественного товарного яблока и дальнейшего прямого выхода в торговые сети. Фундаментом, определяющим успех при закладке сада, является выбор качественного посадочного материала, отвечающего требования интенсивных садов. Так как на территории РФ на момент планирования не производился данный тип посадочного материла, ставка была сделана на импорт.
С января 2014 года, генеральный директор ЗАО « Сад-Гигант» Кладь А.А. активно занимался привлечением инвесторов, для чего обращался с письмами к Председателю Правления ОАО «Россельхозбанк» ФИО110 (Письмо рег.№ 35 от 24.01.2014 ЗАО «Сад-Гигант»); Председателю Законодательного Собрания Краснодарского края ФИО111 (Письмо рег.№ 42 от 28.01.2014 ЗАО «Сад-Гигант»); в АО Сбербанк России, который находил возможность взаимовыгодного сотрудничества, но при этом настаивал на личном поручительстве акционеров (Письмо СБ рег.№59-02-21/1492 от 19.02.2014)
Кредитный портфель ЗАО «Сад-Гигант» в тот период времени уже составлял 1,4 млрд. рублей, кредиторская задолженность около 200 млн. рублей (при этом годовой объем расходной части бюджета общества составляет примерно 1,6 млрд. рублей). Банк идет на беспрецедентные меры, вносит значительные изменения в условия кредитных договоров ЗАО «Сад-Гигант» (Письмо СБ рег.№29-02-21/3661 от 28.04.2014).
По сути, предприятие находилось в предбанкротном состоянии, а финансовая несостоятельность ЗАО «Сад-Гигант» подтверждалась на протяжении всего 2014 года. Общество завершило 2014 год с отрицательным финансовым результатом в 209 млн. рублей, впервые за всю историю производственной деятельности. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» за 2014 год получило убыток в 42 млн. рублей. В совокупности группа компаний «Сад-Гигант» завершила 2014 год с результатом в 250 млн. рублей убытка.
В рамках реализации инвестиционного проекта в 2014 году ОАО «Сад-Гигант» планировал закладку многолетних насаждений, в связи с чем заключен предварительный контракт ITL № 05/14 от 15.03.2014 с фирмой «RiccardoDues.r.l», с ожидаемыми сроками ввоза сентябрь – декабрь 2014года в количестве 389 тыс. шт., что следует из письма Руководителю Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору С.А. Данкверту (Письмо рег.№502 от 30.06.2014 для проведения фитосанитарного контроля посадочного материала, предназначенного для поставки (Разрешение на ввоз), которое зарегистрировано в Россельхознадзоре за № 11748 23.07.2014).
На данное обращение Россельхознадзор ответил Письмом рег.№ ФС-АС-3/18678 от 30.09.2014 (поступило в Общество 07.10.2014), где сообщено, что обращение рассмотрено и направлен запрос в национальную организацию по карантину и защите растений в Итальянской Республике.
По технологическим параметрам закладка должна была начаться в осенний период (ноябрь-декабрь). К данному периоду разрешение на ввоз от Россельхознадзора не было получено, что подтверждает Письмо Директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Кладя Руководителю Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору С.А. Данкверту, в котором упоминается о получении разрешения на ввоз ОАО «Сад-Гигант»(№ ФС-АС-3/2638от 19.02.2015).
Срыв программы закладки мог привести к нарушению выстроенного конвейера производства, что в свою очередь ведёт к невыполнению запланированного объёма производства и технологическим потерям при организации процесса.
Время согласования необходимых процедур для ввоза было упущено и не позволяло ОАО «Сад-Гигант» завезти саженцы в 2014 году (Разрешение получено только в феврале 2015 года). И именно с этими фактами была связана процедура приобретения саженцев у ОАО «Братцевское» для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Кладь А.А. ищет потенциальных инвесторов, т.к. действующие акционеры вкладывать в развитие ЗАО «Сад-Гигант» не намерены, о чем свидетельствует их отказ от Поручительства в Сбербанке по выданным кредитам, о чем свидетельствует обращение Генерального директора ЗАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. к Председателю Совета директоров ФИО112 25.02.2014 о выполнении условий кредитных договоров о заключении договора Поручительства. При невыполнения данного требования «…Кредитор имеет право: «Прекратить выдачу кредита и потребовать от Заемщика досрочного возврата всей суммы кредита…».
ФИО1 уточнила, что все Кредитные договоры ЗАО «Сад-Гигант» имели ограничение по привлечению от третьих лиц денежных заимствований, что и было основным препятствием по финансированию инвестиционной программы в рамках данного предприятия.
В начале 2014 года ЗАО «Сад-Гигант» имело известное в мире имя производителя фруктов, а ОАО «Братцевское» создало обособленное подразделение в Республике Ингушетия для выращивания на территории этой республики яблок. У его специалистов не было опыта в данной отрасли производства, и сотрудничество с ЗАО «Сад-Гигант» имело стратегическое значение. На тот период Кладь А.А. был новатором в своем деле и развивал сельскохозяйственное направление деятельности ЗАО «Сад-Гигант» с использованием технологии закладки садов «интенсивного типа».
Весной 2014 года ОАО «Братцевское» осуществило свою первую закладку многолетних насаждений.
Для целей создания инфраструктуры под закладку сада ОАО «Братцевское» в рамках своей хозяйственной деятельности заключило с ООО «Базис» (Генеральный директор ФИО113) договор № 03/02 от 03.03.2014 на поставку бетонных столбиков, материалов для монтажа шпалерной системы. В период с 19 марта по 24 декабря 2014 года в рамках данного договора ООО «Базис» поставило по девяти Спецификациям (№ 1,2,3,4,5,7,8,9,11) для ОАО «Братцевское», как покупателя, бетонные столбики и иные материалы для обособленного подразделения в Республике Ингушетия.
Именно вследствие общих целей по развитию в Российской Федерации садоводства на основе новых технологий в 2014 года возникли на договорной основе финансово- хозяйственные отношения ОАО «Братцевское» с ЗАО «Сад-Гигант», что подтверждает заключенный Договор об оказании консультационных услуг № 01/08/14 от 01.08.2014. В рамках исполнения этого договора Кладь А.А. лично неоднократно приезжал в Республику Ингушетия, о чем ей известно от ФИО12
При этих обстоятельствах ООО «Сервис плюс» провело с участием Кладь А.А. переговорный процесс о покупке акций ЗАО «Сад-Гигант». После достижения договоренностей в средине августа с владельцами о продаже акций, ООО «Сервис плюс» планировало провести значительные финансовые вливания. Покупка акций зарегистрирована 27.08.2014.
Со слов бывшего генерального директора ОАО «Братцевское» ФИО12, в один из приездов в Республику Ингушетия Кладь А.А., узнав о наличии у ОАО «Братцевское» действующего договора на поставку столбиков с ООО «Базис», обратился к нему с просьбой поставки бетонных столбиков.
В связи со сложившимися доверительными отношениями руководителей и достигнутых договоренностей по вхождению в совместный бизнес ЗАО «Сад-Гигант», ФИО12, как генеральный директор ОАО «Братцевское» одобрил незамедлительную поставку бетонных столбиков для подготовки инфраструктуры осенней закладки многолетних насаждений, не дожидаясь подписания Договора на поставку.
Первая партия бетонных столбиков поступила в адрес ЗАО «Сад-Гигант» 19.08.2014 при отсутствии подписанного Договора, что не противоречило п.1 ст.158 ГК РФ «Сделки совершаются устно или в письменной форме».
Одновременно бетонные столбики поступали в адрес обособленного подразделения в Ингушетии ОАО «Братцевское» в период с 19 августа по 30 октября 2014 года, что подтверждается подписанными Спецификациями № 5 от 12.08.2014, № 7 от 15.09.2014, № 8 от 30.09.2014, № 11 от 13.10.2014 и товарными накладными.
Иными словами ООО «Базис» в один и тот же период времени производило отгрузку как в адрес грузополучателя ЗАО «Сад-Гигант», впоследствии ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», в связи с подписанием в сентябре 2014 года договора между ОАО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» № 13/08/14 от 13.08.2014, так и в адрес грузополучателя - обособленного подразделения ОАО «Братцевское» в Республике Ингушетия.
В связи с большим объемом документов и одновременной отгрузкой разным контрагентам в процессе работы возникало множество технических ошибок в первичных бухгалтерских документах, которые впоследствии исправлялись, т.е. приводились в соответствие с хозяйственными операциями и подписанными Договорами.
ФИО1 уточнила, что Приказом Генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. 20 августа 2014 года она принята на работу по совместительству в качестве финансового директора-главного бухгалтера. Основным местом её работы оставалось компания ООО «Сервис-плюс», которое находилось по адресу: <...>.
В начале сентября 2014 года состоялось расширенное заседание под руководством Кладь А.А. в составе профильных специалистов, на котором обсуждались вопросы развития холдинга и взаимосвязи между предприятиями, входящие в него. Одним из вопросов обсуждения был вопрос по закладке многолетних насаждений в осенний период 2014 года и изыскании средств финансирования.
Кладь А.А. было озвучено решение о закладке многолетних насаждений интенсивного типа в рамках ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», т.к.: Решение необходимо принять в кратчайшие сроки, чтобы выполнить закладку в осенний период (ноябрь-декабрь) 2014 года; В тот период не было возможности реализации Инвестиционной программы в рамках ОАО «Сад-Гигант» (предельный объем кредитного портфеля в сумме 1,4 млрд. рублей; Невыполнение Показателей возвратности долга банку- Общество закредитовано и при данной доходности сможет отдать долги за 19 лет; Невозможность привлечения заимствований от третьих лиц, согласно условиям кредитных договоров; Отрицательные показатели финансовой отчетности общества (убыток) в текущем и прогнозном периоде 2014 года.
Предпочтение было отдано в пользу ООО « Сад-Гигант-агротехнологии», т.к. оно входит в состав группы компаний «Сад-Гигант». Предприятие создано 13.07.2011, как 100% дочернее общество ОАО «Сад-Гигант» для дальнейшего перспективного развития, в Уставе которого имеется соответствующий вид деятельности: выращивание прочих плодовых и ягодных культур. Необходимо было включить данное предприятие в производственный процесс по закладке многолетних насаждений при реализации Инвестиционной программы с целью высокотехнологического производства, отвечающего европейским стандартам качества производства плодовой продукции и правилам приемки продукции торговым сетям (Инвестиционная программа стр.3).
При этом ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не имело на балансе долгосрочной задолженности по кредитам и займам, а также была возможность произвести закладку многолетних насаждений в рамках ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» путем привлечения средств зависимых лиц холдинга на условиях «товарного кредита».
По причине отсутствия Разрешения на ввоз саженцев у ОАО «Сад-Гигант» принято решение приобрести посадочный материал для закладки сада в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в осенний период 2014 года у ООО «Братцевское», которое имеет данное разрешение, в связи с закладкой собственных садов от 15.04.2014 № ФС-АС-3/6095.
Кроме того, ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» работало на Общей системе налогообложения, что позволяло обеспечить прямые продажи торговым сетям и возмещение НДС.
Закупка импортной продукции (яблок) в рамках ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», которая осуществлялась в предыдущие периоды, позволила наработать опыт работы с торговыми сетями по европейским стандартам.
За счет поставки импортного посадочного материала, появлялась возможность получить товарное яблоко высокого качества и обеспечить повышение производительности труда за счет механизации и оптимизации численности рабочих.
Также было принято решение приобрести холодильные емкости для хранения яблок в объеме 10 тыс. тонн для обеспечения хранения всего объемы продукции, из расчета плановой закладки многолетних насаждений за период 5 лет с 2014 года по 2018 год.
Удачная реализация данного бизнес-проекта позволила бы в дальнейшем сформировать программу развития холдинга на перспективу следующих 10 лет.
При этом собственники приняли консолидированное решение по продвижению бренда «Сад-Гигант», путем организации системы продаж продукции всех предприятий холдинга в рамках Торгового дома, который и был создан 100% дочерней компанией ОАО «Сад-Гигант» и зарегистрирован 23.09.2014 года.
С момента создания ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» Кладь А.А. постоянно курировал его деятельность. С первого года Общество осуществляет хозяйственную деятельность по закупке и продаже импортной продукции (фрукты), покупке сельскохозяйственной техники и запасных частей и прочее.
Общество производит расчеты с федеральным бюджетом по НДС, представляя соответствующие декларации, так как общество применяет общую систему налогообложения. В период до 2015 года ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» постоянно представляло в МРИ ФНС России № 11 по Краснодарскому краю налоговые декларации по НДС, достоверность которых подтверждалась камеральными проверками и не вызывала сомнений.
Принятие решения по закладке многолетних насаждений на <...>, 97 (осень 2014г.) на <...>, 91-92 (весна 2015г.) в рамках ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» также повлекло за собой приобретение 2 холодильников для хранения готовой продукции на 10 тыс. тонн, заключение договора субаренды земель с согласия Сбербанка, причем услуги по договору субаренды земельного участка не включены в Книгу покупок за 4 квартал 2014 года ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», т.к. услуги предоставлены без НДС.
В соответствии с принятым решением руководителя на закладку сада в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»,подписан Договор поставки столбиков № 13/08/14 от 13.08.2014 между ОАО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», аннулированы транспортные накладные, ранее поступившие в ЗАО «Сад-Гигант» по бетонным столбикам без подписанного договора поставки, при транспортировке на территорию общества с 19.08.2014. Грузоотправитель ООО «Базис», по просьбе ОАО «Братцевское» предоставил транспортные накладные в соответствие с договором № 13/08/14 от 13.08.2014, подписанного ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в сентябре.
Так фактическое поступление столбиков осуществлялось с 19.08.2014 -30.10.2014 от поставщика ООО «Базис» покупателю ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по 42 транспортным накладным на основании договора№ 13/08/14 от 13.08.2014, подписанного в сентябре 2014 г.
В тот же день, 08.10.2014 бухгалтер ОАО «Сад-Гигант» внесла первичные документы на поставку бетонных столбиков в период с 19.08.2014 – по 23.09.2014 (33 товарных накладных и счет-фактур) в базу 1С ОАО «Сад-Гигант», ошибочно отразив Покупателем ЗАО (ОАО) «Сад-Гигант», вместо ООО « Сад-Гигант-агротехнологии».
Затем эта техническая ошибка была обнаружена и дано указание на её исправление.
Обнаружена техническая ошибка по внесению первичных документов на поставку бетонных столбиков в период с 19.08.2014 – по 23.09.2014 в базу 1С ОАО «Сад-Гигант» вместо ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»
Товарные накладные, счет-фактуры (33 шт.) удалены в базе 1С АО «Сад-Гигант» 24.10.2014. Т.е. техническая ошибка исправлена.
При этом 20.10.2014 ОАО « Братцевское» сдана Декларация по НДС за 3 квартал 2014 г. в ИФНС № 5044 по <...> с отражением в книге продаж документов реализации бетонных столбиков в период с 19.08.2014 по 27.09.2014 с Покупателем ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
В ходе последующей камеральной проверки в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»,Книга продаж по НДС за 3 квартал 2014 г. ОАО «Братцевское» была предоставлена в ИФНС № 11 по Краснодарскому краю по Поручению № 16508 от 02.06.2015, где также отражены документы реализации бетонных столбиков в период с 19.08.2014 по 27.09.2014 с Покупателем ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Книга продаж по НДС за 3 кв. 2014 г., а также Декларация по НДС за 3 квартал 2014г. по ОАО «Братцевское» предоставлены в судебное заседание при допросе заместителем главного бухгалтера данной организации ФИО52
Согласно Акту № 21269 от 17.08.2015 ИФНС № 11 по Краснодарскому краю- взаимоотношения между ОАО « Братцевское» и ООО « Сад-Гигант-агротехнологии» по поставке столбиков, подтверждены (стр.8 Акта).
В период с 28.10.2014 - 29.10.2014 первичные документы на поставку бетонных столбиков в период с 19.08.2014 – по 27.09.2014 внесены в базу 1С ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по подписанному договору по поступившим светокопиям (товарные накладные, счет-фактуры (36 шт.).
В период с 05.12.2014 по 11.12.2014 в базу 1С ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» внесены первичные документы на поставку отОАО « Братцевское» бетонных столбиков в период с 09.10.2014 по 30.10.2014 по подписанному договору (товарные накладные, счет-фактуры (9 шт.).
Также ФИО1 пояснила, что договор № 13/08/14 от 13.08.2014 между ООО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» подписан Директором Кладь А.А. в соответствии со ст. 53 ГК РФ, т.к. фактическое подписание договора произошло в сентябре 2014 года, назначение Кладь на должность в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» 19.09.2014.
Приказом Директора ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» 29.09.2014 года она назначена на должность Главного бухгалтера в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по совместительству на 0,5 ставки. В оригиналах накладных поступления столбиков за период с 19.08.2014 по 30.10.2014, из ООО «Братцевское» по подписанному договору поставки столбиков № 13/08/14 от 13.08.2014 в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» поставила свою подпись, подтверждая тем самым факт хозяйственной операции.
В соответствии с принятым решением руководителя на закладку сада в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», заключены Договоры на поставку Капельной системы орошения между ООО «АИК-Агросистемс» и ООО «Сад-Гигант- агротехнологии».
Изначально, 18.08.2014 подписаны договоры №№ 28/2014Кр, 29/2014Кр, № 33/2014Кр, от 12.08.2014 на поставку Систем капельного орошениямежду ЗАО «Сад-Гигант» и ООО «АИК- Агросистемс».
В период с 15.09.2014 по 10.10.2014 указанное оборудование систем капельного орошения по договорам № 28/2014Кр, № 29/2014Кр, № 33/2014Крот 12.08.2014 поступает вОАО «Сад-Гигант» по 8 товарным накладным и счет-фактурам.
В период с 15.10.2014 по 22.10.2014 поступившие первичные документы (товарные накладные, счет -фактуры – 8 шт.) вносятся в базу 1С ОАО «Сад-Гигант» (1. Нак.101 – сч.41; 2.Нак.95 – сч.07; 3.Нак.102 – сч.41; 4.Нак.103 – сч.41; 5.Нак.105 – сч.41; 6.Нак.96 – сч.07; 7.Нак.104 – сч.07; 8.Нак.106 – сч.07).
ФИО1 обратила внимание суда, что накладные по договорам № 28/2014Кр; № 29/2014Кр; № 33/2014Кр от 12.08.2014 бухгалтер ФИО10 часть оборудования приходует на сч.41 «Товары», а часть на сч.07 «Оборудование к установке», что имеет под собой различный смысл хозяйственных операций. В первом случае это оборудование для перепродажи, во втором для собственного потребления.
В сентябре 2014году после принятия решения о закладке сада в ООО « Сад-Гигант-агротехнологии», перезаключаются договоры № № 28/2014Кр, 29/2014Кр, № 33/2014Кр от 12.08.2014 на поставку капельного оборудования между ООО «АИК-Агросистемс» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». За основу действительно взяты договоры с ОАО « Сад-Гигант».
При этом, подтверждая реальное заключение и исполнение договоров с ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» 20.10.2014 ООО «АИК-Агросистемс» сдает Декларацию по НДС за 3 квартал 2014г. в ИФНС № 24 по г. Москва с отражением в книге продаж документов реализации по договору № 29/2014Кр от 12.08.2014 и № 33/2014Кр от 12.08.2014 с Покупателем ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», копии которых по Поручению № 16528 от 04.06.2015 направлены в ИФНС № 11 по Краснодарскому краю и отражены в Акте № 21269 от 17.08.2015, в котором взаимоотношения ООО « Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО « АИК-Агросистемс» подтверждены (стр.9 Акта).
По инициативе директора ООО «АИК-Агросистемс» ФИО13 о внесении изменений в часть документов с ОАО «Сад-Гигант» на ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» для их внутреннего документооборота, Генеральный директор ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. направляет Письмо № 949 от 27.11.2014.
В период с 09.01.2015 по 29.01.2015в программе «1С» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» внесены поступившие первичные документы, а именно товарные накладные, счета-фактуры в количестве 10 шт. на систему капельного орошения (1.Нак.101 – сч.07; 2.Нак.95 – сч.07; 3.Нак.102 – сч.07; 4.Нак.103 – сч.07; 5.Нак.105 – сч.07; 6.Нак.123 – сч.07; 7.Нак.96 – сч.07; 8.Нак.104 – сч.07; 9.Нак.106 – сч.07; 10.Нак.122 – сч.07 по Договорам №№ 28/2014Кр, 29/2014Кр, 33/2014Кр от 12.08.2014.
ФИО1 также указала, что по поставке бетонных столбиков и поставке систем капельного орошения данные были занесены в бухгалтерскую программу «1С» ОАО «Сад-Гигант». Однако электронные документы по бетонным столикам поставлены на удаление, а электронные документы по системам капельного орошения сторнированы.
Сторнированы это обозначает, что первичный документ занесен и затем бухгалтерской справкой поставлен «красным», т.е. проведены две хозяйственные операции. Итог- обнуление хозяйственной операции, движение по регистрам бухгалтерского учета равно «нулю».
Другими словами, товарные накладные (8 шт) и счета-фактуры (8 шт) от ООО «АИК-Агросистемс» на системы капельного орошения фактически поступили в ОАО «Сад-Гигант».
На основании подписанных Договоров №№ 28/2014Кр, 29/2014Кр, 33/2014Кр от 12.08.2014 с ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», письма Генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. № 949 от 27.11.2014, и поступивших первичных документов на систему капельного орошения в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», проведена операция «сторно» в «1С» ОАО «Сад-Гигант», что соответствует правилам бухгалтерского учета и обычаям делового оборота.
