Приговор Находкинского городского суда (Приморский край) от 29.05.2014 № 1-302/2014

 Дело № 1-302-14

 П Р И Г О В О Р

 И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

 29 мая 2014 года      г. Находка Приморского края

 Находкинский городской суд Приморского края в составе:

 председательствующего судьи Усовой С.Н.

 при секретаре Плачинта Е.П.

 с участием государственного обвинителя заместителя Находкинского транспортного прокурора Степурина Ф.М.

 защитника – адвоката Бондаренко А.В. удостоверение № 1619 от 11.03.2009 года,

 ордер № 54 от 29.05.20014 года и ордер № 55 от 29.05.2014 года,

 представителя потерпевшего Федеральной таможенной службы Дальневосточного таможенного управления Находкинской таможни Шаповалова Е.А., действующего по доверенности № 05-32/19527 от 29.05.2014 года

 подсудимых Анистарова К.Г., Миллер Т.В.

 рассмотрев в открытом судебном заседании с применением особого порядка судебного разбирательства, материалы уголовного дела, дознание по которому производилось в сокращенной форме, в отношении

 Анистарова Константина Геннадьевича, родившегося ДД.ММ.ГГ. в <.........> края, гражданина Российской Федерации, владеющего русским языком, с высшим образованием, в/об ГВК <.........>, женатого, имеющего детей: дочь А.Д., ДД.ММ.ГГ. года рождения, дочь А.С., ДД.ММ.ГГ. года рождения, работающего <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу <.........>, проживающего по адресу <.........>, ранее не судимого, мера пресечения не избиралась, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «а» ч. 2 ст. 194; п. «а» ч. 2 ст. 194; п. «а» ч. 2 ст. 194; п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ,

 Миллер Татьяны Викторовны, родившейся ДД.ММ.ГГ. в <.........>, гражданки Российской Федерации, владеющей русским языком, с высшим образованием, не в/об, замужней, имеющей детей: сына Б.Д., ДД.ММ.ГГ. года рождения, дочь М.М., ДД.ММ.ГГ. года рождения, не работающей, проживающей по месту регистрации по адресу <.........>, ранее не судимой, мера пресечения не избиралась, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных п. «а» ч. 2 ст. 194; п. «а» ч. 2 ст. 194; п. «а» ч. 2 ст. 194; п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, суд

 у с т а н о в и л:   

 Подсудимые Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., в период времени с 27.07.2012 года по 25.11.2012 года, действуя в группе лиц по предварительному сговору, совершили уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

 В период с 27.07.2012 года по 25.11.2012 года граждане Российской Федерации Анистаров Константин Геннадьевич и Миллер Татьяна Викторовна, действуя в группе лиц по предварительному сговору между собой, совместно и согласованно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, при декларировании импортируемых на таможенную территорию Таможенного союза цепей роликовых из черных металлов промышленного назначения и частей роликовых цепей из черных металлов, Анистаров К.Г. являясь генеральным директором Находкинского филиала общества с ограниченной ответственностью «Тис Лоджистикс», Миллер Т.В., являясь генеральным директором российского общества с ограниченной ответственностью «Астарт», умышленно задекларировали в таможенные органы заниженные сведения о таможенной стоимости товаров, импортируемых по 11 (одиннадцати) таможенным декларациям в адрес ООО «Логист» при следующим обстоятельствах:

 В первой половине 2012 года (точная дата не установлена) Анистаров К.Г. познакомился с работником российского общества с ограниченной ответственностью «ТД Тульский завод цепей» (г. Тула) С., который обратился к нему с целью поиска компании для оказания на постоянной основе услуг по доставке их груза из Китая до склада ООО «ТД Тульский завод цепей» в г.Тула Тульской области, включая таможенное оформление товара на границе. В частности, Анистарову К.Г. было предложено выкупать для С. товар у конкретных поставщиков в Китае, доставлять товар в порт Восточный (РФ), осуществлять его таможенное оформление, после чего доставлять товар в г. Тула.

 С целью личного материального обогащения от оказания услуг по доставке и таможенному оформлению товаров для ООО «ТД Тульский завод цепей» путем искусственного занижения таможенной стоимости импортируемых товаров при их таможенном оформлении в Находкинской таможне под процедуру выпуска для внутреннего потребления Анистаров К.Г. решил привлечь лицо, которое должно было заниматься вопросами финансового сопровождения деятельности российских компаний, зарегистрированных в качестве участников внешнеэкономической деятельности, по линии бухгалтерского учета, налоговой отчетности и осуществления незаконных переводов денежных средств в иностранной валюте за границу.

 Для реализации возникшего умысла на уклонение от уплаты таможенных платежей Анистаров К.Г. обратился к своей знакомой Миллер Татьяне Викторовне, которая, осознавая противоправность своих действий, изъявила добровольное желание на возмездное оказание услуг Анистарову К.Г.

 В обязанности Миллер Т.В., действующей совместно и согласованно с Анистаровым К.Г., входило финансовое сопровождение деятельности подконтрольных компаний, ведение бухгалтерского учета, осуществление переводов денежных средств за границу и организация контроля сроков подачи и выпуска деклараций на товары.

 Анистаров К.Г., действующий совместно и согласованно с Миллер Т.В., осуществлял общее руководство деятельностью по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, вел на постоянной основе переговоры с клиентами и решал возникающие при этом вопросы по линии таможенных органов.

 По указанной схеме по мере распределения обязанностей для совершения противоправного деяния Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, приступили к выполнению действий, направленных на личное обогащение путем умышленного уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере.

 В качестве импортера товаров, заказанных ООО «ТД Тульский завод цепей» Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, использовали подконтрольное юридическое лицо - общество с ограниченной ответственностью «Логист» (юридический адрес: <.........>, ИНН №, директор Д.), которое уже было зарегистрировано в качестве участника внешнеэкономической деятельности в Находкинской таможне.

 Неосведомленный о преступных намерениях Анистарова К.Г. и Миллер Т.В., действующих по предварительному сговору между собой, совместно и согласованно, гражданин РФ С., действуя, как и ранее, по отлаженной им схеме закупок, самостоятельно находил поставщиков товаров на территории Китая, договаривался с ними о формировании товарных партий и их стоимости. После получения коммерческих инвойсов с утвержденной стоимостью, С. посредством электронных каналов связи сети ИНТЕРНЕТ информировал Анистарова К.Г. действующего совместно и согласованно с Миллер Т.В., о стоимости приобретенных им товаров и необходимости производства оплаты за него. С. присылал Анистарову К.Г. действующему совместно и согласованно с Миллер Т.В, коммерческие инвойсы китайской компании, полученные от фактических поставщиков.

 С целью уклонения от уплаты таможенных платежей, граждане РФ Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, электронными каналами связи предоставляли С. номера банковских счетов и название подконтрольных им компаний, которые использовались ими для переводов денежных средств в иностранной валюте за приобретенный товар в Китай.

 Оплату официальной части денежных средств в иностранной валюте за границу, которая использовалась ими при декларировании таможенной стоимости импортируемых товаров, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, осуществляли путем банковских переводов от имени ООО «Логист» со ссылкой на действующий внешнеэкономический контракт № № от ДД.ММ.ГГ. с компанией «CHINA SMALL COMMODITIES CITY TRADING CO,LTD» (Китай) через Находкинский филиал ООО «Примтеркомбанк», расположенный по адресу: <.........>.

 Оплату неофициальной части денежных средств в иностранной валюте за границу, которая скрывалась ООО «Логист» при декларировании таможенной стоимости Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, производили через немецкий банк VTB BANK (DEUTCHLAND) FRANKFURT AM MAIN DE в адрес иных китайских компаний «SHANGHAI BOSUN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT co.,LTD», «EMDEE HARDVARE & MACHINERY FIRM», «CHAO SHENG IMP & EXP COM., LIMITED», «HANGZHOU VISION INDASTRIAL Co., LTD», «ZHEJIANG BAFANG MACHINERY CO., LTD».

 В подтверждение произведенной оплаты денежных средств Миллер Т.В. действуя совместно и согласовано с Анистаровым К.Г., в электронном виде отправляла С. банковские SWIFT – сообщения подтверждения перевода денежных средств.

 По мере заполнения контейнеров товарами, С. информировал Анистарова К.Г. действующего совместно и согласовано с Миллер Т.В, о необходимости организации их дальнейшего экспедирования в РФ. В ряде случаев отправку товара до российского порта Восточный осуществлял поставщик и в стоимость товара изначально включалась стоимость перевозки морским транспортом, т.е. товар поставлялся на условиях FOB – различные порты Китая.

 Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, совместно и согласованно, были осведомлены о том, что заявленная в таможенные органы таможенная стоимость товаров прямо влияла на размер причитающихся к уплате ввозных таможенных пошлин и налогов.

 Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, будучи осведомленными о том, что при ввозе на территорию Таможенного союза товара - цепей роликовых из черных металлов промышленного назначения и частей роликовых цепей из черных металлов импортер обязан оплачивать таможенную пошлину в размере 15% от стоимости товара и налог на добавленную стоимость в размере 18 %, с целью минимизации затрат на таможенное оформление и получения большей прибыли при подготовке деклараций на товары, недостоверно с целью экономии денежных средств на таможенных платежах, заявляли заниженные сведения о стоимости ввозимых в РФ товаров. При этом коммерческие документы - инвойсы с недостоверными сведениями о цене сделки изготавливались заграницей работниками компании контрагента по контракту.

 В соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГ. и приказом о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГ. специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» являлась гражданка РФ О., которая на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. предоставляла интересы указанного общества в таможне и занималась подготовкой пакета документов для подачи таможенных деклараций.

 Документы, необходимые для таможенного оформления, в которых уже содержались недостоверные сведения о таможенной стоимости и условиях поставки ей предоставлялись Анистаровым К.Г. либо Миллер Т.В., действующими по предварительному сговору между собой, совместно и согласованно, в связи с чем, О. не была осведомлена о преступной деятельности группы лиц, направленной на уклонение от уплаты таможенных платежей путем занижения таможенной стоимости товаров при таможенном оформлении товаров.

 Ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза в РФ в адрес ООО «Логист» осуществлялся под имеющийся внешнеэкономический контракт № LOG от 05.03.2012 года, заключенный с китайской компанией «CHINA SMALL COMMODITIES CITY TRADING CO, LTD», во исполнение которого в период с 27.07.2012 года по 25.11.2012 года в адрес подконтрольного общества «Логист» из Китайской народной республики на различных морских судах осуществлено 11 (одиннадцати) поставок товара - цепей роликовых из черных металлов промышленного назначения (код товара - 7315119000 ЕТН ВЭД ТС) и частей роликовых цепей из черных металлов (код товара - 7315190000 ЕТН ВЭД ТС) иностранного происхождения с уклонением от уплаты таможенных платежей при таможенном оформлении товара в таможенном посту Морской порт Восточный Находкинской таможни путем умышленного занижения таможенной стоимости импортируемых товаров.

