ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Саранск Республика Мордовия 13 марта 2020 года
Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе:
председательствующего - судьи Симоновой Е.В.,
при секретаре судебного заседания Кузенкове К.Г.,
с участием старшего помощника прокурора Ленинского района г.Саранска Республики Мордовия Базаевой А.Н.,
подозреваемой Королевой Ю. В., и ее защитника – адвоката Мордовской Республиканской Коллегии адвокатов Адвокатской палаты Республики Мордовия Рябова О.А., представившего удостоверение № 332 и ордер № 200 от 13 марта 2020 года,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела с ходатайством следователя по особо важным делам первого следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия Зеленова А.О., о прекращении уголовного дела (уголовного преследования), с назначением подозреваемой меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении
Королевой Ю. В., <данные изъяты> не судимой,
подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
установил:
Королева Ю.В. органом предварительного расследования подозревается в уклонении от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Общество с ограниченной ответственностью «Промтрейд» 22.07.2016 инспекцией Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Саранска Республики Мордовия зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. ООО «Промтрейд» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного 08.07.2016 решением №1 единственного учредителя Общества. Юридическим и фактическим адресом Общества является: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Ульянова, 93-97. Основным и дополнительным видами деятельности данного Общества являются оптовая торговля изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием, принадлежностями; оптовая торговля изделиями из керамики, стекла и чистящими средствами; оптовая торговля прочими потребительскими товарами; оптовая торговля скобяными изделиями.
С 22.07.2016 ООО «Промтрейд» состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7.
В соответствии со ст.ст. 32, 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества (директором).
Согласно пункту 8.8 Устава ООО «Промтрейд» единоличным исполнительным органом Общества является директор Общества, избираемый общим собранием участников Общества в целях осуществления текущего руководства деятельностью. Директор избирается общим собранием участников Общества сроком на 5 лет.
Согласно пункту 8.10 Устава ООО «Промтрейд» директор осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью Общества; без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; подписывает финансовые и иные документы Общества; открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества с учетом положений об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью; обеспечивает подготовку и представляет Совету директоров и Общему собранию участников годовой отчет, годовой бухгалтерский баланс, предложения о распределении чистой прибыли между участниками, информирует указанные органы о текущей финансовой и хозяйственной деятельности, организует выполнение решений Общего собрания и Совета директоров; руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия.
Согласно пунктам 9.1, 9.2, 9.3 Устава ООО «Промтрейд» Общество осуществляет учет результатов своей деятельности. Бухгалтерский, оперативный и статистический учет и отчетность ведутся в порядке, установленном действующим законодательством. Ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на директора и главного бухгалтера. Финансовый год устанавливается с 1 января по 31 декабря включительно.
На основании решения единственного учредителя ООО «Промтрейд» №1 от 08.07.2016 с указанного числа директором данного Общества избрана Королева Ю.В. сроком на 3 года, на нее также возложены обязанности главного бухгалтера организации.
В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Королева Ю.В., будучи директором и фактическим руководителем Общества, с 08.07.2016 является ответственной за организацию бухгалтерского учета в ООО «Промтрейд» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
Таким образом, Королева Ю.В., будучи директором и фактическим руководителем ООО «Промтрейд», с 22.07.2016 являлась лицом, прямо заинтересованным в положительном финансовом результате деятельности организации, увеличении прибыли от экономической деятельности и, как следствие, улучшении своего материального положения.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги.
В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с подпунктом 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В период с 22.07.2016 по 31.12.2018 ООО «Промтрейд» осуществляло предпринимательскую деятельность по реализации промышленных товаров, производило платежи и получало денежные средства за реализованные товары через расчетные счета: №, открытый 25.07.2016 в Мордовском отделении №8589 ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, проспект 70 лет Октября, 86, закрытый 23.09.2017; №, №, №, открытые 24.10.2017 в филиале №6318 Банка ВТБ (ПАО), расположенном по адресу: г. Самара, ул. Молодогвардейская, 204; №, открытый 31.07.2017 в Поволжском филиале АО «Райффайзенбанк», расположенном по адресу: г. Нижний Новгород, ул. Максима Горького, 117, и в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Освобождение от уплаты данного налога ООО «Промтрейд» не предоставлялось.
В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС для ООО «Промтрейд» устанавливался как квартал.
В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные НК РФ налоговые вычеты.
В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
В соответствии с п.1 и п.5 ст. 174 НК РФ ООО «Промтрейд» обязано уплачивать НДС, исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
В конце июля 2016 года директор ООО «Промтрейд» Королева Ю.В. решила уклоняться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему РФ в виде налога. С этой целью Королева Ю.В. решила использовать противоправную схему уклонения от уплаты налогов, суть которой сводилась к необходимости поиска недобросовестных организаций, от которых можно было оформить фиктивные документы (счета-фактуры, товарные накладные, договоры), имитирующие финансово-хозяйственные отношения по приобретению промышленных товаров от данных недобросовестных организаций в адрес ООО «Промтрейд», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, после чего включить в состав налоговых вычетов по НДС и расходов суммы по притворным сделкам ООО «Промтрейд» с недобросовестными организациями, и тем самым уменьшить размер НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ. Для подтверждения финансовых операций Королева Ю.В. решила перечислять на расчетные счета недобросовестных организаций денежные средства по указанным в составленных документах основаниям. Впоследствии данные денежные средства, поступившие от ООО «Промтрейд», по указанию Королевой Ю.В. с расчетных счетов недобросовестных организаций должны перечисляться на счета подконтрольных ей ИП ФИО9, ИП ФИО16 и ООО «Восточный экспресс» без учета НДС.