Документы по бетонным столбикам, поставленные на «удаление» не проведены как хозяйственная операция, отсутствуют в бухгалтерском учете, т.к. со слов ФИО2, бухгалтер по ошибке документы ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» занесла Покупателем ЗАО (ОАО) «Сад-Гигант».
При этом утверждение следствия о наличии первичных документов, а именно товарных накладных и счетов-фактур на поставку бетонных столбиков в адрес ЗАО (ОАО) «Сад-Гигант», как Грузополучателя, ничем не подтверждено, они не изымались органами следствия и не представлены в вещественных доказательствах.
В соответствии с принятым решением руководителя на закладку сада в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», в связи с отсутствием Разрешения на ввоз саженцев у ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», Общество приобрело посадочный материал для закладки сада в осенний период 2014 года у ОАО «Братцевское», которое имело данное разрешение, в связи с закладкой собственных садов от 15.04.2014 № ФС-АС-3/6095.
Так, 28.10.2014 заключен договор № 28/10/14 на поставку саженцев в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» из ОАО «Братцевское».
В период с 12.11.2014 по 11.12.2014 саженцы фактически поступили в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от ОАО «Братцевское» из Италии, что подтверждается CMR-международными транспортными накладными.
В период с 19.12.2014- 29.12.2014первичные документы по реализации саженцев внесены в «1С» ОАО «Братцевское» (товарные накладные, счета-фактуры), а в период с 15.01.2015 по 20.01.2015 указанные документы внесены в «1С» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
ФИО1 дополнила, что планы руководства агрохолдинга с общим наименованием «Сад-Гигант» на ввоз из-за границы посадочного материала также изменились и в 2015 году, что подтверждается Письмом № 23 от 25.02.2015 Генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. Руководителю Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору Д.С.АБ., в котором он выражает просьбу в связи с изменившимися планами ОАО «Сад-Гигант» по закладке многолетних насаждений, взамен выданного разрешения № ФС-АС-3/2638 от 19.02.2015 оформить разрешение на ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на ввоз саженцев яблони.
Разрешение на ввоз было переоформлено, что и позволило ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» заключить прямые договоры с компанией «RiccardoDues.r.l», Италия и осуществить поставку саженцев для закладки на 38 га, на ранее арендованных по договору № 1941/14 от 01.10.2014 у ОАО «Сад-Гигант», в весенний период 2015 года, что подтверждается в т.ч. показаниями ФИО115
Таким образом, все факты хозяйственной жизни ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по закладке сада нашли свое подтверждение.
Выполняя решение Налоговой инспекции № 1891 от 06.11.2015г., которым предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета, ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» предприняла исчерпывающие меры для приведения в соответствие документов на поставку саженцев фактически поступившему товару.
ООО «Инстар Лоджистик» Письмом от 13.11.2017 № 13/10 обратилось в Ростовскую таможню от имени ООО «Братцевское» о внесении изменений в сведения в Таможенную декларацию, с учетом корректировки сорта «Либерти».
ООО «Инстар Лоджистик» Письмом от 24.11.2017 № 52/11 обратилось в Азовский таможенный пост Ростовской таможни от имени ООО «Братцевское» о внесении изменений в сведения в Таможенную декларацию, с учетом корректировки сорта «Либерти».
Россельхознадзор Письмом 29.11.2017 № 01-05/12297 ответил ОАО «Братцевское» на обращение от 17.11.2017 № 17/11.
Данной переписка свидетельствует о том, что ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» (Покупатель) и ОАО (ООО) «Братцевское» (Продавец) сделали все возможное для внесения соответствующих изменений в наименование сорта яблонь.
ФИО1 также дополнила, что поставщики ТМЦ также являются «добросовестными налогоплательщиками», и при реализации товаров в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», в полном объеме уплатили НДС в бюджет РФ.
Факт закладки сада именно ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» также подтверждается статистической отчетностью указанного Общества по форме № 29-сх «Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур», которая сдавалась предприятием с 2015 года по настоящее время ежегодно.
Так, согласно данным отчетам, в 2014 г. ООО « Сад-Гигант-агротехнологии» заложено 62,365 га садов; в 2015 г.-37,927 га; 2016- 4,032 га; 2017- 84,199 га; 2018 г.-60,74 га. Успешный результат реализации данного проекта, позволил уже 2019 году в рамках Агрохолдинга определить стратегию развития на десятилетие, в том числе и по Материнской компании АО «Сад-Гигант», которое выразилось и в изменении системы налогообложения для АО «Сад-Гигант», переход на ОСНО (обычная система налогообложения), это налоговый режим, который предусматривает выплату всех предусмотренных законодательством налогов и сборов.
ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не является фирмой однодневкой и в 2022 году выплатило материнской компании АО «Сад-Гигант» дивиденды в сумме 420 млн. рублей.
Подсудимая ФИО2 в судебном заседании, а также на предварительном следствии, свою вину не признала и указала, что в период с 13.02.1995 по 03.12.2013 работала на различных должностях в Славянском отделении №1818 Сбербанка РФ и в Славянском отделении (на правах отдела) Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России». Решение об увольнении из сферы работы Сбербанка России приняла по собственному желанию в связи с семейными обстоятельствами.
По предложению генерального директора крупнейшего агропромышленного комплекса на территории Краснодарского края - ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. с 05.12.2013 по 19.08.2014 работала в качестве финансового директора-главного бухгалтера в указанном предприятии.
Своего бывшего руководителя характеризует как очень авторитетного человека, пользовавшегося уважением среди работников коллектива, грамотного и требовательного руководителя.
Её обязанности были определены должностной инструкцией финансового директора-главного бухгалтера, утвержденной 03.03.2014 генеральным директором, Кладь А.А., которому она непосредственно подчинялась. В её подчинении также находились сотрудники финансового отдела, отдела экономики и прогнозирования, где она контролировала формирование и сдачу бухгалтерской отчетности.
Кладь А.А. создал группу дочерних компаний ЗАО «Сад-Гигант», целью хозяйственной деятельности которых являлось получение самостоятельных доходов от предпринимательской деятельности. В группу дочерних компаний входили: ООО «Кичера» - создано 23.04.2003, вид деятельности: аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом – цель: хранение плодовой продукции; ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» - создано 13.07.2011, вид деятельности: выращивание прочих плодовых и ягодных культур; ООО «Сад-Гигант Инвест» - создано 14.03.2007, вид деятельности: аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом, в том числе сдача земельных участков в аренду под многолетние насаждения. До 2012г. существовало ЗАО «Торговый дом «Сад-Гигант».
ФИО2 уточнила, что ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант- агротехнологии»- это компании, тесно связанные с именем Кладь А.А. Ни одна из вышеуказанных фирм не являлась фирмой однодневкой, созданной для извлечения незаконной прибыли. Наоборот, каждая имела свой вид деятельности, которым занималась.
К моменту её трудоустройства в ОАО « Сад-Гигант», на предприятии сложился порядок ведения бухгалтерского учета и распределение обязанностей между сотрудниками по участкам учета, как в основном, так и в каждом из указанных выше предприятий. Одновременно с ведением бухгалтерского учета по своему участку ряд сотрудников ОАО «Сад-Гигант» выполняло функции ведения бухгалтерского учета по аналогичному своему участку в ООО «Кичера», ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», ООО «Сад-Гигант Инвест». За указанную работу данные работники получали доплату по основному месту работы. Её подчиненными в ОАО « Сад-Гигант» являлись бухгалтера ФИО11, ФИО10, ФИО24, ФИО23, ФИО116, ФИО20, ФИО25
В 2014 года ФИО10 вела участок «расчеты с поставщиками» как в ОАО «Сад-Гигант», так и в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», ФИО11 вела участок ОАО «Сад-Гигант» «расчеты с банком». Этот же участок она вела в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», где именно она проводила платежи посредством электронной подписи Кладь А.А. ФИО24 вела участок основные средства, ФИО23-участок «закрытие баланса» так же в обоих предприятиях.
ФИО2 пояснила, что ФИО10 и ФИО11 испытывали к ней и ФИО1 личные неприязненные отношения, т.к. в 2015 году они были уволены из «Сад-Гигант». Хотя и указано по собственному желанию, но это были самые недисциплинированные и некомпетентные работники бухгалтерии, которые в новых условиях, при смене учредителей и повышенных требованиях, не смогли и не хотели выполнять свои обязанности. Решение о наделении полномочиями указанных лиц принимал директор Кладь А.А., при этом документально это не закреплялось.
С первого года своей деятельности ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» применяло общую систему налогообложения (ставка налога на прибыль 20% по не сельскохозяйственной деятельности и 0% по сельскохозяйственной, а также НДС 18%, налог на имущество 2,2%). С первого года своей деятельности ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» производил расчеты с бюджетом по НДС, представляя соответствующие декларации по НДС. В период до 2015 г. Общество постоянно представило в МРИ ФНС России № 11 по Краснодарскому краю налоговые декларации по НДС, в рамках которой производило расчеты федеральным с бюджетом по НДС, в том числе возмещало его, что подтверждается карточкой «Расчеты с бюджетом» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по НДС.
Достоверность налоговых деклараций ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по НДС подтверждена камеральными проверками и не вызывала сомнений. За период с 13.07.2011 (дата образования Общества) по настоящее время проведено 9 камеральных проверок с положительным результатом по возмещению НДС с бюджета на сумму 76 017 724,00 руб.
ОАО «Сад-Гигант» до 01.01.2019 находилось на упрощенной системе налогообложения в виде ЕСХН. По Уставу занималось и занимается видами деятельности не запрещенными законодательством. Исправно платит налоги в бюджет. ЕСХН – Единый сельскохозяйственный налог - специальный налоговый режим.
Подсудимая ФИО2 уточнила, что на момент её прихода от Кладь А.А., а также из бухгалтерских документов, стало известно, что финансовое положение указанных выше фирм являлось не стабильным. Учредители ЗАО «Сад- Гигант» отказывались подписывать договоры поручительства по полученному в январе 2014г. кредиту. Во многом из-за указанных причин Кладь А.А. стал искать инвесторов.
Были постоянные командировки руководителя Общества Кладь А.А в целях поиска Инвесторов, бесконечные письменные обращения в Банки (Сбербанк, Россельхозбанк, ВТБ, Банк Москвы и т. д.) для дальнейшей реструктуризации кредитного портфеля, который по состоянию на 01.01.2014 составлял в сумме около 1 (одного) млрд. руб. В подготовке многих писем она лично принимала участие.
На предприятии была разработана перспективная инвестиционная программа по группе компаний в целях обеспечения безопасности бизнеса и возможности получения Обществом прибыли. Тем самым обеспечивалась устойчивость финансового положения.
В разработке данной программы принимали участие специалисты всех профильных подразделений Общества.
Основными задачами перспективной программы являлось повышение эффективности производства за счет стабилизации урожайности, повышение качества, расширение рынка сбыта, налоговое и финансовое планирование, направленное на снижение финансовых и налоговых потерь.
В январе 2014 года за подписью генерального директора ЗАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. вышеуказанная программа была направлена на имя Председателя ПравленияОАО «Россельхозбанка» с целью реализации инвестиционного проекта с одновременным финансированием текущей кредитной задолженности сумме около 1 (одного) млрд. руб.
Так же в 2014 году к руководителю приезжали очень много различных делегаций. Проводились различные совещания и встречи, на которых защищалась данная программа.
Для дальнейшего развития производства необходимо постоянное обновление многолетних насаждений. В связи с этим, Кладь А.А. принял решение о закладке садов. Эти сады Кладь А.А. мог заложить на ЗАО « Сад-Гигант» или ООО « Сад-Гигант-агротехнологии».
Между ЗАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» заключен договор № 399/14 от 01 января 2014 г. об оказании услуг на ручных видах работ в 2014–2015 годах, а также услуг, выполняемых тракторами и автотранспортом по закладке многолетних насаждений и уходных работ за ними. В дальнейшем с февраля по декабрь 2014 г. ЗАО «Сад-Гигант» оказывало ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» услуги по данному договору. Стоимость этих услуг на декабрь 2014 г. на основании актов, реестров и бухгалтерских справок составила около 18,3 млн. руб.
В начале лета 2014г. Кладь А.А. для закладки нового сада решил приобрести систему капельного орошения у фирмы ООО «АИК Агросистемс», для этого с ЗАО «Сад-Гигант» было заключено 9 договоров на поставку систем капельного оборудования.
В сентябре 2014г. Кладь А.А. на очередном совещании сообщил о закладке сада в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и необходимости заключения договоров в Агротехнологии с ООО «АИК- Агросистемс», сказал, что решит этот вопрос сам. Также он дал устное поручение финансовому отделу привести документацию в соответствие с вышеуказанным принятым решением.
Такие договоры были заключены с ООО «АИК- Агросистемс» в сентябре 2014 года, о чем свидетельствует тот факт, что ООО «АИК -Агросистемс» по состоянию на 20.10.2014 (дата предоставления декларации по НДС) сдала декларацию за 3 квартал 2014 года по НДС, где покупателем указан ООО «Сад Гигант-агротехнологии». На этот момент договора были уже подписаны, а в книге продаж контрагентом указан ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
В ноябре 2014 года ОАО «Сад-Гигант» по просьбе ООО «АИК-Агросистемс», для приведения их документации в соответствие с реально заключенными договорами с «Агротехнологиями» направил в его адрес письмо № 949 от 27.11.2014, в котором ОАО «Сад-Гигант» просил внести изменения в содержание трех из девяти договоров поставки и товарные накладные о поставке капельного оборудования именно в Агротехнологии.
Для правильного формирования акта сверки по взаимным расчетам, 17.12.2014 за подписью руководителя ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. были составлены письма № 1055, 1053, 1054 от 25.08.2014 в адрес ОАО «Сбербанк» с уточнением назначения платежа «За ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Изначально поставка системы капельного орошения проведена в ОАО «Сад-Гигант», но так как фактически исполнялись договоры именно с «Агротехнологиями», правила бухгалтерского учета требовали сторнирования операции в ОАО «Сад-Гигант», что и было произведено бухгалтером.
Сторнирование операций по полученному оборудованию было проведено в базе ОАО «Сад-Гигант» 19.11.2014, 20.01.2015, 21.01.2015.
Поставка системы капельного орошения по договорам была осуществлена в период с 15 сентября по 25 декабря 2014 года.
В соответствии с полученными первичными документами система капельного орошения была отражена на счетах бухгалтерского учета ОАО «Сад-Гигант» в период с 15 октября по 22 октября 2014 года.
Проведено поступление оборудования в бухгалтерском учете ООО «Сад Гигант-агротехнологии» на основании документов первичного учета 09.01.2015 и 29.01.2015.
ФИО2 сообщила, что в силу своих должностных обязанностей не имела полномочий заключать сделки, подписывать договоры, не осуществляла административно-хозяйственные функции в отношении денежных средств Обществ и не принимала решения от имени ОАО «Сад-Гигант». Такие действия если и совершались, то исключительно Кладь А.А., являвшимся в период с августа 2014 г. по июнь 2015 г. генеральным директором ОАО «Сад-Гигант».
Кроме того, до 03.08.2015 она не состояла в штате ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и не работала в ООО «АИК-Агросистемс» и ОАО «Братцевское». Соответственно не занималась изготовлением и формированием инкриминированного ей пакета документов ООО «АИК-Агросистемс» и ОАО «Братцевское», отражающих финансово-хозяйственную деятельность о поставке материальных ценностей в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
В период с 02 июня по 26 сентября 2014 г. главным бухгалтером ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» работала ФИО117 Бухгалтерский учет ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» также вела ФИО11, которой доплачивали 0,5 ставки бухгалтера. В конце сентября 2014 года, после увольнения ФИО117 и по причине постоянного физического отсутствия ФИО1, Кладь А.А. дал ей указание контролировать работу бухгалтеров, осуществляющих бухгалтерский учет ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Однако, общение Кладь А.А. и ФИО11 по подготовке и сдаче бухгалтерской отчетности осуществлялось напрямую.
С 29.09.2014 ФИО1 назначена на 0,5 ставки главным бухгалтером ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
В связи с постоянным отсутствием ФИО1 в г. Славянск-на-Кубани ФИО11 выдали доверенность от 10.01.2015, согласно которой ФИО11 уполномочена сроком до 31 октября 2015 г. сдавать в МРИ ФНС № 11 и вносить изменения в налоговую отчетность, представлять интересы, давать пояснения по фактам налоговых правонарушений, получать и подписывать документы камеральной налоговой проверки.
ФИО2 уточнила, что никогда не принимала участие в оформлении и выдаче ФИО11 доверенности на право сдачи налоговых деклараций ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». В силу своих должностных обязанностей не была уполномочена давать указания ФИО11 в части формирования налоговых деклараций ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», которые она формировала самостоятельно.
При этом ФИО1 осуществляла свои обязанности финансового директора ОАО «Сад-Гигант», находясь постоянно в г. Москве, где проживала. Физически она присутствовала в офисе ОАО «Сад-Гигант» по адресу <...> только в случае кратковременных командировок. ФИО1 осуществляла за АО «Сад-Гигант» удаленный финансовый контроль, имела доступ в базу данных АО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», могла истребовать финансовую информацию для подтверждения осуществления хозяйственной операции и согласования проводимых платежей. По причине постоянного нахождения в г. Москве, ФИО1 физически не могла и не осуществляла в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» непосредственный бухгалтерский учет и никогда не занималась составлением и сдачей налоговых деклараций.
В период с августа 2014г. для закладки нового сада поступали бетонные столбики. При фактическом поступлении бетонные столбики сопровождались транспортными накладными в адрес ОАО «Сад-Гигант», которые необходимы при сопровождении груза. Данные столбики не вносились в программу «1С Предприятие» по причине отсутствия полного пакета документов первичного бухгалтерского учета (договор поставки, товарная накладная, счет-фактура, транспортная накладная).
Она обратила внимание бухгалтера на ее ошибку, причем ФИО10 занесла в базу не весь пакет документов (36), а 33 документа.
Сканкопии документов, наиболее вероятно, получены бухгалтером ФИО10 при переписке с ОАО «Братцевское» посредством электронной почты. Именно ФИО10 контактировала с ОАО «Братцевское», у которого с февраля 2014 г. контрагентом являлся ОАО «Сад-Гигант».
ФИО2 уточнила, что в связи с данными обстоятельствами обратилась непосредственно к директору Кладь А.А.
Он сообщил, что договор № 13/08/14 от 13 августа 2014 г. на поставку бетонных столбиков в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» уже подписан, и передал ей. Он же пояснил, что поступившие сканкопии верно отражают поставки столбиков в Агротехнологии и их надо отразить в бухучете.
Распоряжение Кладь А.А. ею исполнено посредствам передачи этого договора своим подчиненным, в обязанности которых входило оприходовать товар.
В период с 28 по 29 октября 2014г. бухгалтером ФИО11 на основании сканкопий документов были осуществлены проводки в программном обеспечении «1С Предприятие» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», тем самым ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» должным образом оформило поставку столбиков от ОАО «Братцевское» и приобрело на них право собственности. Столбики оприходованы на балансовый счет 10.08 «Материалы» Общества, далее согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) списывались на счет «08.03» «Вложения во внеоборотные активы» по мере монтажа шпалерной системы.
ФИО2 пояснила, что у неё на момент разговора с ФИО11 по внесению данных в базу «1С Предприятие» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на руках имелся подписанный договор № 13/08/14 от 13 августа 2014 г. на поставку бетонных столбиков в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
При этом оригиналы первичных документов за 3-4 квартал 2014 г. поступили 30 октября 2014 г., о чем на них поставила свою подпись референт руководителя ФИО114
Ей известно, что в ОАО «Сад-Гигант» согласовывался договор на поставку столбиков из ООО «Братцевское», но он реально не исполнялся и в регистрах бухгалтерского учета ОАО «Сад-Гигант» отсутствуют сведения, подтверждающие исполнение данного договора.
При этом ФИО2 уточнила, что на 20.10.2014(дата предоставления декларации по НДС) ОАО «Братцевское» сдана декларация за 3 квартал 2014 года по НДС, где покупателем является ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». В книге продаж контрагент указан ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Т.е. фактически договор с «Агротехнологиями» к моменту формирования книги продаж уже был подписан и исполнялся.
В ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» данные поступления отражены в книге покупок за 4 квартал 2014г. на основании факта поступления, документально верно оформленных первичных документов (счет-фактуры, товарные накладные).
Кроме того, в целях продолжения создания сада ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» заключен с ОАО «Братцевское» Договор поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 саженцев яблони РЕД Делишес КНИП. Одновременно ОАО «Братцевское» заключило с «Zanzi» Контракт № BRTC –ITL. 02/14 от 28 октября 2014 г. на поставку саженцев яблони согласно спецификациям на сумму 1 338 705,2 евро на автомашинах Покупателя. Согласно прилагаемым к Контракту графику поставки и спецификация № 1 от 28.10.2014 должны быть поставлены саженцы яблони сортов «Ред Делишес» КНИП 261 600 шт. и «Голден» 54 420 шт.
Поставка саженцев яблони по договору была осуществлена в период с 12 ноября 2014 по 11 декабря 2014г.
Проведено поступление саженцев яблони в бухгалтерском учете ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на основании документов первичного учета с 15 января 2015 по 20 января 2015г.
