Дело 1-183/2020
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
04 июня 2020 года г. Калининград
Центральный районный суд г. Калининграда в составе:
председательствующего судьи Шатохиной С.А.,
с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Центрального района г. Калининграда Мещерякова И.Н.,
защитника – адвоката Галактионова Е.Б.,
при секретаре Пешковской А.Д.,
рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Ворожбитова, < Дата > года рождения, уроженца < адрес >, имеющего < ИЗЪЯТО >, зарегистрированного по адресу: < адрес >; проживающего по адресу: < адрес >, не судимого,
в порядке ст.ст. 91, 92 УПК РФ не задерживавшегося, с мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
В период времени с < Дата > по < Дата > Ворожбитов О.В., являясь на основании Решения № единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «< ИЗЪЯТО >» от < Дата > (фирменное наименование которого на основании Решения № единственного участника ООО «< ИЗЪЯТО > от < Дата > изменено на ООО«< ИЗЪЯТО >») директором ООО «< ИЗЪЯТО >» (ИНН < ИЗЪЯТО >), полномочия которого, на основании Решения № единственного участника ООО «< ИЗЪЯТО >» от < Дата > были продлены сроком на три года, то есть до < Дата >, имеющего юридический и фактический адрес: < адрес >, состоящего на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России < ИЗЪЯТО > в период времени с < Дата > по < Дата >, расположенной по адресу: < адрес > а также в Межрайоннойинспекции Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам по Калининградской области в период времени с< Дата > по < Дата >, расположенной по адресу < адрес > осуществлял в вышеуказанный период времени фактическое руководство финансово - хозяйственной деятельностью предприятия, которое получало выручку от реализации товара, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (Далее по тексту - НК РФ), а также в соответствии с трудовым договором № от < Дата >, заключенным ООО < ИЗЪЯТО >» (далее по тексту – Общество) с Ворожбитовым О.В., на которого:
- возлагается текущее руководство деятельностью Общества, он решает все вопросы, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания участников (п. 2.1);
- с учетом требования законодательства, решений общего собрания участников возлагается организация работы Общества; совершение сделок и распоряжение имуществом Общества в пределах, установленных Уставом Общества и действующим законодательством; заключение от имени Общества договоров и совершение иных сделок; организация ведения бухгалтерского учета и отчетности; в целях принятия обоснованных управленческих решений, возлагается организация системы сбора, обработки и предоставления достоверной информации о финансовых и материальных показателях деятельности Общества; осуществление контроля за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; обеспечение в пределах своей компетенции соблюдения законности в деятельности Общества (п. 2.4);
- возложена персональная ответственность за состояние дел и деятельность Общества (п. 2.6), таким образом, на Ворожбитова О.В. в том числе, была возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов, а также по предоставлению в налоговые органы достоверной налоговой отчетности, необходимой для осуществления налогового контроля, предоставление которой, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ, является обязательным.
В период времени с < Дата > по < Дата > ООО «< ИЗЪЯТО >» в лице директора Ворожбитова О.В., являлось в соответствии со ст. 143 НК РФ плательщиком налога на добавленную стоимость, объектом налогообложения по которому, согласно ст.146 НК РФ, признается реализация работ (товаров, услуг) на территории РФ, и в соответствии со ст. ст. 163, 164, 166, 171, 172 и 174 НК РФ, обязанным исчислять НДС по налоговой ставке в размере 18% и уплачивать по итогам каждого налогового периода, установленного как квартал, равными долями, не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также, в соответствии со ст.246НК РФ, Общество являлось плательщиком налога на прибыль организации, объектом налогообложения по которому признается прибыль, полученная налогоплательщиком, в соответствии с ч. 1 ст. 287 НК РФ – налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В период времени с < Дата > по < Дата > (по дату исполнения обязанности по уплате налога на прибыль) в неустановленном следствием месте, у директора Общества Ворожбитова О.В. возник преступный умысел, направленный на умышленное невыполнение возложенной на него конституционной обязанности, по уплате предприятием законно установленных НДС и налога на прибыль в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, путем умышленного включения в налоговые декларации, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.