Реализуя свой единый прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, в период с июля 2016 года до сентября 2017 года Королева Ю.В., находясь в неустановленном месте, не объясняя своих истинных намерений, обращалась к неустановленным лицам с просьбой изготовить и предоставить ей фиктивные бухгалтерские документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по реализации в ООО «Промтрейд» недобросовестными организациями – ООО «Ай Ти-Саранск», ООО «Акша Келу», ООО «Фаворит» и ООО «ИнтерЛайт» промышленных товаров с учетом НДС без фактической их поставки.
В период с июля 2016 года по сентябрь 2016 года неустановленное лицо, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., находясь в неустановленном месте, изготовило счета-фактуры: №280716/1 от 28.07.2016, №30816/2 от 03.08.2016, №100816/3 от 10.08.2016, №230816/1 от 23.08.2016, №60916/4 от 06.09.2016, №120916/2 от 12.09.2016, №190916/2 от 19.09.2016, №230916/1 от 23.09.2016, согласно которым ООО «Ай Ти-Саранск» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 3 902 541,46 руб., в том числе НДС в сумме 595 302,93 руб.
В период с октября 2016 года по ноябрь 2016 года неустановленное лицо, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., находясь в неустановленном месте, изготовило счета-фактуры: №211016/1 от 21.10.2016, №241016/3 от 24.10.2016, №261016/1 от 26.10.2016, №б/н от 31.10.2016, №б/н от 25.11.2016, согласно которым ООО «Акша Келу» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 2 206 270 руб., в том числе НДС в сумме 336 549,67 руб.
В период с декабря 2016 года по сентябрь 2017 года неустановленное лицо, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., находясь в неустановленном месте, изготовило счета-фактуры: №б/н от 19.12.2016, №б/н от 23.12.2016, №16 от 29.12.2016, №16 от 14.03.2017, №17 от 24.03.2017, №29 от 11.04.2017, №34 от 25.04.2017, №40 от 23.05.2017, №42 от 31.05.2017, №44 от 08.06.2017, №53 от 10.07.2017, №54 от 20.07.2017, №55 от 26.09.2017, №56 от 28.09.2017, согласно которым ООО «Фаворит» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 7 683 802 руб., в том числе НДС в сумме 1 172 105,38 руб.
В период с сентября 2017 года по февраля 2018 года неустановленное лицо, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., находясь в неустановленном месте, изготовило счета-фактуры: №33 от 26.09.2017, №35 от 03.10.2017, №40 от 26.10.2017, №41 от 31.10.2017, №42 от 02.11.2017, №45 от 16.11.2017, №46 от 07.12.2017, №47 от 07.12.2017, №5 от 25.01.2018, №8 от 21.02.2018, согласно которым ООО «ИнтерЛайт» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 4 498 840,5 руб., в том числе НДС в сумме 686 263,79 руб.
После изготовления вышеуказанных документов, свидетельствующих о якобы реализованных в адрес ООО «Промтрейд» промышленных товаров, неустановленные лица, находясь в неустановленном месте, проставляли в них подписи от имени руководителей ООО «Ай Ти-Саранск» и ООО «Акша Келу» ФИО19, ООО «Фаворит» ФИО18, ООО «ИнтерЛайт» ФИО14 и направляли их в адрес Королевой Ю.В. При этом, Королевой Ю.В. достоверно было известно, что в период с 22.07.2016 по 31.03.2018 ООО «Промтрейд» фактически приобретало промышленные товары у индивидуальных предпринимателей без учета НДС. В обоснование якобы приобретенных промышленных товаров ООО «Промтрейд» в вышеуказанный период времени перечисляло на расчетные счета ООО «Ай Ти-Саранск», ООО «Акша Келу», ООО «Фаворит» и ООО «ИнтерЛайт» денежные средства в общей сумме 14 739 031 руб. с учетом НДС, которые впоследствии по указанию Королевой Ю.В. по мере их поступления перечислялись на счета подконтрольных ей ИП ФИО9, ИП ФИО16 и ООО «Восточный экспресс» без учета НДС и отражения данных операций по бухгалтерскому учету последней организации. Фактически ООО «Ай Ти-Саранск», ООО «Акша Келу», ООО «Фаворит» и ООО «ИнтерЛайт» в ООО «Промтрейд» никакие товары не поставляли.
Продолжая реализовывать свой единый прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, в начале сентября 2016 года Королева Ю.В., находясь в г. Саранске, не объясняя своих истинных намерений, обратилась к ранее знакомой ФИО12, осуществляющей бухгалтерское сопровождение деятельности организаций, с просьбой изготовить и предоставить ей бухгалтерские документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по реализации в ООО «Промтрейд» организациями промышленных товаров с учетом НДС без фактической их поставки. ФИО12, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., с данным предложением согласилась и предложила ей использовать ООО «Планета Плюс», ООО «Успех», ООО «Омега С», ООО «Пром Успех», ООО «Строй Маг», ООО «Алмар» и ООО «Альфа-М». Затем, ФИО12, действуя по просьбе Королевой Ю.В. и не зная о ее преступных намерениях, изготовила бестоварные счета-фактуры, свидетельствующие о якобы реализованных ООО «Планета Плюс», ООО «Успех», ООО «Омега С», ООО «Пром Успех», ООО «Строй Маг», ООО «Алмар» и ООО «Альфа-М» в ООО «Промтрейд» промышленных товаров с учетом НДС.
