Дело № 1-372/2019
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
город Волгоград 31 октября 2019 года
Красноармейский районный суд города Волгограда в составе председательствующего судьи Тидэ Ю.А.,
с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Красноармейского района города Волгограда Беляковой И.М.,
представителя потерпевшего ФИО16
подсудимого Коваленко Р.Г.,
защитника – адвоката Винокурова А.П., представившего удостоверение адвоката № 2209 и ордер № 011543 от 02 сентября 2019 года,
при секретаре Бердниковой Е.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
Коваленко ФИО15, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина <данные изъяты>, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, работающего в ООО «ПромЖелдорПуть», директором, ранее не судимого,
зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Коваленко Р.Г. обвиняется в совершении преступления, а именно в том, что он:
являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «ПромЖелдорПуть» ФИО2№далее ООО «ПромЖелдорПуть»), в период 2015-2017 гг. совершил уклонение от уплаты налогов с указанной организации в крупном размере при следующих обстоятельствах.
29 октября 2008 года <данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером №, и поставлено на учет в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>. В период с 27 декабря 2016 года по 19 апреля 2017 года общество находилось на налоговом учете в ИФНС России № 3 по городу Краснодару, расположенной по адресу: <адрес>. С 20 апреля 2017 года по настоящее время состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № по <адрес>.
Коваленко Р.Г., в соответствии с протоколом № 1 общего собрания учредителей ООО «ПромЖелдорПуть» от 23 октября 2008 года назначен директором общества. В соответствии с решением № 2 единственного участника ООО «ПромЖелдорПуть» от 24 декабря 2013 года полномочия директора общества подтверждены.
Юридический и фактический адрес общества с ДД.ММ.ГГГГ располагается: <адрес>, бульвар имени Энгельса, <адрес> «А».
В период 2015-2017 г.г. общество являлось коммерческой организацией, созданной для извлечения прибыли, и осуществляло в качестве основного вида деятельности строительство автомобильных и железных дорог, взлетно - посадочных полос, реконструкцию и капитальный ремонт трамвайных ФИО4.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) – налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
На основании п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «ПромЖелдорПуть» в период 2015-2017 г.г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).
В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров на территории Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).
Согласно ст.163 и п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции ФЗ № 232 от 03.08.2018) налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.
Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав.
В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров, передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров, имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).
В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).
В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.
В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в редакции ФЗ № 382 от 29.11.2014) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
В силу ст.7,19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» директор <данные изъяты>» Коваленко Р.Г., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.
Примерно в конце марта 2015 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, проанализировав результаты планируемой финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объем подлежащих исчислению и уплате ООО «ПромЖелдорПуть» в бюджет РФ налогов, директор данного общества Коваленко Р.Г., для извлечения большей прибыли от деятельности организации, решил незаконно и значительно сократить расходы организации по уплате обязательных налоговых платежей.
С учетом большого опыта работы, Коваленко Р.Г. достоверно знал, что прибыль общества формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами, и соответственно осознавал, что приобретая товары и услуги у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, понимал, что в случае отражения в бухгалтерской отчётности его организации реальных взаимоотношений с не плательщиками НДС, он в соответствии с требованиями налогового законодательства, обязан исчислить данный налог в бюджет, что соответственно повысит уровень его налоговых обязательств, и как следствие, снизит конечную прибыль предприятия. В связи с изложенным, Коваленко Р.Г. решил оформлять документально приобретение указанных товаров и услуг у организаций, фактически не осуществляющих реальную предпринимательскую деятельность, тем самым перенеся налоговую нагрузку на указанные предприятия, и при этом получая незаконное право на налоговые вычеты по НДС.
Таким образом, примерно в конце марта 2015 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, у Коваленко Р.Г., продумавшего детали запланированного им преступления, окончательно сформировался преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем использования лжепредприятий якобы для поставки товаров и оказания услуг, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений относительно размеров налоговых вычетов по НДС.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «ПромЖелдорПуть» в крупном размере, действуя в рамках заранее разработанного преступного плана, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, Коваленко Р.Г., примерно в конце марта 2015 года, более точные даты и время в ходе предварительного следствия не установлены, при неустановленных обстоятельствах познакомился с неустановленным следствием лицом по имени Александр, который передал ему реквизиты и светокопии учредительных документов лжепредприятий ООО «Арсенал» (ФИО2№), ООО «Ресурсснаб» (№), ООО «Вега» (ФИО2№), ООО «Спектр» (ФИО2№), ООО «Сигма» (ФИО2-№), ООО «Волгаторг» (ФИО2-№), ООО «Волгаторг» (№), ООО «Европа» (№), ООО «Стандарт» (№), ООО «Ваш Дом» (ФИО2№) на которые планировалось отвлечь значительный объем налоговой нагрузки, тем самым, неправомерно увеличивая расходы ООО «ПромЖелдорПуть» и минимизируя долю уплачиваемых обществом налогов. В последующем, ФИО1 должен был самостоятельно изготавливать заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета (договоры поставки, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные), в соответствии с которыми указанные выше лжепредприятия якобы оказывали транспортные услуги и поставляли материалы для ООО «ПромЖелдорПуть».
