УИД №21RS0022-01-2019-001237-80 Дело № 1-4/2020 П Р И Г О В О Р ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 23 января 2020 года г. Альметьевск Альметьевский городской суд Республики Татарстан в составе: председательствующего судьи Хурматуллина Р.А., с участием государственного обвинителя Музафаровой З.Г., подсудимого Вафина Н.М., защитника – адвоката Фартдинова А.Р., представившего ордер № 0647 и удостоверение № 2389, при секретаре Черновой И.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Вафина <данные изъяты>, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> ранее не судимого; - обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ; У С Т А Н О В И Л: Вафин Н.М. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере при следующих обстоятельствах. Вафин Н.М., являясь с 27.01.2010 на основании решения единственного учредителя ООО «СК Капремстрой» от 27.01.2010 директором и единственным учредителем ООО «СК Капремстрой», имевшего в период с 27.01.2010 по 20.06.2011 юридический адрес: <адрес>, в период с 20.06.2011 по 23.10.2012 юридический адрес: <адрес>, в период с 23.10.2012 по 14.03.2014 юридический адрес: <адрес> помещение 7, а в период с 14.03.2014 по настоящее время имеющего юридический адрес: Чувашская Республика, <адрес>, фактически осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность по адресу: <адрес>, зарегистрированного 11.02.2010 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 16 по Республике Татарстан с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее по тексту – ИНН) №, и состоящего с 24.03.2014 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> Республики (далее по тексту – ИФНС России по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес> являясь лицом, выполняющим управленческие и административные функции, будучи в силу требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также своевременную и полную уплату налогов в бюджет, заведомо зная, что ООО «СПЕЦСТРОЙ» (ИНН №) и ООО «СМУ-10» (ИНН №) фактически не выполняли в адрес ООО «СК Капремстрой» какие-либо работы, в период с 01.01.2014 по 25.03.2016, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС), подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой», за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года на общую сумму 38880729руб., что является особо крупным размером, учитывая, что доля неуплаченных налогов превысила 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются, в том числе, организации. В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты. Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). При этом, согласно п. 1 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов. Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период для исчисления НДС устанавливается как квартал, а срок представления налоговой декларации по данному виду налога п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ) устанавливался не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) с 01.01.2015 – установлен не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ) устанавливался срок уплаты НДС за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа месяца каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) с 01.01.2015 установлен срок уплаты НДС за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов, в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ). ООО «СК Капремстрой» в период с 01.01.2014 по 31.12.2015 осуществляло деятельность по строительству и капитальному ремонту зданий и сооружений, применяло общий режим налогообложения, вследствие чего, в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком НДС. В период с неустановленного времени по 01.01.2014, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, у Вафина Н.М. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», путём включения в налоговые декларации, первичные учетные документы и регистры налогового учета ООО «СК Капремстрой» заведомо ложных сведений о не имевших место в действительности финансово-хозяйственных отношениях с ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10», влекущих уменьшение исчисленных сумм НДС на суммы налога (налоговых вычетов). По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой» за 1 квартал 2014 года у Вафина Н.М., как руководителя ООО «СК Капремстрой», возникла обязанность исчислить НДС в сумме 1152029руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать её в срок до 20.04.2014 в налоговый орган и в срок до 20.06.2014 равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, Вафин Н.М., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой», в период с 01.01.2014 по 21.04.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «СПЕЦСТРОЙ» фактически не выполняло в адрес ООО «СК Капремстрой» какие-либо работы, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ», при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Поповой Л.В., находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, отразил в книге покупок за 1 квартал 2014 года и регистрах налогового учета ООО «СК Капремстрой» фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ, в размере 1102195руб., содержащие заведомо ложные сведения о якобы произведенных с ООО «СПЕЦСТРОЙ» финансово-хозяйственных операциях, являющиеся первичными учетными документами: - счет-фактура от 13.02.2014 № 3 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 758241, 00 руб., в том числе НДС 115663, 88 руб.; - счет-фактура от 28.02.2014 № 1 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 472839, 17 руб., в том числе НДС 72128, 01 руб.; - счет-фактура от 28.02.2014 № 4 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 322544, 74 руб., в том числе НДС 49201, 74 руб.; - счет-фактура от 28.02.2014 № 5 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 280225, 22 руб., в том числе НДС 42746, 22 руб.; - счет-фактура от 31.03.2014 № 2 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 338372, 65 руб., в том числе НДС 51600, 91 руб.; - счет-фактура от 31.03.2014 № 6 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 5053380, 68 руб., в том числе НДС 770854, 68 руб. На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Попова Л.В., находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 01.01.2014 по 21.04.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 0,00 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 0,00 руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СПЕЦСТРОЙ» в 1 квартале 2014 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 1102195руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 0,00 руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Поповой Л.В., находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по <адрес>. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 21.04.2014 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: Чувашская Республика, <адрес>. В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 21.04.2014 по 04.08.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 2841795руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 2796270руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СПЕЦСТРОЙ» в 1 квартале 2014 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 1102195руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 45525руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил её в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 04.08.2014 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес> В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 04.08.2014 по 08.06.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила вторую уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 2840367руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 2790533руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СПЕЦСТРОЙ» в 1 квартале 2014 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 1102195руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 49834руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 08.06.2015 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес>. Таким образом, Вафин Н.М., с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 49834руб., уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой» за 1 квартал 2014 года в сумме 1102195руб., при этом в сроки, установленные НК РФ, иных налоговых деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил. По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой» за 2 квартал 2014 года у Вафина Н.М., как руководителя ООО «СК Капремстрой», возникла обязанность исчислить НДС в сумме 1738592руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать её в срок до 20.07.2014 в налоговый орган и в срок до 20.09.2014 равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, Вафин Н.М., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой», в период с 01.04.2014 по 21.07.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «СПЕЦСТРОЙ» фактически не выполняло в адрес ООО «СК Капремстрой» какие-либо работы, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ», при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, отразил в книге покупок за 2 квартал 2014 года и регистрах налогового учета ООО «СК Капремстрой» фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ, в размере 1681432руб., содержащие заведомо ложные сведения о якобы произведенных с ООО «СПЕЦСТРОЙ» финансово-хозяйственных операциях, являющиеся первичными учетными документами: - счет-фактура от 28.04.2014 № 16 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 3972702 79 руб., в том числе НДС 606005, 51 руб.; - счет-фактура от 30.04.2014 № 15 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 2220054 02 руб., в том числе НДС 338652, 31 руб.; - счет-фактура от 20.05.2014 № 20 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 399999, 66 руб., в том числе НДС 61016, 90 руб.; - счет-фактура от 09.06.2014 № 17 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 3871604, 78 руб., в том числе НДС 590583, 78 руб.; - счет-фактура от 11.06.2014 № 18 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 558358, 57 руб., в том числе НДС 85173, 34 руб. На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 01.04.2014 по 21.07.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 4079208руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 4 023 088 руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СПЕЦСТРОЙ» в 2 квартале 2014 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 1681432 руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 56 120 руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил её в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 21.07.2014 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес>. В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 21.07.2014 по 04.08.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 4063595руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 4006789руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СПЕЦСТРОЙ» в 2 квартале 2014 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 1681432руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 56 806 руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 04.08.2014 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес>. В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 04.08.2014 по 11.06.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила вторую уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 4139104руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 4081944руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СПЕЦСТРОЙ» в 2 квартале 2014 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 1681432руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 57 160 руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Поповой Л.В., находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 11.06.2015 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес>. Таким образом, Вафин Н.М., с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 57160руб., уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой» за 2 квартал 2014 года в сумме 1681432руб., при этом в сроки, установленные НК РФ, иных налоговых деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил. По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой» за 3 квартал 2014 года у Вафина Н.М., как руководителя ООО «СК Капремстрой», возникла обязанность исчислить НДС в сумме 7 270 233 руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до 20.10.2014 в налоговый орган и в срок до 20.12.2014 равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, Вафин Н.М., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой», в период с 01.07.2014 по 20.10.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «СПЕЦСТРОЙ» фактически не выполняло в адрес ООО «СК Капремстрой» какие-либо работы, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ», при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, отразил в книге покупок за 3 квартал 2014 года и регистрах налогового учета ООО «СК Капремстрой» фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ, в размере 7205376руб., содержащие заведомо ложные сведения о якобы произведенных с ООО «СПЕЦСТРОЙ» финансово-хозяйственных операциях, являющиеся первичными учетными документами: - счет-фактура от 01.07.2014 № 77 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1171751, 56 руб., в том числе НДС 178741,76 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 90 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 469636,46 руб., в том числе НДС 71639, 46 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 91 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 432683, 58 руб., в том числе НДС 66002, 58 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 92 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 459138, 00 руб., в том числе НДС 70038, 00 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 93 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 236000, 00 руб., в том числе НДС 36000, 00 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 115 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1894647, 61 руб., в том числе НДС 289014, 04 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 116 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 270400, 00 руб., в том числе НДС 41247, 46 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 120 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1917765, 28 руб., в том числе НДС 292540, 47 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 121 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 524632, 31 руб., в том числе НДС 80028, 66 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 122 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 173 686, 57 руб., в том числе НДС 26 494, 56 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 123 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 352805, 84 руб., в том числе НДС 53817, 84 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 124 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1332109, 73 руб., в том числе НДС 203203, 18 руб.; - счет-фактура от 31.07.2014 № 125 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 107 029, 08 руб., в том числе НДС 16 326, 47 руб.; - счет-фактура от 20.08.2014 № 76 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1212615, 80 руб., в том числе НДС 184975, 29 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 79 