Уголовное дело № 1-20/2017
П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
г. Асбест 24 января 2017 года
Асбестовский городской суд Свердловской области в составе:
председательствующего Вахнина С.А.,
государственного обвинителя прокуратуры г. Асбеста Дейковой С.Н.,
подсудимого Соловьев ФА,
защитника адвоката Суровой Г.В.
при секретаре Каменских Ю.П.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Соловьев ФА, <данные изъяты> ранее не судимого, под стражей не содержавшегося,
по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,
У С Т А Н О В И Л :
Соловьев ФА совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период с 03.06.2013 по 10.03.2016 под руководством Соловьев ФА, являвшегося на основании решения № 03/06 от 03.06.2013 единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее по тексту ООО <данные изъяты>) директором ООО <данные изъяты>, юридический адрес: Свердловская область, г. Екатеринбург, *Адрес*, фактический адрес: Свердловская область, г. Асбест, *Адрес*, зарегистрированного 07.08.2008 в Инспекции Федеральной налоговой службы по Чкаловскому району г. Екатеринбурга, правопреемником которой с 01.09.2011 является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №25 по Свердловской области (далее по тексту - МИФНС № 25), свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии 66 № *Номер*, с присвоением основного государственного регистрационного номера *Номер*, состоящего на налоговом учете в МИФНС № 25, ИНН *Номер*, КПП *Номер*, свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серии 66 № *Номер* от 07.08.2008, то есть ответственного согласно ст.ст. 6, 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» за ведение бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности, обладающего правом первой подписи хозяйственных и финансовых документов, являвшегося распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, ООО <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность.
18.04.2014 ООО <данные изъяты> в МИФНС № 25 подана декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить в срок до 21.04.2014 налог на добавленную стоимость в размере 00 рублей 00 копеек. А также обязано уплатить сумму недоимки налога на добавленную стоимость в размере 1575414 рублей 00 копеек.
14.07.2014 ООО <данные изъяты> в МИФНС № 25 подана декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить налог на добавленную стоимость в размере 96 952 рубля 00 копеек, в том числе в срок до 21.07.2014 в размере 32 317 рублей 00 копеек, в срок до 20.08.2014 в размере 32 317 рублей 00 копеек, в срок до 22.09.2014 в размере 32 318 рублей 00 копеек.
20.10.2014 ООО <данные изъяты> в МИФНС № 25 подана декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить налог на добавленную стоимость в размере 789 831 рубль 00 копеек, в том числе в срок до 20.10.2014 в размере 263 277 рублей 00 копеек, в срок до 20.11.2014 в размере 263 277 рублей 00 копеек, в срок до 22.12.2014 в размере 263 277 рублей 00 копеек.
27.04.2015 <данные изъяты> в МИФНС № 25 подана декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить налог на добавленную стоимость в размере 471 212 рублей 00 копеек, в том числе в срок до 27.04.2015 в размере 157070 рублей 00 копеек, в срок до 25.05.2015 в размере 157 070 рублей 00 копеек, в срок до 25.06.2015 в размере 157 072 рублей 00 копеек.
01.09.2015 ООО <данные изъяты> в МИФНС № 25 подана декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить налог на добавленную стоимость в размере 591 532 рубля 00 копеек, в том числе в срок до 26.01.2015 в размере 197 177 рублей 00 копеек, в срок до 25.02.2015 в размере 197 177 рублей 00 копеек, в срок до 25.03.2015 в размере 197 178 рублей 00 копеек.
30.03.2015 ООО <данные изъяты> в МИФНС № 25 подана декларация по налогу на прибыль организации за 4 квартал 2014 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить в срок до 28.03.2015 налог на прибыль организации в размере 15 228 рублей 00 копеек.
16.01.2014 в связи с отсутствием перечислений из ООО <данные изъяты> сумм задолженности по налогам МИФНС № 25 принято решение о принятии мер по принудительному взысканию указанной задолженности, в связи с чем МИФНС № 25 изготовлено и направлено в адрес ООО <данные изъяты> требование № 6867 об уплате налога с указанием сроков оплаты и последствий неоплаты. Аналогичные требования о необходимости уплаты налогов с указанием суммы задолженности изготовлены и направлены в адрес ООО <данные изъяты> в период с января 2014 года по май 2015 года. Общая сумма по направленным требованиям составила более 2 250 000 рублей.
10.02.2014, по истечению срока исполнения обязанности ООО <данные изъяты> по уплате задолженности по налогам, установленного в требовании об уплате налога, МИФНС № 25 вынесено решение № 624 о взыскании с ООО <данные изъяты> налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, и вынесено решение № 842 о приостановлении операций по счетам ООО <данные изъяты> в банке, а также переводов электронных денежных средств. В тот же срок, на расчетные счета ООО <данные изъяты>, находящиеся в кредитных организациях, направлены инкассовые поручения на сумму задолженности, превышающую 2250000 рублей, и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных средств, вследствие чего в последующем поступившие на счета ООО <данные изъяты> денежные средства должны были бы в принудительном порядке списываться в счет погашения задолженности по налогам. Аналогичные решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, решения о приостановлении операций по счетам в банке, а также переводов электронных денежных средств, и инкассовые поручения с указанием текущей суммы задолженности в отношении ООО <данные изъяты> направлялись в кредитные организации в период с января 2014 года по май 2015 года.
Кроме того, 11.02.2014 МИФНС № 25 вынесено решение № 1074 о взыскании налогов за счёт имущества налогоплательщика на сумму 984675 рублей 00 копеек, которое направлено в службу судебных приставов. Аналогичные решения выносились и направлялись в службу судебных приставов в период с января 2014 года по май 2015 года.
Таким образом, МИФНС № 25 для взыскания задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств на счетах ООО <данные изъяты> в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями ст.ст. 46, 48, 69, 76 и 77 НК РФ.
В период с 01.01.2014 по 01.05.2015 Соловьев ФА, достоверно зная о наличии у предприятия недоимки по налогам и сборам в сумме 1 966 341 рубль 73 копейки по состоянию на 16.01.2014 и 22.01.2014, в сумме 1 184 288 рублей 00 копеек по состоянию на 03.02.2014 и 11.02.2014, в сумме 1 381 875 рублей 00 копеек по состоянию на 26.02.2014, в сумме 1 383 901 рубль 00 копеек по состоянию на 11.03.2014, в сумме 1 592 085 рублей 00 копеек по состоянию на 31.03.2014 и 07.04.2014, в сумме 1 618 326 рублей 00 копеек по состоянию на 30.07.2014, в сумме 1 650 643 рубля 00 копеек по состоянию на 25.08.2014, в сумме 1 682 961 рубль 00 копеек по состоянию на 03.10.2014, в сумме 1 946 238 рублей 00 копеек по состоянию на 28.10.2014, в сумме 2 567 041 рубль 00 копеек по состоянию на 07.11.2014, в сумме 2 830 318 рублей 00 копеек по состоянию на 28.11.2014, и 16.12.2014, в сумме 3 093 595 рублей 00 копеек по состоянию на 29.12.2014, в сумме 3 290 772 рубля 00 копеек по состоянию на 05.02.2015, в сумме 3 487 949 рублей 00 копеек по состоянию на 06.03.2015, в сумме 3 108 823 рублей 00 копеек по состоянию на 08.04.2015 и 09.04.2015, о полученных в период с 01.01.2014 по 01.05.2015 от МИФНС № 25 требованиях об уплате налогов и сборов на общую сумму – 3 509 253 рубля 00 копеек, и о выставленных и непогашенных инкассовых поручениях на расчетный счёт ООО <данные изъяты> на общую сумму 3 294 964 рубля 00 копеек, поскольку был официально уведомлен налоговым органом путем направления ему требований об уплате налога в установленный срок, а затем путем вынесения МИФНС №25 решения о взыскании налогов, сборов в принудительном порядке путем выставления инкассовых распоряжений на расчетные счета, приостановлении операций по счетам ООО <данные изъяты>, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 9, ст. 19, п.1 ст. 45, п.п.1,6 п.1 ст. 23 НК РФ, умышленно проигнорировав обязанность по уплате начисленных ООО <данные изъяты> налогов и сборов, не предпринял действий, направленных на погашение недоимки по налогам и сборам в полном объеме, а наоборот, после приостановления операций, кроме платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, по расчетным счетам ООО <данные изъяты> в кредитных учреждениях, достоверно зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия они, в соответствии со ст. 855 ГК РФ, будут направлены на уплату налогов и сборов в бюджет, умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 45 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение ст.ст. 64, 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, принял решение использовать расчеты с контрагентами путем написания писем с просьбой о перечислении денежных средств за оказанные услуги и работы в адрес третьих лиц, минуя расчетные счета ООО <данные изъяты>, а также путем выдачи денежных средств через кассу ООО <данные изъяты>.
Реализуя задуманное, директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА, находясь на территории ООО <данные изъяты>, по адресу: Свердловская область, г. Асбест, *Адрес*, действуя умышленно, с целью сокрытия де-нежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 45 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, в период с 01.01.2014 по 01.05.2015, изготовил, а затем направил в адрес: закрытого акционерного общества <данные изъяты> (далее по тексту ЗАО <данные изъяты>), общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее по тексту ООО <данные изъяты>), общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее по тексту ООО <данные изъяты>) письма с просьбой производить платежи за работы, выполненные ООО <данные изъяты> и в счет предстоящих взаиморасчетов на расчетные счета и в кассу иных организаций, минуя счета ООО <данные изъяты> в банках на общую сумму 12378887 рублей 62 копеек, которые ЗАО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> исполнили, рассчитавшись с поставщиками и подрядчиками ООО <данные изъяты>.
Кроме того, в период с 01.01.2014 по 01.05.2015 директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА, находясь на территории ООО <данные изъяты>, по адресу: Свердловская область, г. Асбест, *Адрес*, реализуя умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 45 НК РФ, должно быть про-изведено взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, из поступивших в кассу ООО <данные изъяты> от различных источников (покупателей) денежных средств в сумме 323200 рублей 00 копеек, умышленно, с целью сокрытия де-нежных средств от погашения недоимки по налогам и сборам, в нарушение п.1 ч.1 ст. 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, ст. ст. 64, 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ обеспечил выдачу денежных средств из кассы ООО <данные изъяты> в сумме 323200 рублей 00 копеек на следующие цели: счет 71 «расчеты с подотчетными лицами», то есть платежей, следующих за очередностью предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды, минуя расчетный счёт предприятия, на который были наложены инкассовые поручения.
Таким образом, ООО <данные изъяты> имело возможность произвести погашение суммы недоимки по налогам и сборам в бюджет в полном объеме.
Таким образом, за период с 01.01.2014 по 01.05.2015 путем расчетов через третьих лиц, и путем осуществления расчетов через кассу ООО <данные изъяты> с подотчетными лицами, в общей сумме 12 702 087 рублей 62 копейки, то есть путём производства платежей следующих за очередностью предусматривающей платежи в бюджет, минуя расчетные счета своей организации, на которые выставлены инкассовые поручения, во избежание расчетов с бюджетом, Соловьев ФА умышленно сокрыл денежные средства ООО <данные изъяты> в сумме 3 265 893 рублей 00 копеек, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, то есть в крупном размере на общую сумму более 2 250 000 рублей.
Подсудимый Соловьев ФА в судебном заседании свою вину по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ не признал и показал, что он в 2013-2016 г. работал директором ООО <данные изъяты>. Но он не распоряжался денежными средствами предприятия, ими распоряжалась бухгалтер Свидетель №4. Недоимка по налогам НДС была, у него не было умысла на сокрытие налогов, он хотел, что бы предприятие работало. Денег на уплату недоимки по налогам у организации не было. Деньги за выполненную организацией работу перечислялись по договоренности на другие счета. Если бы они перечислялись на счета предприятия, то их бы списали в счет уплаты недоимки. Гражданский иск он признает в полном объеме.
Вина подсудимого Соловьев ФА подтверждается следующими доказательствами.
Свидетель Свидетель №5 – старший оперуполномоченный УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области, показал, что им была получена информация из УФНС о сокрытии денежных средств директором ООО «<данные изъяты>Соловьев ФА при имеющийся недоимке по налогам. Была проведена им проверка по данному факту. Факт совершения Соловьев ФА преступления подтвердился.
Доказательствами являются также документы:
- Рапорт оперуполномоченного по ОВД отдела УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области капитана полиции ФИО1 от 01.09.2015, об обнаружении признаков преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ в действиях директора ООО <данные изъяты>Соловьев ФА, *Дата*, согласно которому в результате оперативно-розыскных мероприятий установлено, что директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА в период с 01.04.2014 по 01.05.2015 сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме более 2250000 рублей (письма, касса). В указанный период времени у ООО <данные изъяты> образовалась недоимка по налогам на сумму более 3265893 рубля 00 копеек. В период с 13.06.2013 директором и главным бухгалтером ООО <данные изъяты> является Соловьев ФА. В ходе проверки получены копии документов, подтверждающих принятые налоговым органом все меры по взысканию недоимки по налогам ООО <данные изъяты>. Установлено, что ООО <данные изъяты> направляло за подписью директора письма в ЗАО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> с просьбой оплатить денежные средства в адрес поставщиков ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ОАО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> за поставку оборудования, которые исполнялись контрагентами, что подтверждается опросами должностных лиц ЗАО <данные изъяты>. Соловьев ФА пояснил, что в период с 1 июня 2013 года по момент опроса работает в ООО <данные изъяты> в должности директора. ИФНС у ООО <данные изъяты> были заблокированы расчетные счета примерно с апреля - мая 2014 года. Он лично готовил и направлял письма в адрес указанных предприятий (заказчиков), с просьбой оплатить денежные средства в адрес его поставщиков ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ОАО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>. Соловьев ФА является директором ООО <данные изъяты>, которое в свою очередь является учредителем ООО <данные изъяты>. 11.08.2015 проведено исследование предметов и документов, полученных в ходе проведения проверки в отношении ООО <данные изъяты>, в котором вышеуказанные факты описаны и подтверждены. (т.1, л.д.51-53)
- Протокол осмотра места происшествия от 29.07.2016 с фототаблицей, согласно которому осмотрено здание, расположенное по адресу: г. Асбест, *Адрес*, установлено наличие документов ООО <данные изъяты> в данном здании, что подтверждает факт расположения ООО <данные изъяты> по вышеуказанному адресу (т. 2, л.д. 206-216)
- Справка об исследовании № 45, согласно которой старшим специалистом-ревизором отдела УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области проведено исследование документов в отношении ООО <данные изъяты>, в результате которого установлено, что задолженность по уплате налогов в бюджеты всех уровней у ООО <данные изъяты> по состоянию на 01.01.2014 – 19 66 341 рубль 73 копейки, на 01.05.2015 – 3 265 893 рубля 00 копеек. Налоговым органом для взыскания задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств на счетах ООО <данные изъяты> в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями ст.46,48,69,76, 77 НК РФ. Должностными лицами ООО <данные изъяты> в период с 24.04.2014 по 01.05.2015 оформлялись письма дебиторам с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов, производилось расходование наличных денежных средств через кассу предприятия на общую сумму 11 456 142 рубля 33 копейки. (т.1, л.д.61-73)
- Декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить в срок до 21.04.2014 налог на добавленную стоимость в размере 00 рублей 00 копеек. А также обязано уплатить сумму недоимки налога на добавленную стоимость в размере 1575414 рублей 00 копеек (т. 3, л.д.130-148)
- Декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить налог на добавленную стоимость в размере 96952 рубля 00 копеек, в том числе в срок до 21.07.2014 в размере 32317 рублей 00 копеек, в срок до 20.08.2014 в размере 32317 рублей 00 копеек, в срок до 22.09.2014 в размере 32318 рублей 00 копеек. (т. 3, л.д.149-159)
- Декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить налог на добавленную стоимость в размере 789831 рубль 00 копеек, в том числе в срок до 20.10.2014 в размере 263277 рублей 00 копеек, в срок до 20.11.2014 в размере 263277 рублей 00 копеек, в срок до 22.12.2014 в размере 263277 рублей 00 копеек. (т. 3, л.д.160-170)
-Декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить налог на добавленную стоимость в размере 591532 рубля 00 копеек, в том числе в срок до 26.01.2015 в размере 197177 рублей 00 копеек, в срок до 25.02.2015 в размере 197177 рублей 00 копеек, в срок до 25.03.2015 в размере 197178 рублей 00 копеек. (т. 3, л.д.171-181)
- Декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить налог на добавленную стоимость в размере 471212 рублей 00 копеек, в том числе в срок до 27.04.2015 в размере 157070 рублей 00 копеек, в срок до 25.05.2015 в размере 157070 рублей 00 копеек, в срок до 25.06.2015 в размере 157072 рублей 00 копеек. (т. 3, л.д.182-194)
- Декларация по налогу на прибыль организации за 4 квартал 2014 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить в срок до 28.03.2015 налог на прибыль организации в размере 15228 рублей 00 копеек. (т. 3, л.д.195-222)
- Декларация по налогу на прибыль организации за 6 месяцев 2015 года, в соответствии с которой ООО <данные изъяты> обязано уплатить в срок до 28.07.2015 налог на прибыль организации в размере 00 рублей 00 копеек. (т. 3, л.д.223-248)
- Балансы расчетов с бюджетом ООО <данные изъяты>, согласно которым у ООО <данные изъяты> по состоянию на 01.05.2015 имеется недоимка по налогам (сборам) в сумме 3265893 рубля 00 копеек. (т. 1, л.д.87-110)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 6867 от 16.01.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> по состоянию на 16.01.2014 задолженности по уплате налога на добавленную стоимость в размере 982 651 рубль 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 16.01.2014 общей задолженности по уплате налога (сбора) в размере 1966341 рубль 73 копейки, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 05.02.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.39-40, 41-42)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 624 от 10.02.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 6867 в размере неуплаченных налогов на сумму 982651 рубль 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>.(т. 8, л.д.43-44, 45-46)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 10.02.2014 № 842, и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования №6867 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.47-48, 49-51)
- Инкассовое поручение № 780, согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 624 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 982651 рубль 00 копеек. (т. 8, л.д.52)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 7414 от 22.01.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> новой задолженности по налогу на прибыль организации в размере 2024 рубля 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 22.01.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 1966341 рубль 73 копейки, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 11.02.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.53-54, 55-56)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4456 от 02.04.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 7414 в размере неуплаченных налогов на сумму 2024 рубля 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.57-58, 59-60)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 02.04.2014 № 6691 и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 7414 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.61-62, 63-65)
- Инкассовые поручения № 7256, № 7258 согласно которым МИФНС № 25 на основании решения № 4456 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 2024 рубля 00 копеек. (т. 8, л.д.66, 67)
- Постановление № 1074 от 11.02.2014, и документ об отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>.(т. 8, л.д.68-70, 71)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 7856 от 03.02.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> новой задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 197587 рублей 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 03.02.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 1184288 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 21.02.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.72-73, 74-75)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1529 от 24.02.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 7856 в размере неуплаченных налогов на сумму 197587 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.76-77, 78-79)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.02.2014 № 2651, согласно которому в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 7856 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. (т. 8, л.д.80-81)
- Инкассовое поручение № 2444, согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 1529 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 197587 рублей 00 копеек. (т. 8, л.д.82)
- Постановление № 2651 от 09.04.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты> и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.83-85, 86-87)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 8763 от 11.02.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> задолженности по налогу на прибыль организации в размере 2026 рублей 00 копеек и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 11.02.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 1184288 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 03.03.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.88-89, 90-91)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2480 от 06.03.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 8763 в размере неуплаченных налогов на сумму 2026 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.92-93, 94-95)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 06.03.2014 № 3920 и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 8763 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.96-97, 98-100)
- Инкассовые поручения № 3980, № 3982 согласно которым МИФНС № 25 на основании решения № 2480 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 2026 рублей 00 копеек. (т. 8, л.д.101, 102)
- Постановление № 2010 от 19.03.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.103-104, 105-106)
- Постановление № 7448 от 24.10.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.107-108, 109-110)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов и документы о почтовом отправлении № 10124 от 26.02.2014, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 197587 рублей 00 копеек и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 26.02.2014 общей задолженности по уплате налога в размере 1381875 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 19.03.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.111-112, 113-114)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3604 от 25.03.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 10124 в размере неуплаченных налогов на сумму 197587 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.115-116, 117-118)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 25.03.2014 № 5549 и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 10124 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.119-120, 121-123)
- Инкассовое поручение № 5944 согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 3604 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 197587 рублей 00 копеек. (т. 8, л.д.124)
- Постановление № 2842 от 10.04.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>.(т. 8, л.д.125-126, 127-128)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 10943 от 11.03.2014, и документы об отправлении согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> задолженности по налогу на прибыль организации в размере 2026 рублей 00 копеек и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 11.03.2014 общей задолженности по уплате налога в размере 1383901 рубль 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 31.03.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.129-130, 131)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4628 от 15.04.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 10943 в размере неуплаченных налогов на сумму 2026 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.132-133, 134-135)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 15.04.2014 № 6943 и документы о почтовом отправлении, согласно которому в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 10943 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.136-137, 138-140)
- Инкассовые поручения № 7425, № 7427 согласно которым МИФНС № 25 на основании решения № 4628 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 2026 рублей 00 копеек. (т. 8, л.д.141, 142)
- Постановление № 3357 от 19.05.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>.(т. 8, л.д.143-144, 145-146)
- Постановление № 7334 от 21.10.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>.(т. 8, л.д.147-148, 149-150)
- Постановление № 9187 от 18.12.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>.(т. 8, л.д.151-152, 153-154)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 11657 от 31.03.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> новой задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 197589 рублей 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 31.03.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 1592085 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 18.04.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.155-156, 157-158)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5626 от 24.04.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 11657 в размере неуплаченных налогов на сумму 197589 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.159-160, 161-162)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 24.04.2014 № 8205 и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 11657 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.163-164, 165-167)
- Инкассовое поручение № 8919 согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 5626 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 197589 рубля 00 копеек. (т. 8, л.д.168)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов и документы о почтовом отправлении № 12881 от 07.04.2014, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> задолженности по налогу на прибыль организации в размере 10595 рублей 00 копеек и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 07.04.2014 общей задолженности по уплате налога в размере 1592085 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 25.04.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.169-170, 171-172)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 6703 от 12.05.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 12881 в размере неуплаченных налогов на сумму 8711 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.173-174, 175-176)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 12.05.2014 № 9781, согласно которому в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 12881 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. (т. 8, л.д.177-178)
- Инкассовые поручения № 10719, № 10721 согласно которым МИФНС № 25 на основании решения № 6703 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 8711 рублей 00 копеек. (т. 8, л.д.179, 180)
- Постановление № 3738 от 02.06.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>.(т. 8, л.д.181-183, 184-185)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 21885 от 30.07.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> новой задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 32317 рублей 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 30.07.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 1618326 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 19.08.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.186-187, 188-189)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 14521 от 22.08.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 21885 в размере неуплаченных налогов на сумму 32317 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.190-191, 192-193)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 22.08.2014 № 20185 и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 21885 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.194-195, 196-198)
- Инкассовое поручение № 23865, согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 14521 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 32317 рублей 00 копеек. (т. 8, л.д.199)
- Постановление № 6488 от 25.09.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.200-201, 202-203)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 43435 от 25.08.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> новой задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 32317 рублей 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 25.08.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 1650643 рубля 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 12.09.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.204-205, 206-207)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 16686 от 07.10.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 43435 в размере неуплаченных налогов на сумму 32317 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.208-209, 210-211)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 07.10.2014 № 23400 и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 43435 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.212-213, 214-216)
- Инкассовое поручение № 28186, согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 16686 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 32317 рублей 00 копеек. (т. 8, л.д.217)
- Постановление № 7583 от 06.11.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты> (т. 8, л.д.218-219, 220-221)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 44829 от 03.10.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> новой задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 32318 рублей 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 03.10.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 1682961 рубль 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 23.10.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 8, л.д.222-223, 224-225)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 18073 от 27.10.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 44829 в размере неуплаченных налогов на сумму 32318 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.226-227, 228-229)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 27.10.2014 № 25456 и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 44829 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 8, л.д.230-231, 232-234)
- Инкассовое поручение № 30228, согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 18073 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 32318 рублей 00 копеек. (т. 8, л.д.235)
- Постановление № 8152 от 02.12.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты> (т. 8, л.д.236-237, 238-239)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 45952 от 28.10.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> новой задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 263277 рублей 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 28.10.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 1946238 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 19.11.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 9, л.д.1-2, 3-4)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 19996 от 21.11.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 45952 в размере неуплаченных налогов на сумму 263277 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 9, л.д.5-6, 7-8)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 21.11.2014 № 27960 и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 45952 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 9, л.д.9-10, 11-13)
- Поручение № 33259, согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 19996 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 263277 рублей 00 копеек. (т. 9, л.д.14)
- Постановление № 9775 от 24.12.2014, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>. и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты> (т. 9, л.д.15-16, 17-18)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов и документы о почтовом отправлении № 48098 от 07.11.2014, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> задолженности по налогу на прибыль организации в размере 620803 рубля 00 копеек и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 07.11.2014 общей задолженности по уплате налога в размере 2567041 рубль 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 27.11.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 9, л.д.19-20, 21-22)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 21112 от 04.12.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 48098 в размере неуплаченных налогов на сумму 620803 рубля 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 9, л.д.23-24, 25-26)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 04.12.2014 № 29512 и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 48098 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 9, л.д.27-28, 29-31)
- Поручения № 34959, № 34961 согласно которым МИФНС № 25 на основании решения № 21112 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 620803 рубля 00 копеек. (т. 9, л.д.32, 33)
- Постановление № 15 от 12.01.2015, и документы о поч-товом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты> (т. 9, л.д.34-35, 57-60)
- Постановление № 1743 от 04.03.2015, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты> (т. 9, л.д.36-38, 39-40)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 75138 от 28.11.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО «<данные изъяты> новой задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 263277 рублей 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 28.11.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 2830318 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 18.12.2014 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 9, л.д.41-42, 43-44)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 22151 от 20.12.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 75138 в размере неуплаченных налогов на сумму 263277 рублей 00 копеек, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 9, л.д.45-46, 47-48)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 20.12.2014 № 31077 и документы о почтовом отправлении, согласно которым в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 75138 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 9, л.д.49-50, 51-53)
- Поручение № 36852, согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 22151 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 263277 рублей 00 копеек. (т. 9, л.д.54)
- Постановление № 516 от 26.01.2015, и документы о поч-товом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты> (т. 9, л.д.55-56, 60)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 6472 от 16.12.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 16.12.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 2830318 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 14.01.2015 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 9, л.д.61-64, 65-66)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 95861 от 29.12.2014 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> новой задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 263277 рублей 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 29.12.2014 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 3093595 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 27.01.2015 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 9, л.д.76, 77-78)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 611 от 30.01.2015, согласно которому МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 95861 в размере неуплаченных налогов на сумму 263277 рублей 00 копеек. (т. 9, л.д.79-80)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 30.01.2015 № 864, согласно которому в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 95861 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. (т. 9, л.д.81-82)
- Поручение № 759, согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 611 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 263277 рублей 00 копеек. (т. 9, л.д.83)
- Постановление № 1394 от 26.02.2015, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 9, л.д.84-85, 86)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 9323 от 05.02.2015 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> новой задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 197177 рублей 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 05.02.2015 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 3290772 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 26.02.2015 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 9, л.д.87-88, 89-90)
- Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2335 от 05.03.2015, согласно которому МИФНС № 25 приняла решение произвести взыскание налогов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств с ООО <данные изъяты>, на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании № 9323 в размере неуплаченных налогов на сумму 197177 рублей 00 копеек. (т. 9, л.д.91-92)
- Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств от 05.03.2015 № 3395, согласно которому в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 9323 МИФНС № 25 приняла решение о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО <данные изъяты>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты>. (т. 9, л.д.93-94)
- Поручение № 3465, согласно которому МИФНС № 25 на основании решения № 2335 направила в банк поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО <данные изъяты> в размере 197177 рублей 00 копеек. (т. 9, л.д.95)
- Постановление № 2513 от 03.04.2015, и документы о почтовом отправлении, согласно которому МИФНС № 25 принято решение о взыскании налога за счет имущества ООО <данные изъяты>, и сообщила об указанном руководству ООО <данные изъяты> (т. 9, л.д.96-97, 98-99)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 13154 от 06.03.2015 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> новой задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 197177 рублей 00 копеек, и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 06.03.2015 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 3487949 рублей 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 29.03.2015 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 9, л.д.100-101, 102-103)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 126 от 08.04.2015 и документы о почтовом отправлении, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 08.04.2015 общей задолженности по уплате налогов (сборов) в размере 3108823 рубля 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 28.04.2015 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 9, л.д.104-105, 106-107)
- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов и документы о почтовом отправлении № 16735 от 09.04.2015, согласно которым МИФНС № 25 сообщила руководству ООО <данные изъяты> о возникшей у ООО <данные изъяты> задолженности по налогу на прибыль организации в размере 15228 рублей 00 копеек и соответственно имеющейся у ООО <данные изъяты> по состоянию на 09.04.2015 общей задолженности по уплате налога в размере 3108823 рубля 00 копеек, потребовала уплатить указанную сумму, разъяснив, что если указанное требование будет не исполнено в срок до 29.04.2015 МИФНС № 25 примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры. (т. 9, л.д.108-109, 110-112)
- Копия письма № 1 от 09.01.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит генерального директора ЗАО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> (т. 1, л.д.183; т. 9, л.д. 158)
- Копия письма № 3 от 23.01.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет НП <данные изъяты> (т. 1, л.д.184)
- Копия письма № 08 от 06.03.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.185)
- Копия письма № 10 от 19.03.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ИП ФИО2 (т. 1, л.д.186)
- Копия письма без номера от 29.04.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит генерального директора ЗАО <данные изъяты>ФИО3 произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> (т. 1, л.д.187, т. 9, л.д. 161)
- Копия письма № 22 от 30.05.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет НП <данные изъяты> (т. 1, л.д.188)
- Копия письма № 24 от 04.06.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.189)
- Копия письма № 25 от 09.06.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.190)
- Копия письма № 26 от 09.06.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.191)
- Копия письма № 27 от 19.06.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.192)
- Копия письма без номера от 20.06.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит генерального директора ЗАО <данные изъяты>ФИО3 произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> (т. 1, л.д.193, т. 9, л.д. 163)
- Копия письма № 29 от 08.07.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ТФ ОАО <данные изъяты><данные изъяты>. (т. 1, л.д. 194)
- Копия письма № 88 от 14.07.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит генерального директора ЗАО <данные изъяты>ФИО3 произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетные счета ООО <данные изъяты> и ОАО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.195, т. 9, л.д.170)
- Копия письма № 90 от 14.07.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит генерального директора ЗАО <данные изъяты>ФИО3 произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> (т. 1, л.д.196, т. 9, л.д.166)
- Копия письма № 30 от 15.07.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ЗАО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.197)
- Копия письма № 31 от 16.07.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.198)
- Копия письма № 95 от 01.08.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит генерального директора ЗАО <данные изъяты>ФИО3 произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> (т. 9, л.д.175)
- Копия письма № 32 от 25.08.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты>Свидетель №3 произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.199)
- Копия письма без номера от 25.08.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит генерального директора ЗАО <данные изъяты>ФИО3 произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> (т. 1, л.д.200)
- Копия письма № 73 от 27.08.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.201)
- Копия письма без номера от 29.08.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты>Соловьев ФА произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет Некоммерческое партнерство <данные изъяты>. (т. 1, л.д.202)
- Копия письма без номера от 23.09.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.203)
- Копия письма № 112 от 23.09.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит генерального директора ЗАО <данные изъяты>ФИО3 произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> (т. 1, л.д.204, т.9, л.д.181)
- Копия письма № 129 от 13.10.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит генерального директора ЗАО <данные изъяты>ФИО3 произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> (т. 1, л.д.204, т.9, л.д.178)
- Копия письма без номера от 15.10.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> и <данные изъяты>. (т. 1, л.д.205)
- Копия письма без номера от 17.10.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ОАО <данные изъяты>. (т. 1, л.д.206)
- Копия письма № 137 от 11.11.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит генерального директора ЗАО <данные изъяты>ФИО3 произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> (т. 1, л.д.207, т. 9, л.д.183)
- Копия письма № 148 от 17.12.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит ЗАО <данные изъяты> произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ООО <данные изъяты> (т. 1, л.д.208, т. 9, л.д.186)
- Копия письма № 34 от 23.12.2014, подписанного Соловьев ФА, согласно которому директор ООО <данные изъяты>Соловьев ФА просит директора ООО <данные изъяты>Соловьев ФА произвести платеж за ООО <данные изъяты> на расчетный счет ОАО <данные изъяты> (т. 1, л.д.209)
- Платежные поручения, согласно которым ЗАО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> на оснований писем, полученных из ООО <данные изъяты>, производит за ООО <данные изъяты> платежи на расчетные счета контрагентов ООО <данные изъяты>, указанных в письмах. (т. 2, л.д. 50-78)
- Выписки банков по расчетным счетам ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ЗАО <данные изъяты>, согласно которым ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ЗАО <данные изъяты> на оснований писем, полученных из ООО <данные изъяты>, производит за ООО <данные изъяты> платежи на расчетные счета контрагентов ООО <данные изъяты>, указанных в письмах. (т. 3, л.д.1-28; т. 4, л.д.7-250; т. 5, л.д. 1-250; т.6, л.д. 1-250; т. 7, л.д.1-250; т. 8, л.д.1-23)
- Копия кассовой книги, кассовые ордера, согласно которым за период с 01.01.2014 по 01.05.2015 ООО <данные изъяты> израсходованы наличные денежные средства из кассы организации, за счет которых должно было производиться взыскание налогов и (или) сборов в размере 323200 рублей 00 копеек. (т. 1, л.д.210-245; т. 2, л.д. 1-78)
- Выписка Уральский банк ПАО «Сбербанк» расчетного счета ООО <данные изъяты>*Номер* за период с 01.01.2014 по 01.05.2015, согласно которой за период с 01.01.2014 по 01.05.2015 значатся списанными 21.01.2014 – 16500 рублей 00 копеек в кассу ООО <данные изъяты> на выплату заработной платы (фактически указанная сумма выдана из кассы предприятия на подотчет Соловьев ФА) (т. 3, л.д.127)
- Копия карточки счета 50, 51согласно которой за период с 01.01.2014 по 01.05.2015 ООО <данные изъяты> израсходованы наличные денежные средства из кассы организации, за счет которых должно было производиться взыскание налогов и (или) сборов в размере 323200 рублей 00 копеек. (т. 1, л.д.131-134)
- Копия карточки счетов: 58, 60, 62, согласно которым перечислены денежные средства в адрес контрагентов ООО <данные изъяты> через счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО <данные изъяты> за период с 01.01.2014 по 01.05.2015. (т. 1, л.д.135-156)
- Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица, копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которым ООО <данные изъяты> зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером *Номер*, имеет ИНН *Номер*, КПП *Номер*. ООО <данные изъяты> зарегистрировано ИФНС по Чкаловскому району г. Екатеринбурга, имеет юридический адрес: Свердловская область. г.Екатеринбург, *Адрес*, учредителем предприятия является ООО <данные изъяты>. Основным видом деятельности ООО <данные изъяты> является производство общестроительных работ, производство прочих строительных работ, производство прочих отделочных и завершающих работ, прочая оптовая торговля, розничная торговля строительными материалами, не включенными в другие группировки, исследование конъюнктуры рынка, деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров, проектирование, связанное со строительством инженерных сооружений, включая гидротехнические сооружения, проектирование движения транспортных потоков, разработка проектов промышленных процессов и производств, относящихся к электротехнике, электронной технике, горному делу, химической технологии, машиностроению, а также в области промышленного строительства, системотехники и техники безопасности, иные виды деятельности, не противоречащие законодательству Российской Федерации. (т. 2, л.д.83, 84, т. 2, л.д. 239-241)
- Устав ООО <данные изъяты>, согласно которому единоличным исполнительным органом ООО «<данные изъяты> является директор. Директор ООО <данные изъяты> действует от имени ООО «<данные изъяты>, в том числе представляет интересы ООО «<данные изъяты>, распоряжается имуществом и совершает сделки. (т. 1, л.д. 85-97)
- Решение № 03/06 единственного участника ООО <данные изъяты>, согласно которому 03.06.2013 ООО <данные изъяты> в лице директора Соловьев ФА принято решение о назначении на должность директора ООО <данные изъяты>Соловьев ФА сроком на 5 лет, до 03.06.2018. (т. 2, л.д.81)
- Протокол выемки от 15.08.2016, в ходе которой у главного бухгалтера ОА <данные изъяты>Свидетель №2 изъяты документы, отражающие и подтверждающие перечисление денежных средств со счета ЗАО <данные изъяты> на счета поставщиков ООО <данные изъяты> и документов, являющихся основанием данных перечислений (т. 9, л.д.148-151)
- Протокол осмотра документов от 16.08.2016, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки 15.08.2016 у главного бухгалтера <данные изъяты>Свидетель №2: платежные поручения, письма (копии), счета (копии), согласно которым ЗАО <данные изъяты> на оснований писем, полученных из ООО <данные изъяты>, произвело за ООО <данные изъяты> платежи на расчетные счета контрагентов ООО <данные изъяты>, указанных в письмах.(т. 9, л.д.152-155)
- Копии платежных поручений, писем, счетов, согласно которым ЗАО <данные изъяты> на основании писем, полученных из ООО <данные изъяты>, произвело за ООО <данные изъяты> платежи на расчетные счета контрагентов ООО <данные изъяты>, указанных в письмах. (т. 9, л.д.156-187)
- Заключение эксперта № 869;870/04-1 от 09.09.2016, согласно которому размер недоимки по налогам (по налогу на прибыль и НДС) ООО <данные изъяты> по состоянию на 01.01.2014 уже значился в сумме 1 966 341 рубль 73 копейки, по состоянию на 01.05.2015 недоимка по налогам (налог на прибыль и НДС) составила 3 265 893 рубля 00 копеек. Резкий рост задолженности по налогам усматривается на 01.11.2014. Сумма денежных средств в размере 323 200 рублей 00 копеек, использованная ООО <данные изъяты> на выдачу подотчет работникам предприятия (и относящаяся к пятой очередности платежей, согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ), за период с 01.01.2014 по 30.12.2014 из кассы предприятия, могла быть направлена на погашение задолженности по уплате налогов. За период с 01.01.2014 по 01.05.2015 в адрес контрагентов (минуя расчетные счета ООО <данные изъяты>) значится перечисленной сумма денежных средств в размере – 12 378 887 рублей 62 копейки. (т. 10, л.д.2-26)
Доказательствами являются и показания свидетелей:
Свидетель Свидетель №1 показал, что он работает начальником отдела капитального строительства <данные изъяты>. В 2013 г., 2014 г. ООО <данные изъяты> являлся подрядчиком, выполнял работы по монтажу освещения металлоконструкций. Соловьев ФА был директором ООО <данные изъяты>. Расчеты с ООО <данные изъяты> производились по разному. От ООО <данные изъяты> за подписью директора Соловьев ФА приходили письма о том, чтобы за выполненную работу <данные изъяты> рассчитался с контрагентами ООО <данные изъяты>. Данные расчеты производились со стороны АО <данные изъяты>.
Свидетель Свидетель №2 показала, что она работает главным бухгалтером АО <данные изъяты>. Среди их подрядчиков имелась организация ООО <данные изъяты>, директором которой являлся Соловьев ФА В период времени с 01.01.2014 по 29.12.2014 от ЗАО <данные изъяты> осуществлялись переводы денежных средств на счета поставщиков ООО <данные изъяты>, в счет исполнения обязательств их организации по договорам с ООО <данные изъяты>. Выполнение данных платежных операций инициировалось директором ООО <данные изъяты>Соловьев ФА, который направлял в адрес ЗАО <данные изъяты> письма с просьбой перечислять соответствующие суммы денежных средств на счета поставщиков ООО <данные изъяты>. Данные письма в последующем были изъяты сотрудниками полиции.
Свидетель Свидетель №3 показала, что он с 2002 по 2014 г. работал директором ООО <данные изъяты>. Директором ООО <данные изъяты> был Соловьев ФА Эти организации были связаны с ООО <данные изъяты>. Между организациями производился расчет. Возможно поступали письма ООО <данные изъяты> о переводе денег. Сейчас он уже плохо помнит эти события.
Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №3, ранее данных на предварительном следствии следует, что он являлся директором ООО <данные изъяты> в период с 2002 года по конец сентября 2014 года. Учредителем ООО <данные изъяты> являлось ООО <данные изъяты>. ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> являлись контрагентами ООО <данные изъяты>. Соловьев ФА являлся директором ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>. Фактический адрес расположения ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> в последнее время был: *Адрес*.. В адрес ООО <данные изъяты> поступали письма содержанием которых была просьба директора ООО <данные изъяты>Соловьев ФА перевести денежные средства на счет контрагентов ООО <данные изъяты>. Он лично не инициировал никаких переводов денежных средств организации ООО <данные изъяты>. (т. 9, л.д.199-201)
Данные показания свидетель Свидетель №3 подтвердил.
Свидетель Свидетель №4 показала, что она исполняла обязанности главного бухгалтера по договору гражданского характера в ООО <данные изъяты> с 01.04.2014 г. по 31.08.2014 г. В ее обязанности входила сдача отчетности. В это время уже имелась недоимка по налогам. Об этом было известно директору Соловьев ФА Счета организации были арестованы налоговым органом. Соловьев ФА направлял письма в ООО <данные изъяты> и ЗАО <данные изъяты> с просьбой перевести денежные средства на счета контрагентов ООО <данные изъяты>, перед которыми имелась задолженность. Деньги на основании этих писем переводились.
Доводы подсудимого Соловьев ФА о том, что не умышленно совершил инкриминируемые ему действия и не распоряжался денежными средствами организации в которой он был директором, суд считает надуманными, данными им в целях защиты предъявленного обвинения, поскольку полностью опровергается представленными стороной обвинения доказательствами. Так, как директор организации, то есть руководитель организации, Соловьев ФА являлся распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, ООО <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность. Достоверно зная о недоимки по налогам, которые подсудимый не оспаривает в судебном заседании, Соловьев ФА, умышленно проигнорировав обязанность по уплате начисленных ООО <данные изъяты> налогов и сборов, не предпринял действий, направленных на погашение недоимки по налогам и сборам в полном объеме, а наоборот, принял решение использовать расчеты с контрагентами путем написания писем с просьбой о перечислении денежных средств за оказанные услуги и работы в адрес третьих лиц, минуя расчетные счета ООО <данные изъяты>, на которые выставлены инкассовые поручения, а также путем выдачи денежных средств через кассу ООО <данные изъяты> на подотчёт работникам. Согласно заключению экспертов в инкриминируемый период выдано денежных средств на подотчет работникам предприятия в размере 323 200 рублей 00 копеек, в адрес контрагентов (минуя расчетные счета ООО <данные изъяты>) значится перечисленной сумма денежных средств в размере – 12 378 887 рублей 62 копейки. Данные денежные средства были Соловьев ФА сокрыты, за счет них не было произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в размере 3 265 893 рублей 00 копеек, что является крупным размером, хотя ООО <данные изъяты> имело возможность произвести погашение суммы недоимки по налогам и сборам в бюджет в полном объеме. Представленные доказательства согласуются. Выводы эксперта достаточно аргументированы и не вызывают у суда сомнений.
Таким образом, на основании исследованных в суде доказательств, суд квалифицирует действия подсудимого Соловьев ФА по ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации – как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершённое руководителем организации в крупном размере.
При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного Соловьев ФА преступления, отнесенного законом к категории преступлений средней тяжести, обстоятельства преступлений, личность подсудимого Соловьев ФА, который ранее не судим, <данные изъяты>.
Смягчающим наказание обстоятельством суд учитывает <данные изъяты>.
Отягчающих наказание обстоятельств суд не усматривает.
Учитывая изложенные обстоятельства, а также требования ст. 43 УК РФ о том, что наказание применяется в целях социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, суд считает, что исправление подсудимого Соловьев ФА возможно без изоляции его от общества. Суд считает возможным назначить подсудимому Соловьев ФА наказание в виде штрафа. При определении размера штрафа, судом учитывается тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого и ее семьи, с учетом возможности получения Соловьев ФА заработной платы и иного дохода.
Суд, учитывая указанные выше обстоятельства, не усматривает оснований для изменения категории преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, на менее тяжкое.
Гражданский иск МИФНС № 25 о взыскании с подсудимого материального ущерба в размере 3 265 893 рублей, причиненного преступлением, суд считает законным, обоснованным, подлежащим удовлетворению в соответствии со ст. 1064 ГК РФ. Подсудимый Соловьев ФА данный иск признал в полном объеме, его вина полностью установлена в судебном заседании.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307, 308, 309 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать Соловьев ФА виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание за это преступления в виде штрафа в размере 200 000 рублей.
Меру пресечения Соловьев ФА до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
Взыскать с осужденного Соловьев ФА в счет возмещение материального ущерба 3 265 893 рублей в доход государства.
Вещественные доказательства: диск и документы – оставить при уголовном деле.
Наложенный в целях обеспечения гражданского иска арест на автомобиль «УАЗ31514», государственный регистрационный знак *Номер* – оставить без изменения до исполнения приговора в части исполнения взыскания по гражданскому иску.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Асбестовский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Председательствующий С.А.Вахнин