Получая реквизиты указанных выше предприятий ФИО1 был достоверно осведомлен о том, что указанные организации не имеют трудовых ресурсов и фактически не осуществляют реальной финансово-хозяйственной деятельности, их расчетные счета используются с целью транзита и обналичивания денежных средств, а, следовательно, не производят уплату установленных законодательством налогов.
Далее, Коваленко Р.Г., продолжая реализовывать задуманное, в период с апреля 2015 года по июнь 2017 года, осуществлял безналичное перечисление денежных средств на расчетные счета <данные изъяты>» (№), ООО «Волгаторг» (№), ООО «<данные изъяты>», якобы оплачивая услуги и товары с включением в их стоимость сумм НДС, тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой <данные изъяты>», имело финансово-хозяйственные отношения с указанными обществами. В последующем перечисленные денежные средства по просьбе Коваленко Р.Г., неустановленное следствием лицо по имени Александр, осуществлявший контроль за деятельностью указанных выше предприятий обналичивал и возвращал Коваленко Р.Г. за минусом 4 %, которые последний оставлял себе в виде комиссионного вознаграждения.
Соответственно, продолжая реализовывать преступные намерения, направленные на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, в период с апреля 2015 года по июнь 2017 года, ФИО1 на своем личном компьютере, находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: <адрес>, бульвар Энгельса, <адрес>, изготавливал бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные), в соответствии с которыми <данные изъяты>», якобы осуществляли поставку товаров, а также оказывали транспортные услуги.
Таким образом, в результате оформления указанных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств, Коваленко Р.Г. была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «ПромЖелдорПуть» якобы привлекало в качестве подрядных организаций указанные выше лжепредприятия, и, соответственно, оплачивало услуги и товары с включением в их стоимость сумм НДС.
Продолжая действовать в рамках своего преступного умысла, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, в период с апреля 2015 года по июнь 2017 года, более точные даты и время в ходе предварительного следствия не установлены, Коваленко Р.Г., умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленным о том, что поставленные товары оформленные от имени указанных выше лжепредприятия, в действительности приобретались за наличный расчет у неплательщиков НДС, а оказанные транспортные услуги выполнены силами специально нанятых для этих целей физических лиц, с целью неправомерного получения налоговых вычетов по НДС, давал указание главным бухгалтерам общества ФИО8, ФИО9 и ФИО10, не осведомленным о его преступных намерениях, отражать в бухгалтерском учете якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО <данные изъяты>»» с указанными выше лжепредприятиями.
В соответствии с данными документами, в период с апреля 2015 года по июнь 2017 года, более точные даты и время в ходе предварительного следствия не установлены, главные бухгалтера организации ФИО8, ФИО9 и ФИО10, не осведомленные о преступных намерениях Коваленко Р.Г., действуя по его указанию, находясь в офисе ООО «ПромЖелдорПуть» по адресу: <адрес>, бульвар Энгельса, <адрес>, осуществляли ведение бухгалтерского и налогового учетов организации, в том числе формировали книги покупок общества за период 2015-2017 гг., налоговые декларации по НДС за указанный период, в которых отражали ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени указанных выше лжепредприятий.
Так, во 2 квартале 2015 года ООО «ПромЖелдорПуть», согласно книге покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Арсенал» ФИО2-3460014618, которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 473 864 рубля, в том числе НДС – 377 369,09 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 200 рублей, в том числе НДС – 99 488,14 рублей, привлекалось для оказания транспортных услуг.
Во 2 квартале 2015 года ООО «ПромЖелдорПуть», согласно книге покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ресурсснаб» ФИО2-3459002424, которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 917 284,8 рубля, в том числе НДС – 139 924,8 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 609 588 рублей, в том числе НДС – 92 988 рублей, привлекалось для поставки верхнего строения ФИО4.
Во 2 квартале 2015 года ООО «ПромЖелдорПуть», согласно книге покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Вега» ФИО2-3444200222, которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 367 рублей, в том числе НДС – 4 784,8 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 720 рублей, в том числе НДС – 10 482,71 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 317 400 рублей, в том числе НДС – 48 416,95 рублей, привлекалось для оказания транспортных услуг.