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1396197, 24 руб., в том числе НДС 212979, 24 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 80 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 499469, 22 руб., в том числе НДС 76190, 22 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 81 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 487579, 54 руб., в том числе НДС 74376, 54 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 82 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1733, 42 руб., в том числе НДС 264, 42 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 83 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 509, 76 руб., в том числе НДС 77, 76 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 84 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 471230, 64 руб., в том числе НДС 71882, 64 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 85 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 955, 80 руб., в том числе НДС 145, 80 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 86 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 737, 50 руб., в том числе НДС 112, 50 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 87 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 638, 38 руб., в том числе НДС 97, 38 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 88 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 466332, 46 руб., в том числе НДС 71135, 46 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 89 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 472467, 28 руб., в том числе НДС 72071, 28 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 94 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 477542, 46 руб., в том числе НДС 72845, 46 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 95 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 5510579, 94 руб., в том числе НДС 840596, 94 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 114 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 999993, 36 руб., в том числе НДС 152541, 36 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 119 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 4832824, 24 руб., в том числе НДС 737210, 48 руб.; - счет-фактура от 31.08.2014 № 110 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 3000322, 28 руб., в том числе НДС 457676, 28 руб.; - счет-фактура от 24.09.2014 № 93 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 236000, 00 руб., в том числе НДС 36000, 00 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 107 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 660053, 06 руб., в том числе НДС 100686, 06 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 106 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 368293, 34 руб., в том числе НДС 56180, 34 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 105 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 273207, 76 руб., в том числе НДС 41675, 76 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 104 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 377608, 26 руб., в том числе НДС 57601, 26 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 101 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 131230, 16 руб., в том числе НДС 20018, 16 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 100 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 61894, 54 руб., в том числе НДС 9441, 54 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 109 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 2205790, 52 руб., в том числе НДС 336476, 52 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 108 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 2172270, 26 руб., в том числе НДС 331363, 26 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 99 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 2808777, 60 руб., в том числе НДС 428457, 60 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 117 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 228217, 32 руб., в том числе НДС 34812, 81 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 103 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 563452, 36 руб., в том числе НДС 85950, 36 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 95 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 6476247, 10 руб., в том числе НДС 987902, 10 руб.; - счет-фактура от 30.09.2014 № 126 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1498184, 64 руб., в том числе НДС 228536, 64 руб. На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 01.07.2014 по 20.10.2014, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 9 762674 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 9697817руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СПЕЦСТРОЙ» в 3 квартале 2014 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 7205376руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 64857руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 20.10.2014 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес>. Таким образом, Вафин Н.М., с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 64857руб., уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой» за 3 квартал 2014 года в сумме 7205376руб., при этом в сроки, установленные НК РФ, иных налоговых деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил. По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой» за 4 квартал 2014 года у Вафина Н.М., как руководителя ООО «СК Капремстрой», возникла обязанность исчислить НДС в сумме 7873128руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать её в срок до 25.01.2015 в налоговый орган и в срок до 25.03.2015 равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, Вафин Н.М., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой», в период с 01.10.2014 по 26.01.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «СПЕЦСТРОЙ» фактически не выполняло в адрес ООО «СК Капремстрой» какие-либо работы, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ», при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, отразил в книге покупок за 4 квартал 2014 года и регистрах налогового учета ООО «СК Капремстрой» фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ, в размере 7787079руб., содержащие заведомо ложные сведения о якобы произведенных с ООО «СПЕЦСТРОЙ» финансово-хозяйственных операциях, являющиеся первичными учетными документами: - счет-фактура от 03.10.2014 № 128 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 405077, 89 руб., в том числе НДС 61791, 54 руб.; - счет-фактура от 31.10.2014 № 166 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 3184655, 98 руб., в том числе НДС 485794, 98 руб.; - счет-фактура от 31.10.2014 № 167 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 2662607, 46 руб., в том числе НДС 406160, 46 руб.; - счет-фактура от 31.10.2014 № 168 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 2368094, 80 руб., в том числе НДС 361234, 80 руб.; - счет-фактура от 31.10.2014 № 169 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1718745, 52 руб., в том числе НДС 262181, 52 руб.; - счет-фактура от 31.10.2014 № 170 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1852033, 60 руб., в том числе НДС 282513, 60 руб.; - счет-фактура от 31.10.2014 № 171 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1751102, 30 руб., в том числе НДС 267117, 30 руб.; - счет-фактура от 31.10.2014 № 196 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1185171, 94 руб., в том числе НДС 180788, 94 руб.; - счет-фактура от 30.11.2014 № 183 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 92899, 04 руб., в том числе НДС 14171, 04 руб.; - счет-фактура от 30.11.2014 № 184 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 3111346, 12 руб., в том числе НДС 474612, 12 руб.; - счет-фактура от 30.11.2014 № 177 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 340983, 42 руб., в том числе НДС 52014, 42 руб.; - счет-фактура от 30.11.2014 № 178 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 167867, 98 руб., в том числе НДС 25606, 98 руб.; - счет-фактура от 30.11.2014 № 179 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1512665, 60 руб., в том числе НДС 230745, 60 руб.; - счет-фактура от 30.11.2014 № 180 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 338221, 04 руб., в том числе НДС 51593, 04 руб.; - счет-фактура от 30.11.2014 № 241 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 7161061, 28 руб., в том числе НДС 1092365, 28 руб.; - счет-фактура от 15.12.2014 № 203 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1626782, 22 руб., в том числе НДС 248153, 22 руб.; - счет-фактура от 15.12.2014 № 202 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 2459740, 68 руб., в том числе НДС 375214, 68 руб.; - счет-фактура от 15.12.2014 № 197 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 580585, 96 руб., в том числе НДС 88563, 96 руб.; - счет-фактура от 17.12.2014 № 186 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 236000, 00 руб., в том числе НДС 36000, 00 руб.; - счет-фактура от 19.12.2014 № 192 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 1363691, 13 руб., в том числе НДС 208020, 68 руб.; - счет-фактура от 19.12.2014 № 191 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 297962, 15 руб., в том числе НДС 45451, 85 руб.; - счет-фактура от 19.12.2014 № 190 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 931636, 20 руб., в том числе НДС 142114, 00 руб.; - счет-фактура от 19.12.2014 № 189 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 518934, 24 руб., в том числе НДС 79159, 46 руб.; - счет-фактура от 19.12.2014 № 188 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 107286, 00 руб., в том числе НДС 16365, 66 руб.; - счет-фактура от 19.12.2014 № 187 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 97582, 50 руб., в том числе НДС 14885, 47 руб.; - счет-фактура от 22.12.2014 № 194 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 165543, 47 руб., в том числе НДС 25252, 39 руб.; - счет-фактура от 22.12.2014 № 193 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 99949, 22 руб., в том числе НДС 15246, 49 руб.; - счет-фактура от 24.12.2014 № 195 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 183926, 61 руб., в том числе НДС 28056, 60 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 210 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 189224, 80 руб., в том числе НДС 28864, 80 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 212 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 298272, 14 руб., в том числе НДС 45499, 14 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 211 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 298272, 14 руб., в том числе НДС 45499, 14 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 185 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 186129, 66 руб., в том числе НДС 28392, 66 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 213 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 298272, 14 руб., в том числе НДС 45499, 14 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 214 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 298272, 14 руб., в том числе НДС 45499, 14 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 215 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 298272, 14 руб., в том числе НДС 45499, 14 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 218 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 298272, 14 руб., в том числе НДС 45499, 14 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 206 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 180486, 90 руб., в том числе НДС 27531, 90 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 205 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 181718, 82 руб., в том числе НДС 27719, 82 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 204 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 194204, 40 руб., в том числе НДС 29624, 40 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 207 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 189224, 80 руб., в том числе НДС 28864, 80 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 208 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 185468, 86 руб., в том числе НДС 28291, 86 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 209 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 202934, 04 руб., в том числе НДС 30956, 04 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 1 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 222696, 91 руб., в том числе НДС 33970, 72 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 1 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 753441, 99 руб., в том числе НДС 114931, 83 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 199 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 2371800, 00 руб., в том числе НДС 361800, 00 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 198 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 7282967, 08 руб., в том числе НДС 1110961, 08 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 216 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 298272, 14 руб., в том числе НДС 45499, 14 руб.; - счет-фактура от 31.12.2014 № 217 от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ» на сумму 298272, 14 руб., в том числе НДС 45499, 14 руб. На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 01.10.2014 по 26.01.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 12391476руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 12310763руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СПЕЦСТРОЙ» в 4 квартале 2014 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 7787079руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 80713руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 26.01.2015 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес> В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 26.01.2015 по 08.06.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 12859430руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 12773381руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СПЕЦСТРОЙ» в 4 квартале 2014 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 7787079руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 86049руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 08.06.2015 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес> Таким образом, Вафин Н.М., с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 86049руб., уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой» за 4 квартал 2014 года в сумме 7787079руб., при этом в сроки, установленные НК РФ, иных налоговых деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил. По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой» за 1 квартал 2015 года у Вафина Н.М., как руководителя ООО «СК Капремстрой», возникла обязанность исчислить НДС в сумме 387417руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до 25.04.2015 в налоговый орган и в срок до 25.06.2015 равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, Вафин Н.М., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой», в период с 01.01.2015 по 24.04.