Дело № 1-19/24-публиковать
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
25 января 2024 года | г. Ижевск |
Первомайский районный суд г.Ижевска в составе: председательствующего судьи – Тагирова Р.И., при секретаре судебного заседания – Князеве М.В.,
с участием: ст.помощников прокурора Первомайского района г.Ижевска – Малыгина А.В., Ибрагимовой Л.Ш..
подсудимого Дьяконова С.Н., его защитников – адвоката Кашовой И.Е., представившей удостоверение № и ордер № от <дата>, адвоката Чирковой О.Н., представившей удостоверение № и ордер № от <дата>, адвоката Кубакова И.А., представившего удостоверение № и ордер № от <дата>,
рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении:Дьяконова С.Н., <дата> года рождения, уроженца г.Ижевска, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: УР, <адрес>144, со средним специальным образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, работающего директором ООО «<данные скрыты>», не военнообязанного, не судимого,
обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.226.1, п.«г» ч.2 ст.194, ч.1 ст.226.1, ч.1 ст.226.1, ч.1 ст.226.1, ч.1 ст.226.1, ч.1 ст.226.1, ч.1 ст.226.1, ч.1 ст.226.1, ч.1 ст.226.1 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Дьяконов С.Н. совершил девять умышленных тяжких преступлений в виде незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере и преступление средней тяжести в виде уклонения от уплаты таможенных платежей при следующих обстоятельствах.
В соответствии с Федеральным законом от 08 декабря 2003 года №164-ФЗ «Об основах Государственного регулирования внешнеторговой деятельности» правом осуществления внешнеторговой деятельности имеют лица, являющиеся участниками сделок в области внешней торговли товарами.
Международная организация "<данные скрыты>" (далее - <данные скрыты> или Сообщество) создана Договором об учреждении Евразийского экономического сообщества" (ред. от <дата>, с изм. от <дата>). Учитывая подписание Договора о Евразийском экономическом союзе от <дата>, <данные скрыты> заключен "Договор о прекращении деятельности Евразийского экономического сообщества“ (Подписан в <адрес><дата>), ратифицированный Федеральным законом от <дата> № 1-ФЗ "О ратификации Договора о прекращении деятельности Евразийского экономического сообщества”. Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, основывавшихся на Декларации о евразийской экономической интеграции от <дата> заключен "Договор о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в <адрес><дата>).
В соответствии с п.19 ст.4 Таможенный кодекса Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета <данные скрыты> на уровне глав государств от <дата> N 17) (утратил силу с даты вступления в силу Договора о Таможенном кодексе ЕАЭС от <дата> - с <дата>) незаконное перемещение товаров через таможенную границу - перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или не декларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение.
В соответствии с п.25 ст. 2 Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза, подписан в <адрес><дата>)(далее - ТК ЕАЭС) под незаконным перемещением товаров через таможенную границу Союза понимается перемещение товаров через таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии со статьей 10 ТК ЕАЭС должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или не декларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.
В соответствии со ст. 139 Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза экспорт товаров и ресурсов является таможенной процедурой.
В соответствии со ст. 104 Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру, таможенное декларирование товаров производится декларантом в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 38 ТК ЕАЭС таможенная стоимость товаров, вывозимых с таможенной территории ЕАЭС, определяется в соответствии с законодательством о таможенном регулировании государства - члена ЕАЭС, таможенному органу которого производится таможенное декларирование товаров.
В соответствии со ст. 105 Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза декларация таможенной стоимости является неотъемлемой частью декларации на товары. Форма декларации таможенной стоимости, структура и формат декларации таможенной стоимости в виде электронного документа и электронного вида декларации таможенной стоимости на бумажном носителе.
В соответствии со ст. 106 Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза в декларации на товары указываются основные сведения: о заявляемой таможенной процедуре; о декларанте, таможенном представителе, отправителе, получателе, продавце и покупателе товаров; о транспортных средствах международной перевозки, а также транспортных средствах, которыми товары перевозились (будут перевозиться) по таможенной территории Союза; о товарах (наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, для обеспечения соблюдения запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка, принятия таможенными органами мер по защите прав на объекты интеллектуальной собственности, идентификации, отнесения к одному 10-значному коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности); код товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности; происхождение товаров; наименование страны отправления и страны назначения; производитель товаров; товарный знак; наименование места происхождения товара, являющееся объектом интеллектуальной собственности, включенным в единый таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности государств-членов и (или) национальный таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности, который ведется таможенным органом государства-члена, таможенному органу которого подается декларация на товары; описание упаковок; цена, количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в дополнительных единицах измерения; таможенная стоимость товаров (величина, метод определения таможенной стоимости) статистическая стоимость); об исчислении таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин; о сделке с товарами и ее условиях; о соблюдении запретов и ограничений; о соблюдении условий помещения товаров под таможенную процедуру; о документах, подтверждающих сведения, заявленные в декларации на товары; о документах, подтверждающих соблюдение законодательства государств-членов, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы; о лице, заполнившем декларацию на товары, и дата ее составления.
В соответствии п.2 ст. 84 Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза декларант обязан произвести таможенное декларирование товаров; представить таможенному органу в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации; предъявить декларируемые товары в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, либо по требованию таможенного органа; уплатить таможенные платежи, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины и (или) обеспечить исполнение обязанности по их уплате в соответствии с указанным Кодексом; соблюдать условия использования товаров в соответствии с таможенной процедурой или условия, установленные для использования отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с указанным Кодексом помещению под таможенные процедуры; выполнять иные требования, предусмотренные указанным Кодексом.
В соответствии с п. 4 ст. 38 Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза Таможенная стоимость товаров, вывозимых с таможенной территории Союза, определяется в соответствии с законодательством о таможенном регулировании государства-члена, таможенному органу которого осуществляется таможенное декларирование товаров.
В соответствии с ч. 2 ст. 112 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 28.11.2018) "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (утратил силу в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации") Правительство Российской Федерации устанавливает порядок определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации.
В соответствии с ч. 2 ст. 23 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Правительство Российской Федерации устанавливает порядок определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации.
Таможенная стоимость вывозимых товаров определяется в соответствии с действовавшими на момент совершения преступления, Правилами определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 06 марта 2012 года № 191 (далее по тексту приговора – Правила № 191) (в редакции действовавшей с 22 августа 2012 года по 22 января 2020 года) и Правилами определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 16 декабря 2019 года № 1694 (далее по тексту приговора – Правила № 1694).
Постановлением Правительства РФ от 06.03.2012 N 191 (ред. от 12.08.2015) "Об утверждении Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации" (утратило силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 16.12.2019 N 1694) установлены Правила порядка определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, в том числе особенности применения методов (правил) определения таможенной стоимости товаров, предусмотренных статьями 4, 6, 7, 9 и 10 Соглашения об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза, от 25 января 2008 г. (далее по тексту приговора – Соглашение), при вывозе товаров из Российской Федерации. Пунктом 6 Правил установлено, что основными принципами определения таможенной стоимости оцениваемых (вывозимых) товаров являются принципы, которые установлены в Соглашении об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза от 25 января 2008 г., с учетом особенностей, установленных настоящими Правилами.
Частью 5 Соглашения об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза от 25 января 2008 г установлено, что при производстве дополнительных начислений помимо стоимости непосредственно товаров (предметов) учитываются все расходы, связанные с предоставлением (доставкой) их продавцу (включая их возврат, если таковой предусмотрен).
Пунктом 7 Постановления Правительства РФ от 16.12.2019 N 1694 "Об утверждении Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации" установлено, что основными принципами определения таможенной стоимости вывозимых товаров являются принципы, которые установлены в главе 5 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, с учетом особенностей, установленных указанными Правилами.
При определении таможенной стоимости товаров по стоимости сделки в соответствии с пунктом 1 статьи 40 главы 5 ТК ЕАЭС предусмотрены дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате, которые состоят из расходов, в котором они осуществлены или подлежат осуществлению покупателем, к которым относятся: вознаграждение посредникам (агентам) и вознаграждение брокерам, расходы на тару, если для таможенных целей она рассматривается как единое целое с ввозимыми товарами, расходы на упаковку ввозимых товаров, в том числе стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке; прямо или косвенно предоставленных товаров и услуг (сырье, материалы, детали, полуфабрикаты и иные товары, из которых произведены (состоят) ввозимые товары, инструменты, штампы, формы и иные подобные товары, использованные при производстве ввозимых товаров, материалы, израсходованные при производстве ввозимых товаров, проектирование, разработка, инженерная, конструкторская работа, художественное оформление, дизайн, эскизы и чертежи, выполненные вне таможенной территории Союза и необходимые для производства ввозимых товаров; части дохода (выручки), полученного в результате последующей продажи, распоряжения иным способом или использования ввозимых товаров, которая прямо или косвенно причитается продавцу; расходов на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров до места прибытия таких товаров на таможенную территорию Союза; расходы на погрузку, разгрузку или перегрузку ввозимых товаров и проведение иных операций, связанных с их перевозкой (транспортировкой) до места прибытия таких товаров на таможенную территорию Союза; расходов на страхование, лицензионных и иных подобных платежей и другие.
Согласно пункту 7 Правил № 191 (пункту 8 Правил № 1694) основой определения таможенной стоимости оцениваемых (вывозимых) товаров должна быть в максимально возможной степени стоимость сделки с этими товарами в значении, установленном пунктом 11 названных Правил № 191 (пунктом 12 Правил № 1694).
В пункте 11 Правил № 191 (пункте 12 Правил № 1694) определено, что таможенной стоимостью оцениваемых (вывозимых) товаров является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товары при их продаже на вывоз из Российской Федерации в страну назначения и дополненная в соответствии с пунктом 17 Правил № 191 (пункту 20 Правил № 1694).
Пункт 16 Правил № 191 (пункт 19 Правил № 1694) раскрывает, что ценой, фактически уплаченной или подлежащей уплате за оцениваемые (выводимые) товары, является общая сумма всех платежей за эти товары, осуществленных или подлежащих осуществлению покупателем непосредственно продавцу и (или) иному лицу в пользу продавца. При этом платежи могут быть осуществлены прямо или косвенно в любой форме.
В пункте 19 Правил № 1694 также указано, что в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за вывозимые товары, включаются все платежи, осуществленные или подлежащие осуществлению в качестве условия продажи вывозимых товаров покупателем продавцу либо покупателем третьему лицу в целях выполнения обязательств продавца перед третьим лицом.
Согласно положений пункта 16 Правил № 191 (пункт 19 Правил № 1694) данные расходы иностранного покупателя следует квалифицировать как одну из составляющих платежей за товары, осуществленных или подлежащих осуществлению покупателем непосредственно продавцу, для их включения в структуру стоимости сделки с оцениваемыми (вывозимыми) товарами вне зависимости от того, оговорены ли расходы за организацию перевозки в заключенном контракте в виде отдельного приложения либо отдельным договором.
То есть для включения платежей в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за оцениваемые (вывозимые) товары, требуется соблюдение двух условий: платежи должны быть связаны с вывозом товаров, платежи осуществляются покупателем в пользу продавца.
В определении Верховного Суда Российской Федерации от 21.11.2019 № 306-ЭС19-12580 приведен критерий относительно достижения одной общей экономической цели.
Взаимовлияние и взаимозависимость сделок - данный критерий выражается в том, что договоры создают зависимые или подчиненные друг другу права и обязанности сторон (обязательства при этом одинаковы или схожи) либо в заключении договоров принимали участие взаимозависимые лица.
В обычном смысле связаны между собой такие сделки, у которых совпадает хотя бы один из элементов договора: объект, субъект, цель или права и обязанности сторон, Совпадение нескольких признаков позволяет решить вопрос в пользу наличия взаимосвязи. Таким образом, взаимосвязанными являются сделки, имеющие однородные условия, предмет и субъект, преследующие одну цель, совершаемые в течение короткого периода, проявляющие взаимовлияние, влекущие неблагоприятные последствия и увеличивающие стоимость имущества.
Согласно определению Верховного Суда Российской Федерации от 01.10.2018 № 307-КГ18-14597, спорные расходы иностранного покупателя (компенсация понесенных расходов по оплате экспортной таможенной пошлины, агентское вознаграждение) следует квалифицировать как одну из составляющих платежей за товары, осуществленных или подлежащих осуществлению непосредственно продавцу (пункт 16 Правил № 191 (пункт 19 Правил № 1694).
Таким образом, данные расходы иностранного покупателя следует квалифицировать как одну из составляющих платежей за товары, осуществленных и подлежащих осуществлению непосредственно продавцу, что согласуется с пунктом 16 Правил № 191 (пунктом 19 Правил № 1694).
Дьяконов С.Н. <дата> зарегистрировал общество с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) (далее по тексту ООО «<данные скрыты>») в Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике, являлся учредителем и директором данной организации, имея право первой подписи, и осуществлял руководство деятельностью указанного общества, видами деятельности которого, согласно Устава ООО «<данные скрыты>», утвержденного решением № единственного участника от <дата>, и записи в ЕГРЮЛ являются торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями; торговля оптовая прочими потребительскими товарами, не включенными в другие группировки; торговля оптовая неспециализированная; торговля оптовая прочими бытовыми товарами; исследование конъюнктуры рынка.
В процессе своей деятельности под руководством Дьяконова С.Н. ООО «<данные скрыты>» осуществляло внешнеэкономическую деятельность в виде экспорта из Российской Федерации (далее РФ) в <данные скрыты> народную республику (далее КНР) пиломатериалов и лесоматериалов, в связи с чем Дьяконову С.Н., в силу занимаемой должности, был достоверно известен порядок перемещения лесоматериалов, древесины через таможенную границу Таможенного союза Евразийского экономического союза.
Так <дата> Дьяконов С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт № (далее контракт) с <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР (покупатель) в лице директора Жэнь Шоугана, на поставку товара в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты> ALBA) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту приговора – <данные скрыты>) - №. Согласно вышеуказанному контракту «условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «<данные скрыты>», и определяются в Приложениях к Контракту».
При этом у Дьяконова С.Н. в период до <дата> с целью получения материальной выгоды возник преступный умысел, направленный на контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза <данные скрыты> лесоматериалов, являющихся стратегически важным ресурсом, из РФ в КНР в крупном размере путем недостоверного декларирования товаров, перемещаемых по указанному контракту, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости).
В целях реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты> ALBA) путем недостоверного декларирования товаров, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), в целях недостоверного декларирования для снижения таможенной стоимости экспортируемого товара. Дьяконовым С.Н. умышленно в указанном контракте указаны несоответствующие реальному положению дел условия поставки. Так, в соответствии с указанным контрактом цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и доставку в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложениях к контакту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1840043650); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 2537043066); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> ДВЖД, код 974801», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 2538100260); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> 1», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> ДВЖД (№)», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> (экс. КЖД) №», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №).
Согласно сборнику международных торговых обычаев — Инкотермс 2010 термин «Франко перевозчик» (FСА) означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он в обусловленном месте в установленную дату или в оговоренный срок предоставил товар, прошедший таможенную очистку, в распоряжение перевозчика. При этом под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки обязуется выполнить или обеспечить перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским, внутренним водным транспортом или в смешанной перевозке.
В соответствии с условиями поставки «Франко перевозчик» (FСА) продавец обязан нести все риски утраты или повреждения товара до момента передачи его перевозчику в установленном месте. С момента, когда товар передан перевозчику в обусловленном месте, все риски утраты или повреждения товара, а также относящиеся к товару расходы обязан нести покупатель.
В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), путем недостоверного декларирования, в целях незаконного снижения таможенной стоимости экспортируемого товара Дьяконов С.Н. в неустановленный следствием <дата> года, но не позднее <дата> от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт на предоставление подвижного состава № (далее контракт) с <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР (заказчик), в котором согласно своего преступного умысла указал, в пункте 1 раздела «Предмет контракта»: «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнять определенные данным контрактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях, а заказчик обязуется принять вагоны самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, осуществить самостоятельно или обеспечить их погрузку/выгрузку третьими лицами, оформить или обеспечить оформление вагонов после их использования, а также оплатить оказанные услуги и платежи в порядке и на условиях, предусмотренных контрактом».
Согласно пункту 1 раздела «Права и обязанности» контракта от <дата>№ определено, что исполнитель обязуется:
- организовать железнодорожные перевозки груза по территории Российской Федерации, стран СНГ в согласованных с заказчиком объемах в вагонах исполнителя;
- обеспечить своевременную подачу под погрузку на согласованные станции отправления ОАО «РЖД» технически исправных, коммерчески пригодных для перевозки заявленного груза вагонов;
- предоставлять заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг,
- без согласования с заказчиком привлекать третьих лиц для исполнения данного контракта, при этом исполнитель не несет ответственности за их действия, как за свои собственные.
В соответствии с пунктом 2 контракта от <дата>№ установлено, что в обязанности заказчика входит следующее:
- своевременно и в полном размере производить оплату услуг исполнителя и иных платежей, предусмотренных в данном контракте;
- использовать вагоны исключительно по назначению и в соответствии с техническим нормами эксплуатации, установленными для данного вида вагонов, а также, а также в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом;
- обеспечить сохранность вагонов в момент их выгрузки, а также выгрузку вагонов на станции назначения;
- подписать акт сдачи-приемки оказанных услуг, предоставленный исполнителем.
Таким образом, контракты №, от <дата> являются взаимосвязанными и направлены на достижение единой экономической цели. Заключая указанные контракты, Дьяконов С.Н. умышленно создал условия для занижения таможенной стоимости товаров для целей контрабанды стратегически важных ресурсов путем недостоверного декларирования качественных характеристик товара (таможенной стоимости), путем умышленного не включения в таможенную стоимость расходов, связанных с доставкой товара покупателю и возмещенных ему этим покупателем.
Реализуя свои преступные намерения, Дьяконов С.Н., находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, дал указание таможенному специалисту ООО «<данные скрыты>» Свидетель №1, не осведомленному о преступных намерениях Дьяконова С.Н., на таможенное декларирование товаров в рамках контракта от <дата>№ помещенных под таможенную процедуру «экспорт» в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 24124,52 куб. метров (без учета коры 20608,26 куб метров) и представление деклараций на товар по защищенному каналу связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста Пермской таможни, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>; в таможенный пост Приволжский (Центр электронного декларирования) Приволжской электронной таможни, расположенный по адресу: <адрес>, в таможенный пост Уссурийский Дальневосточного таможенного управления, расположенный по адресу: <адрес> «а»; Владивосточный таможенный пост (Центр электронного декларирования) Владивосточной таможни, расположенный по адресу: <адрес>; Приамурский таможенный пост (Центр электронного декларирования) Хабаровской таможни, расположенный по адресу: <адрес>. При этом Дьяконов С.Н., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, и желая их совершения, желая извлечь для себя имущественную выгоду, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, перемещаемые с территории ЕАЭС на территорию Китайской Народной Республики по документам, содержащим недостоверные сведения о качественных характеристиках товара (таможенной стоимости) с целью контрабанды указанных товаров посредством недостоверного декларирования, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата> посредством сети «Интернет» умышленно направил на электронный почтовый адрес «buskinvotka@mail.ru», используемый сотрудником по таможенному декларированию ООО «<данные скрыты>» ФИО30, не осведомленного о преступных намерениях Дьяконова С.Н., пакет документов, в том числе копию контракта от <дата>№, заключенного между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты>, КНР, содержащего недостоверные сведения об основных условиях внешнеэкономической сделки, необходимые для последующего таможенного декларирования товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, а также INVOICE № от <дата>; 166 от <дата>;167 от <дата>; 168 от <дата>; 169 от <дата>;170 от <дата>;171 от <дата>;172 от <дата>;173 от <дата>;174 от <дата>; 175 от <дата>;176 от <дата>;177 от <дата>;178 от <дата>;179 от <дата>;180 от <дата>;181 от <дата>;182 от <дата>;183 от <дата>;184 от <дата>;185 от <дата>;186 от <дата>;187 от 03,11.17;188 от <дата>;189 от <дата>;190 от <дата>;191 от <дата>;192 от <дата>;193 от <дата>;194 от <дата>;195 от <дата>;196 от <дата>;197 от <дата>;198 от <дата>;199 от <дата>;200 от <дата>;201 от <дата>;202 от <дата>;203 от <дата>;204 от <дата>;205 от <дата>;206 от <дата>;207 от <дата>;208 от <дата>;209 от <дата>;210 от <дата>;211 от <дата>;212 от <дата>;213 от <дата>;214 от <дата>;215 от <дата>;216 от <дата>;217 от <дата>;218 от <дата>;219 от <дата>;220 от <дата>;221 от <дата>;222 от <дата>;223 от <дата>;224 от <дата>;225 от <дата>;226 от <дата>;227 от <дата>;228 от <дата>;229 от <дата>;230 от <дата>;231 от <дата>;232 от <дата>;233 от <дата>;234 от <дата>;235 от <дата>;236 от <дата>;237 от <дата>;238 от <дата>;239 от <дата>;240 от <дата>;241 от <дата>;242 от <дата>;243 от <дата>;244 от <дата>;245 от <дата>;246 от <дата>;247 от <дата>;248 от <дата>;249 от <дата>;250 от <дата>;251 от <дата>;252 от <дата>;253 от <дата>;254 от <дата>;255 от <дата>;256 от <дата>;257 от <дата>;258 от <дата>;259 от <дата>;260 от <дата>;261 от <дата>;262 от <дата>;263 от <дата>;264 от <дата>;265 от <дата>;266 от <дата>;267 от <дата>;268 от <дата>;269 от <дата>;270 от <дата>;271 от <дата>;272 от <дата>;273 от <дата>;274 от <дата>;275 от <дата>;276 от <дата>;277 от <дата>;278 от <дата>;279 от <дата>;280 от <дата>;281 от <дата>;282 от <дата>;283 от <дата>;284 от <дата>;285 от <дата>;286 от <дата>;287 от <дата>;288 от <дата>;289 от <дата>;290 от <дата>;291 от <дата>;292 от <дата>;293 от <дата>;294 от <дата>;295 от <дата>;296 от <дата>;297 от <дата>;298 от <дата>;299 от <дата>;300 от <дата>;301 от <дата>;302 от <дата>;303 от <дата>;304 от <дата>;305 от <дата>;306 от <дата>;307 от <дата>;308 от <дата>;309 от <дата>;310 от <дата>;311 от <дата>;312 от <дата>;313 от <дата>;314 от <дата>;315 от <дата>;316 от <дата>;317 от <дата>;318 от <дата>;319 от <дата>;320 от <дата>;321 от <дата>;322 от <дата>;323 от <дата>;324 от <дата>;325 от <дата>;326 от <дата>;327 от <дата>;328 от <дата>;329 от <дата>;330 от <дата>;331 от <дата>;332 от <дата>;333 от <дата>;334 от <дата>;335 от <дата>;336 от <дата>;337 от <дата>;338 от <дата>;339 от <дата>;340 от <дата>;341 от <дата>;342 от <дата>;343 от <дата>;344 от <дата>;345 от <дата>;346 от <дата>;347 от <дата>;348 от <дата>;349 от <дата>;350 от <дата>;351 от <дата>;352 от <дата>;353 от <дата>;354 от <дата>;355 от <дата>;356 от <дата>;357 от <дата>;358 от <дата>;359 от <дата>;360 от <дата>;361 от <дата>;362 от <дата>;363 от <дата>;364 от <дата>;365 от <дата>;366 от <дата>;367 от <дата>;368 от <дата>;369 от <дата>;370 от <дата>;371 от <дата>;164F от <дата>;53F от <дата>;64F от <дата>;155F от <дата>;54F от <дата>;65F от <дата>;66F от <дата>;67F от <дата>;68F от <дата>;133F от <дата>;55F от <дата>; 71F от <дата>;70F от <дата>;69F от <дата>;56F от <дата>;72F от <дата>;73F от <дата>;74F от <дата>;75F от <дата>;76F от <дата>;77F от <дата>;38F от <дата>;37F от <дата>;39F от <дата>;78F от <дата>;79F от <дата>;80F от <дата>;156F от <дата>;40F от <дата>;41F от <дата>;42F от <дата>;43F от <дата>;44F от <дата>;84F от <дата>;85F от <дата>;86F от <дата>;82F от <дата>;81F от <дата>;134F от <дата>;135F от <дата>;136F от <дата>;137F от <дата>;138F от <дата>;139F от <дата>;140F от <дата>;141F от <дата>;57F от <дата>;87F от <дата>;88F от <дата>;142F от <дата>;143F от <дата>;144F от <дата>;157F от <дата>;58F от <дата>;145F от <дата>;146F от <дата>;45F от <дата>;89F от <дата>;91F от <дата>;90F от <дата>;147F от <дата>;93F от <дата>;94F от <дата>;96F от <дата>;95F от <дата>;114F от <дата>;115F от <дата>;116F от <дата>;158F от <дата>;46F от <дата>;117F от <дата>;47F от <дата>;119F от <дата>;120F от <дата>;118F от <дата>;129F от <дата>;130F от <дата>;148F от <дата>;149F от <дата>;150F от <дата>;159F от <дата>;60F от <дата>;97F от <дата>;98F от <дата>;99F от <дата>;100F от <дата>;101F от <дата>;160F от <дата>;121F от <дата>;122F от <дата>;151F от <дата>;152F от <дата>;59F от <дата>;61F от <дата>;78F от <дата>;102F от <дата>;103F от <дата>;131F от <дата>;153F от <дата>;48F от <дата>;106F от <дата>;104F от <дата>;49F от <дата>;107F от <дата>;105F от <дата>;123F от <дата>;124F от <дата>;132F от <дата>;161F от <дата>;125F от <дата>;126F от <дата>;127F от <дата>;50F от <дата>;62F от <дата>;128F от <дата>;162F от <дата>;63F от <дата>;108F от <дата>;109F от <дата>;110F от <дата>; 163F от <дата>;111F от <дата>;112F от <дата>;51F от <дата>;113F от <дата>;154F от <дата>;52F от <дата>, содержащие сведения о поставке товара на условиях FСА и не содержащие транспортные расходы Дьяконова С.Н. по погрузке и перевозке лесоматериалов до границы РФ и фактически оплаченные покупателем в пользу ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н.
На основании переданных документов Свидетель №1, полагая, что переданные ему документы содержат достоверную информацию и переданы в полном объеме, на основании выданных ему ООО «<данные скрыты>» доверенностей № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, согласно которым он в праве «действовать от имени Общества при совершении таможенных операций, в том числе: представлять таможенным органам документы и сведения при декларировании товаров, в том числе в виде электронных документов», находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, не подозревая о преступном характере действий Дьяконова С.Н., составил таможенные декларации по контракту от <дата>№, где в графах 44 «Дополнительная информация», 45 «Таможенная стоимость» и 12 «Общая таможенная стоимость» указал что условием поставки товара является «FCA <адрес>», <адрес> ДВЖД, код <данные скрыты>», <адрес> 1, <адрес> ДВЖД (989205), <адрес> (экс. КЖД) 937304», т.е. продавец передает товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, в указанному покупателем месте, а именно на Люкшудья, <адрес>, Удмуртской Республики; <адрес> края; <адрес>», <адрес> ДВЖД, код 974801», <адрес> 1, <адрес> ДВЖД №) <адрес>, а также <адрес> (экс. КЖД) № Республики <данные скрыты>, не отразив, тем самым, сведения о расходах по погрузке, транспортировке, поставке перемещаемых в рамках указанного контракта товаров на условиях DАР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения).
После составления деклараций на товары по контракту от <дата>№, на основе документов предоставленных Дьяконовым С.Н. и содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, Свидетель №1, полагая, что декларации составлены им на основе документов, содержащих достоверные сведения и предоставлены Дьяконовым С.Н. в полном объеме, по указанию последнего, подписал последние имеющейся у него электронно-цифровой подписью, а в последующем, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, подал декларации по вышеуказанному контракту посредством технических каналов связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста Пермской таможни, расположенный по адресу: УР, <адрес>; в таможенный пост <данные скрыты> (Центр электронного декларирования) Приволжской электронной таможни, расположенный по адресу: <адрес>, в таможенный пост <данные скрыты> таможенного управления, расположенный по адресу: <адрес> «а»; Владивосточный таможенный пост (Центр электронного декларирования) <данные скрыты> таможни, расположенный по адресу: <адрес>; Приамурский таможенный пост (Центр электронного декларирования) <данные скрыты> таможни, расположенный по адресу: <адрес> для осуществления таможенного декларирования товара — лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме 24124,52 куб. метра, с недостоверными сведениями о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, где они в соответствии с ст. 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, были приняты в рабочее время с 8 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, соответствующего таможенного поста, в период с <дата> по <дата> и зарегистрированы в день поступления таможенным органом в указанный период времени, о чем свидетельствуют присвоенные декларациям номера: №
После присвоения номеров декларациям на товары, произведено таможенное оформление товара в таможенном режиме «экспорт», товары разрешены к выпуску на экспорт в <данные скрыты>, тем самым лесоматериалы в период с <дата> по <дата> в период времени с 8 часов 00 минут до 18 часов Дьяконовым С.Н. были недостоверно задекларированы в целях их незаконного перемещения через таможенную границу на территорию КНР.
Таможенная стоимость, рассчитанная на основе предоставленных Дьяконовым С.Н. документов, содержащих недостоверные сведения перемещенного через государственную границу Российской Федерации в рамках ЕАЭС товара, заявленного в вышеуказанных декларациях, общим объемом с учетом коры 24124,52 куб. метра (без учета коры 20608,26 куб. метров) и заявленной таможенной стоимости на указанный товар в размере 80733498 рублей 48 копеек, исходя из чего Дьяконов С.Н. заплатил таможенные платежи в размере 5651344 рублей 89 копеек.
В этот же период, Дьяконов С.Н., реализуя свои преступные намерения направленные на контрабанду в КНР стратегически важных ресурсов, организовал предоставление подвижного состава во исполнение контракта от <дата>№Т/16 для транспортировки лесоматериалов, поставляемых в рамках контракта от <дата>№ до таможенной границы ЕАЭС посредством общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) (далее по тексту - ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава от <дата>№Т/16; общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) (далее по тексту - ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава от <дата>№Т/18; общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) (ООО «<данные скрыты>») на основании договора на оказание услуг по отправке лесоматериалов на экспорт от <дата>№; общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) на основании договора на оказание услуг по отправке лесоматериалов на экспорт от <дата> № ТЭО-19/32, сотрудники которых не знали о преступном характере действий Дьяконова С.Н. При этом Дьяконов С.Н. понес расходы на транспортировку указанного товара в размере 1466344,45 долл. США. (87329803 рубля 68 копеек по курсу Центробанка Российской Федерации на дату составления INVOCE), которые были возмещены ООО «<данные скрыты>» <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР в полном объеме.
Таким образом, фактически Дьяконовым С.Н. лесоматериал был поставлен до границы таможенного союза в рамках ЕАЭС с последующей оплатой покупателем Дьяконову С.Н. денежных средств, складывающихся из сумм стоимости лесоматериала, а также расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н. по организации предоставления подвижного состава ООО «<данные скрыты>» в адрес последнего, при поставке до таможенной границы ЕАЭС лесоматериала, всего в размере 168063302 рубля 16 копеек. Тем самым Дьяконов С.Н. при выполнении своих обязательств по указанным контрактам фактически исполнил условия и обязательства, предусмотренные условиями поставки, которые определяются сборником международных торговых обычаев — Инкотермс 2010, как DAР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения), которое означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар представлен в распоряжении покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения, продавец несет все риски, связанные с доставкой товара до установленного места. При поставке на условиях DАР на продавца возлагаются следующие расходы: упаковка и маркировка груза; его погрузка и транспортировка до места назначения; выполнение экспортных таможенных формальностей; оплата пошлин при вывозе товара; получение лицензий, свидетельств, разрешений, сертификатов и пр.; расходы при транспортировке через территории третьих стран.
Указанные транспортные расходы, возмещенные покупателем, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем осуществил при указанных обстоятельствах в период с <дата> по <дата> недостоверное декларирование сведений о таможенной стоимости товара.
Согласно заключению эксперта №-ДМФ-22 от <дата> ООО «<данные скрыты>» понесло расходы за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товара по внешнеэкономическому контракту № от <дата> в сумме 87329803 рубля 68 копеек, которые ООО «<данные скрыты>», в лице директора Дьяконова С.Н. должно было задекларировать и внести сведения в таможенную стоимость, которая с учетом вышеуказанных расходов согласно заключения эксперта №-ДМФ-22 от <дата> должна была составлять 168063302 рубля 16 копеек, на основе которой ООО «<данные скрыты>» подлежало заплатить таможенные платежи в размере 11764431 рубль 15 копеек, сумма доначисления таможенных платежей в отношении ООО «<данные скрыты>» контракту № от <дата> составляет 6113086 рублей 26 копеек.
Лесоматериалы круглые в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в соответствии с Постановлением Правительства РФ от <дата>№ «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1 УК РФ», являются стратегически важными ресурсами.
Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о таможенном союзе и классифицированных в товарных подсубпозициях 4403950001 Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту ТН ВЭД ЕАЭС) – 7 %.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС осуществил контрабанду, то есть незаконное перемещение товара – лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС 4403950001), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 24124,52 куб. метра (без учета коры 20608,26 куб. метров), общей заявленной таможенной стоимостью 80733498 рублей 48 копеек, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, а также не уплатил таможенные платежи в размере 6113086 рублей 26 копеек.
Кроме того, <дата> Дьяконов С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт № с <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР в лице директора ФИО69, на поставку товара в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза – 4403950001. Согласно вышеуказанного контракта «условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010», и определяются в Приложениях к Контракту».
Таким образом, в силу статьи 50 Таможенного кодекса (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза, подписан в <адрес><дата>), а также статьи 79 таможенного кодекса Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета <данные скрыты> на уровне глав государств от <дата> N 17) Дьяконов С.Н., как декларант, являлся плательщиком таможенных пошлин, налогов.
Согласно статьи 214 Таможенного кодекса Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета <данные скрыты> на уровне глав государств от <дата> N 17) было установлено, что обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации. Частью 3 указанной статьи было установлено, что вывозные таможенные пошлины подлежат уплате до выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, если иной срок не установлен указанным Кодексом.
В силу части первой статьи 141 Таможенного кодекса (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза, подписан в <адрес><дата>) обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на товары. Частью третьей указанной статьи установлено, что обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин подлежит исполнению (вывозные таможенные пошлины подлежат уплате) до выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, если иной срок не установлен указанным Кодексом.
При этом у Дьяконова С.Н. в период до <дата>, достоверного знавшего о необходимости оплаты 7% таможенный платежей при вывозе с территории таможенного союза указанного товара с целью получения материальной выгоды, возник преступный умысел на совершение умышленных действий, направленных на нарушение охраняемых экономических интересов РФ в виде неуплаты в бюджет РФ таможенных платежей, взимаемых с организаций при совершении процедуры «экспорт» товаров, совершенной в особо крупном размере.
В целях реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты взимаемых с организации таможенных платежей и незаконное получение прибыли, при оформлении процедуры «экспорт» лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), путем незаконного занижения таможенной стоимости, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), Дьяконовым С.Н. умышленно в указанном контракте указаны несоответствующие реальному положению дел условия поставки. Так, в соответствии с указанным контрактом цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и доставку в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложениях к контакту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН № приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832119472); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН № приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1840043650); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1840043650); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> ДВЖД, код №», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> 1», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> ДВЖД (№)», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> (экс. КЖД) №», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №).
В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей, взымаемых с организации, путем незаконного снижения таможенной стоимости экспортируемого товара Дьяконов С.Н. в неустановленный следствием период 2016 года, но не позднее <дата> от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт на предоставление подвижного состава №Т/16 (далее контракт) с <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР (заказчик), в котором согласно своего преступного умысла указал, в пункте 1 раздела «Предмет контракта»: «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнять определенные данным контрактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях, а заказчик обязуется принять вагоны самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, осуществить самостоятельно или обеспечить их погрузку/выгрузку третьими лицами, оформить или обеспечить оформление вагонов после их использования, а также оплатить оказанные услуги и платежи в порядке и на условиях, предусмотренных контрактом».
Согласно пункта 1 раздела «Права и обязанности» контракта от <дата>№Т/16 определено, что исполнитель обязуется:
- организовать железнодорожные перевозки груза по территории Российской Федерации, стран СНГ в согласованных с заказчиком объемах в вагонах исполнителя;
- обеспечить своевременную подачу под погрузку на согласованные станции отправления ОАО «РЖД» технически исправных, коммерчески пригодных для перевозки заявленного груза вагонов;
- предоставлять заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг,
- без согласования с заказчиком привлекать третьих лиц для исполнения данного контракта, при этом исполнитель не несет ответственности за их действия, как за свои собственные.
В соответствии с пунктом 2 контракта от <дата>№Т/16 установлено, что в обязанности заказчика входит следующее:
- своевременно и в полном размере производить оплату услуг исполнителя и иных платежей, предусмотренных в данном контракте;
- использовать вагоны исключительно по назначению и в соответствии с техническим нормами эксплуатации, установленными для данного вида вагонов, а также, а также в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом;
- обеспечить сохранность вагонов в момент их выгрузки, а также выгрузку вагонов на станции назначения;
- подписать акт сдачи-приемки оказанных услуг, предоставленный исполнителем.
Таким образом, контракты №, 02-11Т/16, от <дата> являются взаимосвязанными и направлены на достижение единой экономической цели. Заключая указанные контракты, Дьяконов С.Н. умышленно создал условия для занижения таможенной стоимости товаров для целей уклонения от уплаты таможенных платежей, путем умышленного не включения в таможенную стоимость расходов, связанных с доставкой товара покупателю и возмещенных ему этим покупателем.
Реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты взимаемых с организации таможенных платежей и незаконное получение прибыли в особо крупном размере, Дьяконов С.Н., находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, дал указание таможенному специалисту ООО «<данные скрыты>» Свидетель №1, подчиненного ему, неосведомленному о преступных намерениях Дьяконова С.Н., на таможенное декларирование товаров в рамках контракта от <дата>№ помещенных под таможенную процедуру «экспорт» в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 24124,52 куб. метров (без учета коры 20608,26 куб метров) и представление деклараций на товар по защищенному каналу связи отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста Пермской таможни, расположенный по адресу: УР, <адрес>; в таможенный пост Приволжский (Центр электронного декларирования) Приволжской электронной таможни, расположенный по адресу: <адрес>, в таможенный пост Уссурийский Дальневосточного таможенного управления, расположенный по адресу: <адрес> «а»; Владивосточный таможенный пост (Центр электронного декларирования) Владивосточной таможни, расположенный по адресу: <адрес>; Приамурский таможенный пост (Центр электронного декларирования) Хабаровской таможни, расположенный по адресу: <адрес>. При этом Дьяконов С.Н., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, и желая их совершения, желая извлечь для себя имущественную выгоду, преследуя цель уклонения от таможенных платежей, взымаемых с организации, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, перемещаемые с территории ЕАЭС на территорию Китайской Народной Республики по документам, содержащим недостоверные сведения о таможенной стоимости с целью занижения размера подлежащих уплате таможенных платежей, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, в период с <дата> по <дата> посредством сети «Интернет» умышленно направил на электронный почтовый адрес «<данные скрыты>», используемый сотрудником по таможенному декларированию ООО «<данные скрыты>» ФИО30, неосведомленного о преступных намерениях Дьяконова С.Н., пакет документов, в том числе копию контракта от <дата>№, заключенного между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР, содержащего недостоверные сведения об основных условиях внешнеэкономической сделки, необходимые для последующего таможенного декларирования товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, а также INVOICE № от <дата>; 166 от <дата>;167 от <дата>; 168 от <дата>; 169 от <дата>;170 от <дата>;171 от <дата>;172 от <дата>;173 от <дата>;174 от <дата>; 175 от <дата>;176 от <дата>;177 от <дата>;178 от <дата>;179 от <дата>;180 от <дата>;181 от <дата>;182 от <дата>;183 от <дата>;184 от <дата>;185 от <дата>;186 от <дата>;187 от 03,11.17;188 от <дата>;189 от <дата>;190 от <дата>;191 от <дата>;192 от <дата>;193 от <дата>;194 от <дата>;195 от <дата>;196 от <дата>;197 от <дата>;198 от <дата>;199 от <дата>;200 от <дата>;201 от <дата>;202 от <дата>;203 от <дата>;204 от <дата>;205 от <дата>;206 от <дата>;207 от <дата>;208 от <дата>;209 от <дата>;210 от <дата>;211 от <дата>;212 от <дата>;213 от <дата>;214 от <дата>;215 от <дата>;216 от <дата>;217 от <дата>;218 от <дата>;219 от <дата>;220 от <дата>;221 от <дата>;222 от <дата>;223 от <дата>;224 от <дата>;225 от <дата>;226 от <дата>;227 от <дата>;228 от <дата>;229 от <дата>;230 от <дата>;231 от <дата>;232 от <дата>;233 от <дата>;234 от <дата>;235 от <дата>;236 от <дата>;237 от <дата>;238 от <дата>;239 от <дата>;240 от <дата>;241 от <дата>;242 от <дата>;243 от <дата>;244 от <дата>;245 от <дата>;246 от <дата>;247 от <дата>;248 от <дата>;249 от <дата>;250 от <дата>;251 от <дата>;252 от <дата>;253 от <дата>;254 от <дата>;255 от <дата>;256 от <дата>;257 от <дата>;258 от <дата>;259 от <дата>;260 от <дата>;261 от <дата>;262 от <дата>;263 от <дата>;264 от <дата>;265 от <дата>;266 от <дата>;267 от <дата>;268 от <дата>;269 от <дата>;270 от <дата>;271 от <дата>;272 от <дата>;273 от <дата>;274 от <дата>;275 от <дата>;276 от <дата>;277 от <дата>;278 от <дата>;279 от <дата>;280 от <дата>;281 от <дата>;282 от <дата>;283 от <дата>;284 от <дата>;285 от <дата>;286 от <дата>;287 от <дата>;288 от <дата>;289 от <дата>;290 от <дата>;291 от <дата>;292 от <дата>;293 от <дата>;294 от <дата>;295 от <дата>;296 от <дата>;297 от <дата>;298 от <дата>;299 от <дата>;300 от <дата>;301 от <дата>;302 от <дата>;303 от <дата>;304 от <дата>;305 от <дата>;306 от <дата>;307 от <дата>;308 от <дата>;309 от <дата>;310 от <дата>;311 от <дата>;312 от <дата>;313 от <дата>;314 от <дата>;315 от <дата>;316 от <дата>;317 от <дата>;318 от <дата>;319 от <дата>;320 от <дата>;321 от <дата>;322 от <дата>;323 от <дата>;324 от <дата>;325 от <дата>;326 от <дата>;327 от <дата>;328 от <дата>;329 от <дата>;330 от <дата>;331 от <дата>;332 от <дата>;333 от <дата>;334 от <дата>;335 от <дата>;336 от <дата>;337 от <дата>;338 от <дата>;339 от <дата>;340 от <дата>;341 от <дата>;342 от <дата>;343 от <дата>;344 от <дата>;345 от <дата>;346 от <дата>;347 от <дата>;348 от <дата>;349 от <дата>;350 от <дата>;351 от <дата>;352 от <дата>;353 от <дата>;354 от <дата>;355 от <дата>;356 от <дата>;357 от <дата>;358 от <дата>;359 от <дата>;360 от <дата>;361 от <дата>;362 от <дата>;363 от <дата>;364 от <дата>;365 от <дата>;366 от <дата>;367 от <дата>;368 от <дата>;369 от <дата>;370 от <дата>;371 от <дата>;164F от <дата>;53F от <дата>;64F от <дата>;155F от <дата>;54F от <дата>;65F от <дата>;66F от <дата>;67F от <дата>;68F от <дата>;133F от <дата>;55F от <дата>; 71F от <дата>;70F от <дата>;69F от <дата>;56F от <дата>;72F от <дата>;73F от <дата>;74F от <дата>;75F от <дата>;76F от <дата>;77F от <дата>;38F от <дата>;37F от <дата>;39F от <дата>;78F от <дата>;79F от <дата>;80F от <дата>;156F от <дата>;40F от <дата>;41F от <дата>;42F от <дата>;43F от <дата>;44F от <дата>;84F от <дата>;85F от <дата>;86F от <дата>;82F от <дата>;81F от <дата>;134F от <дата>;135F от <дата>;136F от <дата>;137F от <дата>;138F от <дата>;139F от <дата>;140F от <дата>;141F от <дата>;57F от <дата>;87F от <дата>;88F от <дата>;142F от <дата>;143F от <дата>;144F от <дата>;157F от <дата>;58F от <дата>;145F от <дата>;146F от <дата>;45F от <дата>;89F от <дата>;91F от <дата>;90F от <дата>;147F от <дата>;93F от <дата>;94F от <дата>;96F от <дата>;95F от <дата>;114F от <дата>;115F от <дата>;116F от <дата>;158F от <дата>;46F от <дата>;117F от <дата>;47F от <дата>;119F от <дата>;120F от <дата>;118F от <дата>;129F от <дата>;130F от <дата>;148F от <дата>;149F от <дата>;150F от <дата>;159F от <дата>;60F от <дата>;97F от <дата>;98F от <дата>;99F от <дата>;100F от <дата>;101F от <дата>;160F от <дата>;121F от <дата>;122F от <дата>;151F от <дата>;152F от <дата>;59F от <дата>;61F от <дата>;78F от <дата>;102F от <дата>;103F от <дата>;131F от <дата>;153F от <дата>;48F от <дата>;106F от <дата>;104F от <дата>;49F от <дата>;107F от <дата>;105F от <дата>;123F от <дата>;124F от <дата>;132F от <дата>;161F от <дата>;125F от <дата>;126F от <дата>;127F от <дата>;50F от <дата>;62F от <дата>;128F от <дата>;162F от <дата>;63F от <дата>;108F от <дата>;109F от <дата>;110F от <дата>; 163F от <дата>;111F от <дата>;112F от <дата>;51F от <дата>;113F от <дата>;154F от <дата>;52F от <дата>, содержащие сведения о поставке товара на условиях FСА и не содержащие транспортные расходы Дьяконова С.Н. по погрузке и перевозке лесоматериалов до границы РФ и фактически оплаченные покупателем в пользу ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н.