Реализуя свой преступный умысел, Ворожбитов О.В. в указанный период времени, будучи обязанным: к организации ведения бухгалтерского учета и отчетности; организации системы сбора, обработки и предоставления достоверной информации о финансовых и материальных показателях деятельности Общества; к обеспечению соблюдения законности в деятельности Общества; к подписанию отчетной документации, предоставляемой в налоговые органы, а также к обеспечению полной и своевременной уплаты налогов, заведомо зная, об отсутствии у Общества необходимости заключения договоров на оказание консультационных услуг, поскольку таковые уже были проведены, а также заведомо зная о номинальности компаний ООО < ИЗЪЯТО >» (< ИЗЪЯТО >) и ООО «< ИЗЪЯТО >» (< ИЗЪЯТО >), то есть созданных без цели ведения фактической деятельности, которыене могли оказывать консультационные услуги, в силу отсутствия юридической значимости как государственной регистрации указанных контрагентов при создании, так и внесения последующих изменений в регистрационные сведения, отсутствия материальных ресурсов, экономически необходимых для оказания услуг, дал устное указание исполнительному директору Общества - Ч. на подписание договоров № «Об оказании консультационных услуг в новой редакции» от < Дата > с ООО «< ИЗЪЯТО > и № «Об оказании консультационных услуг» от < Дата > с ООО «< ИЗЪЯТО >»об оказании комплекса услуг, направленных на повышение конкурентоспособности продукции Общества, в целях последующего получения необоснованной налоговой выгоды, вследствие уменьшения налоговой базы посредством завышения расходов по оказанным услугам в рамках заключенных договоров и последующего включения в налоговую декларацию, заведомо ложных сведений.
Кроме этого, в продолжение своих преступных действий, в вышеуказанный период времени, Ворожбитов О.В. заведомо зная, что услуги ООО «< ИЗЪЯТО >» и ООО «< ИЗЪЯТО > которые являлись предметом договоров № «Об оказании консультационных услуг в новой редакции» от < Дата > с ООО «< ИЗЪЯТО >» и № «Об оказании консультационных услуг» от < Дата > с ООО «< ИЗЪЯТО >», Обществу фактически не предоставлялись, будучи осведомленным, что у указанныхконтрагентов отсутствует реальная возможность осуществления финансово – хозяйственной деятельности по оказанию услуг, а представленные Обществу документы содержат недостоверные сведения и свидетельствуют о создании формального документооборота для создания видимости расчетов по сделкам для формирования вычетов по НДС и налогу на прибыль у Общества, принял решение незаконно получить необоснованную налоговую выгоду, для чего, уменьшил налоговую базу путем завышения расходов в виде услуг ООО «< ИЗЪЯТО >», а также уменьшил налоговую базу путем завышения расходов в виде услуг ООО «< ИЗЪЯТО >».
Так, Ворожбитов О.В. в пределах своих полномочий, дав устное указание исполнительному директору Общества Чубарых В.С. на необходимость подписания договора от < Дата >№ «Об оказании консультационных услуг в новой редакции» с ООО «< ИЗЪЯТО >» и договора от < Дата >№ «Об оказании консультационных услуг» с ООО < ИЗЪЯТО >», которые полностью идентичны друг другу, должен был надлежащим образом проверить отчеты и акты ООО «< ИЗЪЯТО > и ООО «< ИЗЪЯТО > о результатах проведения (оказания): исследования рынка производства и реализации кормов и кормовых добавок для сельскохозяйственных животных и птицы; сбора и анализа информации о потенциальных покупателях продукции, их платежеспособности; организации оказания ветеринарных услуг, связанных с использованием кормов, консультирования, выдачи рекомендаций по формированию рациона сельскохозяйственных животных и птицы; оказания консультаций покупателям по выбору и применению рецептов кормовых продуктов, однако этого не сделав, согласился с необходимостью оплаты данных услуг, приняв к оплате указанные отчеты и акты, которые по сути, носят формальный характер, не содержат информации о том, кем и какие конкретно осуществлены услуги, а также не соответствуют положениям Федерального закона от < Дата >№ ФЗ «О бухгалтерском учете» и таким образом, не подтверждают факта реального осуществления ООО «< ИЗЪЯТО >» и ООО «< ИЗЪЯТО >» хозяйственных операций, при этом, достоверно зная, что данные услуги уже были оказаны Обществу, а соответственно представленные в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России < ИЗЪЯТО > в период времени с < Дата > по < Дата >, расположенную по адресу: < адрес >, а также в Межрайонную инспекцию Федеральнойналоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам по Калининградской области в период времени с< Дата > по < Дата >, расположенную по адресу < адрес >, Обществом в подтверждение правомерности заявленных расходов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль вышеуказанные документы содержат недостоверные сведения, тем самымисказил размеры понесенных Обществом расходов, которые учитываются при исчислении налогов, что привело к уменьшению действительного размера дохода.