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «СМУ-10» фактически не выполняло в адрес ООО «СК Капремстрой» какие-либо работы, получив изготовленную неустановленным лицом фиктивную счет-фактуру от имени ООО «СМУ-10», при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, отразил в книге покупок за 1 квартал 2015 года и регистрах налогового учета ООО «СК Капремстрой» фиктивную счет-фактуру с выделенной в ней суммой НДС, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ, в размере 359651руб., содержащую заведомо ложные сведения о якобы произведенных с ООО «СМУ-10» финансово-хозяйственных операциях, являющуюся первичным учетным документом: - счет-фактура от 31.03.2015 № 3 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 2357711, 50 руб., в том числе НДС 359650, 91 руб. На основании указанной фиктивной счет-фактуры бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 01.01.2015 по 24.04.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 3259334руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 3231568руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СМУ-10» в 1 квартале 2015 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 359651руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 27766руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 24.04.2015 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес> Таким образом, Вафин Н.М., с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 27766руб., уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой» за 1 квартал 2015 года в сумме 359651руб., при этом в сроки, установленные НК РФ, иных налоговых деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил. По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой» за 2 квартал 2015 года у Вафина Н.М., как руководителя ООО «СК Капремстрой», возникла обязанность исчислить НДС в сумме 8209617руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до 25.07.2015 в налоговый орган и в срок до 25.09.2015 равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, Вафин Н.М., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой», в период с 01.04.2015 по 25.07.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «СМУ-10» фактически не выполняло в адрес ООО «СК Капремстрой» какие-либо работы, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры от имени ООО «СМУ-10», при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, отразил в книге покупок за 2 квартал 2015 года и регистрах налогового учета ООО «СК Капремстрой» фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ, в размере 8010096руб., содержащие заведомо ложные сведения о якобы произведенных с ООО «СМУ-10» финансово-хозяйственных операциях, являющиеся первичными учетными документами: - счет-фактура от 30.04.2015 № 9 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 5132616, 50 руб., в том числе НДС 782941, 50 руб.; - счет-фактура от 30.04.2015 № 8 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 422668,37 руб., в том числе НДС 64474, 84 руб.; - счет-фактура от 30.04.2015 № 7 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 805447,06 руб., в том числе НДС 122864, 81 руб.; - счет-фактура от 30.04.2015 № 6 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 1973673,92 руб., в том числе НДС 301068, 90 руб.; - счет-фактура от 30.04.2015 № 5 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 733884,39 руб., в том числе НДС 111948, 47 руб.; - счет-фактура от 30.04.2015 № 10 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 1485701, 42 руб., в том числе НДС 226632, 42 руб.; - счет-фактура от 31.05.2015 № 15 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 1415438, 58 руб., в том числе НДС 215914, 36 руб.; - счет-фактура от 31.05.2015 № 13 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 8946044, 92 руб., в том числе НДС 1364650, 92 руб.; - счет-фактура от 11.06.2015 № 21 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 4947883, 96 руб., в том числе НДС 754761, 96 руб.; - счет-фактура от 16.06.2015 № 22 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 2652289, 94 руб., в том числе НДС 404586, 60 руб.; - счет-фактура от 17.06.2015 № 28 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 627935,82 руб., в том числе НДС 95786, 82 руб.; - счет-фактура от 18.06.2015 № 23 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 719086,10 руб., в том числе НДС 109691, 10 руб.; - счет-фактура от 18.06.2015 № 24 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 4185857, 66 руб., в том числе НДС 638520, 66 руб.; - счет-фактура от 18.06.2015 № 25 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 11705320, 34 руб., в том числе НДС 1785557, 34 руб.; - счет-фактура от 18.06.2015 № 26 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 789712,64 руб., в том числе НДС 120464, 64 руб.; - счет-фактура от 18.06.2015 № 27 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 906361,54 руб., в том числе НДС 138258, 54 руб.; - счет-фактура от 30.06.2015 № 16 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 2909376, 22 руб., в том числе НДС 443803, 15 руб.; - счет-фактура от 30.06.2015 № 17 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 470170,22 руб., в том числе НДС 71720, 88 руб.; - счет-фактура от 30.06.2015 № 18 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 1681156, 40 руб., в том числе НДС 256447, 59 руб. На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 01.04.2015 по 25.07.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 20175832руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 19982741руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СМУ-10» в 2 квартале 2015 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 8010096руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 193091руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 25.07.2015 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес> В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 25.07.2015 по 05.11.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 20182262руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 19982741 руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СМУ-10» в 2 квартале 2015 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 8010096руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 199521руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 05.11.2015 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес> Таким образом, Вафин Н.М., с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 199521руб., уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой» за 2 квартал 2015 года в сумме 8010096руб., при этом в сроки, установленные НК РФ, иных налоговых деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил. По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой» за 3 квартал 2015 года у Вафина Н.М., как руководителя ООО «СК Капремстрой», возникла обязанность исчислить НДС в сумме 8422564руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до 25.10.2015 в налоговый орган и в срок до 25.12.2015 равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, Вафин Н.М., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой», в период с 01.07.2015 по 26.10.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «СМУ-10» фактически не выполняло в адрес ООО «СК Капремстрой» какие-либо работы, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры от имени ООО «СМУ-10», при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, отразил в книге покупок за 3 квартал 2015 года и регистрах налогового учета ООО «СК Капремстрой» фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ, в размере 8212185руб., содержащие заведомо ложные сведения о якобы произведенных с ООО «СМУ-10» финансово-хозяйственных операциях, являющиеся первичными учетными документами: - счет-фактура от 31.05.2015 № 11 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 766362,06 руб., в том числе НДС 116902, 69 руб.; - счет-фактура от 02.07.2015 № 34 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 2121831, 89 руб., в том числе НДС 323669, 27 руб.; - счет-фактура от 07.07.2015 № 35 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 730956,64 руб., в том числе НДС 111501, 86 руб.; - счет-фактура от 07.07.2015 № 36 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 363300, 71 руб., в том числе НДС 55418, 75 руб.; - счет-фактура от 13.07.2015 № 45 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 507354, 45 руб., в том числе НДС 77393, 05 руб.; - счет-фактура от 20.07.2015 № 46 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 3149698 48 руб., в том числе НДС 480462, 48 руб.; - счет-фактура от 07.08.2015 № 48 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 10968260, 48 руб., в том числе НДС 1673124, 48 руб.; - счет-фактура от 28.08.2015 № 49 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 7000000, 00 руб., в том числе НДС 1067796, 61 руб.; - счет-фактура от 28.08.2015 № 50 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 7000000, 00 руб., в том числе НДС 1067796, 61 руб.; - счет-фактура от 28.08.2015 № 51 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 7000000, 00 руб., в том числе НДС 1 067796, 61 руб.; - счет-фактура от 28.08.2015 № 52 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 399655,38 руб., в том числе НДС 60964, 38 руб.; - счет-фактура от 14.09.2015 № 53 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 85684,52 руб., в том числе НДС 13070, 52 руб.; - счет-фактура от 22.09.2015 № 78 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 668358,43 руб., в том числе НДС 101952, 98 руб.; - счет-фактура от 30.09.2015 № 77 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 499999,04 руб., в том числе НДС 76271, 04 руб.; - счет-фактура от 30.09.2015 № 69 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 10573974, 10 руб., в том числе НДС 1612979, 10 руб.; - счет-фактура от 30.09.2015 № 82 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 2000000, 00 руб., в том числе НДС 305084, 75 руб. На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 01.07.2015 по 26.10.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 20900226руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 20681809руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СМУ-10» в 3 квартале 2015 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 8212185руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 218417руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 26.10.2015 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес> В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 26.10.2015 по 05.05.2016, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 20891452 руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 20681073руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СМУ-10» в 3 квартале 2015 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 8212185руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 210379руб. Далее, Вафин Н.М., находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, после проверки и согласования с ним уточненной налоговой декларации, составленной Свидетель №3, заведомо зная, что указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», дал поручение Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, представить ее в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, Свидетель №3, исполняя поручение Вафина Н.М., посредством телекоммуникационных каналов связи, используя оформленную на Вафина Н.М. электронную цифровую подпись, с ведома последнего, указанную налоговую декларацию 05.05.2016 представила в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес>. Таким образом, ФИО4, с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 210 379 руб., уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой» за 3 квартал 2015 года в сумме 8212185руб., при этом в сроки, установленные НК РФ, иных налоговых деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил. По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой» за 4 квартал 2015 года у Вафина Н.М., как руководителя ООО «СК Капремстрой», возникла обязанность исчислить НДС в сумме 4981535руб., включить указанную сумму в налоговую декларацию за указанный период, подать ее в срок до 25.01.2016 в налоговый орган и в срок до 25.03.2016 равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, Вафин Н.М., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой», в период с 01.10.2015 по 25.01.2016, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «СМУ-10» фактически не выполняло в адрес ООО «СК Капремстрой» какие-либо работы, получив изготовленные неустановленным лицом фиктивные счета-фактуры от имени ООО «СМУ-10», при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, отразил в книге покупок за 4 квартал 2015 года и регистрах налогового учета ООО «СК Капремстрой» фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ, в размере 4522715руб., содержащие заведомо ложные сведения о якобы произведенных с ООО «СМУ-10» финансово-хозяйственных операциях, являющиеся первичными учетными документами: - счет-фактура от 07.10.2015 № 68 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 897093,82 руб., в том числе НДС 136844, 82 руб.; - счет-фактура от 15.10.2015 № 86 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 4301526, 38 руб., в том числе НДС 656165, 04 руб.; - счет-фактура от 19.10.2015 № 84 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 64954,28 руб., в том числе НДС 9908, 28 руб.; - счет-фактура от 19.10.2015 № 91 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 1213732, 66 руб., в том числе НДС 185145, 66 руб.; - счет-фактура от 20.10.2015 № 96 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 298921,14 руб., в том числе НДС 45598, 14 руб.; - счет-фактура от 21.10.2015 № 92 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 204060,94 руб., в том числе НДС 31127, 94 руб.; - счет-фактура от 27.10.2015 № 87 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 7531645, 70 руб., в том числе НДС 1148895, 10 руб.; - счет-фактура от 28.10.2015 № 105 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 1250828, 02 руб., в том числе НДС 190804, 27 руб.; - счет-фактура от 31.10.2015 № 85 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 1404647, 22 руб., в том числе НДС 214268, 22 руб.; - счет-фактура от 31.10.2015 № 98 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 4898524, 56 руб., в том числе НДС 747232, 56 руб.; - счет-фактура от 03.11.2015 № 93 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 1196568, 90 руб., в том числе НДС 182527, 46 руб.; - счет-фактура от 30.11.2015 № 97 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 3426449 78 руб., в том числе НДС 522678, 78 руб.; - счет-фактура от 30.11.2015 № 104 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 1032483, 95 руб., в том числе НДС 157497, 55 руб.; - счет-фактура от 01.12.2015 № 88 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 17086,65 руб., в том числе НДС 2 606, 44 руб.; - счет-фактура от 03.12.2015 № 123 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 249999, 52 руб., в том числе НДС 38135, 52 руб.; - счет-фактура от 03.12.2015 № 124 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 99999,10 руб., в том числе НДС 15254, 10 руб.; - счет-фактура от 11.12.2015 № 83 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 244797,25 руб., в том числе НДС 37341, 95 руб.; - счет-фактура от 25.12.2015 № 103 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 399520, 44 руб., в том числе НДС 60943, 80 руб.; - счет-фактура от 25.12.2015 № 102 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 387605, 27 руб., в том числе НДС 59126, 23 руб.; - счет-фактура от 25.12.2015 № 101 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 316653, 56 руб., в том числе НДС 48303, 09 руб.; - счет-фактура от 25.12.2015 № 100 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 49855,05 руб., в том числе НДС 7605, 01 руб.; - счет-фактура от 25.12.2015 № 99 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 32957,25 руб., в том числе НДС 5027, 38 руб.; - счет-фактура от 30.12.2015 № 125 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 96749,38 руб., в том числе НДС 14758, 38 руб.; - счет-фактура от 30.12.2015 № 126 от имени ООО «СМУ-10» на сумму 32249,40 руб., в том числе НДС 4919, 40 руб. На основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 01.10.2015 по 25.01.2016, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 32799758руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 32371643руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СМУ-10» в 4 квартале 2015 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 4522715руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 428115руб. Далее, Вафин Н.М., заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит в себе ложные сведения, лично, либо при помощи бухгалтера ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», представил ее в «электронном» виде в ООО «РЕСПЕКТ», расположенное по адресу: <адрес>, оказывающее услуги по отправке налоговых деклараций в налоговый орган, для дальнейшей отправки в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, директор ООО «РЕСПЕКТ» Свидетель №40, находясь по месту нахождения ООО «РЕСПЕКТ» по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях Вафина Н.М., действуя по поручению Вафина Н.М. и в его интересах, посредством телекоммуникационных каналов связи, используя электронную цифровую подпись, представил указанную налоговую декларацию 25.01.2016 в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес> В последующем, на основании указанных фиктивных счетов-фактур бухгалтер ООО «СК Капремстрой» Свидетель №3, находящаяся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленная о преступных намерениях последнего и заблуждавшаяся в правомерности совершаемых действий, по указанию Вафина Н.М., в период с 25.01.2016 по 01.04.2016, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, составила уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», указав общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере 33110082руб., общую сумму НДС, подлежащую вычету в размере 32651262руб. (сумма необоснованно исчисленного НДС по фиктивным операциям с ООО «СМУ-10» в 4 квартале 2015 года, подлежащая вычету, с учетом округления в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ составила 4522715руб.), сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в размере 458820руб. Далее, Вафин Н.М., находясь по месту фактического осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Капремстрой», то есть по адресу: <адрес>, после проверки и согласования с ним уточненной налоговой декларации, составленной Свидетель №3, заведомо зная, что указанная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СК Капремстрой», дал поручение Свидетель №3, находящейся в служебной зависимости от Вафина Н.М., не осведомленной о преступных намерениях последнего и заблуждавшейся в правомерности совершаемых действий, представить ее в ИФНС России по г. Новочебоксарску. После этого, Свидетель №3, исполняя поручение Вафина Н.М., посредством телекоммуникационных каналов связи, используя оформленную на Вафина Н.М. электронную цифровую подпись, с ведома последнего, указанную налоговую декларацию 01.04.2016 представила в ИФНС России по г. Новочебоксарску, расположенную по адресу: <адрес> Таким образом, Вафин Н.М., с учетом самостоятельно исчисленной суммы налога в размере 458820руб., уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой» за 4 квартал 2015 года в сумме 4522715руб., при этом в сроки, установленные НК РФ, иных налоговых деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил. Таким образом, Вафин Н.М., в период с 01.01.2014 по 25.03.2016, действуя единым умыслом, используя фиктивные документы о якобы произведенных с ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» финансово-хозяйственных операциях, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 143, 163, 164, 167, 169, 171, 172, 174 НК РФ, умышленно, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК Капремстрой» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года на общую сумму 38880729руб., что является особо крупным размером, учитывая, что доля неуплаченных налогов превысила 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов. Подсудимый Вафин Н.М. вину в совершении вмененного ему преступления не признал и показал, что он в 2010 году организовал строительную компанию ООО «СК Капремстрой». В штате у него было около 15 человек. В период 2014-2015 г.г. у них было 117 объектов. На данных объектах работали 12 субподрядчиков, в том числе ООО «СМУ-10» и ООО «Спецстрой». С данными организациями он составлял договора. При этом в 50-60% договоров было отражено, что он не имел права привлекать субподрядчиков на объекты, где выполнялись те или иные строительные работы, в основном это касалось объектов РАО «Татнефть». Из-за этого он предупредил своих сотрудников, что если будут интересоваться, в какой организации работают работники, указывать только генподрядчика, то есть ООО «СК Капремстрой». Фактически работы выпонялись субподрядчиками, в том числе ООО «СМУ-10» и ООО «Спецстрой». Виновность Вафина Н.М. устанавливается следующими доказательствами. Свидетель Свидетель №2, занимающая должность старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республике, суду показала, что на основании решения и.о. начальника инспекции от 12.09.2016 № 18 была проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «СК «Капремстрой», где директором является Вафин Н.М. По результатам проведенной проверки установлено, что директор ООО «СК «Капремстрой» Вафин Н.М. уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СК «Капремстрой», за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года и за 2, 3, 4 кварталы 2015 года на общую сумму 38445125руб. 97 коп., путём неправомерного применения налоговых вычетов, о чем был составлен акт налоговой проверки от 05.09.2017.В результате выездной налоговой проверки, собранными доказательствами было установлено, что обществом занижен налог на добавленную стоимость за этот период 2014-2015 год в размере 38445000 рублей, в связи с отражением в бухгалтерской налоговом учете расходов субподрядных организаций ООО «Спецстрой» и ООО «СМУ-10», по работам, которые были выполнены собственными силами и привлечением вольно наемных работников, но документально отражены от имени субподрядных организаций. То есть инспекцией оспаривалась реальность выполнения данных работ именно конкретными субподрядными организациями и поэтому в решении о привлечении к ответственности, за совершение налогового правонарушения прописана именно неуплата налога на добавленную стоимость. Сама реальность выполнения ремонтных работ на объектах не оспаривается, то есть работы выполнялись, но не заявленными в документах контрагентами, а собственными силами ООО «СК Капремстрой» и силами вольнонаемных работников, что подтверждается материалами проверки, встречными документами поступивших от заказчиков, а также допросами свидетелей. Инспекция опросила заказчиков, запросила документы, в которых все свидетельствуют о том, что эти две организации не известны ни заказчикам, ни самим работникам ООО «СК Капремстрой». Были опрошены прорабы, мастера, и другие работники общества. Материалами проверки доказано, что эти субподрядные организации не принимали участия в выполнении работ и был создан формальный документооборот с целью неуплаты налога на добавленную стоимость. Свидетель №1 былруководителем ООО «Спецстрой» только в декабре 2014 года. Предыдущий руководитель ФИО3 на момент проверки умер, его допросить не представилось возможным. Свидетель №1, был допрошен инспекторами налогового органа, он отрицал свое руководство данной организацией, пояснял, что его попросили зарегистрировать данную организацию, в дальнейших показаниях, когда он был вызван в налоговый орган г. Новочебоксарска Чувашской Республике, он не отрицал участие в организации ООО «СМУ-10», но сведениями о выполненных ремонтных работах на объектах не обладал. А по организации ООО «Спецстрой» он сказал, что его попросили участвовать при закрытии. Свидетель Свидетель №5, являющаяся заместителем заведующего по хозяйственной работе МБДОУ «Детский сад общеразвивающего вида № 34 «Чебурашка» <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> А., суду пояснила, что в период с июля по сентябрь 2015 года в детском саду выполнялись ремонтные работы ООО «СК Капремстрой». Привлекались ли для выполнения работ иные организации, ей не известно. Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ей не знакомы, выполняли ли работники указанных организаций ремонтные работы, ей не известно. Свидетель Свидетель №6, являющийся старшим участковым уполномоченным полиции ОМВД России по Альметьевскому району Республики Татарстан, суду показал, что в 2015 году на АЖК, расположенном по адресу: <адрес> производились ремонтные (строительные) работы по обустройству территории. Он видел, что работы выполнялись работниками Вафина Н.М., который является директором ООО «СК Капремстрой». ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ему не знакомы, руководителей и работников данных организаций он не знает. Свидетель Свидетель №7, являющаяся заведующей хозяйством МБДОУ «Детский сад № 32 «Одуванчик» <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> суду показала, что она не помнит, какой организацией в период с июня по июль 2015 года в детском саду выполнялись ремонтные работы. В ходе следствия протокол подписала по подсказке следователя. Из показаний свидетеля Свидетель №7 в ходе предварительного расследования следует, что работы выполняло ООО «СК Капремстрой». Для выполнения работ иные организации не привлекались, работы в полном объеме выполнялись ООО «СК Капремстрой». В частности, данной организацией в детском саду была произведена облицовка фасада здания, заменены трубы отопления, а также выполнены отделочные работы. При выполнении работ для решения текущих рабочих вопросов она непосредственно контактировала с работниками ООО «СК Капремстрой». Для выполнения работ ООО «СК Капремстрой» привлекались «шабашники», на вид, они были из ближнего зарубежья. Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ей не знакомы, руководителей и работников данных организаций она не знает, и они какие-либо работы в детском саду не выполняли. Работы в полном объеме выполнялись работниками ООО «СК Капремстрой» (т. 8 л.д. 16-18). Свидетель Свидетель №9, являющегося директором МБОУ «Лицей-интернат № 1» <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, суду показал, чтов 2015 году до назначения его руководителем в лицее выполнялись ремонтные работы. Со слов работнтков лицея ему известно, что работы выполнялись подрядной организацией ООО «СК Капремстрой», директором которого является Вафин Н.М. О привлечении иных подрядных организаций ему не известно. Свидетель Свидетель №10, являющейся заведующей МБДОУ «Азалаковский детский сад» Сармановского муниципального района Республики Татарстан, расположенного по адресу: <адрес>, суду показала, чтов период с ноября 2013 года по февраль 2014 года в детском саду выполнялись ремонтные работы. Работы выполняло ООО «СК Капремстрой». При выполнении работ для решения текущих рабочих вопросов она непосредственно контактировала с прорабом по имени «Нияз». Работники были в спецодежде с надписью ООО «СК Капремстрой». Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ей не знакомы. Свидетель Свидетель №11 суду показала, что является заведующим МБОУ «Детский сад № 4 «Сандугач» Сармановского муниципального района Республики Татарстан, расположенного по адресу: <адрес>. Строительством детского сада занималась подрядная организация ООО «СК Капремстрой», где директором является Вафин Н.М., с которым она для решения текущих рабочих вопросов непосредственно контактировала. Про другие организации она не знает, про ООО «СМУ-10» вроде бы слышала от кого - то. Все документы со стороны подрядчика подписывались Вафиным Н.М. В ходе предварительного расследования свидетель Свидетель №11 дала показания о том, что работников ООО «СК Капремстрой» на объекте было около 60-70 человек, их имена не знает. Среди работников были лица разных национальностей (армяне, таджики, узбеки). Работников постоянно привозили и увозили на автомобиле «ГАЗель» белого цвета. Некоторые работники жили там же, в детском саду, то есть на строительном объекте, а остальных увозили в <адрес>. Она проводила рабочие планерки, где обсуждали ход строительства детского сада. На этих планерках также присутствовал директор ООО «СК Капремстрой» Вафин Н.М. Последний также присутствовал при приемке-сдаче объекта. Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ей не знакомы, руководителей и работников данных организаций она не знает, и они какие-либо работы при строительстве детского сада не выполняли, их представители на рабочих планерках, а также при приемке-сдаче объекта не присутствовали. Строительством детского сада, то есть объекта «Строительство Детского сада в <адрес> на 120 мест», занимались работники подрядной организации ООО «СК Капремстрой». О выполнении каких-либо работ на объекте работниками иных организаций ей ничего не известно. (т.8 л.д.28-30). Свидетель Свидетель №12, являющаяся заведующей хозяйством МБОУ «Лешев-Тамакская ООШ» Сармановского муниципального района Республики Татарстан, расположенного по адресу: <адрес> Б., в судебном заседании подтвердила свои показания в ходе предварительного расследования, из которых следует, чтов 2014 в школе выполнялись ремонтные работы. Работы выполняла подрядная организация ООО «СК Капремстрой». Для выполнения работ подрядчиком иные субподрядные организации не привлекались, работы в полном объеме выполнялись ООО «СК Капремстрой». В частности, данной организацией в школе была заменена и отремонтирована кровля крыши. Работников ООО «СК Капремстрой» на объекте было около 5-7 человек. Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ей не знакомы, руководителей и работников данных организаций она не знает, и они какие-либо работы в школе не выполняли. (т.8 л.д.31-33). Свидетель Свидетель №13, являющийся в период с 2011 года по август 2016 года директором МБОУ «Кузайкинская СОШ» Альметьевского муниципального района Республики Татарстан, расположенного по адресу: <адрес>, суду показал, чтов период с ноября 2014 года по август 2015 года в школе выполнялись ремонтные работы. Работы выполняла подрядная организация ООО «СК Капремстрой», где директором является Вафин Н.М. О привлечении для выполнения работ подрядчиком иных субподрядных организаций ему ничего не известно. Свидетель Свидетель №15, работавшийпрорабом в ООО «СК Капремстрой», суду показал, что в 2014 – 2015 годы он работал в качестве прораба на следующих объектах: «Дальние Ямаши – школа», «Кузайкинская СОШ» и «Административно-жилой комплекс для УУП по <адрес>». При выполнении работ привлекались иные организации. В ходе следствия он давал ложные показания о не привлечении к работам субподрядчиков, так как Вафин Н.