Счет-фактуры, выставленные ОАО «Братцевское» в адрес Общества по поставленным саженцам, имеются в наличии и оформлены в соответствии с правилами, установленными ст.169 Налогового кодекса РФ и Постановлением от 26.12.2011 № 1137 Правительства РФ. Общество должным образом оформило приобретение саженцев яблони у ОАО «Братцевское» и получило право собственности, что подтверждается п.2.1 Договора поставки № 28/10/14 и подписанными сторонами товарными накладными формы ТОРГ-12. Саженцы яблони оприходованы на балансовый счет 10.15 «Материалы» Общества, далее согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) списывались на счет «08.03» «Вложения во внеоборотные активы» по мере высадки.
Таким образом, столбики, саженцы, система капельного полива были реально поставлены в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и с 4 квартала 2014 г. находятся в составе сада, который впоследствии перешел в основные средства данной организации.
Сам Кладь А.А. либо иные должностные лица ей никогда не говорили, что совершаются действия с целью хищения бюджетных денежных средств под предлогом возмещения НДС подконтрольного ему ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Приобретенные в 4 квартале 2014 г. системы капельного орошения и бетонные столбики вместе с приобретенными одновременно саженцами яблонь реально находятся на бухгалтерском учете в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», принадлежат обществу на праве собственности и результаты их приобретения в виде заложенных многолетних насаждений, участвуют в облагаемой НДС деятельности до настоящего времени. Утверждение в обвинении, что сделки по приобретению данных товарных ценностей являются мнимыми, не соответствует действительности. До настоящего времени право собственности ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на данные товарные ценности никем не оспорены, в том числе и со стороны налоговых органов.
Подсудимая ФИО2 добавила, что система «1С Бухгалтерия» является объективной, т.е. фиксирующей вносимые в нее изменения, удалить которые невозможно. Все документы, касающиеся приобретения саженцев, оформлялись исключительно в «1С» ООО « Сад-Гигант-агротехнологии» 15.01.2015. Никаких упоминаний о них в «1С» ОАО « Сад-Гигант» нет.
ФИО2 рассказала, что в доход бюджета от реализации полученной продукции (яблок), выращенных с использованием приобретенных в 4 квартале 2014 г. бетонных столбиков, саженцев яблонь и систем полива, ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» перечислено в виде налога на НДС свыше 100 млн. руб., в том числе:
в 2015 году получен доход 24 275 408 руб., перечислен НДС 3 703 028 руб.;
в 2016 году получен доход 111 189 911 руб., перечислен НДС 16 961 172 руб.;
в 2017 году получен доход 37 027 784 рублей, перечислен НДС 5 648 306 руб.;
в 2018 году получен доход 203 351 504 рублей, перечислен НДС 31 019 721 руб.;
в 2019 году получен доход 419 657 092 рублей, перечислен НДС 66 811 361 руб.
Эти данные подтверждаются бухгалтерскими балансами и налоговой отчетностью, представленной ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в МРИ ФНС России № 11 по Краснодарскому краю.
О том, что поставлены саженцы яблони другого сорта, чем указано в документах на их приобретение, она узнала только в ходе налоговой проверки. Для нее как бухгалтера наименования сорта не имеет никакого значения.
Также ей известно, что ОАО «Братцевское» предпринимало усилия для исправления наименования сорта саженцев, при этом было установлено что поставленные саженцы по свойствам и цене идентичны тем, которые поставлены по договору. Считает незаконным отказ ИФНС в возмещении НДС по саженцам.
Сторона защиты, настаивая на невиновности ФИО1, Кладь А.А., ФИО2, сослалась на доказательства, представленные стороной обвинения, а также представила свои доказательства.
По ходатайству стороны защиты в судебном заседании в качестве свидетелей допрошены свидетели ФИО118, ФИО23, ФИО52, ФИО114, ФИО119 Также в подтверждение доводов, изложенных в допросе подсудимых ФИО1 и ФИО2, исследованы письменные материалы, в том числе приобщенные свидетелями и подсудимыми к своим допросам, ответы на адвокатские запросы, а также допрошены специалисты и эксперты, проводившие независимые исследования и судебную экспертизу, проведено выездное судебное заседание, исследованы письменные материалы дела, в том числе заключения специалистов, назначена и проведена комплексная судебная компьютеро - техническая финансово- экономическая экспертиза.
Свидетель защиты ФИО118, судупоказал, что он является генеральным директором АО «Сад-Гигант», в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» временно исполняющим обязанности директора. АО «Сад-Гигант» является центром отечественного садоводства в РФ с многолетней историей. Благодаря руководителю Кладю А.А. он связал свою жизнь с данным хозяйством и с отраслью садоводства. В 2010 году поступил в Кубанский государственный аграрный университет на факультет«Плодоовощеводство и виноградарство», одновременно,при наставничестве и поддержке Кладь А.А., вникал и обучался процессу производства непосредственно на предприятии. С апреля 2014 года он начал свою трудовую карьеру на предприятии в рамках Агроотдела в должности помощника бригадира. Агроотдел входит в производственную службу и связан непосредственно с производством.
«Сад-Гигант»- это холдинг. В него входит ряд компаний, одной из которых является ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».СООО «Сад-Гигант- агротехнологии» он знаком с 2012–2013 год,так как в этот период на его базе был создан технологический консультационный центр, который оказывал услуги, в том числе и сторонним организациям. В 2011-2013 годах предприятие испытывало большие финансовые потери, что было связано с существовавшей тогда технологией и моделью производства. Перед агрономами, в том числе Агроотделом, ставилась задача ее совершенствования. К концу 2013 началу 2014 года на предприятии была создана инновационная программа развития по практическому выходу на объем закладки более 700 га садов. Основной целью было увеличение объёмов производства, улучшение качественных характеристик производимой продукции и как финал- это прямые продажи в Торговые сети. На тот момент в сетях были иные подходы к качеству продукции, которое должно соответствовать европейским стандартам. Требовались совершенно другие подходы к садоводству и было понимание, что за интенсивными садами будущее, они могут дать совершенно другое качество, с которым можно выйти в сети. При этом у ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» был опыт продаж импортного яблока, в том числе напрямую в торговые сети.
В рамках этой малой компании было принято решение об эксперименте, чтобы оперативно показать, что сады нового типа дадут этот результат в кратчайшие сроки.
ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» было на общей системе налогообложения, а АО «Сад-Гигант» на ЕСХН. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» выбрали общую систему, а не такой же ЕСХН, так как была возможность возмещения НДС, так как были продажи напрямую в сети с НДС. Для предприятия это была более выгодная налоговая система, потому идёт реализация с огромной выручкой.
Данная программа была принята коллективом и утверждена Кладь А.А. В 2014 году собственных средств на её исполнение в хозяйстве не было. Акционеры не хотели вкладываться, так как на предприятии была большая кредиторская задолженность, порядка около 1 млрд 400 миллионов рублей, и все попытки взаимодействия Кладь А.А. с председателем правления ОАО «Россельхозбанк» ФИО110 с обращением о входе в качестве инвестора в этот проект, не увенчались успехом. 2014 год проходил в поисках инвестора. Отсутствие ежегодной закладки в тот период привело бы к устареванию садооборота и нарушению конвейера уборки, а в итоге - к падению объёмов производства и снижению качественных характеристик.
Поэтому, начиная с 2014 года, все переговоры по реализации закладки сада в рамках их службы, проводились как с поставщиками, так и с подрядчиками, а также планировалось в технологических картах. С начала 2014 года планировалась закладка порядка 100 га. Закладка всегда проводится либо в осенний период - ноябрь – декабрь, максимум середина января, либо в весенний период – март до середины апреля. Соответственно им, как технологам, была основная задача выстроить весь процесс подготовки к началу закладки.
В 4 квартале 2014 года был заключен контракт на поставку саженцев между ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ООО «Братцевское», из которой произведена осенняя закладка сада. В последующем, в 2015 году руководство ОАО «Сад-Гигант» обратилось в Россельхознадзор с просьбой изменить ОАО «Сад-Гигант» на ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» для получения разрешения на ввоз, после чего был заключен прямой контракт уже ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» с поставщиком из Италии для весенней закладки сада в 2015 году.
Свидетель ФИО118 также рассказал, что начиная с августа 2014 года им начали поставляться железобетонные столбы для установки шпалерной системыиз Кабардино-Балкарии от поставщика- единственного завода, который мог производить бетонные столбики для садов в тот период. Тогда он уже занимал должность агронома-технолога и осуществлял контроль исполнения данной операции, контролировал, чтобы шпалера была установлена по всем нормативам. На тот момент, насколько ему известно, договора подписанного не было, но эта была обычная практика, потому что Кладь А.А. имел огромный авторитет в отрасли, где у него были доверительные отношения в части поставок, и всё могло оформляться позже. Установка шпалеры началась где-то с августа месяца. Одновременно со шпалерой начало приходить магистральное оборудование для капельной системы, потому что вся инфраструктура до посадки, особенно подземная часть, по технологии должна быть установлена.
Свидетель пояснил, что в сентябре 2014 года Кладь А.А. на одном из производственных совещаний сообщил, что программа в этом году будет принята к исполнению, что 100 га они планируют к высадке в рамках ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», и уже начата проработка по поставке саженцев яблонь.
С ноября 2014 года был заключен прямой договор с ООО «Братцевское» на поставку посадочного материала, который был определен под сортовую карточку сетей «Яблоко красное», т.е. необходимо было в итоге вырастить продукцию с окрасом красного цвета не менее 70 %.
Ранее, в 2014 году от ОАО «Сад-Гигант» в Россельхознадзор был направлен запрос на получение разрешения на ввоз саженцев из Италии. Процедура получения такого разрешения длительная, а сроки посадки очень короткие. В итоге разрешение от Россельхознадзора на самостоятельный ввоз получено не было, в связи с чем был выбран поставщик ООО «Братцевское», у которого было разрешение и свободный объём на ввоз. Само разрешение включает две позиции: объёмные показатели и качественные показатели.
Помологией был выбран «Ред Делишес», поставка началась где-то с середины ноября, все фуры приезжали на плодоплатформу2 отделения. Это было связано исключительно с технологической особенностью- на 2 отделении есть эстакада, чтобы все погрузчики могли заезжать непосредственно в фуру и выгружать готовые паллеты, которые с саженцами тяжелые, весом 600–700 кг, их разгрузка механизированная. Далее, так как погодные условия уже позволяли, весь посадочный материал вывозился на замочку. Замочка осуществлялась в двух точках- это на 3 отделении и на 4 отделении соответственно под участки, которые непосредственно планировались под закладку. В осенний период планировались под закладку 85–86, 97 кварталы.
Все услуги по установке шпалер и закладке сада выполнялись силами ОАО «Сад-Гигант» по договору оказания услуг. Высадка была закончена в декабре. Приемка осуществлялась материально-ответственными лицами непосредственно на платформах. На платформах они как технологи занимались приёмкой по качеству. Основополагающими факторами при приёмке и при подборе посадочного материала, кроме помологии, является его качественные характеристики, то есть это высота растения, высота штампа, количество разветвлений. Всё для них соответствовало на тот момент контракту, то есть саженцы приезжали в состоянии покоя, саженец представлял типичную фактуру яблони, то есть никаких отклонений не было. Знает, что в ходе камеральной проверки, сортовой состав помологии был подвергнут сомнению, но чтобы подтвердить помологический сорт, необходимо проводить апробацию. Апробация проводится в августе, сентябре, октябре, когда саженцы имеют морфологические признаки для оценки. В практике такого вообще на предприятиях нет, чтобы при приёмке проводили данный анализ, потому что он является дорогостоящим и в их части никогда не выполнялся, в этом не было необходимости. Саженец в состоянии покоя не отличим, можно лишь определить культуру, культура «яблони» была ими определена. Любое описание сортовой принадлежности можно определить сугубо только по морфологическим признакам методом апробации. Это можно делать только по факту окончания вегетации и получения первого урожая, соответственно у них не было никаких сомнений, что это «Ред Делишес» и по качественным характеристикам они соответствовали заявленным, то есть высота саженца была 1м 60 см- 1м 80 см, высота штампа 80 см, сплетение 5 +. Только в осенний период, когда уже получили первый урожай, они увидели, что яблоко в какой-то степени по морфологическим особенностям не похоже – да, оно красное, но это не «Ред Делишес». Он помнит, что был запрос, на что поставщик сообщил, что он перепутал паллеты. Был первично направлен запрос в ООО «Братцевское», когда этот вопрос поднялся. «Братцевское» уже направило запрос непосредственно их поставщику «ZanziVivai», который ответил: «что да, у них произошла путаница». Надо понимать, что «ZanziVivai» это один из крупнейших производителей посадочного материала в Италии. Раньше они учитывали до 5 млн. саженцев в год и рамках своего склада готовой продукции, которую отправляют по всему миру, перепутали партии посадочного материала. Они сообщили, что это помология «Либерти» была перспективной и подтвердилась.
Также ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» было сделано два запроса: один запрос в Союз «Садоводы Кубани» - это организация для того, чтобы понять, какая стоимость посадочного материала была на тот момент по заявленным ценам и качественным характеристикам, на что получили ответ: « что в пределах от 6 до 7 Евро». Эта стоимость не отличалась от той, что была указана в контракте на поставку.
Также, чтобы оценить производственный потенциал, скажется ли смена помологий на дальнейшую производственную особенность производства, они написали в ФГБНУ «Северо-Кавказский федеральный научный центр садоводства, виноградарства и виноделия» запрос, оказало ли негативное влияние смены сортов «Ред Делишес» на любой другой сорт, в частности на «Либерти», на срок эксплуатации, экономическую эффективность. На что получили ответ: «что при соблюдении всех требований технологии производства замена сортов не оказывает негативного влияния на продуктивность и срок эксплуатации, а также по комплексу хозяйственной оценки признаков указанные выше сорта не уступают поставленным сортам яблони в частности «Ред Делишес».
ФИО118 рассказал, что по результатам, когда было проведено совещание в 2014 году, на котором было объявлено, что они должны показать новым акционерам результат производства именно по новой интенсивной технологии, была озвучена необходимость выстроить такую модель, что необходимо заложить столько садов, чтобы в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» выйти на производственные мощностив 10 000 тонн. По тем оценкам это было около 250 га. Данный проект необходимо было реализовать в течение 5 лет.
Далее в 2016 году акционерами был поставлен вопрос дополнительно обеспечить производство собственным посадочным материалом в рамках ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в связи с программой импортозамещения, так как в 2015 году в этом направлении были введены санкции. Потом ещё была произведена закладка садов в 2016 году, 2017 году,2018 году. В 2018 году все закладки были завершены. К 2018 году в рамках ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»они посадили 260 га сада, что подтверждается статистической отчетностью «формы 29-СХ». Объём производства уже к 2018 году достиг порядка 8 000 тонн, что соответствовало возрасту насаждений выхода в продуктивность и объём продаж в сети даже превзошёл их ожидания, достиг 72% по результатам продаж. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» сегодня является динамично развивающейся компанией способной производить до 15 000 тонн общего объёма производства и закладывать на длительное хранение порядка 10 000 тонн, обеспечивает Российскую Федерацию круглогодичной свежей продукцией. На протяжении двух лет 2020 и 2021 г.г. ООО«Сад-Гигант-агротехнологии» выигрывает в конкурсе «Заслуги в отрасли агропромышленного комплекса края» и награждается в качестве победителя в номинации «Лучшее сельскохозяйственное предприятие, достигшее наивысших показателей урожайности плодово-ягодных культур». Сегодня сады высаживаются по суперинтенсивной технологии - это от 3 500 до 5 000 деревьев на гектар, расстояние между растениями приблизительно 80 см, растение высаживается на слаборослых подвоях. Высадка осуществляется в осенний, весенний период. В первый год вегетации урожай 2-3 тонны с гектара, во второй 15-20 тонн с гектара, третий 35- 40 тонн с гектара, на четвертый пятый год, в зависимости от качества посадочного материала, сады выходят уже на производственную мощность, которая запланирована 60 - 70 тонн с гектара для таких садов.
На момент налоговой проверки их специалисты визуально, без проведения апробаций, не могли установить, что это иной помологический сорт, чем заявлен в контракте. На сегодняшний день предприятие ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» показывает финансовый результат на конец 2021 года 647 млн. прибыли. На сегодня ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» все займы выплачены, выплачено 420 млн. рублей материнской компании «Сад-Гигант» в виде дивидендов. В настоящее время кварталы, используемые каждым из Обществ «Сад-Гигант» и «Сад-Гигант-агротехнологии» индивидуально определены, каждый имеет свою площадь как АО «Сад-Гигант», так и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». В 2021 году договоры субаренды земель, на которых произрастают насаждения ООО «Сад-Гигант-агротехнологии были зарегистрированы в Росреестре.
Вывод камеральной проверки 2014 года о том, что: «Все вышеизложенные обстоятельства в совокупности позволяют налоговому органу сделать вывод о наличии финансовой схемы, выразившейся в получении необоснованной налоговой выгоды путём создания формального документооборота из-за того, что на предприятии среднесписочная численность в период 2014 года составила 4 человека», неверен, так как предприятие, имея такую численность, могло организовать производство, поскольку закладка сада по своим технологическим срокам проводится одномоментно, то есть, они за месяц посадили, на этом остановились. Существует много хозяйств, которые имеют аналог во всей Европе, где у фермера 15–20 гектар, и он вообще один работает, то есть у него и трактор он один и он может содержать этот участок. Тут не было рациональности создавать расширенную систему штата до того момента, пока насаждения не стали вступать в плодоношение что и было в принципе сделано. Поэтому, имея подрядный договор, когда АО «Сад-Гигант» оказывало механизированные услуги и ручной труд, не было смысла иметь большой штат, так как до весны практически никаких работ в саду не производилось. По результатам 2018 года доля продаж в торговую сеть выросла до 72 %, хотя в ОАО «Сад-Гигант» на тот момент 2014 года доля таких продаж в сеть была до 50%, т.е. задачи программы были выполнены.
По поводу ошибок в товарных накладных, свидетель указал, что было две накладные, где прописано просто «Сад-Гигант», а не «Сад-Гигант-агротехнологии». Он обратился в питомник «ZanziVivai» к господину Джованни, на что получил ответ: «по поводу указания в пункте место разгрузки при заполнении CMR поясняем следующее - произошла техническая ошибка при заполнении, так как по идентичному адресу в картотеке контрагентов предприятия числилось АО «Сад-Гигант», при обнаружении данной проблемы в последующих CMR данная ошибка была устранена».
К своему допросу ФИО118 приобщил документы, на которые он ссылался, в том числе Инвестиционную программу развития агрохолдинга.
Свидетель ФИО23 суду показала, что с 2004 года она работала в ОАО «Сад-Гигант» в различных должностях, касающихся учетно-финансовой работы: начальником отдела, заместителем главного бухгалтера. В настоящее время работает в АО «Сад-Гигант» начальником финансового учета и отчетности, а с июля 2020 года работает по совместительству в должности заместителя главного бухгалтера в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». В её обязанности входит составление, подготовка, ведение бухгалтерского учета, налогового учета подготовка к составлению налоговой и бухгалтерской отчетности.
В ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» основные средства следующие: многолетние насаждения, холодильники для хранения фруктов, имеется сельхозтехника - трактора, погрузчики, система капельного орошения, антиградовая сетка. В АО «Сад-Гигант», так как предприятие очень большое и очень большая номенклатура основных средств- это многолетние насаждения, техника, здания, сооружения, производственный инвентарь. По правилам ведения бухгалтерского учета предприятие обязано проводить годовую инвентаризацию всех своих оборотных и внеоборотных активов. Инвентаризация проводится следующим образом: по предприятию создается приказ, там, где прописывается центральная инвентаризационная комиссия, устанавливаются рабочие инвентаризационные комиссии для проверки всех складов во всех подразделения. Затем информация обобщается и передается в центральную инвентаризационную комиссию. При этом составляются инвентаризационные описи, сличительные описи, когда это требуется. Всё это проводится по установленным правилам ежегодно.
В 4 квартале 2014 года приобретением материалов для закладки сада занималось предприятие ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Поставка саженцев производилась по договору № 28/10/14 от 28.10.2014 между поставщиком ОАО «Братцевское» и покупателем ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». В период с 12 ноября по 11 декабря 2014 года была произведена поставка саженцев яблони на сумму 1 563 520 Евро. 30 ноября 2014 года было заключено дополнительное соглашение № 1 от 30.11.2014 к этому договору там, где в этом доп. соглашении был зафиксирован курс валюты на поставленные в ноябре саженцы. Курс валюты составлял 59,6215 руб. В пересчете по курсу валюты сумма договора составила 1 151 780 евро. 12 декабря 2014 года было заключено дополнительное соглашение № 2 от 12.12.14г. где зафиксировался курс валюты на поставленные саженцы в декабре 2014г. Курс валюты составлял 67,1989 руб. И поставка декабря составила по этому курсу 411 740 Евро. Далее 12 марта 2015 года платежным поручением № 27 от 12.03.2015 ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» произвело оплату в адрес ООО «Братцевское» в сумме 630 487,32 Евро, в рублях это было оплачено в сумме 37 590 600 руб. Далее 08 декабря 2015 года долг переведен в ООО «Сад-Гигант Ингушетия» в связи с реорганизацией ООО «Братцевское». Уведомление о переводе долга от 07 декабря 2015 года. Долг переведен в сумме 933 032,68 Евро. 13 апреля 2016 года платежным поручением № 71 от 13.04.16г. произведена оплата ООО «Сад-Гигант агротехнологии» в адрес ООО «Сад-Гигант Ингушетия» фиксированный в сумме 521 292,68 Евро, курс фиксированный и оплачено было в рублях 31 080 251,29 руб. 13 апреля 2016 года платежным поручением № 72 от 13.04.2016г. ООО «Сад-Гигант агротехнологии» оплатил в адрес ООО «Сад-Гигант Ингушетия» 411 740 Евро по курсу по фиксированному курсу на эту дату было оплачено 411 740 Евро. В итоге по состоянию на 13.04.2016г. задолженность по данному договору была закрыта в полном объеме. Оплата сначала в адрес ООО «Братцевское», затем в ООО «Сад-Гигант Ингушетия» производилось по платежным поручениям исключительно от ООО «Сад-Гигант агротехнологии». ОАО «Сад-Гигант» оплату за эти саженцы не перечислял.