Таким образом, в период времени с < Дата > по < Дата > (по дату исполнения обязанности по уплате НДС) Ворожбитов О.В., являясь директором Общества, а также подписантом налоговых деклараций по НДС организации за 2011 - 2013 годы, в нарушение требований ст. ст. 23, 169, 171, 172,252 НК РФ, будучи обязанным правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств и уплачивать законно установленные налоги вбюджеты Российской Федерации, неправомерно внес заведомо ложные сведения о налоговых вычетах в налоговые декларации по НДС при оплате услуг, якобы оказываемых ООО «< ИЗЪЯТО >» иООО «< ИЗЪЯТО >», которые предоставил за период 2011-2013 годы в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, что привело к необоснованному занижению исчисленной суммы НДС подлежащей к уплате в бюджет за налоговые периоды2011-2013 года на общую сумму № рубля, из них:
- 2011 год - № рублей 00 копеек, в том числе: I квартал – № рублей 00 копеек, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >; II квартал – № рублей 00 копеек, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >; III квартал – № рублей 00 копеек, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >; IV квартал – № рублей 00 копеек, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >.
- 2012 год - № рубля 00 копеек, в том числе: I квартал – № рубля, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >; II квартал – № рублей 00 копеек, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >, III квартал – № рублей, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >; IV - 0,00 рублей;
- 2013 год - № рублей 00 копеек, в том числе: I квартал – № рубля 00 копеек, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >; II квартал – № рублей 00 копеек, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >; III квартал – № рубль 00 копеек, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >; IV квартал – № рублей, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >.
Кроме этого, Ворожбитов О.В., в период времени с < Дата > по < Дата > (по дату исполнения обязанности по уплате налога на прибыль), будучи директором Общества, а также подписантом налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за 2011-2013 годы, которое в проверяемый период времени в соответствии со ст.246 НК РФ также являлось плательщиком налога на прибыль организаций, объектом налогообложения по которомуявляется прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами в соответствии с нормами НК РФ, будучи осведомленным, что расходами, в соответствии со ст. 252 НК РФ признаются обоснованные, документально подтвержденные и оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации затраты, а также затраты экономически оправданные и оформленные в соответствии с обычаями делового оборота, оценка которых выраженав денежной форме, также будучи осведомленным о том, что в соответствии со ст. 247 НК РФ, прибылью признаются полученные налогоплательщиком доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с НК РФ, умышленно занизил налоговую базу, включив в состав затрат суммы расходов на оплату консультационных услуг, по договору с контрагентом ООО «< ИЗЪЯТО >» от < Дата >№ «Об оказании консультационных услуг в новой редакции», уменьшающих сумму доходов от реализации на стоимость услуг по контрагенту ООО «< ИЗЪЯТО >» за 2011 год в размере № рублей 59 копеек в соответствии с актами: от < Дата >№ на сумму 6860309, 32 рубля; от < Дата >№ на сумму 5936332, 20 рубля; от < Дата >№ на сумму 1998644, 07 рубля, а также по договору с контрагентом ООО «< ИЗЪЯТО >» от < Дата >№ «Об оказании консультационных услуг», умышленно неправомерно включив в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации на стоимость услуг по контрагенту ООО «< ИЗЪЯТО >» за 2011 год в размере № рублей 49 копеек в соответствии с актами: от < Дата >№ на сумму № рублей; от < Дата >№ на сумму № рублей; за 2012 год в размере № рублей 15 копеек в соответствии с актами: от < Дата >№ на сумму № рублей, от < Дата >№ на сумму № рубля;от < Дата >№ на сумму № копейки, от < Дата >№ на сумму № рублей; за 2013 год в размере № рубля 57 копеек в соответствии с актами: от < Дата >№ на сумму № рублей; от 28.06.2013(без номера) на № рубля;от < Дата >№ на сумму № рублей, от < Дата >№ на сумму № рублей, достоверно зная, что консультационные услуги ООО «< ИЗЪЯТО >» и ООО «< ИЗЪЯТО >» фактически не оказывались, что привело к уменьшению суммы исчисленного налога на прибыль на № рублей 00 копеек, а именно: 2011 год – № рублей 00 копеек, срокуплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >; 2012 год – № рублей 00 копеек, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >; 2013 год – № рублей 00 копеек, срок уплаты которого, установленный законодательством о налогах и сборах – < Дата >.