М. во время выполнения работ просил не говорить никому о привлечении субподрядчиков. Поэтому и при допросе у следователя он также скрыл это обстоятельство. В ходе предварительного расследования свидетель Свидетель №15 давал показания о том, что при выполнении работ ООО «СК Капремстрой» иных организаций не привлекало, все работы выполнялись ООО «СК Капремстрой». ООО «СМУ-10» ему не знакомо, с руководителем и работниками данной организации он не знаком. На объектах работали работники, которых направлял директор ООО «СК Капремстрой» ФИО4 (т.8 л.д.40-42). Свидетель Свидетель №18, работавшая в Управлении образования Альметьевского муниципального района Республики Татарстандо 13.04.2016, суду пояснила, что по занимаемой должности курировала проведение ремонтных (строительных) работ в детских садах и школах <адрес> и <адрес> Республики Татарстан, в том числе в 2014 – 2015 годы. Работы выполнялись на разных объектах, разными подрядными организациями на основании заключенных договоров подряда, в том числе ООО «СК Капремстрой». Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ей не знакомы. Привлекались ли другие организации в качестве субподрядчиков, не известно. Свидетель Свидетель №20, являвшаяся до апреля 2017 года заведующей МБДОУ «Центр развития ребенка - детский сад № 57 «Соловушка» <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, суду показала, что в период с мая по июль 2015 года в детском саду выполнялись ремонтные работы. Подрядчиком было ООО «СК Капремстрой». О привлечении субподрядчиков ей ничего не известно. Свидетель Свидетель №22, являющаяся заместителем заведующего по хозяйственной части МБДОУ «Центр развития ребенка - детский сад № 36 «Волшебный дворец» <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, суду показала, чтов ноябре 2015 года в детском саду выполнялись ремонтные работы ООО «СК Капремстрой». Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ей не знакомы,. Свидетель Свидетель №23, ранее являвшийся заместителем начальника ПООМ НГДУ «Альметьевнефть», суду показал, что в 2014 – 2015 годы между НГДУ «Альметьевнефть» и ООО «СК Капремстрой» имелись договора подряда по различным объектам. Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ему не знакомы, руководителей и работников данных организаций он не знает. О привлечении субподрядчиков ему ничего не известно. С ФИО4 он не знаком. Свидетель Свидетель №24, являющаяся заместителем заведующего по хозяйственной части МБДОУ «Детский сад общеобразовательного вида № 56 «Крепыш» <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, суду показала, чтов 4 квартале 2015 года в детском саду выполнялись ремонтные работы. Работы выполнялись подрядной организацией ООО «СК Капремстрой». О привлечении субподрядчиков ей ничего не известно. Свидетель Свидетель №25, являющийся директоромМБОУ «Азалаковская ООШ» Сармановского муниципального района Республики Татарстан, расположенного по адресу: <адрес>, суду показал, что в период с апреля по май 2014 года в школе выполнялись ремонтные работы. Работы выполняла подрядная организация ООО «СК Капремстрой». Работников было около 4-5 человек, их имена не знает. Они были азиатами, разговаривали на своем языке, и их язык ему был не понятен. Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ему не знакомы. Свидетель ФИО15, работающая воспитателем в МБДОУ «Шарлиареминский детский сад «Ромашка» Сармановского муниципального района Республики Татарстан, расположенного по адресу: <адрес>, суду пояснила, что в период с ноября 2013 года по март 2014 года в детском саду выполнялись ремонтные работы. По документам ей было известно, что работу ООО «СК Капремстрой». Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ей не знакомы. Свидетель Свидетель №27, являющаяся директором МБОУ «Лякинская ООШ» Сармановского муниципального района Республики Татарстан, расположенного по адресу: <адрес>, суду показала, что в период с апреля по июнь 2014 года в школе выполнялись ремонтные работы, а именно, работы по ремонту кровли крыши. Работы выполняла подрядная организация ООО «СК Капремстрой». Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ей не знакомы. Свидетель ФИО16до сентября 2015 года работавшая заместителем директором МБОУ «Кузайкинская СОШ» Альметьевского муниципального района Республики Татарстан, расположенного по адресу: <адрес>, суду показала, что в период с ноября 2014 года по весну 2015 года в школе выполнялись ремонтные работы. Какая организация выполняла работы, она не знает. В ходе предварительного расследования свидетель ФИО16 давала показания о том, что работы выполнялись ООО «СК Капремстрой». (т.8 л.д.84-86). Свидетель Свидетель №29, являющийся директором МБОУ «Ямашинская СОШ» Альметьевского муниципального района Республики Татарстан, расположенного по адресу: <адрес>, суду показал, чтов период с февраля 2014 года по август 2014 года в школе выполнялись ремонтные работы. Данные работы выполнялись ООО «СК Капремстрой». Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ему не знакомы. Свидетель Свидетель №36, являющийся заместителем начальника управления по капитальному строительству НГДУ «Азнакаевскнефть», суду пояснил, что в 2014 году ООО «СК Капремстрой», на основании заключенных договоров подряда, выполняло работы на объектах НГДУ «Азнакаевскнефть» по капитальному ремонту сооружений и расширению объектов обустройства площадей. Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ему не знакомы. С Вафиным Н.М. он не знаком. Свидетель Свидетель №4, работающая инженером-сметчиком в ООО «СК Капремстрой», суду показала, что по занимаемой должности она занимается составлением смет, справок и актов по форме КС-2 и КС-3. ООО «СК Капремстрой» в 2014 и 2015 годы производило ремонтные (строительные) работы на различных объектах, расположенных на территории Республики Татарстан, в том числе выполняло ремонтные (строительные) работы в детском саду в <адрес>. Про организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» она слышала, знакома по документам, они были субподрядчиками. Видела ли руководителей данных организаций, она не может сказать. Свидетель Свидетель №8, с мая 2015 года по ноябрь 2017 года работающая инженером-сметчиком в ООО «СК Капремстрой», суду пояснила, что по занимаемой должности она составляла сметы, справки и акты по форме КС-2 и КС-3. ООО «СК Капремстрой» в 2015 году производило ремонтные (строительные) работы на объектах ОАО «Татнефть», выполняло ремонтные (строительные) работы в детских садах, школах и на других объектах, расположенных на территории Республики Татарстан. Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ей знакомы только по документам как субподрядчики. Руководителей этих организаций она не знает. Свидетели Свидетель №30 и Свидетель №31 суду показали, что в 2014 году они неофициально работали на различных объектах на территории Республики Татарстан, где ООО «СК Капремстрой» выполняло ремонтные (строительные) работы. ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» им не знакомы, руководителей и работников данных организаций они не знают. Свидетель Свидетель №33, показал, что он работал в ООО «Стройкомплект» прорабом на 6 объектах, в частности, при ремонте кровли здания МБДОУ «Азалаковский детский сад», ремонте кровли здания МБДОУ «Шарлиареминский детский сад», ремонте кровли здания МБОУ «Азалаковская основная общеобразовательная школа», ремонте кровли здания МБОУ «Лякинская основная общеобразовательная школа», ремонте кровли здания МБОУ «Лешев-Тамакская основная общеобразовательная школа» и ремонте кровли здания МБОУ «Старо-Каширский детский сад», которые расположены на территории <адрес> Республики Татарстан. Все работы выполнялись работникамиООО «Стройкомплект» с привлечением по найму мужчин из Средней Азии. Заработную плату получали в ООО «Стройкомплект». В то же время документация оформлялась с указанием о том, что работы выпонялись ООО «СК Капремстрой», хотя фактически их работников там не было, все работы выполнялись силами ООО «Стройкомплект». Организации ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ему не известны. Свидетель Свидетель №34 суду показал, что в период с 2012 года по август 2014 года он работал в ООО «СК Капремстрой» мастером, с ним был заключен трудовой договор. В основном он работал на объектах «Татнефть», а также при ремонте школ и детских садов. ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ему знакомы, они были субподрядчиками. В ходе предварительного расследования он следователю сказал неправду и умолчал о привлечении субподрядчиков, так как ранее во время производства работ, Вафин Н.М. просил не говорить про субподрядчиков. Из показаний свидетеля Свидетель №34 в ходе предварительного расследования следует, что ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ему не знакомы, их руководителей, представителей и работников не знает. Какие-либо работы данные организации на вышеуказанных объектах не выполняли (т. 11 л.д. 126-129). Свидетель Свидетель №35, суду показал, что в период с 2014 по 2015 годы он работал подсобным рабочим без заключения трудового договора, в какой организации не помнит.Вафина Н.М. он не знает. Из показаний свидетеля Свидетель №35 в ходе предварительного расследования следует, что в период с 2014 по 2015 годы он работал в ООО «СК Капремстрой» подсобным рабочим без заключения трудового договора. Он непосредственно принимал участие в производстве работ на объектах «Татнефть». Заработную плату получал наличными денежными средствами. ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ему не знакомы, их руководителей, представителей и работников не знает. Какие-либо работы данные организации на объектах, где работы выполнялись ООО «СК Капремстрой», не выполняли (т. 11 л.д. 130-132). В судебном заседании свидетель Свидетель №35 пояснить наличие таких показаний в ходе следствия не смог. Свидетель Свидетель №37 суду показал, что в период с 2014 – 2015 годы он работал в ООО «Витязь» охранником. Также в указанный период он подрабатывал отделочником на различных объектах от имени ООО «СК Капремстрой» без заключения трудового договора. Заработную плату он получал наличными денежными средствами. ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» ему не знакомы. Свидетель Свидетель №39 суду показала, что ФИО3 являлся её дядей. Он умер в апреле 2016 года. В 2014 – 2015 году на адрес, где проживал ФИО3, стали приходить на его имя письма из разных банков. Когда она спросила у ФИО3 про эти письма, то последний пояснил, что свой паспорт отдал кому то, с кем вместе отбывал наказание. Он никогда не упоминал про организацию ООО «СПЕЦСТРОЙ». При жизни ФИО3 периодически отбывал наказание в исправительных колониях, постоянно употреблял спиртные напитки. Свидетель Свидетель №3суду показала, что в период с 2011 года по 2015 год она работала бухгалтером ООО «СК Капремстрой», где директором является Вафин Н.М. В период с 01.01.2014 по 31.12.2015 ООО «СК Капремстрой» выполняло строительные и ремонтные работы на различных объектах, расположенных на территории Республики Татарстан. Для выполнения работ ООО «СК Капремстрой» привлекало субподрядные организации, с которыми были заключены соответствующие договоры. Каким образом выполнялись работы, и с привлечением каких сил, она не знает. Она на строительные объекты не выезжала, это не входило в ее обязанности, поэтому не может сообщить о фактических обстоятельствах в этой части. Она лишь работала с первичными учетными документами, в том числе, со счетами-фактурами, выставленным от имени ООО «СМУ-10» и ООО «СПЕЦСТРОЙ», которые отражала в бухгалтерских документах и регистрах налогового учета. Данные документы ей передавал директор Вафин Н.М. Свидетель Свидетель №40 в судебном заседании подтвердил свои показания в ходе предварительного расслдеования, из которых следует, что он является директором ООО «Респект», расположенного по адресу: <адрес>. Общество имеет вид деятельности по оказанию услуг по отправке налоговых деклараций в налоговый орган. Данная деятельность ведется по месту нахождения общества по вышеуказанному адресу. Отправка налоговых деклараций в налоговый орган осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП), оформленной на него. Одним из клиентов ООО «Респект» в 2014 - 2015 годы было ООО «СК Капремстрой». Услуги оказывались данной организации на основании заключенного договора. С руководителем данной организации он не знаком, ни в каких отношениях не состоит. Таким образом, налоговые декларации ООО «СК Капремстрой», в том числе по НДС, в 2014 – 2015 годы ООО «Респект» по ТКС с использованием ЭЦП, оформленной на него, отправлялись в налоговый орган. Данные налоговые декларации были представлены ООО «СК Капремстрой» в ООО «Респект» для отправки в налоговый орган в «электронном виде», либо путем направления на «электронную почту» ООО «Респект», либо их могли привести представители ООО «СК Капремстрой» на «электронном носителе» – «флеш-карте». Точно не помнит. В свою очередь, ООО «Респект» перенаправляло данные налоговые декларации в налоговый орган. Какие данные были отражены в налоговых декларациях, он не знает, за достоверность отраженных в них данных ООО «Респект» не проверяло, и не имело право это делать. (т.8 л.д.67-69) Кроме того, виновность подсудимого подтверждается следующими документами, а именно: Книгой покупок ООО «СК Капремстрой» за 1 квартал 2014 года, где отражены фиктивные счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ»; книгой покупок ООО «СК Капремстрой» за 2 квартал 2014 года, где отражены фиктивные счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ»; книгой покупок ООО «СК Капремстрой» за 3 квартал 2014 года, где отражены фиктивные счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ»; книгой покупок ООО «СК Капремстрой» за 4 квартал 2014 года, где отражены фиктивные счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ»; книгой покупок ООО «СК Капремстрой» за 1 квартал 2015 года, где отражена фиктивная счет-фактура, выставленная в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени от имени ООО «СМУ-10»; книгой покупок ООО «СК Капремстрой» за 2 квартал 2015 года, где отражены фиктивные счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СМУ-10»; книгой покупок ООО «СК Капремстрой» за 3 квартал 2015 года, где отражены фиктивные счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СМУ-10»; книгой покупок ООО «СК Капремстрой» за 4 квартал 2015 года, где отражены фиктивные счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СМУ-10»(т. 2 л.д. 232-238; 239-244, т. 3 л.д. 1-11, л.д. 12-23, л.д. 24-27, л.д. 28-32, 33-36, 37-43). Согласно протоколу выемки от 03.08.2018, в МИФНС России № 18 по Республике Татарстан, расположенной по адресу: <адрес>, было изъято регистрационное дело ООО «СМУ-10» (т. 7 л.д. 121-124). Согласно протоколу обыска от 07.08.2018, в ООО «СК Капремстрой» по адресу: <адрес>, изъят ряд документов, в том числе финансово-хозяйственные документы ООО «СМУ-10» (т. 7 л.д. 239-243). Согласно протоколу осмотра предметов от 16.08.2018, были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: - регистрационное дело ООО «СМУ-10» (ИНН №), изъятое 03.08.2018 в ходе выемки в МИФНС России № 18 по Республике Татарстан; - документы, изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: папка с надписью «Договора (1 ч) 2015 г.», где содержатся договоры, заключенные между ООО «СМУ-10 и различными организациями; папка с надписью «Договора (2 ч) 2015 г.», где содержатся договоры, заключенные между ООО «СМУ-10 и различными организациями; папка с надписью «КС-2, КС-3. 2015 год», где содержатся акты выполненных работ; папка с надписью «КС-2, КС-3. 2015 год», где содержатся акты выполненных работ; папка с надписью «КС-2, КС-3. 2015 год», где содержатся акты выполненных работ; папка с надписью «Счет-фактуры, КС-3. 2014», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ»; папка-скоросшиватель с надписью «Акт сверки. Капрестрой. 2015 г.», где содержатся акты сверок между ООО «СК Капремстрой» и различными контрагентами; - документы, изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: папка с надписью «Акты сверок. 2014 г.», где содержатся акты сверок между ООО «СК Капремстрой» и различными контрагентами; папка с надписью «Счета на оплату (копии). 2015 г.», где содержатся копии счетов на оплату, выставленных в адрес ООО «СМУ-10» различными контрагентами; папка с надписью «Счет-факт., КС-3,.. ., акт сверки. 2014, 2015», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры выставленные ООО «СК Капремстрой» а адрес различных контрагентов; папка с надписью «Счет-фактуры, КС-2, КС-3, 2014 год», где содержится ряд документов, в том числе счет-фактура, выставленная в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ»; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (2)», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СМУ-10»; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Покупатели. 3, 4 квартал 2015 г.», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры выставленные ООО «СК Капремстрой» а адрес различных контрагентов; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (4)», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СМУ-10»; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Покупатели. 2-3.1 квартала 2015 г.», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры выставленные ООО «СК Капремстрой» а адрес различных контрагентов; папка с надписью «Книга продаж. 2014, 2015 (копии)», где содержится копия книги продаж ООО «СК Капремстрой» за 2014 – 2015 годы; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Поставщики. 3 квартал 2015 г. (3)», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СМУ-10»; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Поставщики. 1 квартал 2015 г. (3)», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени различных организаций; папка с надписью «КС-2. 2015 год», где содержатся акты выполненных работ; акт сверки взаимных расчетов между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СПЕЦСТРОЙ» (не подписанный сторонами); незаполненные платежные ведомости ООО «СМУ-10» на сумму 43 500 руб. (4 шт.); - финансово-хозяйственные документы ООО «СМУ-10», изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: счета-фактуры, товарные накладные и т.д., содержащиеся в папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 4 кв. (2)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 4 кв. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 3 кв. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 3 кв. (2)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 3 кв. (3)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 2 кв. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 2 кв. (2)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 2 кв. (3)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 1 кв.»; - финансово-хозяйственные документы ООО «СМУ-10», изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: счета-фактуры, товарные накладные, акты сверок, счета на оплату и т.д., содержащиеся в папке с надписью «Поставщики ООО «СМУ-10». 2015 г. 4 квартал (2)», папке с надписью «Поставщики ООО «СМУ-10». 2015 г. 4 квартал (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Покупатели. 2015 г.», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Счета на оплату. 2015 г. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Счета на оплату. 2015 г. (2)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 3 квартал 2015 г. (4)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 3 квартал 2015 г. (3)», папке с надписью «Акт сверки. ООО «СМУ-10». 2015 г.; - финансово-хозяйственные документы ООО «СМУ-10», изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: - счета-фактуры, товарные накладные и т.д., содержащиеся в папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 1 квартал 2015 г.», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (4)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (3)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (2)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 3 квартал 2015 г. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 3 квартал 2015 г. (2)», а также в файле, скрепленные степлером на 12 листах; - документы, изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: папка с надписью «Сч/ф, КС-2, КС-3. 2014», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ»; папка с надписью «Договора 2014 – 2015 года», где содержатся договоры, заключенные между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СПЕЦСТРОЙ, также между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СМУ-10 (т. 9 л.д. 28-30). Согласно протоколу выемки от 24.08.2018, в ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республики, расположенной по адресу: <адрес>, были изъяты материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «СК Капремстрой» (т. 7 л.д. 6-8). Согласно протоколу осмотра предметов от 25.08.2018, были осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: - материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «СК Капремстрой», изъятые 24.08.2018 в ходе выемки в ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республики: 1) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 1. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 2) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 2. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 3) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 3. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 4) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 4. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 5) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 5. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 6) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 6. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 7) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 7. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 8) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 8. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 9) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 9. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 10) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 10. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; - материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «СК Капремстрой», изъятые 24.08.2018 в ходе выемки в ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республики: 1) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 11. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 2) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 12. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 3) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 13. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 4) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 14. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 5) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 15. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 6) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 16. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 7) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 17. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 8) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 18. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 9) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 19. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; - материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «СК Капремстрой», изъятые 24.08.2018 в ходе выемки в ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республики: 1) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 20. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 2) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 21. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 3) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 22. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 4) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 23. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 5) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 24. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 6) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 25. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 7) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 26. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 8) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 27. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 9) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 28. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 10) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 29. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; - материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «СК Капремстрой», изъятые 24.08.2018 в ходе выемки в ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республики: 1) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 30. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 2) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 31. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 3) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 32. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 4) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 33. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 5) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 34. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 6) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 35. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 7) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 36. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…» (т. 9 л.д. 128). Согласно заключению эксперта № 5 от 25.02.2019, включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных от имени контрагентов ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10», привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет ООО «СК Капремстрой» за период с 01.01.2014 по 31.12.2015 в размере 38880729руб. 04 коп., в том числе по налоговым периодам: - за 1 квартал 2014 – 1102195руб. 44 коп.; - за 2 квартал 2014 – 1681431руб. 84 коп.; - за 3 квартал 2014 – 7205375руб. 94 коп.; - за 4 квартал 2014 – 7787079 руб. 11 коп.; - за 1 квартал 2015 – 359650руб. 91 коп.; - за 2 квартал 2015 – 8010095 руб. 50 коп.; - за 3 квартал 2015 – 8212185 руб. 18 коп.; - за 4 квартал 2015 – 4522715 руб. 12 коп. Соотношение суммы неуплаченных в период с 01.01.2014 по 31.12.2015 в бюджет НДС, подлежащего уплате в бюджет ООО «СК Капремстрой» к суммам налогов, подлежащим уплате в бюджет за указанный период, составляет 94 % (т. 12 л.д. 183-210). Согласно заключению эксперта № 2952/02-1 от 27.11.2018, на вопрос: «Кем, Свидетель №1 или другим лицом выполнены подписи: в договоре на подрядные работы № 11/С от 20.02.2015, заключенном между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СМУ-10», в строке «Подрядчик… Директор... _____»?; в договоре субподряда на строительные работы № 243/С/15 от 01.12.2015, заключенном между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СМУ-10», в строке «Субподрядчик… _____»?» не представилось возможным (т. 11 л.д. 189-195). Согласно заключению эксперта № 2953/02-1 от 28.11.2018, ответить на вопрос: «Кем, Свидетель №1 или другим лицом выполнены подписи: в договоре субподряда на строительные работы № 3/26/С/15 от 21.12.2015, заключенном между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СМУ-10», в строке «Субподрядчик… _____»?;в договоре субподряда на строительные работы № 3/27/С/15 от 21.12.2015, заключенном между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СМУ-10», в строке «Субподрядчик… _____»?» не представилось возможным (т. 11 л.д. 199-203). Согласно заключению эксперта № 2954/02-1 от 27.11.2018, ответить на вопрос: «Кем, Свидетель №1 или другим лицом выполнены подписи: в договоре субподряда на строительные работы № 358/С от 10.09.2015, заключенном между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СМУ-10», в строке «Субподрядчик… _____»?; в договоре субподряда на строительные работы № 0140/14/117/С от 29.06.2015, заключенном между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СМУ-10», в строке «Субподрядчик… _____»?; в договоре субподряда на строительные работы № 0140/14/1204/С от 29.06.2015, заключенном между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СМУ-10», в строке «Субподрядчик… _____»?» не представилось возможным. (т. 11 л.д. 207-214). Согласно заключению эксперта № 2955/02-1 от 27.11., ответить на вопрос: «Кем, Свидетель №1 или другим лицом выполнены подписи: в счет-фактуре № 213 от 31.12.2014, выставленном ООО «СПЕЦСТРОЙ», в строках «Руководитель организации… _____» и «Главный бухгалтер… _____»?; в счет-фактуре № 217 от 31.12.2014, выставленном ООО «СПЕЦСТРОЙ», в строках «Руководитель организации… _____» и «Главный бухгалтер… _____»?» не представилось возможным (т. 11 л.д. 218-223). Согласно заключению эксперта № 2956/02-1 от 27.11.2018, согласно которому ответить на вопрос: «Кем, Свидетель №1 или другим лицом выполнены подписи: в счет-фактуре № 211 от 31.12.2014, выставленном ООО «СПЕЦСТРОЙ», в строках «Руководитель организации… _____» и «Главный бухгалтер… _____»?; в счет-фактуре № 204 от 31.12.2014, выставленном ООО «СПЕЦСТРОЙ», в строках «Руководитель организации… _____» и «Главный бухгалтер… _____»?» не представилось возможным (т. 11 л.д. 227-230). Согласно заключению эксперта № 2957/02-1 от 27.11.2018, ответить на вопрос: «Кем, Свидетель №1 или другим лицом выполнены подписи: в счет-фактуре № 205 от 31.12.2014, выставленном ООО «СПЕЦСТРОЙ», в строках «Руководитель организации… _____» и «Главный бухгалтер… _____»?;в счет-фактуре № 198 от 31.12.2014, выставленном ООО «СПЕЦСТРОЙ», в строках «Руководитель организации… _____» и «Главный бухгалтер… _____»?;в счет-фактуре № 192 от 19.12.2014, выставленном ООО «СПЕЦСТРОЙ», в строках «Руководитель организации… _____» и «Главный бухгалтер… _____»?» не представилось возможным.(т. 11 л.д. 234-238). Из информации, представленной ИФНС по Советскому району г. Челябинска № 06-34/07489дсп от 19.07.2018, следует, что сведения о работниках ООО «СПЕЦСТРОЙ» отсутствуют (т. 7 л.д. 126). Из информации, представленной МИФНС № 16 по Республике Татарстан № 18-22/2266дсп от 19.07.2018, следует, что в отношении ООО «СМУ-10» декларации, а также сведения о начисленных и уплаченных налогах отсутствуют (т. 7 л.д. 157). Согласно протоколу осмотра места происшествия от 13.07.2018, были осмотрены нежилые помещения, расположенные по адресу: <адрес> (адрес регистрации ООО «СПЕЦСТРОЙ»). Осмотром установлено, что данный дом является жилым пятиэтажным домом. На 1-ом этаже расположены нежилые помещения, в которых находятся различные организации. По данному адресу ООО «СПЕЦСТРОЙ» не располагается, соответствующих вывесок не имеется, предметы и документы, могущие представлять интерес для следствия не обнаружены (т. 7 л.