По договору № 13/08/14 от 13.08.2014 была поставка бетонных столбиков для установки шпалеры. Поставщиком являлось ОАО «Братцевское», покупателем ООО «Сад-Гигант агротехнологии». Поставка бетонных столбиков осуществлялась в период с 19.08.2014 по 30.10.2014 в сумме 15 790 938,00 руб. 05 ноября 2014 года был заключен договор новации долга от 05.11.2014г. в сумме 321 861,86 Евро. Долг в рублях перевели в валютный эквивалент Евро. 19.12.2014 этот долг переведен на ОАО«Сад-Гигант» договором перевода от 17.12.2014 в сумме 23 605 799,42 руб. по курсу Центрального Банка РФ 73,74 руб. И по договору № 13/08/14 от 13.08.2014 произведено закрытие расчётов. Погашение долга переведенного между ОАО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант агротехнологии» и ОАО «Сад-Гигант» произведено платежным поручением № 238 от 24.07.2015. Оплата произведена ООО «Сад-Гигант агротехнологии» в адрес ОАО «Сад-Гигант» по договору перевода долга от 17.12.2014 в сумме 23 605 799,42 руб. Вот таким образом, по состоянию на 28.07.2015 задолженность по договору поставки бетонных столбиков по договору № 13/08/14 от 13.08.2014 и по договору перевода долга от 17.12.2014 закрыта в полном объеме. То есть, в данном случае на основании заключенного договора перевода долга от 17.12.2014, где ОАО «Братцевское» было «Кредитором», а ООО «Сад-Гигант агротехнологии» было «Должником», появился новый «Должник» ОАО «Сад-Гигант». Оплата ОАО «Сад-Гигант» в адрес ООО «Братцевское» по договору перевода долга от 17.12.2014 произведена платежным поручением № 6662 от 19.12.2014 в сумме 23 605 799,42 руб. И теперь возникли долговые обязательства перед ОАО «Сад-Гигант». Оплата ООО «Сад-Гигант агротехнологии»в адрес ОАО «Сад-Гигант», как указано выше, прошла платежным поручением № 238 от 24.07.2015 в этой же сумме. Расчет произведен полностью - взаиморасчеты закрыты в полном объеме. Бетонные столбики в «Сад-Гигант»на баланс не ставились, потому что поставка осуществлялась конкретно в «Сад-Гигант-агротехнологии». Это малоценный инвентарь, но входит в мероприятия, которые относятся к закладке сада, это значит: саженцы, шпалера, столбики, какой-то там подвязочный инвентарь, агрономический инвентарь- это всё входит в затраты по закладке сада, питомника. В 2014 году в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»реально высажен сад, были установлены столбики шпалерные, была установлена система капельного полива. Они существуют и сейчас, в наличии, эксплуатируются.
Поставка системы капельного орошения производилась по договору № 28/2014/Кр от 12.08.2014 между поставщиком ООО «АИК -Агросистемс» и ООО «Сад Гигант агротехнологии». 20.08.2014 по договору № 28/2014/Кр от 12.08.2014 произведен аванс платежным поручением № 4034 от 20.08.2014 на сумму 4 839 273,46 руб. оплата ОАО «Сад Гигант» в рамках Договора займа аванса за систему капельного орошения за ООО «Сад-Гигант- агротехнологии». 08.10.2014 в рамках этого договора была произведена поставка капельного орошения на сумму 13 674 652, 42 руб. 17.09.2015, согласно условиям договора № 28/2014/Кр от 12.08.2014 платежным поручением произведена оплата. Платежное поручение № 251 ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от 15.09.2015 в сумме 8 835 378,96 рублей. Взаиморасчеты с поставщиком капельного орошения были закрыты, но так как аванс был первоначально уплачен ОАО «Сад Гигант» в рамках договора займа 11 сентября 2015 г., ООО«Сад-Гигант-агротехнологии»в адрес ОАО «Сад Гигант» произвели погашение по займу платежным поручением № 247 от 11.09.2015 на сумму 4 839 273,46 руб. Таким образом, по состоянию на 17.09.2015 задолженность по контрагенту ООО«АИК -Агросистемс»закрыта в полном объеме и по состоянию на 11.09.2015 по договору займа с ОАО «Сад Гигант» тоже задолженность погашена в полном объеме. Система капельного оборудования приобреталась ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и поставлена на баланс в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Источником денежных средств является выручка от реализации плодов, саженцев, прочие виды доходов- доходы от аренды.
Поставка системы капельного орошения производилась по договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014 между поставщиком ООО «АИК -Агросистемс» и ООО «Сад Гигант агротехнологии». 20.08.2014 по договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014 был произведен аванс платежным поручением № 4035 от 20.08.2014 на сумму 3 866 016,80 руб. оплата ОАО «Сад Гигант» в рамках Договора займа аванса за систему капельного орошения за ООО «Сад-Гигант- агротехнологии». С 15 сентября по 10 октября 2014 года в рамках этого договора была произведена поставка капельного орошения на сумму 9 889 209, 88 руб. 23 июня 2015г., согласно условиям договора № 29/2014/Кр от 12.08.2014 платежным поручением была произведена оплата. Платежное поручение № 67 ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» от 18 июня 2015 г. в сумме 5 733 962,38 рублей. Взаиморасчеты с поставщиком капельного орошения были закрыты, но так как аванс был первоначально уплачен ОАО «Сад Гигант» в рамках договора займа, 11 сентября 2015 г. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в адрес ОАО «Сад Гигант» произвели погашение по займу платежным поручением № 246 от 11.09.2015 на сумму 3 866 016,80 руб. Таким образом, по состоянию на 24 июня 2015 г. задолженность по контрагенту ООО «АИК -Агросистемс» закрыта в полном объеме и по состоянию на 11 сентября 2015 г. по договору займа с ОАО «Сад Гигант» тоже задолженность погашена в полном объеме. Система капельного оборудования приобреталась ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и поставлена на баланс в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Источником денежных средств является выручка от реализации плодов, саженцев, прочие виды доходов- доходы от аренды.
Договор № 33/2014/Кр от 12.08.2014, 20.08.2014 оплачен аванс в рамках этого договора платежным поручением № 4036 от 20 августа 2014г. на сумму 2 097 847 рубле 81 копейка. Аванс производился ОАО «Сад-Гигант» в рамках договора займа за поставку системы капельного орошения в адрес ООО «АИК-Агросистемс» за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Поставка этого капельного орошения производилась в период с 15 сентября 2014 г. по 25 декабря 2014 г. на сумму 5 390 791,58 рублей. Оплата согласно условиям договора произведена 30 декабря 2014 г. платежным поручением № 6786 от 30 декабря 2014 г. на сумму 3 292 943,77 рублей. Оплата так же производилась в рамках договора займа за поставку системы капельного оборудования в адрес ООО «АИК-Агросистемс» за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Таким образом, с контрагентом ООО «АИК-Агросистемс» взаиморасчеты по данной поставке были закрыты 30 декабря 2014 года. Оплата по договору займа теперь между ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по договору займа от 18 августа 2014 г. на сумму 5 390 791,58 рублей. И таким образом, 11 сентября 2015 г. платежными поручениями № 248 на сумму 3 292 943,77 рублей была произведена оплата ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на счет ОАО «Сад-Гигант» в счет погашения договора займа, двумя платежными поручениями № 248 на сумму 3 292 943,77 рублей и платежным поручением № 249 от 11 сентября 2015 г. на сумму 2 097 847,81 рублей. Таким образом, по состоянию на 11 сентября 2015 года задолженность по договору займа так же погашена в полном объеме. По договору поставки системы капельного орошения № 33/2014/Кр от 12.08.2014г. изначально аванс и платеж были произведены ОАО «Сад-Гигант» за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», то есть это два платежных поручения. На сегодняшний день ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не имеют задолженности перед ОАО «Сад-Гигант» по договорам займа.
ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2021 год получена прибыль в сумме 647 млн рублей, то есть предприятие прибыльное, работающее. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в этом году оплатила своему учредителюОАО «Сад-Гигант» дивиденды в сумме 420 млн рублей.
В ОАО «Сад-Гигант» проводились выездные и камеральные проверки, и они не выявляли какие-либо нарушения, хотя по делу утверждается, что ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» совместно с ОАО «Сад-Гигант» создали фиктивный документооборот первичного учета.
ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», так как является сельхозпредприятием, отчитывается в статистику, подтверждая свой вид деятельности, что является сельхозтоваропроизводителем, сдаёт ежегодно форму- в 2015 году это была форма «2 Фермер», которая называется «Сведения о валовом сборе урожая и посадках многолетних насаждений». С 2018 года сдавалась форма «29-СХ»«Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур», где указываются площади закладки многолетних насаждений, валовый сбор. Последняя форма сдана за 2021 год в ноябре. Согласно последней отчетности, в Разделе 3 «Многолетние насаждения» всего многолетних насаждений 259 га, в том числе это семечковые плодовые насаждения, в том числе насаждения в плодоносящем возрасте 104 га. Фактически было убрано 104 га и сбор урожая 111 743 центнера с гектара всего и валовый сбор 582,71 центнера с гектара, то есть эта отчетность подтверждает то, что у предприятия есть многолетние насаждения. За 2015 год в форме «2Фермер» указано площадь насаждений 105 га. Тогда они ещё молодые были, их только высадили, в связи с чем в разделе « плодоносящие» ничего не указано, а фактический валовый сбор был 3 809, 7 центнера с гектара. В 2015 году уже получили первый урожай 3 809 центнеров с гектара. Это как раз сведения по саду, заложенному в 2014 году ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Земля арендуется «Сад-Гигант-агротехнологии» у «Сад-Гигант» по договору субаренды. А «Сад-Гигант» арендует земельные участки под многолетние насаждения у ООО «Сад-Гигант Инвест» по договору аренды. Ей знакомо письмо, подписанное генеральным директором «Сад-Гигант» Кладем, датированное 29 октября 2014 г., на имя управляющего Темрюкским отделением Краснодарского отделения Сбербанка ФИО94 с просьбой рассмотреть вопрос о возможности оформления субаренды земельного участка от «Сад-Гигант» на «Сад-Гигант-агротехнологии», в котором она указана как исполнитель. Она готовила текст данного письма. Данное письмо направлялось, поскольку земля находилась в залоге у Банка, чтобы Банк разрешил сдать землю в субаренду ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». От Банка был получен ответ, в котором Банк готов рассмотреть вопрос о возможности оформления в субаренду земельного участка площадью 104,6 га, находящегося в аренде по договору аренды земельного участка № б/н от 09.04.2007 – это письмо № 59–20 от 25.11.2014. То есть, Банк дал свое согласие и в 2014 году такой договор субаренды заключен.
К своему допросу ФИО23 приобщила документы, на которые она ссылалась, в том числе формы № 29-СХ.
Свидетель ФИО52 суду показала, что в ООО «Братцевское» она работает с 2008 года. Сначала в должности бухгалтера, затем с июля 2014 года занимает должность заместителя главного бухгалтера. Работу осуществляет в программе «1С УПП». В 2013 году ОАО «Братцевское» организовало обособленное подразделение в Ингушетии для строительства яблоневого сада. Поскольку в ООО «Братцевское» специалистов для строительства сада не было, они заключили консультационный договор с ОАО «Сад-Гигант», а также на поставку каких-то расходников для строительства. Далее они начали закупать столбики у ООО «Базис» и саженцы у итальянской компании «Zanzi». Далее они реализовывали эти столбики и саженцы ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», с которым стали работать с 3 квартала 2014 года. Были заключены два договора с ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»: на поставку бетонных столбиков и на поставку саженцев. Реализация была проведена в 3 квартале 2014 года. Первичные документы ею не выписывались, но для того, чтобы составить книгу покупок и книгу продаж для сдачи декларации по НДС она эти документы видела факсимильные для начала, потому что был очень большой объём, и они обменивались факсимильными документами. Выписывалась реализация, поскольку в конкретном случае ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на удалении, они отправили в « Агротехнологии» по электронной почте эти документы для того, чтобы те подтвердили факт сделки. Далее «Братцевское», с помощью электронной почты также получило от «Агротехнологий» факсимильные подписанные документы для того, чтобы сделать вовремя и сдать налоговую декларацию. Старается получать документы с подписями, потому что документ этот является фактом сделки, он заносится в книгу продаж, она должна обязательно это всё проверить и занести в книгу продаж. То есть, формируя книгу продаж, она проверила документы, и они у неё были все с подписями. Чуть позже они пришли к ней в оригинальном виде-с синими печатями и живыми подписями. Она занесла их в книгу покупок в книгу продаж, сделала соответствующие записи и сдала декларацию по НДС соответственно. В книге продаж за 3 квартал 2014 года на поставку столбиков у них отражена компания ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Это было в 3 квартале 2014 года и в 4 квартале 2014 года. Декларация по НДС за 3 квартал 2014 года должна была сдаться до 20 октября 2014 г. они её сдали, о чем есть соответствующая отметка, что налоговая у них эту декларацию приняла. Декларация корректировке не подвергалась. 3 квартал 2014 года – это с 01 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года. По договору № 13/08/14 от 13 августа 2014 года была реализация столбиков. Она началась 19 августа 2014 года, закончили они эту сделку в 4 квартале 2014 года. Документов по ОАО «Сад-Гигант» на реализацию бетонных столбиков не было - только ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», у неё даже договора с ОАО «Сад-Гигант» нет на реализацию столбиков или что-то ещё. Также в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» была осуществлена реализация саженцев, начиная с 4 квартала 2014 года. Начало реализации - первая реализация 12 ноября 2014 года, окончание 11 декабря года. В конце 2014 года у них все расчеты завершились. За реализацию указанных саженцев и столбиков ООО «Братцевское» в бюджет Российской Федерации полностью уплатило НДС. В 2015 году был какой-то запрос от ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» о том, что идёт какое-то несоответствие сортов. Они составляли письма к «Zanzi» о том, чтобы как-то уладить эту ситуацию. Обращались в Россельхознадзор по Ростовской, Волгоградской, Астраханской областям. Далее писали в таможню, чтобы изменить название поставленныхсаженцев. Таможню всё устроило, для них важно, что это яблони. Стороны согласились - «Братцевское» и «Zanzi», что будет составлено дополнительное соглашение, в котором они будут считать верным указание сорта саженцев яблонь «Либерти» вместо «Ред Делишес». Дополнительное соглашение заключено 09 октября 2017 года.
К своему допросу ФИО52 приобщила документы, на которые она ссылалась, в том числе Книгу продаж за 3 квартал 2014 г., в которой отражены поставки столбиков от ООО «Братцевское» в адрес ООО « Сад-Гигант-агротехнологии», в том числе налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 г.
Свидетель ФИО114, суду показала, чтов 2014 году она работала в АО «Сад-Гигант» в должности референта-секретаря руководителя. В ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не работала. Она организовывала работу руководителя, вела прием информации, документов, прием электронной почты. Та информация, которая электронно приходила, они её распечатывали и касательно руководителя, если это приходило генеральному директору, передавали её на обработку в отдел канцелярии, сейчас это общий отдел. Если нарочно какие-то документы приходили, она как референт сама себе визировала на документах, с которыми она работает, - она ставила свою отметку. Если это приходили документы нарочно для разных отделов их предприятия, она ставила отметку - дата и когда приняла. Если она отправляла какие-то документы, например по электронной почте, то на обороте она писала, что отправлено по электронной почте, число, её подпись и фамилия. Это она делала для себя, так как очень ответственно подходила к работе - для самоконтроля, просто она так привыкла работать. Когда к ней приходят специалисты и спрашивают, как документ к ней поступил, то ей уже проще перевернуть документ, увидеть свою подпись и пояснить, когда и как она его принимала. Попросить её о том, чтобы она поставила на документе нужное кому-либо число, было невозможно.
При предъявлении в судебном заседании, она узнала все свои подписи и записи на документах, изъятых 30.06.2017 в ходе обыска в офисных помещениях ОАО «Сад-Гигант», где с тыльной стороны указано:«получено 30.10.2014».
Свидетель ФИО114, рассказала, что так визирует документы, когда они имеют особую важность, если принесли их через приёмную, для своей подстраховки, так как она очень ответственный работник, она всегда пишет свою визу и дату получения. Это и сейчас продолжается в её работе, хотя она работает в другой должности. Это говорит о том, что в приёмную был передан пакет документов, сданный другой компанией, возможно, их специалистами, возможно специалистами той компании. Она расписалась в получении данных документов, что они были в приёмной, дальше они переданы в работу, скорее всего в бухгалтерию.
Свидетель ФИО119, суду показал, что он работает в АО «Сад-Гигант» начальником отдела прикладного программного обеспечения, обслуживает бухгалтерские программы вАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». В АО «Сад-Гигант» работает с 2007 года. Вся его деятельность связана, в основном, с автоматизацией учета, работа с системой «1С», обеспечение работы самой системы, написание отчётов или разных задач на обработку, поддержание системы в работоспособном состоянии, обеспечение работы сервера, обновление программ.Он пояснил, что разработчики «1С» предусмотрели механизм, встроенный в саму систему, который фиксирует действия пользователей, имеет защиту и фиксирует любое действие пользователя по входу в систему, по созданию документа, какого-либо элемента справочника, либо проведение, отмену проведения документа. Эти действия фиксируются автоматически самой системой «1С», что отражается в журнале регистрации. Журнал регистрации находится внутри системы и позволяет пользователям и программистам лишь просматривать этот журнал. Возможности исправить файл, который формируется самой системой, нельзя, т.к. он защищен. Бухгалтеру присваивается имя пользователя и пароль. При входе в систему, она фиксирует имя пользователя, который входит под своим паролем, что отражается в журнале регистрации, где фиксируются все действия пользователей.
Информация журнала регистрации не доступна рядовым бухгалтерам. Доступна тем, кому открыт доступ. Информацию может посмотреть главный бухгалтер, программисты, потому что они должны анализировать, кто работает. Общее количество пользователей около 100, бухгалтеров больше 50. Пользователи изменить данные, зарегистрированные в журнале регистрации, не могут, потому что система 1С и разработчики системы «1С» предусмотрели механизм защиты этих данных от изменений. Даже он, как специалист IT- технологий не может зайти и что-нибудь откорректировать или подправить. При внесении любого документа первое, что происходит, это дополнение документа в саму систему, и в журнале регистрации формируется событие «добавление». Затем при изменении каких-то данных в документе формируется событие «изменение документа». При проведении документа, когда документ уже считается внесенным и его нужно отразить в бухгалтерских регистрах, фиксируется операция «проведение». Если документ по какой-то причине считают, что он либо ошибочный, либо по другим причинам, и нужно отменить его проведение, в журнале регистрируется событие «отмена проведения», либо удаление документа. Все эти события фиксируется в журнале. Позиция удаление, отменена, ошибки бухгалтеров, в базе «Сад-Гигант» и «Сад-Гигант-агротехнологии» встречаются, так как это человеческий фактор, могут ошибиться и бухгалтера, и рядовые бухгалтера, которые работаютна отделениях.
Свидетель ФИО119 уточнил, что по делу проводилось компьютерное исследование и его Отделом специалисту предоставлялся дистанционный доступ к базе «1С Бухгалтерия» АО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», в феврале 2021 года. Через интернет их технические специалисты открывали специальный канал доступа, и специалист ФИО120 удалённо подключался к их системе. Делались необходимые выборки, анализ системы, в том числе за 2014 год.
Также стороной защиты в качестве доказательства в судебное заседание представлено Заключение специалиста ООО «АСК» ФИО120 от 22.02.2021 по проведенному компьютеро-техническому исследованию электронных баз 1С предприятий ООО «Сад-Гигант агротехнологии» и АО «Сад-Гигант», согласно которому система «1С» автоматически фиксирует информацию о действиях пользователя в Журнале регистрации. Фиксируются следующие виды действий: вход/выход из системы, добавление, изменение, удаление, проведение, отмена проведения документов и элементов справочников. При этом, в журнал записывается момент времени совершения действия, имя пользователя, имя компьютера, данные (название документа, элемента справочника)
Пользователи не имеют возможности изменить данные, зафиксированные в Журнале регистрации, так как платформа «1С»: Предприятие не предоставляет доступ к Журналу регистрации на запись. Журнал регистрации не хранится в информационной базе, что также обеспечивает ограничение доступа к нему. Платформа 1С: Предприятие автоматически регистрирует события, происходящие в информационной базе, без возможности их изменения или корректировки.
При формировании записей Журнала регистрации из программы 1С « Бухгалтерия» и «1С Управление производственным предприятием 8» АО «Сад-Гигант» по созданию и изменению документов поступления и реализации от ОАО «Братцевское» в 2014 году, в которых присутствует номенклатура «Столбы ж/б 9*9» код 00000000175, «Столбы ж/б 7*7» код 00000000176 создан массив данных и представлен в количестве 33 документов по Договору № 13/08/14 от 13.08.2014г. Иных документов не имеется. Все документы находятся в одинаковом диапазоне дат, а именно:
Начало создания документов (Добавление) – 08.10.2014.
Удаление документов (Отмена проведения) – 24.10.2014.