Так, в период с сентября 2016 года по сентябрь 2017 года ФИО12, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., по просьбе последней, находясь в помещении офиса №909 торгово-офисного центра «Дом быта», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Б. Хмельницкого, 33, изготовила счета-фактуры: №171 от 09.09.2016, №196 от 09.09.2016, №37 от 20.09.2017, согласно которым ООО «Планета Плюс» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 1 541 260 руб., в том числе НДС в сумме 235 107,46 руб.
В сентябре 2016 года ФИО12, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., по просьбе последней, находясь в помещении офиса №909 торгово-офисного центра «Дом быта», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Б. Хмельницкого, 33, изготовила счета-фактуры: №196 от 12.09.2016, №172 от 14.09.2016, согласно которым ООО «Успех» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 933 360 руб., в том числе НДС в сумме 142 376,96 руб.
В период с октября 2016 года по сентябрь 2017 года ФИО12, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., по просьбе последней, находясь в помещении офиса №909 торгово-офисного центра «Дом быта», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Б. Хмельницкого, 33, изготовила счета-фактуры: №179 от 03.10.2016, №187 от 17.10.2016, №73 от 29.09.2017, №74 от 29.09.2017, согласно которым ООО «Омега С» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 2 107 910,64 руб., в том числе НДС в сумме 321 545,7 руб.
В период с февраля 2017 года по июнь 2017 года ФИО12, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., по просьбе последней, находясь в помещении офиса №909 торгово-офисного центра «Дом быта», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Б. Хмельницкого, 33, изготовила счета-фактуры: №1 от 27.02.2017, №55 от 02.03.2017, №56 от 21.03.2017, №57 от 29.03.2017, №137 от 07.06.2017, согласно которым ООО «Пром Успех» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 2 265 278 руб., в том числе НДС в сумме 345 550,88 руб.
В период с марта 2017 года по июнь 2017 года ФИО12, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., по просьбе последней, находясь в помещении офиса №909 торгово-офисного центра «Дом быта», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Б. Хмельницкого, 33, изготовила счета-фактуры: №9 от 17.03.2017, №35 от 05.06.2017, согласно которым ООО «Строй Маг» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 921 005 руб., в том числе НДС в сумме 140 492,29 руб.
В период с марта 2017 года по июнь 2017 года ФИО12, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., по просьбе последней, находясь в помещении офиса №909 торгово-офисного центра «Дом быта», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Б. Хмельницкого, 33, изготовила счета-фактуры: №9 от 27.03.2017, №30 от 29.03.2017, №34 от 14.06.2017, согласно которым ООО «Алмар» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 1 555 420 руб., в том числе НДС в сумме 237 267,46 руб.
В период с марта 2017 года по июнь 2017 года ФИО12, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., по просьбе последней, находясь в помещении офиса №909 торгово-офисного центра «Дом быта», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Б. Хмельницкого, 33, изготовила счета-фактуры: №34 от 30.06.2017, №96 от 01.09.2017, №94 от 18.09.2017, согласно которым ООО «Альфа-М» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 1 707 670 руб., в том числе НДС в сумме 260 492,03 руб.
По мере изготовления вышеуказанных документов, свидетельствующих о якобы реализованных в адрес ООО «Промтрейд» промышленных товаров, ФИО12, находясь в помещении офиса №909 торгово-офисного центра «Дом быта», расположенного по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Б. Хмельницкого, 33, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., находясь в своем офисе по вышеуказанному адресу, проставляла в них подписи от имени руководителей ООО «Строй Маг» ФИО17 и ООО «Успех» ФИО21 Также, по мере изготовления вышеуказанных документов, по указанию ФИО12 в помещении офиса по вышеуказанному адресу директоры ООО «Планета Плюс» ФИО10, ООО «Омега С» ФИО20, ООО «Пром Успех» ФИО6, ООО «Алмар» ФИО11, ООО «Альфа-М» ФИО7, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., проставили в них подписи от имени руководителей своих организаций. При этом, Королевой Ю.В. достоверно было известно, что в период с 22.07.2016 по 31.12.2017 ООО «Промтрейд» фактически приобретало промышленные товары у индивидуальных предпринимателей без учета НДС. В обоснование якобы приобретенных промышленных товаров ООО «Промтрейд» в вышеуказанный период времени перечисляло на расчетные счета ООО «Пром Успех», ООО «Строй Маг», ООО «Алмар» и ООО «Альфа-М» денежные средства в общей сумме 5 253 526 руб. с учетом НДС, которые впоследствии по указанию Королевой Ю.В. по мере их поступления перечислялись на счета подконтрольных ей ИП ФИО9, ИП ФИО16 и ООО «Восточный экспресс» без учета НДС и отражения данных операций по бухгалтерскому учету последней организации. Фактически ООО «Планета Плюс», ООО «Успех», ООО «Омега С», ООО «Пром Успех», ООО «Строй Маг», ООО «Алмар» и ООО «Альфа-М» в ООО «Промтрейд» никакие товары не поставляли.
Продолжая реализовывать свой единый прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, в марте 2018 года Королева Ю.В., находясь в г. Нижний Новгород, не объясняя своих истинных намерений, обратилась к ранее знакомому ФИО22, осуществляющему бухгалтерское и юридического сопровождение деятельности организаций, с просьбой изготовить и предоставить ей бухгалтерские документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по реализации в ООО «Промтрейд» организациями промышленных товаров с учетом НДС без фактической их поставки. ФИО22, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., с данным предложением согласился и предложил ей использовать ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс»), ООО «Транслайн» и ООО «Стандарт-НН». Затем, ФИО22, действуя по просьбе Королевой Ю.В., обратился к находившейся в его подчинении бухгалтеру ФИО8, которой дал указание изготовить бестоварные счета-фактуры, свидетельствующие о якобы реализованных ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс»), ООО «Транслайн» и ООО «Стандарт-НН» в ООО «Промтрейд» промышленных товаров с учетом НДС.
Так, в период с апреля 2018 года по сентябрь 2018 года ФИО8, выполняя указание ФИО22, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., находясь в помещении офиса ИП ФИО22, расположенном по адресу: г. Нижний Новгород, ул. Новосельская, 34, изготовила счета-фактуры: №020403 от 02.04.2018, №240501 от 24.05.2018, №030902 от 03.09.2018, №280903 от 28.09.2018, согласно которым ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс») якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 1 738 349,15 руб., в том числе НДС в сумме 265 171,9 руб.
В сентябре 2018 года ФИО8, выполняя указание ФИО22, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., находясь в помещении офиса ИП ФИО22, расположенном по адресу: г. Нижний Новгород, ул. Новосельская, 34, изготовила счет-фактуру №240904 от 24.09.2018, согласно которому ООО «Транслайн» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 519 460,42 руб., в том числе НДС в сумме 79 239,73 руб.
В период с октября 2018 года по декабрь 2018 года ФИО8, выполняя указание ФИО22, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., находясь в помещении офиса ИП ФИО22, расположенном по адресу: г. Нижний Новгород, ул. Новосельская, 34, изготовила счета-фактуры: №С011001 от 01.10.2018, №С291003 от 29.10.2018, №С141101 от 14.11.2018, №С231101 от 23.11.2018, №С291101 от 29.11.2018, №С101206 от 10.12.2018, №С201202 от 20.12.2018, согласно которым ООО «Стандарт-НН» якобы реализовало в ООО «Промтрейд» промышленные товары на общую сумму 2 792 917 руб., в том числе НДС в сумме 426 038,18 руб.
По мере изготовления вышеуказанных документов, свидетельствующих о якобы реализованных в адрес ООО «Промтрейд» промышленных товаров, по указанию ФИО22 в помещении офиса ИП ФИО22, расположенном по адресу: г. Нижний Новгород, ул. Новосельская, 34, директоры ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс») ФИО4, ООО «Транслайн» ФИО5, ООО «Стандарт-НН» ФИО3 и ФИО1, не зная о преступных намерениях Королевой Ю.В., проставляли в них подписи от имени руководителей организаций. После этого, ФИО22, выполняя просьбу Королевой Ю.В., обеспечивал отправку вышеуказанных подготовленных фиктивных бухгалтерских документов почтой в адрес ООО «Промтрейд». В обоснование якобы приобретенных промышленных товаров ООО «Промтрейд» в вышеуказанный период времени перечисляло на расчетные счета ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс») и ООО «Стандарт-НН» денежные средства в общей сумме 1 901 810 руб. с учетом НДС, которые впоследствии по указанию Королевой Ю.В. по мере их поступления перечислялись на счета подконтрольных ей ИП ФИО9, ИП ФИО16 и ООО «Восточный экспресс» без учета НДС и отражения данных операций по бухгалтерскому учету последней организации. При этом, Королевой Ю.В. достоверно было известно, что в период с 01.04.2018 по 31.12.2018 ООО «Промтрейд» фактически приобретало промышленные товары у индивидуальных предпринимателей без учета НДС. Фактически ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс»), ООО «Транслайн» и ООО «Стандарт-НН» в ООО «Промтрейд» никакие товары не поставляли.
В период с июля 2016 года до 12.04.2019 Королева Ю.В., действуя во исполнение своего единого прямого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, находясь в своей квартире, расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Ульянова, 93-97, зная о том, что ООО «Ай Ти-Саранск», ООО «Акша Келу», ООО «Фаворит», ООО «ИнтерЛайт», ООО «Планета Плюс», ООО «Успех», ООО «Омега С», ООО «Пром Успех», ООО «Строй Маг», ООО «Алмар», ООО «Альфа-М», ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс»), ООО «Транслайн» и ООО «Стандарт-НН» в ООО «Промтрейд» фактически никакие товары не поставляли, а вышеуказанные счета-фактуры являются бестоварными, составила книги покупок и налоговые декларации ООО «Промтрейд» по НДС за 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 года, в которые включила ложные сведения о налоговых вычетах по НДС, расходах по сделкам с вышеуказанными организациями на общую сумму 34 374 084,17 руб., в том числе НДС в сумме 5 243 504,36 руб., фактически не произведенных (не понесенных) ООО «Промтрейд».