На основании переданных документов Свидетель №1, полагая, что переданные ему документы содержат достоверную информацию и переданы в полном объеме, на основании выданных ему ООО «<данные скрыты>» доверенностей № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, согласно которых он в праве «действовать от имени Общества при совершении таможенных операций, в том числе: представлять таможенным органам документы и сведения при декларировании товаров, в том числе в виде электронных документов», в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, не подозревая о преступном характере действий Дьяконова С.Н., составил таможенные декларации по контракту от <дата>№, где в графах 44 «Дополнительная информация», 45 «Таможенная стоимость» и 12 «Общая таможенная стоимость» указал что условием поставки товара является «FCA <адрес>», <адрес> ДВЖД, код №», <адрес> 1, <адрес> ДВЖД (№), <адрес> (экс. КЖД) 937304», т.е. продавец передает товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, в указанному покупателем месте, а именно на Люкшудья, <адрес>, Удмуртской Республики; <адрес> края; <адрес>», <адрес> ДВЖД, код 974801», <адрес> 1, <адрес> ДВЖД (№) <адрес>, а также <адрес> (экс. КЖД) № Республики <данные скрыты>, не отразив, тем самым, сведения о расходах по погрузке, транспортировке, поставке перемещаемых в рамках указанного контракта товаров на условиях DАР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения).
После составления деклараций на товары по контракту от <дата>№, на основе документов предоставленных Дьяконовым С.Н. и содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости, Свидетель №1, полагая, что декларации составлены им на основе документов, содержащих достоверные сведения и предоставлены Дьяконовым С.Н. в полном объеме, исполняя свои функциональные обязанности, по указанию последнего, подписал последние имеющейся у него электронно-цифровой подписью, а в последующем в рабочее время с 8 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, подал декларации по вышеуказанному контракту посредством технических каналов связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста Пермской таможни, расположенный по адресу: УР, <адрес>; в таможенный пост Приволжский (Центр электронного декларирования) Приволжской электронной таможни, расположенный по адресу: <адрес>, в таможенный пост Уссурийский Дальневосточного таможенного управления, расположенный по адресу: <адрес> «а»; Владивосточный таможенный пост (Центр электронного декларирования) Владивосточной таможни, расположенный по адресу: <адрес>; Приамурский таможенный пост (Центр электронного декларирования) Хабаровской таможни, расположенный по адресу: <адрес> для осуществления таможенного декларирования товара – лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 24124,52 куб. метра (без учета коры 20608, 26 куб метров), с недостоверными сведениями о таможенной стоимости, где они в соответствии с ст. 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, были приняты в рабочее время соответствующего таможенного поста в период с 8 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в период с <дата> по <дата> и зарегистрированы таможенным органом, о чем свидетельствуют присвоенные декларациям номера: №
После присвоения номеров декларациям на товары, произведено таможенное оформление товара в таможенном режиме «экспорт», товары разрешены к выпуску в день регистрации не позднее 4-х часов с момента регистрации на экспорт в КНР в день регистрации деклараций. Таможенная стоимость, рассчитанная на основе предоставленных Дьяконовым С.Н. документов, содержащих недостоверные сведения перемещенного через государственную границу Российской Федерации в рамках ЕАЭС товара, заявленного в данных декларациях общим объемом с учетом коры 24124,52 куб. метра (без учета коры 20608,26 куб. метров) составляет 80733498 рублей 48 копеек, исходя из чего Дьяконов С.Н. заплатил таможенные платежи в размере 5651344 рубля 89 копеек.
В этот же период, Дьяконов С.Н., в продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты взимаемых с организации таможенных платежей и незаконное получение прибыли от поставки в КНР, в соответствии с таможенной процедурой «экспорт», лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 24124,52 куб. метра (без учета коры 20608,26 куб. метров), организовал предоставление подвижного состава во исполнение контракта от <дата>№Т/16 для транспортировки лесоматериалов, поставляемых в рамках контракта от <дата>№ до таможенной границы ЕАЭС посредством общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) (ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава от <дата>№Т/16; общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН 1840043650) (ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава от <дата>№Т/18; общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) (ООО «<данные скрыты>») на основании договора на оказание услуг по отправке лесоматериалов на экспорт от <дата>№; общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) на основании договора на оказание услуг по отправке лесоматериалов на экспорт от <дата> № ТЭО-19/32, сотрудники которых не знали о преступном характере действий Дьяконова С.Н. При этом Дьяконов С.Н. понес расходы на транспортировку указанного товара в размере 1466344,45 долл. США. (87329803 рубля 68 копеек по курсу Центробанка Российской Федерации на дату составления INVOCE), которые были возмещены ООО «<данные скрыты>» <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР в полном объеме.
Таким образом, фактически Дьяконовым С.Н. лесоматериал был поставлен до границы таможенного союза в рамках ЕАЭС с последующей оплатой покупателем Дьяконову С.Н. денежных средств, складывающихся из сумм стоимости лесоматериала, а также расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н. по организации предоставления подвижного состава ООО «<данные скрыты>» в адрес последнего, при поставке до таможенной границы ЕАЭС лесоматериала, всего в размере 168063302 рубля 16 копеек. Тем самым Дьяконов С.Н. при выполнении своих обязательств по указанным контрактам фактически исполнил условия и обязательства, предусмотренные условиями поставки, которые определяются сборником международных торговых обычаев — Инкотермс 2010, как DAР Суйфэньхэ (Китайская ж.д.), то есть «Delivered at Plase» (поставка в месте назначения), которое означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар представлен в распоряжении покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения, продавец несет все риски, связанные с доставкой товара до установленного места. При поставке на условиях DАР на продавца возлагаются следующие расходы: упаковка и маркировка груза; его погрузка и транспортировка до места назначения; выполнение экспортных таможенных формальностей; оплата пошлин при вывозе товара; получение лицензий, свидетельств, разрешений, сертификатов и пр.; расходы при транспортировке через территории третьих стран.
Указанные транспортные расходы, возмещенные покупателем, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем, в целях уклонения от таможенных платежей, умышленно занизил таможенную стоимость товара.
Во исполнении обязанности по уплате таможенных платежей, Дьяконовым С.Н., находившимся в неустановленном месте, на счет Операционного департамента Банка России/межрегиональное операционное УФК <адрес>№, счет получателя средств 03№, расположенном по адресу: <адрес>, стр. 1 произведена оплата таможенных платежей 5651344 рубля 89 копеек при необходимости оплаты таможенных платежей общей суммой 11764431 рублей 15, тем самым умышленно, находясь в неустановленное время в рабочее время в период с времени с 8 часов 00 минут но не позднее 23 часов 00 минут в период с <дата> по <дата> с момента регистрации таможенным органом таможенных деклараций Дьяконов С.Н. уклонился от уплаты таможенных платежей, взымаемых с организации.
Согласно заключения эксперта №-ДМФ-22 от <дата> ООО «<данные скрыты>» понесло расходы за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товара по внешнеэкономическому контракту № от <дата> в сумме 87329803 рубля 68 копеек, которые ООО «<данные скрыты>», в лице директора Дьяконова С.Н. должно было задекларировать и внести сведения в таможенную стоимость, которая с учетом вышеуказанных расходов согласно заключения эксперта №-ДМФ-22 от <дата> должна была составлять 168063302 рубля 16 копеек, на основе которой ООО «<данные скрыты>» подлежало заплатить таможенные платежи в размере 11764431 рубль 15 копеек, сумма доначисления таможенных платежей в отношении ООО «<данные скрыты>» контракту № от <дата> составляет 6113086 рублей 26 копеек.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 августа 2013 года № 754 установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о таможенном союзе и классифицированных в товарных подсубпозициях 4403950001 Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) - 7%.
Недостоверное заявление условий поставки таможенному органу декларантом, располагающего полной информацией о фактической стороне купли-продажи товаров и условиях оказания транспортных услуг, повлекло умышленное занижение Дьяконовым С.Н. таможенной стоимости вывезенных товаров, и как следствие, к умышленной неуплате Дьяконовым С.Н. таможенных платежей в сумме 6113086 рублей 26 копеек, что в соответствии с примечанием к ст.194 Уголовного кодекса РФ образует особо крупный размер неуплаченных таможенных платежей.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС уклонился от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации размере 6113086 рублей 26 копеек, что является особо крупным размером.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС уклонился от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации размере 6113086 рублей 26 копеек, что является особо крупным размером.
Кроме того, Так <дата> Дьяконов С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт № с Suifenhe Qianhong Economic and Trade Co., <данные скрыты>, КНР в лице директора ФИО70, на поставку товара в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) – 4403950001. Согласно вышеуказанного контракта «условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010», и определяются в Приложениях к Контракту».
При этом у Дьяконова С.Н. в период до <дата> с целью получения материальной выгоды возник преступный умысел, направленный на контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза ЕАЭС лесоматериалов, являющихся стратегически важным ресурсом, из РФ в КНР в крупном размере путем недостоверного декларирования товаров, перемещаемых по указанному контракту, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости).
В целях реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) путем недостоверного декларирования товаров, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), в целях недостоверного декларирования для снижения таможенной стоимости экспортируемого товара. Дьяконовым С.Н. умышленно в указанном контракте указаны несоответствующие реальному положению дел условия поставки. Так, в соответствии с указанным контрактом цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и доставку в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложениях к контакту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №).
Согласно сборника международных торговых обычаев – Инкотермс 2010 термин «Франко перевозчик» (FСА) означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он в обусловленном месте в установленную дату или в оговоренный срок предоставил товар, прошедший таможенную очистку, в распоряжение перевозчика. При этом под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки обязуется выполнить или обеспечить перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским, внутренним водным транспортом или в смешанной перевозке.
В соответствии с условиями поставки «Франко перевозчик» (FСА) продавец обязан нести все риски утраты или повреждения товара до момента передачи его перевозчику в установленном месте. С момента, когда товар передан перевозчику в обусловленном месте, все риски утраты или повреждения товара, а также относящиеся к товару расходы обязан нести покупатель.
В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), путем недостоверного декларирования, в целях незаконного снижения таможенной стоимости экспортируемого товара Дьяконов С.Н. в неустановленный следствием период <дата> года, но не позднее <дата> от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт на предоставление подвижного состава №Т/17 с Suifenhe Qianhong Economic and Trade Co., <данные скрыты>, КНР, в котором согласно своему преступному умыслу указал, в пункте 1 раздела «Предмет контракта»: «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнять определенные данным контрактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях, а заказчик обязуется принять вагоны самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, осуществить самостоятельно или обеспечить их погрузку/выгрузку третьими лицами, оформить или обеспечить оформление вагонов после их использования, а также оплатить оказанные услуги и платежи в порядке и на условиях, предусмотренных контрактом».
Согласно пункту 1 раздела «Права и обязанности» контракта от <дата>№ определено, что исполнитель обязуется:
- организовать железнодорожные перевозки груза по территории Российской Федерации, стран СНГ в согласованных с заказчиком объемах в вагонах исполнителя;
- обеспечить своевременную подачу под погрузку на согласованные станции отправления ОАО «РЖД» технически исправных, коммерчески пригодных для перевозки заявленного груза вагонов;
- предоставлять заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг,
- без согласования с заказчиком привлекать третьих лиц для исполнения данного контракта, при этом исполнитель не несет ответственности за их действия, как за свои собственные.
В соответствии с пунктом 2 контракта от <дата>№Т/17 установлено, что в обязанности заказчика входит следующее:
- своевременно и в полном размере производить оплату услуг исполнителя и иных платежей, предусмотренных в данном контракте;
- использовать вагоны исключительно по назначению и в соответствии с техническим нормами эксплуатации, установленными для данного вида вагонов, а также, а также в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом;
- обеспечить сохранность вагонов в момент их выгрузки, а также выгрузку вагонов на станции назначения;
- подписать акт сдачи-приемки оказанных услуг, предоставленный исполнителем.
Таким образом, контракты №, № от <дата> являются взаимосвязанными и направлены на достижение единой экономической цели. Заключая указанные контракты, Дьяконов С.Н. умышленно создал условия для занижения таможенной стоимости товаров для целей контрабанды стратегически важных ресурсов путем недостоверного декларирования качественных характеристик товара (таможенной стоимости), путем умышленного не включения в таможенную стоимость расходов, связанных с доставкой товара покупателю и возмещенных ему этим покупателем.
Реализуя свои преступные намерения, Дьяконов С.Н., находясь в неустановленном месте на территории РФ в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, дал указание таможенному специалисту ООО «<данные скрыты>» Свидетель №1, подчиненного ему, неосведомленному о преступных намерениях Дьяконова С.Н., на таможенное декларирование товаров в рамках контракта от <дата>№ помещенных под таможенную процедуру «экспорт» в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 4321,42 куб. метров (без учета коры- 3725,37 куб метров) и представление деклараций на товар по защищенному каналу связи в Удмуртский таможенный пост <данные скрыты> таможни, расположенный по адресу: УР, <адрес>. При этом Дьяконов С.Н., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, и желая их совершения, желая извлечь для себя имущественную выгоду, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, перемещаемые с территории ЕАЭС на территорию Китайской Народной Республики по документам, содержащим недостоверные сведения о качественных характеристиках товара (таможенной стоимости) с целью контрабанды указанных товаров посредством недостоверного декларирования, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата> посредством сети «Интернет» умышленно направил на электронный почтовый адрес <данные скрыты> используемый сотрудником по таможенному декларированию ООО «<данные скрыты>» ФИО30, неосведомленного о преступных намерениях Дьяконова С.Н., пакет документов, в том числе копию контракта от <дата>№, заключенного между ООО «<данные скрыты>» и Suifenhe Qianhong Economic and Trade Co., <данные скрыты>, КНР содержащего недостоверные сведения об основных условиях внешнеэкономической сделки, необходимые для последующего таможенного декларирования товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, а также INVOICE №№Q от <дата>;16Q от <дата>;17Q от <дата>;18Q от <дата>;19Q от <дата>; 20Q от <дата>; 21Q от <дата>;22Q от <дата>;23Q от <дата>;24Q от <дата>; 25Q от <дата>; 26Q от <дата>;27Q от <дата>;28Q от <дата>;29Q от <дата>; 30Q от <дата>; 31Q от <дата>;32Q от <дата>;33Q от <дата>;34Q от <дата>; 35Q от <дата>; 36Q от <дата>;37Q от <дата>;38Q от <дата>;39Q от <дата>; 40Q от <дата>; 41Q от <дата>;42Q от <дата>;43Q от <дата>;44Q от <дата>; 45Q от <дата>; 46Q от <дата>;47Q от <дата>;48Q от <дата>;49Q от <дата>; 50Q от <дата>; 51Q от <дата>;52Q от <дата>;53Q от <дата>;54Q от <дата>; 55Q от <дата>; 56Q от <дата>;57Q от <дата>;58Q от <дата>;59Q от <дата>, содержащие сведения о поставке товара на условиях FСА и не содержащие транспортные расходы Дьяконова С.Н. по погрузке и перевозке лесоматериалов до границы РФ и фактически оплаченные покупателем в пользу ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н.
На основании переданных документов Свидетель №1, полагая, что переданные ему документы содержат достоверную информацию и переданы в полном объеме, на основании выданных ему ООО «<данные скрыты>» доверенностей № от <дата>, № от <дата>, согласно которых он в праве «действовать от имени Общества при совершении таможенных операций, в том числе: представлять таможенным органам документы и сведения при декларировании товаров, в том числе в виде электронных документов», в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, не подозревая о преступном характере действий Дьяконова С.Н., составил таможенные декларации по контракту от <дата>№, где в графах 44 «Дополнительная информация», 45 «Таможенная стоимость» и 12 «Общая таможенная стоимость» указал что условием поставки товара является «FCA <адрес>», т.е. продавец передает товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, в указанному покупателем месте, а именно на <адрес> Республики и <адрес> края, не отразив, тем самым, сведения о расходах по погрузке, транспортировке, поставке перемещаемых в рамках указанного контракта товаров на условиях DАР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения).
После составления деклараций на товары по контракту от <дата>№, на основе документов предоставленных Дьяконовым С.Н. и содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, Свидетель №1, полагая, что декларации составлены им на основе документов, содержащих достоверные сведения и предоставлены Дьяконовым С.Н. в полном объеме, исполняя свои функциональные обязанности, по указанию последнего, подписал последние имеющейся у него электронно-цифровой подписью, а в последующем в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории РФ, подал декларации по вышеуказанному контракту посредством технических каналов связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста Пермской таможни, расположенный по адресу: УР, <адрес>, для осуществления таможенного декларирования товара — лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 4321,42 куб. метров (без учета коры- 3725,37 куб метров), с недостоверными сведениями о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, где они в соответствии со ст.111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, были приняты в рабочее время Удмуртского таможенного поста Пермской таможни с 8 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в период с <дата> по <дата> и зарегистрированы в день поступления таможенным органом в указанный период времени, о чем свидетельствуют присвоенные декларациям номера: <дата>
После присвоения номеров декларациям на товары, произведено таможенное оформление товара в таможенном режиме «экспорт», товары разрешены к выпуску на экспорт в КНР, тем самым лесоматериалы в период с <дата> по <дата> в период времени с <дата> Дьяконовым С.Н. были недостоверно задекларированы в целях их незаконного перемещения через таможенную границу на территорию КНР.
Таможенная стоимость, рассчитанная на основе предоставленных Дьяконовым С.Н. документов, содержащих недостоверные сведения перемещенного через государственную границу Российской Федерации в рамках ЕАЭС товара, заявленного в указанных декларациях общим объемом с учетом коры 4321,42 куб. метров (без учета коры – 3 725,37 куб метров) составляет 13289837 рублей 49 копеек, исходя из чего Дьяконов С.Н. заплатил таможенные платежи в размере 930288 рублей 62 копейки.
В этот же период, Дьяконов С.Н., реализуя свои преступные намерения направленные на контрабанду в КНР стратегически важных ресурсов, организовал предоставление подвижного состава во исполнение контракта от <дата>№Т/17 для транспортировки лесоматериалов, поставляемых в рамках контракта от <дата>№ до таможенной границы ЕАЭС посредством общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) (ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава от <дата>№ сотрудники которого не знали о преступном характере действий Дьяконова С.Н. При этом, Дьяконов С.Н. понес расходы на транспортировку указанного товара в размере 294200,10 долл. США. (17157 486 рублей 21 копейка по курсу Центробанка РФ на дату составления INVOCE), которые были возмещены ООО «<данные скрыты>» <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР в полном объеме.
Таким образом, фактически Дьяконовым С.Н. лесоматериал был поставлен до границы таможенного союза в рамках ЕАЭС с последующей оплатой покупателем Дьяконову С.Н. денежных средств, складывающихся из сумм стоимости лесоматериала, а также расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н. по организации предоставления подвижного состава ООО «<данные скрыты>» в адрес последнего, при поставке до таможенной границы ЕАЭС лесоматериала, всего в размере 30447 323 рубля 70 копеек. Тем самым, Дьяконов С.Н. при выполнении своих обязательств по указанным контрактам фактически исполнил условия и обязательства, предусмотренные условиями поставки, которые определяются сборником международных торговых обычаев – Инкотермс 2010, как DAР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения), которое означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар представлен в распоряжении покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения, продавец несет все риски, связанные с доставкой товара до установленного места. При поставке на условиях DАР на продавца возлагаются следующие расходы: упаковка и маркировка груза; его погрузка и транспортировка до места назначения; выполнение экспортных таможенных формальностей; оплата пошлин при вывозе товара; получение лицензий, свидетельств, разрешений, сертификатов и пр.; расходы при транспортировке через территории третьих стран.
Указанные транспортные расходы, возмещенные покупателем, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем осуществил при указанных обстоятельствах в период с <дата> по <дата> недостоверное декларирование сведений о таможенной стоимости товара.
Согласно заключения эксперта №-ДМФ-22 от <дата> ООО «<данные скрыты>» понесло расходы за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товара по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ в сумме 17157 486 рублей 21 копейка, которые ООО «<данные скрыты>», в лице директора Дьяконова С.Н. должно было задекларировать и внести сведения в таможенную стоимость, которая с учетом вышеуказанных расходов согласно заключения эксперта №-ДМФ-22 от <дата> должна была составлять 30447 323 рубля 70 копеек, на основе которой ООО «<данные скрыты>» подлежало заплатить таможенные платежи в размере 2131 312 рублей 65 копеек, сумма доначисления таможенных платежей в отношении ООО «<данные скрыты>» контракту от <дата>№ составляет 1201024 рубля 03 копейки.
Лесоматериалы круглые в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в соответствии с Постановлением Правительства РФ от <дата>№ «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1УК РФ», являются стратегически важными ресурсами.
Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о таможенном союзе и классифицированных в товарных под субпозициях 4403950001 Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) - 7%.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС осуществил контрабанду, то есть незаконное перемещение товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 4321,42 куб. метров (без учета коры – 3 725,37 куб метров) общей заявленной таможенной стоимостью 13289837 рублей 49 копеек, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, а также не уплатил таможенные платежи в размере 1201024 рубля 03 копейки.
Кроме того,<дата> Дьяконов С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт № (HLSF-2767) (далее контракт) с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (покупатель) в лице директора ФИО73, на поставку товара в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту- ТН ВЭД ЕАЭС) - 4403950001. Согласно вышеуказанного контракта «условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010», и определяются в Приложениях к Контракту».
При этом у Дьяконова С.Н. в период до <дата> с целью получения материальной выгоды возник преступный умысел, направленный на контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза ЕАЭС лесоматериалов, являющихся стратегически важным ресурсом, из РФ в КНР в крупном размере путем недостоверного декларирования товаров, перемещаемых по указанному контракту, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости).
В целях реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) путем недостоверного декларирования товаров, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), в целях недостоверного декларирования для снижения таможенной стоимости экспортируемого товара. Дьяконовым С.Н. умышленно в указанном контракте указаны несоответствующие реальному положению дел условия поставки. Так, в соответствии с указанным контрактом цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и доставку в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложениях к контакту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №).
Согласно сборника международных торговых обычаев – Инкотермс 2010 термин «Франко перевозчик» (FСА) означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он в обусловленном месте в установленную дату или в оговоренный срок предоставил товар, прошедший таможенную очистку, в распоряжение перевозчика. При этом под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки обязуется выполнить или обеспечить перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским, внутренним водным транспортом или в смешанной перевозке.
В соответствии с условиями поставки «Франко перевозчик» (FСА) продавец обязан нести все риски утраты или повреждения товара до момента передачи его перевозчику в установленном месте. С момента, когда товар передан перевозчику в обусловленном месте, все риски утраты или повреждения товара, а также относящиеся к товару расходы обязан нести покупатель.
В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), путем недостоверного декларирования, в целях незаконного снижения таможенной стоимости экспортируемого товара Дьяконов С.Н. в неустановленный следствием период 2017 года, но не позднее <дата> от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт на предоставление подвижного состава №Т/17 с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (заказчик), в котором согласно своего преступного умысла указал, в пункте 1 раздела «Предмет контракта»: «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнять определенные данным контрактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях, а заказчик обязуется принять вагоны самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, осуществить самостоятельно или обеспечить их погрузку/выгрузку третьими лицами, оформить или обеспечить оформление вагонов после их использования, а также оплатить оказанные услуги и платежи в порядке и на условиях, предусмотренных контрактом».
Согласно пункту 1 раздела «Права и обязанности» контракта от <дата>№Т/17 определено, что исполнитель обязуется:
- организовать железнодорожные перевозки груза по территории Российской Федерации, стран СНГ в согласованных с заказчиком объемах в вагонах исполнителя;
- обеспечить своевременную подачу под погрузку на согласованные станции отправления ОАО «РЖД» технически исправных, коммерчески пригодных для перевозки заявленного груза вагонов;
- предоставлять заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг,
- без согласования с заказчиком привлекать третьих лиц для исполнения данного контракта, при этом исполнитель не несет ответственности за их действия, как за свои собственные.
В соответствии с пунктом 2 контракта от <дата>№Т/17 установлено, что в обязанности заказчика входит следующее:
- своевременно и в полном размере производить оплату услуг исполнителя и иных платежей, предусмотренных в данном контракте;
- использовать вагоны исключительно по назначению и в соответствии с техническим нормами эксплуатации, установленными для данного вида вагонов, а также, а также в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом;
- обеспечить сохранность вагонов в момент их выгрузки, а также выгрузку вагонов на станции назначения;
- подписать акт сдачи-приемки оказанных услуг, предоставленный исполнителем.
Таким образом, контракты № (№ от <дата> являются взаимосвязанными и направлены на достижение единой экономической цели. Заключая указанные контракты, Дьяконов С.Н. умышленно создал условия для занижения таможенной стоимости товаров для целей контрабанды стратегически важных ресурсов путем недостоверного декларирования качественных характеристик товара (таможенной стоимости), путем умышленного не включения в таможенную стоимость расходов, связанных с доставкой товара покупателю и возмещенных ему этим покупателем.
Реализуя свои преступные намерения, Дьяконов С.Н., находясь в неустановленном месте на территории РФ в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, дал указание таможенному специалисту ООО «<данные скрыты>» Свидетель №1, подчиненного ему, неосведомленному о преступных намерениях Дьяконова С.Н., на таможенное декларирование товаров в рамках контракта от <дата>№ (№ помещенных под таможенную процедуру «экспорт» в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 8609,11 куб. метров (без учета коры 7326,48 куб метров) и представление деклараций на товар по защищенному каналу связи в Удмуртский таможенный пост Пермской таможни, расположенный по адресу: УР, <адрес>. При этом Дьяконов С.Н., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, и желая их совершения, желая извлечь для себя имущественную выгоду, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, перемещаемые с территории ЕАЭС на территорию Китайской Народной Республики по документам, содержащим недостоверные сведения о качественных характеристиках товара (таможенной стоимости) с целью контрабанды указанных товаров посредством недостоверного декларирования, находясь в неустановленном месте на территории РФ в неустановленное время в период с <дата> по <дата> посредством сети «Интернет» умышленно направил на электронный почтовый адрес «<данные скрыты>», используемый сотрудником по таможенному декларированию ООО «<данные скрыты>» ФИО30, неосведомленного о преступных намерениях Дьяконова С.Н., пакет документов, в том числе копию контракта от <дата>№ (№), заключенного между ООО «<данные скрыты>» и Suifenhe Jin Mu sen trade Co., <данные скрыты>, КНР содержащего недостоверные сведения 0б основных условиях внешнеэкономической сделки, необходимые для последующего таможенного декларирования товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, а также INVOICE №№JM от <дата>;2JM от <дата>;3JM от <дата>;4JM от <дата>;5JM от <дата>;6JM от <дата>;7JM от <дата>;8JM от <дата>;9JM от <дата>;10JM от <дата>;11JM от <дата>;12JM от <дата>;13JM от <дата>;14JM от <дата>;15JM от <дата>;16JM от <дата>;17JM от <дата>;18JM от <дата>;19JM от <дата>;20JM от <дата>;21JM от <дата>;22JM от <дата>;23JM от <дата>;24JM от <дата>;25JM от <дата>;26JM от <дата>;27JM от <дата>;28JM от <дата>;29JM от <дата>;30JM от <дата>;31JM от <дата>;32JM от <дата>;33JM от <дата>;34JM от <дата>;35JM от <дата>;36JM от <дата>;37JM от <дата>;38JM от <дата>;39JM от <дата>;40JM от <дата>;41JM от <дата>;42JM от <дата>;43JM от <дата>;44JM от <дата>;45JM от <дата>;46JM от <дата>;47JM от <дата>;48JM от <дата>;49JM от <дата>;50JM от <дата>;51JM от <дата>;52JM от <дата>;53JM от <дата>;54JM от <дата>;55JM от <дата>;56JM от <дата>;57JM от <дата>;58JM от <дата>;59JM от <дата>;60JM от <дата>;61JM от <дата>;62JM от <дата>;63JM от <дата>;64JM от <дата>;65JM от <дата>;66JM от <дата>;67JM от <дата>;68JM от <дата>;69JM от <дата>;70JM от <дата>;71JM от <дата>;72JM от <дата>;73JM от <дата>;74JM от <дата>;75JM от <дата>;76JM от <дата>;77JM от <дата>;78JM от <дата>;79JM от <дата>;80JM от <дата>;81JM от <дата>;82JM от <дата>;83JM от <дата>;84JM от <дата>;85JM от <дата>;86JM от <дата>;87JM от <дата>;88JM от <дата>;89JM от <дата>;90JM от <дата>;91JM от <дата>;92JM от <дата>;93JM от <дата>;94JM от <дата>;95JM от <дата>;96JM от <дата>;97JM от <дата>;98JM от <дата>;99JM от <дата>;100JM от <дата>;101JM от <дата>;102JM от <дата>;103JM от <дата>;104JM от <дата>;105JM от <дата>;106JM от <дата>;107JM от <дата>;108JM от <дата>;109JM от <дата>;110JM от <дата>;111JM от <дата>;112JM от <дата>;113JM от <дата>;114JM от <дата>;115JM от <дата>;116JM от <дата>;117JM от <дата>, содержащие сведения о поставке товара на условиях FСА и не содержащие транспортные расходы Дьяконова С.Н. по погрузке и перевозке лесоматериалов до границы РФ и фактически оплаченные покупателем в пользу ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н.
На основании переданных документов Свидетель №1, полагая, что переданные ему документы содержат достоверную информацию и переданы в полном объеме, на основании выданных ему ООО «<данные скрыты>» доверенностей № от <дата>, № от <дата>, согласно которых он в праве «действовать от имени Общества при совершении таможенных операций, в том числе: представлять таможенным органам документы и сведения при декларировании товаров, в том числе в виде электронных документов», в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, не подозревая о преступном характере действий Дьяконова С.Н., составил таможенные декларации по контракту от <дата>№ (№), где в графах 44 «Дополнительная информация», 45 «Таможенная стоимость» и 12 «Общая таможенная стоимость» указал что условием поставки товара является «FCA <адрес>», т.е. продавец передает товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, в указанному покупателем месте, а именно на ст. <адрес> Республики и <адрес> края, не отразив, тем самым, сведения о расходах по погрузке, транспортировке, поставке перемещаемых в рамках указанного контракта товаров на условиях DАР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты> (поставка в месте назначения).
После составления деклараций на товары по контракту от <дата>№ (HLSF-2767), на основе документов предоставленных Дьяконовым С.Н. и содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, Свидетель №1, полагая, что декларации составлены им на основе документов, содержащих достоверные сведения и предоставлены Дьяконовым С.Н. в полном объеме, исполняя свои функциональные обязанности, по указанию последнего, подписал последние имеющейся у него электронно-цифровой подписью, а в последующем в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, подал декларации по вышеуказанному контракту посредством технических каналов связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста <данные скрыты> таможни, расположенный по адресу: УР, <адрес>, для осуществления таможенного декларирования товара – лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 8609,11 куб. метров (без учета коры – 7 326,48 куб. метров), с недостоверными сведениями о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, где они в соответствии с ст. 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, были приняты в рабочее время Удмуртского таможенного поста <данные скрыты> таможни с 8 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в период с <дата> по <дата> и зарегистрированы в день поступления таможенным органом в указанный период времени, о чем свидетельствуют присвоенные декларациям номера: №
После присвоения номеров декларациям на товары, произведено таможенное оформление товара в таможенном режиме «экспорт», товары разрешены к выпуску на экспорт в КНР, тем самым лесоматериалы в период с <дата> по <дата> в период времени с 8 часов 00 минут до 18 часов Дьяконовым С.Н. были недостоверно задекларированы в целях их незаконного перемещения через таможенную границу на территорию КНР.
Таможенная стоимость, рассчитанная на основе предоставленных Дьяконовым С.Н. документов, содержащих недостоверные сведения перемещенного через государственную границу РФ в рамках ЕАЭС товара, заявленного в данных декларациях общим объемом с учетом коры 8609,11 куб. метров (без учета коры – 7 326,48 куб. метров) составляет 27088369 рублей 22 копейки, исходя из чего Дьяконов С.Н. заплатил таможенные платежи в размере 1896185 рублей 85 копеек.
В этот же период, Дьяконов С.Н., реализуя свои преступные намерения направленные на контрабанду в КНР стратегически важных ресурсов, организовал предоставление подвижного состава во исполнение контракта от <дата>№Т/17 для транспортировки лесоматериалов, поставляемых в рамках контракта от <дата>№ (HLSF-2767) до таможенной границы ЕАЭС посредством общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН 1832119472) (ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава о от <дата>№Т/16, сотрудники которого не знали о преступном характере действий Дьяконова С.Н. При этом Дьяконов С.Н. понес расходы на транспортировку указанного товара в размере 586118,40 долл. США. (34294142 рубля 58 копеек по курсу Центробанка Российской Федерации на дату составления INVOCE), которые были возмещены ООО «<данные скрыты>» Suifenhe Jin Mu sen trade Co., <данные скрыты>, КНР в полном объеме.
Таким образом, фактически Дьяконовым С.Н. лесоматериал был поставлен до границы таможенного союза в рамках ЕАЭС с последующей оплатой покупателем Дьяконову С.Н. денежных средств, складывающихся из сумм стоимости лесоматериала, а также расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н. по организации предоставления подвижного состава ООО «<данные скрыты>» в адрес последнего, при поставке до таможенной границы ЕАЭС лесоматериала, всего в размере 61382 511 рублей 80 копеек. Тем самым Дьяконов С.Н. при выполнении своих обязательств по указанным контрактам фактически исполнил условия и обязательства, предусмотренные условиями поставки, которые определяются сборником международных торговых обычаев — Инкотермс 2010, как DAР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть <данные скрыты>» (поставка в месте назначения), которое означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар представлен в распоряжении покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения, продавец несет все риски, связанные с доставкой товара до установленного места. При поставке на условиях DАР на продавца возлагаются следующие расходы: упаковка и маркировка груза; его погрузка и транспортировка до места назначения; выполнение экспортных таможенных формальностей; оплата пошлин при вывозе товара; получение лицензий, свидетельств, разрешений, сертификатов и пр.; расходы при транспортировке через территории третьих стран.
Указанные транспортные расходы, возмещенные покупателем, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем осуществил при указанных обстоятельствах в период с <дата> по <дата> недостоверное декларирование сведений о таможенной стоимости товара.
Согласно заключения эксперта № от <дата> ООО «<данные скрыты>» понесло расходы за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товара по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (HLSF-2767) в сумме 34294142 рубля 58 копеек, которые ООО «<данные скрыты>», в лице директора Дьяконова С.Н. должно было задекларировать и внести сведения в таможенную стоимость, которая с учетом вышеуказанных расходов согласно заключения эксперта №-ДМФ-22 от <дата> должна была составлять 61382 511 рублей 80 копеек, на основе которой ООО «<данные скрыты>» подлежало заплатить таможенные платежи в размере 4296775 рублей 83 копейки, сумма доначисления таможенных платежей в отношении ООО «<данные скрыты>» контракту от <дата>№ (№) составляет 2400589 рублей 98 копеек.
Лесоматериалы круглые в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в соответствии с Постановлением Правительства РФ от <дата>№ «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст.226.1 УК РФ», являются стратегически важными ресурсами.
Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о таможенном союзе и классифицированных в товарных под субпозициях 4403950001 Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту ТН ВЭД ЕАЭС) - 7%.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС осуществил контрабанду, то есть незаконное перемещение товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС 4403950001), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 8609,11 куб. метров (без учета коры – 7326,48 куб. метров) общей заявленной стоимостью 27088369 рублей 22 копейки, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, а также не уплатил таможенные платежи в размере 2400589 рубля 98 копеек.
Кроме того,<дата> Дьяконов С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт № (далее контракт) с <данные скрыты> (покупатель) в лице директора Ли Чунь Хуэй, на поставку товара в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту - ТН ВЭД ЕАЭС) - №. Согласно вышеуказанного контракта «условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010», и определяются в Приложениях к Контракту».
При этом у Дьяконова С.Н. в период до <дата> с целью получения материальной выгоды возник преступный умысел, направленный на контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза ЕАЭС лесоматериалов, являющихся стратегически важным ресурсом, из РФ в КНР в крупном размере путем недостоверного декларирования товаров, перемещаемых по указанному контракту, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости).
В целях реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) путем недостоверного декларирования товаров, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), в целях недостоверного декларирования для снижения таможенной стоимости экспортируемого товара. Дьяконовым С.Н. умышленно в указанном контракте указаны несоответствующие реальному положению дел условия поставки. Так, в соответствии с указанным контрактом цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и доставку в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложениях к контакту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «ЕСА <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №).
Согласно сборника международных торговых обычаев — Инкотермс 2010 термин «<данные скрыты>» (FСА) означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он в обусловленном месте в установленную дату или в оговоренный срок предоставил товар, прошедший таможенную очистку, в распоряжение перевозчика. При этом под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки обязуется выполнить или обеспечить перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским, внутренним водным транспортом или в смешанной перевозке.
В соответствии с условиями поставки «<данные скрыты>» (FСА) продавец обязан нести все риски утраты или повреждения товара до момента передачи его перевозчику в установленном месте. С момента, когда товар передан перевозчику в обусловленном месте, все риски утраты или повреждения товара, а также относящиеся к товару расходы обязан нести покупатель.
В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), путем недостоверного декларирования, в целях незаконного снижения таможенной стоимости экспортируемого товара Дьяконов С.Н. в неустановленный следствием период 2018 года, но не позднее <дата> от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт на предоставление подвижного состава № с <данные скрыты><данные скрыты> (заказчик), в котором, согласно своего преступного умысла, указал в пункте 1 раздела «Предмет контракта»: «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнять определенные данным контрактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях, а заказчик обязуется принять вагоны самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, осуществить самостоятельно или обеспечить их погрузку/выгрузку третьими лицами, оформить или обеспечить оформление вагонов после их использования, а также оплатить оказанные услуги и платежи в порядке и на условиях, предусмотренных контрактом».
Согласно пункту 1 раздела «Права и обязанности» контракта от <дата>№Т/18 определено, что исполнитель обязуется:
- организовать железнодорожные перевозки груза по территории Российской Федерации, стран СНГ в согласованных с заказчиком объемах в вагонах исполнителя;
- обеспечить своевременную подачу под погрузку на согласованные станции отправления ОАО «РЖД» технически исправных, коммерчески пригодных для перевозки заявленного груза вагонов;
- предоставлять заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг,
- без согласования с заказчиком привлекать третьих лиц для исполнения данного контракта, при этом исполнитель не несет ответственности за их действия, как за свои собственные.
В соответствии с пунктом 2 контракта от <дата>№Т/18 установлено, что в обязанности заказчика входит следующее:
- своевременно и в полном размере производить оплату услуг исполнителя и иных платежей, предусмотренных в данном контракте;
- использовать вагоны исключительно по назначению и в соответствии с техническим нормами эксплуатации, установленными для данного вида вагонов, а также в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом;
- обеспечить сохранность вагонов в момент их выгрузки, а также выгрузку вагонов на станции назначения;
- подписать акт сдачи-приемки оказанных услуг, предоставленный исполнителем.
Таким образом, контракты №, № от <дата> являются взаимосвязанными и направлены на достижение единой экономической цели. Заключая указанные контракты, Дьяконов С.Н. умышленно создал условия для занижения таможенной стоимости товаров для целей контрабанды стратегически важных ресурсов путем недостоверного декларирования качественных характеристик товара (таможенной стоимости), путем умышленного не включения в таможенную стоимость расходов, связанных с доставкой товара покупателю и возмещенных ему этим покупателем.
Реализуя свои преступные намерения, Дьяконов С.Н., находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, дал указание таможенному специалисту ООО «<данные скрыты>» Свидетель №1, подчиненного ему, неосведомленному о преступных намерениях Дьяконова С.Н., на таможенное декларирование товаров в рамках контракта от <дата>№ помещенных под таможенную процедуру «экспорт» в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 2 357,81 куб. метр (без учета коры 2001,99 куб метров) и представление деклараций на товар по защищенному каналу связи в Удмуртский таможенный пост Пермской таможни, расположенный по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>. При этом Дьяконов С.Н., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, и желая их совершения, желая извлечь для себя имущественную выгоду, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, перемещаемые с территории ЕАЭС на территорию Китайской Народной Республики по документам, содержащим недостоверные сведения о качественных характеристиках товара (таможенной стоимости) с целью контрабанды указанных товаров посредством недостоверного декларирования, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата> посредством сети «Интернет» умышленно направил на электронный почтовый адрес «<данные скрыты>»,, используемый сотрудником по таможенному декларированию ООО «<данные скрыты>» ФИО30, неосведомленного о преступных намерениях Дьяконова С.Н., пакет документов, в том числе копию контракта от <дата>№, заключенного между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты>, содержащего недостоверные сведения 0б основных условиях внешнеэкономической сделки, необходимые для последующего таможенного декларирования товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, а также 1Т от <дата>; 2Т от <дата>; ЗТ от <дата>; 4Т от <дата>; 5Т от <дата>; 6Т от <дата>; 7Т от <дата>; 8Т от <дата>; ЭТ от <дата>; 10Т от <дата>; 11Т от <дата>; 12Т от <дата>; 13Т от <дата>; 14Т от <дата>; 15Т от <дата>; 16Т от <дата>; 17Т от <дата>; 18Т от <дата>; 19Т от <дата>; 20Т от <дата>; 21Т от <дата>; 22Т от <дата>; 23Т от <дата>; 24Т от <дата>; 25Т от <дата>; 26Т от <дата>; 27Т от <дата>; 28Т от <дата>; 29Т от <дата>; ЗОТ от <дата>; З1Т от <дата>; 32Т от <дата>, содержащие сведения о поставке товара на условиях FСА и не содержащие транспортные расходы Дьяконова С.Н. по погрузке и перевозке лесоматериалов до границы РФ и фактически оплаченные покупателем в пользу ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н.
На основании переданных документов Свидетель №1, полагая, что переданные ему документы содержат достоверную информацию и переданы в полном объеме, на основании выданной ему ООО «<данные скрыты>» доверенности № от <дата> на период до <дата>, согласно которой он в праве «действовать от имени Общества при совершении таможенных операций, в том числе: представлять таможенным органам документы и сведения при декларировании товаров, в том числе в виде электронных документов», в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, не подозревая о преступном характере действий Дьяконова С.Н., составил таможенные декларации по контракту от <дата>№, где в графах 44 «Дополнительная информация», 45 «Таможенная стоимость» и 12 «Общая таможенная стоимость» указал что условием поставки товара является «FСА <адрес>», т.е. продавец передает товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, в указанному покупателем месте, а именно на <адрес> Республики и <адрес> края, не отразив, тем самым, сведения о расходах по погрузке, транспортировке, поставке перемещаемых в рамках указанного контракта товаров на условиях DАР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения).
После составления деклараций на товары по контракту от <дата>№/18, на основе документов предоставленных Дьяконовым С.Н. и содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, Свидетель №1, полагая, что декларации составлены им на основе документов, содержащих достоверные сведения и предоставлены Дьяконовым С.Н. в полном объеме, исполняя свои функциональные обязанности, по указанию последнего, подписал последние имеющейся у него электронно-цифровой подписью, а в последующем в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, подал декларации по вышеуказанному контракту посредством технических каналов связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста <данные скрыты> таможни, расположенный по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, для осуществления таможенного декларирования товара — лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 2 357,81 куб. метр (без учета коры 2001,99 куб метров), с недостоверными сведениями о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, где они в соответствии с ст. 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, были приняты в рабочее время Удмуртского таможенного поста <данные скрыты> таможни с 8 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в период с <дата> по <дата> и зарегистрированы в день поступления таможенным органом в указанный период времени, о чем свидетельствуют присвоенные декларациям номера: №
После присвоения номеров декларациям на товары, произведено таможенное оформление товара в таможенном режиме «экспорт», товары разрешены к выпуску на экспорт в КНР, тем самым лесоматериалы в период с <дата> по <дата> в период времени с 8 часов 00 минут до 18 часов Дьяконовым С.Н. были недостоверно задекларированы в целях их незаконного перемещения через таможенную границу на территорию КНР.