При формировании записей Журнала регистрации из программы 1С « Бухгалтерия» и «1С Управление производственным предприятием 8» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по созданию и изменению документов поступления и реализации от ОАО «Братцевское» в 2014 году, в которых присутствует номенклатура «Столбы ж/б 9*9» код 00000000175, «Столбы ж/б 7*7» код 00000000176 создан массив данных и представлен в количестве 42 документов по Договору № 13/08/14 от 13.08.2014. Документы имеют даты в диапазоне, а именно:
Начало создания документов (Добавление) – с 28.10.2014 по 11.12.2014.
Окончание работы с документом (Проведение)– с 29.10.2014 по 23.12.2014.
При формировании записей Журнала регистрации из программы 1С «Бухгалтерия» и «1С Управление производственным предприятием 8» АО «Сад-Гигант» по созданию и изменению документов поступления и реализации от ООО «АИК-АГРОСИСТЕМС» в 2014 году, в которых присутствует номенклатура «Система капельного орошения 47 га» код 00000000201, «Система капельного орошения 44,4 га» код 00000000195, «Система капельного орошения на 33 га» код 00000000194 создан массив данных и представлен в количестве 8 документов, в т.ч.
- по Договору № 28/2014Кр от 12.08.2014 – 1 документ, который находится в диапазоне дат, а именно:
Начало создания документов (Добавление) – 15.10.2014.
Окончание работы с документом (Сторно)– 21.01.2015.
- по Договору № 29/2014Кр от 12.08.2014 – 4 документа, которые находятся в диапазоне дат, а именно:
Начало создания документов (Добавление) – с 15.10.2014 по 22.10.2014.
Окончание работы с документом (Сторно)– с 19.11.2014 по 20.01.2015.
- по Договору № 33/2014Кр от 12.08.2014 – 3 документа, которые находятся в диапазоне дат, а именно:
Начало создания документов (Добавление) – с 15.10.2014 по 22.10.2014.
Окончание работы с документом (Сторно) – 21.01.2015.
При формировании записей Журнала регистрации из программы 1С «Бухгалтерия» и «1С Управление производственным предприятием 8» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по созданию и изменению документов поступления и реализации от ООО «АИК-АГРОСИСТЕМС» в 2014 году, в которых присутствует номенклатура «Система капельного орошения 47 га» код 00000000201, «Система капельного орошения 44,4 га» код 00000000195, «Система капельного орошения на 33 га» код 00000000194 создан массив данных и представлен в количестве 10 документов, в т.ч.
- по Договору № 28/2014Кр от 12.08.2014 – 1 документ, который находится в диапазоне дат, а именно:
Начало создания документов (Добавление) – 29.01.2015.
Окончание работы с документом (Проведение)– 10.03.2015.
- по Договору № 29/2014Кр от 12.08.2014 – 5 документов, которые находятся в диапазоне дат, а именно:
Начало создания документов (Добавление) – с 09.01.2015 по 29.01.15.
Окончание работы с документом (Проведение)– с 09.01.15 по 29.01.2015.
- по Договору № 33/2014Кр от 12.08.2014 – 4 документа, которые находятся в диапазоне дат, а именно:
Начало создания документов (Добавление) – с 09.01.2015 по 29.01.2015.
Окончание работы с документом (Проведение) – 17.03.2015.
При формировании записей Журнала регистрации из программы 1С « Бухгалтерия» и «1С Управление производственным предприятием 8» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и АО «Сад-Гигант» по созданию и изменению документов поступления и реализации от ОАО «Братцевское» в 2014 году, в которых присутствует номенклатура «Саженцы семечковые покупные» код 00000000198 создан массив данных и представлен в количестве 43 документов по Договору № 28/10/14 от 28.10.2014 по ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Документы находятся в диапазоне дат, а именно:
Начало создания документов (Добавление) – с 15.01.2015 по 20.01.2015.
Окончание работы с документом (Проведение) – с 26.03.2015 по 29.12.2016.
Записи Журнала регистрации из программы «1С Управление производственным предприятием 8» АО «Сад-Гигант» по данной Номенклатуре отсутствуют.
Стороной защиты в качестве доказательства в судебное заедание представлено Заключение эксперта № 05-5/18.1 от 04.08.2021 финансово-экономической экспертизы, проведенной по адвокатскому запросу экспертом АНО ЛСЭ «ЭкспертКом» ФИО121, согласно которому реальность совершенных хозяйственных операций ООО «Сад-Гигант аротехнологии» по приобретению саженцев, столбиков бетонных шпалерных и систем капельного орошения подтверждена документами первичного бухгалтерского учета, анализом отражения совершенных хозяйственных операций на основании исследования регистров бухгалтерского учета, анализом поставщиков на предмет проявления должной осторожности, наличием экономического обоснования или деловой цели.
Проведенным исследованием не установлено нарушений действующего законодательства в связи с предъявлением ООО «Сад-Гигант агротехнологии» налогового вычета по НДС по совершенным хозяйственным операциям, а также не установлены факты нарушения обычаев делового оборота при совершении хозяйственных операций по приобретению саженцев, системы капельного орошения и столбиков для установки шпалерной системы.
У ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» при совершении хозяйственных операций по приобретению саженцев, системы капельного орошения и бетонных столбиков шпалерных отсутствует факт получения необоснованной налоговой выгоды.
Допрошенная в качестве эксперта в судебном заседании ФИО121, полностью подтвердила выводы, изложенные в своем заключении и указала, чтопри исследовании вопроса о получении необоснованной налоговой выгоды необходимо руководствоваться Постановлением № 53 Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 12 октября 2006 года, которое содержит соответствующие критерии, ни один из которыхв данном случае не подтверждён. В налоговый орган представлены все надлежащим образом оформленные документы, которые предусмотрены законодательством о налогах и сборах. Налоговым органом при проведении проверки не доказано, что сведения, содержащие в этих документах, являются не достоверными или противоречивыми.
Поскольку исследование по первому и второму вопросу проведено и подтверждено документально, а также фактическим осмотром объектов исследования, то сделки имели место. Первичные документы оформлены в соответствии с требованиями законодательства, регистры бухгалтерского учета в полном объёме отражают движение приобретенных материальных ценностей, на основании Постановления № 53, ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» имело все основаниядля получения вычета по НДС.
Реальность осуществленных хозяйственных операций также подтверждена главной целью ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», которой являлось получение экономического эффекта в результате реальной предпринимательской деятельности. Налогоплательщик для целей налогообложения учёл операции в соответствии с их действительным экономическим смыслом, поэтому факт получения необоснованной налоговой выгоды отсутствует.
Эксперт ФИО121 также указала, что факт хозяйственной жизни по приобретению саженцев, системы капельного орошения и бетонных столбиков для установки шпалерной системы подтвержден и имел место только в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». На вопрос, имеет ли значение для бухгалтерского учёта наименование помологического сорта яблонь и влияет ли данное наименование на возмещение НДС, ФИО121 разъяснила, что наименование сорта яблонь влияет только на номенклатуру, по которой эти яблони приходуются в бухгалтерском учёте, то есть в программе «1С Бухгалтерия», но факт совершения хозяйственной операции конкретно ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по приобретению саженцев у ООО «Братцевское» подтверждён полностью, документально на основании проведенного исследования, поэтому наименование сорта не оказывает влияние на получение налогового вычета.
Аффилированность и взаимозависимость Обществ не влияет на реальность сделок и факт возмещения. Из Решения налогового органа не установлено, что сделки являлись мнимыми, притворными или сделки не совершались.
Ознакомившись с книгами продаж и декларацией по НДС за 3 квартал 2014 г. ОАО «Братцевское», эксперт в судебном заседании указала, что продажа столбиков ОАО «Братцевское» согласно книге продаж, налоговой декларации в августе, сентябре 2014 года осуществлялось именно в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». В представленной книге продаж нет контрагента ОАО «Сад-Гигант».
Эксперт ФИО121 пояснила, что работала исключительно с документами ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», документов ОАО «Братцевское» у неё не было, но при сопоставлении этих документов точно, что в бухгалтерском учете и в первичных документах ОАО «Братцевское» отражает хозяйственные операции только с ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», причем с 3 квартала 2014 года.
Аналогичная ситуация с Книгой продаж ООО « АИК-Агросистемс» за 3 квартал 2014 г. из материалов камеральной налоговой проверки, где при сверке в судебном заседании с книгой покупок ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» установлено их полное совпадение, т.е. в бухгалтерском учете ООО «АИК-Агросистемс» эти документы сформированы и проведены 15 сентября 2014 года.
На основании книги продаж ООО «АИК-Агросистемс» подготовило декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года, где контрагентом указано ООО « Сад-Гигант-агротехнологии», которая была сдана до 20 октября 2014 года.
Также эксперт подтвердила, что в отчетах формы № 29-СХ» Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур», которые ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» сдает с 2015 года, прослеживается динамичное развитие этого предприятия, увеличиваются площади садов и полученный урожай.
На вопросы государственного обвинителя эксперт показала, что объектом экспертизы являются первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета. Протоколы допросов, опросов свидетельские показания являются второстепенными и используются экспертом только при отсутствии первичных бухгалтерских документов и регистров бухгалтерского учета. Исследование проводилось на основании документов, которых для производства экспертизыбыло вполне достаточно, потому что по всем фактам хозяйственных операций, по всем абсолютно сделкам существовал полный пакет документов и был представлен ей на исследование. Согласно инструкциям Минюста для государственных экспертов и разъяснениям о порядке проведения бухгалтерской и финансово-экономической экспертиз, протоколы допросов, свидетельские показания - это второстепенные документы, которые учитываются только при отсутствии документов бухгалтерского учета.
ФИО121 указала, что у ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» было достаточно ресурсов для закладки нового сада, в том числе в рамках договора об оказании услуг с ОАО « Сад-Гигант», с учетом полученного товарного кредита в виде саженцев с отсрочкой платежа. Такой сад был заложен, что установлено при экспертном выезде на арендованные земельные участки, где осматривался сад, шпалерная система, система капельного полива, о чем к заключению приложен фотоматериал.
Приобщенные к делу цепочка заключенных договоров субаренды, в том числе зарегистрированных в Росреестре их пролонгация, заключение новых договоров субаренды свидетельствуют о том, что ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» продолжают использовать этот ресурс в виде земли до настоящего времени
Эксперт пояснила, что в своем заключении отразила позиции, по которым обосновала, что ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» обладало ресурсами, тем более что ни Налоговым Кодексом ни законодательством вид ресурсов не указан: не обязательно это собственные трактора или собственная рабочая сила- это привлеченные сторонних организаций, это услуги наёмных каких-то машин и механизмов, всё это в заключении указано. Кроме того, анализом отчетности, которая приведена в исследовании, установлено, что ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не являются фирмой однодневкой, т.к. такие фирмы обычно « перекачивают» деньги по мнимым и притворным сделкам, а затем прекращают свою деятельность.
Заключение специалиста № 1 ООО « Аудиторская компания ЗНС», 2017 г., подтвердившее реальность сделок по приобретению ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» системы капельного полива в ООО « АИК-Агросистемс», а также столбиков и саженцев в ООО « Братцевское» (том 16 л.д. 54-210).
Акт экспертного исследования № 31 от 11.03.2021 эксперта «Центра судебной экспертизы «Аналитика» ФИО122, согласно которому «Подписи от имени ФИО43, изображения которых имеются в цифровой фотографической копии сшива документов «Рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» (Почвенные исследования, сметный расчет)» Экз.2 от 30.10.2015, в следующих разделах:- титульный лист; - 1.Виды работ и исполнители; -Дополнения и изменения в проектных документациях (по <...> и 97-98), выполнены самим ФИО43.
Допрошенная в качестве специалиста ФИО122 суд указала, что до начала почерковедческого исследования была предупреждена об уголовной ответственности за дачу заведомо-ложного заключения специалиста, также ей разъяснены права и обязанности специалиста, предусмотренные ст. 58 УПК РФ. Приоформлении акта допущена техническая ошибка в указании её как эксперта, хотя она выполняла исследование в качестве специалиста. Сама она имеет разрешение на самостоятельное производство экспертиз и является экспертом по должности. Данная техническая ошибка не влияет на достоверность её выводов, которые она подтвердила в полном объеме. Свое исследование оформила актом экспертного исследования в соответствии с действующей методикой ведущего эксперта-почерковеда ФИО123, т.к. заключением эксперта оформляется экспертиза, назначенная судом, следователем, дознавателем, налоговым органом, нотариусом. Имея стаж работы экспертом- почерковедом 10 летв Краснодарской ЛСЭ и общий стаж экспертной работы 22 (двадцать два) года, будучи предупрежденной в суде об уголовной ответственности, после разъяснения процессуальных прав специалиста и эксперта, полностью подтвердила свои выводы.
В качестве письменных доказательств, на которые ссылается сторона защиты, в судебном заседании исследованы следующие документы.
Обращение генерального директора ЗАО «Сад- Гигант» Кладь А.А. к Председателю Правления ОАО «Россельхозбанк» ФИО110 о привлечении инвестиций в сумме 5 084 млрд. рублей (Письмо рег.№ 35 от 24.01.2014 ЗАО «Сад-Гигант»);
Инвестиционная программа развития, представленная генеральным директором АО «Сад-Гигант» ФИО118 в ходе своего допроса в судебном заседании;
Обращение генерального директора ЗАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. к Председателю Законодательного Собрания Краснодарского края ФИО111, согласно которому: «…Проведенный мониторинг финансово-экономической деятельности предприятия показывает, что чистая прибыль снизилась с 200 млн. руб. в 2011 году до 31 млн. руб. в 2013 году, соответственно рентабельность упала с 20% в 2011 году до 2% в 2013 году … Решить вышеперечисленные проблемы …за счет дорогих банковских кредитов…, просто невозможно.» (Письмо рег.№ 42 от 28.01.2014 ЗАО «Сад-Гигант»);
Письмо СБ рег.№59-02-21/1492 от 19.02.2014;
Письмо СБ рег.№29-02-21/3661 от 28.04.2014.;
Предварительный контракт ITL № 05/14 от 15.03.2014 с фирмой «RiccardoDues.r.l»;
Письмо Руководителю Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору ФИО124 (Письмо рег.№502 от 30.06.2014) для проведения фитосанитарного контроля посадочного материала, предназначенного для поставки (Разрешение на ввоз), которое зарегистрировано в Россельхознадзоре за № 11748 23.07.2014;
Письмо Россельхознадзора (рег.№ ФС-АС-3/18678 от 30.09.2014), которое поступило в ОАО « Сад-Гигант» 07.10.2014, где сообщено, что обращение рассмотрено и направлен запрос в национальную организацию по карантину и защите растений в Итальянской Республике;
Письмо № 23 от 25.02.2015 Генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. Руководителю Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору ФИО124, в котором он просит в связи с изменившимися планами ОАО «Сад-Гигант» по закладке многолетних насаждений, взамен выданного разрешения № ФС-АС-3/2638 от 19.02.2015 оформить разрешение на ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на ввоз саженцев яблони;
Договор № 03/02 от 03.03.2014 на поставку бетонных столбиков, материалов для монтажа шпалерной системы;
Договор об оказании консультационных услуг № 01/08/14 от 01.08.2014;
Заключение ИП ФИО125, который осуществляет сопровождение программного обеспечения «1С в ООО «Братцевское» с записями Журнала регистрации из информационной системы «1С» ООО «Братцевское»;
Договор б/н от 01.10.2014 купли-продажи зданий холодильников 2 шт. (объем хранения 10 тысяч тонн), земельных участков под ними 2 шт., трансформаторные подстанции 2 шт. между ООО «Кичера-2» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»;
Решение Совета Директоров ОАО Сад-Гигант» от 17.10.2014 об одобрении крупной сделки ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на получение кредита в сумме 330 млн.руб. и Заявление на получение кредита ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на приобретение холодильников в сумме 330 млн.руб.;
Письмо № 59-20-08/8657 от 29.10.2014 Управляющего АО Сбербанк России Темрюкское ОСБ № 8619 ФИО94 о рассмотрении участия в финансировании ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по приобретению холодильников № 7 и № 8 в сумме 330 млн. руб. на 10 лет;
Договор№ 1941/14 от 01.10.2014 субаренды земельсельскохозяйственного назначения ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»с ОАО «Сад-Гигант». На основании п.3.1 Договора аренды земельного участка между ООО «Сад-Гигант Инвест» и ЗАО «Сад-Гигант» от 09.04.2007 под закладку многолетних насаждений. Договор субаренды земель сельскохозяйственного назначения зарегистрирован в Журнале регистрации договоров (запись № 1941 от 25.12.2014), что подтверждается Штампом регистрации документа в Общем отделе ОАО «Сад-Гигант» - отдел ответственный за регистрацию документов;
Письмо № 859 от 29.10.2014 Управляющему Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» ФИО94 от Генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. о рассмотрении вопроса оформления в субаренду земельного участка площадью 104,6 га, находящегося в аренде по договору аренды земельного участка № б/н от 09.04.2007, т.к. данный земельный участок находился в залоге у Сбербанка по Договору ипотеки № 1803/452/20954/и-1 от 31.01.2014 (п.4.1.2) к Договору об открытии не возобновляемой кредитной линии № 1803/452/20954 от 31.01.2014;
Письмо № 59-20-08 от 25.11.2014 Сбербанка Генеральному директору ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. о готовности рассмотреть вопрос передачи земельного участка в субаренду, при условии предоставления договора субаренды;
Оригиналы документов (акты выполненных работ) на субаренду земельного участка№ 1941/14 от 01.10.2014, которые поступили в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» 31.12.2014;
Договор поставки столбиков № 13/08/14 от 13.08.2014 между ОАО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», который фактически подписан в сентябре 2014 г.;
Договор № 399/14 от 01 января 2014 г. об оказании услуг на ручных видах работ в 2014–2015 годах, а также услуг, выполняемых тракторами и автотранспортом по закладке многолетних насаждений и уходных работ за ними.
Книга продаж по НДС за 3 и 4 кв.2014г. ОАО « Братцевское»;
Декларация по НДС за 3 и 4 квартал 2014г. по ОАО «Братцевское»;
Товарные накладные № 17680 и № 17690 от 31.10.2014 о поступлении в « Сад-Гигант-агротехнологии» бетонных столбиков и материалов для монтажа шпалерной системы от ОАО «Сад-Гигант» (Продавец) в количестве 6 026 шт.;
Книга продаж по НДС за 3 и 4 кв.2014г. ООО « АИК-Агросистемс»;
Декларация по НДС за 3 квартал 2014г. ООО « АИК-Агросистемс»;
Книга покупок за 4 квартал 2014 года ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»;
Бухгалтерская справка № 839 от 31.10.2014;
Бухгалтерская справка № 988 от 31.12.2014;
Бухгалтерская справка 989 от 31.12.2014;
Бухгалтерская справка № 991 от 30.12.2014;
Письмо в Сбербанк Генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. от 17.12.2014 об уточнении назначения платежа в платежных поручениях ЗАО «Сад-Гигант» № 4034,4035, 4036 от 20.08.2014;
Письмо Генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. № 949 от 27.11.2014 в адрес Генерального директора ООО «АИК-Агросистемс» ФИО13;
Ответ Союза садоводов Кубани по вопросу рыночной цены импортных саженцев;
Письмо № 47 от 24.11.2015ОАО «Братцевское» в адрес «VIVAI F.lli ZANZI di Carlo Zanzi& C. S.S. SocietaAgricola», согласно которому ООО «Братцевское» по контракту № BRTC-ITL 02/14 от 28.10.2014 (грузополучатель ООО «Сад-Гигант-агротехнологии») должно получить саженцы «Ред Делишес», но фактически получены саженцы сорта «Либерти», либо «Моди».