После чего, в продолжение своего преступного умысла, Ворожбитов О.В.предоставил в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России < ИЗЪЯТО > и в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам по Калининградской области налоговые декларации по налогу на прибыль за 2011-2013 года, в которые, в нарушение ст. ст. 247, 252, 254, 272, 318 НК РФ, внёс заведомоложные сведения о понесенных расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, составляющих стоимость выполненных работ по указанным выше договорам оказания консультационных услуг с ООО «< ИЗЪЯТО >< ИЗЪЯТО >иООО «< ИЗЪЯТО >», что повлекло неуплату налога на прибыль, подлежащего взысканию с ООО «< ИЗЪЯТО >», в сумме № рублей, а также внес заведомо ложные сведения о налоговых вычетах в налоговые декларации по НДС при оплате услуг, якобы оказываемых ООО «< ИЗЪЯТО >» иООО «< ИЗЪЯТО >», что привело к необоснованному занижению исчисленного НДС к уплате в бюджет за налоговые периоды 2011-2013 года на общую сумму № рубля.
Таким образом, в результате преступных действий директора ООО «< ИЗЪЯТО >» Ворожбитова О.В. Общество уклонилось от уплаты НДС и налога на прибыль в бюджет Российской Федерации за отчетный период с < Дата > по < Дата > на общую сумму №,00рублей, что составляет крупный размер.
Своими умышленными действиями Ворожбитов О.В. совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В судебном заседании государственный обвинитель,защитник-адвокат Галактионов Е.Б. просили уголовное дело и уголовное преследование в отношении Ворожбитова О.В. прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
В соответствии с п. 3 ч. 1ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.
Предусмотренные ч. 1 ст. 199 УК РФ преступления относятся в соответствии с положениями ст. 15 УК РФ к преступлениям небольшой тяжести.
Как видно из п. «а» части 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.
То есть, срок давности привлечения Ворожбитова О.В. к уголовной ответственности за указанное выше преступление истек < Дата >.
В силу п. 1 ст. 254 УПК РФ, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании.
Учитывая, что п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ предусмотрено прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности, а также то, что Ворожбитов О.В. не возражает против прекращения уголовного дела по указанному основанию, суд полагает, что имеются достаточные основания для применения указанных положений закона и прекращении уголовного дела в отношении Ворожбитова О.В.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 254 УПК РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело в отношении Ворожбитова, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, освободив Ворожбитова от уголовной ответственности.
Вещественные доказательства: < ИЗЪЯТО > возвратить по принадлежности.
Признать за прокурором Центрального района г. Калининграда право на удовлетворение исковых требований в порядке гражданского судопроизводства, выделив соответствующие материалы в отдельное производство.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления постановления суда в законную силу.
Постановление может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Центральный районный суд г. Калининграда в течение 10 суток со дня вынесения.
Судья:
