Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Приговор Новочеркасского городского суда (Ростовская область) от 11.01.2019 № 1-47/19

Дело № 1-47/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

«11» января 2019 года г. Новочеркасск

Судья Новочеркасского городского суда Ростовской области Чернова И.Б.,

с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора г.Новочеркасска Трофимова А.Ю.,

подсудимых Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А.,

защитника подсудимого Колесникова В.Ю. – адвоката Иванова А.П., представившего ордер № 139830 от 08.10.2018, удостоверение № 1120,

защитника подсудимого Клепачева П.А. – адвоката Иванова А.А., представившего ордер № 139829 от 08.10.2018, удостоверение № 5740,

при секретаре Штепиной Г.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Колесникова В.Ю., <данные изъяты> не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.226.1, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ,

Клепачева П.А., <данные изъяты> не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.226.1, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Эпизод 1. Колесников В.Ю., являясь директором ООО *** не позднее 10 сентября 2014 года, находясь в г. Новочеркасске Ростовской области, вступил в сговор с ранее знакомым Клепачевым П.А. для совершения незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере, и совершения иных тяжких преступлений.

Реализуя свой преступный умысел, Колесников В.Ю. не позднее 10 сентября 2014 года, находясь в г. Новочеркасске Ростовской области, вступил в преступный сговор с Клепачевым П.А., совместно с которым разработал план преступных действий, в котором определил механизм и способы совершения контрабанды, распределил функции и роли, отведя себе роль, заключавшуюся в общей организации и руководстве деятельностью, а Клепачеву П.А. выполнение обязанностей по приему угля, поступающего с территории Украины, его учету, поиску автотранспорта для дальнейшей перевозки по территории Российской Федерации, погрузке в автотранспорт для транспортировки, подбор исполнителей, не осведомленных о преступном умысле Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А., и руководство их действиями.

В период с сентября 2014 по февраль 2015 года для достижения преступных целей к деятельности Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. были привлечены ряд лиц в качестве сотрудников подконтрольных Колесникову В.Ю. предприятий ООО *** и ООО *** не осведомленных о преступном умысле организованной группы, выполнявших указания руководителей в силу служебной зависимости, а именно Ш., С., К.

Колесников В.Ю. планировал преступную деятельность, контролировал действия всех привлеченных лиц, осуществляемые согласно заранее определенным им ролям, определял порядок использования и распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений.

Клепачев П.А., являясь представителем ООО *** и ООО *** обеспечивал документальное оформление ввоза угля с территории Украины для его дальнейшего экспорта в страны Евросоюза, его размещение для хранение и дальнейшей погрузки в автомобильный транспорт и железнодорожные вагоны, выступал в качестве курьера, доставлявшего документы и денежные средства, а позднее в качестве директора ООО ***

При совершении преступления Колесников В.Ю. и Клепачев П.А. использовали лиц, не осведомленных о содержании их преступной деятельности и выполнявших указания Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. в силу служебной зависимости:

- Ш. привлеченную к деятельности в качестве бухгалтера ООО *** в обязанности которой входила подготовка бухгалтерских документов, составление и подача отчетности в налоговые органы.

- С., привлеченную к деятельности в качестве работника офиса, производившего составление и оформление всех документов, а в дальнейшем в качестве номинального директора ООО ***

- К., привлеченную к деятельности в качестве бухгалтера ООО *** в обязанности которой входила подготовка всех бухгалтерских документов, составление и подача отчетности в налоговые органы.

Также были привлечены не осведомленные о преступном умысле Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. сотрудники ООО *** для составления и подачи деклараций на товары в таможенные органы; сотрудники ООО *** для организации складирования, хранения, а также перевозок угля железнодорожным транспортом.

Разработанный Колесниковым В.Ю. преступный план заключался во ввозе на территорию Российской Федерации угля, произведенного угледобывающими предприятиями, находящимися на территории Луганской и Донецкой областей Украины, имеющего низкую рыночную стоимость в связи с ограниченностью возможности его сбыта на территории Украины и за ее пределами в силу сложившейся общественно-политической ситуации в государстве для его дальнейшей реализации покупателям на территории третьих стран под видом угля, произведенного в Российской Федерации, как товара, имеющего значительно более высокую рыночную стоимость и не имеющего ограничений и запретов для реализации в третьих странах.

Согласно разработанного Колесниковым В.Ю. плана преступной деятельности, он заключал внешнеэкономические контракты о продаже угля в адрес различных потребителей за границей РФ от имени подконтрольного ему ООО *** после чего, действуя согласно разработанному плану преступных действий, обеспечивал:

- поступление стратегически важного ресурса «уголь» с территории Украины и его накопление, хранение на территории Ростовской области;

- изготовление необходимых фиктивных документов для необоснованного изменения производителя ввезенного угля;

- изготовление фиктивных документов о реализации угля между подконтрольными Колесникову В.Ю. юридическими лицами на территории Российской Федерации;

- изготовление фиктивных документов о реализации угля за пределы Российской Федерации (экспорт) в рамках внешнеэкономических контрактов;

- передачу фиктивных документов о происхождении угля таможенным брокерам для внесения недостоверной информации в графы № и № подаваемых таможенным органам Российской Федерации деклараций на товары (далее ДТ).

Реализуя свой преступный умысел, с целью создания фиктивного документооборота и придания видимости законности своим действиям, Колесников В.Ю. не позднее 10 сентября 2014 года, находясь в г. Новочеркасске Ростовской области, зарегистрировал ООО *** на имя С. не осведомленного о преступном умысле Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. и согласившегося выступить в качестве номинального учредителя и директора предприятия, подконтрольного Колесникову В.Ю. После чего осуществил подбор лиц, не осведомленных о его преступном умысле, для выполнения его указаний в качестве наемных работников ООО *** и ООО ***

Согласно преступному плану, разработанному Колесниковым В.Ю., импортером угля с территории Украины и в последующем экспортером этого же угля в третьи страны должны были выступать два различных юридических лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации, полностью подконтрольные Колесникову В.Ю., производившие процедуры таможенного оформления под его полным контролем, с целью изменения страны происхождения перемещаемого угля, а также его производителя. Изменение страны происхождения угля происходило путем составления фиктивных договоров купли продажи между подконтрольными Колесникову В.Ю. предприятиями, используемыми в преступной схеме, а также составлением документов бухгалтерского учета с внесенными в них недостоверными сведениями о происхождении угля.

Таким образом, Колесников В.Ю. не позднее 10 сентября 2014 года с целью получения прямой экономической выгоды от разницы в стоимости угля, произведенного на территориях Донецкой и Луганской областей Украины и произведенного на территории Российской Федерации, вступил в сговор с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами для осуществления контрабанды стратегически важных товаров, совершая недостоверное декларирование стратегически важного ресурса «уголь» путем внесения заведомо ложных сведений в графы № «Страна происхождения» и № «Грузовые места и описание товаров», подаваемых в таможенные органы декларации на товары, распределил роли, определил способы взаимодействия и распределения прибыли от преступной деятельности.

Реализуя свои преступные намерения, Колесников В.Ю. 16 января 2015 года арендовал у ранее знакомого К.С. офисное помещение по адресу: ***, в котором организовал работу лиц, привлеченных к его преступной деятельности, но не осведомленных о его преступных намерениях.

Колесников В.Ю., осознавая необходимость наличия складских помещений на территории Российской Федерации, имеющих подъездные железнодорожные пути, с целью размещения там угля, ввозимого с территории Украины, с использованием реквизитов ООО *** его хранения и дальнейшей погрузки в автомобильный транспорт и железнодорожные вагоны для отправки за пределы Российской Федерации с использованием реквизитов ООО ***

Для реализации этой части преступного плана Колесников В.Ю., выступая от лица подконтрольного ему ООО *** заключил с директором ООО ***М. договоры № от 22.01.2015 года на выполнение погрузочно-разгрузочных работ и договор №18 от 22.01.2015 года на хранение товара на территории ООО ***

В результате подписания данных договоров Колесников В.Ю. и Клепачев П.А. получили легальную возможность использования складских площадей по адресу: *** для выполнения преступного плана в части получения места для хранения и погрузки в автомобильный и железнодорожный транспорт угля, ввезенного с территории Украины с использованием реквизитов ООО ***

Реализуя преступный умысел, с целью ввоза угля с территории Украины для дальнейшей контрабанды в третьи страны, Колесников В.Ю. заключил контракты на поставку угля марки «А» «антрацит» в адрес ООО *** для чего в различное время С. действуя по указаниям Колесникова В.Ю., выступая в качестве директора ООО *** подписал с компанией *** контракт №, дополнительные соглашения к нему ***.

Согласно указанным контрактам компании *** продают, а ООО *** покупает уголь марки «А» (антрацит), (далее Уголь), в соответствии с Приложениями (спецификациями к указанным договорам), которые являются их неотъемлемой частью. Характеристики Угля приведены в удостоверениях качества на каждую партию угля.

После чего, не ранее 22 января 2015 года на территорию ООО *** по адресу: ***, автомобильным транспортом в адрес *** с территории Украины начал поступать уголь, произведенный на территории Луганской и Донецкой областей Украины.

Поступление угля на территории ООО *** согласно ранее достигнутой договоренности, контролировал Клепачев П.А., предоставлявший сведения о количестве поступившего в адрес ООО *** угля Колесникову В.Ю., осуществлявшему учет количества угля, поступавшего автомобильным транспортом с территории Украины на территорию РФ, для дальнейшего его экспорта в страны Европейского союза.

Всего, согласно письма Ростовской таможни №50-56/01607 от 06.09.2016 г., в период времени с 09 февраля 2015 года по 29 марта 2015 года автомобильным транспортом с территории Украины ООО *** было ввезено 38 832,84 тн. угля антрацит сортов АШ (0-6 мм), АС (6-13 мм), АО (25-50 мм) (код товара 2701111000 ТН ВЭД ТС) уголь каменный, неагломерированный, непылевидный, некоксующийся.

Реализуя свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя умышленно, по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, из корыстных побуждений, с целью нарушения общественной безопасности в сфере установленного порядка перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере, в целях систематического извлечения прибыли под видом исполнения заключенных ООО *** внешнеэкономических контрактов, осознавая противоправность своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в период времени с 20 марта 2015 года по 16 октября 2015 года, имея в своем распоряжении уголь-антрацит марок АШ, АС, АО, который в соответствии с Перечнем стратегически важных товаров и ресурсов, утвержденным Постановлением Правительства РФ № 923 от 13 сентября 2012 года, относится к стратегически важным ресурсам, ранее ввезенный с территории Украины с использованием реквизитов ООО *** заведомо зная о его происхождении, достоверно зная о порядке декларирования угля в таможенных органах, в том числе о необходимости предоставления документов, подтверждающих сведения о производителе товара, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на беспрепятственное незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов – угля каменного, неагломерированного, непылевидного, некоксующегося - антрацит в крупном размере, в нарушение требований ст. 179 Таможенного Кодекса Таможенного Союза, согласно которого:

- товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных ТК ТС;

- таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта;

- таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

Также, будучи осведомленным, что в соответствии со ст. 181 Таможенного кодекса Таможенного союза в декларации на товары необходимо указывать, в том числе, достоверные сведения о производителе товаров путем его декларирования, а именно путем указания в графе № 31 деклараций на товары сведений о производителе товаров, с целью реализации своего преступного умысла, осознавая, что помещает под таможенную процедуру экспорта уголь, который в соответствии с Перечнем стратегически важных товаров и ресурсов, утвержденным Постановлением Правительства РФ № 923 от 13 сентября 2012 года, относится к стратегически важным ресурсам, с указанием недостоверных сведений о производителе и использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товаре, в рамках внешнеэкономических контрактов с *** и спецификаций к ним, подал в Ростовскую таможню и Центральную Энергетическую таможню Декларации на товары, содержащие недостоверные сведения об экспортируемом товаре.

Колесников В.Ю., являясь единственным учредителем ООО *** действуя на основании Устава, утвержденного решением учредителя ***, также являясь директором ООО *** на основании приказа №1 от 23.04.2013 года, используя документы фиктивных предприятий ООО *** и ООО *** совершил незаконное перемещение стратегически важного ресурса – уголь через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных товаров и ресурсов в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

20.02.2015 в дневное время в Ростовскую таможню (Таможенный пост *** расположенный по адресу: ***) в электронной форме генеральным директором ООО *** Колесниковым В.Ю. через специалиста по таможенным операциям в ООО ***В. в соответствии с внешнеэкономическим контрактом № 0099-А1 от 30.01.2015 на поставку товара – «уголь антрацит АМ сорта» в количестве 2000 метрических тонн (+- 10%), между ООО *** и *** была подана временная таможенная декларация (ВТД) №, и в дальнейшем, после окончания погрузки теплохода *** в порту Ростов-на-Дону 30.03.2015 подана ДТ, которой присвоен номер №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом № на товар «Уголь каменный-антрацит, не агломерированный, не пылевидный, не коксующийся, марки АМ, размер 13-25мм, изготовитель: ОАО *** Россия, товарный знак-отсутствует» общим весом 1 860 076 кг., стоимостью 12 885 393, 75 рублей или 223 209,12 долларов США (курс 57,7279 руб. на 30.03.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе № 31 ДТ производителем указано ОАО *** В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения о качестве № 734 от 05.02.2015, заверенная оттиском печати организации ООО *** лаборатории *** на экспортируемую партию угля весом 2143 тонны, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ОАО *** а также, в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлены подложные договор поставки угольной продукции № 2, от 02.02.2015 и приложение № 1, заключенные между ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю. и ООО *** в лице генерального директора К., согласно которым грузоотправителем поставляемой угольной продукции является ООО ***

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленные к ДТ удостоверения о качестве экспортируемого угля являются поддельными.

Таким образом, генеральным директором ООО *** Колесниковым В.Ю. и неустановленными лицами с целью незаконного перемещения стратегически важных ресурсов, имеющих нелегальное происхождение, а также незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в период с 20.02.2015 по 30.03.2015 в Ростовскую таможню были предоставлены декларации на товары, содержащие недостоверные сведения о производителе.

Товар – уголь каменный, код ТН ВЭД №, оформленный по ДТ №, общим весом 1 860 076 кг., стоимостью 223 209,12 долларов США (по курсу 57,7279 руб.) входит в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 УК РФ, утвержденный постановлением правительства Российской Федерации от 13.09.2012 № 923.

Согласно информации, предоставленной Ростовской таможней, товар, задекларированный по временной ДТ № и в дальнейшем к ней ДТ № вывезен за пределы таможенной территории таможенного союза 06.03.2015 теплоходом *** Рыночная стоимость каменного угля, заявленного по ДТ № в количестве 1 860 076 кг., по состоянию на 30.03.2015г. составила 223 209,12 долларов США (по курсу 57,7279 руб.) = 12 885 393,8 рублей, что превышает один миллион рублей и является крупным размером.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А и неустановленными лицами, 15.05.2015 г. в дневное время в Ростовскую таможню (Таможенный пост ***) в электронной форме как генеральный директор ООО *** в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №23/04 от 13.04.2015, на поставку товара – «уголь антрацит АМ сорта» в количестве 10000 метрических тонн (+- 5%), между ООО *** и *** подал временную таможенную декларацию (ВТД) №, и в дальнейшем, после окончания погрузки теплохода *** в порту Ростов-на-Дону, 23.06.2015 подал ДТ, которой присвоен номер №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный-антрацит, не агломерированный, не пылевидный, не коксующийся, марки АМ, размер 13-25мм, изготовитель Россия, товарный знак-отсутствует» общим весом 5 024 910,00 кг., стоимостью 32 294 232,28 рублей или 602 989,20 долларов США (курс 53,5569 руб. на 30.03.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производитель не указан.

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного протокола испытания каменного угля марки АМ (13-25 мм) №6 от 28.04.2015, заверенная оттиском круглой печати ООО *** на экспортируемую партию угля весом 4500 тонны, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО ***, а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлены подложные договор №14/05 от 14.05.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю., договор №07/05 от 07.05.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Д. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю., договор № от 07.05.2015 купли-продажи угля между ИП Л. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Товар – уголь каменный, код ТН ВЭД № оформленный по ДТ №, общим весом 1 860 076 кг., стоимостью 223 209,12 долларов США (по курсу 57,7279 руб.) входит в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 УК РФ, утвержденный постановлением правительства Российской Федерации от 13.09.2012 № 923.

Согласно информации, предоставленной Ростовской таможней, товар, задекларированный по временной ДТ № и в дальнейшем к ней ДТ №, вывезен за пределы таможенной территории таможенного союза 22.05.2015 теплоходом *** Рыночная стоимость каменного угля, заявленного по ДТ № в количестве 5024910 кг. по состоянию на 23.06.2015г. составила 602 989,20 долларов США (по курсу 57,7279 руб. на 230.06.2015) = 12 885 393,8 рублей, что превышает один миллион рублей и является крупным размером.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А и неустановленными лицами в период с 30.06.2015 по 11.09.2015 подал в Ростовскую таможню (Таможенный пост ***) в электронной форме в соответствии с внешнеэкономическим контрактом № 2015/02 от 24.03.2015, приложениями №№ 1,2,3 и дополнительным соглашением № 1 от 30.04.2015 на поставку товара – «угольной продукции» в количестве 5000 метрических тонн (+- 10%) между ООО *** и *** следующие таможенные декларации: временная ДТ № и в дальнейшем к ней ДТ № (с приложениями), временная ДТ № и в дальнейшем к ней ДТ № (с приложениями).

11.09.2015 подана ДТ, которой присвоен номер №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный-антрацит, не агломерированный, не пылевидный, не коксующийся, марки АСШ, размер 0-13мм, изготовитель: Россия, товарный знак - отсутствует» общим весом 3 104 687 кг., стоимостью 10 207 629,93 рубля (149 024,98 долларов США по курсу 68,4961 руб. на 11.09.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ОАО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена заведомо подложная копия удостоверения о качестве № 941 от 24.03.2015, заверенная оттиском печати организации ООО *** лаборатории *** на экспортируемую партию угля весом 3 252 тонны, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ОАО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля, к ДТ предоставлен договор поставки угольной продукции № от 10.03.2015, заключенный между ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю. и ООО *** в лице генерального директора Т. согласно которому грузоотправителем поставляемой угольной продукции является ООО ***

11.09.2015 подана ДТ, которой присвоен номер №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный-антрацит, не агломерированный, не пылевидный, не коксующийся, марки АСШ, размер 0-13мм, изготовитель: Россия, товарный знак-отсутствует» общим весом 1 501 507 кг., стоимостью 4936674,20 рублей (72072,34 долларов США по курсу 68,4961 руб. на 11.09.2015).

В графе № ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе № ДТ производителем указано ОАО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена заведомо подложная копия удостоверения о качестве № 943 от 25.03.2015, заверенная оттиском печати организации ООО *** лаборатории *** на экспортируемую партию угля весом 1668 тонны, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ОАО ***, а также, в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлен договор поставки угольной продукции № 3 от 10.03.2015, заключенный между ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю., и ООО *** в лице генерального директора Т., согласно которому грузоотправителем поставляемой угольной продукции является ООО ***

Каменный уголь, декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № №, и ДТ №, фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО «*** и далее в ООО ***, предоставленные к ДТ удостоверения о качестве экспортируемого угля являются поддельными.

Согласно информации, предоставленной Ростовской таможней, товар, задекларированный по временной ДТ № и в дальнейшем к ней ДТ № (с приложениями), вывезен за пределы таможенной территории таможенного союза 04.07.2015 теплоходом ***

Согласно информации, предоставленной Ростовской таможней, товар, задекларированный по временной ДТ 10313110/170715/0002724 и в дальнейшем к ней ДТ № (с приложениями), вывезен за пределы таможенной территории таможенного союза 18.07.2015 теплоходом ***

Рыночная стоимость каменного угля, заявленного по ДТ № в количестве 3 104 687 кг. по состоянию на 11.09.2015г. составила 149 024,98 долларов США (по курсу 68,4961 руб. на 11.09.2015) = 10 207 629,9 рублей, по ДТ № в количестве 1501507 кг. по состоянию на 11.09.2015 составила 72072,34 долларов США (по курсу 68,4961 руб. на 11.09.2015) = 4 936 674,21 рублей, итого рыночная стоимость каменного угля, вывезенного в рамках внешнеэкономического контракта № от 24.03.2015 между ООО *** и *** по ДТ №, ДТ №, составила 15 144 304,1 рублей, что превышает один миллион рублей и является крупным размером.

Таким образом, генеральным директором ООО *** Колесниковым В.Ю. по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами с целью незаконного перемещения стратегически важных ресурсов, имеющих нелегальное происхождение, а также незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в период времени с 30.06.2015 по 11.09.2015 в Ростовскую таможню были предоставлены декларации на товары №, №, №, ДТ №, содержащие недостоверные сведения о производителе и стране происхождения товара. В результате чего через таможенную границу Российской Федерации было незаконно перемещено стратегически важное сырье «уголь каменный, код ТН ВЭД №», который входит в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 УК РФ, утвержденный постановлением правительства Российской Федерации от 13.09.2012 № 923, общим весом 14595867 кг. общей стоимостью 60 323 930,16 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 13.03.2015 г. в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню (расположенную по адресу: ***) в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №UGP-BAR-2015 от 12.02.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не пылевидный, не коксующийся, сорт АО, размер 30-60 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 344 700,00 кг., стоимостью 1996210,26 рублей или 32746,50 долларов США (курс 60,9595 руб. на 13.03.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №71934 от 06.03.2015 на уголь каменный марки АО (30-60 мм), выданного ООО *** на экспортируемую партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлен подложны договор №14/05 от 14.05.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Согласно информации, предоставленной Белгородской таможней, товар, задекларированный по ДТ№, вывезен за пределы таможенной территории таможенного союза железнодорожным транспортом 17.03.2015 через таможенный пункт пропуска Валуйский Белгородской таможни по ж.д. накладным АР810527, АР810528, АР810529, АР810530, АР810531, вывезен в ж.д. вагонах № в адрес грузополучателя – *** Рыночная стоимость каменного угля, заявленного по ДТ № в количестве 5024910 кг. по состоянию на 13.03.2015г. составила 32746,50 долларов США (по курсу 60,9595 руб. на 13.03.2015) = 1 996 210,26 рублей, что превышает один миллион рублей и является крупным размером.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю. действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А и неустановленными лицами, 23.03.2015 г. в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №UGP-BAR-2015 от 12.02.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не пылевидный, не коксующийся, сорт АО, размер 30-60 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 344 67800,00 кг., стоимостью 388 565,38 рублей или 6441,00 долларов США (курс 60,0341 руб. на 23.03.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО «***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №71934 от 06.03.2015 на уголь каменный марки АО (30-60 мм), выданного ООО *** на экспортируемую партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлен подложный договор №14/05 от 14.05.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами 23.03.2015 г. В дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №UGP-BAR-2015 от 12.02.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве, приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не пылевидный, не коксующийся, сорт АМ, размер 13-25 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 137100 кг., стоимостью 725175,37 рублей или 12339,00 долларов США (курс 58,7710 руб. на 23.03.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №71934 от 06.03.2015 на уголь каменный марки АО (30-60 мм), выданного ООО *** на экспортируемую партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлен подложный договор №14/05 от 14.05.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю. действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 23.03.2015 г., в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №UGP-BAR-2015 от 12.02.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве, приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не пылевидный, не коксующийся, сорт АО, размер 30-60 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 344 67800,00 кг., стоимостью 388 565,38 рублей или 6441,00 долларов США (курс 60,0341 руб. на 23.03.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №71934 от 06.03.2015 на уголь каменный марки АО (30-60 мм), выданного ООО *** на экспортируемую партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлен подложный договор №14/05 от 14.05.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 07.04.2015 г., в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №02.03.15Э от 20.03.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не брикетированный, сорт АШ, фракция 0-10 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 20660 кг., стоимостью 36196,30 рублей или 640,46 долларов США (курс 56,5161 руб. на 07.04.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №8 от 01.04.2015 на уголь каменный марки АШ (0-10 мм), выданного ООО «*** на партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлены подложные договор №2 от 14.04.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО «*** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Согласно информации, предоставленной Кенигсепской таможней, товар, задекларированный по ДТ №, вывезен за пределы таможенной территории таможенного союза автомобильным транспортом 10.04.2015 через таможенный пункт пропуска Кенигсепской таможни по международной накладной (CMR) без номера от 07.04.2015, вывезен в автомобиле г.н. 001MLA/465GR, в адрес грузополучателя – АО ***

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 06.05.2015 г. в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №02.03.15Э от 20.03.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве, приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не брикетированный, сорт АШ, фракция 0-10 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 22700 кг., стоимостью 36421,68 рублей или 703,70 долларов США (курс 51,7574 руб. на 06.05.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №11 от 06.05.2015 на уголь каменный марки АШ (0-10 мм), выданного ООО *** на партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлен подложный договор №2 от 14.04.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Согласно информации, предоставленной Кенигсепской таможней, товар, задекларированный по ДТ №, вывезен за пределы таможенной территории таможенного союза автомобильным транспортом 10.05.2015 через таможенный пункт пропуска Кенигсепской таможни по международной накладной (CMR) без номера от 06.05.2015, вывезен в автомобиле *** в адрес грузополучателя – АО ***

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 25.05.2015 г. в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №02.03.15Э от 20.03.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не брикетированный, сорт АШ, фракция 0-10 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 21600 кг., стоимостью 33339,45 рублей или 669,60 долларов США (курс 49,7901 руб. на 25.05.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №11 от 06.05.2015 на уголь каменный марки АШ (0-10 мм), выданного ООО *** на партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлен подложный договор №2 от 14.04.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Согласно информации, предоставленной Кенигсепской таможней, товар, задекларированный по ДТ №, вывезен за пределы таможенной территории таможенного союза автомобильным транспортом 10.06.2015 через таможенный пункт пропуска Кенигсепской таможни по международной накладной (CMR) № от 31.05.2015, вывезен в автомобиле ***, в адрес грузополучателя – АО ***

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 10.06.2015 г. в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №02.03.15Э от 20.03.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не брикетированный, сорт АШ, фракция 0-10 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 21720 кг., стоимостью 37645,32 рублей или 673,32 долларов США (курс 55,9100 руб. на 10.06.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №20 от 09.06.2015 на уголь каменный марки АШ (0-10 мм), выданного ООО *** на партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлены подложные договор №2 от 14.04.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 03.07.2015 г. в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №02.03.15Э от 20.03.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД ТС 2701111000 на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не брикетированный, сорт АШ, фракция 0-10 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 23020 кг., стоимостью 52528,82 рублей или 943,82 долларов США (курс 55,6555 руб. на 03.07.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №22 от 03.07.2015 на уголь каменный марки АШ (0-10 мм), выданного ООО *** на партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлен подложный договор №2 от 14.04.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 04.08.2015 г. в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №02.03.15Э от 20.03.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не брикетированный, сорт АШ, фракция 0-10 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 20880 кг., стоимостью 53477,35 рублей или 856,08 долларов США (курс 62,4677 руб. на 04.08.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №22 от 03.07.2015 на уголь каменный марки АШ (0-10 мм), выданного ООО *** на партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а так же, в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля, к ДТ предоставлен подложный договор № от 14.04.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 06.08.2015 г. в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №02.03.15Э от 20.03.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не брикетированный, сорт АШ, фракция 0-10 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 20060 кг., стоимостью 51583,37 рублей или 822,46 долларов США (курс 62,7184 руб. на 06.08.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №22 от 03.07.2015 на уголь каменный марки АШ (0-10 мм), выданного ООО *** на партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлен подложный договор №2 от 14.04.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Согласно информации, предоставленной Кенигсепской таможней, товар, задекларированный по ДТ № вывезен за пределы таможенной территории таможенного союза автомобильным транспортом 10.08.2015 через таможенный пункт пропуска Кенигсепской таможни по международной накладной (CMR) без номера от 04.08.2015, вывезен в автомобиле ***, в адрес грузополучателя – АО ***Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 11.09.2015 г. в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню, расположенную по адресу: ***, в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №02.03.15Э от 20.03.2015 между ООО «*** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не брикетированный, сорт АШ, фракция 0-10 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 21720 кг., стоимостью 60997,15 рублей или 890,52 долларов США (курс 68,4961 руб. на 11.09.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №11 от 28.08.2015 на уголь каменный марки АШ (0-10 мм), выданного ООО *** на партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а также в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля к ДТ предоставлен подложный договор №2 от 14.04.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО *** в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО «*** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, 18.09.2015 г. в дневное время подал в Центральную энергетическую таможню (расположенную по адресу: ***) в электронной форме, в соответствии с внешнеэкономическим контрактом №02.03.15Э от 20.03.2015 между ООО *** и *** на поставку товара – «уголь энергетический, происхождения Россия» в количестве приведенном в приложениях к контракту, таможенную декларацию №. Из представленных при таможенном декларировании документов и сведений следовало, что ООО *** по указанной ДТ осуществляет поставку по таможенной процедуре «экспорт» с заявленным кодом ТН ВЭД № на товар «Уголь каменный, антрацит марки А, не агломерированный, не брикетированный, сорт АШ, фракция 0-10 мм., изготовитель ООО *** товарный знак-отсутствует» общим весом 20320 кг., стоимостью 54454,64 рублей или 833,12 долларов США (курс 65,3623 руб. на 18.09.2015).

В графе №16 ДТ страной происхождения товара указано «Россия», в графе №31 ДТ производителем указано ООО ***

В обоснование сведений о производителе и стране происхождения товара, декларируемого по ДТ №, Колесниковым В.Ю. предоставлена копия заведомо подложного удостоверения качества №11 от 28.08.2015 на уголь каменный марки АШ (0-10 мм), выданного ООО «*** на партию угля весом 350 тонн, в котором указано, что экспортируемый уголь (антрацит) произведен ООО *** а так же, в качестве подтверждения приобретения экспортируемого каменного угля, к ДТ предоставлен подложный договор №2 от 14.04.2015 купли-продажи угля, заключенный между ООО *** в лице генерального директора Т. и ООО «Уголь Пром» в лице директора Колесникова В.Ю.

Декларируемый Колесниковым В.Ю. по ДТ № ДТ № каменный уголь фактически был ввезен им с территории Украины по документам, оформленным от ООО *** товар фактически не перемещался от ООО *** в адрес ООО *** и далее в ООО *** предоставленное к ДТ удостоверение о качестве экспортируемого угля является поддельным.

Таким образом, генеральным директором ООО *** Колесниковым В.Ю. по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами с целью незаконного перемещения стратегически важных ресурсов, имеющих нелегальное происхождение, а также незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в период времени с 07.04.2015 по 18.09.2015 в Центральную энергетическую таможню были предоставлены декларации на товары ДТ №, ДТ №, Т№, ДТ№, ДТ№, ДТ№, ДТ №, ДТ№, ДТ№, ДТ№, ДТ№, ДТ№, содержащие недостоверные сведения о производителе и стране происхождения товара. В результате чего через таможенную границу Российской Федерации было незаконно перемещено стратегически важное сырье «уголь каменный, код *** который входит в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 УК РФ, утвержденный постановлением правительства Российской Федерации от 13.09.2012 № 923, общим весом 742280 кг. общей стоимостью 3 526 595,09 рублей.

В соответствии с пунктом 9 ч. 2 ст. 181 ТК ТС при перемещении товаров через таможенную границу ТС, в таможенный орган предоставляются декларации на товары, в которых указываются основные сведения, в том числе и сведения о производителе товаров. Данное требование также закреплено в п.п. 29 п. 15 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 в графе 31 ДТ под номер 1 указываются: количество, наименование товара и сведения о производителе.

В соответствии ч. 2 ст. 1 ТК ТС порядок перемещения товаров через таможенную границу ТС устанавливается таможенным законодательством, которое состоит из: ТК ТС, международных договоров государств участников таможенного союза, решений комиссий таможенного союза.

Законодательно определен исчерпывающий перечень случаев, когда перемещение товаров через таможенную границу ТС признается незаконным:

- перемещение совершено в неустановленном месте;

- перемещение совершено в неустановленное время работы таможенных органов;

- перемещение совершено с сокрытием от таможенного контроля;

- перемещение совершено с недостоверным декларированием;

- перемещение совершено с недекларированием товаров;

- перемещение совершено с использованием документов, содержащих, недостоверные сведения о товарах;

- перемещение совершено с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.

При предоставлении в таможенный орган документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, нарушаются общественные отношения, регулирующие порядок перемещения стратегически важных ресурсов через таможенную границу ТС в рамках ЕвраАзЭс, и следствием этого является то, что сам факт перемещения становится незаконным (п. 19 ст. 4 ТК ТС).