д. 80-85). Согласно протоколу обыска от 07.08.2018, в жилище Свидетель №1 (директора и учредителя ООО «СМУ-10), расположенном по адресу: <адрес> (по месту регистрации ООО «СМУ-10»), какие-либо финансово-хозяйственные документы ООО «СМУ-10», а также признаки, могущие указывать на нахождение данной организации по указанному адресу, не обнаружены (т. 7 л.д. 248-249). По информации, представленной Информационным центром МВД по Республике Татарстан, от 18.10.2018, Свидетель №1 (директор и учредитель ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10») осужден 12.01.2012 мировым судьей судебного участка № 9 г. Альметьевска Республики Татарстан по ч. 1 ст. 157 УК РФ к исправительным работам на срок 8 месяцев. Определением мирового судьи судебного участка № 9 г. Альметьевска Республики Татарстан от 08.08.2012 исправительные работы заменены к лишению свободы на срок 2 месяца 12 дней. Освобожден по отбытии срока 19.10.2012 (т. 11 л.д. 154). Из постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, вынесенного 12.09.2018 отделом МВД России по Альметьевскому району Республики Татарстан, следует, что отделом МВД России по Альметьевскому району Республики Татарстан отказано в возбуждении уголовного дела в отношении Свидетель №1 по ч. 1 ст. 173.2 УК РФ (по факту предоставления документов Вафину Н.М. для внесении в ЕГРЮЛ в отношении ООО «СПЕЦСТРЙ» сведений о подставном лице) по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.Из установочной части постановления, в том числе из пояснений Свидетель №1, полученных в ходе проверки, следует, что 01.12.2014, Свидетель №1, находясь в помещении МИФНС России № 16 по Республике Татарстан, расположенной по адресу: <адрес>А, не имея цели осуществления финансово-хозяйственной деятельности в ООО «СПЕЦСТРОЙ», предоставил свой паспорт гражданина Российской Федерации ФИО51 Н.М., который зарегистрировал на его имя ООО «СПЕЦСТРОЙ». Свидетель №1 директором и учредителем данного общества являлся формально, финансово-хозяйственные документы не пописывал, денежными средствами, поступающими на расчетный счет, не распоряжался. Этими вопросами занимался Вафин Н.М. (т. 11 л.д. 157-159). Согласно информации, представленной Информационным центром МВД по Республике Татарстан, от 18.10.2018, ФИО3 (директор и учредитель ООО «СПЕЦСТРОЙ»): осужден ДД.ММ.ГГГГ Альметьевским народным судом Республики Татарстан по ч. 2 ст. 206 УК РСФР к лишению свободы на срок 4 года. Освобожден условно досрочно ДД.ММ.ГГГГ. Определением Нижнекамского народного суда Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ возращен в места лишения свободы на срок 2 года 4 месяца 25 дней;осужден ДД.ММ.ГГГГ Альметьевским народным судом Республики Татарстан по ч. 2 ст. 206, ст. 41 УК РСФР к лишению свободы на срок 5 лет. Освобожден по отбытии срока ДД.ММ.ГГГГ; осужден ДД.ММ.ГГГГ Альметьевским народным судом Республики Татарстан по ч. 2 ст. 145, ч. 3 ст. 148, ст. 40 УК РСФР к лишению свободы на срок 5 лет с конфискацией имущества. Освобожден по условно-досрочно ДД.ММ.ГГГГ (т. 11 л.д. 166). Согласно свидетельству о смерти серии III-КБ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного Управлением ЗАГС исполнительного комитета Альметьевского муниципального района Республики Татарстан, ФИО3 умер 24.04.2016 (т. 9 л.д. 126). Показания свидетеля Свидетель №1 в ходе предварительного расследования, на которые ссылается сторона защиты, не согласуются с показаниями допрошенных в судебном заседании свидетелей, оснований не доверять которым у суда не имеется, поскольку они были предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний и их показания последовательны, согласуются между собой и иными материалами уголовного дела. Сам свидетель Свидетель №1 скрывается от суда, не смотря на неоднократно принятые меры по обеспечению его явки в судебное заседание. Согласно представленным рапортам судебных приставов установить его местонахождение не представилось возможным. В судебном заседании были исследованы материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «СК Капремстрой». Так, из протокола допроса свидетеля Свидетель №1 № 1 от 06.04.2016, следует, что на его лицевой счет поступила сумма 79 млн. руб., но фактически никакого дохода он не получал. Лицевые счета открыл по просьбе Вафина <данные изъяты> – руководителя организации «Капремстрой». Никакой суммы денег он не получал, хотя была обещана ежемесячно сумма 10 тыс. руб. Ему было сказано, что на него оформят организации «СПЕЦСТРОЙ» и «СМУ-10», но в этих организация ему делать ничего не надо. В данных организациях какие-либо работы он не выполнял, находился дома. Его возили в налоговую, в банки, к нотариусу. Он ставил подписи в документах, а люди от Вафина <данные изъяты> стояли рядом. С Вафиным <данные изъяты> он познакомился через одного знакомого. Печати у него не было, бухгалтерскую и финансовую документацию он не подписывал, договоры не заключал (т. 9 л.д. 52-53). Из протоколадопроса Свидетель №1 от 11.02.2017 следует, он фактически не работает, находится дома, а по документам формально числится директором ООО «СМУ-10». С июня 2016 года ему перечисляется заработная плата в размере 10 000 руб. Ранее, до 2013 года он работал на стройках. Опыта по ведению бухгалтерской и налоговой документации не имеет. Финансово-хозяйственную деятельность в ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» он не осуществлял. На его лицевой счет была перечислена сумма в размере 79 млн. руб., но денежные средства он не снимал. Банковская карта по данному счету им была передана Вафину <данные изъяты> сразу же в банке. Никакие договоры от данных организаций он ни с кем не заключал, бухгалтерские и налоговые документы не оформлял. Кто оформлял документы, и где они хранятся, не знает. На каких объектах работали ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10», он не знает. Но один раз, по пути в <адрес>, когда его везли в налоговый орган, заезжали на один из объектов – детский сад в <адрес>. Иных объектов он не знает. ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» зарегистрировал на себя по просьбе Вафина <данные изъяты>. Формально числится директором ООО «СМУ-10» по настоящее время, а директором ООО «СПЕЦСТРОЙ» формально числился в период с декабря 2014 года по январь 2015 года. Директором ООО «СПЕЦСТРОЙ» формально он числился всего 1 месяц, по просьбе Вафина <данные изъяты>, для закрытия организации, так как бывший директор был при смерти. Средств для регистрации и образования ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» у него не было. Все расходы оплачивал Вафин <данные изъяты>. К деятельности ООО «СПЕЦСТРОЙ» и ООО «СМУ-10» он никакого отношения не имеет. По поводу поступления в налоговый орган от его имени заявления о том, что он является руководителем ООО «СМУ-10», и с просьбой не распространять обратные сведения, пояснил, что данное заявление было инициировано Вафиным <данные изъяты>. По предварительному звонку с Вафиным <данные изъяты>, за ранее подготовленное заявление в 2-х экземплярах к нему домой привез незнакомый мужчина, он его лишь подписал (т. 9 л.д. 54-56). 07.08.2018 в ходе обыска в жилище Свидетель №1 по адресу: <адрес> (по месту регистрации ООО «СМУ-10»), какие-либо финансово-хозяйственные документы ООО «СМУ-10», а также признаки, могущие указывать на нахождение данной организации по указанному адресу, не обнаружены (т. 7 л.д. 248-249). При этом, 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой» по адресу: <адрес>, изъят ряд документов, в том числе финансово-хозяйственные документы ООО «СМУ-10» (т. 7 л.д. 239-243). Из постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении Свидетель №1 по ч. 1 ст. 173.2 УК РФ от 12.09.2018, следует, что 01.12.2014, Свидетель №1, находясь в помещении МИФНС России № по Республике Татарстан, расположенной по адресу: <адрес>А, не имея цели осуществления финансово-хозяйственной деятельности в ООО «СПЕЦСТРОЙ», предоставил свой паспорт гражданина Российской Федерации Вафину Н.М., который зарегистрировал на его имя ООО «СПЕЦСТРОЙ». Свидетель №1 директором и учредителем данного общества являлся формально, финансово-хозяйственные документы не пописывал, денежными средствами, поступающими на расчетный счет, не распоряжался. Этими вопросами занимался Вафин Н.М. (т. 11 л.д.157-159). По этим же основаниям суд критически относится и к показаниям свидетелей Свидетель №41, Свидетель №15, работавших вООО «СК Капремстрой» и пояснивших, что их организация привлекала в качестве субподрядиков другие организации, в том числе ООО «СМУ-10» иООО «СПЕЦСТРОЙ». Суд расценивает их показания в этой части стремлением освободить от уголовной ответственности Вафина Н.М., под руководством которого они работали. Свидетель со стороны защиты Свидетель №42 (директор «ВентаДом») суду показал, что он осуществлял поставку стройматериалов ООО «СМУ-10», однако пояснил, что ему не известно, на каких объектах использовались поставляемые материалы, также не мог подтвердить, что он знаком с руководителем ООО «СМУ-10». Свидетель со стороны защиты Свидетель №43 показал, что он работал водителем в ООО «СМУ-10» и возил на автомашине директора Свидетель №1, а также строительные материалы. Свидетельские показания ФИО17 и Свидетель №43 не опровергают выводы стороны обвинения, подтвержденные доказательствами, о том, чтоООО «СМУ-10» и ООО «СПЕЦСТРОЙ» реально не выполняли строительные работы на конкретных объектах, указанных в обвинении. Представленные защитником документы, которые по его мнению, подтверждают реальность осуществления хозяйственной деятельности организациями ООО «СМУ-10» и ООО «СПЕЦСТРОЙ», противоречат указанным выше и исследованным судом доказательствам и не могут опровергнуть доказательную базу в той части, что указанные организации фактически не выполняли субподрядные работы по договорам с ООО «СК Капремстрой» именно по тем объектам, указанным в обвинении по настоящему уголовному делу. Доводы стороны защиты о том, что по настоящему делу органом предварительного расследования не выяснялось, какова сумма уплаченного в бюджет государства налога на добавленную стоимость (НДС) при сделках сООО «СМУ-10» и ООО «СПЕЦСТРОЙ» последними организациями, не могут опровергнуть выводы стороны обвинения о наличии в действиях Вафина Н.М. вменяемого ему преступного деяния, поскольку по настоящему делу доказательственно установлено, что у ООО «СК Капремстрой» взаимотношений сООО «СМУ-10» и ООО «СПЕЦСТРОЙ» фактически не имело место быть. Данные обстоятельства, помимо изложенных выше доказательств, в частности устанавливаются и указанными выше информациями, предоставленными ИФНС по Советскому району г. Челябинска и МИФНС №16 по Республике Татарстан, из которых следует, что сведения о работниках ООО «СПЕЦСТРОЙ» отсутствуют, также как и отсутствуют сведения о декларациях, о начисленных и уплаченных налогах в отношении ООО «СМУ-10» (т.7 л.д.126,157) Не доверять данным информациям у суда нет никаких оснований, поскольку они подтверждаются совокупностью других исследованных судом доказательств. На основании исследованных доказательств, суд приходит к выводу, что ООО ООО «СМУ-10» и ООО «СПЕЦСТРОЙ»не могли выполнять субподрядные работы по договорам с ООО «СК Капремстрой». Вафин Н.М. зная об этом, включил в налоговые декларации сведения о наличии налоговых вычетов по договорам с указанными организациями. Изложенные выше обстоятельства установленные судом по настоящему уголовному делу полностью согласуются и с выводами, изложенными в решении Арбитражного суда Чувашской Республики – Чувашии от 24 января 2019 года (т.12 л.д.217-235). Как следует из указанного решения, Арбитражный суд пришел к выводу о том, что ООО «СК Капремстрой» обоснованно привлечено ИФНС по городу Новочебоксарску к налоговой ответственности за неуплату (неполную уплату) налога на добавленную стоимость, поскольку Обществом занижена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в результате неправомерного предъявления к вычету сумм НДС от имени контрагентов ООО «СМУ-10» и ООО «СПЕЦСТРОЙ». При этом Арбитражный суд также пришел к выводу о том, что собранные в ходе выездной налоговой проверки доказательства свидетельствуют о том, что участие ООО «СМУ-10» и ООО «СПЕЦСТРОЙ» в совершенных операциях носило искусственный характер и сводилось лишь к оформлению комплекта документов, с целью создания видимости хозяйственных операций между ООО «СК Капремстрой» и контрагентами для получения налоговой выгоды в виде завышения налоговых вычетов (возмещения) НДС. Указанное решение Арбитражного суда в настоящее время вступило в законную силу. Об умысле Вафина Н.М. на совершение преступления свидетельствует характер его действий, поскольку он, представляя в налоговый орган налоговые декларации с заведомо ложными сведениями, осознавал общественную опасность своих действий, предвидел возможность наступления общественно-опасных последствий в виде неуплаты налогов и желал их наступления. В то же время, об единстве умысла Вафина Н.М. на совершение преступления, свидетельтствует то обстоятельство, что противоправные действия с его стороны являлись тождественными, сопровождались длительное время и непрерывно. Анализируя в совокупности все изложенные доказательства, суд считает вину подсудимого в совершении преступления, указанного в предъявленном обвинении установленной полностью. Действия подсудимого Вафина Н.М. суд квалифицирует по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признает наличие одного несовершеннолетнего ребенка и двух малолетних детей, а также состояние здоровья Вафина Н.М. и его близких родственников. Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено. При избрании вида и размера наказания подсудимому, суд учитывает вышеуказанные смягчающие и отсутствие отягчающих обстоятельств, характер и степень общественной опасности совершенного деяния, данные о личности подсудимого, который впервые привлекается к уголовной ответственности. При указанных обстоятельствах суд считает возможным назначить Вафину Н.М. наказание в виде лишения свободы с применением статьи 73 УК РФ, то есть условно. Иные, более мягкие виды наказания, предусмотренные санкцией указанной статьи, по мнению суда не будут способствовать исправлению подсудимого. С учетом характера совершенного преступления суд считает необходимым назначить Вафину Н.М. дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления, в коммерческих организациях, связанных с административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью, а также заниматься коммерческой деятельностью. Оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую суд не усматривает. В целях обеспечения возможного гражданского иска суд считает необходимым продлить срок ареста на принадлежащие Вафину Н.М. и ООО «СК Капремстрой» имущество и денежные средства. На основании изложенного, руководствуясь статьями 307, 308 и 309 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: Вафина <данные изъяты> признать виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года с лишением права занимать должности на государственной службе, в органах местного самоуправления, в коммерческих организациях, связанных с административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью, а также заниматься коммерческой деятельностью сроком на 2 (два) года. На основании статьи 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный срок 2 (два) года, в течение которого Вафин Н.М. должен своим поведением доказать свое исправление. Обязать Вафина Н.М. в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за условно осужденными, один раз в месяц являться в указанный орган на регистрацию. Меру пресечения Вафину Н.М. до вступления приговора суда в законную силу оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Вещественные доказательства: - регистрационное дело ООО «СМУ-10» (ИНН №), изъятое 03.08.2018 в ходе выемки в МИФНС России № 18 по Республике Татарстан (упаковано в бумажный сверток с условным номером № 1) – вернуть по принадлежности МИФНС России № 18 по Республике Татарстан; - документы, изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: папка с надписью «Договора (1 ч) 2015 г.», где содержатся договоры, заключенные между ООО «СМУ-10 и различными организациями; папка с надписью «Договора (2 ч) 2015 г.», где содержатся договоры, заключенные между ООО «СМУ-10 и различными организациями; папка с надписью «КС-2, КС-3. 2015 год», где содержатся акты выполненных работ; папка с надписью «КС-2, КС-3. 2015 год», где содержатся акты выполненных работ; папка с надписью «КС-2, КС-3. 2015 год», где содержатся акты выполненных работ; папка с надписью «Счет-фактуры, КС-3. 2014», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ»; папка-скоросшиватель с надписью «Акт сверки. Капрестрой. 2015 г.», где содержатся акты сверок между ООО «СК Капремстрой» и различными контрагентами (упакованы в одну картонную коробку с условным номером № 2); - документы, изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: папка с надписью «Акты сверок. 2014 г.», где содержатся акты сверок между ООО «СК Капремстрой» и различными контрагентами; папка с надписью «Счета на оплату (копии). 2015 г.», где содержатся копии счетов на оплату, выставленных в адрес ООО «СМУ-10» различными контрагентами; папка с надписью «Счет-факт., КС-3,.. ., акт сверки. 2014, 2015», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры выставленные ООО «СК Капремстрой» а адрес различных контрагентов; папка с надписью «Счет-фактуры, КС-2, КС-3, 2014 год», где содержится ряд документов, в том числе счет-фактура, выставленная в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ»; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (2)», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СМУ-10»; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Покупатели. 3, 4 квартал 2015 г.», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры выставленные ООО «СК Капремстрой» а адрес различных контрагентов; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (4)», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СМУ-10»; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Покупатели. 2-3.1 квартала 2015 г.», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры выставленные ООО «СК Капремстрой» а адрес различных контрагентов; папка с надписью «Книга продаж. 2014, 2015 (копии)», где содержится копия книги продаж ООО «СК Капремстрой» за 2014 – 2015 годы; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Поставщики. 3 квартал 2015 г. (3)», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СМУ-10»; папка-скоросшиватель с надписью «ООО «СК Капремстрой». Поставщики. 1 квартал 2015 г. (3)», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени различных организаций; папка с надписью «КС-2. 2015 год», где содержатся акты выполненных работ; акт сверки взаимных расчетов между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СПЕЦСТРОЙ» (не подписанный сторонами); незаполненные платежные ведомости ООО «СМУ-10» на сумму 43 500 руб. (4 шт.) (упакованы в одну картонную коробку с условным номером № 3) – вернуть по принадлежности ООО «СК Капремстрой»; - финансово-хозяйственные документы ООО «СМУ-10», изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: счета-фактуры, товарные накладные и т.д., содержащиеся в папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 4 кв. (2)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 4 кв. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 3 кв. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 3 кв. (2)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 3 кв. (3)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 2 кв. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 2 кв. (2)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 2 кв. (3)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». 2016 г. Поставщики. 1 кв.» (упакованы в одну картонную коробку с условным номером № 4); - финансово-хозяйственные документы ООО «СМУ-10», изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: счета-фактуры, товарные накладные, акты сверок, счета на оплату и т.д., содержащиеся в папке с надписью «Поставщики ООО «СМУ-10». 2015 г. 4 квартал (2)», папке с надписью «Поставщики ООО «СМУ-10». 2015 г. 4 квартал (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Покупатели. 2015 г.», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Счета на оплату. 2015 г. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Счета на оплату. 2015 г. (2)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 3 квартал 2015 г. (4)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 3 квартал 2015 г. (3)», папке с надписью «Акт сверки. ООО «СМУ-10». 2015 г. (упакованы в одну картонную коробку с условным номером № 5); - финансово-хозяйственные документы ООО «СМУ-10», изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: - счета-фактуры, товарные накладные и т.д., содержащиеся в папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 1 квартал 2015 г.», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (4)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (3)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 2 квартал 2015 г. (2)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 3 квартал 2015 г. (1)», папке с надписью «ООО «СМУ-10». Поставщики. 3 квартал 2015 г. (2)», а также в файле, скрепленные степлером на 12 листах (упакованы в одну картонную коробку с условным номером № 6) – оставить при уголовном деле; - документы, изъятые 07.08.2018 в ходе обыска в ООО «СК Капремстрой»: папка с надписью «Сч/ф, КС-2, КС-3. 2014», где содержится ряд документов, в том числе счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «СК Капремстрой» от имени ООО «СПЕЦСТРОЙ»; папка с надписью «Договора 2014 – 2015 года», где содержатся договоры, заключенные между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СПЕЦСТРОЙ, также между ООО «СК Капремстрой» и ООО «СМУ-10 (упакованы в один бумажный сверток с условным номером № 7) - вернуть по принадлежности ООО «СК Капремстрой»; - материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «СК Капремстрой», изъятые 24.08.2018 в ходе выемки в ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республики: 1) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 1. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 2) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 2. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 3) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 3. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 4) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 4. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 5) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 5. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 6) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 6. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 7) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 7. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 8) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 8. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 9) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 9. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 10) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 10. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…» (упакованы в одну картонную коробку с условным номером № 8); - материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «СК Капремстрой», изъятые 24.08.2018 в ходе выемки в ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республики: 1) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 11. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 2) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 12. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 3) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 13. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 4) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 14. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 5) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 15. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 6) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 16. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 7) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 17. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 8) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 18. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 9) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 19. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…» (упакованы в одну картонную коробку с условным номером № 9); - материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «СК Капремстрой», изъятые 24.08.2018 в ходе выемки в ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республики: 1) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 20. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 2) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 21. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 3) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 22. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 4) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 23. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 5) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 24. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 6) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 25. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 7) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 26. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 8) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 27. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 9) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 28. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 10) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 29. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…» (упакованы в одну картонную коробку с условным номером № 10); - материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «СК Капремстрой», изъятые 24.08.2018 в ходе выемки в ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республики: 1) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 30. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 2) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 31. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 3) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 32. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 4) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 33. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 5) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 34. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 6) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 35. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…»; 7) Папка с надписью на обложке «Дело № 11-06-01/3 № 36. Документы (акты, решения, справки и др.)… ООО «СК Капремстрой»…» (упакованы в одну картонную коробку с условным номером № 11) - вернуть по принадлежности ИФНС России по г. Новочебоксарску Чувашской Республики. Продлить срок ареста на 4 месяца со дня вступления приговора в законную силу на: - принадлежащиеВафину Н.М. автомобиль УРАЛ 4320, 1996 года выпуска, шасси Т0229045, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 600000руб.; автомобиль ГАЗ 330252 («ГАЗель»), 2012 года выпуска, VIN №, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 300000руб.; автомобиль ВАЗ 21041-30, 2009 года выпуска, VIN ХWK21041090072987, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 100000руб.; прицеп 712502, 2017 года выпуска, VIN №, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 70000руб.; - на денежные средства, находящиеся на счете № в Отделении «Банк Татарстан» № 8610 ПАО «Сбербанк России», открытом на ООО «СК Капремстрой» (ИНН №); - на денежные средства, находящиеся на счете № в ПАО «АК БАРС» БАНК, открытом на ООО «СК Капремстрой» (ИНН № - на денежные средства, находящиеся на счете № в Филиале № 6318 Банка ВТБ (ПАО), открытом на ООО «СК Капремстрой» (ИНН №), - на принадлежащую Вафину Н.М. 100 % долю в уставном капитале ООО «СК Капремстрой» (ИНН №) номинальной стоимостью 10 000 руб.; - на принадлежащую Вафину Н.М. 100 % долю в уставном капитале ООО «СК Капремстрой» (ИНН №) номинальной стоимостью 10 000 руб.; - на принадлежащие Вафину Н.М.: 1/2 долю в праве на земельный участок с кадастровым номером № для индивидуального жилищного строительства площадью 1563 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, Альметьевский муниципальный район, МО «<адрес>», <адрес>, мкр «Урсала», <адрес>, стоимостью 1954237руб.; 1/2 долю в праве на жилой дом с кадастровым номером № площадью 135,6 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, Альметьевский муниципальный район, <адрес>, мкр «Урсала», <адрес>, стоимостью 414422руб.; - на принадлежащие Вафину Н.М. денежные средства, находящиеся на счете № в Отделении «Банк Татарстан» № 8610 ПАО «Сбербанк России»; - на принадлежащие Вафину Н.М. денежные средства, находящиеся на счете № в АО «ТИНЬКОФФ БАНК»; - на принадлежащие Вафину Н.М. денежные средства, находящиеся на счете № в ПАО «ПОЧТА БАНК»; - на принадлежащие Вафину Н.М. денежные средства, находящиеся на счетах №, № и № в Филиале № 6318 Банка ВТБ (ПАО); - на денежные средства, находящиеся на счете № в ПАО «АК БАРС» БАНК, открытом на ООО «СК Капремстрой» (ИНН №); - на принадлежащие ООО «СК Капремстрой» (ИНН №) автомобиль ГАЗ 330252 («ГАЗель»), 2014 года выпуска, VIN №, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 400000руб.; автомобиль УАЗ 220695-04, 2013 года выпуска, VIN № с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 400000руб.; автомобиль ГАЗ 32212 («ГАЗель»), 2015 года выпуска, VIN №, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 500000руб.; автомобиль УАЗ 396255, 2013 года выпуска, VIN №, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 250000руб.; автомобиль БАВ ФЕНИКС BJ1044P4L5Y, 2007 года выпуска, VIN №, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 400000руб.; автомобиль ХЕНДЭ SONATA, 2005 года выпуска, VIN №, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 200000руб.; автомобиль ЛЕКСУС ES250, 2014 года выпуска, VIN №, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 1500000руб.; автомобиль ЛЕКСУС ES250, 2014 года выпуска, VIN №, с государственным регистрационным знаком №, стоимостью 1500000 руб.; - на денежные средства, находящиеся на счете № в Филиале № 6318 Банка ВТБ (ПАО), открытом на ООО «СК Капремстрой» (ИНН №); - на денежные средства, находящиеся на счете № в ООО «Камский коммерческий банк», открытом на ООО «СК Капремстрой» (ИНН №); - на денежные средства, находящиеся на счете № в Приволжском филиале ПАО РОСБАНК, открытом на ООО «СК Капремстрой» (ИНН №); - на денежные средства, находящиеся на счете № в Нижегородском филиале АО «АЛЬФА-БАНК», открытом на ООО «СК Капремстрой» (ИНН №). Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан через Альметьевский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции. Судья: подпись |