Во 2,3,4 кварталах 2015 года ООО «ПромЖелдорПуть», согласно книгам покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Спектр» ФИО2-3443121722, которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 838 900 рублей, в том числе НДС – 127 967,8 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 047 920 рублей, в том числе НДС – 312 394,58 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 187 394 рубля, в том числе НДС – 638 755,11 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 713 935,07 рублей, в том числе НДС – 108 905,35 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 928 347,3 рублей, в том числе НДС – 141 612,3 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 696 148,71 рублей, в том числе НДС – 106 192,18 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 124 843,23 рубля, в том числе НДС – 476 671 рубль; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 049 539,2 рублей, в том числе НДС – 160 099,2 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 749,55 рублей, в том числе НДС – 81 419,42 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 303 332,63 рубля, в том числе НДС – 46 271,08 рубль; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 216 957,33 рублей, в том числе НДС – 185 637,56 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 138 201,74 рубль, в том числе НДС – 1 546 505,35 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500 000 рублей, в том числе НДС – 686 440,68 рублей, привлекалось для поставки верхнего строения ФИО4.
В 3 квартале 2015 года ООО «ПромЖелдорПуть», согласно книгам покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Сигма» ФИО2-3444253320, которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 400 рублей, в том числе НДС – 24 925,41 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 300 рублей, в том числе НДС – 15 605,09 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84 830 рублей, в том числе НДС – 12 940,17 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214 700 рублей, в том числе НДС – 32 750,85 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 122 200 рублей, в том числе НДС – 18 640,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 637 497,36 рублей, в том числе НДС – 97 245,36 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 140 000,36 рублей, в том числе НДС – 173 898,36 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 810 056,36 рублей, в том числе НДС – 276 110,29 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 115 000 рублей, в том числе НДС – 17 542,37 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 749 998,56 рублей, в том числе НДС – 114 406,56 рублей, привлекалось для оказания транспортных услуг.
В 4 квартале 2015 года и 1,2,3,4 кварталах 2016 года ООО «ПромЖелдорПуть», согласно книгам покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Волгаторг» ФИО2-3443125741, которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 263 000 рублей, в том числе НДС – 40 118,64 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538 080 рублей, в том числе НДС – 82 080 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 630 420 рублей, в том числе НДС – 96 165,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 993 049,6 рублей, в том числе НДС – 151 482,14 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 198 589 рублей, в том числе НДС – 30 293,24 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 643 411 рублей, в том числе НДС – 98 147,44 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 528 000 рублей, в том числе НДС – 80 542,37 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 485 000 рублей, в том числе НДС – 73 983,05 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 000 рублей, в том числе НДС – 31 271,19 рубль; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540 000 рублей, в том числе НДС – 82 372,88 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 385 000 рублей, в том числе НДС – 58 728,81 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 388 000 рублей, в том числе НДС – 59 186,44 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 482 000 рублей, в том числе НДС – 73 525,42 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 445 000 рублей, в том числе НДС – 67 881,36 рубль; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 940 000 рублей, в том числе НДС – 143 389,83 рублей, привлекалось для оказания транспортных услуг.
В 1 квартале 2016 года ООО «ПромЖелдорПуть», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Волгаторг» ФИО2-3444256120, которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 416 рублей, в том числе НДС – 27 216 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 654 192 рубля, в том числе НДС – 99 792 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356 832 рубля, в том числе НДС – 54 432 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 166 560 рублей, в том числе НДС – 25 407,46 рублей, привлекалось для оказания транспортных услуг.
Во 2 квартале 2016 года ООО «ПромЖелдорПуть», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Европа» ФИО2-3459066749, которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147 000 рублей, в том числе НДС – 22 423,73 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 000 рублей, в том числе НДС – 26 389,83 рублей, привлекалось для оказания транспортных услуг.
Во 2 квартале 2016 года ООО «ПромЖелдорПуть», согласно книги покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Стандарт» ФИО2-3459004380, которое, в соответствии выставленной счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 565 000 рублей, в том числе НДС – 86 186,44 рублей, привлекалось для оказания транспортных услуг.
В 3,4 кварталах 2016 года и 2 квартале 2017 года ООО «ПромЖелдорПуть», согласно книгам покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ваш Дом» ФИО2-3128112987, которое, в соответствии выставленными счетами-фактурами: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 920 000 рублей, в том числе НДС – 140 338,98 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 830 000 рублей, в том числе НДС – 126 610,17 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 090 000 рублей, в том числе НДС – 166 271,19 рубль; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538 100 рублей, в том числе НДС – 82 083,05 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 438 000 рублей, в том числе НДС – 66 813,56 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 675 000 рублей, в том числе НДС – 102 966,1 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 890 100 рублей, в том числе НДС – 135 777,97 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 000 рублей, в том числе НДС – 89 694,92 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 500 рублей, в том числе НДС – 53 466,1 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 000 рублей, в том числе НДС – 50 338,98 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490 000 рублей, в том числе НДС – 74 745,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 223 000 рублей, в том числе НДС – 34 016,95 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 000 рублей, в том числе НДС – 39 661,02 рубль, привлекалось для поставки верхнего строения ФИО4.