Так, не позднее 25.10.2016 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую включила заведомо для нее ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 124 604 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 587 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 737 679,88 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Планета Плюс», ООО «Ай Ти-Саранск». 25.10.2016 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года Королева Ю.В. по телекоммуникационным каналам связи через представителя налогоплательщика ФИО15 представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с включением в бухгалтерский учет ООО «Промтрейд» ряда ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 06.12.2016 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2016 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 439 331 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 587 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 737 679,88 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Планета Плюс», ООО «Ай Ти-Саранск». 06.12.2016 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года Королева Ю.В. по телекоммуникационным каналам связи через представителя налогоплательщика ФИО15 представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.01.2017 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 4 квартал 2016 года, в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2 160 139 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 5 263 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 634 139,96 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Омега С», ООО «Фаворит», ООО «Акша Келу». 25.01.2017 составленную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.04.2017 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, и сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составили 0 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 874 045,71 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Пром Успех», ООО «Фаворит», ООО «Алмар», ООО «Строй Маг», ООО «Успех». 25.04.2017 составленную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с включением в бухгалтерский учет ООО «Промтрейд» ранее неучтенных сделок по приобретению и реализации товаров (работ, услуг), не позднее 29.05.2017 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес><адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 991 294 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 9 893 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 874 045,71 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Пром Успех», ООО «Фаворит», ООО «Алмар», ООО «Строй Маг», ООО «Успех». 29.05.2017 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая 30.05.2017 поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.07.2017 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года, в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, и сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составили 0 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 768 627,49 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Пром Успех», ООО «Фаворит», ООО «Строй Маг» и ООО «Альфа-М». 25.07.2017 составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая 26.07.2017 поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.07.2017 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, и сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составили 0 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 768 627,49 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Пром Успех», ООО «Фаворит», ООО «Строй Маг» и ООО «Альфа-М». 25.07.2017 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая 26.07.2017 поступила в налоговый орган.
В связи с включением в бухгалтерский учет ООО «Промтрейд» ранее неучтенных сделок по приобретению и реализации товаров (работ, услуг), не позднее 09.08.2017 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 2), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 957 627 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 2 290 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 768 627,49 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Пром Успех», ООО «Фаворит», ООО «Строй Маг» и ООО «Альфа-М». 09.08.2017 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая 13.09.2017 поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Промтрейд» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 17.08.2017 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 3), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 957 627 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 2 290 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 768 627,49 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Пром Успех», ООО «Фаворит», ООО «Строй Маг» и ООО «Альфа-М». 17.08.2017 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая 13.09.2017 поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Промтрейд» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 29.08.2017 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 4), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 957 627 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 2 290 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 768 627,49 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Пром Успех», ООО «Фаворит», ООО «Строй Маг» и ООО «Альфа-М». 29.08.2017 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.10.2017 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2017 года, в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 791 187 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 15 956 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 775 906,86 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Планета Плюс», ООО «Омега С», ООО «Фаворит», ООО «Альфа-М», ООО «ИнтерЛайт» и ООО «Алмар». 25.10.2017 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Промтрейд» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 03.12.2017 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 2), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 991 292 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 9 895 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 874 045,71 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Пром Успех», ООО «Фаворит», ООО «Алмар», ООО «Строй Маг» и ООО «Успех». 03.12.2017 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.01.2018 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 4 квартал 2017 года, в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 768 112 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 12 776 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 604 486,9 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Омега С» и ООО «ИнтерЛайт». 25.01.2018 составленную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая 04.04.2018 поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Промтрейд» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 19.03.2018 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес>, составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 3), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 991 293 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 9 894 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 874 045,71 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Пром Успех», ООО «Фаворит», ООО «Алмар», ООО «Строй Маг», ООО «Успех». 19.03.2018 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Промтрейд» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 19.03.2018 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес>, составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 791 189 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 15 954 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 775 906,86 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Планета Плюс», ООО «Омега С», ООО «Фаворит», ООО «Альфа-М», ООО «ИнтерЛайт» и ООО «Алмар». 19.03.2018 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Промтрейд» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 27.03.2018 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка 2), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 791 186 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 15 957 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 775 906,86 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Планета Плюс», ООО «Омега С», ООО «Фаворит», ООО «Альфа-М», ООО «ИнтерЛайт» и ООО «Алмар». 27.03.2018 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с включением в бухгалтерский учет ООО «Промтрейд» ранее неучтенных сделок по приобретению и реализации товаров (работ, услуг), не позднее 03.05.2018 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес>, составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 886 942 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 12 754 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 604 486,9 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Омега С» и ООО «ИнтерЛайт». 03.05.2018 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с включением в бухгалтерский учет ООО «Промтрейд» ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 14.05.2018 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 5), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2 212 099 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 737 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 768 627,49 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Пром Успех», ООО «Фаворит», ООО «Строй Маг» и ООО «Альфа-М». 14.05.2018 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 23.05.2018 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 1 квартал 2018 года, в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 404 199 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 12 290 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 78 167,75 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ИнтерЛайт». 23.05.2018 составленную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая 28.05.2018 поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.07.2018 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2018 года, в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 675 313 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 7 117 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 129 189,97 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс»). 25.07.2018 составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая 09.08.2018 поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.10.2018 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года, в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 577 039 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 16 889 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 215 221,66 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс») и ООО «Транслайн». 25.10.2018 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с включением в бухгалтерский учет ООО «Промтрейд» ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 10.12.2018 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 813 923 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 16 885 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 215 221,66 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс») и ООО «Транслайн». 10.12.2018 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
Не позднее 25.01.2019 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 4 квартал 2018 года, в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, и сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составили 0 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 215 221,66 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс») и ООО «Транслайн». 25.01.2019 составленную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с включением в бухгалтерский учет ООО «Промтрейд» ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 03.02.2019 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 2), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 831 914 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 16 894 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 215 221,66 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс») и ООО «Транслайн». 03.02.2019 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая 04.02.2019 поступила в налоговый орган.
В связи с включением в бухгалтерский учет ООО «Промтрейд» ранее неучтенных сделок по приобретению и реализации товаров (работ, услуг), не позднее 25.02.2019 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 4 квартал 2018 года (корректировка 1), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2 373 509 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 6 436 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 426 038,18 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Стандарт-НН». 25.02.2019 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ООО «Промтрейд» технических бухгалтерских ошибок, не позднее 12.03.2019 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 3), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 831 914 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 16 894 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 215 221,66 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс») и ООО «Транслайн». 12.03.2019 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая 13.03.2019 поступила в налоговый орган.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ООО «Промтрейд» ряда ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг), не позднее 12.04.2019 Королева Ю.В., находясь в своей квартире, расположенной по адресу: <адрес> составила уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 4), в которую включила заведомо ложные для нее сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 823 907 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 24 901 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 215 221,66 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс») и ООО «Транслайн». 12.04.2019 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года Королева Ю.В. подписала своей электронно-цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая в этот же день поступила в налоговый орган.
В результате вышеуказанных деяний Королевой Ю.В. сумма не исчисленного и неуплаченного ООО «Промтрейд» НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ, за период с 22.07.2016 по 31.12.2018 с учетом отражения в книге покупок счетов-фактур, оформленных от ООО «Ай Ти-Саранск», ООО «Акша Келу», ООО «Фаворит», ООО «ИнтерЛайт», ООО «Планета Плюс», ООО «Успех», ООО «Омега С», ООО «Пром Успех», ООО «Строй Маг», ООО «Алмар», ООО «Альфа-М», ООО «Грифон-Про» (ООО «СнабТоргТранс»), ООО «Транслайн» и ООО «Стандарт-НН», составила 5 243 504 руб., в том числе за 3 квартал 2016 года в сумме 737 679,88 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 634 139,96 руб., за 1 квартал 2017 года в сумме 874 045,71 руб., за 2 квартал 2017 года в сумме 768 627,49 руб., за 3 квартал 2017 года в сумме 775 906,86 руб., за 4 квартал 2017 года в сумме 604 486,9 руб., за 1 квартал 2018 года в сумме 78 167,75 руб., за 2 квартал 2018 года в сумме 129 189,97 руб., за 3 квартал 2018 года в сумме 215 221,66 руб., за 4 квартал 2018 года в сумме 426 038,18 руб.
Процентное соотношение не исчисленного и неуплаченного ООО «Промтрейд» НДС в сумме 5 243 504 руб. за период с 22.07.2016 по 31.12.2018 к сумме подлежащих уплате Обществом в бюджет всех налогов и страховых взносов в пределах трех финансовых лет за период с 22.07.2016 по 31.12.2018 составило 94,4%, что является крупным размером.
Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных ст. 57 Конституции РФ, подпунктами 1 и 4 п. 1 ст. 23 и п. 1, 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ, в период с 22.07.2016 по 12.04.2019 директор ООО «Промтрейд» Королева Ю.В., путем включения заведомо ложных сведений в первичные и уточненные налоговые декларации данного Общества по НДС за 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 года, умышленно уклонилась от уплаты указанного налога, подлежащего уплате организацией, в общей сумме 5 243 504 руб., что в процентном отношении к общей сумме всех налогов и страховых взносов, подлежащих уплате Обществом в бюджет в пределах трех финансовых лет за период с 22.07.2016 по 31.12.2018, составила 94,4%, то есть в крупном размере. При этом все преступные деяния Королевой Ю.В., направленные на уклонение от уплаты налогов с ООО «Промтрейд» имели общую корыстную цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является срок подачи уточненной налоговой декларации ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 4) – 12.04.2019.
Уголовное дело возбуждено 26.05.2019 в отношении Королевой Ю.В. по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.
Следователь по особо важным делам первого следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия Зеленов А.О., с согласия руководителя отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия ФИО13 возбудил перед Ленинским районным судом г.Саранска Республики Мордовия ходатайство о прекращении данного уголовного дела (уголовного преследования) в отношении Королевой Ю.В. с назначением подозреваемой меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в порядке, предусмотренном ч.2 ст.446.2 УПК РФ.
В обоснование ходатайства указано, что подозреваемая Королева Ю.В. ранее не судима, инкриминируемое подозреваемой Королевой Ю.В. преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести. Согласно справке ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска Республики Мордовия от 25.07.2019 №10-09/01594 и предоставленным ООО «Промтрейд» платежным поручениям: №262 от 20.11.2019, №263 от 20.11.2019, №1 от 29.01.2020, №2 от 31.01.2020, №3 от 03.02.2020, №4 от 04.02.2020, №5 от 05.02.2020, №6 от 04.02.2020, №7 от 05.02.2020, №8 от 05.02.2020 причиненный бюджетной системе Российской Федерации вред в виде неуплаты ООО «Промтрейд» НДС в общей сумме 5 243 504 руб. уплачен в полном объеме (т.12 л.д.42, 44-55), Королева Ю.В. официально работает в должности директора ООО «Партнер», получает заработную плату, в связи с чем имеет необходимый доход для назначения ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В связи с этим, на основании ст.76.2 УК РФ следователь Зеленов А.О. просит прекратить уголовное дело, уголовное преследование Королевой Ю.В. и назначить ей меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В судебном заседании подозреваемая Королева Ю.В. заявила о полном признании вины в совершении инкриминируемого ей деяния, о своём раскаянии в содеянном, полностью согласилась с обстоятельствами его совершения, просила прекратить в отношении неё уголовное преследование и уголовное дело по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Защитник – адвокат Рябов О.А. позицию своей подзащитной поддержал, просил удовлетворить ходатайство следователя по особо важным делам первого следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия Зеленова А.О.
Прокурор Базаева А.Н. ходатайство следователя поддержала, не возражала против прекращения уголовного дела и уголовного преследования Королевой Ю.В. по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ, просила назначить ей меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Выслушав пояснения сторон по заявленному ходатайству, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему выводу.
Заявленное следователем ходатайство в силу ч.4 ст.446.2 УПК РФ подсудно Ленинскому районному суду г. Саранска Республики Мордовия.
В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред.
Согласно ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции - до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.
В настоящем судебном заседании установлено, что Королева Ю.В. подозревается в совершении преступления небольшой тяжести.
Подозрение Королевой Ю.В. в совершении вышеуказанного преступления, является обоснованным и основанным на имеющихся в материалах уголовного дела доказательствах. Более того, в настоящем судебном заседании Королева Ю.В. заявила о полном согласии с изложенными выше обстоятельствами. Сведения об участии Королевой Ю.В. в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства.
Из материалов дела усматривается, что Королева Ю.В. к уголовной ответственности ранее не привлекалась (т.12 л.д. 83-84), по месту проживания характеризуется положительно (т.12 л.д. 93), по месту работы характеризуется положительно (т.12 л.д.94), <данные изъяты>
<данные изъяты>
Согласно справке ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска Республики Мордовия от 25.07.2019 №10-09/01594 и предоставленным ООО «Промтрейд» платежным поручениям: №262 от 20.11.2019, №263 от 20.11.2019, №1 от 29.01.2020, №2 от 31.01.2020, №3 от 03.02.2020, №4 от 04.02.2020, №5 от 05.02.2020, №6 от 04.02.2020, №7 от 05.02.2020, №8 от 05.02.2020 причиненный бюджетной системе Российской Федерации вред в виде неуплаты ООО «Промтрейд» НДС в общей сумме 5 243 504 руб. уплачен в полном объеме (т.12 л.д.42, 44-55).
Таким образом, ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в виде неуплаты ООО «Промтрейд» НДС в общей сумме 5 243 504 руб. уплачен в полном объеме.
Оснований для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении Королевой Ю.В. по иным основаниям в настоящем судебном заседании не установлено.
В виду вышеизложенного, судом установлено наличие обстоятельств, свидетельствующих о возможности удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного преследования в отношении Королевой Ю.В. по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ, с назначением ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
При принятии решения о прекращении уголовного преследования суд учитывает характер и реальную степень общественной опасности преступления, в совершении которого подозревается Королева Ю.В., а также ее личность, и считает возможным воспользоваться предоставленным законом правом суду на прекращение уголовного преследования.
Согласно ч.1 ст.104.1 УК РФ, судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса.
Определяя Королевой Ю.В. размер судебного штрафа, а также срок, в течение которого он должен его оплатить, суд с учетом требований положений ст.104.5 УК РФ учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение подозреваемой, факт наличия у подозреваемой постоянных мест работы, по которым размер ее общего дохода составляет 60000 рублей, возможность получать стабильный источник дохода, <данные изъяты> которые препятствовали бы осуществлению ею трудовой деятельности, ее семейное положение, возраст подозреваемой и состояние ее здоровья.
Принимая решение о прекращении уголовного дела по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ, суд определяет Королевой Ю.В. размер судебного штрафа в 80 000 рублей.
С учётом размера судебного штрафа и наличия постоянного места работы суд определяет, что судебный штраф должен быть оплачен Королевой Ю.В. в течение трех месяцев с момента вступления в законную силу настоящего постановления.
Суд на основании данных о личности подсудимой и ее имущественного положения полагает, что размер судебного штрафа и срок, в течение которого она должна его уплатить, существенно не повлияют на условия жизни семьи подсудимой.
Королевой Ю.В. необходимо разъяснить последствия неуплаты судебного штрафа в устанавливаемый настоящим постановлением срок.
С учетом прекращения уголовного преследования в отношении Королевой Ю.В. мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении последней подлежит отмене.
Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.
Вопрос о вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.76.1, 104.5 УК РФ, ст.25.1, п.1 ч.5 ст.446.2 УПК РФ, суд
постановил:
Удовлетворить ходатайство следователя по особо важным делам первого следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия Зеленова А.О., о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) в отношении Королевой Ю. В., с назначением подозреваемой меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Королевой Ю. В., подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании ст.25.1 УПК РФ, и назначить ей меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей.
Судебный штраф подлежит перечислению: УФК по Республике Мордовия (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, л/с №); л/с №; в Управлении федерального казначейства по Республике Мордовия р/с №; в Отделение – НБ Республика Мордовия БИК 048952001, Код дохода 417 1 16 21010 01 6000 140, ИНН №, КПП 132601001, ОГРН №, ОКТМО 89701000.
Разъяснить Королевой Ю. В., что судебный штраф в размере 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей подлежит оплате в течение 3 (три) месяцев с момента вступления в законную силу настоящего постановления;
в случае неуплаты ей судебного штрафа в установленный срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.2,3,6,7 ст.399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке;
сведения об уплате судебного штрафа должны быть предоставлены Королевой Ю.В. судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
В отношении Королевой Ю.В. меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке - отменить.
Вещественные доказательства по делу:
диск СD-R №179с с результатами оперативно-розыскного мероприятия «снятие информации с технических каналов связи» в отношении электронного почтового ящика <данные изъяты> используемого Королевой Ю.В.; диск СD-R №178с с результатами оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» в отношении абонентского номера ФИО2; первичную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2016 года; квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 25.10.2016; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2016 года (корректировка 1); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 06.12.2016; первичную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 4 квартал 2016 года; квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 25.01.2017; первичную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 1 квартал 2017 года; квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 25.04.2017; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 1); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 30.05.2017; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 2); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 03.12.2017; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 1 квартал 2017 года (корректировка 3); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 19.03.2018; первичную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года; квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 26.07.2017; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 1); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 26.07.2017; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 2); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 13.09.2017; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 3); уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 4); уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2017 года (корректировка 5); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 14.05.2018; первичную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2017 года; квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 25.10.2017; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка 1); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 19.03.2018; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка 2); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 27.03.2018; первичную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 4 квартал 2017 года; квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 04.04.2018; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка 1); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 03.05.2018; первичную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 1 квартал 2018 года; квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 28.05.2018; первичную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 2 квартал 2018 года; квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 09.08.2018; первичную налоговую декларация ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года; квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 26.10.2018; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 1); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 10.12.2018; уточненную налоговую декларация ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 2); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 04.02.2019; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 3); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 13.03.2019; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 3 квартал 2018 года (корректировка 4); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 12.04.2019; первичную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 4 квартал 2018 года; квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 04.02.2019; уточненную налоговую декларацию ООО «Промтрейд» по НДС за 4 квартал 2018 года (корректировка 1); квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде от 25.02.2019; книгу покупок ООО «Промтрейд» за 3 квартал 2016 года; книга продаж ООО «Промтрейд» за 3 квартал 2016 года; книгу покупок ООО «Промтрейд» за 4 квартал 2016 года; книгу продаж ООО «Промтрейд» за 4 квартал 2016 года; книгу покупок ООО «Промтрейд» за 1 квартал 2017 года; книгу продаж ООО «Промтрейд» за 1 квартал 2017 года; книгу покупок ООО «Промтрейд» за 2 квартал 2017 года; книгу продаж ООО «Промтрейд» за 2 квартал 2017 года; книгу покупок ООО «Промтрейд» за 3 квартал 2017 года; книгу продаж ООО «Промтрейд» за 3 квартал 2017 года; книгу покупок ООО «Промтрейд» за 4 квартал 2017 года; книгу продаж ООО «Промтрейд» за 4 квартал 2017 года; книгу покупок ООО «Промтрейд» за 1 квартал 2018 года; книгу продаж ООО «Промтрейд» за 1 квартал 2018 года; книга покупок ООО «Промтрейд» за 2 квартал 2018 года; книгу продаж ООО «Промтрейд» за 2 квартал 2018 года; книгу покупок ООО «Промтрейд» за 3 квартал 2018 года; книга продаж ООО «Промтрейд» за 3 квартал 2018 года; книгу покупок ООО «Промтрейд» за 4 квартал 2018 года; книгу продаж ООО «Промтрейд» за 4 квартал 2018 года; товарную накладную №11 от 19.12.2016; товарную накладную №13 от 23.12.2016; счет-фактуру №261016/1 от 26.10.2016; счет-фактуру №211016/1 от 21.10.2016; счет-фактуру №241016/3 от 24.10.2016; счет-фактуру №311016/6 от 31.10.2016; счет-фактуру №251116/2 от 25.11.2016; счет-фактуру №13 от 23.12.2016; счет-фактуру №11 от 19.12.2016; счет-фактуру №280716/1 от 28.07.2016; счет-фактура №30816/2 от 03.08.2016; счет-фактура №100816/3 от 10.08.2016; счет-фактуру №230816/1 от 23.08.2016; счет-фактуру №60916/4 от 06.09.2016; счет-фактуру №120916/2 от 12.09.2016; счет-фактуру №190916/2 от 19.09.2016; счет-фактуру №190916/2 от 19.09.2016; счет-фактуру №230916/1 от 23.09.2016; счет-фактуру №17 от 24.03.2017; счет-фактуру №16 от 14.03.2017; счет-фактура №196 от 12.09.2017; счет-фактура №171 от 14.09.2017; счет-фактуру №16 от 29.12.2016; товарную накладную №17 от 24.03.2017; счет-фактуру №44 от 08.06.2017; товарную накладную №42 от 31.05.2017; счет-фактуру №40 от 23.05.2017; счет-фактуру №34 от 25.04.2017; счет-фактуру №29 от 11.04.2017; товарную накладную №44 от 08.06.2017; счет-фактуру №42 от 31.05.2017; товарную накладную №40 от 23.05.2017; товарную накладную №34 от 25.04.2017; товарную накладную №29 от 11.04.2017; счет-фактуру №8 от 21.02.2018; счет-фактуру №5 от 25.01.2018; счет-фактуру №240904 от 24.09.2018; книгу покупок ООО «Промтрейд» за 3 квартал 2018 года, хранящиеся при данном уголовном деле- хранить при уголовном деле.
Настоящее постановление может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Ленинский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в течение 10 суток со дня постановления.
В случае подачи апелляционной жалобы и (или) представления лицо, в отношении которого прекращено уголовное преследование, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья Е.В. Симонова
1версия для печатиДело № 1-127/2020 (Постановление)