Директором ООО *** Колесниковым В.Ю. и неустановленными лицами при осуществлении таможенного декларирования в таможенный орган были предоставлены декларации на товары, содержащие недостоверные сведения о производителе вывозимых с таможенной территории товаров, тем самым он нарушил требования, предусмотренные ТК ТС, призванные обеспечить должный контроль таможенных органов РФ в ходе таможенного декларирования товаров при их убытии с таможенной территории Таможенного Союза.

В данном случае, были нарушены нормы материального права, установленные Таможенным Кодексом Таможенного Союза, содержащие конкретную таможенную процедуру. Законодательство Таможенного союза предоставляет декларанту не право, а возлагает на него обязанность сообщать таможенному органу достоверные сведения о наименовании товаров, их весе и (или) объеме (об общем количестве товаров), количестве грузовых мест, об их маркировке и объеме, а также их производителе, независимо от течения обстоятельств организации перевозки.

Таким образом, генеральным директором ООО *** Колесниковым В.Ю. по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами с целью незаконного перемещения стратегически важных ресурсов, имеющих нелегальное происхождение, а также незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в период времени с 30.03.2015 по 18.09.2015 в Ростовскую таможню и Центральную энергетическую таможню были предоставлены 16 деклараций на товары, содержащие недостоверные сведения о производителе и стране происхождения товара. В результате чего через таможенную границу Российской Федерации было незаконно перемещено стратегически важное сырье «уголь каменный, код *** который входит в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 УК РФ, утвержденный постановлением правительства Российской Федерации от 13.09.2012 № 923, общим весом 15338147 кг. общей стоимостью 63 850 525,25 рублей, что является крупным размером.

Эпизод 2. Колесников В.Ю., являясь директором ООО ***, в период не позднее 10 сентября 2014 года, находясь в г. Новочеркасске Ростовской области, вступил в сговор с ранее ему знакомым Клепачевым П.А. для совершения незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере, и совершения иных тяжких преступлений.

Реализуя свой преступный умысел, Колесников В.Ю., не позднее 10 сентября 2014 года, находясь в г. Новочеркасске Ростовской области, вступил в преступный сговор с ранее знакомым Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, совместно с ними разработал план преступных действий в котором определил механизм и способы совершения хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем мошенничества, распределил функции и роли, отведя себе роль, заключавшуюся в общей организации и руководстве деятельностью ООО *** и подконтрольного Колесникову В.Ю. ООО *** а Клепачеву П.А. выполнение обязанностей по приему угля, поступающего с территории Украины, его учету, поиску автотранспорта для дальнейшей перевозки угля по территории Российской Федерации, погрузке угля в автотранспорт для транспортировки, подбор исполнителей, не осведомленных о преступном умысле Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А., и руководство деятельностью ООО ***

В период с сентября 2014 по февраль 2015 года для достижения преступных целей к деятельности Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. были привлечены ряд лиц в качестве сотрудников подконтрольных Колесникову В.Ю. предприятий ООО *** и ООО *** не осведомленных о преступном умысле организованной группы, выполнявших указания Колесникова В.Ю. в силу служебной зависимости, а именно Ш., С., К.

Колесников В.Ю. планировал преступную деятельность, контролировал действия всех привлеченных лиц, осуществляемые согласно заранее определенных им ролей, определял порядок использования и распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений.

Клепачев П.А., согласно распределенных при предварительном сговоре с Колесниковым В.Ю. ролей, являясь представителем ООО *** и ООО *** на площадке ООО *** по адресу: ***, обеспечивал документальное оформление ввоза угля с территории Украины для его дальнейшего экспорта в страны Евросоюза, его размещение для хранение на площадке, учет поступившего угля, найм автотранспорта для перевозки угля в порт Ростов-на-Дону, его дальнейшую погрузку в автомобильный транспорт и железнодорожные вагоны, доставку документов и денежных средств Колесникову В.Ю., выступая сначала в качестве заместителя директора ООО *** а с 24.05.2015 в качестве директора ООО ***

- Ш., привлеченную к деятельности в качестве бухгалтера ООО *** в обязанности которой входила подготовка бухгалтерских документов, составление и подача отчетности в налоговые органы.

- С., привлеченную к деятельности в качестве работника офиса производившего составление и оформление всех документов, а в дальнейшем в качестве номинального директора ООО ***

Также были привлечены не осведомленные о преступном умысле Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. лица - сотрудники ООО *** для составления и подачи деклараций на товары в таможенные органы на основании документов, составленных Клепачевым П.А., представленных им Колесниковым В.Ю.; сотрудники ООО *** для организации складирования, хранения, а та же перевозок угля железнодорожным транспортом.

Разработанный Колесниковым В.Ю. преступный план заключался во ввозе на территорию Российской Федерации угля, произведенного угледобывающими предприятиями, находящимися на территории Луганской и Донецкой областей Украины, имеющего низкую рыночную стоимость в связи с ограниченностью возможности его сбыта на территории Украины и за ее пределами в силу сложившейся общественно-политической ситуации в государстве для его дальнейшей реализации различным покупателям на территории третьих стран под видом угля, произведенного в Российской Федерации, как товара, имеющего значительно более высокую рыночную стоимость и не имеющего ограничений и запретов для реализации в третьих странах.

- изготовление необходимых фиктивных документов для создания фиктивных расходов и получения вычетов по косвенным налогам без соответствующего движения товара;

- передачу фиктивных документов о происхождении угля таможенным брокерам для внесения недостоверной информации в графы № 16 и № 31 подаваемых таможенным органам Российской Федерации деклараций на товары (далее ДТ).

Оформление фиктивных документов о реализации угля, ввезенного Колесниковым В.Ю. с территории Украины, между двумя предприятиями, подконтрольными Колесникову В.Ю. и зарегистрированными на территории Российской Федерации (ООО *** было вызвано необходимостью маскировки преступной деятельности с целью затруднения контроля со стороны таможенных и налоговых органов, а также необходимостью создания фиктивного документооборота с целью увеличения размера налога на добавленную стоимость (НДС), заявляемого к возмещению при подаче деклараций в налоговые органы от ООО ***

Согласно преступному плану, разработанному Колесниковым В.Ю., импортером угля с территории Украины и в последующем экспортером этого же угля в третьи страны должны были выступать два различных юридических лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации, полностью подконтрольные Колесникову В.Ю., производившие процедуры таможенного оформления под его полным контролем, с целью изменения страны происхождения перемещаемого угля, а также его производителя. Изменение страны происхождения угля производилось путем составления фиктивных договоров купли продажи между подконтрольными Колесникову В.Ю. предприятиями, используемыми в преступной схеме, а также составлением документов бухгалтерского учета с внесенными в них недостоверными сведениями о происхождении угля.

Колесников В.Ю., осознавая необходимость наличия складских помещений на территории Российской Федерации, имеющих подъездные железнодорожные пути, с целью размещения там угля, ввозимого с территории Украины с использованием реквизитов ООО *** его хранения и дальнейшей погрузки в автомобильный транспорт и железнодорожные вагоны для отправки за пределы Российской Федерации с использованием реквизитов ООО ***

Для реализации этой части преступного плана Колесников В.Ю., выступая от лица, подконтрольного ему ООО *** заключил с директором ООО «***М. договор №17 от 22.01.2015 года на выполнение погрузочно-разгрузочных работ и договор №18 от 22.01.2015 года на хранение товара на территории ООО ***

В результате подписания данных договоров Колесников В.Ю. и Клепачев П.А. получили легальную возможность использования складских площадей по адресу: *** для выполнения преступного плана в части получения места для хранения и погрузки в автомобильный и железнодорожный транспорт угля, ввезенного с территории Украины, с использованием реквизитов ООО ***

Реализуя преступный умысел, с целью ввоза угля с территории Украины для дальнейшей контрабанды в третьи страны, Колесников В.Ю. заключил контракты на поставку угля марки «А» «антрацит» в адрес ООО *** для чего в различное время С., действуя по указаниям Колесникова В.Ю., выступая в качестве директора ООО *** подписал с компанией *** контракт ***

Согласно указанным контрактам *** продают, а ООО *** покупает уголь марки «А» (антрацит) (далее Уголь) в соответствии с Приложениями (спецификациями к указанным договорам), которые являются их неотъемлемой частью. Характеристики Угля приведены в удостоверениях качества на каждую партию угля.

После чего не позднее 17 января 2015 года на территорию ООО *** по адресу: *** автомобильным транспортом в адрес ООО *** с территории Украины начал поступать уголь, произведенный на территории Луганской и Донецкой областей Украины.

Поступление угля на территории ООО *** согласно ранее достигнутой договоренности контролировал Клепачев П.А., предоставлявший сведения о количестве поступившего в адрес ООО *** угля Колесникову В.Ю., осуществлявшему учет количества угля, поступавшего автомобильным транспортом с территории Украины на территорию РФ, для дальнейшего его экспорта в страны Европейского союза.

Всего, согласно письма Ростовской таможни №50-56/01607 от 06.09.2016 г. в период времени с 09 февраля 2015 года по 29 марта 2015 года, автомобильным транспортом с территории Украины, ООО *** было ввезено 38 832,84 тн. угля антрацит, сортов АШ (0-6 мм), АС (6-13 мм), АО (25-50 мм) (код товара 2701111000 ТН ВЭД ТС) уголь каменный, неагломерированный, непылевидный, некоксующийся.

После чего генеральным директором ООО *** Колесниковым В.Ю., действовывшим по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, с целью незаконного перемещения стратегически важных ресурсов, имеющих нелегальное происхождение, а также незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в период времени с 30.03.2015 по 18.09.2015 в Ростовскую таможню и Центральную энергетическую таможню были предоставлены 16 деклараций на товары, содержащие недостоверные сведения о производителе и стране происхождения товара. В результате чего через таможенную границу Российской Федерации было незаконно перемещено стратегически важное сырье «уголь каменный, код №, который входит в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 УК РФ, утвержденный постановлением правительства Российской Федерации от 13.09.2012 № 923, общим весом 15338147 кг. общей стоимостью 63 850 525,25 рублей, что является крупным размером.

Реализуя свой преступный умысел, Колесников В.Ю., действуя умышленно, по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, из корыстных побуждений, в нарушение требований ст.ст. 171, 172 НК РФ, согласно которым возмещение налога из бюджета возможно, если реально были осуществлены хозяйственные операции и сделки с товарами, что, в свою очередь, предполагает уплату данного налога в федеральный бюджет контрагентами налогоплательшика, изготовил заведомо подложные документы, содержащие сведения о якобы имевшихся в 1 квартале 2015 года взаимоотношениях между ООО ***

После этого, 11 июня 2015 года Колесников В.Ю., действуя единым умыслом с неустановленными лицами, используя свое служебное положение директора ООО Уголь Пром», действуя на основании приказа №1 от 23.04.2013 года, представил в МИФНС России № 13 по Ростовской области, расположенную по адресу: ***, уточненную налоговую декларацию от имени ООО *** за 1 квартал 2015 года, указав в ней к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 2 843 431 рублей по фиктивным сделкам по купле-продаже угля с фирмами –«однодневками» ООО *** для создания фиктивных расходов и получения вычетов по косвенным налогам без соответствующего движения товара, однако по независящим от него обстоятельствам не смог довести до конца свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из Бюджета РФ.

По результатам камеральной налоговой проверки об обоснованности возмещения из бюджета РФ ООО *** налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года сотрудниками МИФНС России № 13 по Ростовской области была установлена фиктивность финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО ***, в связи с чем вынесено решение №1144 от 04 марта 2016 года об отказе в возмещении полностью налога на добавленную стоимость, заявленного Колесниковым В.Ю. от имени ООО *** в сумме 2 843 431 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Колесников В.Ю., являясь фактическим руководителем ООО *** действуя группой лиц по предварительному сговору с неустановленными лицами, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС), не позднее 18 сентября 2015 года, находясь на территории Ростовской области, дал указание номинальному директору ООО ***С., не осведомленной о его преступном умысле, изготовить подложные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО *** и ООО *** во 2 квартале 2015 года.

18 сентября 2015 года С., действуя по указанию Колесникова В.Ю., не осведомленная о преступном умысле Колесникова В.Ю. и неустановленных лиц, представила в МИФНС России № 13 по Ростовской области, расположенную по адресу: ***, уточненную налоговую декларацию от имени ООО *** за 2 квартал 2015 года, при этом указав в ней к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 7 035 609 рублей по фиктивным сделкам по купле-продаже угля с фирмами –«однодневками» ООО *** для создания фиктивных расходов и получения вычетов по косвенным налогам без соответствующего движения товара.

По результатам камеральной налоговой проверки об обоснованности возмещения из бюджета РФ ООО *** налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года сотрудниками МИФНС России № 13 по Ростовской области была установлена фиктивность финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО ***, в связи с чем вынесено решение №1148 от 28 июня 2016 года об отказе в возмещении полностью налога на добавленную стоимость, заявленного Колесниковым В.Ю. от имени ООО *** в сумме 8 729 458 рублей.

С., являясь директором ООО *** действуя по указаниям Колесникова В.Ю., не осведомленная о преступном умысле Колесникова В.Ю. и иных неустановленных лиц, действовавших группой лиц по предварительному сговору с целью хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС), не позднее 26 октября 2015 года, находясь на территории Ростовской области, дал указание номинальному директору ООО ***С. изготовить подложные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО *** и ООО *** в 3 квартале 2015 года.

После чего 26 октября 2015 года С., действуя по указаниям Колесникова В.Ю., не осведомленная о преступном умысле Колесникова В.Ю. и неустановленных лиц, представила в МИФНС России № 13 по Ростовской области, расположенную по адресу: ***, от имени ООО *** уточненную налоговую декларацию за 3 квартал 2015 года, при этом указав в ней к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 3 908 099 рублей по фиктивным сделкам по купле-продаже угля с фирмами –«однодневками» ООО *** для создания фиктивных расходов и получения вычетов по косвенным налогам без соответствующего движения товара.

По результатам проведенной камеральной налоговой проверки об обоснованности возмещения из бюджета РФ ООО *** налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года сотрудниками МИФНС России № 13 по Ростовской области была установлена фиктивность финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО *** и ООО *** в связи с чем вынесено решение №1146 от 1 апреля 2016 года об отказе в возмещении полностью налога на добавленную стоимость, заявленного Колесниковым В.Ю. от имени ООО *** в сумме 3 908 099 рублей.

Всего Колесниковым В.Ю., действовавшим по предварительному сговору с неустановленными лицами, в период с 11.07.2015 по 26.10.2015 в МИФНС России №13 по Ростовской области от ООО *** подано три декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 кварталы 2015 года, по которым решениями МИФНС России №13 по Ростовской области было отказано в возмещении из Бюджета Российской Федерации в сумме 15 480 988 руб.

Эпизод 3. Колесников В.Ю., являясь директором ООО ***, в период не позднее 10 сентября 2014 года, находясь в г. Новочеркасске Ростовской области, вступил в сговор с ранее ему знакомым Клепачевым П.А. для совершения незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере, и иных тяжких преступлений.

Реализуя свой преступный умысел Колесников В.Ю., не позднее 10 сентября 2014 года, находясь в г. Новочеркасске Ростовской области, вступил в преступный сговор с ранее знакомым Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, совместно с ними разработал план преступных действий в котором определил механизм и способы совершения хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем мошенничества, распределил функции и роли, отведя себе роль, заключавшуюся в общей организации и руководстве деятельностью ООО *** руководителем которого являлся Колесников В.Ю., и подконтрольного Колесникову В.Ю. ООО ***», а Клепачеву П.А. выполнение обязанностей по приему угля, поступающего с территории Украины, его учету, поиску автотранспорта для дальнейшей перевозки угля по территории Российской Федерации, погрузке угля в автотранспорт для транспортировки, подбор исполнителей, не осведомленных о преступном умысле Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А., и руководство деятельностью ООО ***

В период с сентября 2014 по февраль 2015 года для достижения преступных целей к деятельности Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. были привлечены ряд лиц в качестве сотрудников подконтрольных Колесникову В.Ю. предприятий ООО *** и ООО *** не осведомленных о преступном умысле организованной группы, выполнявших указания Колесникова В.Ю. в силу служебной зависимости, а именно Ш., С., К.

При совершении преступления Колесников В.Ю. и Клепачев П.А., использовали лиц, не осведомленных о содержании их преступной деятельности и выполнявших указания Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. в силу служебной зависимости:

Также были привлечены не осведомленные о преступном умысле Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. лица - сотрудники ООО *** для составления и подачи деклараций на товары в таможенные органы на основании документов, составленных Клепачевым П.А., представленных им Колесниковым В.Ю.; сотрудники ООО *** для организации складирования, хранения, а также перевозок угля железнодорожным транспортом.

Разработанный Колесниковым В.Ю. преступный план заключался во ввозе на территорию Российской Федерации угля, произведенного угледобывающими предприятиями, находящимися на территории Луганской и Донецкой областей Украины, имеющего низкую рыночную стоимость в связи с ограниченностью возможности его сбыта на территории Украины и за ее пределами, в силу сложившейся общественно-политической ситуации в государстве, для его дальнейшей реализации различным покупателям на территории третьих стран под видом угля, произведенного в Российской Федерации, как товара, имеющего значительно более высокую рыночную стоимость и не имеющего ограничений и запретов для реализации в третьих странах.

- передачу фиктивных документов о происхождении угля таможенным брокерам для внесения недостоверной информации в графы №16 и № 31 подаваемых таможенным органам Российской Федерации деклараций на товары (далее ДТ).

Оформление фиктивных документов о реализации угля, ввезенного Колесниковым В.Ю. с территории Украины между двумя предприятиями, подконтрольными Колесникову В.Ю. и зарегистрированными на территории Российской Федерации (ООО *** и ООО *** было вызвано необходимостью маскировки преступной деятельности с целью затруднения контроля со стороны таможенных и налоговых органов, а также необходимостью создания фиктивного документооборота с целью увеличения размера налога на добавленную стоимость (НДС), заявляемого к возмещению при подаче деклараций в налоговые органы от ООО ***

Реализуя свой преступный умысел, с целью создания фиктивного документооборота и придания видимости законности своим действиям, Колесников В.Ю. не позднее 10 сентября 2014 года, находясь в г. Новочеркасске Ростовской области, зарегистрировал ООО *** на имя С., не осведомленного о преступном умысле Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. и согласившегося выступить в качестве номинального учредителя и директора предприятия, подконтрольного Колесникову В.Ю. После чего осуществил подбор лиц, не осведомленных о его преступном умысле для выполнения его указаний в качестве наемных работников ООО *** и ООО ***

Согласно преступному плану, разработанному Колесниковым В.Ю., импортером угля с территории Украины, и в последующем экспортером этого же угля в третьи страны должны были выступать два различных юридических лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации, полностью подконтрольные Колесникову В.Ю., производившие процедуры таможенного оформления под его полным контролем с целью изменения страны происхождения перемещаемого угля, а также его производителя. Изменение страны происхождения угля производилось путем составления фиктивных договоров купли продажи между подконтрольными Колесникову В.Ю. предприятиями, используемыми в преступной схеме, а также составлением документов бухгалтерского учета с внесенными в них недостоверными сведениями о происхождении угля.

Для реализации этой части преступного плана Колесников В.Ю., выступая от лица, подконтрольного ему ООО *** заключил с директором ООО *** договоры №17 от 22.01.2015 года на выполнение погрузочно-разгрузочных работ, и №18 от 22.01.2015 года на хранение товара на территории ООО ***

В результате подписания данных договоров Колесников В.Ю. и Клепачев П.А. получили легальную возможность использования складских площадей по адресу: *** для выполнения преступного плана в части получения места для получения, хранения и погрузки в автомобильный и железнодорожный транспорт угля, ввезенного с территории Украины с использованием реквизитов ООО ***

Реализуя преступный умысел, с целью ввоза угля с территории Украины для дальнейшей контрабанды в третьи страны, Колесников В.Ю. заключил контракты на поставку угля марки «А» «антрацит» в адрес ООО *** для чего в различное время С., действуя по указаниям Колесникова В.Ю., выступая в качестве директора ООО *** подписал с компанией *** контракт ***

Согласно указанным контрактам *** продают, а ООО *** покупает уголь марки «А» (антрацит), (далее Уголь), в соответствии с Приложениями (спецификациями к указанным договорам), которые являются их неотъемлемой частью. Характеристики Угля приведены в удостоверениях качества на каждую партию угля.

Всего, согласно письма Ростовской таможни №50-56/01607 от 06.09.2016 г. в период времени с 09 февраля 2015 года по 29 марта 2015 года, автомобильным транспортом с территории Украины ООО *** было ввезено 38 832,84 тн. угля антрацит, сортов АШ (0-6 мм), АС (6-13 мм), АО (25-50 мм) (код товара 2701111000 ТН ВЭД ТС) уголь каменный, неагломерированный, непылевидный, некоксующийся.

После чего генеральным директором ООО *** Колесниковым В.Ю., действовывшим по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами с целью незаконного перемещения стратегически важных ресурсов, имеющих нелегальное происхождение, а также незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в период времени с 30.03.2015 по 18.09.2015 в Ростовскую таможню и Центральную энергетическую таможню были предоставлены 16 деклараций на товары, содержащие недостоверные сведения о производителе и стране происхождения товара. В результате чего через таможенную границу Российской Федерации было незаконно перемещено стратегически важное сырье «уголь каменный, код № который входит в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 УК РФ, утвержденный постановлением правительства Российской Федерации от 13.09.2012 № 923, общим весом 15338147 кг. общей стоимостью 63 850 525,25 рублей, что является крупным размером.

Реализуя свой преступный умысел Колесников В.Ю., действуя умышленно, по предварительному сговору с Клепачевым П.А. и неустановленными лицами, из корыстных побуждений, в нарушение требований ст.ст. 171, 172 НК РФ, согласно которым возмещение налога из бюджета возможно, если реально были осуществлены хозяйственные операции и сделки с товарами, что, в свою очередь, предполагает уплату данного налога в федеральный бюджет контрагентами налогоплательшика, изготовил заведомо подложные документы, содержащие сведения о якобы имевшихся во 2 квартале 2015 года взаимоотношениям между между ООО *** и ООО *** во 2 квартале 2015 года для создания фиктивных расходов и получения вычетов по косвенным налогам без соответствующего движения товара, однако по независящим от него обстоятельствам не смог довести свой преступный умысел направленный на хищение денежных средств из Бюджета РФ, до конца.

После чего, 8 октября 2015 года в рабочее время Клепачев П.А., действуя единым умыслом с Колесниковым В.Ю. и неустановленными лицами, согласно заранее распределенных ролей, представил в МИФНС России № 13 по Ростовской области, расположенную по адресу: ***, уточненную налоговую декларацию от имени ООО *** за 2 квартал 2015 года, при этом необоснованно указав в ней к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 2 012 746 рублей по фиктивным сделкам по купле-продаже угля с ООО ***

По результатам проведенной камеральной налоговой проверки об обоснованности возмещения из бюджета РФ ООО *** налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года сотрудниками МИФНС России № 13 по Ростовской области была установлена фиктивность финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО *** и ООО *** в связи с чем вынесено решение №1149 от 22 июня 2016 года об отказе в возмещении полностью налога на добавленную стоимость, заявленного Клепачевым П.А. от имени ООО *** в сумме 2 012 746 рублей.

В судебном заседании подсудимые Колесников В.Ю. и Клепачев П.А. заявили суду о полном согласии с предъявленным обвинением и ходатайствовали о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, то есть в особом порядке. Колесников В.Ю. и Клепачев П.А. пояснили, что вину полностью признают, раскаиваются в содеянном, осознают характер и последствия заявленного ходатайства, заявляют его добровольно после консультации с защитником.

Заявленное Колесниковым В.Ю. и Клепачевым П.А. ходатайство поддержали их защитники – адвокаты Иванов А.П. и Иванов А.А.

Представитель потерпевшего П. не возражала против рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, пояснив, что претензий к подсудимым Колесникову В.Ю. и Клепачеву П.А. не имеется.

Государственный обвинитель Трофимов А.Ю. выразил согласие на применение особого порядка судебного разбирательства в связи с поступившими ходатайствами от подсудимых и отсутствием к этому каких-либо препятствий.

Рассмотрев материалы уголовного дела, суд считает возможным удовлетворить заявленное ходатайство и постановить приговор в особом порядке по следующим основаниям.

Судом установлено, что тяжесть совершенных преступлений соответствует условиям применения особого порядка судебного разбирательства, изложенным в ст. 314 УПК РФ. Обстоятельства содеянного и доказательства совершения преступлений изложены в обвинительном заключении, которое не оспаривается сторонами, и суд с ним полностью соглашается, признавая обвинение Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. обоснованным и законным. Ходатайство подсудимых о применении особого порядка судебного разбирательства заявлено добровольно и поддержано защитниками. С применением такого судебного порядка рассмотрения дела согласны потерпевшие и государственный обвинитель. Совокупность этих условий является надлежащим основанием для постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Суд признает обвинение обоих подсудимых обоснованным, полностью доказанным материалами дела и квалифицирует действия Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. по эпизоду №1 - по ч.1 ст.226.1 УК РФ, как незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере (в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 150-ФЗ), по эпизоду №3 по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем , совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам. Действия Колесникова В.Ю. по эпизоду №2 суд квалифицирует по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем , совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

При исследовании обстоятельств, характеризующих личность подсудимых, судом установлено, что Колесников В.Ю. и Клепачев П.А. на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоят, по месту жительства характеризуются положительно.

Определяя подсудимым вид и меру наказания за содеянное, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступлений, наличие в деле смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, а также данные о личности подсудимых.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Колесникова В.Ю., суд признает полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении малолетнего ребенка и престарелой бабушки, 1939 года рождения, явку с повинной и активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание Колесникова В.Ю., судом не установлено.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Клепачева П.А., суд признает полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении несовершеннолетней дочери-инвалида, 2003 года рождения, матери-пенсионерки, 1956 года рождения и престарелой бабушки, 1935 года рождения.

Кроме того, по смыслу ч. 1 ст. 142 УПК РФ, добровольное сообщение лица о совершенном преступлении является заявлением о явке с повинной. Согласно объяснениям (т.32 л.д.61-63), Клепачев П.А. добровольно сообщил о совершенном им преступлении. Таким образом, в качестве смягчающего наказание обстоятельства судом признаются явка с повинной.

Обстоятельств, отягчающих наказание Клепачева П.А., судом не установлено.

Оценивая все перечисленные обстоятельства в их совокупности, а также, обращая внимание на общественную опасность преступлений, суд приходит к выводу, что исправление Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. возможно лишь в условиях изоляции от общества.

С учетом фактических обстоятельств совершенных преступлений и степени их общественной опасности, данных о личности Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А., которые положительно характеризуются по месту жительства, не состоят на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах, наличия совокупности смягчающих обстоятельств и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд полагает возможным применить положения ч.6 ст.15 УК РФ и изменить категорию преступлений, предусмотренных ч.1 ст.226.1 УК РФ и ч.4 ст.159 УК РФ на менее тяжкую - средней тяжести, в связи с чем, на основании п. «а» ч.1 ст. 58 УК РФ, местом отбывания наказания им необходимо определить колонию-поселение.

Назначая наказание подсудимым, суд считает возможным применить положения ст. 64 УК РФ и назначить наказание ниже низшего предела, предусмотренного санкцией указанной статьи, признав исключительными обстоятельствами активное способствование Колесниковым В.Ю. и Клепачевым П.А. расследованию преступлений, выразившееся в том, что ими с начала проведения проверки были даны правдивые показания об обстоятельствах совершенных преступлений, благодаря которым органом следствия были полно и достоверно установлены все имеющие значение факты и круг лиц, участвовавших в совершении указанных преступлений.

Все вышеперечисленные обстоятельства существенно уменьшают степень опасности Колесникова В.Ю. и Клепачева П.А. для общества.

Более того, Колесников В.Ю. и Клепачев П.А. являются единственными кормильцами своих семей, в которых имеются: у Колесникова В.Ю. - малолетний ребенок и престарелая бабушка, у Клепачева П.А. - дочь-инвалид, мать-пенсионерка и престарелая бабушка, и назначение чрезмерно сурового наказания поставит в тяжелое положение всех членов семьи.

Кроме того по ч.1 ст. 226.1 УК РФ суд назначает Колесникову В.Ю. и Клепачеву П.А. дополнительное наказание в виде штрафа, оснований для назначения подсудимым дополнительного наказания в виде ограничения свободы суд не находит. Оснований для назначения подсудимым дополнительного наказания по ч.4 ст.159 УК РФ в виде штрафа и ограничения свободы суд не усматривает.

Руководствуясь ст. ст. 303, 304, 307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Колесникова В.Ю. признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.226.1, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, по которым назначить наказание:

- по ч.1 ст.226.1 УК РФ в виде 2 (двух) лет лишения свободы со штрафом 100 000 рублей;

- по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ в виде 1 (одного) года 6 (шести) месяцев лишения свободы;

- по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний назначить Колесникову В.Ю, наказание в виде 2 (двух) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы со штрафом 100 000 (сто тысяч) рублей.

Местом отбывания наказания определить колонию-поселение.

До вступления приговора в законную силу изменить Колесникову В.Ю. меру пресечения с домашнего ареста на заключение под стражу. Взять его под стражу в зале суда.

Срок отбывания наказания исчислять с 11 января 2019 года.

Зачесть в срок отбывания наказания время нахождения Колесникова В.Ю. под домашним арестом с 18.05.2017 по 14.07.2018 из расчета один день под домашним арестом за один день содержания под стражей.

На основании ч.3.4 ст.72 УК РФ, время нахождения под домашним арестом Колесникова В.Ю. с 15.07.2018 по 10.01.2019 зачесть в срок лишения свободы из расчета два дня нахождения под домашним арестом за один день содержания под стражей.

На основании п. «в» ч.3.1 ст.72 УК РФ, время содержания под стражей Колесникову В.Ю. с 11.01.2019 по день вступления приговора в законную силу (включительно) зачесть в срок лишения свободы из расчета один день содержания под стражей за два дня отбывания наказания в колонии-поселении.

Клепачева П.А. признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.226.1, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, по которым назначить наказание:

- по ч.1 ст.226.1 УК РФ в виде 1 (одного) года 10 (десяти) месяцев лишения свободы со штрафом 100 000 рублей;

- по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ в виде 1 (одного) года 6 (шести) месяцев лишения свободы.

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний назначить Клепачеву П.А. наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы со штрафом 100 000 (сто тысяч) рублей.

Местом отбывания наказания определить колонию-поселение.

До вступления приговора в законную силу изменить Клепачеву П.А. меру пресечения с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу. Взять его под стражу в зале суда.

Срок отбывания наказания исчислять с 11 января 2019 года.

На основании п. «в» ч.3.1 ст.72 УК РФ, время содержания под стражей Клепачева П.А. с 11.01.2019 по день вступления приговора в законную силу (включительно) зачесть в срок лишения свободы из расчета один день содержания под стражей за два дня отбывания наказания в колонии-поселении.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

В поле «104» платежного поручения указывать КБК. – КБК 188 1 16 21040 04 6000 140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещении ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты городских округов». УВМ России по Ростову-на-Дону; ИНН 6164046076 КПП 616801001; Наименование получателя: УФК по Ростовской области (УМВД России по г. Ростову-на-Дону); л/с 04581186370; р/с 40101810400000010002; Отделение Ростов г. Ростова-на-Дону БИК 046015001 ОКТМО 60701000.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства:

-документы ООО *** компакт-диски, хранящиеся в материалах дела и в сшивах – хранить при материалах уголовного дела,

- мобильный телефон ***, изъятые в офисе ООО *** USB-накопитель Apacer, жесткий диск «Toshiba» (4 шт.), переносной жесткий диск WD, переносной жесткий диск «Verbatim», системный блок DNS Extreme, блокнот, журналы, печати и штампы – уничтожить.

- ноутбук HP Pavilion, полагать возвращенным по принадлежности Л.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Ростовского областного суда через Новочеркасский городской суд по основаниям, изложенным в ст. 389.15 УПК РФ, за исключением п. 1 названной статьи, в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденными, содержащимися под стражей, в тот же срок со дня вручения им копии приговора.

В случае обжалования приговора осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в апелляционном рассмотрении уголовного дела, при этом они имеют право пригласить защитника для своей защиты при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, или ходатайствовать перед апелляционным судом о назначении им защитника для оказания юридической помощи при рассмотрении дела в апелляционном суде.

Судья И.Б. Чернова

Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Подборки

Приговор Новочеркасского городского суда (Ростовская область) от 11.01.2019 № 1-47/19