 Для минимизации затрат, связанных с таможенным декларированием товаров, прибывавших на таможенную территорию Таможенного союза в адрес ООО «Логист» в рамках контракта № LOG от 05.03.2012 год, при помещении под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, уклонились от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «Логист» путем внесения в подаваемые таможенным органам декларации на товары недостоверных сведений о таможенной стоимости декларируемых товаров, величина которой использовалась для исчисления размера подлежащих уплате ввозных таможенных пошлин и налогов.

 При реализации совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере, подлежащих обязательной уплате в установленном законом порядке, начисляемых при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза, и извлечения тем самым незаконной имущественной выгоды, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, умышленно, совместно и согласованно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде недопоступления в бюджет РФ таможенных платежей, будучи осведомленными о фактической стоимости ввозимого товара, организовывали передачу коммерческих инвойсов, содержащих недостоверные сведения о стоимости товаров, необходимых для совершения таможенных операций при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, специалисту по таможенному оформлению ООО «Логист» О., которая не была осведомлена о преступных намерениях группы лиц, однако была задействована при подаче и контроле сроков выпуска деклараций на товары.

 При указанных выше обстоятельствах, в период с 27.07.2012 года по 25.11.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни <.........> специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О., были поданы и зарегистрированы таможенные декларации №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №.

 Так, 27.07.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере <данные изъяты>. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 23.08.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары № 10714040/230812/0031653, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере TTNU3924984. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через ТГ ТС перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № - «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000; товар № - «электронно-гидравлическая универсальная, испытательная машина для испытания на растяжение металлических цепей», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 08.09.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере PONU0534193. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 14.09.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере PONU0060073. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 02.10.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере DRYU2073565. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовой цепи», <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 02.10.2012 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 24.10.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере <данные изъяты>. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовой цепи», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 24.10.2012 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 05.11.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовой цепи», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 05.11.2012 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 09.11.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 10.11.2012 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 21.11.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовой цепи», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 21.11.2012 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 21.11.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере GESU3205164. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», №, стоимостью № долларов США на условиях CFR Восточный. 21.11.2012 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 25.11.2012 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Логист» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнерах №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 Таким образом, документально подтверждено, что весь товар приобретался лично ООО Торговый Дом «Тульский завод цепей» (ИНН №, учредитель С.) у своих прямых поставщиков из КНР, после чего посредники Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, организовали их доставку морским транспортом в порт Восточный <.........> края из китайских портов Шанхай, Нингбо и недостоверно оформили в таможенном отношении на условиях CFR в таможенном посту Морской порт Восточный Находкинской таможни под свой внешнеторговый контракт на свою подконтрольную российскую компанию «Логист» по следующим таможенным декларациям:

 По ДТ № – товар приобретался у компании «SHANHAI BOSUN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB Шанхай.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB Нингбо.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «CHAO SHENG IMP&EXP CO. LIMITED» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу б/н на условиях FOB Шанхай.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB Нингбо.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «HANGZHOU VISION INDUSTRIAL CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США на условиях FOB Шанхай.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB Нингбо.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «HANGZHOU VISION INDUSTRIAL CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB Шанхай.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «SHANHAI BOSUN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB Шанхай.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB Нингбо.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BAFANG MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB Шанхай.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за 66407,25 долларов США по инвойсу <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB Шанхай.

 Стоимость морского фрахта при перемещении одного 20 футового контейнера, оформленного по перечисленным ДТ составляла 950 долларов США.

 Таким образом, заявленная от имени декларанта ООО «Логист» по указанным 11 (одниннадцати) таможенным декларациям №№ №, таможенная стоимость составила <данные изъяты> долларов США.

 Вместе с тем, фактическая стоимость товаров, оформленных по указанным 11 ДТ, составила <данные изъяты> долларов США.

 Разницу между фактической и заявленной в таможенные органы таможенной стоимостью в размере <данные изъяты> долларов США, непоименованную в указанных таможенных декларациях товары Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, незаконно перевели через немецкий банк VTB BANK (DEUTCHLAND) FRANKFURT AM MAIN DE в адрес фактических китайских компаний отправителей: «SHANGHAI BOSUN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT co.,LTD», «EMDEE HARDVARE & MACHINERY FIRM», «CHAO SHENG IMP & EXP COM., LIMITED», «HANGZHOU VISION INDASTRIAL Co., LTD», «ZHEJIANG BAFANG MACHINERY CO., LTD».

 Декларации на товары №№ подавались в электронном виде специалистом по таможенному оформлению О. с использованием специализированного программного обеспечения в таможенный пост Морской порт Восточный Находкинской таможни, чем нарушены требования ст.ст.80, 179, 181, 188, 189, 211 Таможенного кодекса Таможенного союза и требования Федерального закона от 27.11.2010 № 311 – ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», согласно которым при помещении товаров под таможенную процедуру таможенному органу представляется декларация на товары, в которой указываются сведения о товарах, к числу которых относится таможенная стоимость товаров.

 На основании статьи 179 ТК ТС, товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. Таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

 Статьей 188 ТК ТС установлено, что при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант обязан: 1) произвести таможенное декларирование товаров; 2) представить в таможенный орган документы, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено таможенным законодательством таможенного союза; 3) предъявить декларируемые товары в случаях, установленных настоящим Кодексом, либо по требованию таможенного органа;4) уплатить таможенные платежи и (или) обеспечить их уплату в соответствии с настоящим Кодексом;5) соблюдать требования и условия использования товаров в соответствующей таможенной процедуре; 6) выполнять иные требования, предусмотренные настоящим Кодексом.

 Статьей 189 ТК ТС установлено, что декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза за неисполнение обязанностей, предусмотренных статьей 188 настоящего Кодекса, а также за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации, в том числе при принятии таможенными органами решения о выпуске товаров с использованием системы управления рисками.

 В соответствии с п. 7 ст.190 ТК ТС, с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

 В декларации на товары указываются следующие основные сведения, предусмотренные п.2 ст.181 ТК ТС, в том числе: сведения о товарах: наименование, таможенная стоимость, статистическая стоимость; сведения об исчислении таможенных платежей: ставки таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; сведения о внешнеэкономической сделке и ее основных условиях; сведения о документах, представляемых в соответствии со статьей 183 настоящего Кодекса;

 Согласно ст.183 ТК ТС подача, таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация. К таким документам относятся: документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, а в случае отсутствия внешнеэкономической сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также и иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта.

 В соответствии с требованиями статьи 75 ТК ТС, объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу. Базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товаров и применяемых видов ставок является таможенная стоимость товаров.

 Пунктом 1 ст. 77 ТК ТС определено, что для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день регистрации таможенной декларации таможенным органом.

 Учитывая, что товар, оформленный по декларациям на №№ ввезен с недостоверным декларированием таможенной стоимости, то в соответствии с п.19 ч.1 ст.4 ТК ТС, он является незаконно перемещенным через таможенную границу Таможенного союза.

 Статьей 79 ТК ТС установлено, что плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом, международными договорами государств - членов таможенного союза и (или) законодательством государств - членов таможенного союза возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

 Согласно ст.81 ТК ТС, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза.

 Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза - также у лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза. В случае незаконного перемещения товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру.

 В соответствии с расчетом отдела таможенных платежей Находкинской таможни № от ДД.ММ.ГГ. года, с учетом таможенных платежей, начисленных при декларировании товаров по декларациям на товары №№, и подлежащих уплате в связи с незаконным перемещением через таможенную границу Таможенного союза, в результате совместных преступных действий Анистаровым К.Г. и Миллер Т.В., государству причин ущерб государству в виде недополученных таможенных платежей в сумме <данные изъяты> рублей.

 Таким образом, своими умышленными, совместными и согласованными действиями в группе лиц по предварительному сговору, совершенными в период с 27.07.2012 года по 25.11.2012 года, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., при таможенном оформлении товаров от имени ООО «Логист», уклонились от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «Логист», путем искусственного занижения таможенной стоимости товаров, оформленного по таможенным декларациям №№ на общую сумму <данные изъяты> рублей, что в соответствии с прим. к ст.194 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГ. N 420-ФЗ), является крупным размером.

 Они же, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., в период времени с 07.12.2012 года по 10.06.2013 года, действуя в группе лиц по предварительному сговору, совершили уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

 В период с 07.12.2012 года по 10.06.2013 года, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в крупном размере, при таможенном декларировании импортируемых на таможенную территорию Таможенного союза товаров, Анистаров К.Г., являясь генеральным директором российского общества с ограниченной ответственностью «Восток Импэкс», Миллер Т.В., являясь генеральным директором российского общества с ограниченной ответственностью «Астарт», в ходе организации таможенного оформления товаров, умышленно заявили таможенным органам заниженные сведения о таможенной стоимости товаров - цепей роликовых из черных металлов промышленного назначения и частей роликовых цепей из черных металлов импортируемых по 16 (шестнадцати) таможенным декларациям в адрес ООО «Астарт».

 В первой половине 2012 года (точная дата не установлена) гражданин РФ Анистаров К.Г. познакомился с работником российского общества с ограниченной ответственностью «ТД Тульский завод цепей» (г. Тула) С., который обратился к нему с целью поиска компании для оказания на постоянной основе услуг по доставке их груза из Китая до склада ООО «ТД Тульский завод цепей» в г.Тула Тульской области, включая таможенное оформление товара на границе. В частности, Анистарову К.Г. было предложено выкупать для С. товар у конкретных поставщиков в Китае, доставлять товар в порт Восточный (РФ), осуществлять его таможенное оформление, после чего доставлять товар в г.Тула.

 С целью личного материального обогащения от оказания услуг по доставке и таможенному оформлению товаров для ООО «ТД Тульский завод цепей» путем искусственного занижения таможенной стоимости импортируемых товаров при их таможенном оформлении в Находкинской таможне под процедуру выпуска для внутреннего потребления Анистаров К.Г. решил привлечь лицо, которое должно было заниматься вопросами финансового сопровождения деятельности российских компаний, зарегистрированных в качестве участников внешнеэкономической деятельности, по линии бухгалтерского учета, налоговой отчетности и осуществления незаконных переводов денежных средств в иностранной валюте за границу.

 Для реализации возникшего умысла на уклонение от уплаты таможенных платежей Анистаров К.Г. обратился к своей знакомой Миллер Татьяне Викторовне, которая, осознавая противоправность своих действий, изъявила добровольное желание на возмездное оказание услуг Анистарову К.Г.

 В обязанности Миллер Т.В., действующей совместно и согласованно с Анистаровым К.Г., входило финансовое сопровождение деятельности подконтрольных компаний, ведение бухгалтерского учета, осуществление переводов денежных средств за границу и организация контроля сроков подачи и выпуска деклараций на товары.

 Анистаров К.Г., действующий совместно и согласованно с Миллер Т.В., осуществлял общее руководство деятельностью по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, вел на постоянной основе переговоры с клиентами и решал возникающие при этом вопросы по линии таможенных органов.

 По указанной схеме по мере распределения обязанностей для совершения противоправного деяния Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительной договоренности, совместно и согласованно, приступили к выполнению действий, направленных на личное обогащение путем умышленного уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере.

 В качестве импортера товаров, заказанных ООО «ТД Тульский завод цепей» Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, использовали подконтрольное российское общество с ограниченной ответственностью «Астарт» (юридический адрес: <.........>), которое уже было зарегистрировано в качестве участника внешнеэкономической деятельности в Находкинской таможне.

 Неосведомленный о преступных намерениях граждан РФ Анистарова К.Г. и Миллер Т.В., действующих в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, гражданин РФ С., действуя, как и ранее, по отлаженной им схеме закупок, самостоятельно находил поставщиков товаров на территории Китая, договаривался с ними о формировании товарных партий и их стоимости. После получения коммерческих инвойсов с утвержденной стоимостью, С. посредством электронных каналов связи сети ИНТЕРНЕТ информировал Анистарова К.Г., действующего совместно и согласованно с Миллер Т.В., о стоимости приобретенных им товаров и необходимости производства оплаты за него. С. присылал Анистарову К.Г. действующему совместно и согласованно с Миллер Т.В., коммерческие инвойсы китайской компании, полученные от фактических поставщиков.

 С целью уклонения от уплаты таможенных платежей, граждане РФ Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, умышленно, совместно и согласованно, электронными каналами связи предоставляли С. номера банковских счетов и названия подконтрольных им компаний, которые использовались ими для переводов денежных средств в иностранной валюте за приобретенный товар в Китай.

 Оплату официальной части денежных средств в иностранной валюте за границу, которая использовалась ими при декларировании таможенной стоимости импортируемых товаров, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, осуществляли путем банковских переводов от имени ООО «Астарт» со ссылкой на действующие внешнеэкономические контракты № от 27.09.2012 года с компанией «SHAN DONG JING MAO SCIENCE & EDUCATION EQUIPMENT CO.,LTD» (г.Циндао, Китайская Народная Республика) и № НК/10225533/00002 от ДД.ММ.ГГ. с компанией «APD Trading Limited» (Flat A, 15/F, Hillier Comm Bldg, 65-67 Bonham Strand East,Sheung Wan, Hong Kong) через Находкинский филиал ООО «Примтеркомбанк», расположенный по адресу: <.........>.

 Оплату неофициальной части денежных средств в иностранной валюте за границу, которая скрывалась ООО «Астарт» при декларировании таможенной стоимости Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, производили через немецкий банк VTB BANK (DEUTCHLAND) FRANKFURT AM MAIN DE и Московский банк «GLOBEXBABK MOSCOW RU» в адрес иных китайских компаний «SHANGHAI BOSUN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT co.,LTD», «EMDEE HARDVARE & MACHINERY FIRM», «ZHEJIANG BAFANG MACHINERY CO., LTD», «FON-I ENT CO., LTD», «JIMHUA HAICHENG IMPORT & EXPORT CO.LTD».

 В подтверждение произведенной оплаты денежных средств Миллер Т.В. действуя совместно и согласованно с Анистарвым К.Г, в электронном виде отправляла С. банковские SWIFT – сообщения подтверждения перевода денежных средств.

 По мере заполнения контейнеров товарами, С. информировал Анистарова К.Г. действующего совместно и согласованно с Миллер Т.В, о необходимости организации их дальнейшего экспедирования в РФ. В ряде случаев отправку товара до российского порта Восточный осуществлял поставщик и в стоимость товара изначально включалась стоимость перевозки морским транспортом, т.е. товар поставлялся на условиях FOB – различные порты Китая.

 Анистаров К.Г. и Миллер Т.В. действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, были осведомлены о том, что заявленная в таможенные органы таможенная стоимость товаров прямо влияла на размер причитающихся к уплате ввозных таможенных пошлин и налогов.

 Анистаров К.Г. и Миллер ТИ.В. действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, будучи осведомленными о том, что при ввозе на территорию Таможенного союза товара - цепей роликовых из черных металлов промышленного назначения и частей роликовых цепей из черных металлов импортер обязан оплачивать таможенную пошлину в размере 15% от стоимости товара и налог на добавленную стоимость в размере 18 %, с целью минимизации затрат на таможенное оформление и получения большей прибыли при подготовке деклараций на товары, недостоверно с целью экономии денежных средств на таможенных платежах, заявляли заниженные сведения о стоимости ввозимых в РФ товаров. При этом коммерческие документы - инвойсы с недостоверными сведениями о цене сделки изготавливались за границей работниками компании контрагента по контракту.

 В соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГ. и приказом о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГ. специалистом по таможенному оформлению ООО «Астарт» являлась гражданка РФ О., которая на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. предоставляла интересы указанного общества в таможне и занималась подготовкой пакета документов для подачи таможенных деклараций.

 Документы, необходимые для таможенного оформления, в которых уже содержались недостоверные сведения о таможенной стоимости и условиях поставки ей предоставлялись Анистаровым К.Г. либо Миллер Т.В., действующих в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, в связи с чем О. не была осведомлена о преступной деятельности группы лиц, направленной на уклонение от уплаты таможенных платежей путем занижения таможенной стоимости при таможенном оформлении товаров.

 Ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза в РФ в адрес ООО «Астарт» осуществлялся только под имеющийся внешнеэкономический контракт № от ДД.ММ.ГГ. года, заключенный с китайской компанией «SHAN DONG JTNG МАО SCIENCE & EDUCATION EQUIPMENT CO.LTD» и внешнеэкономический контракт № от ДД.ММ.ГГ. года, заключенный с компанией «APD TRADING LIMITED» (Гонконг), во исполнение которых в период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. в адрес подконтрольного общества «Астарт» из Китайской народной республики на различных морских судах осуществлено 16 (шестнадцать) поставок товара - цепей роликовых из черных металлов промышленного назначения (код товара - <данные изъяты>) и частей роликовых цепей из черных металлов (код товара - <данные изъяты>) иностранного происхождения с уклонением от уплаты таможенных платежей, при таможенном оформлении товара в зоне деятельности таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни путем умышленного занижения таможенной стоимости импортируемых товаров.

 Для минимизации затрат, связанных с таможенным декларированием товаров, прибывавших на таможенную территорию Таможенного союза в адрес ООО «Астарт» в рамках контрактов № от 27.09.2012 года и № от 30.01.2013 года, при помещении под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В, действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, уклонились от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «Астарт» путем внесения в подаваемые таможенным органам декларации на товары недостоверных сведений о таможенной стоимости декларируемых товаров, величина которой использовалась для исчисления размера подлежащих уплате ввозных таможенных пошлин и налогов.

 При реализации совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере, подлежащих обязательной уплате в установленном законом порядке, начисляемых при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза, и извлечения тем самым незаконной имущественной выгоды, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, умышленно, совместно и согласованно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде недопоступления в бюджет РФ таможенных платежей, будучи осведомленными о фактической стоимости ввозимого товара, организовывали передачу коммерческих инвойсов, содержащих недостоверные сведения о стоимости товаров, необходимых для совершения таможенных операций при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, специалисту по таможенному оформлению ООО «Астарт» О., которая не была осведомлена о преступных намерениях группы лиц, однако была задействована при подаче и контроле сроков выпуска деклараций на товары.

 При указанных выше обстоятельствах, в период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>-21) как лично директором ООО «Астарт» Б. (она же - Миллер Т.В.), так и специалистом по таможенному оформлению ООО «Астарт» О., были поданы и зарегистрированы таможенные декларации №№ №;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;&#0;Так, ДД.ММ.ГГ. в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) генеральным директором ООО «Астарт» Б. была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовой цепи», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации. ДД.ММ.ГГ. в отдел таможе

 ДД.ММ.ГГ. в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) генеральным директором ООО «Астарт» Б. была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 ДД.ММ.ГГ. в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) генеральным директором ООО «Астарт» Б. была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовой цепи», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 ДД.ММ.ГГ. в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) генеральным директором ООО «Астарт» Б. была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 ДД.ММ.ГГ. в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) генеральным директором ООО «Астарт» Б. была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 ДД.ММ.ГГ. в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) генеральным директором ООО «Астарт» Б. была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовой цепи», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 25.02.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 25.03.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) генеральным директором ООО «Астарт» Б. была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнерах № и №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 04.04.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) генеральным директором ООО «Астарт» Б. была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 12.04.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Астарт» О. действующей на основании доверенности № от 05.03.2013, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере <данные изъяты>. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи круглозвенные из черных металлов со сварными звеньями, с максимальным размером поперечного сечения менее 16мм, применяются в качестве грузового и тягового компонента в грузоподъемных механизмах», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 ДД.ММ.ГГ. в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Астарт» О. действующей на основании доверенности № от 05.03.2013, была подана и зарегистрирована декларация на товары№, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовых цепей», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 27.04.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Астарт» О. действующей на основании доверенности № от 05.03.2013, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере <данные изъяты>. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 27.04.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 02.05.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Астарт» О. действующей на основании доверенности № от 05.03.2013, была подана и зарегистрирована декларация на товары № ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере <данные изъяты>. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000, стоимостью 11600,00 долларов США на условиях CFR Восточный. 02.05.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 14.05.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Астарт» О. действующей на основании доверенности № от 05.03.2013, была подана и зарегистрирована декларация на товары № 10714040/140513/0019146, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере <данные изъяты> Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000, стоимостью 11765,50 долларов США на условиях CFR Восточный. 14.05.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 17.05.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Астарт» О. действующей на основании доверенности № от 05.03.2013, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнерах №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 25.05.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Астарт» О. действующей на основании доверенности № от 05.03.2013, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000, стоимостью 11525,00 долларов США на условиях CFR Восточный. 25.05.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 10.06.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «Астарт» О. действующей на основании доверенности № от 05.03.2013, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере <данные изъяты>. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 10.06.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 Таким образом, документально подтверждено, что весь товар приобретался лично ООО Торговый Дом «Тульский завод цепей» (ИНН №, учредитель С.) у своих прямых поставщиков из КНР, после чего посредники Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, организовали их доставку морским транспортом в порт Восточный <.........> края из китайских портов Шанхай, Нингбо и недостоверно оформили в таможенном отношении на условиях CFR в таможенном посту Морской порт Восточный Находкинской таможни под свой внешнеторговый контракт на свою подконтрольную российскую компанию «Астарт» по следующим таможенным декларациям:

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «FON-I ENT LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях CIF ВОСТОЧНЫЙ;

 По ДТ № - товар приобретался у компании «BAODING TIANPENG IMP. AND EXP. CORP., LIMITED» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу б/н от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB TIANJIN.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «SHANHAI BOSUN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB ШАНХАЙ.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BESSMAN MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «JINHUA HAICHENG IMPORT&EXPORT CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB ШАНХАЙ.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу №А от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 Стоимость морского фрахта при перемещении одного 20 футового контейнера, оформленного по перечисленным ДТ составляла <данные изъяты> долларов США, в том числе и CIF Восточный.

 Таким образом, заявленная от имени декларанта ООО «Астарт» по указанным 16 (шестнадцати) таможенным декларациям № таможенная стоимость составила <данные изъяты>5 долларов США.

 Вместе с тем, фактическая стоимость товаров, оформленных по указанным 16 ДТ, составила <данные изъяты> долларов США.

 Разницу между фактической и заявленной в таможенные органы таможенной стоимостью в размере 452 805,21 долларов США, непоименованную в указанных таможенных декларациях товары, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, незаконно перевели через немецкий банк VTB BANK (DEUTCHLAND) FRANKFURT AM MAIN DE и Московский банк «GLOBEXBABK MOSCOW RU» в адрес фактических китайских компаний отправителей товаров: «SHANGHAI BOSUN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT co.,LTD», «EMDEE HARDVARE & MACHINERY FIRM», «ZHEJIANG BAFANG MACHINERY CO., LTD», «FON-I ENT CO., LTD», «JIMHUA HAICHENG IMPORT & EXPORT CO.LTD».

 Декларации на товары № подавались осведомленной о преступной деятельности директором ООО «Астарт» Б.(она же Миллер Т.В.), действующей по предварительному сговору, совместно и согласованно с Анистаровым К.Г. и неосведомленным о преступной деятельности специалистом по таможенному оформлению О. с использованием специализированного программного обеспечения в таможенный пост Морской порт Восточный Находкинской таможни, чем нарушены требования ст.ст.80, 179, 181, 188, 189, 211 Таможенного кодекса Таможенного союза и требования Федерального закона от 27.11.2010 года № 311 – ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», согласно которым при помещении товаров под таможенную процедуру таможенному органу представляется декларация на товары, в которой указываются сведения о товарах, к числу которых относится таможенная стоимость товаров.

 На основании статьи 179 ТК ТС, товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. Таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

 Статьей 188 ТК ТС установлено, что при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант обязан:1) произвести таможенное декларирование товаров;2) представить в таможенный орган документы, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено таможенным законодательством таможенного союза;3) предъявить декларируемые товары в случаях, установленных настоящим Кодексом, либо по требованию таможенного органа;4) уплатить таможенные платежи и (или) обеспечить их уплату в соответствии с настоящим Кодексом; 5) соблюдать требования и условия использования товаров в соответствующей таможенной процедуре; 6) выполнять иные требования, предусмотренные настоящим Кодексом.

 Статьей 189 ТК ТС установлено, что декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза за неисполнение обязанностей, предусмотренных статьей 188 настоящего Кодекса, а также за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации, в том числе при принятии таможенными органами решения о выпуске товаров с использованием системы управления рисками.

 В соответствии с п. 7 ст.190 ТК ТС, с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

 В декларации на товары указываются следующие основные сведения, предусмотренные п.2 ст.181 ТК ТС, в том числе: сведения о товарах: наименование, таможенная стоимость, статистическая стоимость; сведения об исчислении таможенных платежей: ставки таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; сведения о внешнеэкономической сделке и ее основных условиях; сведения о документах, представляемых в соответствии со статьей 183 настоящего Кодекса;

 Согласно ст.183 ТК ТС подача, таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация. К таким документам относятся: документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, а в случае отсутствия внешнеэкономической сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также и иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта.

 В соответствии с требованиями статьи 75 ТК ТС, объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу. Базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товаров и применяемых видов ставок является таможенная стоимость товаров.

 Пунктом 1 ст. 77 ТК ТС определено, что для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день регистрации таможенной декларации таможенным органом.

 Учитывая, что товар, оформленный по декларациям на № ввезен с недостоверным декларированием таможенной стоимости, то в соответствии с п.19 ч.1 ст.4 ТК ТС, он является незаконно перемещенным через таможенную границу Таможенного союза.

 Статьей 79 ТК ТС установлено, что плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом, международными договорами государств - членов таможенного союза и (или) законодательством государств - членов таможенного союза возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

 Согласно ст.81 ТК ТС, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза.

 Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза - также у лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза. В случае незаконного перемещения товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру.

 В соответствии с расчетом отдела таможенных платежей Находкинской таможни №13-29/00412 от 17.02.2014 года, с учетом таможенных платежей, начисленных при декларировании товаров по декларациям на товары №, и подлежащих уплате в связи с незаконным перемещением через таможенную границу Таможенного союза, в результате совместных преступных действий Анистаровым К.Г. и Миллер Т.В., государству причинен ущерб в виде недополученных таможенных платежей в сумме <данные изъяты> рублей.

 Таким образом, своими умышленными, совместными и согласованными действиями в группе лиц по предварительному сговору, совершенными в период с 07.12.2012 года по 10.06.2013 года, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., при таможенном оформлении товаров от имени ООО «Астарт», уклонились от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «Астарт», путем искусственного занижения таможенной стоимости товаров, оформленного по таможенным декларациям № на общую сумму <данные изъяты> рублей, что в соответствии с прим. к ст.194 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ), является крупным размером.

 Они же, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В. в период времени с 14.06.2013 по 21.09.2013 года, действуя в группе лиц по предварительному сговору, совершили уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

 В период с 14.06.2013 года по 21.09.2013 года, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в крупном размере, при таможенном декларировании импортируемых на таможенную территорию Таможенного союза товаров, Анистаров К.Г., являясь генеральным директором российского общества с ограниченной ответственностью «Восток Импэкс», Миллер Т.В., являясь генеральным директором российского общества с ограниченной ответственностью «ДВ Лайф», умышлено заявили таможенным органам заниженные сведения о таможенной стоимости товаров при таможенном оформлении товаров, импортируемых по 12 (двенадцати) таможенным декларациям в адрес ООО «ДВ Лайф».

 В первой половине 2012 года (точная дата не установлена) гражданин РФ Анистаров К.Г. познакомился с работником российского общества с ограниченной ответственностью «ТД Тульский завод цепей» (г. Тула) С., который обратился к нему с целью поиска компании для оказания на постоянной основе услуг по доставке их груза из Китая до склада ООО «ТД Тульский завод цепей» в г.Тула Тульской области, включая таможенное оформление товара на границе. В частности, Анистарову К.Г. было предложено выкупать для С. товар у конкретных поставщиков в Китае, доставлять товар в порт Восточный (РФ), осуществлять его таможенное оформление, после чего доставлять товар в г. Тула.

 С целью личного материального обогащения от оказания услуг по доставке и таможенному оформлению товаров для ООО «ТД Тульский завод цепей» путем искусственного занижения таможенной стоимости импортируемых товаров при их таможенном оформлении в Находкинской таможне под процедуру выпуска для внутреннего потребления Анистаров К.Г. решил привлечь лицо, которое должно было заниматься вопросами финансового сопровождения деятельности российских компаний, зарегистрированных в качестве участников внешнеэкономической деятельности, по линии бухгалтерского учета, налоговой отчетности и осуществления незаконных переводов денежных средств в иностранной валюте за границу.

 Для реализации возникшего умысла на уклонение от уплаты таможенных платежей Анистаров К.Г. обратился к своей знакомой Миллер Татьяне Викторовне, которая, осознавая противоправность своих действий, изъявила добровольное желание на возмездное оказание услуг Анистарову К.Г.

 В обязанности Миллер Т.В., действующей совместно и согласованно с Анистаровым К.Г., входило финансовое сопровождение деятельности подконтрольных компаний, ведение бухгалтерского учета, осуществление переводов денежных средств за границу и организация контроля сроков подачи и выпуска деклараций на товары.

 Анистаров К.Г., действующий совместно и согласованно с Миллер Т.В., осуществлял общее руководство деятельностью по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, вел на постоянной основе переговоры с клиентами и решал возникающие при этом вопросы по линии таможенных органов.

 По указанной схеме по мере распределения обязанностей для совершения противоправного деяния Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, приступили к выполнению действий, направленных на личное обогащение путем умышленного уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере.

 Аналогичным способом Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, организовали ввоз товар из Китая для клиента из г. Тулы С. в адрес подконтрольной компании ООО «ДВ Лайф» (юридический адрес: <.........> ИНН №, директор Б. (она же - Миллер) Татьяна Викторовна), которое уже было зарегистрировано в качестве участника внешнеэкономической деятельности в зоне деятельности Находкинской таможни.

 Неосведомленный о преступных намерениях граждан РФ Анистарова К.Г. и Миллер Т.В., действующих по предварительному сговору в составе группе лиц, совместно и согласованно, гражданин РФ С., действуя, как и ранее, по отлаженной им схеме закупок, самостоятельно находил поставщика товаров на территории Китая, договаривался о формировании товарных партий и их стоимости. После получения коммерческого инвойса с утвержденной стоимостью, С. посредством электронных каналов связи сети ИНТЕРНЕТ информировал Анистарова К.Г. действующего совместно и согласованно с Миллер Т.В, о стоимости приобретенных им товаров и необходимости производства оплаты за него. С. присылал Анистарову К.Г., действующему совместно и согласованно с Миллер Т.В, коммерческие инвойсы китайской компании, полученные от фактических поставщиков.

 С целью уклонения от уплаты таможенных платежей, граждане РФ Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя по предварительному сговору, совместно и согласованно, электронными каналами связи предоставляли С. номера банковских счетов и название подконтрольных им компаний, которые использовались ими для заграничных переводов денежных средств в иностранной валюте за приобретенный товар в Китай.

 Оплату официальной части денежных средств в иностранной валюте за границу, которая использовалась ими при декларировании таможенной стоимости импортируемых товаров, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя по предварительному сговору, совместно и согласованно, осуществляли путем банковских переводов от имени ООО «ДВ Лайф» со ссылкой на действующий внешнеэкономический контракт № от 29.01.2013 года с компанией «APD TRADING LIMITED» (Flat A, 15/F, Hillier Comm Bldg, 65-67 Bonham Strand East,Sheung Wan, Hong Kong) через Находкинский филиал ООО «Примтеркомбанк», расположенный по адресу: <.........>.

 Оплату неофициальной части денежных средств в иностранной валюте за границу, которая скрывалась ООО «ДВ Лайф» при декларировании таможенной стоимости Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя по предварительному сговору, совместно и согласованно, производили через московский банк «GLOBEXBABK MOSCOW RU» в адрес иных китайских компаний «SHANGHAI BOSUN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT co.,LTD», «EMDEE HARDVARE & MACHINERY FIRM», HANGZHOU VISION INDASTRIAL Co., LTD», «ZHEJIANG BAFANG MACHINERY CO., LTD», «BAODING TIANPENG IMP.AND EXP. CORP., LIMITED» и «MDEE INTERNATIONAL TRADING CO, LIMITED».

 В подтверждение произведенной оплаты денежных средств Миллер Т.В., действующая совместно и согласованно с Анистаровым К.Г, в электронном виде отправляла С. банковские SWIFT – сообщения подтверждения перевода денежных средств.

 По мере заполнения контейнеров товарами, С. информировал Анистарова К.Г., действующего совместно и согласованно с Миллер Т.В., о необходимости организации их дальнейшего экспедирования в РФ. В ряде случаев отправку товара до российского порта Восточный осуществлял поставщик и в стоимость товара изначально включалась стоимость перевозки морским транспортом, т.е. товар поставлялся на условиях FOB – различные порты Китая.

 Анистаров К.Г. и Миллер Т.В. действующие по предварительному сговору, совместно и согласованно, были осведомлены о том, что заявленная в таможенные органы таможенная стоимость товаров прямо влияла на размер причитающихся к уплате ввозных таможенных пошлин и налогов.

 Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя по предварительному сговору, совместно и согласованно, будучи осведомленными о том, что при ввозе на территорию Таможенного союза товара - цепей роликовых из черных металлов промышленного назначения и частей роликовых цепей из черных металлов импортер обязан оплачивать таможенную пошлину в размере 15% от стоимости товара и налог на добавленную стоимость в размере 18 %, с целью минимизации затрат на таможенное оформление и получения большей прибыли при подготовке деклараций на товары, недостоверно с целью экономии денежных средств на таможенных платежах, умышленно заявляли заниженные сведения о стоимости ввозимых в РФ товаров. При этом коммерческие документы - инвойсы с недостоверными сведениями о цене сделки изготавливались заграницей работниками компании контрагента по контракту.

 В соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГ. и приказом о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГ. специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» являлась гражданка РФ О., которая на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. предоставляла интересы указанного общества в таможне и занималась подготовкой пакета документов для подачи таможенных деклараций.

 Документы необходимые для таможенного оформления, в которых уже содержались недостоверные сведения о таможенной стоимости и условиях поставки ей предоставлялись Анистаровым К.Г. либо Миллер Т.В., действующими по предварительному сговору, совместно и согласованно, в связи с чем О. не была осведомлена о преступной деятельности группы лиц, направленной на уклонение от уплаты таможенных платежей путем занижения таможенной стоимости при таможенном оформлении товаров.

 Ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза в РФ в адрес ООО «ДВ Лайф» осуществлялся под имеющийся внешнеэкономический контракт № от ДД.ММ.ГГ. года, заключенный с компанией «APD TRADING LIMITED» (Гонконг), во исполнение которых в период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. в адрес подконтрольного общества «ДВ Лайф» из Китайской народной республики на различных морских судах осуществлено 12 (двенадцать) поставок товара - цепей роликовых из черных металлов промышленного назначения (код товара - №) и частей роликовых цепей из черных металлов (код товара - № иностранного происхождения с уклонением от уплаты таможенных платежей, при таможенном оформлении товара в зоне деятельности таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни путем умышленного занижения таможенной стоимости импортируемых товаров.

 Для минимизации затрат, связанных с таможенным декларированием товаров, прибывавших на таможенную территорию Таможенного союза в адрес ООО «ДВ Лайф» в рамках контракта № от 29.01.2013, при помещении под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В. действуя по предварительному сговору, совместно и согласованно, умышленно уклонились от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «ДВ Лайф», путем внесения в подаваемые таможенным органам декларации на товары недостоверных сведений о таможенной стоимости декларируемых товаров, величина которой использовалась для исчисления размера подлежащих уплате ввозных таможенных пошлин и налогов.

 При реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере, подлежащих обязательной уплате в установленном законом порядке, начисляемых при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза, и извлечения тем самым незаконной имущественной выгоды, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя по предварительному сговору, совместно и согласованно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде недопоступления в бюджет РФ таможенных платежей, будучи осведомленными о фактической стоимости ввозимого товара, умышленно организовывали передачу коммерческих инвойсов, содержащих недостоверные сведения о стоимости товаров, необходимых для совершения таможенных операций при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, специалисту по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., которая не была осведомлена о преступных намерениях группы лиц, однако была задействована при подаче и контроле сроков выпуска деклараций на товары.

 При указанных выше обстоятельствах, в период с 14.06.2013 года по 21.09.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>-21) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., были поданы и зарегистрированы таможенные декларации №

 Так, 14.06.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., действующей на основании доверенности № от 05.03.2013 года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовых цепей», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 ДД.ММ.ГГ. в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., действующей на основании доверенности № от 05.03.2013, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовых цепей», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 21.06.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары <данные изъяты>, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 21.06.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовых цепей», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 25.06.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 02.07.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовых цепей», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 02.07.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 09.07.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 10.07.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 22.07.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 24.07.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 30.07.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., действующей на основании доверенности № от 05.03.2013 года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи разборные, тяговые из черных металлов с вращающимися валиками для подъемно-транспортных механизмов», код ЕТН ВЭД ТС № стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 31.07.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 31.07.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 06.08.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О., действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовых цепей», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 06.08.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 20.08.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 20.08.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 21.09.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ДВ Лайф» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары № №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код <данные изъяты>; товар № – «цепи грузовые тяговые для подъемно-транспортных механизмов», код <данные изъяты>; товар № – «части роликовых цепей из черных металлов, не являются тяговыми, грузовыми, не применяются для горно-шахтного оборудования, и авто-мото техники звено соединительное и переходное для роликовых цепей», код <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 Таки образом, документально подтверждено, что весь товар приобретался лично ООО Торговый Дом «Тульский завод цепей» (ИНН №, учредитель С.) у своих прямых поставщиков из КНР, после чего посредники Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя по предварительному сговору, совместно и согласованно, организовали их доставку морским транспортом в порт Восточный <.........> края из китайских портов Шанхай, Qingdao, Нингбо, Tianjin и недостоверно оформили в таможенном отношении на условиях CFR в таможенном посту Морской порт Восточный Находкинской таможни под свой внешнеторговый контракт на свою подконтрольную российскую компанию «ДВ Лайф» по следующим таможенным декларациям:

 По ДТ № - товар приобретался у компании «BAODING TIANPENG IMP. AND EXP. CORP., LIMITED» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB TIANJIN.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BESSMAN MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG FIRDS CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «QINGDAO RANLET MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB QINGDAO.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BESSMAN MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BESSMAN MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG FIRDS CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «HANGZHOU VISION INDUSTRIAL CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB ШАНХАЙ.

 10.    По ДТ № - товар приобретался у компании «SHANHAI BOSUN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB ШАНХАЙ.

 11. По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 12. По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 Стоимость морского фрахта при перемещении одного 20 футового контейнера, оформленного по перечисленным ДТ составляла 950 долларов США.

 Таким образом, заявленная от имени декларанта ООО «ДВ Лайф» по указанным 12 (двенадцати) таможенным декларациям № таможенная стоимость составила <данные изъяты> долларов США.

 Вместе с тем, фактическая стоимость товаров, оформленных по указанным 12 ДТ, составила <данные изъяты> долларов США.

 Разницу между фактической и заявленной в таможенные органы таможенной стоимостью в размере 295 188,29 долларов США, непоименованную в указанных таможенных декларациях товары, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В. действуя по предварительному сговору, совместно и согласованно, незаконно перевели через московский банк «GLOBEXBABK MOSCOW RU» в адрес фактических китайских компаний отправителей товаров: «SHANGHAI BOSUN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT co.,LTD», «EMDEE HARDVARE & MACHINERY FIRM», HANGZHOU VISION INDASTRIAL Co., LTD», «ZHEJIANG BAFANG MACHINERY CO., LTD», «BAODING TIANPENG IMP.AND EXP. CORP., LIMITED» и «MDEE INTERNATIONAL TRADING CO, LIMITED».

 Декларации на товары № подавались специалистом по таможенному оформлению О. с использованием специализированного программного обеспечения в таможенный пост Морской порт Восточный Находкинской таможни, чем нарушены требования ст.ст.80, 179, 181, 188, 189, 211 Таможенного кодекса Таможенного союза и требования Федерального закона от 27.11.2010 № 311 – ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», согласно которым при помещении товаров под таможенную процедуру таможенному органу представляется декларация на товары, в которой указываются сведения о товарах, к числу которых относится таможенная стоимость товаров.

 На основании статьи 179 ТК ТС, товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. Таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

 Статьей 188 ТК ТС установлено, что при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант обязан: 1) произвести таможенное декларирование товаров; 2) представить в таможенный орган документы, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено таможенным законодательством таможенного союза; 3) предъявить декларируемые товары в случаях, установленных настоящим Кодексом, либо по требованию таможенного органа; 4) уплатить таможенные платежи и (или) обеспечить их уплату в соответствии с настоящим Кодексом; 5) соблюдать требования и условия использования товаров в соответствующей таможенной процедуре; 6) выполнять иные требования, предусмотренные настоящим Кодексом.

 Статьей 189 ТК ТС установлено, что декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза за неисполнение обязанностей, предусмотренных статьей 188 настоящего Кодекса, а также за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации, в том числе при принятии таможенными органами решения о выпуске товаров с использованием системы управления рисками.

 В соответствии с п. 7 ст.190 ТК ТС, с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

 В декларации на товары указываются следующие основные сведения, предусмотренные п.2 ст.181 ТК ТС, в том числе: сведения о товарах: наименование, таможенная стоимость, статистическая стоимость; сведения об исчислении таможенных платежей: ставки таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; сведения о внешнеэкономической сделке и ее основных условиях; сведения о документах, представляемых в соответствии со статьей 183 настоящего Кодекса;

 Согласно ст.183 ТК ТС подача, таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация. К таким документам относятся: документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, а в случае отсутствия внешнеэкономической сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также и иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта.

 В соответствии с требованиями статьи 75 ТК ТС, объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу. Базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товаров и применяемых видов ставок является таможенная стоимость товаров.

 Пунктом 1 ст. 77 ТК ТС определено, что для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день регистрации таможенной декларации таможенным органом.

 Учитывая, что товар, оформленный по декларациям на №10714040/140613/0024390, №10714040/140613/0024391, №10740140/210613/0025668, №10714040/210613/0025741, №№ ввезен с недостоверным декларированием таможенной стоимости, то в соответствии с п.19 ч.1 ст.4 ТК ТС, он является незаконно перемещенным через таможенную границу Таможенного союза.

 Статьей 79 ТК ТС установлено, что плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом, международными договорами государств - членов таможенного союза и (или) законодательством государств - членов таможенного союза возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

 Согласно ст.81 ТК ТС, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза.

 Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза - также у лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза. В случае незаконного перемещения товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру.

 В соответствии с расчетом отдела таможенных платежей Находкинской таможни № от ДД.ММ.ГГ. года, с учетом таможенных платежей, начисленных при декларировании товаров по декларациям на товары №, и подлежащих уплате в связи с незаконным перемещением через таможенную границу Таможенного союза, в результате совместных преступных действий Анистаровым К.Г. и Миллер Т.В., государству причинен ущерб в виде недополученных таможенных платежей в сумме <данные изъяты> рублей.

 Таким образом, своими умышленными, совместными и согласованными действиями в группе лиц по предварительному сговору, совершенными в период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. года, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В. при таможенном оформлении товаров от имени ООО «ДВ Лайф», уклонились от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «ДВ Лайф», путем искусственного занижения таможенной стоимости товаров, оформленного по таможенным декларациям № на общую сумму <данные изъяты> рублей, что в соответствии с прим. к ст.194 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ), является крупным размером.

 Они же, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., в период времени с 13.09.2013 года по 26.11.2013 года, действуя в группе лиц по предварительному сговору, совершили уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

 В период с 13.09.2013 года по 26.11.2013 года, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в особо крупном размере, при таможенном декларировании импортируемых на таможенную территорию Таможенного союза товаров, Анистаров К.Г., являясь генеральным директором российского общества с ограниченной ответственностью «Восток Импэкс», Миллер Т.В. являясь генеральным директором российского общества с ограниченной ответственностью «ДВ Лайф», умышленно заявили таможенным органам заниженные сведения о таможенной стоимости товаров, импортируемых по 9 (девяти) таможенным декларациям в адрес ООО «ТК Импорт».

 В первой половине 2012 года (точная дата не установлена) гражданин РФ Анистаров К.Г. познакомился с работником российского общества с ограниченной ответственностью «ТД Тульский завод цепей» (г. Тула) С., который обратился к нему с целью поиска компании для оказания на постоянной основе услуг по доставке их груза из Китая до склада ООО «ТД Тульский завод цепей» в <.........>, включая таможенное оформление товара на границе. В частности, Анистарову К.Г. было предложено выкупать для С. товар у конкретных поставщиков в Китае, доставлять товар в порт Восточный (РФ), осуществлять его таможенное оформление, после чего доставлять товар в г.Тула.

 С целью личного материального обогащения от оказания услуг по доставке и таможенному оформлению товаров для ООО «ТД Тульский завод цепей» путем искусственного занижения таможенной стоимости импортируемых товаров при их таможенном оформлении в Находкинской таможне под процедуру выпуска для внутреннего потребления Анистаров К.Г. решил привлечь лицо, которое должно было заниматься вопросами финансового сопровождения деятельности российских компаний, зарегистрированных в качестве участников внешнеэкономической деятельности, по линии бухгалтерского учета, налоговой отчетности и осуществления незаконных переводов денежных средств в иностранной валюте за границу.

 Для реализации возникшего умысла на уклонение от уплаты таможенных платежей Анистаров К.Г. обратился к своей знакомой Миллер Татьяне Викторовне, которая, осознавая противоправность своих действий, изъявила добровольное желание на возмездное оказание услуг Анистарову К.Г.

 В обязанности Миллер Т.В., действующей совместно и согласованно с Анистаровым К.Г., входило финансовое сопровождение деятельности подконтрольных компаний, ведение бухгалтерского учета, осуществление переводов денежных средств за границу и организация контроля сроков подачи и выпуска деклараций на товары.

 Анистаров К.Г., действующий совместно и согласованно с Миллер Т.В., осуществлял общее руководство деятельностью по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, вел на постоянной основе переговоры с клиентами и решал возникающие при этом вопросы по линии таможенных органов.

 По указанной схеме по мере распределения обязанностей для совершения противоправного деяния Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, приступили к выполнению действий, направленных на личное обогащение путем умышленного уклонения от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере.

 Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, организовали ввоз товар из Китая для клиента из г. Тулы С. в адрес подконтрольной компании ООО «ТК Импорт» (юридический адрес: <.........>, ИНН 2508115100, директор С.С.), с уклонением от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере путем умышленного занижения фактической таможенной стоимости товаров при осуществлении внешнеэкономической деятельности в зоне деятельности Находкинской таможни.

 Неосведомленный о преступных намерениях граждан РФ Анистарова К.Г. и Миллер Т.В., действующих по предварительному сговору в составе группе лиц, совместно и согласованно, гражданин РФ С., действуя, как и ранее, по отлаженной им схеме закупок, самостоятельно находил поставщика товаров на территории Китая, договаривался о формировании товарных партий и их стоимости. После получения коммерческого инвойса с утвержденной стоимостью, С. посредством электронных каналов связи сети ИНТЕРНЕТ информировал Анистарова К.Г. действующего совместно и согласованно с Миллер Т.В, о стоимости приобретенных им товаров и необходимости производства оплаты за него. С. присылал Анистарову К.Г., действующему совместно и согласованно с Миллер Т.В., коммерческие инвойсы китайской компании, полученные от фактических поставщиков.

 С целью уклонения от уплаты таможенных платежей, граждане РФ Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, умышленно, совместно и согласованно, электронными каналами связи предоставляли С. номера банковских счетов и название подконтрольных им компаний, которые использовались ими для заграничных переводов денежных средств в иностранной валюте за приобретенный товар в Китай.

 Оплату официальной части денежных средств в иностранной валюте за границу, которая использовалась ими при декларировании таможенной стоимости импортируемых товаров, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, осуществляли путем банковских переводов от имени ООО «ТК Импорт» со ссылкой на действующий внешнеэкономический контракт № от ДД.ММ.ГГ. с компанией «APD TRADING LIMITED» (Flat A, 15/F, Hillier Comm Bldg, 65-67 Bonham Strand East,Sheung Wan, Hong Kong) через Находкинский филиал ООО «Примтеркомбанк», расположенный по адресу: <.........>.

 Оплату неофициальной части денежных средств в иностранной валюте за границу, которая скрывалась ООО «ТК Импорт» при декларировании таможенной стоимости Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, производили через московский банк «GLOBEXBABK MOSCOW RU» в адрес иных китайских компаний «EMDEE HARDVARE & MACHINERY FIRM», «HANGZHOU VISION INDASTRIAL Co., LTD», «ZHEJIANG BAFANG MACHINERY CO., LTD».

 В подтверждение произведенной оплаты денежных средств Миллер Т.В. действующая совместно и согласованно с Анистаровым К.Г., в электронном виде отправляла С. банковские SWIFT – сообщения подтверждения перевода денежных средств.

 По мере заполнения контейнеров товарами, С. информировал Анистарова К.Г., действующего совместно и согласованно с Миллер Т.В, о необходимости организации их дальнейшего экспедирования в РФ. В ряде случаев отправку товара до российского порта Восточный осуществлял поставщик и в стоимость товара изначально включалась стоимость перевозки морским транспортом, то есть товар поставлялся на условиях FOB – различные порты Китая.

 Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, были осведомлены о том, что заявленная в таможенные органы таможенная стоимость товаров прямо влияла на размер причитающихся к уплате ввозных таможенных пошлин и налогов.

 Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, будучи осведомленными о том, что при ввозе на территорию Таможенного союза товара - цепей роликовых из черных металлов промышленного назначения и частей роликовых цепей из черных металлов импортер обязан оплачивать таможенную пошлину в размере 15% от стоимости товара и налог на добавленную стоимость в размере 18 %, с целью минимизации затрат на таможенное оформление и получения большей прибыли при подготовке деклараций на товары, умышленно недостоверно с целью экономии денежных средств на таможенных платежах, заявляли заниженные сведения о стоимости ввозимых в РФ товаров. При этом коммерческие документы - инвойсы с недостоверными сведениями о цене сделки изготавливались заграницей работниками компании контрагента по контракту.

 В соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГ. и приказом о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГ. специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» являлась гражданка РФ О., которая на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. предоставляла интересы указанного общества в таможне и занималась подготовкой пакета документов для подачи таможенных деклараций.

 Документы необходимые для таможенного оформления, в которых уже содержались недостоверные сведения о таможенной стоимости и условиях поставки ей предоставлялись Анистаровым К.Г. либо Миллер Т.В., действующими в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, в связи с чем О. не была осведомлена о преступной деятельности группы лиц, направленной на уклонение от уплаты таможенных платежей путем занижения таможенной стоимости при таможенном оформлении товаров.

 Ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза в РФ в адрес ООО «ТК Импорт» осуществлялся под имеющийся внешнеэкономический контракт № от 26.06.2013 года, заключенный с компанией «APD TRADING LIMITED» (Гонконг), во исполнение которого в период с 13.09.2013 года по 26.11.2013 года в адрес подконтрольного общества «ТК Импорт» из Китайской народной республики на различных морских судах осуществлено 9 (девять) поставок товара - цепей роликовых из черных металлов промышленного назначения (код товара - 7315119000 ЕТН ВЭД ТС) и частей роликовых цепей из черных металлов (код товара - 7315190000 ЕТН ВЭД ТС) иностранного происхождения с уклонением от уплаты таможенных платежей, при таможенном оформлении товара в зоне деятельности таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни путем умышленного занижения таможенной стоимости импортируемых товаров.

 Для минимизации затрат, связанных с таможенным декларированием товаров, прибывавших на таможенную территорию Таможенного союза в адрес ООО «ТК Импорт» в рамках контракта № от 26.06.2013 года, при помещении под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, умышленно уклонились от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «ТК Импорт» путем внесения в подаваемые таможенным органам декларации на товары недостоверных сведений о таможенной стоимости декларируемых товаров, величина которой использовалась для исчисления размера подлежащих уплате ввозных таможенных пошлин и налогов.

 При реализации совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, подлежащих обязательной уплате в установленном законом порядке, начисляемых при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза, и извлечения тем самым незаконной имущественной выгоды, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде недопоступления в бюджет РФ таможенных платежей, будучи осведомленными о фактической стоимости ввозимого товара, организовывали передачу коммерческих инвойсов, содержащих недостоверные сведения о стоимости товаров, необходимых для совершения таможенных операций при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, специалисту по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О., которая не была осведомлена о преступных намерениях группы лиц, однако была задействована при подаче и контроле сроков выпуска деклараций на товары.

 При указанных выше обстоятельствах, в период с 13.09.2013 года по 26.11.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О., были поданы и зарегистрированы таможенные декларации №

 Так, 13.09.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 17.09.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 13.09.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере №. Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 17.09.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 15.10.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнерах № Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000, стоимостью 22860,00 долларов США на условиях CFR Восточный. 15.10.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 12.11.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере № Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000; товар № –«части цепей роликовых из черных металлов звено соединительное и звено переходное», код ЕТН ВЭД ТС 7315190000, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 12.11.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 18.11.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере № Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000; товар № –«части цепей роликовых из черных металлов звено соединительное и звено переходное», код ЕТН ВЭД ТС 7315190000, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 20.11.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 20.11.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере № Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 21.11.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 22.11.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере № Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000; товар № –«части цепей роликовых из черных металлов звено соединительное и звено переходное», код ЕТН ВЭД ТС 7315190000, стоимостью 11550,50 долларов США на условиях CFR Восточный. 25.11.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 26.11.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары №, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнерах № Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещался товар – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. 27.11.2013 года товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 26.11.2013 года в отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни (<.........>) специалистом по таможенному оформлению ООО «ТК Импорт» О. действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГ. года, была подана и зарегистрирована декларация на товары № ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза в контейнере № Согласно указанной ДТ и пакету прилагаемых к ней документов, через таможенную границу перемещались: товар № – «цепи роликовые из черных металлов промышленного назначения, для сельскохозяйственных станков, не для горного оборудования, не грузовые, не для авто-мото техники, не приводные, не тяговые», код ЕТН ВЭД ТС 7315119000; товар № –«части цепей роликовых из черных металлов звено соединительное и звено переходное», код ЕТН ВЭД ТС 7315190000, стоимостью <данные изъяты> долларов США на условиях CFR Восточный. ДД.ММ.ГГ. товар выпушен в свободное обращение под процедуру внутреннего потребления в соответствии со ст. 195, 210 ТК ТС на территории Российской Федерации.

 Таким образом, документально подтверждено, что весь товар приобретался лично ООО Торговый Дом «Тульский завод цепей» (ИНН № учредитель С.) у своих прямых поставщиков из КНР, после чего посредники Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, организовали их доставку морским транспортом в порт Восточный <.........> края из китайского порта Нингбо, Шанхай и недостоверно оформили в таможенном отношении на условиях CFR в таможенном посту Морской порт Восточный Находкинской таможни под свой внешнеторговый контракт на свою подконтрольную российскую компанию «ТК Импорт» по следующим таможенным декларациям:

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BESSMAN MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «HANGZHOU VISION INDUSTRIAL CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США на условиях FOB ШАНХАЙ.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BESSMAN MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BESSMAN MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BESSMAN MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу №-1 от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BESSMAN MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу №-2 от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «ZHEJIANG BESSMAN MACHINERY CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 По ДТ № - товар приобретался у компании «EMDEE INTERNATIONAL TRADING CO. LTD» за <данные изъяты> долларов США по инвойсу № от ДД.ММ.ГГ. на условиях FOB НИНГБО.

 Стоимость морского фрахта при перемещении одного 20 футового контейнера, оформленного по перечисленным ДТ составляла <данные изъяты> долларов США.

 Таким образом, заявленная от имени декларанта ООО «ТК Импорт» по указанным 9 (девяти) таможенным декларациям ДТ № таможенная стоимость составила <данные изъяты> долларов США.

 Вместе с тем, фактическая стоимость товаров, оформленных по указанным 9 ДТ, составила <данные изъяты> долларов США.

 Разницу между фактической и заявленной в таможенные органы таможенной стоимостью в размере 272 923,11 долларов США, непоименованную в указанных таможенных декларациях товары, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., действуя в группе лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, незаконно перевели через московский банк «GLOBEXBABK MOSCOW RU» в адрес фактических китайских компаний отправителей товаров: «EMDEE HARDVARE & MACHINERY FIRM», «HANGZHOU VISION INDASTRIAL Co., LTD», «ZHEJIANG BAFANG MACHINERY CO., LTD».

 Декларации на товары № подавались специалистом по таможенному оформлению О. с использованием специализированного программного обеспечения в таможенный пост Морской порт Восточный Находкинской таможни, чем нарушены требования ст.ст.80, 179, 181, 188, 189, 211 Таможенного кодекса Таможенного союза и требования Федерального закона от 27.11.2010 № 311 – ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», согласно которым при помещении товаров под таможенную процедуру таможенному органу представляется декларация на товары, в которой указываются сведения о товарах, к числу которых относится таможенная стоимость товаров.

 На основании статьи 179 ТК ТС, товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. Таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

 Статьей 188 ТК ТС установлено, что при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант обязан: 1) произвести таможенное декларирование товаров; 2) представить в таможенный орган документы, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено таможенным законодательством таможенного союза; 3) предъявить декларируемые товары в случаях, установленных настоящим Кодексом, либо по требованию таможенного органа; 4) уплатить таможенные платежи и (или) обеспечить их уплату в соответствии с настоящим Кодексом; 5) соблюдать требования и условия использования товаров в соответствующей таможенной процедуре; 6) выполнять иные требования, предусмотренные настоящим Кодексом.

 Статьей 189 ТК ТС установлено, что декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза за неисполнение обязанностей, предусмотренных статьей 188 настоящего Кодекса, а также за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации, в том числе при принятии таможенными органами решения о выпуске товаров с использованием системы управления рисками.

 В соответствии с п. 7 ст.190 ТК ТС, с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

 В декларации на товары указываются следующие основные сведения, предусмотренные п.2 ст.181 ТК ТС, в том числе: сведения о товарах: наименование, таможенная стоимость, статистическая стоимость; сведения об исчислении таможенных платежей: ставки таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; сведения о внешнеэкономической сделке и ее основных условиях; сведения о документах, представляемых в соответствии со статьей 183 настоящего Кодекса;

 Согласно ст.183 ТК ТС подача, таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация. К таким документам относятся: документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, а в случае отсутствия внешнеэкономической сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также и иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта.

 В соответствии с требованиями статьи 75 ТК ТС, объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу. Базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товаров и применяемых видов ставок является таможенная стоимость товаров.

 Пунктом 1 ст. 77 ТК ТС определено, что для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день регистрации таможенной декларации таможенным органом.

 Учитывая, что товар, оформленный по декларациям на № ввезен с недостоверным декларированием таможенной стоимости, то в соответствии с п.19 ч.1 ст.4 ТК ТС, он является незаконно перемещенным через таможенную границу Таможенного союза.

 Статьей 79 ТК ТС установлено, что плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом, международными договорами государств - членов таможенного союза и (или) законодательством государств - членов таможенного союза возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

 Согласно ст.81 ТК ТС, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза.

 Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза - также у лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза. В случае незаконного перемещения товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру.

 В соответствии с расчетом отдела таможенных платежей Находкинской таможни № от ДД.ММ.ГГ. года, с учетом таможенных платежей, начисленных при декларировании товаров по декларациям на товары №№, и подлежащих уплате в связи с незаконным перемещением через таможенную границу Таможенного союза, в результате совместных преступных действий Анистаровым К.Г. и Миллер Т.В., государству причинен ущерб в виде недополученных таможенных платежей в сумме <данные изъяты> рублей.

 Таким образом, своими умышленными, совместными и согласованными действиями в группе лиц по предварительному сговору, совершенными в период с 13.09.2013 года по 26.11.2013 года, Анистаров К.Г. и Миллер Т.В. при таможенном оформлении товаров от имени ООО «ТК Импорт», уклонились от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «ТК Импорт», путем искусственного занижения таможенной стоимости товаров, оформленного по таможенным декларациям № на общую сумму <данные изъяты> рублей, что в соответствии с примечанием к ст.194 УК РФ, является особо крупным размером. (примечание в редакции Федерального закона от 28.06.2013 №134-ФЗ).

 06.02.2014 года подозреваемым Анистаровым К.Г. старшему дознавателю по ОВД ОД Находкинской таможни Жукову Д.Н., в производстве которого находилось уголовное дело, подано в письменном виде ходатайство о производстве дознания в сокращенной форме, которое подписано подозреваемым, а также его защитником.

 Поступившее от подозреваемого Анистарова К.Г. ходатайство о производстве дознания в сокращенной форме рассмотрено старшим дознавателем по ОВД ОД Находкинской таможни Ж. и по результатам его рассмотрения 07.02.2014 года вынесено постановление об удовлетворении ходатайства и о производстве дознания в сокращенной форме.

 Анистаров К.Г. виновным себя в совершении преступлений, предусмотренных п. «а» ч. 2 ст. 194; п. «а» ч. 2 ст. 194; п. «а» ч. 2 ст. 194; п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ признал полностью, согласившись с предъявленным обвинением, заявил ходатайство об особом порядке принятия судебного решения по делу.

     Против дальнейшего производства по уголовному делу, дознание по которому производилось в сокращенной форме, с применением особого порядка судебного разбирательства, не возражал, ходатайство об особом порядке принятия судебного решения по делу поддержал в судебном заседании, заявив, что с предъявленным обвинением, в том числе с размером недоплаченных таможенных платежей согласен в полном объеме, вину признает полностью, ходатайство заявлено им добровольно после консультации с защитником, в присутствии защитника, осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. В содеянном искренне раскаивается, являясь участником общества ООО «ТК Импорт» принял меры к выплате в полном объеме суммы недоплаченных таможенных платежей в размере 3301279 руб. 51 коп. и пени.

 06.02.2014 года подозреваемой Миллер Т.В. старшему дознавателю по ОВД ОД Находкинской таможни Ж., в производстве которого находилось уголовное дело, подано в письменном виде ходатайство о производстве дознания в сокращенной форме, которое подписано подозреваемой Миллер Т.В., а также ее защитником.

 Поступившее от подозреваемой Миллер Т.В. ходатайство о производстве дознания в сокращенной форме рассмотрено старшим дознавателем по ОВД ОД Находкинской таможни Ж. и по результатам его рассмотрения 07.02.2014 года вынесено постановление об удовлетворении ходатайства и о производстве дознания в сокращенной форме.

 Миллер Т.В. виновной себя в совершении преступлений, предусмотренных п. «а» ч. 2 ст. 194; п. «а» ч. 2 ст. 194; п. «а» ч. 2 ст. 194; п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ признала полностью, согласившись с предъявленным обвинением, заявила ходатайство об особом порядке принятия судебного решения по делу.

     Против дальнейшего производства по уголовному делу, дознание по которому производилось в сокращенной форме, с применением особого порядка судебного разбирательства, не возражала, ходатайство об особом порядке принятия судебного решения по делу поддержала в судебном заседании, заявив, что с предъявленным обвинением, в том числе с размером недоплаченных таможенных платежей согласна в полном объеме, вину признает полностью, ходатайство заявлено ею добровольно после консультации с защитником, в присутствии защитника, осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. В содеянном искренне раскаивается, являясь участником общества ООО «ТК Импорт» приняла меры к выплате в полном объеме суммы недоплаченных таможенных платежей в размере <данные изъяты> и пени.

     Защитник адвокат ФИО14 против дальнейшего производства по уголовному делу, дознание по которому производилось в сокращенной форме, с применением особого порядка судебного разбирательства, не возражал, поддержал ходатайство Анистарова К.Г. и Миллер Т.В. о рассмотрении дела в особом порядке.

 Представитель потерпевшего Находкинской таможни ДВТУ ФТС России Ш. против дальнейшего производства по уголовному делу, дознание по которому производилось в сокращенной форме, с применением особого порядка судебного разбирательства и против ходатайства подсудимых Анистарова К.Г. и Миллер Т.В. о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства не возражает, гражданский иск не заявлен, на наказании, связанного с лишением свободы не настаивает.

 Государственный обвинитель не возражает против дальнейшего производства по уголовному делу, дознание по которому производилось в сокращенной форме, с применением особого порядка судебного разбирательства и против ходатайства подсудимых о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

     Таким образом, при согласии всех участников процесса на постановление приговора без проведения судебного разбирательства по существу дела, судом не исследуются доказательства по уголовному делу. Судом установлено, что обстоятельств, препятствующих постановлению законного, обоснованного и справедливого приговора, в том числе достаточных оснований полагать самооговор подсудимых, не имеется, все условия о применении особого порядка судебного разбирательства по данному уголовному делу, то есть постановление приговора без проведения судебного разбирательства, соблюдены.

     Выслушав участников процесса, исследовав обстоятельства, характеризующие личность подсудимых, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласились подсудимые Анистаров К.Г. и Миллер Т.В., обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

 Действия подсудимого Анистарова К.Г. органом дознания правильно квалифицированы:

 - по преступлению в период с 27.07.2012 года по 25.11.2012 года (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «Логист» в сумме <данные изъяты>) - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ);

 - по преступлению в период с 07.12.2012 года по 10.06.2013 года (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «Астарт» в сумме <данные изъяты> - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ);

 - по преступлению в период с 14.06.2013 года по 21.09.2013 года (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «ДВ Лайф» в сумме <данные изъяты>) - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ);

 - по преступлению в период с 13.09.2013 года по 26.11.2013 года (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «ТК Импорт» в сумме <данные изъяты>) - по п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 28.06.2013 №134-ФЗ).

 Действия подсудимой Миллер Т.В. органом дознания правильно квалифицированы:

 - по преступлению в период с 27.07.2012 года по 25.11.2012 года (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «Логист» в сумме <данные изъяты>) - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ);

 - по преступлению в период с 07.12.2012 года по 10.06.2013 года (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «Астарт» в сумме <данные изъяты>) - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ);

 - по преступлению в период с 14.06.2013 года по 21.09.2013 года (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «ДВ Лайф» в сумме <данные изъяты>) - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ);

 - по преступлению в период с 13.09.2013 года по 26.11.2013 года (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «ТК Импорт» в сумме <данные изъяты> - по п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 28.06.2013 №134-ФЗ).

 При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, характер и степень фактического участия Анистарова К.Г. и Миллер Т.В. в совершении преступлений, значение участия Анистарова К.Г. и Миллер Т.В. для достижения цели преступления, данные об их личностях, влияние назначенного наказания на исправление осужденных и условия жизни их семей, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

 Анистаров К.Г. ранее не судим и к уголовной ответственности не привлекался, на учете у нарколога и психиатра не состоит.

     По месту жительства Анистаров К.Г. характеризуется положительно, жалоб и заявлений со стороны родственников и соседей не поступало, в нарушении общественного порядка, а также в употреблении наркотических средств и психотропных веществ не замечен.

 Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому в соответствии со ст. 63 ч.1 УК РФ не установлено.

 Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому в соответствии со ст. 61 ч. 1 п. «г, и» УК РФ суд признает наличие двоих малолетних детей, явку с повинной по всем преступлениям, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений по всем преступлениям.

 В качестве смягчающих обстоятельств, суд также учитывает поведение после совершения преступлений, раскаяние, осознание содеянного, вследствие чего не пытался уйти от ответственности, добровольно сообщил о совершенных преступлениях и в ходе дознания, которое проводилось в сокращенной форме, давал признательные, полные и последовательные показания, чем способствовал процессу доказывания, что существенно уменьшает степень общественной опасности, наличие семьи, принятие деятельных мер как участника общества к уплате недоплаченных таможенных платежей от имени ООО «ТК Импорт», что подтверждается документально, мнение представителя потерпевшего, не настаивающего на наказании с лишением свободы.

 При указанных обстоятельствах, суд учитывает общие принципы назначения наказания, предусмотренные ст. 6, 43, 60 УК РФ, положения ч.1 и ч.5 ст. 62, ст. 67 УК РФ, положения ст. 316, 226.9 УПК РФ, исходя их принципа социальной справедливости и целей достижения наказания виновного, суд, с учетом имущественного положения, возможности получения заработной платы и иного дохода как участника общества, считает необходимым, достаточным и справедливым назначение наказания в виде штрафа, в пределах санкции, предусмотренной ч. 2 ст. 194 УК РФ, полагая, что данный вид наказания будет способствовать его исправлению.

 Учитывая фактические обстоятельства и способ совершения преступлений, степень общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения категории тяжести совершенных Анистаровым К.Г. преступлений, на менее тяжкую, в соответствии с частью 6 ст.15 УК РФ.

 Суд не усматривает объективных оснований для применения отсрочки отбывания наказания или освобождения от отбывания наказания, а также применение при назначении наказаний, положений ст. 73 УК РФ. Наличие исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

 Миллер Т.В. ранее не судима и к уголовной ответственности не привлекалась, на учете у нарколога и психиатра не состоит.

     По месту жительства Миллер Т.В. характеризуется положительно, жалоб и заявлений нарушений общественного порядка не допускает, проживает с мужем и двумя детьми, на профилактическом учете в УПП № не состоит, принимает активное участие в жизни отдела образования Администрации Находкинского городского округа.

 Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой в соответствии со ст. 63 ч.1 УК РФ не установлено.

 Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой в соответствии со ст. 61 ч. 1 п. «г, и» УК РФ суд признает наличие двоих малолетних детей, явку с повинной по всем преступлениям, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений по всем преступлениям.

 В качестве смягчающих обстоятельств, суд также учитывает поведение после совершения преступлений, раскаяние, осознание содеянного, вследствие чего не пыталась уйти от ответственности, добровольно сообщила о совершенных преступлениях и в ходе дознания, которое проводилось в сокращенной форме, давала признательные, полные и последовательные показания, чем способствовала процессу доказывания, что существенно уменьшает степень общественной опасности, наличие семьи, нуждаемость в заботе матери, принятие деятельных мер как участника общества к уплате недоплаченных таможенных платежей от имени ООО «ТК Импорт», что подтверждается документально, мнение представителя потерпевшего, не настаивающего на наказании с лишением свободы.

 При указанных обстоятельствах, суд учитывает общие принципы назначения наказания, предусмотренные ст. 6, 43, 60 УК РФ, положения ч.1 и ч.5 ст. 62, ст. 67 УК РФ, положения ст. ст. 316, 226.9 УПК РФ, исходя их принципа социальной справедливости и целей достижения наказания виновной, суд, с учетом имущественного положения, возможности получения заработной платы и иного дохода как участника общества, считает необходимым, достаточным и справедливым назначение наказания в виде штрафа, в пределах санкции, предусмотренной ч. 2 ст. 194 УК РФ, полагая, что данный вид наказания будет способствовать ее исправлению.

 Учитывая фактические обстоятельства и способ совершения преступлений, степень общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения категории тяжести совершенных Миллер Т.В. преступлений, на менее тяжкую, в соответствии с частью 6 ст.15 УК РФ.

 Суд не усматривает объективных оснований для применения отсрочки отбывания наказания или освобождения от отбывания наказания, а также применение при назначении наказаний, положений ст. 73 УК РФ. Наличие исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

 Оснований для применения Постановления Государственной Думы «Об объявлении амнистии в связи с 20-летием принятии Конституции Российской Федерации» №3500-6 ГД от 18.12.2013 года, вступившего в законную силу с 19.12.2013 года, в отношении осужденных, не имеется.

 Гражданский иск по делу не заявлен.

 Процессуальных издержек по делу не имеется.

 По правилам ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства:

 - USB-Flash накопитель памяти марки: Арасеr, черного цвета, серийный
№; документы (инвойсы, упаковочные листы, банковские документы) на 237 листах, добровольно выданные коммерческим директором ООО ТД «Тульский завод цепей» С. в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» 11.12.2013 года по адресу <.........>; письмо ООО «Восток Импэкс» б/н от 07.02.2014 года о предоставлении информации по уголовным делам №; Копии    ДТ:

 №

 №

 №,

 с пакетами документов к ним на 1371, хранящиеся в уголовном деле, подлежат хранению в уголовном деле в течение всего срока хранения дела.                         Руководствуясь ст. ст. 296, 298 – 299, 302 – 304, 307 – 309, 316, 226.9 УПК РФ суд

 п р и г о в о р и л:   

 Признать Анистарова Константина Геннадьевича виновным в совершении преступлений, предусмотренных п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ); п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ); п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ); п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 28.06.2013 №134-ФЗ), и назначить

 - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ) наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>);

 - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ) наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>);

 - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ) наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>);

 - по п. п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 28.06.2013 №134-ФЗ) наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>).

 На основании части 2 статьи 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний Анистарову Константину Геннадьевичу окончательно назначить наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>).

 Мера пресечения Анистарову К.Г. не избиралась.

 Признать Миллер Татьяну Викторовну виновной в совершении преступлений, предусмотренных п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ); п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ); п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ); п. п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 28.06.2013 №134-ФЗ), и назначить

 - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ) наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>);

 - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ) наказание в виде штрафа в размере рублей <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>);

 - по п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ) наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>);

 - по п.п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) (примечание в редакции Федерального закона от 28.06.2013 №134-ФЗ) наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей (<данные изъяты>);

 На основании части 2 статьи 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний Миллер Татьяне Викторовне окончательно назначить наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> <данные изъяты>).

 Мера пресечения Миллер Т.В. не избиралась.

 Вещественные доказательства:

 - USB-Flash накопитель памяти марки: Арасеr, черного цвета, серийный
№АР2САН332 291339401201; документы (инвойсы, упаковочные листы, банковские документы) на 237 листах, добровольно выданные коммерческим директором ООО ТД «Тульский завод цепей» С. в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» 11.12.2013 года по адресу <.........>; письмо ООО «Восток Импэкс» б/н от 07.02.2014 года о предоставлении информации по уголовным делам №; Копии    ДТ:

 №

 №

 №,

 с пакетами документов к ним на 1371 листе, хранящиеся в уголовном деле, после вступления приговора в законную силу, хранить в уголовном деле в течение всего срока хранения дела.

 Приговор суда не может быть обжалован сторонами в апелляционном порядке по основанию несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела (п.1 ч.1 ст. 389.15 УПК РФ).

 В остальной части приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Приморский краевой суд с подачей жалобы через Находкинский городской суд в течение десяти суток со дня провозглашения, а осужденным, в тот же срок со дня вручения копии приговора.

 В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем указывают в своих апелляционных жалобах или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

 Осужденные вправе пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

 Судья С.Н. Усова.