Таможенная стоимость, рассчитанная на основе предоставленных Дьяконовым С.Н. документов, содержащих недостоверные сведения перемещенного через государственную границу Российской Федерации в рамках ЕАЭС товара, заявленного в данных декларациях общим объемом с учетом коры 2 357,81 куб. метр (без учета коры 2001,99 куб метров) составляет 7 135 745 рублей 63 копейки, исходя из чего Дьяконов С.Н. заплатил таможенные платежи в размере 499 502 рубля 19 копеек.
В этот же период, Дьяконов С.Н., реализуя свои преступные намерения направленные на контрабанду в КНР стратегически важных ресурсов, организовал предоставление подвижного состава во исполнение контракта от <дата>№Т/18 для транспортировки лесоматериалов, поставляемых в рамках контракта от <дата>№ до таможенной границы ЕАЭС посредством общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) (далее по тексту - ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава о от <дата>№Т/16, сотрудники которого не знали о преступном характере действий Дьяконова С.Н. При этом Дьяконов С.Н. понес расходы на транспортировку указанного товара в размере 160 159, 22 долл. США. (9 276 345 рублей 3 копейки по курсу Центробанка Российской Федерации на дату составления INVOCE), которые были возмещены ООО «<данные скрыты>» <данные скрыты>, КНР в полном объеме.
Таким образом, фактически Дьяконовым С.Н. лесоматериал был поставлен до границы таможенного союза в рамках ЕАЭС с последующей оплатой покупателем Дьяконову С.Н. денежных средств, складывающихся из сумм стоимости лесоматериала, а также расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н. по организации предоставления подвижного состава ООО «<данные скрыты>» в адрес последнего, при поставке до таможенной границы ЕАЭС лесоматериала, всего в размере 16 412 090 рублей 66 копеек. Тем самым Дьяконов С.Н. при выполнении своих обязательств по указанным контрактам фактически исполнил условия и обязательства, предусмотренные условиями поставки, которые определяются сборником международных торговых обычаев — Инкотермс 2010, как DAР Суйфэньхэ (Китайская ж.д.), то есть «Delivered at Plase» (поставка в месте назначения), которое означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар представлен в распоряжении покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения, продавец несет все риски, связанные с доставкой товара до установленного места. При поставке на условиях DАР на продавца возлагаются следующие расходы: упаковка и маркировка груза; его погрузка и транспортировка до места назначения; выполнение экспортных таможенных формальностей; оплата пошлин при вывозе товара; получение лицензий, свидетельств, разрешений, сертификатов и пр.; расходы при транспортировке через территории третьих стран.
Указанные транспортные расходы, возмещенные покупателем, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем осуществил при указанных обстоятельствах в период с <дата> по <дата> недостоверное декларирование сведений о таможенной стоимости товара.
Согласно заключению эксперта № от <дата> ООО «<данные скрыты>» понесло расходы за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товара по внешнеэкономическому контракту № от <дата> в сумме 9 276 345 рублей 3 копейки, которые ООО «<данные скрыты>», в лице директора Дьяконова С.Н. должно было задекларировать и внести сведения в таможенную стоимость, которая с учетом вышеуказанных расходов согласно заключению эксперта № от <дата> должна была составлять 16 412 090 рублей 66 копеек, на основе которой ООО «<данные скрыты>» подлежало заплатить таможенные платежи в размере 1 148 846 рублей 34 копейки, сумма доначисления таможенных платежей в отношении ООО «<данные скрыты>» контракту № от <дата> составляет 649 344 рубля 15 копеек.
Лесоматериалы круглые в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в соответствии с Постановлением Правительства РФ от <дата>№ «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1УК РФ», являются стратегически важными ресурсами.
Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о таможенном союзе и классифицированных в товарных под субпозициях № Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту ТН ВЭД ЕАЭС) - 7%.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС осуществил контрабанду, то есть незаконное перемещение товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 2 357,81 куб. метр (без учета коры 2001,99 куб. метров) общей заявленной стоимостью 7 135 745 рублей 63 копейки, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, а также не уплатил таможенные платежи в размере 649 344 рубля 15 копеек.
Кроме того, <дата> Дьяконов С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт № (№) (далее контракт) с <данные скрыты> (покупатель) в лице <данные скрыты>, на поставку товара в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту- ТН ВЭД ЕАЭС) - №. Согласно вышеуказанного контракта «условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010», и определяются в Приложениях к Контракту».
При этом у Дьяконова С.Н. в период до <дата> с целью получения материальной выгоды возник преступный умысел, направленный на контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза ЕАЭС лесоматериалов, являющихся стратегически важным ресурсом, из РФ в КНР в крупном размере путем недостоверного декларирования товаров, перемещаемых по указанному контракту, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости).
В целях реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) путем недостоверного декларирования товаров, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), в целях недостоверного декларирования для снижения таможенной стоимости экспортируемого товара. Дьяконовым С.Н. умышленно в указанном контракте указаны несоответствующие реальному положению дел условия поставки. Так, в соответствии с указанным контрактом цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и доставку в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложениях к контакту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №
Согласно сборника международных торговых обычаев — Инкотермс 2010 термин «Франко перевозчик» (FСА) означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он в обусловленном месте в установленную дату или в оговоренный срок предоставил товар, прошедший таможенную очистку, в распоряжение перевозчика. При этом под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки обязуется выполнить или обеспечить перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским, внутренним водным транспортом или в смешанной перевозке.
В соответствии с условиями поставки «<данные скрыты>» (FСА) продавец обязан нести все риски утраты или повреждения товара до момента передачи его перевозчику в установленном месте. С момента, когда товар передан перевозчику в обусловленном месте, все риски утраты или повреждения товара, а также относящиеся к товару расходы обязан нести покупатель.
В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), путем недостоверного декларирования, в целях незаконного снижения таможенной стоимости экспортируемого товара Дьяконов С.Н. в неустановленный следствием период 2018 года, но не позднее <дата> от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт на предоставление подвижного состава №Т/18 <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (заказчик), в котором согласно своего преступного умысла указал, в пункте 1 раздела «Предмет контракта»: «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнять определенные данным контрактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях, а заказчик обязуется принять вагоны самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, осуществить самостоятельно или обеспечить их погрузку/выгрузку третьими лицами, оформить или обеспечить оформление вагонов после их использования, а также оплатить оказанные услуги и платежи в порядке и на условиях, предусмотренных контрактом».
Согласно пункта 1 раздела «Права и обязанности» контракта от <дата>№Т/18 определено, что исполнитель обязуется:
- организовать железнодорожные перевозки груза по территории Российской Федерации, стран СНГ в согласованных с заказчиком объемах в вагонах исполнителя;
- обеспечить своевременную подачу под погрузку на согласованные станции отправления ОАО «РЖД» технически исправных, коммерчески пригодных для перевозки заявленного груза вагонов; - предоставлять заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг,
- без согласования с заказчиком привлекать третьих лиц для исполнения данного контракта, при этом исполнитель не несет ответственности за их действия, как за свои собственные.
В соответствии с пунктом 2 контракта от <дата>№Т/18 установлено, что в обязанности заказчика входит следующее:
- своевременно и в полном размере производить оплату услуг исполнителя и иных платежей, предусмотренных в данном контракте;
- использовать вагоны исключительно по назначению и в соответствии с техническим нормами эксплуатации, установленными для данного вида вагонов, а также, а также в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом;
- обеспечить сохранность вагонов в момент их выгрузки, а также выгрузку вагонов на станции назначения;
- подписать акт сдачи-приемки оказанных услуг, предоставленный исполнителем.
Таким образом, контракты №, № от <дата> являются взаимосвязанными и направлены на достижение единой экономической цели. Заключая указанные контракты, Дьяконов С.Н. умышленно создал условия для занижения таможенной стоимости товаров для целей контрабанды стратегически важных ресурсов путем недостоверного декларирования качественных характеристик товара (таможенной стоимости), путем умышленного не включения в таможенную стоимость расходов, связанных с доставкой товара покупателю и возмещенных ему этим покупателем.
Реализуя свои преступные намерения, Дьяконов С.Н., находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, дал указание таможенному специалисту ООО «<данные скрыты>» Свидетель №1, подчиненного ему, неосведомленному о преступных намерениях Дьяконова С.Н., на таможенное декларирование товаров в рамках контракта от <дата>№ помещенных под таможенную процедуру «экспорт» в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 1028,48 куб. метров (без учета коры 882,01 куб метра) и представление деклараций на товар по защищенному каналу связи в Удмуртский таможенный пост <данные скрыты> таможни, расположенный по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>. При этом Дьяконов С.Н., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, и желая их совершения, желая извлечь для себя имущественную выгоду, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, перемещаемые с территории ЕАЭС на территорию Китайской Народной Республики по документам, содержащим недостоверные сведения о качественных характеристиках товара (таможенной стоимости) с целью контрабанды указанных товаров посредством недостоверного декларирования, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата> посредством сети «Интернет» умышленно направил на электронный почтовый адрес «<данные скрыты>», используемый сотрудником по таможенному декларированию ООО «<данные скрыты>» ФИО30, неосведомленного о преступных намерениях Дьяконова С.Н., пакет документов, в том числе копию контракта от <дата>№, заключенного между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты> Co., <данные скрыты>, КНР, содержащего недостоверные сведения 0б основных условиях внешнеэкономической сделки, необходимые для последующего таможенного декларирования товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, а также INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, INVOICE №Х от <дата>, содержащие сведения о поставке товара на условиях FСА и не содержащие транспортные расходы Дьяконова С.Н. по погрузке и перевозке лесоматериалов до границы РФ и фактически оплаченные покупателем в пользу ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н.
На основании переданных документов Свидетель №1, полагая, что переданные ему документы содержат достоверную информацию и переданы в полном объеме, на основании выданной ему ООО «<данные скрыты>» доверенности № от <дата> на период до <дата>, согласно которой он в праве «действовать от имени Общества при совершении таможенных операций, в том числе: представлять таможенным органам документы и сведения при декларировании товаров, в том числе в виде электронных документов», в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, не подозревая о преступном характере действий Дьяконова С.Н., составил таможенные декларации по контракту от <дата>№, где в графах 44 «Дополнительная информация», 45 «Таможенная стоимость» и 12 «Общая таможенная стоимость» указал что условием поставки товара является «FCA <адрес>», т.е. продавец передает товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, в указанному покупателем месте, а именно на <адрес> и <адрес> края, не отразив, тем самым, сведения о расходах по погрузке, транспортировке, поставке перемещаемых в рамках указанного контракта товаров на условиях DАР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения).
После составления деклараций на товары по контракту от <дата>№/18, на основе документов предоставленных Дьяконовым С.Н. и содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, Свидетель №1, полагая, что декларации составлены им на основе документов, содержащих достоверные сведения и предоставлены Дьяконовым С.Н. в полном объеме, исполняя свои функциональные обязанности, по указанию последнего, подписал последние имеющейся у него электронно-цифровой подписью, а в последующем в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, подал декларации по вышеуказанному контракту посредством технических каналов связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста Пермской таможни, расположенный по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, для осуществления таможенного декларирования товара — лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 1028,48 куб.метров (без учета коры 882,01 куб метра), с недостоверными сведениями о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, где они в соответствии с ст. 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, были приняты в рабочее время Удмуртского таможенного поста Пермской таможни с 8 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в период с <дата> по <дата> и зарегистрированы в день поступления таможенным органом в указанный период времени, о чем свидетельствуют присвоенные декларациям номера: №
После присвоения номеров декларациям на товары, произведено таможенное оформление товара в таможенном режиме «экспорт», товары разрешены к выпуску на экспорт в КНР, тем самым лесоматериалы в период с <дата> по <дата> в период времени с № Дьяконовым С.Н. были недостоверно задекларированы в целях их незаконного перемещения через таможенную границу на территорию КНР.
Таможенная стоимость, рассчитанная на основе предоставленных Дьяконовым С.Н. документов, содержащих недостоверные сведения перемещенного через государственную границу Российской Федерации в рамках ЕАЭС товара, заявленного в указанных декларациях общим объемом с учетом коры 1028,48 куб.метров (без учета коры 882,01 куб метра) составляет 3361 317 рублей 77 копеек, исходя из чего Дьяконов С.Н. заплатил таможенные платежи в размере 235 292 рубля 24 копейки.
В этот же период, Дьяконов С.Н., реализуя свои преступные намерения направленные на контрабанду в КНР стратегически важных ресурсов, организовал предоставление подвижного состава во исполнение контракта от <дата>№ для транспортировки лесоматериалов, поставляемых в рамках контракта от <дата>№ до таможенной границы ЕАЭС посредством общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) (далее по тексту - ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава о от <дата>№Т/16, сотрудники которого не знали о преступном характере действий Дьяконова С.Н. При этом Дьяконов С.Н. понес расходы на транспортировку указанного товара в размере 70 560,80 долл. США. (4 432 269 рублей 56 копеек по курсу Центробанка Российской Федерации на дату составления INVOCE), которые были возмещены ООО «<данные скрыты>» <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР, в полном объеме.
Таким образом, фактически Дьяконовым С.Н. лесоматериал был поставлен до границы таможенного союза в рамках ЕАЭС с последующей оплатой покупателем Дьяконову С.Н. денежных средств, складывающихся из сумм стоимости лесоматериала, а также расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н. по организации предоставления подвижного состава ООО «<данные скрыты>» в адрес последнего, при поставке до таможенной границы ЕАЭС лесоматериала, всего в размере 7793 587 рублей 33 копейки. Тем самым Дьяконов С.Н. при выполнении своих обязательств по указанным контрактам фактически исполнил условия и обязательства, предусмотренные условиями поставки, которые определяются сборником международных торговых обычаев — Инкотермс 2010, как DAР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть <данные скрыты>» (поставка в месте назначения), которое означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар представлен в распоряжении покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения, продавец несет все риски, связанные с доставкой товара до установленного места. При поставке на условиях DАР на продавца возлагаются следующие расходы: упаковка и маркировка груза; его погрузка и транспортировка до места назначения; выполнение экспортных таможенных формальностей; оплата пошлин при вывозе товара; получение лицензий, свидетельств, разрешений, сертификатов и пр.; расходы при транспортировке через территории третьих стран.
Указанные транспортные расходы, возмещенные покупателем, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем осуществил при указанных обстоятельствах в период с <дата> по <дата> недостоверное декларирование сведений о таможенной стоимости товара.
Согласно заключения эксперта № от <дата> ООО «<данные скрыты>» понесло расходы за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товара по внешнеэкономическому контракту №Т-18 от <дата> в сумме 4432269 рублей 56 копеек, которые ООО «<данные скрыты>», в лице директора Дьяконова С.Н. должно было задекларировать и внести сведения в таможенную стоимость, которая с учетом вышеуказанных расходов согласно заключения эксперта № от <дата> должна была составлять 7793 587 рублей 33 копейки, на основе которой ООО «<данные скрыты>» подлежало заплатить таможенные платежи в размере 545 551 рубль 11 копеек, сумма доначисления таможенных платежей в отношении ООО «<данные скрыты>» контракту № от <дата> составляет 310258 рублей 87 копеек.
Лесоматериалы круглые в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в соответствии с Постановлением Правительства РФ от <дата>№ «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1УК РФ», являются стратегически важными ресурсами.
Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о таможенном союзе и классифицированных в товарных под субпозициях № Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту ТН ВЭД ЕАЭС) - 7%.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС осуществил контрабанду, то есть незаконное перемещение товара – лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 1028,48 куб. метров (без учета коры 882,01 куб метра) общей заявленной стоимостью 3363931 рублей 82 копейки, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, а также не уплатил таможенные платежи в размере 310258 рублей 87 копеек.
Кроме того, <дата> Дьяконов С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт № (№) (далее контракт) с <данные скрыты> (покупатель) в лице директора ФИО71, на поставку товара в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту- ТН ВЭД ЕАЭС) - №. Согласно вышеуказанного контракта «условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010», и определяются в Приложениях к Контракту».
При этом у Дьяконова С.Н. в период до <дата> с целью получения материальной выгоды возник преступный умысел, направленный на контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза ЕАЭС лесоматериалов, являющихся стратегически важным ресурсом, из РФ в КНР в крупном размере путем недостоверного декларирования товаров, перемещаемых по указанному контракту, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости).
В целях реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) путем недостоверного декларирования товаров, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), в целях недостоверного декларирования для снижения таможенной стоимости экспортируемого товара. Дьяконовым С.Н. умышленно в указанном контракте указаны несоответствующие реальному положению дел условия поставки. Так, в соответствии с указанным контрактом цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и доставку в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложениях к контакту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832119472).
Согласно сборника международных торговых обычаев — Инкотермс 2010 термин «Франко перевозчик» (FСА) означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он в обусловленном месте в установленную дату или в оговоренный срок предоставил товар, прошедший таможенную очистку, в распоряжение перевозчика. При этом под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки обязуется выполнить или обеспечить перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским, внутренним водным транспортом или в смешанной перевозке.
В соответствии с условиями поставки «Франко перевозчик» (FСА) продавец обязан нести все риски утраты или повреждения товара до момента передачи его перевозчику в установленном месте. С момента, когда товар передан перевозчику в обусловленном месте, все риски утраты или повреждения товара, а также относящиеся к товару расходы обязан нести покупатель.
В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), путем недостоверного декларирования, в целях незаконного снижения таможенной стоимости экспортируемого товара Дьяконов С.Н. в неустановленный следствием период <дата> года, но не позднее <дата> от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт на предоставление подвижного состава № с <данные скрыты> (заказчик), в котором согласно своего преступного умысла указал, в пункте 1 раздела «Предмет контракта»: «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнять определенные данным контрактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях, а заказчик обязуется принять вагоны самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, осуществить самостоятельно или обеспечить их погрузку/выгрузку третьими лицами, оформить или обеспечить оформление вагонов после их использования, а также оплатить оказанные услуги и платежи в порядке и на условиях, предусмотренных контрактом».
Согласно пункта 1 раздела «Права и обязанности» контракта от <дата>№ определено, что исполнитель обязуется:
- организовать железнодорожные перевозки груза по территории Российской Федерации, стран СНГ в согласованных с заказчиком объемах в вагонах исполнителя;
- обеспечить своевременную подачу под погрузку на согласованные станции отправления ОАО «РЖД» технически исправных, коммерчески пригодных для перевозки заявленного груза вагонов; - предоставлять заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг,
- без согласования с заказчиком привлекать третьих лиц для исполнения данного контракта, при этом исполнитель не несет ответственности за их действия, как за свои собственные.
В соответствии с пунктом 2 контракта от <дата>№ установлено, что в обязанности заказчика входит следующее:
- своевременно и в полном размере производить оплату услуг исполнителя и иных платежей, предусмотренных в данном контракте;
- использовать вагоны исключительно по назначению и в соответствии с техническим нормами эксплуатации, установленными для данного вида вагонов, а также, а также в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом;
- обеспечить сохранность вагонов в момент их выгрузки, а также выгрузку вагонов на станции назначения;
- подписать акт сдачи-приемки оказанных услуг, предоставленный исполнителем.
Таким образом, контракты № (№), № от <дата> являются взаимосвязанными и направлены на достижение единой экономической цели. Заключая указанные контракты, Дьяконов С.Н. умышленно создал условия для занижения таможенной стоимости товаров для целей контрабанды стратегически важных ресурсов путем недостоверного декларирования качественных характеристик товара (таможенной стоимости), путем умышленного не включения в таможенную стоимость расходов, связанных с доставкой товара покупателю и возмещенных ему этим покупателем.
Реализуя свои преступные намерения, Дьяконов С.Н., находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, дал указание таможенному специалисту ООО «<данные скрыты>» Свидетель №1, подчиненного ему, неосведомленному о преступных намерениях Дьяконова С.Н., на таможенное декларирование товаров в рамках контракта от <дата>№ (№) помещенных под таможенную процедуру «экспорт» в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 650,97 куб. метров (без учета коры 566,68 куб метров) и представление деклараций на товар по защищенному каналу связи в Удмуртский таможенный пост Пермской таможни, расположенный по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>. При этом Дьяконов С.Н., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, и желая их совершения, желая извлечь для себя имущественную выгоду, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, перемещаемые с территории ЕАЭС на территорию Китайской Народной Республики по документам, содержащим недостоверные сведения о качественных характеристиках товара (таможенной стоимости) с целью контрабанды указанных товаров посредством недостоверного декларирования, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата> посредством сети «Интернет» умышленно направил на электронный почтовый адрес «<данные скрыты>», используемый сотрудником по таможенному декларированию ООО «<данные скрыты>» ФИО30, неосведомленного о преступных намерениях Дьяконова С.Н., пакет документов, в том числе копию контракта от <дата>№ (№), заключенного между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР, содержащего недостоверные сведения 0б основных условиях внешнеэкономической сделки, необходимые для последующего таможенного декларирования товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, а также INVOICE №AY от <дата>, INVOICE №AY от <дата>, INVOICE №AY от <дата>, INVOICE №AY от <дата>, INVOICE №AY от <дата>, INVOICE №AY от <дата>, INVOICE №AY от <дата>, INVOICE №AY от <дата>, INVOICE №AY от <дата>, содержащие сведения о поставке товара на условиях FСА и не содержащие транспортные расходы Дьяконова С.Н. по погрузке и перевозке лесоматериалов до границы РФ и фактически оплаченные покупателем в пользу ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н.
На основании переданных документов Свидетель №1, полагая, что переданные ему документы содержат достоверную информацию и переданы в полном объеме, на основании выданной ему ООО «<данные скрыты>» доверенности № от <дата> на период до <дата>, согласно которой он в праве «действовать от имени Общества при совершении таможенных операций, в том числе: представлять таможенным органам документы и сведения при декларировании товаров, в том числе в виде электронных документов», в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, не подозревая о преступном характере действий Дьяконова С.Н., составил таможенные декларации по контракту от <дата>№ (№), где в графах 44 «Дополнительная информация», 45 «Таможенная стоимость» и 12 «Общая таможенная стоимость» указал что условием поставки товара является «FCA <адрес>», т.е. продавец передает товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, в указанному покупателем месте, а именно на <адрес> Республики и <адрес> края, не отразив, тем самым, сведения о расходах по погрузке, транспортировке, поставке перемещаемых в рамках указанного контракта товаров на условиях DАР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения).
После составления деклараций на товары по контракту от <дата>№ (№), на основе документов предоставленных Дьяконовым С.Н. и содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, Свидетель №1, полагая, что декларации составлены им на основе документов, содержащих достоверные сведения и предоставлены Дьяконовым С.Н. в полном объеме, исполняя свои функциональные обязанности, по указанию последнего, подписал последние имеющейся у него электронно-цифровой подписью, а в последующем в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, подал декларации по вышеуказанному контракту посредством технических каналов связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста Пермской таможни, расположенный по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, для осуществления таможенного декларирования товара — лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 650,97 куб. метров (без учета коры 566,68 куб метров), с недостоверными сведениями о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, где они в соответствии с ст. 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, были приняты в рабочее время Удмуртского таможенного поста <данные скрыты> таможни с 8 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в период с <дата> по <дата> и зарегистрированы в день поступления таможенным органом в указанный период времени, о чем свидетельствуют присвоенные декларациям номера: №
После присвоения номеров декларациям на товары, произведено таможенное оформление товара в таможенном режиме «экспорт», товары разрешены к выпуску на экспорт в КНР, тем самым лесоматериалы в период с <дата> по <дата> Дьяконовым С.Н. были недостоверно задекларированы в целях их незаконного перемещения через таможенную границу на территорию КНР.
Таможенная стоимость, рассчитанная на основе предоставленных Дьяконовым С.Н. документов, содержащих недостоверные сведения перемещенного через государственную границу Российской Федерации в рамках ЕАЭС товара, заявленного в декларациях: № общим объемом с учетом коры 650,97 куб. метров (без учета коры 566,68 куб метров) составляет 2 452 353 рубля 48 копеек, исходя из чего Дьяконов С.Н. заплатил таможенные платежи в размере 171 664 рубля 74 копейки.
В этот же период, Дьяконов С.Н., реализуя свои преступные намерения направленные на контрабанду в КНР стратегически важных ресурсов, организовал предоставление подвижного состава во исполнение контракта от <дата>№ для транспортировки лесоматериалов, поставляемых в рамках контракта от <дата>№ (№) до таможенной границы ЕАЭС посредством общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) (далее по тексту - ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава о от <дата>№Т/16, сотрудники которого не знали о преступном характере действий Дьяконова С.Н. При этом Дьяконов С.Н. понес расходы на транспортировку указанного товара в размере 45 334,40 долл. США. (2 989 676 рублей 99 копеек по курсу Центробанка Российской Федерации на дату составления INVOCE), которые были возмещены ООО «<данные скрыты>» <данные скрыты> в полном объеме.
Таким образом, фактически Дьяконовым С.Н. лесоматериал был поставлен до границы таможенного союза в рамках ЕАЭС с последующей оплатой покупателем Дьяконову С.Н. денежных средств, складывающихся из сумм стоимости лесоматериала, а также расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н. по организации предоставления подвижного состава ООО «<данные скрыты>» в адрес последнего, при поставке до таможенной границы ЕАЭС лесоматериала, всего в размере 5 442 030 рублей 47 копеек. Тем самым Дьяконов С.Н. при выполнении своих обязательств по указанным контрактам фактически исполнил условия и обязательства, предусмотренные условиями поставки, которые определяются сборником международных торговых обычаев — Инкотермс 2010, как DAР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты> (поставка в месте назначения), которое означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар представлен в распоряжении покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения, продавец несет все риски, связанные с доставкой товара до установленного места. При поставке на условиях DАР на продавца возлагаются следующие расходы: упаковка и маркировка груза; его погрузка и транспортировка до места назначения; выполнение экспортных таможенных формальностей; оплата пошлин при вывозе товара; получение лицензий, свидетельств, разрешений, сертификатов и пр.; расходы при транспортировке через территории третьих стран.
Указанные транспортные расходы, возмещенные покупателем, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем осуществил при указанных обстоятельствах в период с <дата> по <дата> недостоверное декларирование сведений о таможенной стоимости товара.
Согласно заключения эксперта № от <дата> ООО «<данные скрыты>» понесло расходы за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товара по внешнеэкономическому контракту № (№) от <дата> в сумме 2 989 676 рублей 99 копеек, которые ООО «<данные скрыты>», в лице директора Дьяконова С.Н. должно было задекларировать и внести сведения в таможенную стоимость, которая с учетом вышеуказанных расходов согласно заключения эксперта № от <дата> должна была составлять 5 442 030 рублей 47 копеек, на основе которой ООО «<данные скрыты>» подлежало заплатить таможенные платежи в размере 380 942 рубля 13 копеек, сумма доначисления таможенных платежей в отношении ООО «<данные скрыты>» контракту № (<данные скрыты>) от <дата> составляет 209 277 рублей 39 копеек.
Лесоматериалы круглые в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в соответствии с Постановлением Правительства РФ от <дата>№ «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1УК РФ», являются стратегически важными ресурсами.
Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о таможенном союзе и классифицированных в товарных подсубпозициях № Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту ТН ВЭД ЕАЭС) - 7%.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС осуществил контрабанду, то есть незаконное перемещение товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 650,97 куб. метров (без учета коры 566,68 куб метров) общей заявленной стоимостью 2 452 353 рубля 48 копеек, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, а также не уплатил таможенные платежи в размере 209 277 рублей 39 копеек.
Кроме того,<дата> Дьяконов С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт № (№) (далее контракт) с Suifenhe sheng Jin Yu economic and trade Co., <данные скрыты>, КНР (покупатель) в лице директора <данные скрыты>, на поставку товара в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту- ТН ВЭД ЕАЭС) - №. Согласно вышеуказанного контракта «условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010», и определяются в Приложениях к Контракту».
При этом у Дьяконова С.Н. в период до <дата> с целью получения материальной выгоды возник преступный умысел, направленный на контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза ЕАЭС лесоматериалов, являющихся стратегически важным ресурсом, из РФ в КНР в крупном размере путем недостоверного декларирования товаров, перемещаемых по указанному контракту, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости).
В целях реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) путем недостоверного декларирования товаров, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), в целях недостоверного декларирования для снижения таможенной стоимости экспортируемого товара. Дьяконовым С.Н. умышленно в указанном контракте указаны несоответствующие реальному положению дел условия поставки. Так, в соответствии с указанным контрактом цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и доставку в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложениях к контакту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №).
Согласно сборника международных торговых обычаев — Инкотермс 2010 термин «Франко перевозчик» (FСА) означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он в обусловленном месте в установленную дату или в оговоренный срок предоставил товар, прошедший таможенную очистку, в распоряжение перевозчика. При этом под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки обязуется выполнить или обеспечить перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским, внутренним водным транспортом или в смешанной перевозке.
В соответствии с условиями поставки «Франко перевозчик» (FСА) продавец обязан нести все риски утраты или повреждения товара до момента передачи его перевозчику в установленном месте. С момента, когда товар передан перевозчику в обусловленном месте, все риски утраты или повреждения товара, а также относящиеся к товару расходы обязан нести покупатель.
В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), путем недостоверного декларирования, в целях незаконного снижения таможенной стоимости экспортируемого товара Дьяконов С.Н. в неустановленный следствием <дата> года, но не позднее <дата> от имени ООО «<данные скрыты>» заключил контракт на предоставление подвижного состава № с <данные скрыты> (заказчик), в котором согласно своего преступного умысла указал, в пункте 1 раздела «Предмет контракта»: «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнять определенные данным контрактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях, а заказчик обязуется принять вагоны самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, осуществить самостоятельно или обеспечить их погрузку/выгрузку третьими лицами, оформить или обеспечить оформление вагонов после их использования, а также оплатить оказанные услуги и платежи в порядке и на условиях, предусмотренных контрактом».
Согласно пункта 1 раздела «Права и обязанности» контракта от <дата>№ определено, что исполнитель обязуется:
- организовать железнодорожные перевозки груза по территории Российской Федерации, стран СНГ в согласованных с заказчиком объемах в вагонах исполнителя;
- обеспечить своевременную подачу под погрузку на согласованные станции отправления ОАО «РЖД» технически исправных, коммерчески пригодных для перевозки заявленного груза вагонов;
- предоставлять заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг,
- без согласования с заказчиком привлекать третьих лиц для исполнения данного контракта, при этом исполнитель не несет ответственности за их действия, как за свои собственные.
В соответствии с пунктом 2 контракта от <дата>№ установлено, что в обязанности заказчика входит следующее:
- своевременно и в полном размере производить оплату услуг исполнителя и иных платежей, предусмотренных в данном контракте;
- использовать вагоны исключительно по назначению и в соответствии с техническим нормами эксплуатации, установленными для данного вида вагонов, а также, а также в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом;
- обеспечить сохранность вагонов в момент их выгрузки, а также выгрузку вагонов на станции назначения;
- подписать акт сдачи-приемки оказанных услуг, предоставленный исполнителем.
Таким образом, контракты № (№), № от <дата> являются взаимосвязанными и направлены на достижение единой экономической цели. Заключая указанные контракты, Дьяконов С.Н. умышленно создал условия для занижения таможенной стоимости товаров для целей контрабанды стратегически важных ресурсов путем недостоверного декларирования качественных характеристик товара (таможенной стоимости), путем умышленного не включения в таможенную стоимость расходов, связанных с доставкой товара покупателю и возмещенных ему этим покупателем.
Реализуя свои преступные намерения, Дьяконов С.Н., находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, дал указание таможенному специалисту ООО «<данные скрыты>» Свидетель №1, подчиненного ему, неосведомленному о преступных намерениях Дьяконова С.Н., на таможенное декларирование товаров в рамках контракта от <дата>№ (№) помещенных под таможенную процедуру «экспорт» в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 725,13 куб. метров (без учета коры 624,27 куб метров) и представление деклараций на товар по защищенному каналу связи в Удмуртский таможенный пост Пермской таможни, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>. При этом Дьяконов С.Н., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, и желая их совершения, желая извлечь для себя имущественную выгоду, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, перемещаемые с территории ЕАЭС на территорию <данные скрыты> Республики по документам, содержащим недостоверные сведения о качественных характеристиках товара (таможенной стоимости) с целью контрабанды указанных товаров посредством недостоверного декларирования, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата> посредством сети «Интернет» умышленно направил на электронный почтовый адрес «<данные скрыты>»,, используемый сотрудником по таможенному декларированию ООО «<данные скрыты>» ФИО30, неосведомленного о преступных намерениях Дьяконова С.Н., пакет документов, в том числе копию контракта от <дата>№ (№), заключенного между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты><данные скрыты>, КНР содержащего недостоверные сведения 0б основных условиях внешнеэкономической сделки, необходимые для последующего таможенного декларирования товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, а также <данные скрыты> №№SJ от <дата>, 2SJ от <дата>, 3SJ от <дата>, 4SJ от <дата>, 5SJ от <дата>, 6SJ от <дата>, 7SJ от <дата>, 8SJ от <дата>, 9SJ от <дата>, 10SJ от <дата>, содержащие сведения о поставке товара на условиях FСА и не содержащие транспортные расходы Дьяконова С.Н. по погрузке и перевозке лесоматериалов до границы РФ и фактически оплаченные покупателем в пользу ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н.
На основании переданных документов Свидетель №1, полагая, что переданные ему документы содержат достоверную информацию и переданы в полном объеме, на основании выданной ему ООО «<данные скрыты>» доверенности № от <дата> на период до <дата>, согласно которой он в праве «действовать от имени Общества при совершении таможенных операций, в том числе: представлять таможенным органам документы и сведения при декларировании товаров, в том числе в виде электронных документов», в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, не подозревая о преступном характере действий Дьяконова С.Н., составил таможенные декларации по контракту от <дата>№№), где в графах 44 «Дополнительная информация», 45 «Таможенная стоимость» и 12 «Общая таможенная стоимость» указал что условием поставки товара является «FCA <адрес>», т.е. продавец передает товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, в указанному покупателем месте, а именно на ст. <адрес> Республики и <адрес> края, не отразив, тем самым, сведения о расходах по погрузке, транспортировке, поставке перемещаемых в рамках указанного контракта товаров на условиях DАР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения).
После составления деклараций на товары по контракту от <дата>№ (№), на основе документов предоставленных Дьяконовым С.Н. и содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, Свидетель №1, полагая, что декларации составлены им на основе документов, содержащих достоверные сведения и предоставлены Дьяконовым С.Н. в полном объеме, исполняя свои функциональные обязанности, по указанию последнего, подписал последние имеющейся у него электронно-цифровой подписью, а в последующем в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, подал декларации по вышеуказанному контракту посредством технических каналов связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста <данные скрыты> таможни, расположенный по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, для осуществления таможенного декларирования товара — лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 725,13 куб. метров, (без учета коры 624,27 куб. метров) с недостоверными сведениями о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, где они в соответствии с ст. 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, были приняты в рабочее время Удмуртского таможенного поста <данные скрыты> таможни с № минут в период с <дата> по <дата> и зарегистрированы в день поступления таможенным органом в указанный период времени, о чем свидетельствуют присвоенные декларациям номера: №
После присвоения номеров декларациям на товары, произведено таможенное оформление товара в таможенном режиме «экспорт», товары разрешены к выпуску на экспорт в КНР, тем самым лесоматериалы в период с <дата> по <дата> в период времени с 8 часов 00 минут до 18 часов Дьяконовым С.Н. были недостоверно задекларированы в целях их незаконного перемещения через таможенную границу на территорию КНР.
Таможенная стоимость, рассчитанная на основе предоставленных Дьяконовым С.Н. документов, содержащих недостоверные сведения перемещенного через государственную границу Российской Федерации в рамках ЕАЭС товара, заявленного в декларациях: №№ общим объемом с учетом коры 725,13 куб. метров (без учета коры 624,27 куб метров) составляет 2623 285 рублей 42 копейки, исходя из чего Дьяконов С.Н. заплатил таможенные платежи в размере 183 629 рубля 98 копеек.
В этот же период, Дьяконов С.Н., реализуя свои преступные намерения направленные на контрабанду в КНР стратегически важных ресурсов, организовал предоставление подвижного состава во исполнение контракта от <дата>№Т/18 для транспортировки лесоматериалов, поставляемых в рамках контракта от <дата>№ (№) до таможенной границы ЕАЭС посредством общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН №) (далее по тексту - ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава о от <дата>№Т/18, сотрудники которого не знали о преступном характере действий Дьяконова С.Н. При этом Дьяконов С.Н. понес расходы на транспортировку указанного товара в размере 49941,60 долл. США. (3388770 рублей 28 копеек по курсу Центробанка Российской Федерации на дату составления INVOCE), которые были возмещены ООО «<данные скрыты>» <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР в полном объеме.
Таким образом, фактически Дьяконовым С.Н. лесоматериал был поставлен до границы таможенного союза в рамках ЕАЭС с последующей оплатой покупателем Дьяконову С.Н. денежных средств, складывающихся из сумм стоимости лесоматериала, а также расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» в лице Дьяконова С.Н. по организации предоставления подвижного состава ООО «<данные скрыты>» в адрес последнего, при поставке до таможенной границы ЕАЭС лесоматериала, всего в размере 6012055 рублей 70 копеек. Тем самым Дьяконов С.Н. при выполнении своих обязательств по указанным контрактам фактически исполнил условия и обязательства, предусмотренные условиями поставки, которые определяются сборником международных торговых обычаев — Инкотермс 2010, как DAР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «Delivered at Plase» (поставка в месте назначения), которое означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар представлен в распоряжении покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения, продавец несет все риски, связанные с доставкой товара до установленного места. При поставке на условиях DАР на продавца возлагаются следующие расходы: упаковка и маркировка груза; его погрузка и транспортировка до места назначения; выполнение экспортных таможенных формальностей; оплата пошлин при вывозе товара; получение лицензий, свидетельств, разрешений, сертификатов и пр.; расходы при транспортировке через территории третьих стран.
Указанные транспортные расходы, возмещенные покупателем, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем осуществил при указанных обстоятельствах в период с <дата> по <дата> недостоверное декларирование сведений о таможенной стоимости товара.
Согласно заключения эксперта № от <дата> ООО «<данные скрыты>» понесло расходы за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товара по внешнеэкономическому контракту № (№) от <дата> в сумме 3388770 рублей 28 копеек, которые ООО «<данные скрыты>», в лице директора Дьяконова С.Н. должно было задекларировать и внести сведения в таможенную стоимость, которая с учетом вышеуказанных расходов согласно заключения эксперта № от <дата> должна была составлять 6012055 рублей 70 копеек, на основе которой ООО «<данные скрыты>» подлежало заплатить таможенные платежи в размере 420843 рубля 90 копеек, сумма доначисления таможенных платежей в отношении ООО «<данные скрыты>» контракту № (№) от <дата> составляет 237 213 рубля 92 копейки.
Лесоматериалы круглые в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в соответствии с Постановлением Правительства РФ от <дата>№ «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1УК РФ», являются стратегически важными ресурсами.
Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о таможенном союзе и классифицированных в товарных подсубпозициях № Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту ТН ВЭД ЕАЭС) - 7%.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС осуществил контрабанду, то есть незаконное перемещение товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 725,13 куб. метров (без учета коры 624,27 куб метров) общей заявленной стоимостью 2623 285 рублей 42 копейки, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, а также не уплатил таможенные платежи в размере 237 213 рубля 92 копейки.
Кроме того, Дьяконов С.Н. <дата> зарегистрировал общество с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>-ЭКСПО» (ИНН №) (далее по тексту ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО») в Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике, являлся учредителем и директором данной организации, имея право первой подписи, и осуществлял руководство деятельностью указанного общества, видами деятельности которого, согласно Устава ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», утвержденного решением № от <дата>, и записи в ЕГРЮЛ являются торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями; торговля оптовая прочими потребительскими товарами, не включенными в другие группировки; торговля оптовая неспециализированная; торговля оптовая прочими бытовыми товарами; исследование конъюнктуры рынка. <дата> внесены изменения в учредительные документы, а также изменено наименование ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» на общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом <данные скрыты>» (далее по тексту – ООО «ТД <данные скрыты>»).
В процессе своей деятельности под руководством Дьяконова С.Н. ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» осуществляло внешнеэкономическую деятельность в виде экспорта из Российской Федерации (далее РФ) в Китайскую народную республику (далее КНР) пиломатериалов и лесоматериалов, в связи с чем Дьяконову С.Н., в силу занимаемой должности, был достоверно известен порядок перемещения лесоматериалов, древесины через таможенную границу Таможенного союза в рамках Евразийского экономического союза (далее ЕАЭС).
Так <дата> Дьяконов С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» заключил контракт № (№) (далее контракт) с Suifenhe sheng Jin Yu economic and trade Co., <данные скрыты>, КНР (покупатель) в лице директора Liu Xiaoguo на поставку товара в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту- ТН ВЭД ЕАЭС) - №. Согласно вышеуказанного контракта «условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010», и определяются в Приложениях к Контракту».
При этом у Дьяконова С.Н. в период до <дата> с целью получения материальной выгоды возник преступный умысел, направленный на контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза ЕАЭС лесоматериалов, являющихся стратегически важным ресурсом, из РФ в КНР в крупном размере путем недостоверного декларирования товаров, перемещаемых по указанному контракту, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости).
В целях реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) путем недостоверного декларирования товаров, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), в целях недостоверного декларирования для снижения таможенной стоимости экспортируемого товара. Дьяконовым С.Н. умышленно в указанном контракте указаны несоответствующие реальному положению дел условия поставки. Так, в соответствии с указанным контрактом цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и доставку в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложениях к контакту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №).
Согласно сборника международных торговых обычаев — Инкотермс 2010 термин «Франко перевозчик» (FСА) означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он в обусловленном месте в установленную дату или в оговоренный срок предоставил товар, прошедший таможенную очистку, в распоряжение перевозчика. При этом под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки обязуется выполнить или обеспечить перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским, внутренним водным транспортом или в смешанной перевозке.
В соответствии с условиями поставки «Франко перевозчик» (FСА) продавец обязан нести все риски утраты или повреждения товара до момента передачи его перевозчику в установленном месте. С момента, когда товар передан перевозчику в обусловленном месте, все риски утраты или повреждения товара, а также относящиеся к товару расходы обязан нести покупатель.
В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), путем недостоверного декларирования, в целях незаконного снижения таможенной стоимости экспортируемого товара Дьяконов С.Н. в неустановленный следствием период 2018 года, но не позднее <дата> от имени ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» заключил контракт на предоставление подвижного состава № с <данные скрыты> (заказчик), в котором согласно своего преступного умысла указал, в пункте 1 раздела «Предмет контракта»: «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнять определенные данным контрактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях, а заказчик обязуется принять вагоны самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, осуществить самостоятельно или обеспечить их погрузку/выгрузку третьими лицами, оформить или обеспечить оформление вагонов после их использования, а также оплатить оказанные услуги и платежи в порядке и на условиях, предусмотренных контрактом».
Согласно пункта 1 раздела «Права и обязанности» контракта от <дата>№ определено, что исполнитель обязуется:
- организовать железнодорожные перевозки груза по территории Российской Федерации, стран СНГ в согласованных с заказчиком объемах в вагонах исполнителя;
- обеспечить своевременную подачу под погрузку на согласованные станции отправления ОАО «РЖД» технически исправных, коммерчески пригодных для перевозки заявленного груза вагонов;
- предоставлять заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг,
- без согласования с заказчиком привлекать третьих лиц для исполнения данного контракта, при этом исполнитель не несет ответственности за их действия, как за свои собственные.
В соответствии с пунктом 2 контракта от <дата>№ установлено, что в обязанности заказчика входит следующее:
- своевременно и в полном размере производить оплату услуг исполнителя и иных платежей, предусмотренных в данном контракте;
- использовать вагоны исключительно по назначению и в соответствии с техническим нормами эксплуатации, установленными для данного вида вагонов, а также, а также в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом;
- обеспечить сохранность вагонов в момент их выгрузки, а также выгрузку вагонов на станции назначения;
- подписать акт сдачи-приемки оказанных услуг, предоставленный исполнителем.
Таким образом, контракты №, № от <дата> являются взаимосвязанными и направлены на достижение единой экономической цели. Заключая указанные контракты, Дьяконов С.Н. умышленно создал условия для занижения таможенной стоимости товаров для целей контрабанды стратегически важных ресурсов путем недостоверного декларирования качественных характеристик товара (таможенной стоимости), путем умышленного не включения в таможенную стоимость расходов, связанных с доставкой товара покупателю и возмещенных ему этим покупателем.
Реализуя свои преступные намерения, Дьяконов С.Н., находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, дал указание таможенному специалисту ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» Свидетель №1, подчиненного ему, неосведомленному о преступных намерениях Дьяконова С.Н., на таможенное декларирование товаров в рамках контракта от <дата>№ помещенных под таможенную процедуру «экспорт» в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 639,2 куб. метра (без учета коры- 561,34 куб метра) и представление деклараций на товар по защищенному каналу связи в Удмуртский таможенный пост Пермской таможни, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>. При этом Дьяконов С.Н., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, и желая их совершения, желая извлечь для себя имущественную выгоду, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, перемещаемые с территории ЕАЭС на территорию Китайской Народной Республики по документам, содержащим недостоверные сведения о качественных характеристиках товара (таможенной стоимости) с целью контрабанды указанных товаров посредством недостоверного декларирования, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата> посредством сети «Интернет» умышленно направил на электронный почтовый адрес «<данные скрыты>»,, используемый сотрудником по таможенному декларированию ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» ФИО30, неосведомленного о преступных намерениях Дьяконова С.Н., пакет документов, в том числе копию контракта от <дата>№, заключенного между ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» и <данные скрыты><данные скрыты>, КНР содержащего недостоверные сведения об основных условиях внешнеэкономической сделки, необходимые для последующего таможенного декларирования товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, а также INVOICE №№SJ/T <дата>;2SJ/T <дата>;3SJ/T <дата>;4SJ/T <дата>;5SJ/T <дата>;6SJ/T <дата>;7SJ/T <дата>;8SJ/T <дата>;9SJ/T <дата>, содержащие сведения о поставке товара на условиях FСА и не содержащие транспортные расходы Дьяконова С.Н. по погрузке и перевозке лесоматериалов до границы РФ и фактически оплаченные покупателем в пользу ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» в лице Дьяконова С.Н.
На основании переданных документов Свидетель №1, полагая, что переданные ему документы содержат достоверную информацию и переданы в полном объеме, на основании выданной ему ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» доверенности № от <дата>, согласно которой он в праве «действовать от имени Общества при совершении таможенных операций, в том числе: представлять таможенным органам документы и сведения при декларировании товаров, в том числе в виде электронных документов», в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, не подозревая о преступном характере действий Дьяконова С.Н., составил таможенные декларации по контракту от <дата>№, где в графах 44 «Дополнительная информация», 45 «Таможенная стоимость» и 12 «Общая таможенная стоимость» указал что условием поставки товара является «FCA <адрес>», т.е. продавец передает товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, в указанному покупателем месте, а именно на <адрес> Республики и <адрес> края, не отразив, тем самым, сведения о расходах по погрузке, транспортировке, поставке перемещаемых в рамках указанного контракта товаров на условиях DАР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения).
После составления деклараций на товары по контракту от <дата>№/18, на основе документов предоставленных Дьяконовым С.Н. и содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, Свидетель №1, полагая, что декларации составлены им на основе документов, содержащих достоверные сведения и предоставлены Дьяконовым С.Н. в полном объеме, исполняя свои функциональные обязанности, по указанию последнего, подписал последние имеющейся у него электронно-цифровой подписью, а в последующем в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, подал декларации по вышеуказанному контракту посредством технических каналов связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста Пермской таможни, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, для осуществления таможенного декларирования товара — лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 639,2 куб. метра (без учета коры- 561,34 куб метра), с недостоверными сведениями о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, где они в соответствии с ст. 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, были приняты в рабочее время Удмуртского таможенного поста Пермской таможни с 8 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в период с <дата> по <дата> и зарегистрированы в день поступления таможенным органом в указанный период времени, о чем свидетельствуют присвоенные декларациям номера: №
После присвоения номеров декларациям на товары, произведено таможенное оформление товара в таможенном режиме «экспорт», товары разрешены к выпуску на экспорт в КНР, тем самым лесоматериалы в период с <дата> по <дата> в период времени с 8 часов 00 минут до 18 часов Дьяконовым С.Н. были недостоверно задекларированы в целях их незаконного перемещения через таможенную границу на территорию КНР.
Таможенная стоимость, рассчитанная на основе предоставленных Дьяконовым С.Н. документов, содержащих недостоверные сведения перемещенного через государственную границу Российской Федерации в рамках ЕАЭС товара, заявленного в декларациях: №№ общим объемом с учетом коры 639,2 куб. метра (без учета коры- 561,34 куб метра) составляет 2320 410 рублей 17 копеек, исходя из чего Дьяконов С.Н. заплатил таможенные платежи в размере 162428 рублей 70 копеек.
В этот же период, Дьяконов С.Н., реализуя свои преступные намерения направленные на контрабанду в КНР стратегически важных ресурсов, организовал предоставление подвижного состава во исполнение контракта от <дата>№ для транспортировки лесоматериалов, поставляемых в рамках контракта от <дата>№ до таможенной границы ЕАЭС посредством общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» (ИНН № (далее по тексту - ООО «<данные скрыты>») на основании агентского договора на предоставление подвижного состава от <дата>№Т/19, сотрудники которого не знали о преступном характере действий Дьяконова С.Н. При этом Дьяконов С.Н. понес расходы на транспортировку указанного товара в размере 44907,2 долл. США. (2929922 рубля 26 копеек по курсу Центробанка Российской Федерации на дату составления INVOCE), которые были возмещены ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР в полном объеме.
Таким образом, фактически Дьяконовым С.Н. лесоматериал был поставлен до границы таможенного союза в рамках ЕАЭС с последующей оплатой покупателем Дьяконову С.Н. денежных средств, складывающихся из сумм стоимости лесоматериала, а также расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» в лице Дьяконова С.Н. по организации предоставления подвижного состава ООО «<данные скрыты>» в адрес последнего, при поставке до таможенной границы ЕАЭС лесоматериала, всего в размере 5250332 рубля 43 копейки. Тем самым Дьяконов С.Н. при выполнении своих обязательств по указанным контрактам фактически исполнил условия и обязательства, предусмотренные условиями поставки, которые определяются сборником международных торговых обычаев — Инкотермс 2010, как DAР Суйфэньхэ (Китайская ж.д.), то есть «Delivered at Plase» (поставка в месте назначения), которое означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар представлен в распоряжении покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения, продавец несет все риски, связанные с доставкой товара до установленного места. При поставке на условиях DАР на продавца возлагаются следующие расходы: упаковка и маркировка груза; его погрузка и транспортировка до места назначения; выполнение экспортных таможенных формальностей; оплата пошлин при вывозе товара; получение лицензий, свидетельств, разрешений, сертификатов и пр.; расходы при транспортировке через территории третьих стран.
Указанные транспортные расходы, возмещенные покупателем, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем осуществил при указанных обстоятельствах в период с <дата> по <дата> недостоверное декларирование сведений о таможенной стоимости товара.
Согласно заключения эксперта №-ДМФ-22 от <дата> ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» понесло расходы за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товара по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ в сумме 2929922 рубля 26 копеек, которые ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», в лице директора Дьяконова С.Н. должно было задекларировать и внести сведения в таможенную стоимость, которая с учетом вышеуказанных расходов согласно заключения эксперта № от <дата> должна была составлять 5250332 рубля 43 копейки, на основе которой ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» подлежало заплатить таможенные платежи в размере 367 523 рубля 27 копеек, сумма доначисления таможенных платежей в отношении ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» контракту от <дата>№ составляет 205094 рубля 57 копеек.
Лесоматериалы круглые в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в соответствии с Постановлением Правительства РФ от <дата>№ «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1УК РФ», являются стратегически важными ресурсами.
Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о таможенном союзе и классифицированных в товарных подсубпозициях № Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту ТН ВЭД ЕАЭС) - 7%.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС осуществил контрабанду, то есть незаконное перемещение товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 639,2 куб. метра (без учета коры- 561,34 куб метра) общей заявленной таможенной стоимостью 2320410 рублей 17 копеек, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, а также не уплатил таможенные платежи в размере 205094 рубля 57 копеек.
Кроме того, <дата> Дьяконов С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» заключил контракт № (далее контракт) с <данные скрыты> (покупатель) в лице директора Жэнь Шоугана поставку товара в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту- ТН ВЭД ЕАЭС) - №. Согласно вышеуказанного контракта «условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010», и определяются в Приложениях к Контракту».
При этом у Дьяконова С.Н. в период до <дата> с целью получения материальной выгоды возник преступный умысел, направленный на контрабанду, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза ЕАЭС лесоматериалов, являющихся стратегически важным ресурсом, из РФ в КНР в крупном размере путем недостоверного декларирования товаров, перемещаемых по указанному контракту, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости).
В целях реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) путем недостоверного декларирования товаров, с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), в целях недостоверного декларирования для снижения таможенной стоимости экспортируемого товара. Дьяконовым С.Н. умышленно в указанном контракте указаны несоответствующие реальному положению дел условия поставки. Так, в соответствии с указанным контрактом цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и доставку в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложениях к контакту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №).
Согласно сборника международных торговых обычаев — Инкотермс 2010 термин «Франко перевозчик» (FСА) означает, что продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он в обусловленном месте в установленную дату или в оговоренный срок предоставил товар, прошедший таможенную очистку, в распоряжение перевозчика. При этом под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки обязуется выполнить или обеспечить перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским, внутренним водным транспортом или в смешанной перевозке.
В соответствии с условиями поставки «Франко перевозчик» (FСА) продавец обязан нести все риски утраты или повреждения товара до момента передачи его перевозчику в установленном месте. С момента, когда товар передан перевозчику в обусловленном месте, все риски утраты или повреждения товара, а также относящиеся к товару расходы обязан нести покупатель.
В продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на контрабанду лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), путем недостоверного декларирования, в целях незаконного снижения таможенной стоимости экспортируемого товара Дьяконов С.Н. в неустановленный следствием период 2018 года, но не позднее <дата> от имени ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» заключил контракт на предоставление подвижного состава №Т/18 с <данные скрыты> (заказчик), в котором согласно своего преступного умысла указал, в пункте 1 раздела «Предмет контракта»: «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнять определенные данным контрактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях, а заказчик обязуется принять вагоны самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, осуществить самостоятельно или обеспечить их погрузку/выгрузку третьими лицами, оформить или обеспечить оформление вагонов после их использования, а также оплатить оказанные услуги и платежи в порядке и на условиях, предусмотренных контрактом».
Согласно пункта 1 раздела «Права и обязанности» контракта от <дата>№ определено, что исполнитель обязуется:
- организовать железнодорожные перевозки груза по территории Российской Федерации, стран СНГ в согласованных с заказчиком объемах в вагонах исполнителя;
- обеспечить своевременную подачу под погрузку на согласованные станции отправления ОАО «РЖД» технически исправных, коммерчески пригодных для перевозки заявленного груза вагонов;
- предоставлять заказчику на подписание акт сдачи-приемки оказанных услуг,
- без согласования с заказчиком привлекать третьих лиц для исполнения данного контракта, при этом исполнитель не несет ответственности за их действия, как за свои собственные.
В соответствии с пунктом 2 контракта от <дата>№ установлено, что в обязанности заказчика входит следующее:
- своевременно и в полном размере производить оплату услуг исполнителя и иных платежей, предусмотренных в данном контракте;
- использовать вагоны исключительно по назначению и в соответствии с техническим нормами эксплуатации, установленными для данного вида вагонов, а также, а также в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом;
- обеспечить сохранность вагонов в момент их выгрузки, а также выгрузку вагонов на станции назначения;
- подписать акт сдачи-приемки оказанных услуг, предоставленный исполнителем.
Таким образом, контракты №, № от <дата> являются взаимосвязанными и направлены на достижение единой экономической цели. Заключая указанные контракты, Дьяконов С.Н. умышленно создал условия для занижения таможенной стоимости товаров для целей контрабанды стратегически важных ресурсов путем недостоверного декларирования качественных характеристик товара (таможенной стоимости), путем умышленного не включения в таможенную стоимость расходов, связанных с доставкой товара покупателю и возмещенных ему этим покупателем.
Реализуя свои преступные намерения, Дьяконов С.Н., находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата>, дал указание таможенному специалисту ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» Свидетель №1, подчиненного ему, неосведомленному о преступных намерениях Дьяконова С.Н., на таможенное декларирование товаров в рамках контракта от <дата>№ помещенных под таможенную процедуру «экспорт» в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме с учетом коры 1186,2 куб. метра (без учета коры- 1062,095 куб метра) и представление деклараций на товар по защищенному каналу связи в Удмуртский таможенный пост Пермской таможни, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> в таможенный пост Уссурийский Дальневосточного таможенного управления, расположенный по адресу: <адрес>. При этом Дьяконов С.Н., осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, и желая их совершения, желая извлечь для себя имущественную выгоду, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта лесоматериалы, перемещаемые с территории ЕАЭС на территорию Китайской Народной Республики по документам, содержащим недостоверные сведения о качественных характеристиках товара (таможенной стоимости) с целью контрабанды указанных товаров посредством недостоверного декларирования, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации в неустановленное время в период с <дата> по <дата> посредством сети «Интернет» умышленно направил на электронный почтовый адрес «<данные скрыты>»,, используемый сотрудником по таможенному декларированию ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» ФИО30, неосведомленного о преступных намерениях Дьяконова С.Н., пакет документов, в том числе копию контракта от <дата>№, заключенного между ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» и <данные скрыты> содержащего недостоверные сведения об основных условиях внешнеэкономической сделки, необходимые для последующего таможенного декларирования товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>), неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, а также INVOICE №№F <дата>;2F <дата>;3F <дата>;4F <дата>;5F <дата>;6F <дата>;7F <дата>;8F <дата>;9F <дата>;10F <дата>;11F <дата>;12F <дата>;13F <дата>;14F <дата>;15F <дата>;16F <дата>;17F <дата>, содержащие сведения о поставке товара на условиях FСА и не содержащие транспортные расходы Дьяконова С.Н. по погрузке и перевозке лесоматериалов до границы РФ и фактически оплаченные покупателем в пользу ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» в лице Дьяконова С.Н.
На основании переданных документов Свидетель №1, полагая, что переданные ему документы содержат достоверную информацию и переданы в полном объеме, на основании выданной ему ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» доверенности № от <дата>, согласно которой он в праве «действовать от имени Общества при совершении таможенных операций, в том числе: представлять таможенным органам документы и сведения при декларировании товаров, в том числе в виде электронных документов», в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, не подозревая о преступном характере действий Дьяконова С.Н., составил таможенные декларации по контракту от <дата>№, где в графах 44 «Дополнительная информация», 45 «Таможенная стоимость» и 12 «Общая таможенная стоимость» указал что условием поставки товара является «FCA <адрес>», т.е. продавец передает товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, в указанному покупателем месте, а именно на <адрес> Республики; <адрес> края, и <адрес>, не отразив, тем самым, сведения о расходах по погрузке, транспортировке, поставке перемещаемых в рамках указанного контракта товаров на условиях DАР <данные скрыты> (Китайская ж.д.), то есть «<данные скрыты>» (поставка в месте назначения).
После составления деклараций на товары по контракту от <дата>№/18, на основе документов предоставленных Дьяконовым С.Н. и содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, Свидетель №1, полагая, что декларации составлены им на основе документов, содержащих достоверные сведения и предоставлены Дьяконовым С.Н. в полном объеме, исполняя свои функциональные обязанности, по указанию последнего, подписал последние имеющейся у него электронно-цифровой подписью, а в последующем в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Российской Федерации, подал декларации по вышеуказанному контракту посредством технических каналов связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Удмуртского таможенного поста Пермской таможни, расположенный по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, для осуществления таможенного декларирования товара — лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в общем объеме 1186,2 куб. метра (без учета коры- 1062,095 куб метра), с недостоверными сведениями о таможенной стоимости, а также об условиях поставки, где они в соответствии с ст. 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, были приняты в рабочее время Удмуртского таможенного поста Пермской таможни с 8 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в период с <дата> по <дата> и зарегистрированы в день поступления таможенным органом в указанный период времени, о чем свидетельствуют присвоенные декларациям номера: <дата>
После присвоения номеров декларациям на товары, произведено таможенное оформление товара в таможенном режиме «экспорт», товары разрешены к выпуску на экспорт в КНР, тем самым лесоматериалы в период с <дата> по <дата> в период времени с <дата> Дьяконовым С.Н. были недостоверно задекларированы в целях их незаконного перемещения через таможенную границу на территорию КНР.
Таможенная стоимость, рассчитанная на основе предоставленных Дьяконовым С.Н. документов, содержащих недостоверные сведения перемещенного через государственную границу Российской Федерации в рамках ЕАЭС товара, заявленного в декларациях: №№ общим объемом с учетом коры 1186,2 куб. метра (без учета коры- 1062,095 куб метра) составляет 5122867 рублей 67 копейки, исходя из чего Дьяконов С.Н. заплатил таможенные платежи в размере 363650 рублей 73 копейки.
В этот же период, Дьяконов С.Н., реализуя свои преступные намерения направленные на контрабанду в КНР стратегически важных ресурсов, организовал предоставление подвижного состава во исполнение контракта от <дата>№Т/18 для транспортировки лесоматериалов, поставляемых в рамках контракта от <дата>№ до таможенной границы ЕАЭС посредством общества с ограниченной ответственностью «<данные скрыты>» на основании агентского договора на предоставление подвижного состава от <дата>№Т/19, ООО «<данные скрыты>» на основании договора № на оказание услуг по отправке лесоматериалов на экспорт от <дата>, сотрудники которого не знали о преступном характере действий Дьяконова С.Н. При этом Дьяконов С.Н. понес расходы на транспортировку указанного товара в размере 72087,70 долл. США. (4675002 рубля 75 копеек по курсу Центробанка Российской Федерации на дату составления INVOCE), которые были возмещены ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD., КНР в полном объеме.
Таким образом, фактически Дьяконовым С.Н. лесоматериал был поставлен до границы таможенного союза в рамках ЕАЭС с последующей оплатой покупателем Дьяконову С.Н. денежных средств, складывающихся из сумм стоимости лесоматериала, а также расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» в лице Дьяконова С.Н. по организации предоставления подвижного состава ООО «<данные скрыты>» в адрес последнего, при поставке до таможенной границы ЕАЭС лесоматериала, всего в размере 9797870 рубля 42 копейки. Тем самым Дьяконов С.Н. при выполнении своих обязательств по указанным контрактам фактически исполнил условия и обязательства, предусмотренные условиями поставки, которые определяются сборником международных торговых обычаев — Инкотермс 2010, как DAР Суйфэньхэ (Китайская ж.д.), то есть <данные скрыты> (поставка в месте назначения), которое означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар представлен в распоряжении покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения, продавец несет все риски, связанные с доставкой товара до установленного места. При поставке на условиях DАР на продавца возлагаются следующие расходы: упаковка и маркировка груза; его погрузка и транспортировка до места назначения; выполнение экспортных таможенных формальностей; оплата пошлин при вывозе товара; получение лицензий, свидетельств, разрешений, сертификатов и пр.; расходы при транспортировке через территории третьих стран.
Указанные транспортные расходы, возмещенные покупателем, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем осуществил при указанных обстоятельствах в период с <дата> по <дата> недостоверное декларирование сведений о таможенной стоимости товара.
Согласно заключения эксперта № от <дата> ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» понесло расходы за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товара по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ в сумме 4675002 рубля 75 копеек, которые ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», в лице директора Дьяконова С.Н. должно было задекларировать и внести сведения в таможенную стоимость, которая с учетом вышеуказанных расходов согласно заключения эксперта №-ДМФ-22 от <дата> должна была составлять 9797870 рубля 39 копейки, на основе которой ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» подлежало заплатить таможенные платежи в размере 685 850 рублей 93 копейки, сумма доначисления таможенных платежей в отношении ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» контракту от <дата>№ составляет 327250 рублей 19 копеек.
Лесоматериалы круглые в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении в соответствии с Постановлением Правительства РФ от <дата>№ «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226.1УК РФ», являются стратегически важными ресурсами.
Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ установлены ставки вывозных таможенных пошлин на лесоматериалы, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о таможенном союзе и классифицированных в товарных под субпозициях 4403950001 Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее по тексту ТН ВЭД ЕАЭС) - 7%.
Таким образом, своими преступными действиями Дьяконов С.Н., в период с <дата> по <дата>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС осуществил контрабанду, то есть незаконное перемещение товара - лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 1186,2 куб. метра (без учета коры – 1062,095 куб метра) общей заявленной таможенной стоимостью 5122867 рублей 64 копейки, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, а также не уплатил таможенные платежи в размере 327250 рублей 19 копеек.
Подсудимый Дьяконов С.Н. первоначально в судебном заседании себя виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.226.1 и ч.1 ст.194 УК РФ не признал. Суду показал, что ООО «<данные скрыты>» ИНН № зарегистрировано в марте 2012 года им лично как единственным учредителем. Сфера деятельности оптовая торговля строительными материалами, позднее добавляли дополнительные ОКВЭДы. Уставной капитал 10000 рублей. Он самостоятельно регистрировал предприятие, поставив его на налоговый учет в ИФНС № УР. Юридический и фактический адрес с момента регистрации: <адрес>, который ООО «<данные скрыты>» арендует. По данному адресу располагается его рабочий кабинет. Деятельность ООО «<данные скрыты>» не осуществляет с 2022 года, в связи с тем, что счета предприятия были заблокированы таможенным органом. Ранее в штате состояло 4 человека: Дьяконов С.Н., заместитель директора ФИО2, начальник юридического отдела ФИО72, Свидетель №1. Также таможенным оформлением деклараций занималась ФИО5 по договору оказания услуг. Бухгалтером предприятия с <дата> года является ФИО6, она работает удаленно по договору. Система налогообложения общая. ООО «<данные скрыты>» имеет открытый расчетный и валютный счет в «<данные скрыты>», который заблокирован. В настоящее время с расчетного счета ООО «<данные скрыты>» Дьяконовым С.Н. оплачиваются доначисленные таможенным органом по акту камеральной проверки таможенные пошлины и штрафы.
ООО «<данные скрыты> Экспо» было зарегистрировано в <дата> год, предприятие было зарегистрировано ФИО2 в мае <дата>, Дьяконов С.Н. выкупил 100% доли уставного капитала за 10000 рублей по номинальной стоимости с целью работы по реализации товаров на экспорт. В настоящее время с октября 2020 года юридический адрес: <адрес> офис 306-б. Предприятие состоит на налоговом учете в ИФНС №<адрес>. В штате ООО «<данные скрыты> Экспо» был Дьяконов С.Н. и Свидетель №1 В настоящее время бухгалтерские услуги оказывает Кудрина С.Н. Счета открыты в ПАО <данные скрыты>. В <дата> ООО «<данные скрыты> Экспо» переименовалось в ООО ТД «<данные скрыты>». ООО ТД «<данные скрыты>» осуществляет свою деятельность и в настоящее время, в штате на сегодняшний день состоит 8 человек, а также есть привлеченные по гражданско-правовым договорам сотрудники.
В <дата> году ООО «<данные скрыты> Экспо» и ООО «<данные скрыты>» начали сотрудничество с китайскими партнерами по продаже фанерного кряжа из березы в КНР. Для обсуждения условий контрактов предварительно он встречался с представителями предприятий КНР как на территории РФ, так и на территории КНР, также обсуждение происходило и по телефону. После того как были достигнуты все существенные договоренности по качеству поставляемой продукции, цене и объемам, условиям поставки, был оформлен контракт, перед подписанием которого условия контракта были согласованы в первую очередь, с представителем банка - отделом валютного контроля - этим занималась бухгалтер Кудрина С.Н., контракт был проверен специалистами таможни - этим занимался Свидетель №1
Также представители китайской компании попросили Дьяконова С.Н. заняться организацией доставки товара по территории РФ, так как они самостоятельно не могли заключить контракты на доставку товара по территории РФ с РЖД и собственниками вагонов. Исходя из этого, он обратился за консультацией в таможенные органы для выяснения возможности продажи товара по отдельному контракту на условиях FCA и оказания услуг по организации доставки товара по территории РФ, а также за разъяснением, каким образом должны исчисляться таможенные пошлины в этом случае. На тот период времени, в соответствии с действующим законодательством от сотрудника таможенного органа ФИО60 Елены Владимировны Дьяконов С.Н. получил разъяснение о том, что так как заключены два самостоятельных контракта, имеющих разный предмет договора, в частности, по одному - это продажа товара, а по другому - оказание услуги, то при заключении контракта на доставку таможенные пошлины за транспортные услуги не взымаются, при этом она сослалась на нормы законодательства в области таможенного права, объяснила из чего складывается таможенная стоимость сославшись на п.17 Постановления Правительства РФ №, пояснила, что для вывозимых товаров данный перечень является исчерпывающим, привела примеры судебной практики, когда суд занимал позицию юридического лица, при оспаривании решения таможенного органа при доначислении таможенных платежей при заключении контрактов на доставку товаров. Особенности поставки продукции за границу обязывают предприятие открыть отдельный валютный счет, при этом на все заключенные контракты, которые предоставляются в обязательном порядке в банк, банком присваивается уникальный идентификационный номер (УИН), ранее это был паспорт сделки и банком заводится ведомость банковского контроля. Уникальный номер отражается в ведомости банковского контроля и в декларации на товар.
В банке УИН присваивается как к контракту на продажу товара, так и контракту на доставку товара, эти два контракта исполняются самостоятельно, независимо друг от друга и поступившие денежные средства в виде валюты разделяются по контрактам, что позволяет банку идентифицировать поступившую валютную выручку. Всего за период с <дата> ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты> Экспо» с китайскими партнерами было заключено порядка 13 контрактов. Все документы, направляемые в таможенный орган вместе с таможенной декларацией всегда проходили проверку, как до выпуска товара, так и выборочно проверялись декларации в момент выпуска товара и повторно после выпуска товара. Условиями контрактов с китайскими партнерами является продажа им качественного товара и сам контракт содержит ссылку на то, что условия поставки и цена и качество, ассортимент определяется в приложении к контракту. При этом, условия доставки и обязательства по доставке продукции в данном контракте отсутствуют. Для организации доставки товара иностранному партнеру заключался отдельный контракт на оказание услуг по предоставлению подвижного состава. Деятельность по сотрудничеству с КНР по реализации фанерного кряжа примерно с <дата> года с Россией была относительно новым видом деятельности, представители Китайской стороны прорабатывали возможности приобретения продукции данного вида и искали возможности по ее доставке, что вызывало у них определенные сложности. Они обращались в различные транспортные компании, но не нашли желающих сотрудничать с ними. Проблема была в том, что оплата за услуги осуществляется валютой, что создает определенные сложности у российских компаний. Китайские партнеры стали вести с Дьяконовым С.Н переговоры по организации доставки приобретенного ими товара по территории России до границы. Они не смогли найти других перевозчиков, которым бы могли доверять транспортировку грузов. Для этого Дьяконов С.Н. обратился в компанию ООО «<данные скрыты>», которая занималась отправкой круглого леса. Он договорился о том, что ООО «<данные скрыты>» будет оказывать услуги по организации перевозки товара по территории РФ до границы. Впоследствии также сотрудничал еще с ООО «<данные скрыты>», ООО «ФорестСтар», ООО «<данные скрыты>». Именно эти компании занимались непосредственно вопросами доставки грузов по железной дороге до границы с РФ. Их услуги ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-Экспо» оплачивали безналичным путем по отдельно заключенному с ними договору. Оплата осуществлялась за счет средств китайских компаний, которые поступали на валютные счета ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты> Экспо» по договору оказания услуг. Фактически ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты> Экспо» выступал транзитёром этих денежных средств. Между ООО «<данные скрыты>» и данными компаниями были заключены договоры на предоставление подвижного состава. Весь приобретаемый фанерный кряж моими поставщиками выгружался на территории ООО «<данные скрыты>», впоследствии «<данные скрыты>» на железнодорожных тупиках на станциях Чур, <адрес>. Данные компании самостоятельно находили вагоны для оказания услуг по транспортировке. После того, как представитель китайской компании выбирал фанерный кряж, вагоны ставились под погрузку на указанных станциях и, партиями загружался в вагоны, железнодорожную накладную (СМГС) оформляли представители грузоотправителей, они же оплачивали железнодорожный тариф. Оплата со стороны «<данные скрыты>» и «<данные скрыты> Экспо» в адрес этих компаний осуществлялась безналичным путем по выставленным счетам на оплату, как авансовыми платежами, так и по факту оказания услуг после подписания актов сдачи-приемки оказанных услуг. Для составления таможенной декларации представители данных компаний предоставляли Дьяконову С.Н. сведения о номере вагона, которые отражались в таможенной декларации. При осуществлении погрузки на станциях присутствовали представители китайских компаний. После таможенного оформления право собственности на товар переходило к иностранному покупателю, инвойс и отгрузочная спецификация на продажу товаров направлялась иностранному партнеру посредством электронной почты. После этого комплект документов передается грузоотправителю, и он оформляет документы на перевозку товара, том числе СМГС (международная железнодорожная транспортная накладная), в которой содержатся сведения о грузоотправителе (ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>»), грузополучателе, вес товара, номенклатура, станция назначения, собственник вагонов, документы для перевозки: инвойс, отгрузочная спецификация, фитосанитарный сертификат). Представители китайских компаний сами контролировали факт передвижения грузов. С контракта на доставку ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты> Экспо» уплатило предусмотренные законодательством налоги и сборы, а также грузоотправитель, собственник вагонов и само РЖД со своей стороны оплатили все налоги и сборы с прибыли, полученный от своей предпринимательской деятельности на территории РФ. С момента получения китайской стороной таможенных деклараций с отметкой таможни «выпуск разрешен», товар считается принадлежащим покупателю. То есть его фактическая приемка покупателем осуществляется на станции отправления Люкшудья, Чур и т.д. В <дата> году Свидетель №1, лично как бывший сотрудник таможни проинформировал Дьяконова С.Н. о том, каким образом оформляются декларации, и производится расчет таможенной стоимости, также он объяснил из чего складывается таможенная стоимость при декларировании товаров, а также был заключен договор с ООО «Внешторгсервис» и ИП ФИО5, так как ФИО5 имеет стаж работы в области таможенного декларирования более 20 лет. Изучив возможность заключения двух различных контрактов, а также получив необходимую консультацию от сотрудников таможни по вопросам законности заключения ООО «<данные скрыты> Экспо» и ООО «<данные скрыты>» контракта на организацию доставки продукции в адрес китайского предприятия при наличии контракта на продажу товара ООО «<данные скрыты> Экспо» и ООО «<данные скрыты>» на условиях FCA, а также выяснения формирования таможенной стоимости товара, исходя из заключенных контрактов, Дьяконов С.Н. был уверен, что при заключении контракта на организацию доставки товара, таможенная пошлина исчисляется только из цены товара по контракту на продажу товара, а транспортные услуги в таможенную стоимость товара при условии поставки товара FCA не входят. До выхода постановления Правительства РФ № (а далее – 1064), законом было установлено, что транспортные расходы не включаются в таможенную стоимость товара. Данное постановление, так же не обязывает включать транспортные расходы в таможенную стоимость товара. В постановлении имеется исчерпывающий список расходов, которые несет продавец по отношению к товару и которые должны быть включены в таможенную стоимость товара, транспортных расходов там нет. Договор на оказание транспортных услуг – это отдельный самостоятельный договор, заключать и исполнять который в рамках условий поставки FCA законом не запрещено, а разрешено. И в этом случае покупатель несет транспортные расходы в отношении своего товара. А продавец перевозит товар покупателя, к которому он уже не имеет никакого отношения. На таких условиях ООО «<данные скрыты> Экспо» и ООО «<данные скрыты>» в период с 2016 по 2021 год и осуществляли декларирование товаров, продаваемых за границу в Китай. При этом ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты> Экспо» при оформлении таможенной декларации, предоставляли в таможенные органы весь требуемый пакет документов. Все документы направлялись Свидетель №1 и ФИО5 в таможенный орган электронным способом посредством защищенной электронной связи через специализированное программное обеспечение, для взаимодействия с таможенными органами. Таможенные декларации составлялись Свидетель №1 и ФИО5 и отправлялись на основании на основании достоверных фактических и достоверных данных, имеющихся документов, каких-либо указаний о включении или не включении объемов вывозимого товара в КНР, сокрытии сумм по контрактам Дьяконовым С.Н. не давалось. Для оплаты таможенных пошлин Дьяконовым С.Н. открывался единый лицевой счет, на который зачислялись денежные средства, именно с этого счета таможенными органами списывались таможенные пошлины при декларировании товара. За период работы от таможенных органов при проверке таможенной декларации поступали запросы о предоставлении дополнительных различных документов и сведений, на которые ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты> Экспо» всегда направляло ответы, содержащие фактические и достоверные данные как о суммах вывозимого товара, так и о стоимости услуг по перевозке вывозимого товара в КНР. До <дата> года никаких проблем с таможенными органами при декларировании товаров не возникало, в таможенные органы, предоставлялся весь пакет документов, в том числе и контракты на организацию доставки товаров по территории РФ до границы (контракты на предоставление подвижного состава). Кроме того, в самой таможенной декларации всегда указывалась не только стоимость декларируемого товара, но и стоимость товара с учетом транспортных расходов на их перевозку в соответствующей графе, без указания этих данных таможенный орган не принял бы декларацию. В <дата> году по результатам камеральной таможенной проверки Пермской таможней были приняты решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары (приобщенные и исследованные в суде), при этом таможенными органами данные решения были вынесены по каждой отдельной партии товара, задекларированной отдельной таможенной декларацией. В <дата> году начала меняться практика доначисления таможенных пошлин, которая до настоящего времени не единообразна. По результатам вынесенных решений таможенные пошлины подлежат доначислению в части транспортных расходов от станции отправления до станции назначения. В настоящее время ООО ТД «<данные скрыты>» полностью оплатило таможенные пошлины, доначисленные по результатам камеральной проверки. Никакого сокрытия от таможенных органов сведений или документов по оказанию услуг на предоставление подвижного состава Дьяконовым С.Н. не осуществлялось, в таможенные органы все эти документы предоставлялись вместе с таможенной декларацией.
Компании осуществляли деятельность на протяжении более 5 лет, а также таможенные декларации подавались практически каждый день в различные территориальные таможенные посты и за все это время таможенный орган, имея реальную возможность принять решение о доначислении таможенных платежей, в связи с предоставленными им документами, в том числе контракты, инвойсы, письма о стоимости транспортных услуг, за весь период деятельности ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты> Экспо» до <данные скрыты> года ни разу не изменили ни по одной таможенной декларации таможенную стоимость в связи с недостоверным декларированием, заключающемся в не включении транспортных расходов на доставку товара в таможенную стоимость. Из установленной камеральной проверкой рыночной стоимости задекларированного Дьяконовым С.Н. товара, рыночная стоимость на момент таможенного оформления была значительно ниже, чем указана в декларации, что свидетельствует об отсутствии умысла на занижение таможенной стоимости товара, он всегда показывал его реальную стоимость, которая фактически оказалась выше рыночной. Кроме того, при оформлении таможенной декларации в самой таможенной декларации в определенной графе отражается статистическая стоимость товара, в которую включены транспортные расходы. До выпуска товара на едином лицевом счете компании всегда находятся денежные средства, обеспечивающие уплату таможенных пошлин, в случае принятия решения таможенным органом о доначислении таможенных платежей, денежные средства снимаются с лицевого счета. Согласно условиям контрактов цена товара включает в себя упаковку, маркировку, таможенное оформление и передачу товара в месте в соответствии с условиями поставки, оговоренными в приложении к контракту. Условия поставки определены как FCA места передачи определены - <адрес>, то есть станции отправления. Таким образом, условия контракта на поставку товара декларантом были выполнены и в цену товара транспортные расходы от станции отправления до станции назначения включены не были, поскольку свои обязанности продавец выполнил, передав товар перевозчику на станции отправления. Таможенная стоимость товара определена на момент продажи товаров на станции отправления, как это и предусмотрено п.11 Правил №. Контракт на поставку товара в части формирования цены товара не содержал никаких условий, которые бы свидетельствовали о том, что указанная в контракте цена сформирована с учетом того, что продавец доставит товар на иных условиях, например, DAP – граница с КНР. Заключение двух различных контрактов не является целью разделения цепочки действий и занижения таможенной стоимости товара путем не включения транспортных расходов. Целью была минимизации рисков и получение для себя наиболее выгодных условий по продаже товара.Заключение контракта на оказание услуг по доставке товара, это была сугубо инициатива китайской стороны, о чем свидетельствуют показания покупателей, которые были исследованы и оглашены в суде.
Условия FCA были выбраны потому что:
- продавец получает деньги за проданный товар на станции отгрузки;
- риски случайной гибели и порчи товара переходят на станции отгрузки;
- приемка товара иностранным покупателем осуществляется на станции отгрузки:
В ином случае все риски случайной гибели и порчи товара, а также возможные недочеты по качеству товара, в том числе за период его транспортировки, так как погодные условия влияют на качество товара, в связи с длительностью перевозки (от 20 до 45 дней), а также более длительный срок оплаты и поступления денежных средств – все эти факторы являются существенно ухудшающими положение юридического лица. Именно по этой причине и были выбраны условия поставки FCA. При заключении отдельного контракта на оказание услуг по предоставлению подвижного состава ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты> Экспо» не несет никакой ответственности за сохранность товара, так ответственность в контрактах не оговорена.
Таможенный орган, принимая решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары, в части включения в таможенную стоимость товаров транспортных расходов до границы Российской Федерации с КНР исходил из того, что ООО «<данные скрыты>» заключил с покупателем иные контракты на перевозку товаров от станции отправления до станции назначения. Поскольку они заключены в день заключения контрактов на поставку товаров, в одном банке и номера контрактов отличаются только одной буквой, таможенный орган пришел к выводу, что в таможенную стоимость товара необходимо включить транспортные расходы. Из представленных контрактов на перевозку товаров следует, что между ООО «<данные скрыты>» и Китайскими компаниями заключены договоры организации перевозок. Услуги по транспортировке груза иностранного партнера от станции отправления (территория УР и <адрес>) до станции назначения осуществлялись обществом на основании данных самостоятельных договоров, которые не имеют отношения к контрактам на продажу товаров. Заключенные между сторонами контракты организации перевозок к договорам продажи товаров не имеют отношения, поскольку относятся к совершенно иным правоотношениям и не являются условиями продажи товаров. Иностранный партнер имеет право на выбор предприятия, осуществляющего транспортировку товара самостоятельно. При этом, покупатель имеет возможность воспользоваться услугами по транспортировке как предприятия экспортера, у которого заключены самостоятельные договоры транспортной экспедиции с организацией-экспедитором, так и услугами сторонних предприятий. Следовательно, расходы, связанные с перевозкой товаров от станции отправления до станции назначения не могут быть включены в таможенную стоимость товаров.
Считает, что он не мог иметь умысла на совершение контрабанды, действовал в рамках закона и сложившейся в стране практики, так работали все юридические лица при перемещении товаров за границу при аналогичных условиях. Действия Дьяконова С.Н. при перемещении товаров за границу не могут быть расценены как контрабанда, так как при декларировании товаров ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты> Экспо» не предоставляло таможенному органу недостоверных сведений о наименовании, описании, классификационном коде по единой Товарной номенклатуре, о стране происхождении, отправления, о таможенной стоимости, об описании упаковки. Все документы, в том числе и контракты на транспортировку товара были предоставлены таможенным органам. Кроме того, на запросы таможенных органов всегда дополнительно предоставлялись сведения о стоимости транспортировки, данные сведения и сами контракты не скрывались, и отражены непосредственно в таможенной декларации. Так в графе «Статистическая стоимость» как раз и отражалась стоимость товара с доставкой иностранному партнеру. Соответственно, таможенные органы имели право самостоятельно при проведении проверки деклараций, с учетом представленных таможенному органу документов доначислить таможенные пошлины как до выпуска товара, так и после выпуска. Все сведения полностью соответствуют данным указанным в контракте на продажу товара и приложениях к нему, а данные по стоимости доставки (контракты, приложения, инвойсы, письма и справки о стоимости) так же были предоставлены в таможенные органы при декларировании. Дьяконов С.Н. не мог предположить о том, что его действия являются незаконными и нарушают таможенное законодательство и влекут за собой уголовную ответственность по статье контрабанда.
Таможенные органы с 2016 г. на основании представленных им документов, знали и обладали всеми обстоятельствами и суммами, при которых вывозится груз в КНР. По результатам проведенной камеральной проверки одни правоохранительные органы (таможенные органы) сделали выводы о наличии в действиях Дьяконова С.Н. состава административного правонарушения и привлекли к административной ответственности, при этом Таможенные органы различных субъектов РФ, привлекая к административной ответственности установили, что каждый факт подачи одной декларации на товар- это и есть партия, при этом другие за те же самые действия по таможенному декларированию объединили эти действия таким образом, чтобы появилась сумма для привлечения к уголовной ответственности, и на основании этих же данных сделали вывод о наличии в совершении этих же действиях контрабанды. При этом, таможенные органы по ряду составленных таможенных деклараций дважды привлекли к административной ответственности за одни и те же действия, а спустя время, за эти же действия установили уголовную ответственность за совершение еще двух преступлений. Фактически таможенные органы из текста предъявленного обвинения и установленных в суде обстоятельств с <дата> г. знали о совершаемых ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты> Экспо» административных правонарушениях, однако, никаких мер по пресечению данной деятельности не предприняли, а наоборот создали такие условия (давая разрешение на вывоз товара, не начисляя суммы необходимых к уплате таможенных платежей), при которых административные правонарушения, исходя из суммы не уплаченных таможенных платежей, стали преступными.
Дьяконов С.Н. при осуществлении предпринимательской деятельности от ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты> Экспо» и осуществлению таможенного декларирования товара в 2016 г. не мог знать о том, что в <дата> году у него будут еще контракты и он будет осуществлять поставки леса в КНР, а тем более не мог знать и предвидеть условия осуществления данных поставок и суммы этих поставок.
В судебном заседании <дата> Дьяконов С.Н. признал себя виновным по всем составам вмененных преступлений, суду показал также, что раскаивается в содеянном. Кроме того, показал, что уплатил все начисленные ему в результате совершенных преступлений таможенные платежи, о чем представил инкассовые поручения.
Виновность Дьяконова С.Н. по факту контрабанды, незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере в период с <дата> по <дата>, а также в уклонении от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, нашла свое полное подтверждение в совокупности собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.
Так, из рапорта об обнаружении признаков преступления начальника отделения дознания Приволжской электронной таможни ФИО31, зарегистрированного за № от <дата> в КУСП Приволжской электронной таможни, судом установлено, что в период с <дата> по <дата>, директор ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) Дьяконов С.Н. совершил перемещение через таможенную границу ЕАЭС стратегически важных товаров – лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС 4403950001), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 24124,52 куб. метра (без учета коры 20608,26 куб. метров), общей заявленной таможенной стоимостью 80733498 рублей 48 копеек, в Китайскую Народную Республику в рамках исполнения контракта от <дата>№ в адрес <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР (т.1 л.д.173-176). Результатами оперативно-розыскной деятельности Пермской таможни выявлено нарушение законодательства в сфере декларирования товаров при таможенной процедуре «экспорт» директором ООО «<данные скрыты>» Дьяконовым С.Н. (т.2 л.д. 49-248).
Указанные в рапорте от <дата> обстоятельства также объективно согласуются с исследованным в судебном заседании актом камеральной таможенной проверки № от <дата> (т.1 л.д.181-250, т.2 л.д.1-29), изъятие которых зафиксировано протоколом выемки от <дата> у главного государственного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товара Свидетель №15 (т.20 л.д.189-194), а осмотр - протоколом осмотра предметов от <дата> (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д. 1-95).
В судебном заседании также установлено и подтверждено надлежащими доказательствами заключение контракта № от <дата> между ООО «<данные скрыты>» и<данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР, предметом которого явился товар в соответствии со спецификацией и условиями, предусмотренными в приложениях к контракту. Условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010» и определяются в Приложениях к контракту. Цена за единицу товара устанавливается в Долларах США и отражена в приложениях к контракту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832119472); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1840043650); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1840043650); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> ДВЖД, код 974801», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> 1», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> ДВЖД (№)», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес> (экс. КЖД) №», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) (т.3 л.д.189-192).
Также судом установлено в судебном заседании заключение контракта №Т/16 на предоставление подвижного состава от <дата>между ООО «<данные скрыты>» (исполнитель) и <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР, (Заказчик) предмет контракта – «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнить определенные услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и объемах, указанных в приложениях в контракту», стоимость услуг определяется сторонами в приложениях с указанием ставок, цены в долларах США (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Факт заключения вышеуказанных контрактов подтвержден надлежаще заверенными копиями, исследованными в судебном заседании, а также показаниями свидетелей и самого Дьяконова С.Н.
Также в судебном заседании надлежаще заверенной копией устава, подтвержден факт управления Дьяконовым С.Н. ООО «<данные скрыты>», со следующими видами деятельности: оптовая торговля прочими строительными материалами; оптовая торговля прочими потребительскими товарами, не включенными в другие группировки; оптовая торговля прочими промежуточными продуктами; прочая оптовая торговля и т.д. (т.2 л.д.73-86).
Письмом за № от <дата> АО «<данные скрыты>» получен ответ на запрос, с выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1840043650) по счету № за период с <дата> по <дата> (т.2 л.д.169-173)
Полученная выписка осмотрена <дата>, что зафиксировано протоколом, согласно которому между ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период с <дата> по <дата> и ООО «<данные скрыты>» в адрес ООО «<данные скрыты>» зафиксированы денежные транзакции (т.2 л.д.169-173), что свидетельствует об оплате условий контракта №Т/16 <дата>.
Указанный факт оплаты и исполнения обязательств по контракту №Т/16 <дата> также подтверждается ответом исх. ЗНО011393944 от <дата> ПАО Сбербанк России, осмотр которого зафиксирован протоколом от <дата>, в результате которого осмотрена выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>. Имеются транзакции в адрес ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» (т.3 л.д.84-250, т.4 л.д.1-107, 108-148).
Постановлением от <дата> рассекречены сведения, составляющие государственную тайну и носители (т.3 л.д.2-3)
Согласно результатам оперативно-розыскного мероприятия «Наведение справок», проведенного Пермской таможней, в электронном почтовом ящике dyakonov.sergei@mail.ru, которым пользуется Дьяконов С.Н. установлен комплект документов для китайского контрагента <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР. В комплект документов входит: контракт № от <дата>; договор поручения на перевозку грузов №Т/16 от <дата>; дополнительное соглашение к Контракту № от <дата>; акт выполненных работ №,16 от <дата>. Условия поставки в английской и китайской версиях – CIF (стоимость, страхование и фрахт), пограничная станция <данные скрыты> (т.2 л.д.228-245).
Протокол осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрены результаты ОРМ «прослушивание телефонных переговоров» и «снятие информации с технических каналов связи», проведенные оперативно-розыскным отделом Пермской таможни, оптического диска, аудиозапись телефонного переговоров по абонентскому номеру 89127611585, используемым Дьяконовым С.Н. (т.3 л.д.7-15).
Факт подачи пакета документов в таможенные органы в рамках исполнения контракта от <дата>№ от имени Дьяконова С.Н. следует из его показаний, согласно которым декларация подавалась от его имени и по его поручению, с использованием закрытого канала связи с таможенными органами, а также подтверждается ответом на запрос Пермской таможни №дсп от <дата>, согласно которому Пермская таможня предоставила пакеты деклараций на товары по внешнеэкономическому контакту от <дата>№ между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР за период с <дата> по <дата> (т.23 л.д.2), осмотр которых зафиксирован протоколом осмотра предметов от <дата> (т.23 л.д.3-6).
Кроме того, согласно справке оперуполномоченного по ОВД ОРО Пермской таможни ФИО44 от <дата>, в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок» в АС «АЮД» получены пакеты деклараций на товары по контракту от <дата>№ между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты><данные скрыты> TRADING CO., LTD, КНР, которые записаны на три CD-диска (т.5 л.д.1-3). Полученные документы осмотрены, что зафиксировано протоколом от <дата> осмотра трех CD-диска с пакетами деклараций на товары по контракту от <дата>№ между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР (т.5 л.д.4-250, т.6 л.д.1-250, т.7 л.д.1-250, т.8 л.д.1-250, т.9 л.д.1-250, т.10 л.д.1-250, т.11 л.д.1-12).
Также из заключения специалиста № от <дата> Регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления <адрес>, судом установлено, что общая рыночная стоимость лесоматериала отправленного ООО «<данные скрыты>» в адрес <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР составляет 27137 813 рублей 90 копеек (т.20 л.д.5-45), кроме того, заключением специалиста № от <дата> Регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления <адрес>, установлено, что общая рыночная стоимость лесоматериала отправленного ООО «<данные скрыты>» в адрес <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, КНР составляет 26258692 рубля 28 копеек (т.20 л.д.104-139).
Также в судебном заседании исследовано заключение финансово-экономической экспертизы № от <дата>, согласно которому:
- согласно представленным счетам-фактурам (INVOICE) ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ заключенному с <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, Китай (Покупатель) вывезло товар – фанерный кряж из березы в объеме 20 608,26 м3 на сумму 80 733498,48 руб.;
- общая таможенная стоимость товаров, задекларированного по декларациям на товар, отраженных ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, Китай (Покупатель) составила 80 733498,48 руб.;
- общая стоимость расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) до границы РФ за 1 полувагон так и за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товаров по контракту от <дата>№Т/16, заключенному с <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, Китай (Заказчик) на сумму 87 329 803,68 руб.;
- общая таможенная стоимость товара, которая должна была быть задекларирована в таможенных декларациях по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты> FUCHENG TRADING CO., LTD, Китай (Покупатель) составляет сумму в 168 063302,16 руб.;
- согласно сведений задекларированных в декларациях на товар ООО «<данные скрыты>» заплатило таможенные платежи по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>, Китай (Покупатель) сборы (1010) в размере 228 750,00 руб., пошлина (3050) в размере 5651344,89 руб.;
- размер таможенных платежей ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) которые подлежало заплатить согласно таможенной стоимости на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении) по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>, Китай (Покупатель) составил 11764431,15 руб.;
- размер таможенных платежей, подлежащих доначислению по декларациям на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении), понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>, Китай (Покупатель) составляет 6 113 086,26 руб. (т. 22 л.д. 55-185)
Согласно ответу Пермской таможни на запрос от <дата>№, предоставлены постановления о назначении административных наказаний по делам об административных правонарушениях в отношении ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835), осмотр которых зафиксирован протоколом от <дата> (т.23 л.д.11-12, 13-253, т.24 л.д.1-158).
Решением Арбитражного суда <адрес> от <дата> по делу № А50-3714/21, по иску ООО «<данные скрыты>» к Пермской таможне о признании недействительными 283 решения по декларациям на товары в рамках контакта от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>, Китай было отказано в удовлетворении заявленных требований (т.24 л.д.161-174). Постановлением Семнадцатого Арбитражного суда <адрес> от <дата> (т.24 л.д.175-182), постановлением Арбитражного суда <адрес> от <дата> данное решение суда оставлено без изменения. (т. 24 л.д. 183-190). Кроме того, определением Верховного суда Российской Федерации №-ЭС22-1943 от <дата>, ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ (т.24 л.д.183-190).
Протоколом от <дата>, зафиксирована выемка у специалиста отдела безопасности ООО «Мэйл.ру» изъяты DVD-R дисков в количестве 3 штук, содержащими входящие и исходящие электронные почтовые сообщения с электронного почтового ящика «<данные скрыты>» используемого обвиняемым Дьяконовым С.Н. в своей преступной деятельности за период с <дата> года по <дата>, а также DVD-R диск, содержащий входящие и исходящие электронные почтовые сообщения с электронного почтового ящика «<данные скрыты>» используемого свидетелем Свидетель №1 за период с 2016 года по <дата> (т.24 л.д.202-205). Содержание изъятых дисков зафиксировано протоколом осмотра предметов от <дата> в ходе которого обнаружена переписка Дьяконова С.Н. со свидетелем Свидетель №1 и отправленные ему сообщения с вложением документов, которые содержат сведения о направлении таможенной декларации по контракту от <дата>№ (т.24 л.д.206-211).
Кроме того, протоколом от <дата>, проведена выемка, в ходе которой у специалиста отдела безопасности ООО «Яндекс» изъяты DVD-R диски в количестве 4 штук, содержащие входящие и исходящие электронные почтовые сообщения с электронного почтового ящика «<данные скрыты>» используемого свидетелем Кудриной С.Н. в ходе своей преступной деятельности за период с 2016 года по <дата> (т.24 л.д.215-218), которые осмотрены и зафиксированы протоколом осмотра предметов от <дата> и обнаружена переписка Дьяконова С.Н. со свидетелем Кудриной С.Н. и отправленные ему сообщения с вложением документов (т.24 л.д.219-222).
Совокупность письменных доказательств согласуется с показаниями свидетелей.
Так, из показаний свидетеля Свидетель №9, оглашенных в порядке ч.2 ст.281 УПК РФ, судом установлено, что работает в должности главного государственного таможенного инспектора Удмуртского таможенного поста <данные скрыты> таможни. Декларант, подготовив все документы для декларирования товара, например лесоматериала, декларацию на товары, направляет весь пакет документов через программу «<данные скрыты>» в таможенный орган. Направить пакет документов на таможенный пост декларант может только в рабочее время таможенного поста, на сервере указано рабочее время поста. Таможенный орган регистрирует декларацию также в рабочее время поста в будние дни. Регистрация деклараций на товары в выходные дни не производится. Время работы поста до <дата> года было с 08 часов 30 минут до 17 часов 30 минут. Остальные таможенные посты работают в таком же режиме, только согласно своего часового пояса. Поступить пакет документов для декларирования товара на таможенный пост может также в рабочее время поста. В момент регистрации декларации на товар декларант должен оплатить таможенные платежи в частности таможенные сборы, остальные платежи должны быть оплачены до момента выпуска товара, например вывозная таможенная пошлина. Без оплаты пошлины декларацию не зарегистрируют и не выпустят. На практике декларант до момента направления пакета документов на декларирование товара, декларации на товар, оплачивает вывозную таможенную пошлину путем направления денежных средств на расчетный счет таможенного органа, который является единым для всех таможенных органов РФ. Декларант идентифицируется по ИНН организации или физического лица. При списании денежных средств, которые оплачиваются в виде вывозной таможенной пошлины, декларант определяется по ИНН и смотрится есть ли на счете таможенного органа денежные средства от данного декларанта. Оплатить таможенные сборы и пошлины декларант может любым способом, как ему удобно, находясь в любой точке РФ и за рубежом. Декларант в платежном поручении указывает получателя Межрегиональное операционное УФК (ФТС России). Регистрация деклараций и их выпуск производится таможенным органом в программе «<данные скрыты> модель обработки документов (т.34 л.д.196-199)
Показаниями свидетеля Свидетель №7, оглашенными на основании ч.2 ст.281 УПК РФ, с согласия всех участников процесса, судом установлено, что о является заместителем начальника в Ижевском агентстве фирменного транспортного обслуживания ГТЦ ФТО филиала ОАО «РЖД» с <дата> года. Пояснил, что имеется договор на предоставление подвижного состава с ООО «<данные скрыты>», который был заключен <дата>№, а также договор на предоставление подвижного состава с ООО «<данные скрыты>» 2015 года. Также имеется договор на предоставление подвижного состава с ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», который был заключен в декабре 2021 года. По данным договорам осуществлялись отгрузки фанерного кряжа с железнодорожных станций Воткинск, Сайгатка, Чернушка, Люкшудья, куда отправлялись он пояснить не может (т.30 л.д.132-133)
Из свидетельских показаний Свидетель №6, оглашенных в судебном заседании на основании ч.2 ст.281 УПК РФ, судом установлено, что работает в должности исполняющего обязанности начальника продаж отдела «<данные скрыты>» ООО «<данные скрыты>». Осуществляет трудовую деятельность в ООО «<данные скрыты>» в период нахождения сотрудника на больничном, в ООО «<данные скрыты>» работает с <дата> года на должности главного специалиста отдела продаж «Запад». В ее должностные обязанности входит работа с клиентами — заключение договоров, расчёт ставок, формирование плана продаж, приём заявок от клиентов, оформление протоколов согласования договорной цены и другое. Так, в ООО «<данные скрыты>» посредством электронной почты, примерно в <дата> года поступил запрос в части заключения договора с организацией ООО «<данные скрыты>», расположенной в <адрес>. Запрос представлял из себя предоставление подвижного состава для дальнейшей перевозки грузов, а именно лесоматериалов. ООО «<данные скрыты>», в свою очередь, рассчитали ставку по запросу клиента (ценовое предложение), что клиента устроило. ООО «<данные скрыты>» в их адрес был направлен список учредительных документов, который необходим для заключения договора. После предоставления учредительных документов ООО «<данные скрыты>» документы были проверены на предмет экономической безопасности, направлен типовой договор в адрес ООО «<данные скрыты>» для последующего ознакомления и его подписания. После прохождения данной процедуры, <дата> после согласования всех условий, был заключен договор № ОПР-19/0238, в рамках которого ООО «<данные скрыты>» являлось исполнителем, ООО «<данные скрыты>» - заказчиком. Предметом договора являлось оказание услуг по предоставлению подвижного состава на железнодорожные тупики, расположенные на территории УР с последующей транспортировкой лесоматериалов на иные различные станции, в том числе расположенные в Китайской Народной Республике. По условиям договора предусмотрена 100% предоплата на оказание услуг по предоставлению вагонов по каждой отдельной заявке. ООО «<данные скрыты> предоставлялись вагоны – специализированные лесовозные платформы. Интересы ООО «<данные скрыты>» представляли Дмитрий Жуков и Свидетель №8 – директор. Денежные средства поступали по предоплате по каждой типовой заявке на оказание услуг по ре оставлению вагонов на расчётный счёт ООО «<данные скрыты>». При заключении договора составлялись протокола договорной цены, в зависимости от направления перевозок. На станциях погрузка и оформление сопроводительных документов по транспортировке лесоматериалов в виде фанерного кряжа осуществлялась силами и средствами заказчика. Подвижной состав предоставлялся в период с <дата> на различные железнодорожные станции, такие как <данные скрыты>. Станции назначения – <данные скрыты>. В общей сложности за данный период предоставлено 47 вагонов, по которым в адрес ООО «<данные скрыты>» поступила оплата в полном объёме, задолженности отсутствуют. По каким причинам прекратилось сотрудничество, она пояснить не может. Согласно поступавшим в ООО «<данные скрыты>» заявкам могу пояснить, что отправителем лесоматериалов с данных станций являлось ООО «<данные скрыты>». ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», ООО «<данные скрыты>» мне не знакомы, с данными организациями не сотрудничали (т.30 л.д.48-51)
Оглашенными показаниями свидетеля Свидетель №10, судом установлено, что он является главным специалистом управления экономической безопасности ООО «<данные скрыты>» с <дата> года по настоящее время. Представляет интересы ООО «<данные скрыты>» по доверенности. ООО «<данные скрыты>» является оператором подвижного состава, согласно заключенным договорам осуществляет предоставление вагонов для перевозки грузов различного вида по различным направлениям. Начальное название ООО «<данные скрыты>» было ООО «<данные скрыты>», переименовано в <дата>. По поводу сотрудничества с организациями ООО «<данные скрыты>» (ИНН №), ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» (ИНН №), ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) и ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) показал, что в <дата> году между ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» возникли договорные отношения в части оказания услуг по предоставлению подвижного состава. <дата> был заключен договор №УВЗЛ-ОПВ-928/14 оказания услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава между ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>», где предметом договора являлись услуги по предоставлению вагонов для осуществления железнодорожных перевозок грузов, перевозимых как на территории Российской Федерации, так и за её пределами. Оплата за услуги предусмотрена 100% предоплатой. ООО «<данные скрыты>» предоставлялись в адрес ООО «<данные скрыты>» только полувагоны. Специфика сотрудничества была следующей: сначала поступала заявка от ООО «<данные скрыты>» на предоставление вагонов, после чего составлялся протокол согласования договорной цены за предоставленные вагоны. После чего был выставлен счет от ООО «УВЗ-Логистик» на оплату, после поступления денежных средств осуществлялось предоставление подвижного состава. Всего составлено пять протоколов: № от <дата>, № от <дата> и № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> в зависимости от направления перевозок (станции отправления и назначения) и периода их осуществления. По окончании отчётного периода составляется акт выполненных работ с указанием деталей осуществлённых перевозок (номеров предоставленных вагонов, номеров накладных, станций отправления и назначения и так далее), который согласовывается сторонами. Согласно данных актов перевозимым грузом являлись лесоматериалы фанерные - фанерный кряж, пиломатериалы. Данное наименование груза указывается согласно железнодорожному классификатору ЕТСНГ. В процессе сотрудничества вагоны предоставлялись на такие станции: <данные скрыты>, которые направлялись на станции <данные скрыты>. За период совместного сотрудничества, которое длилось по <дата> года, ООО «<данные скрыты>» было предоставлено 93 вагона. Вагоны предоставлялись ООО «<данные скрыты>» (т.29 л.д.93-96)
Кроме того, из оглашенных показаний на основании ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №11 установлено,что он с 2017 года является управляющим в ООО «<данные скрыты>ФИО14», которая осуществляет свою деятельность с <дата>. Кроме того, является ИП Управляющим в ООО ЖД «<данные скрыты>» (ИНИ №), которое зарегистрировано в качестве юридического лица с <дата>. ООО «<данные скрыты>ФИО14» и ООО ЖД «<данные скрыты>» расположены по адресу: РГ, <адрес>, помещение 47. Основным видом деятельности ООО «<данные скрыты>ФИО14» и ООО ЖД «<данные скрыты>» является деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками, дополнительными видами деятельности является: оптовая торговля лесоматериалами, деятельность железнодорожного транспорта, а также иные виды деятельности.
В его обязанности, как ИП Управляющего в ООО «<данные скрыты>ФИО14» и ООО ЖД «<данные скрыты>» входит управление данными организациями, а именно, ведение административно-хозяйственной деятельности, решение общих организационных вопросов, общее руководство организациями, подписание договоров с контрагентами.
По взаимоотношениям с ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» может пояснить следующее: примерное в конце июля начале августа 2015 года в организацию ООО «<данные скрыты>ФИО14» обратился ФИО8, с просьбой предоставления подвижного состава для перевозки грузов и экспедированием, а именно кряж фанерный в Китайскую народную республику, для организации ООО «<данные скрыты>». Обращение поступило посредством телефонного звонка. Представителем ООО «<данные скрыты>» являлся ФИО8, который заказывал вагоны для ООО «<данные скрыты>». В свою очередь ООО «<данные скрыты>» являлось грузоотправителем. <дата> был подписан договор №ТТ на предоставление подвижного состава, предметом которого являлось предоставление передвижного состава. Стоимость услуг по вышеуказанному договору согласовывалась по ходу перевозки, цена всегда варьировалась. Договор подписывался посредством электронной почты, при этом договор поступал от ООО «<данные скрыты>» с электронной почты. Договор был подписан с одной стороны Свидетель №11, как представителем ООО «<данные скрыты>ФИО14», с другой стороны представителем ООО «<данные скрыты>» в лице ФИО8. Вся переписка велась по электронной почте. Кроме того, аналогичная заявка поступила от организации ООО «<данные скрыты>». Представителем ООО «<данные скрыты>» являлся мужчина по имени Свидетель №8, который заказывал загоны для ООО «<данные скрыты>», которое являлось грузоотправителем. Сам ФИО21 представился директором, также ФИО8 обращался с целью предоставления вагонов для ООО «<данные скрыты>». <дата> был подписан договор № ЖДЭ Транспортной экспедиции. Предметом данного договора являлось транспортно-экспедиционные услуги. Стоимость услуг по вышеуказанному договору согласовывалась по ходу перевозки, цена всегда варьировалась. Договор был подписан с одной стороны Свидетель №11, как представителем ООО «<данные скрыты>ФИО14», с другой стороны представителем ООО «<данные скрыты>» в лице Свидетель №8 В рамках договора № ТТ на предоставление подвижного состава со стороны ООО «<данные скрыты>ФИО14» для ООО «<данные скрыты>» были предоставлены вагоны. Станции отправления были следующие: «Игра», «Люкшудья», «Чернушка» Удмуртской Республики, станции назначения были следующие: Гродэково (экспорт) Китайская народная республика, наименование перевозимого груза кряж фанерный. Со стороны ООО «<данные скрыты>ФИО14» услуги были выполнены в полном объеме, на какую общую сумму. В рамках договора № ЖДЭ о Транспортной экспедиции со стороны ООО «<данные скрыты>ФИО14» для ООО «<данные скрыты>» были предоставлены вагоны. Станции отправления были: «Игра»; «Люкшудья», «Чернушка» Удмуртской Республики, станции назначения были следующие Гродэково (экспорт) Китайская народная республика, наименование перевозимого груза кряж фанерный. Со стороны ООО «<данные скрыты>ФИО14» услуги были выполнены в полном объеме. По результатам оказанных услуг между ООО «<данные скрыты>ФИО14», ООО «ЖД <данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>», подписан акт № ТТ, претензий со стороны ООО «<данные скрыты>» не возникло. Документы подписывались по электронной почте. По результатам оказанных услуг между ООО «<данные скрыты>ФИО14», ООО «ЖД <данные скрыты> и ООО «<данные скрыты>», подписан акт № ЖДЭ, претензий со стороны ООО «<данные скрыты>» не возникло. Никаких взаимоотношений ООО «<данные скрыты>ФИО14», ООО «<данные скрыты>», ООО ЖД «Экспресс» с ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» не было (т.29 л.д.155-158)
Свидетельскими показаниями Свидетель №12, оглашенными в судебном заседании на основании ст.281 УПК РФ с согласия всех участников процесса установлено, что он является генеральным директором ООО «ВНГ-ФИО24» с <дата> года. Показал, что имеется договор на предоставление подвижного состава с ООО «<данные скрыты>», который был заключен в <дата> году, а также договор от <дата> № ТЭО 01-02/2019 на предоставление подвижного состава с ООО «<данные скрыты>». По данным договорам осуществлялось предоставление подвижного состава вагонов указанным компаниям. На вагонах транспортировали фанерный кряж с железнодорожных станций <данные скрыты><данные скрыты>, а после на экспорт в <данные скрыты>. Кроме того, пояснил, что является исполнительным директором ООО «<данные скрыты>» с <дата> года. Между ООО «ИЦ Транслогистика» и ООО «<данные скрыты>» <дата> был заключен договор на организацию железнодорожной перевозки с предоставлением подвижного состава. По данным договорам осуществлялось предоставление подвижного состава – вагонов указанным компаниям. На вагонах транспортировали фанерный кряж с железнодорожных станций <данные скрыты> до станции Гродеково, а после на экспорт в <данные скрыты> Республику (т.30 л.д.136-139,141-144).
Судом также из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №16 установлено, что он работаетв должности директора ООО «<данные скрыты>». В обязанности входит общее руководство организацией. Штат работников в настоящее время составляет 1 человек, то есть он, как руководитель организации. Ранее штат работников составлял от 15 до 20 человек, а именно, в период <дата> года. Данную компанию он приобрел в <дата>. С этого момента он является единственным учредителем данной компании. Данная организация располагалась по адресу: <адрес>, рядом с офисом ООО «<данные скрыты>». Юридический и фактический адрес ООО «<данные скрыты>»: УР, <адрес>, каб. 330. Там находилось его рабочее место. Рабочие места работников находились на ж/д тупиках, расположенных в <адрес>. Контроль работников осуществлялся по мобильному телефону. Работники звонили ему на рабочий мобильный телефон, который ему остался от ООО «<данные скрыты>». В офисе он находился один. Все его работники находились на ж/д тупиках на станциях, про которые он говорил. Основной вид деятельности ООО «<данные скрыты>» - розничная торговля специализированными металлоконструкциями. Дополнительными видами деятельности являлось оптовая торговля. Фактически ООО «<данные скрыты>» занималось покупкой и продажей лесоматериалов, иногда оказывало логистические услуги. На балансе ООО «<данные скрыты>» имелась специальная техника, а именно, автомобили с гидроманипуляторами, погрузчики, автомобили МАЗ, которые остались после бывшего руководителя. Ему знакомо такое понятие, как «Внешнеэкономическая деятельность», но данной деятельностью он никогда не занимался. Поставки лесоматериалов ООО «<данные скрыты>» осуществляет лишь по территории Российской Федерации. Основные покупатели лесоматериалов в настоящее время является ООО «Тюменская фанера», ООО «<данные скрыты>». Представителем ООО «<данные скрыты>» был Дьяконов Сергей. Между их организациями сложились партнерские отношения, а именно, ООО «<данные скрыты>» продавал ООО «<данные скрыты>» фанкряж и оказывал транспортные услуги по доставке данного фанкряжа с ж/д тупиков до места назначения. Работа осуществлялась в рамках договора. Под фанкряжем понимаются березовые бревна разной длины от 4,5 до 7,2 метров с корой. Предметом данного договора являлось поставка лесоматериалов и оказание транспортных услуг ООО «<данные скрыты>» в адрес ООО «<данные скрыты>». Заявки от ООО «<данные скрыты>» поступали через электронную почту ООО «<данные скрыты>». Оплата производилась в два этапа: сначала ООО «<данные скрыты>» вносило аванс, а по факту доставки лесоматериалов поступал окончательный расчет. Оплата была только путем безналичного расчета путем перечисления денежные средств с расчетного счет ООО «<данные скрыты>» на расчетный счет ООО «<данные скрыты>», открытый в ПАО «<данные скрыты>». Ключи от системы Банк-клиент находились лично у него, он их никому не передавал. Текст договора по взаимоотношениям с ООО «<данные скрыты>» был составлен до него, его подписей в нем нет. После <данные скрыты> года деятельность ООО «<данные скрыты>» не велась (т.25 л.д.221-224).
Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО8 показал, что в период времени с <дата> он состоял в должности заместителя директора ООО «<данные скрыты>», с <дата> года по настоящее время осуществляет свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Основными должностными обязанностями свидетеля в качестве заместителя директора являлась работа в сфере логистики с компаниями, которые предоставляют подвижные составы. ООО «<данные скрыты>» оказывало услуги компании ООО «<данные скрыты>» по предоставлению подвижного состава. Свидетель в ходе осуществления трудовой деятельности подчинялся непосредственно директору организации Свидетель №16 ООО «<данные скрыты>» осуществляло свою деятельность на территории разгрузочных площадок, на территории которых работали сотрудники организации – мастера погрузки. Отгрузочные площадки использовались ООО «<данные скрыты>» для отгрузки лесоматериала, который поступал на площадки следующим образом: были заключены договора поставки, лесоматериал поступал посредством использования автотранспорта. Приемкой занимались работники ООО «<данные скрыты>», отписывали, куда направляли, был человек, на которого возлагалась ответственность, ФИО32, тоже работник ООО «<данные скрыты>». По поступлении товара на разгрузочную площадку, снабженную железнодорожными путями, лесоматериал сортировался ООО «<данные скрыты>», укладывался в штабели. Свидетелю известен Дьяконов С.Н. как директор ООО «<данные скрыты>», занимавшимся экспортом фанерного кряжа в Китай, с окончания <дата> года в связи с отгрузкой лесоматериалов. Между ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» был заключен договор, в исполнение условий которого свидетелю поручено найти вагоны. Станциями назначения согласно договору являлись Гродеково и Наушки. Основными поставщиками вагонов на основании договоров являлись ООО «ВНГ-ФИО24», ООО «<данные скрыты>-ФИО14» и другие организации. Погрузку контролировали сертифицированные мастера. Лесоматериал отбирали представители китайской стороны, обозначая необходимые им бревна краской, знаками, ставили штампы, отобранный лес лежал отдельно. Территория погрузочной площадки была поделена на площадки для складирования, также имелись таблички с надписями о принадлежности товара. На погрузочные площадки согласно плану приезжали сотрудники таможенного органа, проверяли качество, количество товара, иногда приезжали вне плана. В таком случае звонили мастера, говорили, что вагон задержится. Когда приходили таможенники, приходилось разгружать вагоны, производить необходимые им действия. Сотрудники таможенного органа проверяли не весь груз ООО «<данные скрыты>», большую часть вагонов. Сотрудники таможенного органа также требовали сделать специализированную зону для проверки лесоматериалов, которые называли «Клейменый лес». Представители китайской стороны присутствовали на погрузочной площадке практически постоянно. Лесоматериал принадлежал китайским организациям, в него нельзя было вносить изменения, грузить необходимо было аккуратно. Ответственность за сохранность товара возлагается на перевозчика, с которым заключен договор оказания транспортных услуг. Основная часть оплаты поставщиками требовалась по предоплате. Кроме оплаты по договору ООО «<данные скрыты>» также несло расходы на погрузку и железнодорожные пошлины.
Допрошенная в судебном заседании свидетель Кудрина С.Н. показала, что в период времени с <дата> годы она оказывала бухгалтерские услуги компании ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», руководителем которой являлся Дьяконов С.Н., передававшего свидетелю определенные документы. Указанные организации занимаются поставкой товаров на экспорт. В обязанности свидетеля входили подготовка документов, сдача отчетности, в отношении организации ООО «<данные скрыты>» - ведение полного документооборота. Когда свидетель получала документы на экспортные товары, она ставила их на внутренний учет. Копии контрактов направлялись в банк, ставились на учет в ведомости банковского контроля. Банк заводит ведомости банковского контроля, заводит подтверждающие документы, инвойсы, акты, декларации. На каждый отдельный контракт в ведомости проставлялась единичка. После постановки контракта на учет на предприятие возлагается ответственность, действия по контракту отражаются в ведомости банковского контроля. Все документы представляются в банк. Документы предоставляются в налоговый орган для подтверждения налога на добавленную стоимость, абсолютно все документы, все документы дублируются, так как идет прямое взаимодействие с таможней. Существует указание, в котором закреплены полномочия банков по передаче в налоговый орган, любые контракты направляют в электронном формате. Денежные средства иностранных организаций поступали на счета по каждому контракту отдельно, однако были случаи с поступлением общей суммы денежных средств по одному платежному документу. Когда начались большие объемы поступления денежных средств, свидетель звонила в банк, консультировалась. После получения распоряжения банк заносит соответствующие сведения в ведомость. По условиям контракта ей было необходимо определить, где осуществлялась продажа товара. По условиям контракта происходила передача товара, транспортное средство прибывало в место отбытия, по получении разрешения на выпуск свидетель оформляла необходимую документацию. Переход права собственности на товар происходил после получения поставщиком декларации о допуске товара, в этот же момент осуществлялись бухгалтерские проводки. Поставка лесоматериалов в Китай осуществлялась на условиях FCA. Свидетель лично видела указанные контракты, переход права собственности в них отражен в пункте «Приемка товаров». Сведения предоставлялись в банк при постановке на учет, в ФНС для подтверждения ставки, в ответ на запросы по факту декларирования, им тоже предоставлялись инвойсы, контракты. Документы предоставлялись, декларации выпускались. За <дата> год был запрос, запросили справку о транспортных расходах, был предоставлен счет – инвойс, таможня это удовлетворила. В <дата> году был запрос, запрашивалось письмо о транспортных расходах, на что было предоставлено письмо с содержанием о том, что транспортные расходы до <адрес> составляли 80 долларов за метр, декларация была выпущена. Запросы поступали в адрес свидетеля регулярно, на указанные запросы также регулярно предоставлялись ответы, направлялись контракты, сведения и пояснения. По договорам поставки оплата производилась как авансом, так и по факту выполненных работ. Грузоотправителями являлись поставщики, которые предоставляли документы, информацию о вагонах, свидетель направляла соответствующие документы. ООО «<данные скрыты>» является плательщиком следующих налогов: НДС, прибыль – 20%, страховые взносы, НДФЛ, транспортные налоги, налог на имущество. Также уплачивался платеж за сертификацию товара. ООО «<данные скрыты>» уплачивает таможенную пошлину в размере 7% стоимости товара. Вышеуказанные пошлины уменьшают общую налоговую базу организации. ООО «<данные скрыты>» получал небольшую выручку от оказания транспортных услуг за каждый вагон. ООО «<данные скрыты>» не допускалось сокрытие каких-либо сведений, в том числе, сокрытие сведений об оказании транспортных услуг, пакет документов по деятельности организации предоставлялся в полном объеме в любую инстанции, отвечал требованиям статистической отчетности.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 показала, что в период времени с <дата> годы работала директором ООО «<данные скрыты>», с <дата> года по настоящее время осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. В период времени с <дата> года по настоящее время свидетель занималась таможенными декларациями, отправкой документов в таможенные органы, представлением интересов клиентов в судах. Свидетель занимается оказанием вышеуказанных услуг с <дата> года, обладает высшим образованием, кроме того, проходила обучение в Пермской таможне с получением соответствующего свидетельства. С Дьяконовым С.Н. свидетель познакомилась, когда он был директором компании «<данные скрыты>», тогда они занимались экспортом. С <дата> года свидетель работала с компанией ООО «<данные скрыты>», ООО «ТД «<данные скрыты>» в указанный год Дьяконов С.Н. обратился к свидетелю с целью получения помощи в оформлении таможенной декларации. Указанную просьбу, как и последующее взаимодействие, свидетель в качестве ИП и Дьяконов С.Н. оформляли договорами оказания консалтинговых услуг со всей сопутствующей документацией. В обязанности ИП ФИО5 в рамках оказания консалтинговых услуг входило предоставление консультационных услуг, проверка пакета документов, которые представлял Дьяконов С.Н., направление посредством специальной связи документов в таможенный орган, ответы на запросы, вопросы, требования таможни, отправление Дьяконову С.Н, допуска по таможенной декларации. Для оформления таможенной декларации необходимы следующие документы: контракт внешнеторговый, ведомость банковского контроля, отгрузочная спецификация, сопроводительные документы, транспортные документы, документы на приобретение товара – договоры, лесорубочные билеты, декларации о сделках с древесиной, перечень документов периодически изменялся. Также в адрес таможенного органа предоставляли справку о расходах, договор на обслуживание, транспортные счета. К декларации при этом прикладывались следующие документы: контракт, ведомость контроля, платежное поручение, инвойс, отгрузочная спецификация, договор обслуживания, счет транспортного обслуживания, справка о расходах, протокол измерения древесины, оформлялись иные документы, которые требовала таможня. Вышеуказанные документы направлялись в адрес таможенного органа в электронном либо в формализованном виде. В графе № таможенной декларации в статстоимости указывается сумма транспортных расходов, которая подтверждается справкой о расходах, договорами и счетами. Проверка таможенных деклараций, представленных ООО «<данные скрыты>», осуществлялась следующим образом: документы направлялись в адрес таможенного органа свидетелем посредством специальной программы, дале таможенным органом осуществлялась проверка таможенной декларации и представленных документов, если таможенный орган все устраивало, то осуществлялся выпуск товара, если не устраивало, в адрес декларанта направлялись запросы, требования по документам, осмотрам, досмотрам, было всякое. Свидетель отвечала на все запросы, если все устраивало, то таможня выпускала таможенную декларацию. Проверка таможенных деклараций ООО «<данные скрыты>» осуществлялась следующими таможенными органами: Удмуртским таможенным постом, Пермской таможней, Бурятской таможней, Забайкальской таможней, Владивостокской таможней и Уссурийской таможней. В ходе проведения вышеуказанных проверок ООО «<данные скрыты>» в период времени с <дата> годы привлекалась к административной ответственности в связи с допущенными им нарушениями. Тогда свидетелю приходило требование, она уведомляла декларанта, таможенный орган присылал свидетелю уведомление о сроках и месте проведения осмотра, производила измерения после отгрузки товара. Составлялся акт, в случае выявления нарушений делалась корректировка, нарушения устранялись в полном объеме. От имени ООО «<данные скрыты>» и ООО «ТД «<данные скрыты>» таможенные декларации в адрес таможенного органа направляли свидетель и Свидетель №1 соответственно тому, кто какие документы готовил к подаче в таможенный орган. Идентификация принадлежности представляемых таможенных деклараций осуществлялась таможенным органом на основании электронных цифровых подписей, носитель которой свидетелю передал Свидетель №1 Указанные электронные цифровые подписи были от имени ООО «<данные скрыты>» и ООО «ТД «<данные скрыты>». Соответственно, свидетель в ходе предоставления указанных услуг действовала от имени ООО «<данные скрыты>» и ООО «ТД «<данные скрыты>». Таможенная стоимость не включала в себя транспортные расходы, так как договор заключался на условиях поставки FCA. «FCA» обозначает, что продавец передает товар перевозчику с оформлением декларации и уплатой таможенных платежей. Таможенная стоимость товара не может быть указана неверно, она также указывается в подтверждающих документах. Свидетелю предоставлялись первичные документы, на основании которых она готовила таможенную декларацию, в случае допуска ошибок в ее оформлении соответствующая программа не позволяет подготовить таможенную декларацию, ее проверку также осуществляет таможенный орган. К каждой декларации ООО «<данные скрыты>» прилагал исчерпывающий пакет документов, иначе таможенная декларация не выпускается, таможенный орган также вправе запросить документы повторно. Таможенные декларации ООО «<данные скрыты>» также повторно перепроверялись после их выпуска. Свидетель оказывала услуги Дьяконову С.Н. по договору, аналогичному договору, заключенному между Дьяконовым С.Н. и Свидетель №1, но по разным партиям товара. Свидетель не участвовала в проведении камеральных таможенных проверок в отношении ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО». Указанными организациями лесоматериал поставлялся в Китай, каким именно организациям – свидетель не помнит, однако все покупатели указанного товара являлись китайскими организациями. Свидетель также не принимала участие в заключении договоров поставки, договоров об оказании транспортных услуг, однако видела их.
Допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №3 показал, что с <дата> года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, занимается торговлей лесоматериалами. С Дьяконовым С.Н. как с директором организации ООО «<данные скрыты>» свидетель взаимодействовал по роду своей деятельности с конца <дата> года, между ИП Свидетель №3 и ООО «<данные скрыты>» заключались договор поставки и договор оказания транспортных услуг. Предметом договора поставки являлась поставка березового фанерного кряжа, согласно условиям заключенного договора, объем поставляемого фанерного кряжа составлял 5000 м3, однако в договоре указывались заведомо завышенные объемы поставляемого лесоматериала, фактический объем поставляемого лесоматериала определялся на месте. Фактически ИП Свидетель №3 поставлено со склада, расположенного по адресу: УР, <адрес>, в адрес ООО «<данные скрыты>» 120 м3 лесоматериала. В последующем указанный груз направлялся ООО «<данные скрыты>» в направлении <данные скрыты>. У ИП Свидетель №3 к ООО «<данные скрыты>» никаких претензий по оплате суммы договора, иных сумм не возникло. Согласно условиям вышеуказанных договоров, в обязанности ИП Свидетель №3 входили погрузка и отправка лесоматериалов.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО33 показал, что в <дата> году он являлся директором и учредителем ООО «<данные скрыты>», основной вид деятельности которого – заготовка древесины. Дьяконов С.Н. знаком свидетелю в связи с заключением договора на поставку березы. Указанный договор был заключен в <дата> году при следующих обстоятельствах: предметом договора являлась поставка фанерного кряжа березы, ФИО33 и Дьяконов С.Н. предварительно созвонились, после чего Дьяконов С.Н. направил в адрес ФИО33 проект договора, после чего указанный проект в электронном виде был подписан ФИО33, подлинник договора был направлен в адрес Дьяконова С.Н. посредством почтовой связи. Указанный договор исполнен не в полном объеме, так как у свидетеля появились иные клиенты, место поставки лесоматериала существенно удалено от места заготовки, в связи с чем договор в последствии в конце <дата> года расторгнут. Всего было осуществлено поставок в объеме 5-6 машин при следующих обстоятельствах: лесоматериал заготавливался в <адрес> УР недалеко от <адрес>, лесоматериал соответствовал ГОСТ, приезжали машины, лесоматериал грузили, оформляли соответствующие документы – сопроводительные листы, договоры на лесоматериал, счета-фактуры. Поскольку ФИО33 не всегда присутствовал при погрузке лесоматериалов, от имени ООО «Гринвуд» документы изначально подписывал мастер по приемке. Точное место доставления лесоматериала свидетелю неизвестно, по документам он доставлялся до базы в <адрес> УР, принадлежащей Дьяконову С.Н. Указанный договор заключался только на поставку лесоматериала, иных договоров заключено не было. Организация ООО «<данные скрыты>» знакома свидетелю, ему известен ее руководитель, С.Н., однако взаимоотношения Дьяконова С.Н. и ООО «<данные скрыты>» свидетелю не известны, с ООО «<данные скрыты>» свидетель какие-либо договоры не заключал.
Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №15 показала, что Дьяконов С.Н. знаком ей в связи с проведением камеральной проверки в Пермской таможне, также видела его в Арбитражном суде. Указанная камеральная проверка проводилась в отношении организаций ООО «<данные скрыты>» и ООО «ТД «<данные скрыты>» по поводу экспорта лесоматериалов. Свидетель проводила камеральную проверку в отношении ООО «<данные скрыты>», в ходе проведения проверки установлено, что, помимо заключения договоров на поставку лесоматериалов, между этими же контрагентами были заключены договоры на оказание транспортных услуг. Указанной организацией нарушены положения, закрепленные в постановлении Правительства России №, так как транспортные услуги не были включены в таможенную стоимость, указанную в декларации, что является недостоверным декларированием товара. Таким образом, в ходе проведения камеральной проверки таможенным органом выявлено занижение таможенной стоимости ООО «<данные скрыты>» и недоплата таможенных платежей, вынесено решение в форме постановления о доначислении суммы денежных средств, подлежащих уплате, к декларируемой таможенной стоимости товара. В отношении ООО «<данные скрыты>» сумма денежных средств, составляющих таможенную стоимость, подлежащую уплате, по акту проверки составляла около 7000000 рублей, таможенным органом доначислено к указанной сумме около 5000000 рублей. В отношении ООО «ТД «<данные скрыты>» сумма денежных средств, доначисленных таможенным органом к таможенной стоимости, указанной в таможенных декларациях, около 644000 рублей, всего в отношении ООО «ТД «<данные скрыты>» доначислено денежных средств в сумме 1000075 рублей. Указанные организации заключали договоры на поставку лесоматериалов с китайскими организациями, ООО «<данные скрыты>» таких договоров заключено тринадцать. В каждом случае таможенным органом составлялся отдельный протокол проверки. Указанная камеральная проверка проводилась в отношении ООО «<данные скрыты>» в период времени с <дата> по <дата>, в отношении ООО «ТД «<данные скрыты>» в период времени с <дата> года по <дата>. Проверка в отношении ООО «<данные скрыты>» была инициирована в результате деятельности правоохранительного блока Пермской таможни. Из оперативно-розыскного отдела Пермской таможни в адрес свидетеля <дата> поступила информация в виде докладной записки, содержащей сведения о выявленном правонарушении со стороны ООО «<данные скрыты>», совершенным в период с <дата> годы. Отдел Пермской таможни, в котором свидетель осуществляет трудовую деятельность, осуществляет контроль при подаче декларации в формах камеральной, выездной проверки. Свидетелем проводилась камеральная проверка в отношении ООО «<данные скрыты>» по всем декларациям, место проведения проверки определяется подразделением, выявившим правонарушение. Также показала, что в случае, если транспортные расходы при экспорте товара в рамках заключения договора транспортных услуг оплачиваются покупателем в рамках первоначального договора на экспорт товара, то понесенные транспортные расходы подлежат включению в таможенную стоимость товара, что указано в соответствующем постановлении Правительства России. На момент проведения камеральной проверки в отношении вышеуказанных организаций единообразной судебной практики по вышеуказанному вопросу не было. Свидетель Свидетель №15 также показала, что нормативно-закрепленного понятия «товарная партия» не существует, указанное понятие принято понимать, как объем товара, направленный от одного продавца к одному покупателю, декларируемый в одной таможенной декларации, поданной в один и тот же орган. В ходе проведения камеральной проверки вышеуказанных организаций проводился анализ документов, представленных декларантом, также анализ документов, полученных в ходе проведения проверки по запросам. Сведения, предоставленные декларантом, и сведения, полученные по запросам из банков, совпадали. В числе документов, представленных в адрес таможенного органа, были документы, подтверждающие исполнение договора на оказание транспортных услуг. Грузоотправителем в рамках указанных договоров являлись пять организаций, фактически товар перевозился по железной дороге. Оплата транспортных услуг подтверждается ведомостью банковского контроля. Указанные договоры поставки заключались на условиях FCA, так как условия поставки определяются сторонами договора самостоятельно и не зависят от таможенной стоимости товара. Таможенный орган вправе увеличить таможенную стоимость самостоятельно при наличии выявленных правонарушений. Стоимость оказания транспортных услуг подлежит включению в таможенную стоимость товара при условии оплаты транспортных услуг покупателем, тот факт, что в качестве грузоотправителя выступает третье лицо, на размер таможенной стоимости не влияет.
Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №13 показала, что юридически сопровождала деятельность ООО «<данные скрыты>» в период времени с 2018 по <дата> года. Организации ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» свидетелю знакомы только по договорам с ООО «<данные скрыты>». Указанные договоры заключались заместителем директора ФИО9, его предметом является оформление и отправка лесоматериалов на экспорт в КНР. Указанных договоров заключено два, по одному с организациями ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» соответственно, договоры фактически одинаковые. Встреча между сотрудниками организаций не осуществлялась, переговоры велись посредством электронного документооборота и по телефону. После <дата> на оказание услуг на железнодорожную станцию, где у ООО «<данные скрыты>» прибыли четыре вагона, груженных лесоматериалами, кряж березовый, фанерный. Указанные материалы были предоставлены в пользование ООО «<данные скрыты>», проведены измерения по методике поштучного измерения кольцевых сечений. По прибытии лесоматериалов один из вагонов потребовал планового ремонта. Иные вагоны не разгружались, не проверялись, В последующем ООО «<данные скрыты>» осуществлено оформление таможенной декларации, груза, груз фактически направлен в КНР. От ООО «<данные скрыты>-Экспо» на <дата> поступило семь вагонов и накладная, дополнительных измерений не требовалось, также применялась методика поштучного измерения сечений. Была оформлена таможенная декларация, семь вагонов направлены в КНР, нагруженные лесоматериалами. После предоставления акта выполненных услуг указанные услуги были оплачены организацией ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» по каждому вагону, всего было семь платежных поручений. Претензий к указанным организациям у ООО «<данные скрыты>» не возникло. Указанный груз поступал в адрес ООО «<данные скрыты>» со <адрес>. Подсудимый Дьяконов С.Н. лично свидетелю не знаком, однако известен в качестве руководителя ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», так как он подписывал документы по сделкам со стороны указанных организаций. Вышеуказанные договоры заключались в один день, исполнялись одновременно. Их предметом являлось делегирование полномочий в адрес ООО «<данные скрыты>» по представлению интересов с контрагентами, разгрузка вагонов не осуществлялась, представители ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» в исполнении приговора участия не принимали. При поступлении груза в адрес ООО «<данные скрыты>» оформляется таможенная декларация, документы по первичной сделке в адрес ООО «<данные скрыты>» не поступали. Указанный груз принимал представитель КНР. При таможенном декларировании вышеуказанного товара предоставлялся договор с ООО «<данные скрыты>», протокол измерений, железнодорожная накладная. Информация, которая содержится в самой таможенной декларации, предоставлена собственником груза. Счета на оплату выставлялись с учетом налога на добавленную стоимость в размере 20%, которые ООО «<данные скрыты>» оплатил в полном объеме. Собственниками указанного товара являлись ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-Экспо» до пересечения границы России, после пересечения границы право собственности на груз переходит китайской организации, согласно положениям действующего законодательства, риски возлагаются на собственника товара. Организации «<данные скрыты>» и «<данные скрыты>» свидетелю не знакомы, никаких взаимоотношений с ними у ООО «<данные скрыты>» не было.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО34 показал, что осуществляет трудовую деятельность в Пермской таможне <дата>. На момент совершения Дьяконовым С.Н. преступных деяний свидетель состоял в должности старшего оперуполномоченного Пермской таможни. В обязанности свидетеля входило проведение оперативно-розыскных мероприятий, выявление, пресечение, расследование преступлений. Организации ООО «<данные скрыты>» и ООО «ТД «<данные скрыты>» знакомы свидетелю, так как им проводился анализ деятельности по вывозу деятельности указанных организаций. Анализ деятельности организаций осуществляется путем камерального изучения документации организаций: контрактов, инвойсов, накладных, также посредством сопоставления баз данных. Информация при необходимости передается оперуполномоченным для проведения оперативно-розыскных мероприятий. В случае анализа деятельности указанных организаций свидетелем совместно с ФИО10, занимавшим аналогичную должность в Пермской таможне, изучались ведомости банковского контроля, контракты с иностранными партнерами, условия поставки, декларации на товары. В результате проведенного анализа было установлено, что в адрес таможенного органа представлен перечень контрактов, заключенных с китайской стороной. Поставка осуществлялась на условиях FCA, которая подразумевает передачу товаров в населенном пункте, в дальнейшей судьбе товара продавец не принимает участие. В результате сравнения представленных документов с внешнеэкономическими договорами было установлено, что в тот же самый период времени заключались договоры на оказание транспортных услуг, что натолкнуло свидетеля на мысль о разделении потоков. Сторонами договоров об оказании транспортных услуг являлись организации ООО «<данные скрыты>» и ООО «ТД «<данные скрыты>», с китайской стороны выступали те же самые организации, что и в договорах поставки. Согласно условиям вышеуказанных договоров поставки, поставляемым товаром являлись круглые лесоматериалы из березы, при этом, согласно результатам проведенного анализа, фактически товар передавался покупателю на границе, при этом в таможенную стоимость транспортные расходы не включены, а таможенная стоимость исчислена только исходя из цены товара, из чего следует, что, фактически, вышеуказанные договоры поставки не соответствуют условиям FCA. По различиям между условиями поставки FCA и DIP свидетель пояснил, что при заключении договора поставки на условиях FCA право собственности на товар переходит в населенном пункте на территории Российской Федерации, обязанности по дальнейшей перевозке товара до грузополучателя в Китае возлагаются на покупателя. При заключении договоров на указанных условиях в таможенную стоимость платежи не входят. В случае, если товар доставляется продавцом до населенного пункта на границе России, в договоре указываются условия такой транспортировки товара, при этом увеличиваются таможенные платежи. При таможенном декларировании договоров, заключенных на условиях FCA, и договоров, заключенных на условиях DIP, предоставляется один и тот же пакет документов, объем и содержание которого определяются сведениями, отраженными в таможенной декларации. В ходе проведения анализа деятельности вышеуказанных организаций были выявлены признаки занижения таможенной стоимости товара. Станцией назначения транспортировки товара при исполнении указанных договоров являлась Гродеково, в указанном месте товар фактически передавался продавцом покупателю. В интересах вышеуказанных организаций таможенные декларации с приложением в адрес Пермской таможни подавал Свидетель №1 Свидетель познакомился с Дьяконовым С.Н. в ходе заседания Арбитражного суда <адрес>, судебное заседание в котором проводилось в связи с обжалованием декларантом решений таможенных органов. Комиссией сотрудников отдела таможенного контроля проводилась камеральная проверка таможенной декларации, в результате проведения которой таможенным органом принято решение о корректировке таможенной стоимости. Указанное решение обжаловалось в суде, в судебном заседании принимал участие Дьяконов С.Н. В указанное судебное заседание свидетеля вызывали в качестве специалиста. По итогам судебного разбирательства судом вынесено решение в пользу таможенного органа. Договор о предоставлении транспортных услуг может заключаться с организацией, которая является покупателем товара в рамках заключенного договора поставки, также может быть заключен со сторонней организацией, ограничений законодательством России по указанному вопросу не установлено. При заключении контракта на условиях FCA риски случайной гибели товара возлагаются на продавца до передачи товара отправителю, при заключении контракта на условиях DIP риски распределяются аналогично, различие прослеживается в месте передачи товара. При заключении контракта на условиях FCA местом передачи товара является населенный пункт, при заключении контракта на условиях DIP местом передачи товара является географическая точка, расположенная на границе России. При заключении контракта на условиях FCA условия поставки товара определяются сторонами договора. При поступлении таможенной декларации в адрес таможенного органа инспектором осуществляется ее регистрация, далее проводятся таможенные процедуры, по итогам проведения которых таможенным органом принимается решение о разрешении допуска декларации либо о запрещении допуска. В части пакетов документов, представленных указанными организациями в адрес таможенного органа, отсутствовали договоры об оказании транспортных услуг. В числе сведений, которые доступны к отслеживанию таможенным органом в ходе анализа таможенной декларации, имелись ведомости банковского контроля на каждый отдельный контракт, поступления денежных средств продавцу. Сведения о грузоотправителе таможенному органу при осуществлении им анализа представленных документов видны только из таможенной декларации. По составлению отчета о выявленных рисках свидетель ФИО34 также показал, что существует система, которая осуществляет анализ в автоматическом режиме и предлагает формы контроля. Отчет формируется автоматически, исходя из результатов анализа. Внутренний документ помещается в базу данных и позволяет формализовать результаты. Указанная автоматизированная система является одним из технических инструментов таможенного контроля. Таможенная декларация и документы, прилагаемые к ним подавались в таможенный орган по месту нахождения товара. В понятие «товарная партия» входит партия товара по одному договору, поставляемая по одной декларации. ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» декларировали каждую партию товара. При предъявлении свидетелю на обозрение таможенной декларации №ФИО34 показал, что в указанной таможенной декларации отражен перечень прилагаемой к ней документации с расшифровкой кодировок документов. Контракт на транспортное обслуживание является самостоятельным договором, при этом, законодательство России не содержит запрет на заключение указанного договора с продавцом по договору поставки. В случае, если перевозчиком является третье лицо либо лицо, аффилированное с организациями – сторонами договора поставки, таможенная стоимость не увеличивается. При анализе пакета документов, представленных организациями ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» свидетелем выявлены признаки того, что указанными декларантами таможенная стоимость отражена не в полном объеме, решение принимало уполномоченное подразделение Пермской таможни.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО35 (ранее – ФИО36) показала, что трудоустроена в Пермской таможне, до <дата> состояла в должности главного государственного инспектора, занимала указанную должность с 2020 года. В ее должностные обязанности входило проведение аналитических мероприятий, осуществление таможенного контроля. Свидетелю знакомы организации ООО «<данные скрыты>» и ООО «ТД «<данные скрыты>-ЭКСПО» в связи с проведением в отношении указанных организаций камеральных проверок в периоды времени в отношении ООО «<данные скрыты>» с <дата> год, в отношении ООО «ТД «<данные скрыты>» в течение <дата>. Предметом указанных проверок являлась достоверность представленных в адрес таможенного органа сведений, основанием проведения проверки являлась служебная записка сотрудников оперативного отдела, которые составили указанную служебную записку на основании сведений о постановке на учет нескольких контрактов с одинаковыми контрагентами, полученных из банков. Камеральная проверка проводилась следующим образом: в соответствии со ст. 331 ТК ЕАЭС проводились определенные мероприятия. В распоряжении таможенного органа имелся ответ от банка, в нем были указаны внешнеэкономические контракты и контракты на предоставление услуг, были ведомости банковского контроля. Прилагались подтверждающие документы – акты выполненных работ, счета. Дополнительно осуществлялись запросы в адрес банка, декларанта, государственным органам, о наличии имущества в собственности у декларантов. Сторонами декларируемых договоров являлись, в качестве продавца, ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», в качестве покупателя выступали китайские организации. Предметом заключения договоров поставки являлись лесоматериалы из березы. Также были представлены сведения о наличии иного договора, согласно положениям которого в пользование продавца предоставлялся подвижной состав для перевозки по определенному маршруту по представленной заявке, сторонами указанного договора выступали те же самые организации, а исполнение условий договора предполагалось в те же даты, что и договор поставки. Условия заключения договоров поставки были преимущественно FCA, иногда указанные договоры заключались на условиях DIP. Станцией назначения на территории Российской Федерации являлась, преимущественно, станция Гродеково, на территории КНР – СуньФаньХе, которые являются пограничными станциями. То, в каком банке состоят на учете вышеуказанные организации, возможно понять по ведомостям банковского контроля. При проведении камеральной проверки таможенный орган руководствуется законодательством Российской Федерации, ТК ЕАЭС. Согласно положениям ст. 38 ТК ЕАЭС, порядок определения таможенной стоимости товара определяется соответствующим постановлением Правительства России, на момент проведения камеральной проверки действовало постановление Правительства России №, которым руководствовался таможенный орган. В ходе проведения камеральной проверки установлено, что организациями-декларантами нарушен п. 16 указанного постановления Правительства России, которым установлено, что ценой, подлежащей уплате за товары, является общая сумма всего, что связано с товаром. В ходе проведения камеральной проверки было установлено, что декларантом заключен контракт на услуги по транспортировке товара, данный товар находится в зоне ответственности декларанта, после чего были получены первичные документы по сделке, таможенным органом идентифицировано, к какой декларации относятся расходы. В указанном договоре на представление транспортных услуг были указаны маршрут, ставка, номер вагона. Цена декларируемого товара, подлежащая доплате декларантом, составляла 644000 рублей в отношении ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», и 3000000 рублей в отношении ООО «<данные скрыты>». Организацией ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» были заключены четыре договора на предоставление транспортных услуг, которые фактически не исполнялись, транспортные услуги не оказывались, денежные средства на счет организации не начислялись, документов, подтверждающих исполнение указанного договора, в адрес таможенного органа не поступало. Точкой назначения, согласно положениям указанных организаций, являлась <адрес>. Пакет документов, подлежащих представлению в адрес таможенного органа, практически идентичен, однако при заключении контракта на условиях DIP важно отразить пункт, по минованию которого право собственности переходит от продавца покупателю. Тот факт, что контракт заключен на условиях FCA, не всегда возможно отследить при декларировании, поскольку, фактически, документы об указанном поступают в адрес таможенного органа из банка. При этом, если декларант нанимал иных лиц для оказания ими транспортных услуг, он фактически нес расходы на транспортировку товара, на основании чего им составлялись акты, выставлялись счета. Денежные средства зачислялись в банк, что отражается в подтверждающих документах, также в бухгалтерской отчетности. При заключении контракта на условиях DIP в цену входят цена товара и расходы до станции назначения. При заключении контракта на условиях FCA в цену товара входит сама цена без иных расходов. В случае ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» прослеживается, что декларант оказывал транспортные услуги самостоятельно, его контрагент компенсировал расходы, при этом договор поставки и договор оказания транспортных услуг заключены в один день. В цену товара включается только цена, транспортные расходы не включаются. По результатам проведения вышеуказанной камеральной проверки таможенным органом вынесено решение о внесении изменений в таможенную декларацию, поскольку декларантом допущены нарушения положений вышеуказанного постановления Правительства России. Указанные решения обжаловались в судебном порядке, в отношении обеих организаций-декларантов приняты решения в пользу таможенного органа. Также, согласно акту камеральной проверки, организациям-декларантам надлежало доплатить сумму денежных средств, с их банковского счета указанная сумма денежных средств списывалась частично. При заключении контракта на условиях FCA риски при перевозке товара возлагаются, согласно ИНКАТЕРМС, на покупателя, однако при определении таможенной стоимости товара такие понятия отсутствуют. Порядок оплаты при заключении договора, момент перехода права собственности на товар определяются по согласованию сторон, таможенные органы не вправе давать указания участникам сделки по указанным вопросам. При экспорте товара от декларанта в адрес таможенного органа с таможенной декларацией предоставляются следующие документы: внешнеторговый контракт, накладная, лицензия, информация о сделках, протоколы измерений, документы по приобретению, ведомость, платежные поручения, контракты на услуги, контракты с транспортировкой, однако таможенный орган при проведении проверки вправе запросить дополнительные документы. Инспектор осуществляет контроль на сопоставление документов, анализирует информацию, работает с системой управления рисками. Таможенный контроль осуществляется в два этапа – работа с документами, система управления рисками. Вышеуказанным постановлением Правительства России установлены правила расчета таможенной стоимости товара, однако конкретный порядок ее расчета отсутствует. Расчет таможенной стоимости осуществляется по каждой декларации на основании представленных декларантом документов. Свидетелю знаком Дьяконов С.Н., так как она ранее видела его в зале суда. Свидетель принимала участие в судебном заседании по организации ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО». Также показала, что в понятие «недостоверное декларирование» входят любые заявленные декларантом сведения, не соответствующие действительности, в том числе, несоответствие декларируемой таможенной стоимости фактической таможенной стоимости. В ходе проведения камеральной проверки факт зачисления таможенным органом денежных средств от покупателя на счет продавца не исследовался, однако был известен таможенному органу. В понятие «товарная партия» входят товары, заявленные в одной таможенной декларации. Организациями ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» декларировалась каждая партия товара, при этом, вышеуказанная камеральная проверка осуществлялась только в отношении тех таможенных деклараций, которые указаны в акте проверки. В случае, если транспортные расходы осуществлены контрагентом сделки и оплата указанных расходов произведена, то указанные расходы подлежат включению в таможенную стоимость товара, в случае, если таможенные расходы понесены третьим лицом, то указанные расходы в таможенную стоимость не включаются.
Допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №8 показал, что в период с <дата> год работал в организации ООО «<данные скрыты>» в должности директора. В период его работы указанная организация располагалась на <адрес> г. Ижевска и в офисе №<адрес> г. Ижевска. Основным видом деятельности указанной организации являлась торговля лесоматериалами. Дьяконов С.Н. и ООО «<данные скрыты>» ему известны с <дата> года, так как свидетель поставлял им лесоматериалы с <дата> года. Свидетель контактировал с Дьяконовым С.Н. лично в офисе на <адрес>, расположенном по вышеуказанному адресу, при заключения договора и при его заключении. Всего между ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» по поводу заключен один договор, предметом которого являлась перевозка фанерного березового кряжа. Для исполнения условий договора ООО «<данные скрыты>» заказывался транспорт сторонних организаций, соответствующие договоры заключались свидетелем лично. Для заключения указанного договора поставки между ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» направлялись документы посредством электронной почты и почтовой связи. Помимо договора с ООО «<данные скрыты>» также оформлялись следующие документы: счета-фактуры, УПД, бухгалтерские документы; оплата по договору осуществлялась по безналичному расчету, платежи приходили от ООО «<данные скрыты>». При погрузке лесоматериала на станции отправления присутствовали диспетчера и представители китайской стороны, сам свидетель при этом не присутствовал. Представители китайской стороны смотрели качество поставляемого в КНР лесоматериала, принадлежащего грузоотправителю ООО «<данные скрыты>», сотрудники ООО «<данные скрыты>» занимались только отправкой отобранного лесоматериала. Оплата услуг ООО «<данные скрыты>» осуществлена в полном объеме.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО37 показала, что в период времени с <дата> годы работала в должности мастера в ООО «<данные скрыты>», с <дата> – ООО «<данные скрыты>». Рабочее место свидетеля расположено в <адрес> УР, в ее должностные обязанности входила отгрузка, приемка деревьев. В своей трудовой деятельности свидетель непосредственно подчинялся директорам указанных организаций. Участок местности, на который отгружался лесоматериал, не был огорожен. Лесоматериал привозили автомобильным транспортом с сопровождающими документами, среди указанных документов присутствовали накладные. В накладных указывался грузополучатель, грузоотправитель и направляемый груз с указанием его объема, который проверяла свидетель. В указанных накладных свидетель не расписывалась. Указанный груз представлял собой березовые бревна, которые сортировались по поставщикам и складировались в кучи. Кроме свидетеля при отгрузке также присутствовали разнорабочие, водители манипулятора. Свидетелю известен Дьяконов С.Н. как руководитель ООО «<данные скрыты>», так как он приезжал на <адрес> УР совместно с представителями китайской стороны сортировать поставляемый лесоматериал, при этом Дьяконов С.Н. просто привозил китайцев, которые осматривали лесоматериал и сортировали его, оставляя на бревнах отметки краской. ООО «<данные скрыты>» занималась отправлением лесоматериала на экспорт. Отобранный китайцами лесоматериал складировался в штабель, после этого помещался в вагон. Свидетель в подчинении у Дьяконова С.Н. не находилась. Представителями китайской стороны являлись разные люди, некоторые разговаривали по-русски, некоторые могли общаться только с переводчиком. Для удобства обращения они представлялись русскими именами. Свидетель обменивалась контактами с некоторыми из них, чтобы китайцы могли узнать, что лесоматериал погружен в вагоны, для чего свидетель отправляла им фотографии указанного по их просьбе. Представители китайской стороны присутствовали до конца погрузки лесоматериала. Отдельные бревна, погруженные в вагон, заменить было невозможно в силу способа упаковки штабеля бревен. При доставлении товара в пункт погрузки лесоматериал складировался в отдельное место. По окончании проведения необходимых мероприятий свидетель звонила ФИО5, сообщала ей о поступлении лесоматериала в определенном объеме, указанную информацию ФИО5 передавала собственнику товара, после чего по нагрузке вагона свидетелем готовилась заявка формы В12 с указанием грузоотправителя, грузополучателя, станций. Отметок об ООО «<данные скрыты>» в указанном документе не было. Нагруженный вагон представлял собой одну партию товара. По нагрузке вагона право собственности на товар переходило китайской организации. Недостающую информацию для подготовки указанного документа свидетель брала у Дьяконова С.Н., сам договора поставки свидетель не видела. Кроме представителей китайской стороны сортировкой леса также занимался ФИО32, отбиравший лесоматериал аналогичным образом. Дьяконов С.Н. самостоятельно груз не направлял. Кроме вышеуказанного документа свидетелем на основании доверенности составлялась международная накладная СМГС, в которой указывались сведения об ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» в качестве грузоотправителя и иностранной компании в качестве грузополучателя, сведения о которой свидетелю диктовал Дьяконов С.Н., так как документов и контрактов на руках у свидетеля не было. В указанном документе также указывались сведения об ООО «<данные скрыты>» в качестве декларанта. Свидетелем указывался объем поставляемого лесоматериала без учета коры. Указанные документы передавались Дьяконову С.Н. для постановки отметки, он ее увозил, возвращал свидетелю с отметкой, после чего указанный документ направлялся с вагоном с лесоматериалами. Сведения об объеме направляемого лесоматериала и фотографию вышеуказанного документа представители китайской стороны просили у свидетеля направить в их адрес. После оформления СМГС поменять груз невозможно.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО38 показала, что в период времени с <дата> годы она работала мастером по разгрузке вагонов в ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>». В обязанности свидетеля входили приемка, сортировка, разгрузка лесоматериалов. Рабочее место свидетеля расположено на железнодорожной станции <адрес> УР. Пропускная система на рабочем месте свидетеля отсутствовала. В ходе осуществления трудовой деятельности в ООО «<данные скрыты>» непосредственным руководителем свидетеля был Свидетель №16, в ходе осуществления трудовой деятельности в ООО «<данные скрыты>» непосредственным руководителем свидетеля был Свидетель №8 Свидетель в силу трудовых обязанностей иных документов, кроме накладных с поставщиками, не видела. Приемка лесоматериалов осуществлялась следующим образом: поставщики доставляли лесоматериал, на основании накладной, грузополучателем в которой были указаны ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», также с указанием номера машины, кубатуры лесоматериала, осуществлялись его замеры, после чего принимаемый товар складировался. Свидетелю знаком Дьяконов С.Н. как руководитель ООО «<данные скрыты>», занимавшегося экспортом лесоматериала, так как последний приезжал на рабочее место свидетеля совместно с представителями КНР для сортировки леса. Сортировка осуществлялась путем перемещения выбранного представителями КНР лесоматериала с использованием машинного манипулятора. По окончании сортировки лесоматериал направлялся в адрес грузополучателя посредством железнодорожного транспорта. Представители китайской стороны представлялись русскими именами, приезжали с переводчиками. Также с ними приезжал ФИО32 лично, который также занимался сортировкой леса. По окончании сортировки лесоматериала указанные лесоматериалы погружались в вагоны в присутствии представителей китайской стороны, которые присутствовали до окончания погрузки. Всего в день могло быть погружено до 4 вагонов в объеме, выбранном китайцами. По окончании погрузки вагон запечатывался. Свидетель оформлением накладных не занималась, в них не расписывалась. Дьяконов С.Н. не присутствовал при сортировке лесоматериала, просто привозил китайцев и уезжал.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО39 показала, что в период времени с <дата> годы осуществляла трудовую деятельность в должности мастера приемки и погрузки леса ООО «<данные скрыты>». Рабочее место свидетеля расположено на железнодорожный станции «Игра» <адрес> УР, представляло собой погрузочную площадку и места, отведенные для лесоматериала. Пропускной системы на рабочем месте свидетеля не было. В обязанности свидетеля входила приемка лесоматериала от поставщиков и его последующая погрузка в вагоны. Непосредственным руководителем свидетеля являлся Свидетель №16 Приемка товара осуществлялась посредством замера лесоматериалов, фиксации его объема и последующей подписи соответствующих документов свидетелем. Лесоматериал выгружался от поставщика в общей массе, в общий штабель. Дьяконов С.Н. известен свидетелю, поскольку он совместно с представителями китайской стороны приезжал на рабочее место свидетеля для сортировки леса. Сортировка лесоматериала происходила следующим образом: сотрудники ООО "<данные скрыты>" и ООО «<данные скрыты>» выкладывали бревна манипулятором, представители китайской стороны выбирали нужный им лесоматериал, помечая его красной краской, отобранный лесоматериал складировался на отдельный участок каждой партией отдельно. Далее свидетель звонила сотруднику по фамилии Нуриева, которая делала заявку на погрузку. Свидетель обменялась контактами с китайцами, после совершения указанных действий звонила им и предупреждала, что они должны присутствовать при погрузке лесоматериала в вагон. Представители китайской стороны присутствовали при погрузке лесоматериала в вагон до ее окончания. По окончании погрузки вагон опечатывался, при опечатывании обязательно обвязывание по 4 нити-проволоки в 2 местах таким образом, чтобы возможность заменить товар при погрузке отсутствовала. Представители китайской стороны записывали номера вагонов. За период трудоустройства свидетеля в вышеуказанных организациях произошел случай, когда на его рабочее место приезжали сотрудники таможенных органов для проведения собственных замеров объема лесоматериала, тогда вышеуказанные вагоны с лесоматериалом пришлось разгрузить. Всего в течение одного рабочего дня могли загрузить от 1 до 3 вагонов. Указанные лесоматериалы принадлежали китайцам, так как после погрузки товар переходит грузополучателю, однако документы о принадлежности она не видела, поскольку они оформлялись в <адрес> УР, сделала вывод о принадлежности товара из станции направления. Станция назначения доставки лесоматериалов – <данные скрыты>. Общалась с китайцами на русском языке по телефону. Ей также известен ФИО8, состоящий в должности заместителя директора ООО «<данные скрыты>» по вагонам. Случались задержки отправления вагонов, тогда свидетель звонила и предупреждала об этом заинтересованных лиц. Самостоятельно свидетель документы с грузом не направляла, отправляла их ФИО74. Свидетелю также известен ФИО40, так как он также оказывал услуги по сортировке товара китайцам.
Допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №5 показал, что в <дата> году являлся директором ООО «<данные скрыты>», являлся ее сотрудником в период времени с <дата> года, в данный момент ее сотрудником не является. Основным видом деятельности указанной организации является оптовая торговля лесоматериалами. С Дьяконовым С.Н. свидетель познакомился в ходе осуществления деятельности в качестве директора организации. Свидетель №5 в ходе судебного заседания подтвердил факт заключения договора купли-продажи лесоматериалов с Дьяконовым С.Н., действующим от имени ООО «<данные скрыты>», однако показал, что обстоятельства его заключения он не помнит. Объем поставляемых ООО «Крона» в адрес ООО «<данные скрыты>» лесоматериалов составляет 20-30 м3, который поставлялся на площадки железнодорожных тупиков в <адрес> УР, <адрес> УР, <адрес> УР, <адрес> кр., <адрес> кр., откуда ООО «<данные скрыты>» забирал лесоматериал при его наличии. Поставки лесоматериала осуществлялись в течение всего времени работы Свидетель №5 в указанной организации, с <дата> года по <дата>. Поставки лесоматериалов происходили следующим образом: лесоматериал приобретался на указанных станциях, куда приезжал Дьяконов С.Н. совместно с людьми азиатской внешности, документы в виде товарных накладных, счетов-фактур оформлялись бухгалтером на аутсорсинге. Кроме ООО «<данные скрыты>» ООО «<данные скрыты>» также заключался договор поставки с ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», однако по обстоятельствам заключения указанного договора и его исполнения, аналогичного исполнению договора поставки лесоматериалов, заключенного с ООО «<данные скрыты>», свидетель дополнительных сведений пояснить не может. Дьяконов С.Н. приезжал всегда отдельно от транспорта – автомобилей либо железнодорожного транспорта, который забирал лесоматериал. Оплаты по договорам произведены указанными организациями в адрес ООО «<данные скрыты>» своевременно и в полном объеме. Помимо указанных договоров Свидетель №5 работал с Дьяконовым С.Н. от имени ООО «<данные скрыты>», все указанные сделки внесены в единую государственную автоматизированную систему учета древесины и сделок с ней. Свидетель Свидетель №5 также показал, что ответственность осуществления погрузки лесоматериалов по указанным договорам возлагалась на ООО «<данные скрыты>», с которым у ООО «Крона» заключен договор погрузки, при этом объем поставки ООО «<данные скрыты>» в адрес организаций определялся потребностью указанных организаций и количеством лесоматериалов, имеющихся у ООО «<данные скрыты>», фиксировался мастерами по приемке на вышеуказанных железнодорожных станциях. Объем поставки лесоматериалов определялся Свидетель №5 по согласованию с Дьяконовым С.Н. лично, после чего он давал указание контрагентам на погрузку товара.
Допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №1 показал, что ему знакома организация ООО «<данные скрыты>» в связи с тем, что он работает в ней с <дата> года по настоящее время, директором ее является Дьяконов С.Н. Свидетель осуществляет трудовую деятельность по адресу: <адрес> удаленно. Основным видом деятельности указанной организации является торговля лесоматериалами на экспорт. В обязанности свидетеля как специалиста входило техническое и экономическое консультирование директора организации Дьяконова С.Н., которому он непосредственно подчинялся в силу занимаемой должности, подготовка деклараций в таможенные органы. Свидетелю известно, что Дьяконов С.Н. являлся директором нескольких организаций, однако, ввиду большого объема декларирования, он не может пояснить, занимался ли он таможенным декларированием в интересах одной организации, либо нескольких. Свидетель Свидетель №1 занимался составлением таможенных деклараций на основании коммерческой документации на фанерный березовый кряж. В организации внедрен удаленный доступ к рабочим местам, имея ноутбук и доступ в интернет, возможно осуществлять трудовую деятельность откуда угодно. Взаимодействие свидетеля с Дьяконовым С.Н. происходило следующим образом: при возникновении необходимости Дьяконов С.Н. звонил свидетелю, давал указания, после чего направлял в его адрес пакет документов либо в электронном виде с электронной подписью, либо передавал нарочно, после чего свидетель осуществлял декларирование товаров на основании представленных Дьяконовым С.Н. контрактов, спецификаций к ним, инвойса, упаковочного листа, листа регистрации, документа на перевозку, доверенности на свидетеля, приказа о назначении, транспортного договора, инвойса на перевозку. Сторонами указанных договоров выступали китайская либо чешская сторона в лице определенных компаний и российская сторона в лице ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО». В указанных документах в соответствующих графах при их наличии в качестве грузоотправителя указывались различные компании, в качестве продавца указывалась только одна, согласно договору поставки. В адрес покупателя груз направлялся со станций, расположенных в <адрес> УР, <адрес> УР, <адрес> УР, <адрес> кр., <адрес> кр. по различным станциям назначения, при этом в документах в графе «грузоотправитель» при ее наличии указывалось наименование транспортной компании, «грузополучатель» - иностранной компании. При получении документов свидетель проверял документы, сверял сведения, содержащиеся в них, заходил в программный продукт, формализовывал документы, некоторые сканировал, заполнял графы в декларации, подписывал электронной цифровой подписью и направлял в архив таможенного органа преимущественно посредством использования сети «Интернет» в электронном виде, в бумажном виде направление документов осуществлялось в исключительных случаях. Таможенными органами, в адрес которых направлялись указанные сведения, являлись <данные скрыты> таможня и другие, при этом таможенный орган выбирался по месту фактического нахождения товара. В случае, если возникала необходимость перегрузить товар, в адрес таможенного органа подавалась повторная декларация, первая декларация отзывалась. Кроме того, свидетель обладал доверенностью, выданной на право подписи документов, которое он реализовывал посредством подписи документов электронной цифровой подписью, при этом не подписывал документы в бумажном виде, на осуществление юридически значимых действий в таможенных органах, получение и подачу заявлений. В случае, если орган сомневался в полноте представленных сведений, им направлялись запросы, организация-декларант либо давала пояснения, либо донаправляла документы, также проверяла легальность, полноту товара, после чего у таможенного органа иных вопросов не возникало. При декларировании товара таможенная стоимость определялась по постановлению Правительства России, действовавшему на момент подачи декларации, следующим образом: таможенная стоимость – основа вычисления таможенных платежей. Стоимость формируется из структурной стоимости товара – стоимости продажи товара контрагенту, и, в соответствии с постановлением Правительства России вычитаются расходы. Доначисляется стоимость перевозки товаров до места погрузки, лицензионные платежи, расходы по погрузке, разгрузке, сортировке, расходы на инженерные разработки и иные расходы. Транспортные расходы от отгрузки до вывоза товара за предела России не определены как обязательные. Кроме того, также действует международное соглашение по определению таможенной стоимости, которым обращено внимание на импорт, законодательство России эти нормы поддерживает. Согласно указанному соглашению, транспортные расходы импортеров включаются в стоимость таможенных платежей. По различиям заключения контрактов FCA и DIP свидетель показал, что существует система толкований терминов, им использовалась редакция 2019 года. На условиях FCA есть две стороны, продавец и покупатель. Продавец передает первому перевозчику товар в месте отгрузки, в контракте не прописывается станция отгрузки, она указывается в инвойсе - это аналог счет-фактуры, его направление говорит о том, что сделка заключена. При анализе указанного документа возможно увидеть его исполнение. При заключении контракта FCA с указанием «Воткинск» мы понимаем, что продавец передает товар покупателю в Воткинске, как только соответствующий штамп ставится, происходит переход. Продавец таким образом снимает с себя риски по доставлению товара за пределы Российской Федерации, они переходят на покупателя, считается, что сделка совершена, продавец расчет либо получил, либо должен получить. При заключении контракта указанного типа транспортные расходы возлагаются на покупателя. В таможенную стоимость при этом включается сама фактурная стоимость – стоимость товара, если в нее включены транспортные расходы, то фактурная стоимость равна таможенной стоимости. В таможенную стоимость включаются расходы продавца, понесенные им в полном объеме до сдачи перевозчику, в момент принятия товара собственность переходит иностранному покупателю. Таможенная стоимость вычисляется согласно утвержденному таможенному тарифу, в случае ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» ставка была 7% таможенной стоимости за кубический метр лесоматериала. Кроме того, при заключении договора типа FCA покупатель самостоятельно нанимает перевозчика товара и несет соответствующие риски, связанные с транспортировкой товара, вместе с тем, продавец также вправе заключить отдельный договор перевозки. При заключении договора типа DIP продавец передает товар в собственность покупателя в месте, определенным географически, продавец несет риски и расходы в полном объеме до пересечения транспортом, нагруженным товаром, границы Российской Федерации. Фактурная стоимость включает в себя все расходы. Таможенная стоимость при заключении договора указанного типа равняется фактурной стоимости, в случае, если какие-либо расходы обязательны, однако не включены в таможенную стоимость – их необходимо начислить дополнительно. Таможенная стоимость при заключении договора типа DIP рассчитывается аналогично исчислению указанной стоимости при заключении договора типа FCA. ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» заключались договоры FCA между указанными организациями и иностранным контрагентом. На момент предоставления документов свидетелю Свидетель №1 не делал Дьяконову С.Н. каких-либо предложений по ее существу, так как она к этому моменту уже была заключена, вместе с тем, давал различные рекомендации, комментарии относительно выбора условий поставки. Свидетель совместно с ФИО11, состоящей в должности юриста в организациях Дьяконова С.Н., также обращались в Удмуртский таможенный пост с целью получить консультацию по вопросу о том, законно ли заключение договоров FCA и договоров перевозки продавцом, на что указанные лица получили ответ, что заключение договоров FCA и договоров перевозки продавцом соответствует законодательству России, действовавшему в тот момент, а заключенный договор перевозки таможенному декларированию не подлежит. В последующем Дьяконов С.Н. и свидетель встречались в таможне, предоставляли пакет документов в случае, если это было необходимо, брали документы, проставляли отметки, после чего делили документы на два пакета – один для свидетеля, второй для Дьяконова С.Н. соответственно. После совершения указанных действий Дьяконов С.Н. уезжал на станцию погрузки, свидетель уезжал домой. Свидетель №1 не присутствовал при погрузке, отгрузке товара, однако принимал участие в подготовке зоны погрузки. Как только зона погрузки открыта, инспектор выезжал, производил замеры, контролировал товары, составлял акт, после этого Свидетель №1 и Дьяконов С.Н. его подписывали, акт передавался инспектору, он анализировал данные во всех документах и принимал решение о возможном выпуске товара. Нарекания со стороны таможенного органа при осуществлении указанных действий возникали к форме бревен, так как методика по замеру их диаметра предусматривает допустимые отклонения, однако товар ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» находился в пределах допустимых отклонений, какие-либо меры таможенным органом в отношении них не применялись. Свидетель Свидетель №1 также показал, что обязанность по уплате вывозных платежей декларантом возникает в момент, когда декларант подает декларацию. Оплата производится в момент выпуска товара, должна быть исчислена сумма таможенных платежей. Далее электронная система производит списания денежных средств со счета организации-декларанта автоматически, выпуск декларации подтверждает факт уплаты вывозных платежей. Таможенных деклараций указанными организациями направлено к выпуску более трехсот. В аможенном органе существует инструкция, согласно положениям которой инспектор проверяет достаточность сведений для регистрации таможенной декларации, потом декларации присваивается номер, составляется акт контроля, производится анализ представленных документов, сверяются данные, содержащиеся в них, определяется правильность классификации товара, страны его происхождения, законность перемещения товаров в страну назначения, описание товаров и соответствие его характеристик декларируемым, стоимость товара, порядок и полнота начисления таможенных платежей, которые производятся после процедуры согласования данных, если таковая была. Свидетелем в адрес таможенного органа с таможенной декларацией предоставлялся следующий пакет документов: контракт, сведения о наличии счетов в банке, инвойс, спецификация, протокол измерения характеристик товара, лист регистрации, уплата таможенных платежей, стоимость товара, определение статстоимости. В таможенной декларации присутствует графа № – статстоимость, которая определяется как стоимость товара на границе Российской Федерации, указывается в долларах. Кроме того, организациями-декларантами оформлялись таможенные декларации на каждую партию товара, по каждой из которых таможенном органом принимается решение о ее выпуске. Решением определяется вид таможенной декларации, бланк, правила ее заполнения. В общей части написан порядок заполнения, как распределять товары для декларирования. При этом, партией товара является количество товара, вывозимого одновременно по одному коммерческому документу, по одному инвойсу, либо таможенное декларирование партии товара осуществляется за период времени, но это производится при неполном таможенном декларировании товара, ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» этим никогда не пользовались. При изменении сторон сделки изменяется и партия товара соответственно. В отношении каждой партии товара, выпуск которой разрешен таможенным органом, таможенный орган предоставляет код товара, структура которого следующая: код товара состоит из трех частей - в левой части номера указывается код таможенного органа, в средней части номера указывается дата регистрации таможенной декларации, в третьей части указывается уникальный номер, который никогда не повторяется. Свидетель Свидетель №1 также показал, что подавал документы в адрес таможенного органа в период его работы с учетом наличия часовых поясов, так как таможенный орган проверяет документы только на территории его деятельности, а на декларанта возложена обязанность направить указанные документы в его адрес. Перечень документов, направляемых с таможенной декларацией, указывается в графе № таможенной декларации. Кроме того, свидетель также отслеживает судебную практику по вопросам таможенного декларирования товаров, в <дата> судебная практика по вопросу включения стоимости услуг по отдельным договорам в таможенную стоимость складывалась в пользу декларантов. Арбитражный суд принимал решение, что декларант при таможенном декларировании товара не обязан включать в таможенную стоимость услуги по отдельному договору. При предъявлении свидетелю на обозрение таможенной декларации № свидетель пояснил, что указанную таможенную декларацию заполнял и направлял в адрес таможенного органа он. Отправителем указанной таможенной декларации является ООО «<данные скрыты>», получателем является китайская организация. Декларантом выступала компания ООО «<данные скрыты>», в графе таможенной декларации № указан номер вагона. Условия заключения контракта – FCA, станция назначения - <адрес>. В графе № таможенной декларации отражены закодированные данные, которые расшифровываются следующим образом: в левой части указывается кодировка каждого документа, прилагаемого к поданной таможенной декларации, к вышеуказанной таможенной декларации приложены транспортный инвойс и инвойс на продажу. Таким образом, из представленной таможенной декларации таможенный орган мог получить всю вышеуказанную информацию. В т.10 на л.д.225 уголовного дела имеется отчет по выявленным рискам, также предъявленный свидетелю на обозрение в ходе судебного заседания. Свидетель показал, что указанный отчет составляется таможенным органом. Существует система управления рисками, в связи с использованием которой инспектор таможенного органа может повлиять на допуск товара, влияние возможно также в форме консультативного рассмотрения, в ходе которого инспектором выявляются ситуации, при которых возникают риски для допускаемых товаров. По их выявлении инспектор либо выдает требования, либо может обратить внимание на них. Инспектор проверяет документы, принимает решение об актуальности фактора риска после присвоения номера таможенной декларации. Система несколько раз подключается автоматически, таможенная декларация перепроверяется. Для проведения анализа рисков допускаемого товара инспектор вправе запросить дополнительную информацию у декларанта. Свидетель также показал, что в случае, если Дьяконов С.Н. не мог направить в адрес таможенного органа таможенную декларацию, указанную таможенную декларацию могла направить ФИО6 по электронной почте «<данные скрыты>». Свидетель Свидетель №1 также показал, что организации ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» решениями суда ранее привлекались к административной ответственности. Указанные решения обжаловались в вышестоящие суды, поскольку по основаниям привлечения указанных организаций к административной ответственности присутствует иная судебная практика. Свидетель не обладал правом подписи первичных документов по сделкам организаций, поскольку видел их уже в готовом виде. Свидетелю Свидетель №1 знакома ФИО5 с момента поступления его на службу в таможенные органы в 2001 году, ФИО5 работала в компании по декларированию товаров. ФИО5 оказывала консультативные услуги и услуги по декларированию товаров организациям ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» с <дата> года, аналогичные услугам, оказываемым указанным организациям свидетелем, однако она не была трудоустроена в указанных организациях. Указания ей давал непосредственно Дьяконов С.Н., свидетель ей никаких документов не направлял. Распределением документов между Свидетель №1 и ФИО5 занимался Дьяконов С.Н., однако свидетель и ФИО5 общались с сотрудниками таможенных органов лично в рамках указаний, которые давал Дьяконов С.Н. С сотрудниками таможенных органов ФИО5 и свидетель обсуждали вопросы о документах организаций-декларантов, контроля указанных организаций со стороны таможенных органов, согласовании таможенного досмотра товаров. У сотрудников таможенных органов были контакты свидетеля и ФИО5Свидетель №1 не может пояснить, какие именно таможенные декларации составлялись и направлялись в адрес таможенного органа им, какие таможенные декларации составлялись и направлялись в адрес таможенного органа ФИО5, так как прошло много времени с момента их составления и подачи, однако и свидетель, и ФИО5 видели все документы, прилагаемые к подаваемой таможенной декларации, в полном объеме, указанные документы также в полном объеме подавались в адрес таможенного органа с таможенной декларацией. В самой таможенной декларации в графе № отражается фактическая стоимость товара в виде ее статстоимости, которая подлежит обязательному документальному подтверждению. При заполнении таможенной декларации допускается указание «Без указания сведений» в случае, если сведения о товаре, не являющиеся обязательными к представлению в адрес таможенного органа, отсутствуют. Таможенный орган вправе произвести корректировку стоимости товара, так как в его распоряжение предоставляются все данные о совершаемой сделке в полном объеме. В случае, если у таможенного органа возникают сомнения в достоверности предоставляемых декларантом в его адрес сведений, таможенный орган вправе потребовать документы и уточняющую информацию. Если таможенный орган примет соответствующее решение, производится корректировка таможенной декларации, вместе с тем, таможенный орган вправе самостоятельно произвести корректировку стоимости. Уплата таможенных платежей производилась организациями ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» с единого счета до подачи таможенной декларации. С этой целью организацией-декларантом зачисляются денежные средства на банковский счет с запасом. Таможенная стоимость указывается в рублях, пересчет таможенной стоимости осуществляется на день подачи декларации. Если денег недостаточно, декларация не допускается к выпуску. В числе прочих документов, представляемых организациями-декларантами в адрес таможенного органа с таможенной декларацией, присутствовали контракты на перевозку в каждом случае подачи таможенной декларации, который помнит свидетель, фиктивные сведения в адрес таможенного органа ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» не предоставлялись.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО41 показала, что в период времени <дата> годы проходила службу в таможенном органе, в период времени с <дата> годы занималась консультированием, представлением интересов организации в указанной сфере. Местом прохождения службы являлась Удмуртская таможня, после проведенной реорганизации – Пермская таможня. В период времени с <дата> годы свидетель состояла в должности главного инспектора правового отдела, в ее должностные обязанности входило представление интересов таможенного органа в судах, консультирование, информирование и иные обязанности, указанные в должностной инструкции. Практика исчисления таможенных платежей по экспорту в период времени с <дата> годы была следующая: вопросы исчисления стоимости регулируются постановлениями Правительства России. В <дата> году, согласно положениям постановления Правительства России, транспортные расходы при заключении договоров на условиях FCA, включались в таможенную стоимость. В постановлении Правительства России № была указана аналогичная информация. При поставке на условиях FCA за всю деятельность таможни транспортные расходы никогда не включались в таможенную стоимость, споров никогда не было, административных решений по указанному вопросу не было, в таможенную стоимость включалась только стоимость товара и все, если транспортные расходы не лежали на продавце. При заключении договора на условиях FCA право собственности на товар переходит на станции отправления, расположенную на территории России в этом случае. Таможенная стоимость сформирована на том моменте, что товар переходит к покупателю, дальнейшие платежи возлагаются на покупателя, он тратит деньги, несет все риски. При заключении договора на условиях DIP продавец довозит товар до границы России, место перехода права собственности на товар, соответственно, граница России, вся ответственность при перемещении товара с места отправления до границы возлагается на продавца. В таможенную стоимость при заключении договора на таких условиях включаются транспортные расходы. При заключении договоров на указанных условиях в таможенной декларации указывается сопутствующая информация: при заключении договора на условиях FCA указывается таможенная стоимость до станции отправления, при заключении договора оказания транспортных услуг указывается перевозчик, уплачиваются налоги за оказание услуг перевозки и таможенная стоимость товара. При заключении договора на условиях DIP меняется форма декларирования. У иностранных покупателей нет возможности напрямую заказать услуги по перевозке товара. В таможенной декларации всего содержится 54 графы, в графе № таможенной декларации указываются сведения о перевозчике и перевозимом товаре. Также имеется графа «статстоимость», в указанную стоимость входят транспортные расходы, которые также подлежат подтверждению документально. При экспорте указанная графа заполняется всегда, сведения, в том числе тарифы на перевозку, предоставляет организация «РЖД». В графе № таможенной декларации указывается перечень документов, представляемых с декларацией для таможенного оформления. Для решения о приеме представленной декларации таможенным органом к производству проверяется правильность ее заполнения. Не всегда таможенный орган принимает таможенную декларацию и регистрирует ее, если финансовые платежи находятся на счете, начинается документальный контроль, сверка документов и содержания декларации. Очень внимательно проверяется графа № таможенной декларации – наименование товара, оно должно соответствовать графе № таможенной декларации, содержание которой влечет установление размера таможенной пошлины, подлежащей уплате. Проверяются платежные документы, оценивают размер денежных средств - хватает ли их для уплаты таможенных платежей. Денежные средства списывают, далее смотрят правильность начисления денежных средств, правильность оформления граф таможенной декларации, в том числе граф, где указана статстоимость. Указанная графа проверяется на момент декларирования, чтобы курс совпадал, Также проверяется графа № где указано, кто подал декларацию, проверяется пакет документов, если все соответствует, то принимается решение о допуске декларации. Если нет, направляются требования и запрашиваются документы для проверки. В случае Дьяконова С.Н. никогда не было проблем к коду и к описанию. Таможенный орган также вправе провести проверку таможенной декларации, поскольку она после регистрации становится документом. Поскольку таможенная декларация подается на все действия, у таможенного органа есть система правления рисками, если возникает риск, то он исчисляется по виду декларируемого товара, замерам его толщины, длины. В случае, если возникает обязанность проверить риски, декларанту направляются уведомления, им создается зона таможенного контроля, в которой визуально осматривают товар, после чего принимается итоговое решение. В случае, если при проверке товара выявлены нарушения, то надо смотреть, какого вида заявлен товар. Возможна к применению мера нетарифного регулирования, лицо привлекается к административной ответственности. В случае не декларирования товара заводится административное дело, наказание по которому исчисляется из рыночной стоимости незадекларированного товара, также с учетом заключения оценки экспертизы, возможной к проведению. Свидетелю также известен Свидетель №1, знала его как сотрудника организаций ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» с <дата> года. В период служебной и трудовой деятельности свидетеля Свидетель №1 обращался с целью получения консультации по судебной практике по вопросу таможенного декларирования товара. Свидетель пояснила Свидетель №1, что решения по начислению таможенной стоимости и включении в нее суммы транспортных расходов признавались неправомерными, излишне уплаченная сумма денежных средств возвращалась по решению суда. С этого же времени свидетелю известен Дьяконов С.Н., которого свидетелю представил Свидетель №1 С 2020 года свидетель и Дьяконов С.Н. стали сотрудничать, поскольку ранее Свидетель №1 порекомендовал Дьяконову С.Н. обратиться к свидетелю по вышеуказанному вопросу. К указанному моменту времени был готов акт камеральной таможенной проверки от <дата>, в котором имелся вывод, что при заключении договора на условиях FCA транспортные расходы необходимо включать в сумму таможенной стоимости. Таможенным органом произведено доначисление таможенной стоимости. Свидетель №1 и Дьяконов С.Н. считали действия таможенного органа незаконными. ООО «<данные скрыты>» также привлекался к административной ответственности до проведения вышеуказанной камеральной проверки. Пермской таможней дела по административным правонарушениям возбуждаются, если правонарушение выявлено по результатам проверки, выносятся решения о доначислении таможенной стоимости. Дела по административным правонарушениям возбуждаются на основании несоответствий, выявленных при проверке в каждой таможенной декларации, которой декларируется партия товара. При принятии решения таможенным органом контроль за его исполнением осуществляет таможенный инспектор. Проверка таможенной декларации для принятия решения о допуске декларации осуществляется в суточный срок при условии предоставления декларантом полного пакета документов, в течение 3 лет таможенная декларация хранится, таможенный орган вправе провести ее проверку повторно. Изменение таможенной стоимости допускается только по итогу процедуры. В таможенном органе существует претензионный порядок разрешения спора. Свидетель №1 и Дьяконов С.Н. обратились к свидетелю для составления претензий, по результатам которых таможенным органом приняты решения. Свидетель №1 и Дьяконов С.Н. обратились к свидетелю также для обжалования указанных решений в судебном порядке. Судом принималось большое количество решений, они приходили 3 партиями. Жалобы подавались в Арбитражный Суд <адрес>, были объединены в одно производство, решение таможенного органа было признано законным. Суд сослался на п. 16 Постановления Правительства России, посчитал, что, фактически, ООО «<данные скрыты>» нарушил указанные положения, поскольку организации было необходимо включать стоимость транспортных услуг в таможенную стоимость. В понятие «недостоверное декларирование» входит несоответствие фактически вывозимого товара сведениям, представленным декларантом в таможенной декларации. Стоимость транспортных услуг указывается в таможенной декларации в графе «статстоимость» и при импорте товара, и при экспорте, как и иные сведения, отраженные в таможенной декларации, подлежат документальному подтверждению, скрыть их стоимость невозможно. Таможенные органы вправе запросить дополнительные сведения у банка в течение 3 лет после подачи таможенной декларации.
Допрошенная в судебном заседании ФИО42 показала, что обладает высшим экономическим образованием, экспертную деятельность осуществляет с <дата> года. ФИО42 подписывала заключение эксперта №-ДМФ-21, при предъявлении указанного заключения эксперту на обозрение пояснила, что проводила указанную экспертизу, подписи в ней принадлежат ей. С постановлением о назначении экспертизы в адрес экспертной организации единовременно поступили материалы уголовного дела, документы на компакт-дисках. Ходатайство следователю о направлении дополнительных материалов не направлялось. В ходе производства экспертизы использовались материалы, содержащиеся на компакт-дисках. Определение размера таможенных платежей экспертом осуществлялось на основании математических исчислений из данных, представленных эксперту для исследования, для проведения указанных подсчетов специальных познаний не требуется. Вопрос того, подлежат или не подлежат включению в таможенную стоимость транспортные расходы, находится вне компетенции эксперта.
Исследованные судом доказательства свидетельствуют о том, что в процессе исполнения заключенного Дьяконовым С.Н. контракта от <дата>№ при перемещении через таможенную границу лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, в адрес таможенных органов, им была представлена декларация, которая содержала недостоверные сведения, которые должны учитываться при исчислении таможенных платежей.
Исследованные доказательства в их совокупности, свидетельствуют о том, что Дьяконовым С.Н. были совершены действия в рамках исполнения контракта № от <дата>, которые привели к незаконному перемещению лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, относящихся к стратегически важным ресурсам, через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС. При этом, суд учитывает, что указание в документах данной партии перемещаемого через границу товара, недостоверной информации, влечет незаконность её перемещения, то есть контрабанду. Как показаниями свидетелей, так и письменными документами установлено, что в рамках исполнения обязательств им были указаны данные в таможенной декларации, которые не соответствуют требованиям Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ (в редакции действовавшей с <дата> по <дата>), Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№.
Виновность Дьяконова С.Н. по факту контрабанды, незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере в период с <дата> по <дата> нашла свое полное подтверждение в совокупности собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.
Из рапорта об обнаружении признаков преступления начальника отделения дознания Приволжской электронной таможни ФИО31, зарегистрированного за № от <дата> в КУСП Приволжской электронной таможни, судом установлено, что в период с <дата> по <дата>, директор ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) Дьяконов С.Н. совершил перемещение через таможенную границу ЕАЭС стратегически важных товаров – лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС <дата>), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 24124,52 куб. метра (без учета коры 20608,26 куб. метров), общей заявленной таможенной стоимостью 80733498 рублей 48 копеек, в Китайскую Народную Республику в рамках исполнения контракта от <дата>№ в адрес <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>, КНР (т.1 л.д.173-176). Результатами оперативно-розыскной деятельности Пермской таможни выявлено нарушение законодательства в сфере декларирования товаров при таможенной процедуре «экспорт» директором ООО «<данные скрыты>» Дьяконовым С.Н. (т.2 л.д. 49-248).
Указанные в рапорте от <дата> обстоятельства также объективно согласуются с исследованным в судебном заседании актом камеральной таможенной проверки № от <дата> (т.1 л.д.181-250, т.2 л.д.1-29), изъятие которых зафиксировано протоколом выемки от <дата> у главного государственного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товара Свидетель №15 (т.20 л.д.189-194), а осмотр - протоколом осмотра предметов от <дата> (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д. 1-95).
В судебном заседании также установлено и подтверждено надлежащими доказательствами заключение контракта № от <дата> между ООО «<данные скрыты>» и Suifenhe Qianhong Economic and Trade Co., <данные скрыты>, КНР, предметом которого явился договора товар в соответствии со спецификацией и условиями, предусмотренными в приложениях к контракту. Условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010» и определяются в Приложениях к контракту. Цена за единицу товара устанавливается в Долларах США и отражена в приложениях к контракту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №). (т. 20 л.д. 195-250, т. 21 л.д. 1-95)
Также судом установлено в судебном заседании заключение контракта № от <дата> между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты> предмет контракта – «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнить определенные услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и объемах, указанных в приложениях в контракту», стоимость услуг определяется сторонами в приложениях с указанием ставок, цены в долларах США (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Факт заключения вышеуказанных контрактов подтвержден надлежаще заверенными копиями, исследованными в судебном заседании, а также показаниями свидетелей и самого Дьяконова С.Н.
Письмом за № от <дата> АО «<данные скрыты>» получен ответ на запрос, с выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1840043650) по счету № за период с <дата> по <дата> (т.2 л.д.169-173).
Полученная выписка осмотрена <дата>, что зафиксировано протоколом, согласно которому между ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период с <дата> по <дата> и ООО «<данные скрыты>» в адрес ООО «<данные скрыты>» зафиксированы денежные транзакции (т.2 л.д.169-173), что свидетельствует об оплате условий контракта № от <дата>.
Указанный факт оплаты и исполнения обязательств по контракту № от <дата> также подтверждается ответом исх. ЗНО011393944 от <дата> ПАО Сбербанк России, осмотр которого зафиксирован протоколом от <дата>, в результате которого осмотрена выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>. Имеются транзакции в адрес ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» (т.3 л.д.84-250, т.4 л.д.1-107, 108-148).
Постановлением от <дата> рассекречены сведения, составляющие государственную тайну и носители (т.3 л.д.2-3), а именно постановление о разрешении проведения оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров» и «снятие информации с технических каналов связи» ограничивающих конституционные права граждан № от <дата> (т.3 л.д.4-5), протокол осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрены результаты ОРМ «прослушивание телефонных переговоров» и «снятие информации с технических каналов связи», проведенные оперативно-розыскным отделом Пермской таможни, оптического диска, аудиозапись телефонного переговора по абонентскому номеру №, используемым Дьяконовым С.Н. (т.3 л.д.7-15), постановление о разрешении проведения оперативно-розыскных мероприятий «контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений» и «снятие информации с технических каналов связи» и «снятие информации с технических каналов связи» ограничивающих конституционные права граждан № от <дата> (т.3 л.д.19-21), постановление о разрешении проведения оперативно-розыскных мероприятий «контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений» и «снятие информации с технических каналов связи» и «снятие информации с технических каналов связи» ограничивающих конституционные права граждан № от <дата> (т.3 л.д.22-23).
Результаты осмотра проведенных ОРМ зафиксированы протоколом осмотра от <дата>, согласно которого осмотрены результаты ОРМ «контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений» и «снятие информации с технических каналов связи» и «снятие информации с технических каналов связи», проведенные оперативно-розыскным отделом Пермской таможни, флеш-накопителя марки «Perfeo» по ящику электронной почты dyakonov.<данные скрыты>, используемым Дьяконовым С.Н. (т.3 л.д.53-60)
Протоколом от <дата> годазафиксирована выемка у главного государственного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товара Свидетель №15 материалов дел камеральной таможенной проверки №№ от <дата>№ от <дата>, осмотр которых также зафиксирован протоколом осмотраот <дата> (т.20 л.д.189-194, 195-250, т.21 л.д.1-95).
Также в судебном заседании исследовано заключение финансово-экономической экспертизы №-ДМФ-22 от <дата>, из выводов которого судом установлено:
- согласно представленным счетам-фактурам (INVOICE) ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ заключенному с <данные скрыты> (Покупатель) вывезли товаров – фанерный кряж из березы в объеме 3725,37 м3 на сумму 13289837,49 руб.;
- общая таможенная стоимости товаров, задекларированного по декларациям на товар, отраженных ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№, заключенному с Suifenhe Qianhong Economic and Trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составила 13289837,49 руб.;
- общая стоимость расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) до границы РФ за 1 полувагон так и за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товаров по контракту от от <дата>№, заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (Заказчик) на сумму 17157486,21 руб.;
- общая таможенная стоимость товара, которая должна была быть задекларирована в таможенных декларациях по контракту от от <дата>№, заключенному с Suifenhe Qianhong Economic and Trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составляет сумму в 30447323,70 руб.;
- согласно сведений задекларированных в декларациях на товар ООО «<данные скрыты>» заплатило таможенные платежи по контракту от от <дата>№, заключенному с Suifenhe Qianhong Economic and Trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) сборы (1010) в размере 42750,00 руб., пошлина (3050) в размере 930 288,62 руб.;
- размер таможенных платежей ООО «<данные скрыты>» (ИНН <дата>) которые подлежало заплатить согласно таможенной стоимости на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении) по контракту от <дата>№, заключенному с Suifenhe Qianhong Economic and Trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составил 2131312,65 руб.;
- размер таможенных платежей, подлежащих доначислению по декларациям на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении), понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН <дата>) по контракту от <дата>№, заключенному с Suifenhe Qianhong Economic and Trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составляет 1201024,03 руб.; (т. 22 л.д. 55-185)
Согласно ответу Пермской таможни на запрос от <дата>№, предоставлены постановления о назначении административных наказаний по делам об административных правонарушениях в отношении ООО «<данные скрыты>» (ИНН <дата>), осмотр которых зафиксирован протоколом от <дата> (т.23 л.д.11-12, 13-253, т.24 л.д.1-158).
Решением Арбитражного суда <адрес> от <дата> по делу № А50-3714/21, по иску ООО «<данные скрыты>» к Пермской таможне о признании недействительными 283 решения по декларациям на товары в рамках контакта от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>, Китай было отказано в удовлетворении заявленных требований (т.24 л.д.161-174). Постановлением Семнадцатого Арбитражного суда <адрес> от <дата> (т.24 л.д.175-182), постановлением Арбитражного суда <адрес> от <дата> данное решение суда оставлено без изменения. (т. 24 л.д. 183-190). Кроме того, определением Верховного суда Российской Федерации №-ЭС22-1943 от <дата>, ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ (т.24 л.д.183-190).
Протоколом от <дата>, зафиксирована выемка у специалиста отдела безопасности ООО «<данные скрыты>» изъяты DVD-R дисков в количестве 3 штук, содержащими входящие и исходящие электронные почтовые сообщения с электронного почтового ящика «<данные скрыты>» используемого обвиняемым Дьяконовым С.Н. в своей преступной деятельности за период с <дата> года по <дата>, а также DVD-R диск, содержащий входящие и исходящие электронные почтовые сообщения с электронного почтового ящика «<данные скрыты>» используемого свидетелем Свидетель №1 за период <дата> года по <дата> (т.24 л.д.202-205). Содержание изъятых дисков зафиксировано протоколом осмотра предметов от <дата> в ходе которого обнаружена переписка Дьяконова С.Н. со свидетелем Свидетель №1 и отправленные ему сообщения с вложением документов, которые содержат сведения о направлении таможенной декларации по контракту от № от <дата> (т.24 л.д.206-211).
Кроме того, протоколом от <дата>, проведена выемка, в ходе которой у специалиста отдела безопасности ООО «Яндекс» изъяты DVD-R диски в количестве 4 штук, содержащие входящие и исходящие электронные почтовые сообщения с электронного почтового ящика «<данные скрыты>» используемого свидетелем Кудриной С.Н. в ходе своей преступной деятельности за период с <дата> года по <дата> (т.24 л.д.215-218), которые осмотрены и зафиксированы протоколом осмотра предметов от <дата> и обнаружена переписка Дьяконова С.Н. со свидетелем Кудриной С.Н. и отправленные ему сообщения с вложением документов (т.24 л.д.219-222).
Кроме того, из исследованных документов, судом установлено, что ООО «<дата>» (ООО Модум-ФИО14») оказывала транспортные услуги ООО «<данные скрыты>» (т.29 л.д.97-139), ООО «<данные скрыты>» оказывала транспортные услуги ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» (т.30 л.д.157-250, т.31 л.д.1-50), ООО «<данные скрыты>» оказывала транспортные услуги ООО «<данные скрыты>» (т.31 л.д.57-128), ООО «ТрансЛес» оказывала транспортные услуги ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» (т.30 л.д.53-84).
Совокупность письменных доказательств согласуется с показаниями самого Дьяконова С.Н., а также свидетелей Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5,С., Свидетель №6, Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №7, Свидетель №12, Свидетель №13, ФИО34, Свидетель №15, ФИО36, Свидетель №9, подробное содержание которых приведено судом выше.
Исследованные судом доказательства свидетельствуют о том, что в процессе исполнения заключенного Дьяконовым С.Н. контракта № от <дата> при перемещении через таможенную границу лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, в адрес таможенных органов, им была представлена декларация, которая содержала недостоверные сведения, которые должны учитываться при исчислении таможенных платежей.
Исследованные доказательства в их совокупности, свидетельствуют о том, что Дьяконовым С.Н. были совершены действия в рамках исполнения контракта № от <дата>, которые привели к незаконному перемещению лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, относящихся к стратегически важным ресурсам, через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС. При этом, суд учитывает, что указание в документах данной партии перемещаемого через границу товара, недостоверной информации, влечет незаконность её перемещения, то есть контрабанду. Как показаниями свидетелей, так и письменными документами установлено, что в рамках исполнения обязательств им были указаны данные в таможенной декларации, которые не соответствуют требованиям Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ (в редакции действовавшей с <дата> по <дата>), Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№.
Виновность Дьяконова С.Н. по факту контрабанды, незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере в период с <дата> по <дата>,нашла свое полное подтверждение в совокупности собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.
Из рапорта об обнаружении признаков преступления следователя СЧ СУ МВД по УР капитана юстиции ФИО43, зарегистрированного за № от <дата> в КУСП МВД по УР, в ходе которого последний докладывает, что в период с <дата> по <дата> директор ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) Дьяконов С.Н. совершил незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС стратегически важных товаров- лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 4321,42 куб. метров (без учета коры- 3725,37 куб. метров) общей заявленной таможенной стоимостью 13289837 рублей 49 копеек, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, в Китайскую Народную Республику в рамках исполнения контракта в адрес Suifenhe Qianhong Economic and Trade Co., <данные скрыты>, КНР (т.11 л.д.15).
В судебном заседании также установлено и подтверждено надлежащими доказательствами заключение контракта № от <дата> между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР, предметом которого является товар в соответствии со спецификацией и условиями, предусмотренными в приложениях к контракту. Условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010» и определяются в Приложениях к контракту. Цена за единицу товара устанавливается в Долларах США и отражена в приложениях к контракту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН <дата>); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) (т.12 л.д.247).
Также судом установлено в судебном заседании заключение контракта на предоставление подвижного состава №Т/17 от <дата> между ООО «<данные скрыты>» (исполнитель) и <данные скрыты><данные скрыты>, КНР (Заказчик) предмет контракта – «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнить определенные услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и объемах, указанных в приложениях в контракту», стоимость услуг определяется сторонами в приложениях с указанием ставок, цены в долларах США (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95)
Факт заключения вышеуказанных контрактов подтвержден надлежаще заверенными копиями, исследованными в судебном заседании, а также показаниями свидетелей и самого Дьяконова С.Н.
В соответствии с агентским договором №Т/18 на предоставление подвижного состава от <дата> между ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) (Исполнитель) и ООО «<данные скрыты>» (Заказчик), согласно которому Исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет Заказчика выполнить определенные услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях в настоящему Договору (т.12 л.д. 6-10).
Письмом за № от <дата> АО «<данные скрыты>» получен ответ на запрос, с выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период с <дата> по <дата> (т.2 л.д.169-173)
Полученная выписка осмотрена <дата>, что зафиксировано протоколом, согласно которому между ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период с <дата> по <дата> и ООО «<данные скрыты>» в адрес ООО «<данные скрыты>» зафиксированы денежные транзакции (т.2 л.д.169-173), что свидетельствует об оплате условий контракта № от <дата>.
Указанный факт оплаты и исполнения обязательств по контракту № от <дата> также подтверждается ответом исх. ЗНО011393944 от <дата> ПАО Сбербанк России, осмотр которого зафиксирован протоколом от <дата>, в результате которого осмотрена выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>. Имеются транзакции в адрес ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» (т.3 л.д.84-250, т.4 л.д.1-107, 108-148).
Согласно заключению специалиста № от <дата> Регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления <адрес>, общая рыночная стоимость лесоматериала отправленного ООО «<данные скрыты>» в адрес Suifenhe Jin Mu sen trade Co., <данные скрыты>, КНР составляет 23107112 рубля 80 копеек (т.20 л.д.164-179).
Протоколом от <дата> зафиксирована выемка у главного государственного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товара Свидетель №15 материалов дел камеральной таможенной проверки №/А000015 от <дата>№/А000013 от <дата>, осмотр которых также зафиксирован протоколом осмотра от <дата> (т.20 л.д.189-194, 195-250, т.21 л.д.1-95).
Из заключения финансово-экономической экспертизы №-ДМФ-22 от <дата>, судом установлено что:
- согласно представленных счет-фактур (INVOICE) ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (HLSF-2767) заключенному с Suifenhe Jin Mu sen trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) вывезли товаров – фанерный кряж из березы в объеме 3725,37 м3 на сумму 13289837,49 руб.;
- общая таможенная стоимости товаров, задекларированного по декларациям на товар, отраженных ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (HLSF-2767), заключенному с Suifenhe Jin Mu sen trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составила 13289837,49 руб.;
- общая стоимость расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) до границы РФ за 1 полувагон так и за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товаров по контракту от <дата>№ (HLSF-2767), заключенному с Suifenhe Jin Mu sen trade Co., <данные скрыты>, КНР (Заказчик) на сумму 17157486,21 руб.;
- общая таможенная стоимость товара, которая должна была быть задекларирована в таможенных декларациях по контракту от от <дата>№ (HLSF-2767), заключенному с Suifenhe Jin Mu sen trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составляет сумму в 30447323,70 руб.;
- согласно сведений задекларированных в декларациях на товар ООО «<данные скрыты>» заплатило таможенные платежи по контракту от <дата>№ (HLSF-2767), заключенному с Suifenhe Jin Mu sen trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) сборы (1010) в размере 42750,00 руб., пошлина (3050) в размере 930 288,62 руб.;
- размер таможенных платежей ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) которые подлежало заплатить согласно таможенной стоимости на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении) по контракту от <дата>№ (HLSF-2767), заключенному с Suifenhe Jin Mu sen trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составил 2131312,65 руб.;
- размер таможенных платежей, подлежащих доначислению по декларациям на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении), понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) по контракту от <дата>№ (HLSF-2767), заключенному с Suifenhe Jin Mu sen trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составляет 1201024,03 руб.; (т.22 л.д.55-185).
Сведениями с портала ЕГАИС учета древесины и сделок с ней, судом установлено наличие информации по приобретению и поставкам лесоматериала ООО «<данные скрыты>» (т.27 л.д.210-250).
Кроме того, из исследованных документов, судом установлено, что ООО «<данные скрыты>» (ООО Модум-ФИО14») оказывала транспортные услуги ООО «<данные скрыты>» (т.29 л.д.97-139), ООО «<данные скрыты>ФИО14» оказывало транспортные услуги ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» (т.29 л.д.160-250, т.30 л.д.1-46), ОАО «РЖД» оказывала транспортные услуги ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» (т.30 л.д.86-131), ООО «<данные скрыты>» оказывало транспортные услуги ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» (т.30 л.д.157-250, т.31 л.д.1-50), ООО «<данные скрыты>» оказывало транспортные услуги ООО «<данные скрыты>» (т.31 л.д.57-128), ООО «<данные скрыты> оказывало транспортные услуги ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» (т. 30 л.д.53-84)
Совокупность письменных доказательств согласуется с показаниями самого Дьяконова С.Н., а также свидетелей Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5,С., Свидетель №6, Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №7, Свидетель №12, Свидетель №13, ФИО34, Свидетель №15, ФИО36, Свидетель №9, подробное содержание которых приведено судом выше.
Исследованные судом доказательства свидетельствуют о том, что в процессе исполнения заключенного Дьяконовым С.Н. контракта от <дата>№ года при перемещении через таможенную границу лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, в адрес таможенных органов, им была представлена декларация, которая содержала недостоверные сведения, которые должны учитываться при исчислении таможенных платежей.
Исследованные доказательства в их совокупности, свидетельствуют о том, что Дьяконовым С.Н. были совершены действия в рамках исполнения контракта от <дата>№, которые привели к незаконному перемещению лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, относящихся к стратегически важным ресурсам, через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС. При этом, суд учитывает, что указание в документах данной партии перемещаемого через границу товара, недостоверной информации, влечет незаконность её перемещения, то есть контрабанду. Как показаниями свидетелей, так и письменными документами установлено, что в рамках исполнения обязательств им были указаны данные в таможенной декларации, которые не соответствуют требованиям Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ (в редакции действовавшей с <дата> по <дата>), Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№.
Виновность Дьяконова С.Н. по факту контрабанды, незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере в период с <дата> по <дата>,нашла свое полное подтверждение в совокупности собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.
Так, из содержания рапорта об обнаружении признаков преступления оперуполномоченного по ОВД ОРО Пермской Таможни капитана таможенной службы ФИО44, зарегистрированного за № от <дата> в КУСП Пермской таможни, судом установлено, что в период с <дата> по <дата> директор ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) Дьяконов С.Н. совершил незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС стратегически важных товаров- лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС 4403950001), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 2 357,81 куб. метр (без учета коры 2001,99 куб метров) общей заявленной стоимостью 7 135 745 рублей 63 копейки, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, в Китайскую Народную Республику в рамках исполнения контракта от <дата>№ в адрес <данные скрыты> (т.11 л.д.17-23).
Судом также установлен факт заключения контракта № от <дата> между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты>, предметом которого является товар в соответствии со спецификацией и условиями, предусмотренными в приложениях к контракту. Условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010» и определяются в Приложениях к контракту. Цена за единицу товара устанавливается в долларах США и отражена в приложениях к контракту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) (т.12 л.д. 123-125).
Кроме того, установлен факт заключения контракта №Т/18 на предоставление подвижного состава от <дата> между ООО «<данные скрыты>» (исполнитель) и <данные скрыты>, (Заказчик) по которому исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнить определенные услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и объемах, указанных в приложениях в контракту», стоимость услуг определяется сторонами в приложениях с указанием ставок, цены в долларах США. Согласно приложению № от <дата> наименование груза «фанерный кряж из березы, направление перевозки – <адрес> (57872), ст. границы перехода Гродеково (989309) (т.11 л.д.107-109).
Факт оплаты по вышеуказанным контрактам подтвержден ответом ЗНО0110774671 от <дата> ПАО <данные скрыты> России истребованным,<данные скрыты> таможней в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», согласно которому ПАО Сбербанк Россиипредоставлены сведения по инвойсам, платежным поручениям, реестр контрактов, ведомостям банковского контроля в отношении ООО «<данные скрыты>». Также предоставлен СD-диск, на котором имеются: выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счёту № за период <дата> по <дата> (т.11 л.д.8-180).
Истребованные документы осмотрены, что зафиксировано протоколом осмотра предметов от <дата> инвойсов, платежных поручений, реестров контрактов, ведомостей банковского контроля в отношении ООО «<данные скрыты>», а также СD-диск, на котором имеются: выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счёту № за период <дата> по <дата>. В ходе осмотра диска обнаружены транзакции в адрес ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» (т.11 л.д.181-227),
Кроме того, факты оплат и исполнения подтверждается ответом исх. № от <дата> Банка ВТБ (ПАО) на запрос, предоставленный Пермской таможней в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», согласно которому Банком ВТБ (ПАО) предоставлен CD-диск с выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>, а также выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата> (т.12 л.д.226), осмотр которых зафиксирован протоколом осмотра предметов от <дата> обнаружены транзакции ООО «<данные скрыты>» в адрес ООО «<данные скрыты>» (т.12 л.д.227-229).
Согласно ответу за № от <дата> АО «<данные скрыты>» на запрос, предоставленный Пермской таможней в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», Банком АО «<данные скрыты>» предоставлен CD-R диск марки Verbatim с рукописным текстом перечеркнутым «295340» и текстом «196/04-01» с номером вокруг посадочного кольца № со сведениями по IP-адресам клиента в системе «<данные скрыты>», карточкой с образцами подписей и оттиска печати; выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» ИНН № по счету № за период с <дата> по <дата> (т.12 л.д.236), осмотр которого зафиксирован протоколом осмотра предметов от <дата>, в ходе которого обнаружены транзакции ООО «<данные скрыты>» в адрес ООО «<данные скрыты>» (т.12 л.д.237-240).
Согласно заключению специалиста № от <дата> Регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления <адрес>, общая рыночная стоимость лесоматериала, отправленного ООО «<данные скрыты>» в <данные скрыты>, КНР составляет 5982872,85 (т.13 л.д.27-36).
Дьяконовым С.Н. поданы декларации <данные скрыты> с приложениями (т.13 л.д.43-44).
Постановлением № от <дата>, разрешено проведение оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров» и «снятие информации с технических каналов связи» ограничивающих конституционные права граждан (т.13 л.д.91-92)
Результаты осмотра проведенных ОРМ зафиксированы протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены результаты ОРМ «прослушивание телефонных переговоров» и «снятие информации с технических каналов связи» проведенные оперативно-розыскным отделом Пермской таможни, оптического диска, аудиозапись телефонного переговора по абонентскому номеру 89127611585, используемым Дьяконовым С.Н. (т.13 л.д. 89-90, 94-101).
Протоколом от <дата> зафиксирована выемка у главного государственного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товара Свидетель №15 материалов дел камеральной таможенной проверки №/А000015 от <дата>№/А000013 от <дата>, осмотр которых также зафиксирован протоколом осмотра от <дата> (т.20 л.д.189-194, 195-250, т.21 л.д.1-95).
Согласно заключению финансово-экономической экспертизы №-ДМФ-22 от <дата>, судом установлено, что:
- согласно представленных счет-фактур (INVOICE) ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ заключенному с <данные скрыты>, КНР (Покупатель) вывезли товаров – фанерный кряж из березы в объеме 2001,99 м3 на сумму 7135745,63 руб.;
- общая таможенная стоимости товаров, задекларированного по декларациям на товар, отраженных ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты>Покупатель) составила 7135745,63 руб.;
- общая стоимость расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) до границы РФ за 1 полувагон так и за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товаров по контракту от <дата>№Т/18, заключенному с <данные скрыты>Заказчик) на сумму 9276345,03 руб.;
- общая таможенная стоимость товара, которая должна была быть задекларирована в таможенных декларациях по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты> (Покупатель) составляет сумму в 16412090,66 руб.;
- согласно сведений задекларированных в декларациях на товар ООО «<данные скрыты>» заплатило таможенные платежи по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты> (Покупатель) сборы (1010) в размере 24000,00 руб., пошлина (3050) в размере 499502,19 руб.;
- размер таможенных платежей ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) которые подлежало заплатить согласно таможенной стоимости на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении) по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты> (Покупатель) составил 1148846,34 руб.;
- размер таможенных платежей, подлежащих доначислению по декларациям на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении), понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты> (Покупатель) составляет 649344,15 руб. (т.22 л.д.55-185).
Совокупность письменных доказательств согласуется с показаниями самого Дьяконова С.Н., а также свидетелей Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5,С., Свидетель №6, Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №7, Свидетель №12, Свидетель №13, ФИО34, Свидетель №15, ФИО36, Свидетель №9, подробное содержание которых приведено судом выше.
Исследованные судом доказательства свидетельствуют о том, что в процессе исполнения заключенного Дьяконовым С.Н. контракта от № от <дата> при перемещении через таможенную границу лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, в адрес таможенных органов, им была представлена декларация, которая содержала недостоверные сведения, которые должны учитываться при исчислении таможенных платежей.
Исследованные доказательства в их совокупности, свидетельствуют о том, что Дьяконовым С.Н. были совершены действия в рамках исполнения контракта № от <дата>, которые привели к незаконному перемещению лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, относящихся к стратегически важным ресурсам, через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС. При этом, суд учитывает, что указание в документах данной партии перемещаемого через границу товара, недостоверной информации, влечет незаконность её перемещения, то есть контрабанду. Как показаниями свидетелей, так и письменными документами установлено, что в рамках исполнения обязательств им были указаны данные в таможенной декларации, которые не соответствуют требованиям Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ (в редакции действовавшей с <дата> по <дата>), Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№.
Виновность Дьяконова С.Н. по факту контрабанды, незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере в период с <дата> по <дата>, нашла свое полное подтверждение в совокупности собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.
В рапорте об обнаружении признаков преступления за № от <дата> в КУСП Пермской таможни, оперуполномоченный по ОВД ОРО Пермской Таможни капитана таможенной службы ФИО44, указал, чтов период с <дата> по <дата> директор ООО «<данные скрыты>» (ИНН № Дьяконов С.Н. совершил незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС стратегически важных товаров – лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 1028,48 куб.метров (без учета коры 882,01 куб метра) общей заявленной стоимостью 3363931 рублей 82 копейки, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, в Китайскую Народную Республику в рамках исполнения контракта от <дата>№ (HLSF-2609) в адрес Suifenhe Xinyuepeng economic trade Co., <данные скрыты>, КНР (т.13 л.д.203-209).
Из исследованного судом контракта № от <дата> между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты><данные скрыты>, КНР, судом установлено факт его заключения. Предмет договора товар в соответствии со спецификацией и условиями, предусмотренными в приложениях к контракту. Условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010» и определяются в Приложениях к контракту. Цена за единицу товара устанавливается в Долларах США и отражена в приложениях к контракту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832119472) (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Кроме того, в судебном заседании подтверждено заключение контракта №Т/18 на предоставление подвижного состава от <дата>между ООО «<данные скрыты>» (исполнитель) и <данные скрыты> Co., <данные скрыты>, КНР, (Заказчик) предмет контракта – «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнить определенные услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и объемах, указанных в приложениях в контракту», стоимость услуг определяется сторонами в приложениях с указанием ставок, цены в долларах США (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Факт оплаты по заключенным договорам в судебном заседании подтвержден:
- ответом исх. № от <дата> АО «<данные скрыты>» на запрос, предоставленный Пермской таможней в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», согласно которому АО «<данные скрыты>» предоставлена выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период с <дата> по <дата>. (т.2 л.д.169-173), осмотр которого проведен <дата> и зафиксирован протоколом осмотра предметов от <дата>. В ходе осмотра обнаружены транзакции от ООО «<данные скрыты>» в адрес ООО «<данные скрыты>» за указанный период (т.2 л.д.169-173);
- ответом ЗНО011393944 от <дата> ПАО <данные скрыты> Россиина запрос, предоставленный Пермской таможней в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», согласно которому ПАО Сбербанк Россиипредоставлены сведения по инвойсам, платежным поручениям, реестр контрактов, ведомостям банковского контроля в отношении ООО «<данные скрыты>». Также предоставлен СD-диск, на котором имеются: выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832096835) по счету № за период <дата> по <дата> (т.3 л.д.84-250, т.4 л.д.1-107). Осмотр предоставленных документов зафиксирован протоколом осмотра предметов от <дата>, в ходе осмотра диска обнаружены транзакции в адрес ООО «<данные скрыты>» и ООО «<данные скрыты>» (т.4 л.д.108-148).
Согласно заключению специалиста № от <дата> Регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления <адрес>, общая рыночная стоимость лесоматериала отправленного ООО «<данные скрыты>» в <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР составляет 2614876,79 руб. (т.13 л.д.235-240). Выводы заключения специалиста также согласуются с актами камеральной таможенной проверки №/А000015 от <дата> и №/№ от <дата> (т.14 л.д.1-99), которые были изъяты в ходе выемки от <дата> у главного государственного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товара Свидетель №15 (т.20 л.д.189-194). Осмотр зафиксирован протоколом осмотра предметов от <дата> (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Из выводов заключения финансово-экономической экспертизы №-ДМФ-22 от <дата>, судом установлено что:
- согласно представленных счет-фактур (INVOICE) ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (HLSF-2609), заключенному с <данные скрыты> (Покупатель) вывезли товаров – фанерный кряж из березы в объеме 882,01 м3 на сумму 3361317,77 руб.;
- общая таможенная стоимости товаров, задекларированного по декларациям на товар, отраженных ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (HLSF-2609), заключенному с <данные скрыты><данные скрыты>, КНР (Покупатель) составила 3361317,77 руб.;
- общая стоимость расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) до границы РФ за 1 полувагон так и за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товаров по контракту от <дата>№ (HLSF-2609), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (Заказчик) на сумму 4432269,56 руб.;
- общая таможенная стоимость товара, которая должна была быть задекларирована в таможенных декларациях по контракту от <дата>№Т/18, заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составляет сумму в 7793587,33 руб.;
- согласно сведений задекларированных в декларациях на товар ООО «<данные скрыты>» заплатило таможенные платежи по контракту от <дата>№ (HLSF-2609), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) сборы (1010) в размере 10500,00 руб., пошлина (3050) в размере 235292,24 руб.;
- размер таможенных платежей ООО «<данные скрыты>» (ИНН <дата>) которые подлежало заплатить согласно таможенной стоимости на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении) по контракту от <дата>№ (HLSF-2609), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составил 545551,11 руб.;
- размер таможенных платежей, подлежащих доначислению по декларациям на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении), понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по контракту от <дата>№ (HLSF-2609), заключенному с <данные скрыты><данные скрыты>, КНР (Покупатель) составляет 310258,87 руб.; (т.22 л.д.55-185).
Совокупность письменных доказательств согласуется с показаниями самого Дьяконова С.Н., материалами «ОРМ» (т.3 л.д.2-60), содержание которых приведено судом ранее, данными о привлечении к административной ответственности (т.24 л.д.161-190), а также свидетелей Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5,С., Свидетель №6, Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №7, Свидетель №12, Свидетель №13, ФИО34, Свидетель №15, ФИО36, Свидетель №9, подробное содержание которых приведено судом выше.
Исследованные судом доказательства свидетельствуют о том, что в процессе исполнения заключенного Дьяконовым С.Н. контракта от № от <дата> при перемещении через таможенную границу лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, в адрес таможенных органов, им была представлена декларация, которая содержала недостоверные сведения, которые должны учитываться при исчислении таможенных платежей.
Исследованные доказательства в их совокупности, свидетельствуют о том, что Дьяконовым С.Н. были совершены действия в рамках исполнения контракта № от <дата>, которые привели к незаконному перемещению лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, относящихся к стратегически важным ресурсам, через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС. При этом, суд учитывает, что указание в документах данной партии перемещаемого через границу товара, недостоверной информации, влечет незаконность её перемещения, то есть контрабанду. Как показаниями свидетелей, так и письменными документами установлено, что в рамках исполнения обязательств им были указаны данные в таможенной декларации, которые не соответствуют требованиям Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ (в редакции действовавшей с <дата> по <дата>), Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№.
Виновность Дьяконова С.Н. по факту контрабанды, незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере в период с <дата> по <дата>, нашла свое полное подтверждение в совокупности собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.
Так, судом из рапорта об обнаружении признаков преступления оперуполномоченного по ОВД ОРО Пермской Таможни капитана таможенной службы ФИО44, зарегистрированного за № от <дата> в КУСП Пермской таможни, установлено, что в период с <дата> по <дата> директор ООО «<данные скрыты>» (ИНН № Дьяконов С.Н. совершил незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС стратегически важных товаров- лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 650,97 куб. метров (без учета коры 566,68 куб метров) общей заявленной стоимостью 2452 353 рубля 48 копеек, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, в Китайскую Народную Республику в рамках исполнения контракта от <дата>№ (MZLAY-2018-A01) в адрес Manzhouli Ao Yuan Import and export trade Co., <данные скрыты> КНР (т.14 л.д.100-106).
Также судом установлен факт заключения контракта № (№) от <дата> между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты> trade Co., <данные скрыты> КНР, предметом которого является товар в соответствии со спецификацией и условиями, предусмотренными в приложениях к контракту. Условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010» и определяются в Приложениях к контракту. Цена за единицу товара устанавливается в Долларах США и отражена в приложениях к контракту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН 1832119472) (т.14 л.д.163-164).
Для исполнения обязательств по вышеуказанному договору, заключен контракта №Т/18 на предоставление подвижного состава от <дата> между ООО «<данные скрыты>» (исполнитель) и <данные скрыты>., <данные скрыты> КНР (Заказчик) предметом которого – «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнить определенные услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и объемах, указанных в приложениях в контракту», стоимость услуг определяется сторонами в приложениях с указанием ставок, цены в долларах США (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Факт оплаты по заключенным договорам в судебном заседании подтвержден ответом исх. 941/122189 от <дата> АО «АЛЬФА-БАНК» на запрос, предоставленный Пермской таможней в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», согласно которому АО «АЛЬФА-БАНК» предоставлена выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период с <дата> по <дата>. (т.2 л.д.169-173), осмотр которого проведен <дата> и зафиксирован протоколом осмотра предметов от <дата>. В ходе осмотра обнаружены транзакции от ООО «<данные скрыты>» в адрес ООО «<данные скрыты>» за указанный период (т.2 л.д.169-173), а также ответом №№ от <дата> ПАО Сбербанк России содержание которого приведено судом выше (т.3 л.д.84-250, т.4 л.д.1-107), а также зафиксировано протоколом осмотра предметов от <дата> (т.4 л.д.108-148).
Кроме того, из заключения специалиста № от <дата> Регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления <адрес>, судом которому общая рыночная стоимость лесоматериала отправленного ООО «<данные скрыты>» в адрес <данные скрыты>., <данные скрыты> КНР составляет 1687554 рублей 74 копейки (т.14 л.д.131-135). Выводы заключения даны на основании исследованных деклараций №№; №, оформленные с рамках контракта № (MZLAY-2018-A01) от <дата> между ООО «<данные скрыты>» и Manzhouli Ao Yuan Import and export trade Co., <данные скрыты> КНР и документы приложенные к ним (т.14 л.д.138-250, т.15 л.д.1-211).
Указанные в заключении, а также рапорте обстоятельства и выводы согласуются с актом камеральной таможенной проверки №/А000015 от <дата> (т.16 л.д.1-99), выемка которого зафиксирована протоколом от <дата>, у главного государственного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товара Свидетель №15 (т.20 л.д.189-194), а также протоколом осмотра предметов от <дата> в ходе которого были осмотрены материалы дел камеральной таможенной проверки №/А000015 от <дата> и №/А000013 от <дата> (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Из заключения финансово-экономической экспертизы №-ДМФ-22 от <дата>, судом установлено, что:
- согласно представленных счет-фактур (INVOICE) ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (№), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты> КНР (Покупатель) вывезли товаров – фанерный кряж из березы в объеме 556,68 м3 на сумму 2452353,48 руб.;
- общая таможенная стоимости товаров, задекларированного по декларациям на товар, отраженных ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (MZLAY-2018-A01), заключенному с Manzhouli Ao Yuan Import and export trade Co., <данные скрыты> КНР (Покупатель) составила 2452353,48 руб.;
- общая стоимость расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) до границы РФ за 1 полувагон так и за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товаров по контракту от <дата>№Т/18 (MZLAY-2018-A01), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты> КНР (Заказчик) на сумму 2989676,99 руб.;
- общая таможенная стоимость товара, которая должна была быть задекларирована в таможенных декларациях по контракту от <дата>№ (MZLAY-2018-A01), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты> КНР (Покупатель) составляет сумму в 5442030,47 руб.;
- согласно сведений задекларированных в декларациях на товар ООО «<данные скрыты>» заплатило таможенные платежи по контракту от <дата>№ (MZLAY-2018-A01), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты> КНР (Покупатель) сборы (1010) в размере 6 750,00 руб., пошлина (3050) в размере 171664,74 руб.;
- размер таможенных платежей ООО «<данные скрыты>» (ИНН № которые подлежало заплатить согласно таможенной стоимости на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении) по контракту от <дата>№ (№), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты> КНР (Покупатель) составил 380942,13 руб.;
- размер таможенных платежей, подлежащих доначислению по декларациям на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении), понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по контракту от <дата>№ (№), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты> КНР (Покупатель) составляет 209277,39 руб. (т.22 л.д.55-185).