Письмо№ 67/1 от 28.07.2016ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в адрес ОАО «Братцевское», согласно которому по договору № 28/10/14 от 28.10.2014 возникли проблемы с определением помологического сорта. Просьба внести коррективы в накладные, счета-фактуры;
Письмо № 14 от 25.01.2017 от «VIVAIF.lliZANZIdiCarloZanzi&C. S.S. SocietaAgricola» в адрес ОАО « Братцевское», согласно которому по Контракту № BRTC-ITL 02/14 от 28.10.2014отгружены саженцы с неправильной маркировкой- вместо «Ред Делишес» отгружены саженцы сорта «Либерти», стоимость и качество которых не отличается от определенных в контракте № BRTC-ITL 02/14 от 28.10.2014;
Письмо № 78/1 от 30.08.2017 от ООО «Сад-Гигант-агротехнологии»в адрес ОАО «Братцевское», где указано, что по договору № 28/10/14 от 28.10.2014 возникли проблемы с определением помологического сорта. Просьба внести коррективы в накладные, счета-фактуры;
Письмо от 05.09.2017 б/н от ОАО «Братцевское» в адрес «VIVAI F.lli ZANZI di Carlo Zanzi& C. S.S. SocietaAgricola» с предложением о внесении изменений в контракт № BRTC-ITL 02/14 от 28.10.2014 наименования саженцев «Ред Делишес» на «Либерти» (упомянуто в Письме ООО «ИнстарЛоджистикс № 52 от 24.11.17);
Письмо от 09.10.2017 № б/н от «VIVAI F.lli ZANZI di Carlo Zanzi& C. S.S. SocietaAgricola» в адрес ОАО « Братцевское», согласно которому направлено доп. соглашение к контракту № BRTC-ITL 02/14 от 28.10.2014, спецификация № 2, изменение наименования в поставке на сорт «Либерти»;
Дополнительное соглашение от 09.10.2017 к договору № BRTC-ITL 02/14 от 28.10.2014 между «VIVAI F.lli ZANZI di Carlo Zanzi& C. S.S. SocietaAgricola» и ООО «Братцевское», спецификация № 2 от 09.10.2017 к договору № BRTC-ITL 02/14 от 28.10.2014, изменение наименования в поставке на сорт «Либерти»;
Договор поручение о внесении изменений сведений, указанных в декларации на поставку саженцев №0237/01-17-MOW/060 от 10.11.2017 между ОАО «Братцевское» и ООО «ИнстарЛоджистик»;
Письмо № 13/10от 13.11.2017, которым ООО «ИнстарЛоджистик» обратилось в Ростовскую таможню от имени ООО «Братцевское» о внесении изменений в сведения в Таможенную декларацию, с учетом корректировки сорта «Либерти»;
Письмо № 52/11 от 24.11.2017, которым ООО «ИнстарЛоджистик» обратилось в Азовский таможенный пост Ростовской таможни от имени ООО «Братцевское» о внесении изменений в сведения в Таможенную декларацию, с учетом корректировки сорта «Либерти»;
Письмо № 17/11 от 17.11.2017 от имени ОАО «Братцевское» в Россельхознадзор с просьбой подтвердить, что при изменении сведений в ДТ не требуется выпуска новых актов фитосанитарного контроля;
Письмо № 01-05/12297 от 29.11.2017 Россельхознадзора в адрес ОАО «Братцевское» на обращение от 17.11.2017 № 17/11;
Платежные поручения о выплате в 2022 г. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» материнской компании АО «Сад-Гигант» дивидендов в сумме 420 млн. рублей;
Кроме того, стороной защиты представлены ответы от организаций- перевозчиков, осуществлявших доставку саженцев из Италии по контракту между ООО «Братцевское» и ООО « Сад-Гигант-агротехнологии» из ООО « Трансим», ООО «Интертранс»,ЗАО «Агропромзапчасть», ООО «Гарант», ООО «ДОНТЭК-ЮГ», ООО «Бизон-КАРГО», а также ответы от ОАО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», касающиеся указанных перевозок.
На основании исследованных в судебном заседании доказательств, представленных стороной обвинения и стороной защиты, анализируя показания допрошенных подсудимых, которые вину не признали, свидетелей обвинения и защиты, исследовав письменные материалы уголовного дела, суд установил иные обстоятельства дела, которые свидетельствуют об отсутствии в действиях подсудимых инкриминируемого им состава преступления.
Так, из показаний сотрудников МРИ ФНС России № 11 по Краснодарскому краю, проводивших камеральную проверку в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», а также принимавших решения по результатам этой проверки ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18 не следует, что ФИО1, Кладь АА. и ФИО2 могли каким-либо образом обратить в свою пользу или пользу иных лиц возмещенный НДС. В ходе камеральной проверки, а также при принятии решений о частичном возмещении НДС, какого-либо давления на них не оказывалось. Принятые решения являются коллегиальными и согласованы с управлением налоговой Инспекции по Краснодарскому краю.
Сумма возмещения НДС в размере 5 897 660 рублей налоговой инспекцией признана обоснованной. Отказ в возмещении НДС в сумме 13 747 422 рублей связан с несоответствием помологического сорта высаженных в саду яблонь, помологическому сорту саженцев, указанных в договоре поставки и первичных документах. Так, сотрудники налоговой инспекции допустили, что перевозка саженцев из Италии могла осуществляться субподрядчиками.
Действующим законодательством не предусмотрена ответсвенность за размещение администрации дочернего Общества в здании своего учредителя. А значит, не запрещено. Также не запрещено привлекать к выполнению работ и оказанию услуг организации, имеющие соответствующую материальную базу и производственный ресурс.
Работники МРИ ФНС России № 11 по Краснодарскому краю подтвердили в судебном заседании наличие в саду шпалерной системы и системы капельного полива, высаженных саженцев.
Анализируя показания свидетеля ФИО11, данные в ходе судебного следствия и предварительного расследования, суд оценивает их критически и учитывает, что они не соотносятся с другими доказательствами по уголовному делу, а в определенной части полностью опровергаются объективными данными и очевидными фактами.
Так свидетель ФИО11 суду показала, что по указанию своего руководителя ФИО2 30 сентября или 1 октября 2014 года ставила на приход в программе «1С» в ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» саженцы яблони и бетонные столбики. Кто оплачивал данные материальные ценности, ей достоверно не известно. В ходе налоговой проверки она видела товарные накладные о приобретении саженцев и столбиков ОАО « Сад-Гигант», которые затем были переделаны на ООО « Сад-Гигант-агротехнологии». В программе «1С Бухгалтерия» сохраняется информация о времени и дате внесения сведений, в том числе по 60 счету, по которой можно отследить, когда вносились сведения.
На предварительном следствии свидетель ФИО11 давала иные показания о периоде, когда ей были переданы документы и указывала, что в начале сентября 2014 года ей через водителя ОАО «Сад-Гигант», с центральной бухгалтерии ОАО «Сад-Гигант» были переданы товарные накладные, счет-фактуры, согласно которым ОАО «Сад-Гигант» приобрело у ООО «Братцевское» саженцы яблони и бетонные столбики.
При этом от ФИО2 ей поступило указание, разнести эти документы в программе «1С-Бухгалтерия» ООО «Сад-Гигант- агротехнологии», не обращая внимание на то, что фактически покупателем являлось ОАО «Сад-Гигант». ФИО2 ей пояснила, что оригиналы первичных документов, отражающих приобретение ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» указанной продукции в ООО «Братцевское» позже из Москвы привезет ФИО1
На предварительном следствии ФИО11 также указывала, что в период налоговой проверки по указанию ФИО1 и ФИО2 юристами были подготовлены договоры аренды, согласно которым ОАО «Сад-Гигант» передает в аренду ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» часть своих садов.
Данные утверждения ФИО11 опровергаются иными доказательствами и материалами уголовного дела.
Так, в судебном заседании достоверно установлено, что ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» заключен с ОАО «Братцевское» Договор поставки № 28/10/14 от 28.10.2014 саженцев яблони «Ред Делишес», а сама поставка саженцев, согласно международным накладным CMR, осуществлялась в ноябре- декабре 2014 года. Данный договор датирован 28.10.2014, в связи с чем, первичные документы о его исполнении не могли появиться ранее указанной даты и оформления первых международных накладных CMR, ни в сентябре, ни в октябре 2014 года.
Показания свидетеля ФИО11 в части внесения ею первичных документов по приобретению столбиков и саженцев сентябре 2014 г., либо начале октября 2014 г. также опровергаются заключением специалиста ООО «АСК» ФИО120, ответом на адвокатский запрос от ИП «ФИО125.», а также заключением комплексной судебной компьютеро- технической и финансово- экономической экспертизы № 2023/02-18 от 7.04.2023 г.
Согласно полученным от специалистов и эксперта сведениям, при формировании записей Журнала регистрации из программы «1С Управление производственным предприятием 8» ООО «Сад-Гигант агротехнологии» по созданию и изменению документов поступления и реализации от ОАО «Братцевское» в 2014 году, в которых присутствует номенклатура «Столбы ж/б 9*9» код 00000000175, «Столбы ж/б 7*7» код 00000000176 создан массив данных и представлен в количестве 42 документов по Договору № 13/08/14 от 13.08.2014. Документы имеют даты в диапазоне, а именно: начало создания документов (Добавление) – с 28.10.2014 по 11.12.2014; Окончание работы с документом (Проведение)– с 29.10.2014 по 23.12.2014.
При формировании записей Журнала регистрации из программы 1С «Бухгалтерия» и «1С Управление производственным предприятием 8» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по созданию и изменению документов поступления и реализации от ОАО «Братцевское» в 2014 году, в которых присутствует номенклатура «Саженцы семечковые покупные» код 00000000198 создан массив данных и представлен в количестве 43 документов по Договору № 28/10/14 от 28.10.2014г. Документы находятся в диапазоне дат, а именно: начало создания документов (Добавление) – с 15.01.2015 по 20.01.2015; Окончание работы с документом (Проведение) – с 26.03.2015 по 29.12.2016.
Записи Журнала регистрации из программы «1С Управление производственным предприятием 8» АО «Сад-Гигант» по данной Номенклатуре отсутствуют.
Утверждения свидетеля ФИО11 о том, что договор субаренды был заключен в период камеральной проверки в 2015 году, не обоснованы.
Установлено, что Договор субаренды № 1914/14 от 01.10.2014 заключен между ОАО « Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не позднее октября 2014 года.
Суд в качестве достоверного доказательства принимает Письмо № 859 от 29.10.2014г. Управляющему Темрюкским отделением Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России» ФИО94 от Генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. о рассмотрении вопроса оформления в субаренду земельного участка площадью 104,6 га, находящегося в аренде по договору аренды земельного участка № б/н от 09.04.2007, т.к. данный земельный участок находился в залоге у Сбербанка по Договору ипотеки № 1803/452/20954/и-1 от 31.01.2014 (п.4.1.2) к Договору об открытии не возобновляемой кредитной линии № 1803/452/20954 от 31.01.2014.
В ходе допроса в судебном заседании свидетель ФИО126, указанная исполнителем данного письма, подтвердила, что лично готовила этот документ.
Суд, как достоверное доказательство принимает Письмо № 59-20-08 от 25.11.2014 Сбербанка Генеральному директору ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. о готовности рассмотреть вопрос передачи земельного участка в субаренду, при условии предоставления договора субаренды.
В ходе предварительного следствия был изъят Договор субаренды № 1914/14 от 01.10.2014, который содержал иной перечень арендуемых кварталов, а именно 85-86, 92, 97-98. Договор с отражением 91 квартала был представлен налогоплательщиком 07.08.2015.
Суд принимает как достоверный факт, что в агрохолдинге «Сад-Гигант» кварталы географически и технологически расположенные друг к другу, считаются сдвоенными, и учет по ним ведется совместно. <...> является также сдвоенным. На данных кварталах располагаются многолетние насаждения яблонь ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант агротехнологии», из которых: ОАО «Сад-гигант» на квартале «91» имеет насаждения на площади 17,1 га, на квартале «92» - 1,0 га (Итого: 18,1 га); ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» имеет насаждения: на квартале «91» на площади 0,4 га, на квартале «92» - 15,6 га (Итого: 16 га).
В Акте приема-передачи земельного участка в субаренду к Договору субаренды № 1914/14 от 01.10.2014 Арендатор ОАО «Сад-Гигант» передал в субаренду ООО « Сад-Гигант- агротехнологии» 105 га. При этом количество гектаров при отсутствии в перечне квартала «91» должно составить 104 га. (<...>» площадь – 45,496 га; Квартал «92» площадь – 15,601 га; <...>» площадь – 42,777 га., итого площадь 103,874 га, т.е. 104 га). С учетом «91» квартала, с площадью насаждений в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в 0,4 га, общая площадь земли, переданная в субаренду, составляет 104,274 га насаждений, т.е. 105 га.
Таким образом, неуказание «91» квартала при оформлении договора субаренды, не влияло на возмещение НДС за 4 квартал 2014 года, является технической ошибкой, которая была устранена.
Кроме того, осенняя закладка сада саженцами, приобретенными у ООО «Братцевское», осуществлялась на <...> и 98». А весенняя закладка 2015 года саженцами, приобретенными в Италии по прямому контракту ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» с поставщиком из Италии «RiccardoDues.r.l» осуществлена на <...>, 97».
В судебном заседании в качестве свидетеля допрошена бывшая начальник юридического отдела ОАО «Сад-Гигант» ФИО32, которая подтвердила факт заключения договора субаренды земель от 01.10.2014.
Допрошенный в судебном заседании ФИО9 указал, что вместе с Кладь А.А. подписывал договор субаренды земель. Договор прошел согласование и задним числом он его подписать не мог.
Таким образом, судом не ставится под сомнение факт передачи ОАО «Сад-Гигант» в 2014 году в субаренду ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» земли и заключение соответствующего договора с согласия руководства Темрюкского отделения Краснодарского отделения № 8619 ОАО «Сбербанк России».
Оценивая показания свидетеля ФИО10, суд считает их достоверными в части приобретения саженцев именно ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в ОАО «Братцевское». Показания ФИО10 о том, что первоначально столбики, приобретенные у ОАО «Братцевское» были оприходованы в системе «1С» в ОАО «Сад-Гигант», а затем по указанию ФИО2 были удалены, т.к. от данной сделки отказались, также соответствуют установленным судом обстоятельствам и не противоречат правилам ведения бухгалтерского учета. ФИО10 указала, что видела первичные документы о поставке в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» саженцев яблонь, столбиков и системы капельного орошения.
Суд также оценивает частично оглашенные показания свидетеля ФИО10, данные на предварительном следствии, выслушав которые ФИО10 уточнила, что действительно столбики и саженцы были привезены на территорию ОАО «Сад-Гигант», т.к. ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» не имело собственных складов. Столбики были внесены в базу «1С» ОАО «Сад-Гигант», т.к. первоначально в бухгалтерию поступили документы о получении столбиков материально- ответственным лицом ОАО «Сад-Гигант». По указанию ФИО2 позже эти проводки поставлены на удаление, а материальные ценности поставлены на баланс покупателя ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Эти показания согласуются с показаниями подсудимых о том, что первоначально столбики поставлялись без какого- либо подписанного договора.
Вопреки утверждениям государственного обвинителя, ФИО10 в судебном заседании не подтверждала показаний ФИО11 и не сообщала о каком- либо противоправном поведении ФИО1, ФИО2 и Кладь А.А.
Оценивая показания свидетеля ФИО20, суд учитывает, что ей, как и свидетелям ФИО11, а также ФИО10 известно о существовании ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», которое является дочерним предприятием ОАО «Сад-Гигант». ФИО1 она видела пару раз, а ФИО2 не давала ей указаний о внесении изменений в бухгалтерские документы.
Частично оглашенные показания, что в ноябре- декабре 2014 г. она видела на столе ФИО10 оригиналы товарных накладных ОАО «Братцевское» о поставке указанным Обществом в 4-м квартале 2014 года в адрес ОАО «Сад-Гигант» бетонных столбиков, свидетель ФИО20 не подтвердила и указала, что не изучала документов на столе ФИО10 либо ФИО11. Возможно, она могла что-то узнать со слов ФИО11 и не правильно их понять. Она вообще не была связана с финансово- хозяйственной деятельностью ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», в том числе со сдачей этой организацией налоговой отчетности по НДС, не имела доступа к её программе «1С». Ей не известны обстоятельства заключения договоров на поставку саженцев, бетонных столбиков и системы полива в 2014 году. Договоры поставки столбиков, саженцев она не видела. В суде она говорит правду.
Таким образом, свидетель ФИО20 не сообщила суду о каких-либо противоправных действиях подсудимых.
Суд принимает как достоверные показания агронома ФИО127, который подтвердил, что по просьбе своего руководителя ФИО27 или директора Кладь А.А. составлял акт паспорта сада для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Решение о закладке этого сада именно в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» обсуждалось на совещаниях у Кладь А.А. Так как акт паспорта сада им формировался в электронном виде, он мог допустить техническую ошибку в наименовании юридического лица, которая потом устранена пересоставлением данного акта. Сам он работал в ОАО «Сад-Гигант».
Свидетель ФИО27 подтвердил в суде, что осенью 2014 года закладка сада осуществлялась именно в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», силами сотрудников ОАО «Сад-Гигант», а саженцы закупались в ОАО «Братцевское». После закладки сада, составляется паспорт сада. В период его работы, в связи с началом деятельности по производству яблок в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» имелись технические ошибки в оформлении документов, то есть когда одни и те же специалисты составляли документы для ООО «Сад-Гигант- агротехнологии», а сами работали в ОАО «Сад-Гигант».
В судебном заседании свидетель не подтвердил свои показания на предварительном следствии о том, что Кладь А.А. совместно с ФИО2, приняли решение о приобретении указанных саженцев, указав, что решение принимал Кладь А.А., а ФИО2 могла лишь их оплатить.
Суд оценивает как достоверные показания свидетеля ФИО28 о том, что в 4 квартале 2014 года ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» закладывался яблоневый сад на двух участках, на 85–86 и 98 кварталах, которые находятся на 3 и 4 отделениях. Закладка сада осуществлялась силами рабочих ОАО «Сад-Гигант» в конце осени, начале зимы. Саженцы яблонь сорта «Ред-Делишес» завозились фурами из Италии. По внешним признакам определить сортовую принадлежность саженцев на момент их посадки невозможно, так как это просто голые ветки с корнями. Это можно определить после периода вегетации, когда уже нальется плод. Саженцы разгружались на плодоплатформе № 2, на специальной эстакаде, замачивались в саду, и после истечения замочки сразу же высаживались. О закладке сада именно в ООО «Сад-Гигант- агротехнологии», ему стало известно из участия в планерках, где обсуждался этот вопрос. Капельное оборудование, скорее всего, поставляли «АИК» и «Юг полив» но, кто из них, он сказать не может. Система капельного полива, как и шпалера, устанавливались до высадки саженцев. Первый урожай с закладки сада в 2014 году ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» был получен в 2015 году. Также ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» продолжили закладывать сады в 2015, 2016, 2017 и 2018 годах. Земли, на которых эти сады высаживались, это территория ОАО «Сад-Гигант». Взаимодействие между ОАО «Сад-Гигант» и дочерним ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» осуществляется предоставлением услуг по договору, заключенному в 2014 году. ФИО1, ФИО2 и Кладь А.А. характеризует только с положительной стороны.
Свидетель ФИО34 также подтвердил, что во время посадки все саженцы одинаковые, без листьев и плодов и без морфологических особенностей их невозможно отличить по сорту.
Суд, оцениваяпоказания работника ОАО «Сад-Гигант» ФИО29, не может принять как доказательства обвинеия, поскольку тот «для себя сады, технику, людей и территории всех отделений ОАО «Сад-Гигант» не разделяет между другими предприятиями агрохолдинга. Все, что происходило на территории ОАО «Сад-Гигант», для него ассоциировалось как «Сад-Гигант». При этом свидетель пояснил, что саженцы сажают поздней осенью в ноябре- декабре, или ранней весной.»
Суд оценивает частично оглашенные показания свидетеля ФИО33, работавшего бригадиром плодоплатформы 4 отделения в части переподписания товарных накладных, где вместо грузополучателя ОАО «Сад-Гигант» позже указали ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Данный факт полностью соотносится с показаниями бухгалтера ФИО10, которая в суде пояснила, что сведения в базу «1С» ОАО «Сад-Гигант» о поставке столбиков она внесла на основании товарных накладных, подписанных материально- ответственным лицом о приемке столбиков на хранение.
Суд оценивает показания свидетеля ФИО9, в том числе частично оглашенные в судебном заседании, в совокупности с другими доказательствами. ФИО9 указал, что ему известно о дочерней организации ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Он действительно вместе с Кладь А.А. подписывал договор субаренды земель от 01.10.2014, причем сделать это задним числом он не мог, т.к. имеется процедура согласования договоров в структурных подразделениях. Савин подтвердил, что закладка сада осуществлялась специалистами и техникой ОАО «Сад-Гигант», из чего он сделал вывод, что сад заложен именно ОАО «Сад-Гигант», а не ООО « Сад-Гигант- агротехнологии».
В судебном заседании допрошен свидетель автокрановщик ФИО35, который осенью 2014 года на кране занимался разгрузкой бетонных столбиков. Ему всегда помогали два стропальщика - работники ОАО «Сад-Гигант». По просьбе диспетчера он переподписывал путёвки и транспортные накладные или заявки. Как он понял, в них было указано не ОАО «Сад-Гигант», а другая организация, допускает, что ОАО «Сад-Гигант» могло оказывать услуги другой организации.
Свидетель ФИО37, который на автобусе ПАЗ перевозил рабочих при закладке молодого сада, насколько он помнит, там была шпалерная система, капельный полив. В накладных значилась фирма ООО «Сад-Гигант агротехнологии». Для него нет разницы, «Сад-Гигант агротехнологии» или «Сад-Гигант». Своей подписью в документах он подтверждает факт перевозки людей.
Суд принимает показания свидетеля ФИО38, которая работает диспетчером с 2011 года. ОАО «Сад-Гигант» достаточно давно предоставляет автотранспортные услуги ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Кварталы 97–98 и 85–86 принадлежат «Агротехнологиям», о чем ей известно от бухгалтерии. Если работы выполняются для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», то составляются товарно-транспортные накладные, в которых указываются «Агротехнологии».
Вышеуказанные свиедетели – будучи работниками ОАО «Сад-Гигант» подтвердили факт оказания транспортных и иных услуг для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» по договору.
Подписание и переподписание первичных документов суд связывает исключительно с необходимостью надлежащего бухгалтерского учета и приведения бухгалтерских документов смежных организаций в порядок в начальном и переходном периоде становления ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» как производителя товарного яблока, в том числе с целью устранения технических ошибок и неточностей в бухгалтерской документации.
В качестве доказательств, стороной обвинения представлены также показания свидетелей ФИО41, ФИО42 и ФИО43, согласно которым в 2014 г. ООО «Ландшафт» не оказывало ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» услуги по изготовлению рабочего проекта организации территории и закладки многолетних насаждений. Такой проект был передан указанной организации только в 2016 году, в связи с чем, по мнению государственного обвинителя» ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» якобы не могло выполнять работы по закладке сада в 2014-2015 годах.
Данный вывод суд расценивает, как ошибочный в силу того, что для закладки сада такого документа не требуется. Наличие такого документа необходимо для получения соответствующих субсидий, но никак не является безусловным основанияем для существования сада.
Согласно оглашенным показаниям ФИО41, на основании заявки №88/1 от 26.10.2015 ООО «Ландшафт» разрабатывало проект-заказ №4 от 30.10.2015 организации территории закладки многолетних насаждений с привлечением специалиста Гегечкори, оплата которого ООО «Сад-Гигант Агротехнологии» произведена по безналичному расчету во 2 квартале 2016 года в сумме 150000 рублей.
Суд критически оценивает показания свидетеля ФИО43, указавшего, что он не составлял рабочий проект для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в 2014-2015 годах.
Так, согласно акту экспертного исследования № 31 от 11 марта 2021 года эксперта «Центра судебной экспертизы «Аналитика» ФИО122, подписи от имени ФИО43, изображения которых имеются в цифровой фотографической копии сшива документов «Рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ОАО «Сад-Гигант-агротехнологии» (Почвенные исследования, сметный расчет)» Экз.2 от 30.10.2015, в следующих разделах:- титульный лист; - 1.Виды работ и исполнители; -Дополнения и изменения в проектных документациях (по <...> и 97-98), выполнены самим ФИО43.
При таких обстоятельствах суд принимает «Рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ОАО «Сад-Гигант-агротехнологии» по заказу № 4 от 30.10.2015 как достоверный.
Эксперт ФИО122 подтвердила свои выводы при допросе в суде. Суд принимает заключение специалиста как допустимое доказательство и учитывает, что оно согласуется с другими доказательствами по делу. При этом суд исходит из того, что согласно протоколу выемки от 20.10.2017, в офисных помещениях Азовского таможенного поста по адресу: <...>, в том числе изъяты Акт приема-передачи проектной документации между ООО «Ландшафт» в лице директора ФИО42 и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в лиц директора ФИО39; рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ОАО «Сад-Гигант-агротехнологии» (почвенные исследования, сметный расчет) от 30.10.2015 экз. 2; рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ОАО «Сад-Гигант-агротехнологии» (почвенные исследования, сметный расчет) от 30.10.2015 экз. 3 (том 11 л.д. 20-27).Указанные документы осмотрены следователем 05.07.2020 и постановлением от того же числа приобщены в качестве вещественных доказательств (том 11 л.д. 28-43, л.д. 44-50);
Об этом свидетельствует виза руководителя ООО « Ландшафт» в адрес ФИО43 «Прошу внести изменения в проект, подпись 05.05.2016» (том.5 л.д. 64), которая означает необходимость внесения изменений в уже существующий рабочий проект.
Работа по составлению проекта оплачена по платежному поручению во втором квартале 2016 года, что не запрещено действующим законодательством.
Установленные в этой части выводы суда также подтверждаются результатами протокола осмотра документов от 04.07.2020 (том 3 л.д. 201-210, 211-217). При этом в томе 3 на л.д. 208 имеется копия платежного поручения № 128 от 16.05.2016 на сумму 150000 рублей, основанием которого указан договор № 4/2015 от 01.11.2015 по счету № 10 от 20.05.2016 за рабочий проект на закладку сада и уходные работы.
Дата договора № 4/2015 от 01.11.2015 полностью соотносится с тем фактом, что закладка сада в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» начата в ноябре-декабре 2014 года и продолжена весной 2015 года (том 3 л.д. 201-202).
Кроме того, аналогичный вышеуказанным экземпляр Рабочего проекта организации территории и закладки многолетних насаждений в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» изъят при обыске в ОАО «Сад-Гигант» 30.06.2017 (том.8 л.д. 80-85), который осмотрен 01.07.2017 и 26.06.2020, приобщен в качестве вещественного доказательства (том.8 л.д. 86-91;92-131; 132-152).
Таким образом, Рабочий проект организации территории и закладки многолетних насаждений в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» составлен по результатам закладки сада в 2014-2015 годах.
В судебном заседании в качестве свидетелей допрошены сотрудники ООО «АИК-Агросистемс», в том числе генеральный директор ФИО13, а также ФИО45 и ФИО46
При этом из показаний ФИО13 следует, что в 3 квартале 2014 года её фирмой заключено несколько разных договоров поставки капельного орошения и с ОАО «Сад-Гигант», и с ООО «Сад-Гигант-агротехнологии". Она лично знала Кладя А.А., который был руководителем и ОАО «Сад-Гигант", и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», которые для нее как единое целое. Их продукция не может отпускаться контрагенту без подписания договоров. Вначале идет заключение договора, предоплата, без предоплаты они не работают. Согласно бухгалтерскому балансу лицо, которому поставляется товар, может не совпадать с получателем. В процессе поставки возможно пересогласование получателя - это нормальная практика. Замена контрагентов в процессе исполнения договорных обязательств также является нормальной практикой. За оборудование может заплатить третье лицо. Она помнит, что в 2014 году имело место изменение покупателя с ОАО «Сад-Гигант» на ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" на основании письма от Кладя в самом договоре и частично в накладных. Это была допустимая ситуация, если бы это было не допустимо, они бы этим не занимались. Установленное в результате осмотра документов от 05.07.2020 содержание письма от имени генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладя А.А. и финансового директора-главного бухгалтера ФИО1 в адрес генерального директора ООО «АИК-Агросистемс» ФИО13 от 27.11.2014 №949 (том 3 л.д. 238-244, 245-247), полностью соотносится с показаниями самой ФИО13
Данное письмо фактически определяет действительное волеизъявление сторон при заключении договоров № 28/2014/Кр от 12.08.2014, № 29/2014/Кр от 12.08.2014, № 33/2014/Кр от 12.08.2014 и оформлено в качестве предложения (ОАО «Сад-Гигант» просит Вас рассмотреть вопрос о возможности изменения….»), т.е. фактически является дополнительным соглашением к ранее заключенным договорам поставки. При этом сторона договора в части ремонта капельного оборудования просит оставить за ОАО «Сад-Гигант».
Аналогичные правовые последствия в виде замены контрагента в Договоре повлекло бы заключение отдельного дополнительного соглашения о таком изменении, или расторжении договора с одновременным заключением нового договора.
Замена контрагента в Договоре в качестве исправления ошибки в форме составления исправленного текста всего договора в том же порядке, как и при оформлении подлинного текста, не влечет его недействительности. Более того, указанные договоры сторонами исполнены, и окончательный расчет по ним произвело именно ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Направление писем ОАО «Сад-Гигант» с исходящим № 1053 от 17.12.2014, № 1054 от 17.12.2014, № 1055 от 17.12.2014, подписанных от имени генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладя А.А., в адрес руководителя УДО № 8619/0528 ФИО80, об изменении наименования платежа, также не является противоправным и имеет цель приведения в соответствие бухгалтерского учета по действительно заключенным и исполненным сделкам.
ФИО46 подтвердил слова своего руководителя ФИО13 и указал, что ОАО «Сад-Гигант», ЗАО «Сад-Гигант», ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» он воспринимает как одну фирму, которой их организация неоднократно поставляла продукцию для систем капельного орошения. Перевозку оборудования осуществляли транспортные компании, названия которых он не помнит. В установке оборудования он участия не принимал, но два или три раза он приезжал для передачи оборудования по списку согласно спецификации.
Суд, оценивая эти показания, также считает, что замена контрагента в процессе заключения и исполнения договора возможна по согласию сторон. Приведение первичных документов в соответствие с окончательной редакцией договора также является неотъемлемой частью ведения бухгалтерского учета.
При этом суд оценивает результаты обыска от 31.08.2017, в ходе которого в офисных помещениях ООО «АИК-Агросистемс» по адресу: <...>, изъяты: договор №28/2014/Кр от 12.08.2014; приложение №1 к договору №28/2014/Кр от 12.08.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» от 11.08.2014; договор № 29/2014/Кр от 12.08.2014; приложение № 1 к договору № 29/2014/Кр от 12.08.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» во исполнение договора № 29/2014/Кр с ЗАО «Сад-Гигант» в виде систем капельного орошения <...> (Сад 44,4 га); договор № 33/2014/Кр от 12.08.2014; приложение №1 к договору № 33/2014/Кр от 12.08.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс»; договор № 34/2014/Кр от 01.09.2014; приложение №1 к договору № 34/2014/Кр от 01.09.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» во исполнение договора № 34/2014/Кр с ЗАО «Сад-Гигант»; письмо от имени ООО «Аквавита» на имя ФИО100 от 07.11.2014; договор № 35/2014/Кр от 01.09.2014; приложение №1 к договору №35/2014/Кр от 01.09.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» во исполнение договора № 35/2014/Кр; договор № 36/2014/Кр от 01.09.2014; приложение №1 к договору № 36/2014/Кр от 01.09.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» во исполнение договора № 36/2014/Кр; договор № 37/2014/Кр от 01.09.2014; приложение №1 к договору № 37/2014/Кр от 01.09.2014; спецификация ООО «АИК-Агросистемс» во исполнение договора № 37/2014/Кр; копия товарной накладной № 95 от 15.09.2014; копия товарной накладной № 96 от 15.09.2014; копия товарной накладной № 101 от 08.10.2014; копия товарной накладной № 102 от 08.10.2014; копия товарной накладной № 103 от 08.10.2014; копия товарной накладной № 104 от 08.10.2014; копия товарной накладной № 101 от 10.10.2014; копия товарной накладной № 105 от 10.10.2014; копия товарной накладной № 106 от 10.10.2014; папка из прозрачного полимерного материала с зеленым кантом, внутри которого находится список сотрудников ООО «АИК-Агросистемс»; системный блок «Владос» с серийным номером 2720. Данные документы и предметы осмотрены 01.07.2020 (том 10 л.д. 8-52).
Изъятые договоры поставки между ООО « АИК-Агросистемс» и ЗАО «Сад-Гигант» № 28/2014/Кр от 12.08.2014, № 29/2014/Кр от 12.08.2014, № 33/2014/Кр от 12.08.2014, а также спецификации к ним, сторонами не подписаны. Аналогичные проекты договоров и спецификаций имеются на магнитном носителе изъятого системного блока. Копии товарных накладных по этим договорам подписаны материально- ответственными лицами ЗАО «Сад-Гигант» гидротехником ФИО76 15.09.2014 и ФИО29, что свидетельствует о факте реальной поставки капельного оборудования на территорию ЗАО «Сад-Гигант».
Данный факт не противоречит допросам подсудимых и свидетелей о корректировке этих договоров поставки с целью оформления действительного волеизъявления сторон на поставку оборудования в ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» при заключении договоров № 28/2014/Кр от 12.08.2014, №29/2014/Кр от 12.08.2014, № 33/2014/Кр от 12.08.2014, окончательное решение о которых принял руководитель агрохолдинга Кладь А.А. Именно он определил ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», как предприятие для закладки нового сада. Сам сад естественно не может существовать без инфраструктуры- шпалерной системы и оборудования капельного полива.
Суд также оценил результаты обыска от 23.11.2017, в ходе которого в офисных помещениях ООО «АИК-Агросистемс», расположенных по адресу: <...> изъяты документы, в том числе копии писем генерального директора ОАО «Сад-Гигант» Кладь А.А. об изменении назначений платежа, спецификации к договорам поставки, товарные накладные, счет- фактуры (том 11 л.д. 210-253).
Содержание этих документов полностью согласуется с показаниями руководителя и работников ООО «АИК-Агросистемс» и ранее приведенным судом анализом этих же документов, изъятых в ходе иных следственных действий.
Суд принимает как достоверные показания свидетеля ФИО47, сообщившей порядок составления и регистрации договоров в ОАО «Сад-Гигант» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Договор получал регистрационный номер только после его подписания директором этих предприятий. Согласование договоров между службами могло затягиваться. В итоге дата составления договора и дата его подписания директором могут не совпадать. Задним числом регистрация договоров исключена, а директор без штампа и подписей исполнителей договор подписать не мог.
В судебном заседании в качестве свидетелей допрошены сотрудники ООО «Базис», в том числе генеральный директор ФИО50 и главный бухгалтер предприятия ФИО128 (ФИО51), которые подтвердили наличие взаимоотношений с ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», которое было получателем столбиков по контракту с ООО «Братцевское». С ОАО «Сад-Гигант» контракт не заключался. Документы не исправлялись, они корректировались. Корректировки были в получателе. Есть исправления, когда из бухгалтерии изымаются уже подписанные документы и меняются на другие. Если в процессе договора меняется получатель и документы не подписаны, то это является корректировкой, и контрактодержатель вправе назначать получателем кого захочет. Получатель в товарно-транспортных накладных поменялся, плательщик не меняется, покупатель не меняется. Корректировка происходила по инициативе заказчика ООО «Братцевское». Республика Ингушетия поменялась на г. Славянск-на-Кубани. На момент корректировки документы, которые корректировались, подписаны не были.
Противоречий в частично оглашенных показаниях ФИО50 и ФИО128 (Заифовой) суд не усматривает.
Из оглашенных в судебном заседании показаний генерального директора ОАО «Братцевское» ФИО12 также не следует вывода о совершении подсудимыми каких- либо противоправных действий.
Так ФИО12 рассказал, что 03.03.2014 между ОАО «Братцевское» и ООО «Базис» заключен договор на поставку столбиков для сада, которые они приобрели в обособленное подразделение ОАО «Братцевское» в Республике Ингушетия. Поставки столбиков продолжались до ноября 2014 года. В августе 2014 года с просьбой о поставке бетонных столбиков от ОАО «Братцевское» обратился Кладь А.А. 13.08.2014 заключен договор между ОАО «Братцевское» и ЗАО «Сад-Гигант" на поставку в адрес последнего бетонных столбиков. Поставки должны были осуществляться по спецификациям. Далее примерно в течение недели двух недель к нему вновь обратился Кладь А.А. с просьбой изменить договор поставки столбиков, а именно изменить контрагента ЗАО «Сад-Гигант" на ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Кладь А.А. пояснил, что организация ЗАО «Сад-Гигант" испытывает финансовые трудности, поэтому покупать столбики будет ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Так как суть договора для представляемой им организации не менялась, он согласился. Задним числом, спустя примерно одну или две недели, а именно числом 13.08.2014, то есть тем же числом, что и договор между ОАО «Братцевское» и ЗАО «Сад-Гигант", был заключен договор между ОАО «Братцевское» и ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" на поставку в адрес последнего бетонных столбиков. Первый договор от 13.08.2014 между ОАО «Братцевское» и ЗАО «Сад-Гигант" на поставку в адрес последнего бетонных столбиков исполнен не был, спецификации по данному договору не оформлялись. Никаких документов первичного бухгалтерского учета по указанному договору от 13.08.2014 между ОАО «Братцевское» и ЗАО «Сад-Гигант" на поставку в адрес последнего бетонных столбиков не составлялось, не оформлялось, в адрес ООО «Базис» документы о поставке бетонных столбиков по указанному договору в адрес ЗАО «Сад-Гигант" не направлялось. После заключения договора от 13.08.2014 в 3,4 кварталах 2014 года ОАО «Братцевское», согласно спецификациям, поставляло ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" бетонные столбики, которые закупало у ООО «Базис» в Кабардино-Балкарской Республике. По документообороту сначала они получали столбики, затем от них, столбики продавались ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». А транспортировались бетонные столбики напрямую от ООО «Базис» к ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» в Краснодарский край, Славянский район. ОАО «Братцевское» выплатило ООО «Базис» за столбики, в том числе НДС. Оплату за поставку бетонных столбиков для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» осуществил ЗАО «Сад-Гигант", что по договору о переводе долга от ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» на ЗАО «Сад-Гигант", к данному договору ОАО «Братцевское» отношения не имеет. Оплата за бетонные столбики для ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" поступила 19.12.2014 от ЗАО «Сад-Гигант" в полном объеме.
Так же 28.10.2014 между ОАО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» заключен договор на поставку в адрес последнего саженцев деревьев, а именно саженцев яблони сорта «Ред Делишес» в количестве 223360 штук. Этой же датой заключен договор между ОАО «Братцевское» и «ZANZI DI CARLO» итальянским сельхозпроизводителем на поставку саженцев плодовых деревьев. Транспортная поставка саженцев для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» происходила напрямую из Италии в г. Славянск-на-Кубани. По документообороту сначала ОАО «Братцевское» получало саженцы, затем от них, саженцы продавались ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Оплату в адрес ОАО «Братцевское» за саженцы ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» осуществили самостоятельно, а именно 12.03.2015 первая часть суммы, и в апреле 2016 года вторая часть суммы. Расчет произведен полностью. Счет-фактуры выставлялись по факту поставки саженцев. После камеральной проверки, насколько ему известно, было установлено, что в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» поставлены от ОАО «Братцевское», и впоследствии высажены ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» саженцы яблони сорта не «Ред Делишес». В связи с чем, от ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» поступило письмо, с просьбой разъяснить, какие саженцы яблонь, какого сорта поставлены в их адрес. В связи с чем, ОАО «Братцевское» направило в адрес компании поставщика «ZANZI DI CARLO» в Италию аналогичный запрос. Согласно ответу от компании «ZANZI DI CARLO» следует, что ошибочно поставлены саженцы сорта яблонь «Либерти», которые аналогичны по стоимости сорту «Ред Делишес». Таким образом, согласно ответу компании «ZANZI DI CARLO», ОАО «Братцевское» в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» поставлен сорт «Либерти». Указания кому-либо, либо разрешение кому-либо о внесении изменений в документы по поставкам ОАО «Братцевское» бетонных столбиков и саженцев деревьев в 3,4 квартале 2014 года, в части получателя с ОАО «Сад-Гигант» на ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» он не давал. Но после проведения камеральных проверок ему стало известно, что в начале ноября 2014года в целях фактического отражения в бухгалтерских документах исполнения договора № 13/08/14 от 13.08.2014 поставки столбиков ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» возникла необходимость в уточнении ранее подписанных спецификаций с ООО «Базис». Для этого электронной почтой бухгалтерией ОАО «Братцевское» в ООО «Базис» направлен список отгрузок с указанием накладных по Спецификации № 6 (ОАО «Братцевское» для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», так как место доставки не было указано) к договору и сама спецификация №6 с указанием в качестве грузополучателя ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Также затем в ООО «Базис» направлено электронное письмо о замене накладных № 245 от 09.10.2014, № 246 от 10.10.2014, № 243 от 15.10.2014 с указанием в качестве грузополучателя ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» с вложением Спецификации № 10, в связи с чем, произведена замена, не помнит.
В других своих показаниях ФИО12 подтвердил, что фактически был исполнен договор по поставке столбиков в 4 кв. 2014 года в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Бухгалтерией ОАО «Братцевское» договор и документы первичного бухгалтерского учета, отражающие поставку столбиков в 4 кв. 2014 года в адрес ОАО «Сад-Гигант» приняты не были, что подтверждается платежными поручениями, в которых в качестве оплаты за столбики в 4 кв. 2014 года в назначении платежа указано «оплата за ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», не смотря на то, что оплату осуществляло ОАО «Сад-Гигант». Программное обеспечение «1С Бухгалтерия» и базы указанного программного обеспечения ОАО «Братцевское» с 2014 года по 2017 год не менялись. НДС с продажи столбиков и саженцев ОАО «Братцевское» в полном объеме уплачен в бюджет Российской Федерации.
Оценивая показания Н.О.ЮБ. в их совокупности и соотнося с другими доказательствами по делу, суд не усматривает каких-либо противоречий и считает, что первоначально ОАО «Сад-Гигант» в лице Кладь А.А. действительно согласовывался договор на поставку столбиков изОАО«Братцевское», но он реально не исполнялся и в регистрах бухгалтерского учета ОАО «Сад-Гигант» отсутствуют сведения, подтверждающие исполнение данного договора. Со слов ФИО12, не позднее конца августа 2014 года сторонами согласован и подписан договор на поставку столбиков между ОАО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», который был реально исполнен и нашел свое отражение в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» и ОАО «Братцевское».
При этом суд учитывает, что ОАО «Братцевское» сдана декларация за 3 квартал 2014 года по НДС, где покупателем является ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». В книге продаж контрагент указан ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Т.е. фактически договор с ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» к моменту формирования книги продаж и сдачи налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года (до 20 октября 2014 года) уже был подписан и исполнялся.
В ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» данные поступления отражены в книге покупок за 4 квартал 2014года на основании факта поступления, документально верно оформленных первичных документов (счет-фактуры, товарные накладные).
Показания ФИО12 полностью соотносятся с документами, изъятыми 31.08.2017 в ходе обыска в помещениях, занимаемых ООО «Братцевское» (том 9 л.д. 90-220).
Оглашенные в суде показания свидетеля ФИО55 о том, что с сентября 2014 года по август 2015 года в ОАО «Братцевское» с контрагентами ОАО "Сад-Гигант" и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, также не противоречат показаниям ее руководителя ФИО12 ФИО55 указала, что не исключает, что документы первичного бухгалтерского учета по поставкам от ОАО «Братцевское» саженцев деревьев яблони и бетонных столбиков в 2014 году с заказчика (получателя, покупателя) ОАО "Сад-Гигант» могли быть переделаны на ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» ввиду выявления ошибки, что является нормальной практикой при ведении бухгалтерского учета.
Показания работников ООО «Базис» и ООО «Братцевское» полностью соотносятся с документами, изъятыми в ходе обыска 24.10.2017 в офисных помещениях ООО «Базис» по адресу: Кабардино-Балкарской Республики, Баксайский район, 438 км. автодорога «Кавказ», которые осмотрены 11.06.2020 (том 11 л.д. 54-147);
При этом переписка ФИО55 и ФИО54 в интересах ООО «Братцевское» с ООО «Базис» о поставке столбиков, свидетельствует о том, что бухгалтериями обоих предприятий допускались технические ошибки при формировании первичных документов, которые устранялись в рабочем порядке путем обмена электронными документами.