Совокупность письменных доказательств согласуется с показаниями самого Дьяконова С.Н., материалами «ОРМ» (т.3 л.д.2-60), содержание которых приведено судом ранее, данными о привлечении к административной ответственности (т.24 л.д.161-190), а также показаниями свидетелей Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5,С., Свидетель №6, Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №7, Свидетель №12, Свидетель №13, ФИО34, Свидетель №15, ФИО36, Свидетель №9, подробное содержание которых приведено судом выше.
Исследованные судом доказательства свидетельствуют о том, что в процессе исполнения заключенного Дьяконовым С.Н. контракта от <дата>№ при перемещении через таможенную границу лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, в адрес таможенных органов, им была представлена декларация, которая содержала недостоверные сведения, которые должны учитываться при исчислении таможенных платежей.
Исследованные доказательства в их совокупности, свидетельствуют о том, что Дьяконовым С.Н. были совершены действия в рамках исполнения контракта от <дата>№, которые привели к незаконному перемещению лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, относящихся к стратегически важным ресурсам, через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС. При этом, суд учитывает, что указание в документах данной партии перемещаемого через границу товара, недостоверной информации, влечет незаконность её перемещения, то есть контрабанду. Как показаниями свидетелей, так и письменными документами установлено, что в рамках исполнения обязательств им были указаны данные в таможенной декларации, которые не соответствуют требованиям Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ (в редакции действовавшей с <дата> по <дата>), Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№.
Виновность Дьяконова С.Н. по факту контрабанды, незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере в период с <дата> по <дата>, нашла свое полное подтверждение в совокупности собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.
Согласно тексту рапорта об обнаружении признаков преступления оперуполномоченного по ОВД ОРО Пермской Таможни капитана таможенной службы ФИО44, зарегистрированного за № от <дата> в КУСП Пермской таможни, суд установил, чтов период с <дата> по <дата> директор ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) Дьяконов С.Н. совершил незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС стратегически важных товаров – лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 725,13 куб. метров (без учета коры 624,27 куб метров) общей заявленной стоимостью 2623 285 рублей 42 копейки, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, в <данные скрыты> в рамках исполнения контракта от <дата>№ (№) в адрес Suifenhe sheng Jin Yu economic and trade Co., <данные скрыты>, КНР (т. 16 л.д. 100-106)
Перемещение вышеуказанных лесоматериалов произведено на основании контракта № (№) от <дата> между ООО «<данные скрыты>» и Suifenhe sheng Jin Yu economic and trade Co., <данные скрыты>, КНР, предметом которого является товар в соответствии со спецификацией и условиями, предусмотренными в приложениях к контракту. Условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010» и определяются в Приложениях к контракту. Цена за единицу товара устанавливается в Долларах США и отражена в приложениях к контракту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №); приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>» (ИНН №).
Для исполнения договора был заключен контракт №Т/18 на предоставление подвижного состава от <дата> между ООО «<данные скрыты>» (исполнитель) и Suifenhe sheng Jin Yu economic and trade Co., <данные скрыты>, КНР, (Заказчик) предмет контракта – «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнить определенные услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и объемах, указанных в приложениях в контракту», стоимость услуг определяется сторонами в приложениях с указанием ставок, цены в долларах США (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Факт оплаты по заключенным договорам в судебном заседании подтвержден ответом № от <дата> АО «АЛЬФА-БАНК» на запрос, предоставленный Пермской таможней в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», согласно которому АО «АЛЬФА-БАНК» предоставлена выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по счету № за период с <дата> по <дата>. Осмотр полученных зафиксирован протоколом осмотра предметов от <дата>, в ходе которого обнаружены транзакции от ООО «<данные скрыты>» в адрес ООО «<данные скрыты>» (т.2 л.д.169-173), а также ответом №ЗНО011393944 от <дата> ПАО <данные скрыты> России содержание которого приведено судом выше (т.3 л.д.84-250, т.4 л.д.1-107), а также зафиксировано протоколом осмотра предметов от <дата> (т.4 л.д.108-148).
Согласно заключению специалиста № от <дата> Регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления <адрес>,общая рыночная стоимость лесоматериала отправленного ООО «<данные скрыты>» в адрес<данные скрыты><данные скрыты>, КНР составляет 1875 845 рублей 19 копеек (т.14 л.д.131-135).
Указанные в заключении специалиста, а также рапорте обстоятельства и выводы согласуются с актом камеральной таможенной проверки №<дата> (т.16 л.д.138-236), выемка которого зафиксирована протоколом от <дата>, у главного государственного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товара Свидетель №15 (т.20 л.д.189-194), а также протоколом осмотра предметов от <дата> в ходе которого были осмотрены материалы дел камеральной таможенной проверки №/№ от <дата> и № от <дата> (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Из заключения финансово-экономической экспертизы №-ДМФ-22 от <дата>, эксперт сделаны следующие выводы:
- согласно представленных счет-фактур (INVOICE) ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с Suifenhe sheng Jin Yu economic and trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) вывезли товаров – фанерный кряж из березы в объеме 624,27 м3 на сумму 2623285,42 руб.;
- общая таможенная стоимости товаров, задекларированного по декларациям на товар, отраженных ООО «<данные скрыты>» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с <данные скрыты> Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составила 2623285,42 руб.;
- общая стоимость расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) до границы РФ за 1 полувагон так и за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товаров по контракту от <дата>№Т/18, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты>, КНР (Заказчик) на сумму 3388770,28 руб.;
- общая таможенная стоимость товара, которая должна была быть задекларирована в таможенных декларациях по контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составляет сумму в 6012055,70 руб.;
- согласно сведений задекларированных в декларациях на товар ООО «<данные скрыты>» заплатило таможенные платежи по контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) сборы (1010) в размере 7 500,00 руб., пошлина (3050) в размере 183629,98 руб.;
- размер таможенных платежей ООО «<данные скрыты>» (ИНН <данные скрыты>) которые подлежало заплатить согласно таможенной стоимости на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении) по контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с Suifenhe sheng Jin Yu economic and trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составил 420843,90 руб.;
- размер таможенных платежей, подлежащих доначислению по декларациям на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении), понесенных ООО «<данные скрыты>» (ИНН №) по контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составляет 237213,92 руб. (т.22 л.д.55-185).
Совокупность письменных доказательств согласуется с показаниями самого Дьяконова С.Н., материалами «ОРМ», содержание которых приведено судом ранее, данными о привлечении к административной ответственности (т.24 л.д.161-190), а также показаниями свидетелей Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5,С., Свидетель №6, Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №7, Свидетель №12, Свидетель №13, ФИО34, Свидетель №15, ФИО36, Свидетель №9, подробное содержание которых приведено судом выше.
Исследованные судом доказательства свидетельствуют о том, что в процессе исполнения заключенного Дьяконовым С.Н. контракта № (HLSF-3064) от <дата> при перемещении через таможенную границу лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, в адрес таможенных органов, им была представлена декларация, которая содержала недостоверные сведения, которые должны учитываться при исчислении таможенных платежей.
Исследованные доказательства в их совокупности, свидетельствуют о том, что Дьяконовым С.Н. были совершены действия в рамках исполнения контракта № (HLSF-3064) от <дата>, которые привели к незаконному перемещению лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, относящихся к стратегически важным ресурсам, через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС. При этом, суд учитывает, что указание в документах данной партии перемещаемого через границу товара, недостоверной информации, влечет незаконность её перемещения, то есть контрабанду. Как показаниями свидетелей, так и письменными документами установлено, что в рамках исполнения обязательств им были указаны данные в таможенной декларации, которые не соответствуют требованиям Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ (в редакции действовавшей с <дата> по <дата>), Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№.
Виновность Дьяконова С.Н. по факту контрабанды, незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере в период с <дата> по <дата>, нашла свое полное подтверждение в совокупности собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.
Из исследованного в судебном заседании рапорта об обнаружении признаков преступления поступивший от оперуполномоченного по ОВД ОРО Пермской Таможни капитана таможенной службы ФИО44, зарегистрированного за №<дата> в КУСП Пермской таможни, судом установлено, чтов период с <дата> по <дата> директор ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» (ИНН №) Дьяконов С.Н. совершил незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС стратегически важных товаров – лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС №), относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 639,2 куб. метра (без учета коры – 561,34 куб метра) общей заявленной таможенной стоимостью 2320410 рублей 17 копеек, что является крупным размером, так как превышает стоимость 1 000 000 рублей, в Китайскую Народную Республику в рамках исполнения контракта от <дата>№ (№) в адрес Suifenhe sheng Jin <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (т.17 л.д.1-7).
Факт управления Дьяконовым С.Н. ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» в судебном заседании подтвержден уставом утвержденным Решением № от <дата> ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» с указанием видов деятельности, осуществляемой указанной организацией (т.17 л.д.27-43).
В судебном заседании также подтверждено заключение контракта № от <дата> между ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» и <данные скрыты> and trade Co., <данные скрыты>, КНР предметом которого является товар в соответствии со спецификацией и условиями, предусмотренными в приложениях к контракту. Условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010» и определяются в Приложениях к контракту. Цена за единицу товара устанавливается в Долларах США и отражена в приложениях к контракту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>»» (ИНН №) (т.17 л.д.192-194).
Для исполнения договора был заключен контракт №Т/18 на предоставление подвижного состава от <дата> между ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» (Исполнитель) и <данные скрыты> Co., <данные скрыты>, КНР (Заказчик), предметом которого Исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет Заказчика выполнить определенные контактом услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем Исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, страна СНГ по направлениям и в объемах, указанных в приложениях к контракту. Согласно приложения № от <дата> наименование груза – «фанерный кряж из березы, направление перевозки – <данные скрыты> (57872), ст. границы перехода Гродеково (№) (т.17 л.д.198-199).
Факт исполнения и оплаты по вышеуказанным контрактам подтверждается в судебном заседании исследованным ответом №НО0110668216 от <дата> ПАО Сбербанк на запрос Пермской таможни в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», согласно которому Банком ПАО Сбербанк предоставлен CD-R диск марки Verbatim с номером вокруг посадочного кольца №, на котором содержатся сведения по IP-адресам клиента в системе «Сбербанк онлайн», карточка с образцами подписей и оттиска печати; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» за период <дата> по <дата> по расчетному счету №; выписка по операциям организации ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» за период <дата> по <дата> по расчетному счету №. Также осмотр которых зафиксирован протоколом осмотра от <дата> обнаружены транзакции китайских компаний ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» и поставщикам лесоматериала (т.17 л.д.90-199,200-204).
Исследованные выписки рассекречены постановлением о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей от <дата> (т.3 л.д.2-3).
Кроме того, из заключения специалиста <данные скрыты>т.17 л.д.209-214,216-252, т.18 л.д.1-193).
Указанные в заключении специалиста, а также рапорте обстоятельства и выводы согласуются с актом камеральной таможенной проверки №/А000013 от <дата> (т.18 л.д.194-232), выемка которого зафиксирована протоколом от <дата>, у главного государственного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товара Свидетель №15 (т.20 л.д.189-194), а также протоколом осмотра предметов от <дата> в ходе которого были осмотрены материалы дел камеральной таможенной проверки №/А000015 от <дата> и №/А000013 от <дата> (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Согласно заключению финансово-экономической экспертизы №-ДМФ-22 от <дата>:
- из представленных счет-фактур (INVOICE) ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с <данные скрыты> Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) вывезли товаров – фанерный кряж из березы в объеме 561,34 м3 на сумму 2320410,17 руб.;
- общая таможенная стоимости товаров, задекларированного по декларациям на товар, отраженных ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с Suifenhe sheng Jin Yu economic and trade Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составила 2320410,17 руб.;
- общая стоимость расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» до границы РФ за 1 полувагон так и за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товаров по контракту от <дата>№Т/18, заключенному с Suifenhe sheng Jin Yu economic and trade Co., <данные скрыты>, КНР (Заказчик) на сумму 4675002,75 руб.;
- общая таможенная стоимость товара, которая должна была быть задекларирована ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» в таможенных декларациях по контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с <данные скрыты> Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составляет сумму в 5250332,43 руб.;
- согласно сведений задекларированных в декларациях на товар ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» заплатило таможенные платежи по контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с <данные скрыты>., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) сборы (1010) в размере 6 750,00 руб., пошлина (3050) в размере 162428,71 руб.;
- размер таможенных платежей ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», которые подлежало заплатить согласно таможенной стоимости на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении) по контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с <данные скрыты> Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составил 367523,27 руб.;
- размер таможенных платежей, подлежащих доначислению по декларациям на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении), понесенных ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» по контракту от <дата>№ (HLSF-3064), заключенному с <данные скрыты> Co., <данные скрыты>, КНР (Покупатель) составляет 205094,56 руб. (т.22 л.д.55-185).
Совокупность письменных доказательств согласуется с показаниями самого Дьяконова С.Н., материалами «ОРМ», содержание которых приведено судом ранее, данными о привлечении к административной ответственности (т.24 л.д.161-190), а также показаниями свидетелей Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5,С., Свидетель №6, Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №7, Свидетель №12, Свидетель №13, ФИО34, Свидетель №15, ФИО36, Свидетель №9, подробное содержание которых приведено судом выше.
Исследованные судом доказательства свидетельствуют о том, что в процессе исполнения заключенного Дьяконовым С.Н. контракта № от <дата> а при перемещении через таможенную границу лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, в адрес таможенных органов, им была представлена декларация, которая содержала недостоверные сведения, которые должны учитываться при исчислении таможенных платежей.
Исследованные доказательства в их совокупности, свидетельствуют о том, что Дьяконовым С.Н. были совершены действия в рамках исполнения контракта № от <дата>, которые привели к незаконному перемещению лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, относящихся к стратегически важным ресурсам, через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС. При этом, суд учитывает, что указание в документах данной партии перемещаемого через границу товара, недостоверной информации, влечет незаконность её перемещения, то есть контрабанду. Как показаниями свидетелей, так и письменными документами установлено, что в рамках исполнения обязательств им были указаны данные в таможенной декларации, которые не соответствуют требованиям Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№ (в редакции действовавшей с <дата> по <дата>), Правилам определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от <дата>№.
Виновность Дьяконова С.Н. по факту контрабанды, незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере в период с <дата> по <дата>, нашла свое полное подтверждение в совокупности собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.
Судом, из рапорта об обнаружении признаков преступления оперуполномоченного по ОВД ОРО Пермской Таможни капитана таможенной службы ФИО44, зарегистрированного за №<дата> в КУСП Пермской таможни, установлено, что в период с <дата> по <дата> директор ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» (ИНН №) Дьяконов С.Н. совершил незаконное перемещение через таможенную границу ЕАЭС стратегически важных товаров – лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС № относящихся к стратегически важным ресурсам, общим объемом с учетом коры 1186,2 куб. метра (без учета коры – 1 062,095 куб метра) общей заявленной таможенной стоимостью 5122867 рублей 64 копейки, в Китайскую Народную Республику в рамках исполнения контракта от <дата>№ в адрес <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР (т.19 л.д.1-8).
В судебном заседании также установлено заключение контракта № от <дата> между ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» и <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР предметом которого является товар в соответствии со спецификацией и условиями, предусмотренными в приложениях к контракту. Условия поставки понимаются в соответствии с их трактованием «Инкотермс 2010» и определяются в Приложениях к контракту. Цена за единицу товара устанавливается в Долларах США и отражена в приложениях к контракту. Согласно приложению № от <дата> условия поставки «FCA <адрес>», грузоотправитель ООО «<данные скрыты>»» (ИНН № (т.17 л.д.182-183).
Кроме того, надлежащими доказательствами в судебном заседании подтверждено заключение контракта №Т/18 на предоставление подвижного состава от <дата> между ООО «<данные скрыты>» (исполнитель) и <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР, (Заказчик) предмет контракта – «исполнитель обязуется за вознаграждение и за счет заказчика выполнить определенные услуги, связанные с организацией перевозки грузов в собственном, арендованном или принадлежащем исполнителю на ином законном основании подвижном составе по территории, стран СНГ по направлениям и объемах, указанных в приложениях в контракту», стоимость услуг определяется сторонами в приложениях с указанием ставок, цены в долларах США (т.11 л.д.107-109).
Постановлением от <дата>, предоставлены результаты оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд сведения, составляющие государственную тайну и их носителей (т.19 л.д.9-11).
Факт исполнения и оплаты по вышеуказанным контрактам подтверждается в судебном заседании исследованным ответом №НО0110668216 от <дата> ПАО Сбербанк на запрос Пермской таможни в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», согласно которому Банком ПАО Сбербанк предоставлен CD-R диск марки Verbatim с номером вокруг посадочного кольца № на котором содержатся сведения по IP-адресам клиента в системе «Сбербанк онлайн», карточка с образцами подписей и оттиска печати; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» за период <дата> по <дата> по расчетному счету №; выписка по операциям организации ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» за период <дата> по <дата> по расчетному счету №. Также осмотр которых зафиксирован протоколом осмотра от <дата> обнаружены транзакции китайских компаний ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» и поставщикам лесоматериала (т.17 л.д.90-199,200-204).
Заключением специалиста № от <дата> Регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления <адрес>, установлено, что общая рыночная стоимость лесоматериала отправленного ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» в адрес <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР по декларациям №№, оформленным в рамках контракта № от <дата> между ООО «<данные скрыты>» и <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР и приложениям составляет 2992 744 рублей 05 копеек (т.19 л.д.102-109, 112-128).
Протоколом осмотра от <дата> зафиксирован осмотр CD-R диск марки Mirex на лицевой стороне которого имеется рукописная запись «<данные скрыты>-ЭКСПО 04-12/18», выполненная красителем черного цвета, номер на посадочном кольце RFD80V-79234 80, на котором содержатся пакеты деклараций на товары по внешнеэкономическому контракту ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» № с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР (т.19 л.д.129-131).
Результаты оперативно-розыскной деятельности следователю сведений, составляющих государственную тайну и их носителей предоставлены постановлением от <дата> (т.19 л.д.134-135).
Согласно справке оперуполномоченного по ОВД ОРО <данные скрыты> таможни ФИО44 от <дата>, следует, что в результате оперативно-розыскного мероприятия «снятие информации с технических каналов связи» и «контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений» проведен анализ электронной почты <данные скрыты>, используемой ФИО75 в ходе которого обнаружены сообщения от пользователя с электронной почтой dyakonov.<данные скрыты>, с документами по декларациям на товары по внешнеэкономическим контактам с китайскими компаниями по поставке лесоматериала. Проведен также анализ электронной почты <данные скрыты>, используемой Дьяконовым С.Н., в ходе которого можно сделать вывод, что Дьяконов С.Н. разбирается в способах продажи древесины, стоимости таможенного оформления, рыночной стоимости товара, а также обогащении за счет возмещения НДС (т.19 л.д.139-151,157-176).
Указанные в заключении специалиста, а также рапорте обстоятельства и выводы согласуются с актом камеральной таможенной проверки №/А000013 от <дата> (т.19 л.д.177-215), выемка которого зафиксирована протоколом от <дата>, у главного государственного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товара Свидетель №15 (т.20 л.д.189-194), а также протоколом осмотра предметов от <дата> в ходе которого были осмотрены материалы дел камеральной таможенной проверки №/А000015 от <дата> и №/А000013 от <дата> (т.20 л.д.195-250, т.21 л.д.1-95).
Кроме того, согласно заключению финансово-экономической экспертизы №-ДМФ-22 от <дата>, согласно которому эксперт пришел к следующим выводам:
- согласно представленных счет-фактур (INVOICE) ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР (Покупатель) вывезли товаров – фанерный кряж из березы в объеме 561,34 м3 на сумму 2320410,17 руб.;
- общая таможенная стоимости товаров, задекларированного по декларациям на товар, отраженных ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» по внешнеэкономическому контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР (Покупатель) составила 2320410,17 руб.;
- общая стоимость расходов, понесенных ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» до границы РФ за 1 полувагон так и за весь объем поставленной продукции, связанных с погрузкой и перевозкой, поставкой товаров по контракту от <дата>№Т/18, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР (Заказчик) на сумму 4675002,75 руб.;
- общая таможенная стоимость товара, которая должна была быть задекларирована ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» в таможенных декларациях по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР (Покупатель) составляет сумму в 5250332,43 руб.;
- согласно сведений задекларированных в декларациях на товар ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» заплатило таможенные платежи по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР (Покупатель) сборы (1010) в размере 6 750,00 руб., пошлина (3050) в размере 162428,71 руб.;
- размер таможенных платежей ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО», которые подлежало заплатить согласно таможенной стоимости на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении) по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР (Покупатель) составил 367523,27 руб.;
- размер таможенных платежей, подлежащих доначислению по декларациям на товар, с учетом расходов, связанных с погрузкой и перевозкой лесоматериалов (фанерный кряж из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренный, необработанный консервантом, бревна, для распиловки (или раскола) в продольном направлении), понесенных ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» по контракту от <дата>№, заключенному с <данные скрыты><данные скрыты><данные скрыты> CO., <данные скрыты>., КНР (Покупатель) составляет 205094,56 руб. (т.22 л.д.55-185).
Действия Дьяконова С.Н. органами предварительного расследования квалифицированы:
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.2 ст.194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере.
В судебном заседании квалификация действия Дьяконова С.Н. государственным обвинителем поддержана в полном объеме.
Оценив совокупность исследованных доказательств, представленных стороной обвинения, в соответствии со ст.88 УПК РФ с точки зрения относимости, допустимости, достоверности и достаточности для разрешения уголовного дела, суд приходит к выводу о доказанности вин подсудимого в совершении всех вмененных ему преступлений, при изложенных выше обстоятельствах. Нарушений при сборе доказательств, которые в соответствии со ст.75 УПК РФ могли бы послужить основанием для признания их недопустимыми, допущено не было.
Виновность подсудимого в совершении указанных преступлений полностью подтверждена его показаниями, в которых он подтвердил факт провоза через таможенную границу лесоматериалов по составленным по его указанию и с его ведома таможенным декларациям, содержащим недостоверные сведения. Полностью согласующимися с ними результатами камеральной таможенной проверки, в ходе которой были выявлены факты неверного указания Дьяконовым С.Н. в таможенных декларациях таможенной стоимости вывозимой продукции, а также указание недостоверных сведений, показаниям должностных лиц Пермской таможни ФИО34, Свидетель №15, ФИО36, выявивших и задокументировавших факт перемещения товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием и с использованием документов, содержащих недостоверные сведения.
Показаниями свидетелей Свидетель №1, ФИО5, сообщившим в судебном заседании о том, что данные, в таможенные декларации по внешнеэкономическим контрактам на поставку лесоматериалов в КНР, вносились по указанию подсудимого. В последующем декларации подписывались электронной подписью, оформленной на Дьяконова С.Н., после чего по его же указанию, направлялись в таможню.
Показаниями самого Дьяконова С.Н., свидетелей Свидетель №1, ФИО5, а также письменными документами судом установлено, что электронный носитель с электронной подписью Дьяконова С.Н. был выдан лично подсудимому.
Согласно руководящим разъяснениям, данным в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27.04.2017 N 12 "О судебной практике по делам о контрабанде" перемещение через таможенную границу или государственную границу товаров и иных предметов заключается в совершении действий по ввозу соответственно на таможенную территорию Союза или территорию Российской Федерации или вывозу с этих территорий товаров или иных предметов любым способом.
Под незаконным перемещением товаров или иных предметов через таможенную границу следует понимать перемещение товаров с недостоверным декларированием, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах или иных предметах.
При контрабанде, совершенной путем использования документов, содержащих недостоверные сведения о товарах или иных предметах, таможенному органу в качестве оснований или условий для перемещения (помещения под таможенную процедуру) товаров или иных предметов, указанных в статьях 200.1, 200.2, 226.1, 229.2 УК РФ, могут представляться документы, содержащие недостоверные сведения, в частности, о наименовании, описании, классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, о стране происхождения, отправления, о таможенной стоимости, об описании упаковки (количество, вид, маркировка и порядковые номера).
Как следует из представленных доказательств, незаконный вывоз Дьяконовым С.Н. по всем фактам контрабанды лесоматериалов, заключался в указании недостоверных сведений в декларациях и представлении в таможенный орган документов, а также в указании в таможенных декларациях недостоверных сведений об условиях поставки и таможенной стоимости вывозимого товара.
Дьяконов С.Н. в период с <дата> по <дата> осуществлял вывоз через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты>, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, лесоматериалов фанерного кряжа из березы (<данные скрыты><данные скрыты>) неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза - 4403950001, которые в соответствии с Постановлением Правительства РФ от <дата>№ «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст.226.1 УК РФ», являются стратегически важными ресурсами.
Помимо этого в судебном заседании установлено, что Дьяконовым С.Н. лесоматериал был фактически поставлен до границы РФ, однако в декларациях таможенная стоимость вывозимого товара была указана без учета стоимости доставки, при этом исследованные документы и показания свидетелей свидетельствуют о том, что доставка товара до границы осуществлялась силами и средствами ОАО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты><данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>», ООО «<данные скрыты>
О наличии у подсудимого умысла на совершение девяти преступлений в виде контрабанды стратегически важных ресурсов в крупном размере свидетельствует стоимость перемещенного через границу товара, которая превышает 1 млн. руб. и согласно ч.2 примечаний к статье 226.1 УК РФ является крупным размером.
Положенные судом в основу приговора результаты оперативно-розыскных мероприятий получены с соблюдением требований ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Документы, составленные при проведении оперативно-розыскных мероприятий переданы следственному органу в соответствии с действующим законодательством, не вызывают сомнений в своей объективности и достоверности.
Исследованные в судебном заседании доказательства, обстоятельства совершения преступлений, свидетельствуют об отсутствии у подсудимого единого преступного умысла, о чем свидетельствует факт вывоза товаров через таможенную границу по разным контрактам, заключенным с разными юридическими лицами, в разное время. В связи с чем действия Дьяконова С.Н. образуют совокупность преступлений.
Все доказательства по всем эпизодам контрабанды, представленные стороной обвинения, суд признает допустимыми, так как они получены с соблюдением уголовно-процессуального законодательства РФ. Оснований не доверять показаниям свидетелей у суда не имеется, поскольку они последовательные, полностью согласуются как между собой, так и с письменными доказательствами по делу. Показания допрошенных лиц не содержат в себе противоречий, которые ставили бы их под сомнение, поэтому суд признает их достоверными и кладет в основу приговора. Оснований для оговора подсудимого допрошенными лицами, судом также не установлено.
Доводы, приводимые в защиту Дьяконова С.Н. о том, что в его действиях отсутствуют составы преступлений, которые ему вменены судом отклоняются, поскольку из исследованных доказательств судом установлены действия подсудимого, которые привели к девяти незаконным фактам перемещения лесоматериалов в виде фанерного кряжа из березы неокоренного, необработанного консервантом, бревен, для распиловки (или раскола) в продольном направлении, относящихся к стратегически важным ресурсам, через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС. При этом, суд учитывает, что указание в документах к каждой партии перемещаемого через границу товара, недостоверной информации, влечет незаконность её перемещения, то есть контрабанду.
Отклоняя доводы стороны защиты о том, что таможенные органы изначально были осведомлены о действиях Дьяконова С.Н., не предприняли мер к их пресечению, а также о том, что уголовное преследование началось после изменения судебной практики арбитражных дел, суд учитывает, что имелись основания для его возбуждения, что не противоречит положениям ст.140 УПК РФ, согласно которой поводами для возбуждения уголовного дела служат заявление о преступлении, сообщение о нем и другие обстоятельства. Нарушений требований УПК РФ при возбуждении уголовного дела не допущено, постановление о возбуждении уголовного дела вынесено уполномоченным лицом при наличии достаточных поводов и оснований. При этом, суд учитывает, что судебная практика по арбитражным делам не влияет на квалификацию действий подсудимого. Также судом учитывается, что таможенными органами были предоставлены все необходимые материалы проверки поводов к возбуждению уголовного дела.
Суд также не находит оснований для объединения девяти фактов контрабанды, совершенных Дьяконовым С.Н., поскольку согласно абз.2 п.9 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации "О судебной практике по делам о контрабанде" от 27 апреля 2017 года N 12, в тех случаях, когда при контрабанде применяются иные способы незаконного перемещения товаров или иных предметов, например, недостоверное декларирование или использование документов, содержащих недостоверные сведения о товарах или иных предметах, контрабанда признается оконченной с момента представления таможенному органу таможенной декларации либо иного документа, допускающего ввоз на таможенную территорию Союза или вывоз с этой территории товаров или иных предметов, в целях их незаконного перемещения через таможенную границу.
Поэтому контрабанда считается оконченной с момента подачи Дьяконовым С.Н. таможенной декларации на товары с приложением документов, содержащих недостоверную информацию, а дальнейшие действия таможенных служб на квалификацию его действий не влияет. Также не влияет на квалификацию действий подсудимого дальнейшие его действия после предоставления таможенных деклараций по девяти фактам контрабанды, в виде предоставления документов по запросам, последующих оплат доначисленных платежей, так как состав преступления по каждой контрабанде является оконченным с момента подачи от имени Дьяконова С.Н. таможенной декларации на товары с приложением документов, содержащих недостоверную информацию. По тем же основаниям суд приходит к выводу о необоснованности доводов защиты и подсудимого о том, что ответственность за товар с момента его погрузки на станции отправления, несет китайская сторона, поскольку к моменту погрузки по каждому эпизоду контрабанды, декларация с недостоверными сведениями от имени Дьяконова С.Н. была подана в таможенные органы, то есть состав контрабанды являлся оконченным.
Дьяконов С.Н., используя документы, содержащие недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), совершил действия, направленные на перемещение через таможенную границу стратегически важных ресурсов, что свидетельствует о наличии у него умысла на их контрабанду по каждому из девяти преступлений.
Также судом отклоняются доводы стороны защиты о том, что контракты на перевозку товара до границы являются иными правоотношениями, их разделение и не включение в декларацию для начисления таможенных платежей, являлись целью извлечения большей прибыли. Напротив, с учетом действующего законодательства, недостоверное декларирование с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), ведут к недостоверности сведений, указанных в декларации, о перемещаемом через границу товаре, а следовательно, образуют состав преступления, предусмотренного ч.1 ст.226.1 УК РФ.
Также не влияют на квалификацию действий подсудимого доводы о том, что документы от его имени в таможенные органы подавались Свидетель №1 и ФИО5, так как из показаний самого подсудимого, а также исследованных письменных доказательств, судом установлено, что указанные лица каждый раз подавая декларацию, действовали по указанию самого Дьяконова С.Н., которым указанным лицам предоставлялись не только документы на перемещаемый через границу товар, но был предоставлен доступ к работе в системе для подачи деклараций от его имени. Суд также учитывает, что указанные лица находились в служебной зависимости от Дьяконова С.Н. как руководителя возглавляемых им организаций и исполняли его поручения.
Суд также приходит к выводу о наличии в действиях Дьяконова С.Н. квалифицирующего признака по всем девяти преступлениям, предусмотренным ч.1 ст.226.1 УК РФ, «в крупном размере», поскольку стоимость перемещаемого через таможенную границу по каждому факту контрабанды фанерного кряжа превышал один миллион рублей. Так, согласно примечанию 2 к ст.226.1 УК РФ, крупным размером стратегически важных товаров и ресурсов в настоящей статье признается их стоимость, превышающая один миллион рублей.
Размеры стоимости перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов по каждому из девяти фактов контрабанды установлен заключениями экспертов, которые исследованы в судебном заседании. Давая оценку исследованным в судебном заседании экспертным заключениям, суд учитывает, что заключения даны экспертами с соответствующим образованием, значительным опытом работы в качестве эксперта, заключения оформлены надлежащим образом, соответствуют требованиям закона, в том числе ч.3 ст.80, ст.204 УПК РФ. Оснований для признания указанных заключений экспертов ненадлежащими доказательствами, судом не установлено.
Также совокупностью доказательств подтверждено совершение Дьяконовым С.Н. действий по уклонению от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере. Вышеуказанная совокупность доказательств, по мнению суда, признается судом достаточной для решения вопросов, указанных в ст.73 УПК РФ.
Поскольку в период с <дата> по <дата>, Дьяконов С.Н. путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров (таможенной стоимости), через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕАЭС уклонился от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации размере 6113086 рублей 26 копеек.
Как указано выше, а также установлено судом из исследованных доказательств, Дьяконов С.Н. в указанный период после подачи в установленном порядке деклараций, содержащих недостоверные сведения и регистрации их Таможенными органами, обязан был уплатить таможенные платежи. Но, транспортные расходы, возмещенные покупателем в рамках заключенных договоров о транспортировке товара до границы РФ, Дьяконов С.Н. умышленно в таможенную стоимость не включил, чем, в целях уклонения от таможенных платежей, умышленно занизил таможенную стоимость товара. Такие действия, суд признает умышленными, совершенными в целях уклонения от уплаты таможенных платежей в установленном законом размере. При этом, в заключения эксперта №-ДМФ-22 от <дата>, определен размер таможенных платежей, которые не были уплачены Дьяконовым С.Н.
Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» в действиях Дьяконова С.Н. установлен судом из заключения эксперта №-ДМФ-22 от <дата>.
Судом учитывается, что согласно примечанию к ст.194 УК РФ, уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в особо крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей за товары, перемещенные через таможенную границу Евразийского экономического союза, в том числе в одной или нескольких товарных партиях, превышает шесть миллионов рублей.
Таким образом, суд приходит к выводу о доказанности вины Дьяконова С.Н. в уклонении от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, его действия подлежат квалификации по п."г" ч.2 ст.194 УК РФ, так как все квалифицирующие признаки нашли свое подтверждение.
Доводы защиты о недопустимости доказательств судом проверены и отклоняются, поскольку исследованные судом и имеющиеся в материалах доказательства получены в соответствии с требованиями УПК РФ.
Положенные судом в основу приговора судебные экспертизы, проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, выводы экспертов являются ясными, понятными, надлежащим образом мотивированными. У суда не возникает сомнений в полноте проведенных исследований, логичности и непротиворечивости сделанных выводов во взаимосвязи с другими доказательствами по делу.
Ставить под сомнение выводы проведенных по делу экспертиз оснований не имеется, поскольку исследования проведены экспертами, обладающими специальными познаниями и достаточным опытом работы, предупрежденными об уголовной ответственности по ст.307 УК РФ за дачу заведомо ложных заключений. Заключения экспертов соответствуют требованиям ст.204 УПК РФ, приведенные в них выводы согласуются с другими исследованными в судебном заседании доказательствами. Оснований для признания заключений экспертов недопустимыми доказательствами не имеется.
По указанным основаниям отклоняются доводы стороны защиты о недопустимости проведенных по уголовному делу экспертиз.
Нарушений уголовно-процессуального законодательства при производстве предварительного расследования, влекущих признание предоставленных доказательств недопустимыми, материалы уголовного дела не содержат.
Нарушений уголовно-процессуального закона, влекущих возвращение уголовного дела в отношении Дьяконова С.Н. для дополнительного расследования судом не установлено.
Суд принимает во внимание, что в силу ст.104, п.3 ст.105, п.2 ст.84, п.1 ст.109, п.8 ст.111 ТК <данные скрыты> декларант обязан документально подтвердить заявленные в таможенной декларации сведения, необходимые для таможенных целей, для принятия решения о выпуске товаров, ответственность за достоверность сведений, содержащихся в таможенных декларациях, несет декларант, а проверка указанных в декларации сведений в обязанности таможенных инспекторов не входит. Суд учитывает, что согласно п.п.25 п.1 ст.2 Таможенного кодекса <данные скрыты>, незаконное перемещение товаров через таможенную границу Союза – это перемещение товаров через таможенную границу Союза с недостоверным таможенным декларированием либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах.
Как установлено судом из содержания исследованных судом доказательств в их совокупности, заявление в каждой таможенной декларации заведомо ложных сведений о товарах, в том числе, путем недостоверного декларирования с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о качественных характеристиках товаров, является незаконным перемещением товаров через таможенную границу, что подтверждается показаниями свидетелей, письменными доказательствами по каждому факту контрабанды.
Заключение договоров Дьяконовым С.Н. на перевозку лесоматериалов до границы, а также указание недостоверных сведений в декларациях, которые представлены таможенному органу при их подаче, являются способом совершения контрабанды наравне с недостоверным декларированием.
Таким образом, суд, с учетом исследованных в ходе судебного заседания доказательств в их совокупности, объема поддержанного в суде обвинения, квалифицирует действия подсудимого Дьяконова Сергея Николаевича:
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по п.«г» ч.2 ст.194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере;
- по эпизоду в период с <дата> по <дата> по ч.1 ст.226.1 УК РФ – контрабанда, то есть незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках <данные скрыты> стратегически важных ресурсов в крупном размере.
При назначении наказания за каждое преступление суд учитывает положения ст.6 и ч.2 ст.43 УК РФ, а также в соответствии с положениями ст.60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.
Дьяконов С.Н. не судим, БУЗ УР «РКЦПЗ МЗ УР», в БУЗ УР «РНД МЗ УР» на учете не состоит, характеризуется положительно.
Объективные данные о личности Дьяконова С.Н., его поведение в судебном заседании, дают суду основание признать его вменяемым в отношении инкриминированных ему действий, а потому подлежащим уголовной ответственности. Оснований для освобождения Дьяконова С.Н. от уголовной ответственности по всем эпизодам преступной деятельности судом не установлено.
Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому по всем эпизодам преступлений, в соответствии со ст.61 УК РФ, являются признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики, отсутствие судимости, состояние его здоровья, <данные скрыты>.
Судом в качестве смягчающего обстоятельства учитывается посткриминальное поведение Дьяконова С.Н. в виде полного погашения задолженности по всем таможенным платежам.
Отягчающих обстоятельств по всем преступлениям в соответствии со ст.63 УК РФ, не имеется. Оснований для применения положений ч.1 ст.62 УК РФ судом не установлено.
При определении вида и размера наказания Дьяконову С.Н. за каждое преступление, учитывая обстоятельства их совершения и положения Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 22.12.2015 г. № 58 «О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания», учитывая, что Дьяконов С.Н. совершил девять тяжких преступлений, а также одно преступление средней тяжести, в целях восстановления социальной справедливости и предупреждения совершения новых преступлений, суд считает, что наказание Дьяконову С.Н. подлежит назначению по каждому эпизоду преступлений в виде лишения свободы в пределах санкции статей, по которым квалифицированы его деяния. Суд приходит к выводу о необходимости назначения более строгих видов наказаний, установленных санкциями ч.1 ст.194 УК РФ и ч.1 ст.226.1 УК РФ, поскольку менее строгие не смогут обеспечить достижение целей уголовного наказания, предусмотренных ч.2 ст.43 УК РФ.
Окончательное наказание Дьяконову С.Н. следует назначить в соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ.
При этом, принимая во внимание совокупность значительного количества смягчающих обстоятельств, наличие у Дьяконова С.Н. постоянного места жительства, работы, наличие крепких семейных связей, свидетельствуют о том, что он социально адаптирован, при этом осознал тяжесть содеянного. Суд приходит к выводу, что в отношении Дьяконова С.Н. возможно применение ст.73 УК РФ, что будет соразмерно содеянному, и способствовать восстановлению принципа социальной справедливости. Анализируя указанные выше обстоятельства, суд приходит к выводу о возможности исправления Дьяконова С.Н. без реального отбывания наказания.
С учетом установленного в судебном заседании значительного количества смягчающих обстоятельств, отсутствия отягчающих обстоятельств, суд полагает возможным не назначать Дьяконову С.Н. альтернативные дополнительные виды наказания по всем фактам контрабанды в виде штрафа и ограничения свободы.
С учетом фактических обстоятельств совершенных Дьяконова С.Н. преступлений, степени их общественной опасности, суд не усматривает оснований для применения ч.6 ст.15 УК РФ и изменения категории преступлений на менее тяжкие.
Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступлений, а равно других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и дающих основания для применения в отношении него положений ст.64 УК РФ суд также не усматривает.
Гражданский иск не заявлен.
Судьба вещественных доказательств разрешается судом в соответствии со ст.81 УПК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст.302-310 УПК РФ,
ПРИГОВОРИЛ:
Признать Дьяконова С.Н. виновным в совершении преступлений, предусмотренных:
- ч.1 ст.226.1 УК РФ (преступление в период с <дата> по <дата>) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (Три) года;
- п.«г» ч.2 ст.194 УК РФ (преступление в период с <дата> по <дата>) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 1 (Один) год;
- ч.1 ст.226.1 УК РФ (преступление в период с <дата> по <дата>) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (Три) года;
- ч.1 ст.226.1 УК РФ (преступление с <дата> по <дата>) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (Три) года;
- ч.1 ст.226.1 УК РФ (преступление в период с <дата> по <дата>) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (Три) года;
- ч.1 ст.226.1 УК РФ (преступление в период с <дата> по <дата>) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (Три) года;
- ч.1 ст.226.1 УК РФ (преступление в период с <дата> по <дата>) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (Три) года;
- ч.1 ст.226.1 УК РФ (преступление в период с <дата> по <дата>) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (Три) года;
- ч.1 ст.226.1 УК РФ (преступление в период с <дата> по <дата>) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (Три) года;
- ч.1 ст.226.1 УК РФ (преступление в период с <дата> по <дата>) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (Три) года.
В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ, путём частичного сложения назначенных по настоящему приговору наказаний в виде лишения свободы, по совокупности преступлений, окончательно назначить Дьяконову С.Н. наказание в виде 4 (Четырех) лет лишения свободы.
В соответствии со ст.73 УК РФ наказание считать условным, с испытательным сроком на 2 (Два) года.
В период испытательного срока обязать осужденного: в течение 10 дней со дня вступления приговора в законную силу встать на учет и являться на регистрацию 1 раз в месяц в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных; не менять место жительства без уведомления специализированного государственного органа.
Меру пресечения Дьяконову С.Н. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора суда в законную силу оставить без изменения.
Арест, наложенный на автомобили:
<данные скрыты>
<данные скрыты>
<данные скрыты>
<данные скрыты>
<данные скрыты>
<данные скрыты> – отменить.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
- флеш-накопитель марки «Perfeo» в корпусе черного цвета объемом 16 Gb, на котором содержатся результаты оперативно-розыскного мероприятия «снятие информации с технических каналов связи» по ящику электронной почты, используемого Дьяконовым С.Н.;
- СD-диск с выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период <дата> по <дата>; выписка о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период <дата> по <дата>;
- три CD-диска с пакетами деклараций на товары по контракту от <дата>№, полученные в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок» в АС «АЮД»;
- СD-диск с выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период <дата> по <дата>; выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период <дата> по <дата>; выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период <дата> по <дата>; выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период <дата> по <дата>;
- CD-R диск с выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период <дата> по <дата>, выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период <дата> по <дата>;
- CD-R диск с выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период с <дата> по <дата>;
- CD-R диск со сведениями по IP-адресам клиента в системе «Альфа-Бизнес Онлайн», карточкой с образцами подписей и оттиска печати; выпиской о движении денежных средств ООО «<данные скрыты>» по счету за период с <дата> по <дата>;
- CD-R диск с декларациями на товар по внешнеэкономическому контракту № от <дата> и документами приложенными к ним;
- СD-R диск с результатами оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» по абонентскому номеру Дьякона С.Н.;
- CD-R диск с выпиской по расчетным счетам ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» за период <дата> по <дата>;
- CD-R диск с пакетами деклараций на товары по внешнеэкономическому контракту ООО «<данные скрыты>-ЭКСПО» №;
- материалы дел камеральной таможенной проверки №/А000015 от <дата> и №/А000013 от <дата>;
- диск DVD-R с декларациями на товары за период с <дата> до <дата> по внешнеэкономическому контакту № от <дата>;
- DVD-диск с постановлениями о назначении административных наказаний по делам об административных правонарушениях в отношении ООО «<данные скрыты>»;
- DVD-R диски в количестве 4 штук, содержащие входящие и исходящие электронные почтовые сообщения с электронных почтовых ящиков за период с 2016 года по <дата>;
- DVD-R диски в количестве 4 штук, содержащие входящие и исходящие электронные почтовые сообщения с электронного почтового ящика за период с 2016 года по <дата>;
- Документы, изъятые в ходе обыска по месту жительства Кудриной С.Н., по адресу: УР, <адрес>66 – хранить при уголовном деле.
- Моноблок Lenovo, серийный номер MP15QER1, изъятый в ходе обыска по месту жительства Кудриной С.Н., по адресу: УР, <адрес>66 – вернуть Кудриной С.Н.
- три DVD+R оптических диска - приложения к заключению компьютерной экспертизы № от <дата> – хранить при деле;
- документы, изъятые в ходе обыска в помещении офиса ООО «<данные скрыты>», по адресу: УР, <адрес>, <адрес>, офис 314 – возвратить представителю ООО «<данные скрыты>».
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Удмуртской Республики через Первомайский районный суд г.Ижевска в течение 15 суток со дня провозглашения приговора, осужденными, содержащимися под стражей – в тот же срок со дня получения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы или представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии и об участии защитника в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции в тот же срок. Дополнительные апелляционные жалоба, представление подлежат рассмотрению, если они поступили в суд апелляционной инстанции не позднее, чем за 5 суток до начала судебного заседания.
Приговор изготовлен и подписан судьей в совещательной комнате.
Судья - Р.И. Тагиров