При этом, в томе 11 на л.д. 71 имеется копия электронного письма от 09.10.2014 от адресата Гориновой Яны gorinova_yana@mail.ru адресату «ООО «Базис» bazis24@mail.ru, следующего содержания: «Лариса, в продолжение нашего разговора, прилагаю список отгрузок по спецификации № 6 и замену самой спецификации. Переделайте, пожалуйста документы по списку, в графе грузополучатель необходимо указать ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» Также прилагаю замену спецификации № 6 в части грузополучателя, подпишите, пожалуйста, повторно. Спасибо, буду ожидать замену».
Таким образом, в начале октября 2014 года, до сдачи ООО «Братцевское» налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года (20.10.2014), уже осуществлялось взаимодействие ООО «Братцевское», ООО «Базис» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» для приведения в соответствие документов первичного учета по приобретению столбиков именно ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», т.е. исполнялся договор № 13/08/14 от 13.08.2014 поставки столбиков между ООО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Суд критически оценивает оглашенные показания ведущего экономиста ОАО «Братцевское» ФИО54, указавшей, что работая в предприятии единого холдинга «Сад-Гигант», она якобы не знала о существовании ООО «Сад-Гигант-агротехнологии». Являясь экономистом и не имея доступа к бухгалтерским документам о поставках столбиков, утверждение ФИО54 о том, что столбики ОАО «Братцевское» закупало для ОАО «Сад-Гигант», являются домыслами, о чем также свидетельствует вышеуказанное письмо.
К аналогичному выводу суд приходит, оценивая показания ФИО54 о том, что ОАО «Братцевское» якобы поставляло в адрес ОАО «Сад-Гигант" саженцы, но какого сорта ей не известно.
Для оценки показаний перевозчиков суд руководствуется изъятыми документами о таких перевозках и считает достоверно установленным факт перевозки для ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» саженцев из Италии, столбиков из Кабардино-Балкарской Республики, а также системы капельного полива из г. Краснодара.
В судебном заседании в качестве свидетеля допрошен директор ООО «Простор» ФИО56, чьи показания были частично оглашены. Его фирмой в 2014 году заключен договор автомобильных перевозок с экспедитором ООО «СА» и через ИП ФИО60 (договор № ПР8-/15/12/14/-1 от 15.12.2014) была организована перевозка системы капельного полива в г. Славянск-на-Кубани. 25.12.2014 на основании договора- заявки №123 ООО «Простор» оказало услуги по перевозке груза- оборудование по маршруту: от <...>, до <...>. Грузоотправителем согласно заявке являлось ООО «Аквавита», грузополучателем ООО «Сад-Гигант» г. Славянск-на-Кубани. Свидетель подтвердил данные показания, при этом утверждать, что оборудование, которое перевозилось по договору-заявке поставлялось именно в акционерное общество «Сад-Гигант», а не в общество с ограниченной ответственностью «Сад-Гигант-агротехнологии», он не может.
Показания ФИО56 подтвердила заместитель главного бухгалтера ООО «Простор» ФИО61, чьи показания также частично оглашены.
Данные сведения также подтверждаются изъятыми и осмотренными документами (том 9 л.д. 3-34).
Менеджер ООО «СА» ФИО62 в суде подтвердила факт организации перевозок для ООО «АИК-Агросистемс» системы капельного орошения. Данные сведения также подтверждаются изъятыми и осмотренными документами (том 9 л.д. 37-64; 71-78).
В суде оглашены показания индивидуального предпринимателя ФИО60, согласно которым она оказывала в 4- м кв. 2014 года услуги по перевозке груза, какой именно организации ОАО «Сад-Гигант» или ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», пояснить не может, так как не помнит. Перевозка осуществлялась на основании договора-заявки № 00000001400 от 25.12.2014 с ООО «Простор».
Показания ФИО60 в суде подтвердил водитель ФИО63, допрошенный в качестве свидетеля, который указал, что систему капельного полива он привозил на первое отделение ОАО «Сад-Гигант» по заявке ООО «Простор».
Оценивая показания свидетелей ФИО56, ФИО62, ФИО60 и ФИО63 в совокупности, суд учитывает, что в 2014 году между ООО «АИК-Агросистемс» и ОАО «Сад-Гигант» было заключено 6 договоров поставки капельного оборудования (№.№. 14/2014 от 17.03.2014, 19/2014 от 18.03.2014, 34/2014 от 01.09.2014, 35/2014 от 01.09.2014, 36/2014 от 01.09.2014, 37/2014 от 01.09.2014), т.е. три договора в первом квартале 2014 г. и 3 договора в 3 квартале 2014 г. Кроме того, между ООО «АИК-Агросистемс» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» было заключено еще три договора поставки капельного оборудования (№.№. 28/2014/Кр от 12.08.2014, 29/2014/Кр от 12.08.2014, 33/2014/Кр от 12.08.2014).
Суд не исключает, что ООО «Простор» организовывал перевозку по одному из этих контрактов для ОАО «Сад-Гигант» либо ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», что не изобличает подсудимых в совершении каких- либо противоправных деяний.
В суде допрошены руководители транспортных и экспедиторских организаций, в том числе международных, организовавших перевозку саженцев яблони из Италии в 4 квартале 2014 г. для ОАО «Братцевское» в г. Славянск-на-Кубани.
Так в суде допрошен директор компании ООО «ГринЛайн» ФИО64, генеральный директор ООО «Бизон Карго» ФИО66, которые указали, что к выполнению транспортировки привлекались различные организации, в т.ч. «Вальтер интернешнл транспорт организейшн АГ», ООО «Фамос», литовская «ТрансиМекса», ИП «Шобалдос», ООО «Гарант», ООО «Гринлайн», ЧП «Глобус», ООО «Дон Тэк Юг», «Камеон Транс», других не помнит.
Перевозки осуществлялись на основании международных документов о перевозке груза. Их подделать невозможно, так как на СМR ставится отметки федеральной таможенной службы и указывается номер. На СМR при ее выпуске указывается вверху номер таможенной декларации. Также проставляются отметки служб, которые находятся на границе- фитосанитарная служба и таможенная служба на границе, плюс контроль- рентген. Все меры, которые принимаются на границе, будут отражены в СМR. Эти факты также можно установить в рамках камеральной налоговой проверки- достаточно отправить свой запрос в федеральную таможенную службу по этим СМР, по дате, номеру машины. Всегда можно установить полную картину, вплоть до того- какая температура была у водителя, если меряли на границе. Отметку о доставке груза может сделать любое уполномоченное лицо или имеющее право на приемку груза, даже если он доставляется в адрес компании, которая не является заказчиком, импортером груза- это нормальная практика.
Данные сведения подтверждаются изъятыми и осмотренными документами (том 12 л.д. 57-102).
Свидетель ФИО67, представитель ООО «Интертранс», чьи показания оглашены судом, ФИО70, генеральный директор ООО «Трансим», который является структурным подразделением литовской компании ЗАО «Трансимекса», допрошенные в судебном заседании, указали, что с ОАО «Сад- Гигант», ООО «Сад-Гигант- агротехнологии» или ООО «Братцевское» у их организаций прямых взаимоотношений не было.
Свидетель ФИО70 дополнил, что в 2014 году транспортом ООО «Трансим» в адрес ООО «Братцевское» осуществлялось 2 перевозки товаров в рамках договора транспортной экспедиции с литовской ЗАО «Трансимекса», оплата перевозки осуществлялась экспедитором ЗАО «Трансимекса», а ООО «Братцевское» выступало грузополучателем. Перевозились саженцы. Все запрошенные документы он предоставил следователю.
Судом принимаются как достоверные показания свидетеля ФИО71 о том, что в 2014 году была поставка саженцев и он занимался ее таможенным оформлением. Саженцы везли логистические компании, которые отслеживали машины и постоянно передавали графики, где те находятся. Саженцы проходили фитосанитарный контроль, после разгрузки их замачивали и потом уже готовили к высадке. Организация ОАО «Братцевское» ему известна. Наличие своих подписей и рукописных записей в документах по таможенному оформлению- СМR по приобретению саженцев ООО «Братцевское» в Итальянской Республике в 2014 году может объяснить тем, что машина сразу с таможни с импортными документами заходила в поселок Вишнёвый на 2-е отделение Славянского района на территорию ОАО «Сад-Гигант» для разгрузки, а для того, чтобы водителям закрыть доставку в СМR и подтвердить выгрузку товара, он мог там расписаться. Он помнит, что генеральный директор Кладь А.А. просил его в какой-то части помогать директору ОАО «Братцевское» ФИО12, консультировать его.
Свидетель также пояснил, что у него была печать для таможенного оформления, которой он заверял документы в таможне, когда это требовалось. Также ему была выдана доверенность. Таможенным брокером в ОАО "Сад-Гигант" и ООО "Сад-Гигант-агротехнологии" была организация "Феникс". Организация «Бизон Карго» ему известна, как международная транспортная логистическая компания.
Показания данного свидетеля не противоречат показаниям международных перевозчиков и объясняют наличие его подписей на международных транспортных накладных.
Показания свидетеля ФИО78 о ее работе в должности специалиста по таможенному оформлению в ООО «Феникс» подтверждают, что ее организация оказывало услуги таможенного представителя ОАО «Братцевское», ОАО «Сад-Гигант», ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», которые приобретали за границей саженцы, оборудование, линии для упаковки.
Суд оценивает как достоверные и принимает осмотренные 04.07.2020 документы, в том числе международные транспортные накладные (CMR), представленные ООО «Гарант», ООО «Трансим», ООО «Бизон Карго», ООО « Грин Лайн» и др., подтверждающие фактическую перевозку саженцев из Италии в г. Славянск-на-Кубани в рамках контракта между ОАО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» (том 6 л.д. 2-10, 11-17; 19-37;). При этом в CMR указан лишь адрес места разгрузки: <...>;
Судом принимаются документы, подтверждающие международную перевозку саженцев по контракту с ООО «Сад-Гигант-агротехнологии», изъятые 20.10.2017 в офисных помещениях Азовского таможенного поста по адресу: <...>, в том числе декларации на товар и приложения к ним, которые были осмотрены 05.07.2020 (том 11 л.д. 20-50).
Свидетель ФИО74, состоящий в должности главного государственного таможенного инспектора Прикубанского таможенного поста Краснодарской таможни, чьи показания оглашены, сообщил порядок таможенного оформления товаров.
Какого-либо доказательственного значения эти показания не имеют и судом не оцениваются.
При этом суд принимает как достоверные ответы, от организаций- перевозчиков, осуществлявших доставку саженцев из Италии по контракту между ООО «Братцевское» и ООО «Сад-Гигант-агротехнологии».
Так стороной защиты был направлен запрос в адрес ООО «Трансим», поскольку следователем в адрес указанной организации направлялся запрос № 6/127-530 СЧ от 05.02.2019, на который 11.02.2019 за исходящим номером 22 был дан ответ, из которого следует, что перевозки осуществлялись в 2014 году, а счет фактуры выданы в 2017 году. При этом, сами прилагаемые счет-фактуры датированы 2014 годом. Защита просила сообщить, является ли технической ошибкой указание даты для счета-фактуры № 00003057 от 21.11.2014– 21.11.2017; а для счета-фактуры № 00003111 от 28.11.2014 – 28.11.2017.
ООО «Трансим» указал на техническую ошибку в дате счета-фактуры № 00003057 от 21.11.2014 – 21.11.2017, а для счета-фактуры № 00003111 от 28.11.2014 – 28.11.2017.
Стороной защиты был направлен запрос в адрес ООО «Интертранс», поскольку никаких упоминаний о нем, кроме как в акте и решении налогового органа не было.
Согласно ответу ООО «Интертранс» (ИНН <***>, 156013, <...>) осуществляло транспортную перевозку саженцев яблонь по маршруту Италия-Россия г. Славянск-на-Кубани в период осень 2014г. - зима 2015г. Заказчиком на данную перевозку была организация ЗАО «Агропромзапчасть».
Стороной защиты был направлен запрос в адрес ЗАО «Агропромзапчасть», которое сообщило, что данной организацией 15.11.2014 была осуществлена транспортная поставка саженцев яблонь по заказу ОАО «Братцевское» в <...>.
В томе 6 на л.д. 56-104 содержится ответ ООО «Грин Лайн» от 18.02.2019, согласно которому ООО «Грин Лайн» не осуществляло никакой прямой финансово-хозяйственной деятельности в отношении контрагентов ОАО «Братцевское», ОАО «Сад-Гигант», ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии». В 2014 году ООО «Грин Лайн» заключило с контрагентом ООО «Бизон Карго» договор об организации перевозок грузов автомобильным транспортом. Также в 2014 году для контрагента ООО «Бизон Карго» были оказаны транспортные услуги по поставке в ноябре 2014 года саженцев яблонь в <...>.
В томе 6 на л.д. 2-10 содержится ответ ООО «Гарант» от 15.02.2019, о том, что ООО «Гарант» согласно договора №01-14-021 об организации перевозок грузов автомобильным транспортом от 01.07.2014, заключенного с экспедитором ООО «Бизон Карго», в ноябре 2014 года выполняло перевозки саженцев яблонь <...>, для грузополучателя ООО «Братцевское».
Стороной защиты был направлен запрос в адрес ООО «Гарант», поскольку из данных документов следует, что грузополучателем значится ОАО «Братцевское» с адресом доставки груза в г. Славянск-на-Кубани, при этом упоминаний ООО «Сад-Гигант» в данных документах нет.
Был получен ответ, согласно которому в связи с невозможностью документального подтверждения ООО «Сад-Гигант» как грузополучателя, ранее указанного в ответе № исх.272 от 15.02.2019 на запрос СЧ ГСУ ГУ по Краснодарскому краю №6/127-529СЧ от 05.02.2019, ООО «Гарант» просит принимать во внимание грузополучателя ООО «Братцевское» (копии CMR прилагались ранее к вышеуказанному ответу на запрос).
Более того, материалами дела установлено, что ОАО «Братцевское» для выполнения условий договора поставки № 28/10/14 саженцев яблонь от 28.10.2014 для нужд ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии» заключило договоры на перевозку данных саженцев с ООО «Бизон Карго» (договор №02-14-027 транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозках грузов автомобильным транспортом от 11.11.2014, т. 9 л.д. 110), SIA АСЕ Cargo (договор транспортной экспедиции № 12-111117/01К от 11.11.2014, т. 9 л.д. 110), с ООО «ДОНТЭК-ЮГ» (контракт №27/10 о предоставлении транспортно-экспедиционных услуг от 30.10.2014, т. 9 л.д. 111), с ООО «Феникс» (договор на оказание услуг таможенным представителем № ТГ-023-14/ТО от 28.10.2014, т. 9 л.д.111).
Стороной защиты был направлен запрос в адрес ООО «ДОНТЭК-ЮГ», с целью установления, осуществления данной организацией транспортных перевозок саженцев яблонь в период времени с осени 2014 года по конец зимы 2015 года по маршруту Италия – Россия г. Славянск-на-Кубани.
Был получен ответ, согласно которому ООО «ДОНТЭК-ЮГ» произвело перевозку 28.11.2014 саженцев на паллетах по маршруту: Италия, Ферарра (codicedelpaese 380) "RICCARDO DUE SRL" 45026 Lendinara, Rovigo. viaBertolde 3/b 3870км - Россия, Краснодарский край, Славянский p-он, <...>. Перевозчик: ООО «Бизон Карго» ИНН <***>. Клиент: ОАО «Братцевское» ИНН <***>.
В соответствии с ст. 29 Хранение документов бухгалтерского учета Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ документы не сохранились.
На адвокатский запрос ООО «Бизон Карго» ответило, что все документы, касающиеся отношений с ОАО «Братцевское» изъяты в ходе следственных мероприятий.
В свою очередь указанные организации в рамках прав и обязанностей, предоставленных им законодательством об организации перевозок, заключали договоры с иными организациями, как указано выше, к примеру: ООО «Бизон Карго» привлекало к осуществлению перевозок ООО «Гарант», ООО «Грин Лайн», ООО «ДОНТЭК-ЮГ», ИП «ФИО129.», LKWWalter, Famos, ООО «Камеон- Транс», ЧП «Глобус», UAB Transimeksa (т.12 л.д. 69-86). ООО «Гарант», ООО «Грин Лайн», ООО «ДОНТЭК-ЮГ», ИП «ФИО129.», LKW Walter, Famos, ООО «Камеон- Транс», ЧП «Глобус», UAB Transimeksa также могли нанять третьих лиц для осуществления перевозок, что разрешается действующим законодательством, о чем свидетельствует вышеуказанный пример с ООО «ИНТЕРТРАНС» и ЗАО «Агропромзапчасть».
Таким образом, документально подтвержден факт поставки саженцев яблонь в ноябре, декабре 2014 года по заказу ОАО «Братцевское» для нужд ООО «Сад-Гигант-Агротехнологии» в рамках договора поставки № 28/10/14 саженцев яблонь от 28.10.2014.
Стороной защиты был направлен запрос в адрес ООО «Сад-Гигант-агротехнологии» с целью истребования у VIVAI F.lli ZANZI di Carlo Zanzi& C s.s. SocietaAgricola информации о том, верно ли в CMR А № 073043 от 11.112014 и CMR A № 292043 от 16.11.2014 грузополучателем указано ОАО «Сад-Гигант» 353565, Россия, <...>.
Был получен ответ, к которому прилагался ответ VIVAI F.llidi Carlo Zanzi& C. S.S. SocietaAgricola. Данная организация подтверждает поставку посадочного материла по контракту № BRTC-ITL 02/14 от 28.10.2014, согласно указанным товарно-транспортным накладным (CMR) № 073043 от 11.11.2014 и №292043 от 16.11.2014 в адрес ОАО «БРАТЦЕВСКОЕ» с местом разгрузки 353565, <...>. По поводу указания ОАО «Сад-Гигант» в пункте место разгрузки при заполнении CMR, пояснили следующее: произошла техническая ошибка при заполнении, т.к. по идентичному адресу в картотеке контрагентов предприятия, числилось и ОАО «Сад-Гигант», при обнаружении данной проблемы в последующих товарно-транспортных накладных данная ошибка была устранена.
Стороной защиты был направлен запрос в адрес ОАО «Братцевское» с целью установления выдавалась ли в 2014 году ОАО «Братцевское» гражданину ФИО71 (паспорт <...> от 27.12.2002 Славянским ОВД Краснодарского края) доверенность, согласно которой он от имени ОАО «Братцевское» имел право оформлять документы, в том числе и таможенные, связанные с организацией поставок и получения грузов, а также получить эти грузы.
Также в запросе звучала просьба предоставить заверенные копии договоров для сопровождения которых она была выдана.
Был получен ответ, согласно которому ОАО «Братцевское» для осуществление представительских функций по вопросам, связанным с организацией импортных (экспортных) поставок, таможенным оформлением и получением грузов выдавало гр. РФ ФИО71 (паспорт: серия <...> выдан Славянским ОВД Краснодарского края 27.12.2002, код подразделения 232-023) Доверенность № 298 от 16.10.2014, с правом оформления и подписания таможенных и транспортных документов, представительства в таможенных органах Краснодарского края и Ростовской области, оплаты хранения и получения грузов со складов СВХ.
В целях таможенного оформления документов, связанных с организаций импортных (экспортных) поставок, ОАО «Братцевское» в соответствии с Приказом № 86 от 06.11.2014 изготовило печать общества с указанием в ней слов «для таможенного оформления», ответственным за сохранность которой был назначен так же ФИО71.
Договоры и документы на поставку (транспортировку) грузов, для сопровождения которых выдавалась указанная доверенность, а также выписка из электронного текстового документа: ДОВЕРЕННОСТЬ № 298 от 16.10.2014, прилагаются:
Контракт о предоставлении транспортно-экспедиторских услуг № 27/10 от 30.10.2014.
Дополнительное соглашение № 1 от 31.10.2014 к Контракту о предоставлении транспортно-экспедиторских услуг № 27/10 от 30.10.2014.
Акт сверки взаимных расчетов между ООО «ДОНТЭК-ЮГ» и ОАО «Братцевское» за 2014 г.
Договор транспортной экспедиции № 12111114/01Кот 11.11.2014.
Дополнительное соглашение № 1 от 11.11.2014 к Договору транспортной экспедиции № 12111114/01К от 11.11.2014.
Дополнительное соглашение № 2 от 14.11.2014 к Договору транспортной экспедиции № 12111114/01К от 11.11.2014.
Договор транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозке грузов автомобильным транспортом № 02-14-027 от 11.11.2011.
Дополнительное соглашение № 1 от 12.11.2014 к Договору транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозке грузов автомобильным транспортом № 02-14-027 от 11.11.2011.
Дополнительное соглашение № 2 от 13.11.2014 к Договору транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозке грузов автомобильным транспортом № 02-14-027 от 11.11.2011.
Дополнительное соглашение № 3 от 20.03.2015 к Договору транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозке грузов автомобильным транспортом № 02-14-027 от 11.11.2011.
Дополнительное соглашение № 4 от 23.03.2015 к Договору транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозке грузов автомобильным транспортом № 02-14-027 от 11.11.2011.
Дополнительное соглашение № 5 от 18.06.2015 к Договору транспортно-экспедиционного обслуживания при перевозке грузов автомобильным транспортом № 02-14-027 от 11.11.2011.
Информационное письмо11 от 07.04.2015.
Выписка из электронного документы: Доверенность№ 298 от 16.10.2014.