По мере наступления установленных налоговым законодательством сроков, налоговые декларации по НДС за 2,3,4 кварталы 2015 года, 1,2,3,4 кварталы 2016 года, 2 квартал 2017 года, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени ООО «Арсенал» (ФИО2-3460014618), ООО «Ресурсснаб» (ФИО2-3459002424), ООО «Вега» (ФИО2-3444200222), ООО «Спектр» (ФИО2-3443121722), ООО «Сигма» (ФИО2-3444253320), ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741), ООО «Волгаторг» (ФИО2-3444256120), ООО «Европа» (ФИО2-3459066749), ООО «Стандарт» (ФИО2-3459004380), ООО «Ваш Дом» (ФИО2-3128112987), главными бухгалтерами организации ФИО8, ФИО9 и ФИО10, не осведомленными о преступных намерениях ФИО1, по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью директора общества, предоставлялись в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> и ИФНС России № по городу Краснодару, расположенную по адресу: <адрес>, куда поступали:
ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года (первичный налоговый расчет – представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов о взаимоотношениях с ООО «Арсенал» на сумму 476857, 23 рублей, ООО «Вега» на сумму 63684,46 рублей, ООО «Ресурсснаб» на сумму 232912,8 рублей, ООО «Спектр» на сумму 1079117, 49 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года (уточненный налоговый расчет – представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Арсенал» на сумму 476 857,23 рублей, ООО «Вега» на сумму 63 684,46 рубля, ООО «Ресурсснаб» на сумму 232 912,8 рублей, ООО «Спектр» на сумму 1 079 117,49 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года (первичный налоговый расчет – представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов о взаимоотношениях с ООО «Сигма» на сумму 784065,14 рублей, ООО «Спектр» на сумму 993480,03 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года (уточненный налоговый расчет - представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Сигма» на сумму 784 065,14 рублей, ООО «Спектр» на сумму 933480,03 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года (уточненный налоговый расчет - представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 40118,64 рублей, ООО «Спектр» на сумму 2546274,09 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года (первичный налоговый расчет - представлена в ИФНС России № по городу Краснодару), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 40 118,64 рублей, ООО «Спектр» на сумму 2 546 274,09 рубля;
ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2016 года (первичный налоговый расчет - представлена в ИФНС России № по городу Краснодару), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 329727,9 рублей, ООО «Волгаторг» (ФИО2-3444256120) на сумму 206847,46 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2016 года (первичный налоговый расчет - представлена в ИФНС России № по городу Краснодару), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 329727,9 рублей, ООО «Волгаторг» (ФИО2-3444256120) на сумму 206847,46 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2016 года (первичный налоговый расчет - представлена в ИФНС России № по городу Краснодару), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 329727,9 рублей, ООО «Волгаторг» (ФИО2-3444256120) на сумму 206847,46 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет - представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 329 727,9 рублей, ООО «Волгаторг» (ФИО2-3444256120) на сумму 206 847,46 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет - представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 514525,42 рублей, ООО «Европа» на сумму 48813,56 рублей; ООО «Стандарт» на сумму 86186,44 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет - представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 514 525,42 рублей, ООО «Европа» на сумму 48 813,56 рублей, ООО «Стандарт» на сумму 86 186,44 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет - представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 73525,42 рублей, ООО «Ваш Дом» на сумму 820861,02 рублей;
ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет - представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 73 525,42 рублей, ООО «Ваш Дом» на сумму 820 861,02 рубль;
ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет - представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 211271,19 рублей, ООО «Ваш Дом» на сумму 302262,71 рубль;
ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет - представлена в ИФНС России № по городу Краснодару), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгаторг» (ФИО2-3443125741) на сумму 211 271,19 рубль, ООО «Ваш Дом» на сумму 302 262,71 рубля;
ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2017 года (первичный налоговый расчет - представлена в МИ ФНС России № по <адрес>), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Ваш Дом» на сумму 39 661,02 рубль.
Таким образом, Коваленко Р.Г., являясь директором ООО «ПромЖелдорПуть», с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период с апреля 2015 года по июнь 2017 года создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление <данные изъяты>» к вычету сумм НДС, оформленных от имени <данные изъяты>» (№), <данные изъяты>» (ФИО2-№<данные изъяты>» (№), <данные изъяты>» (№), <данные изъяты>» (№), <данные изъяты>» (№), ООО «Волгаторг» (№), ООО «Европа» (ФИО2-№<данные изъяты>» (№), <данные изъяты>» (№), является необоснованным.
В результате умышленных неправомерных действий руководителя ООО «ПромЖелдорПуть» ФИО1, в нарушение ст.169, ст.171, ст.172, ст.173, ст.174 НК РФ, ООО «ПромЖелдорПуть» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за период со 2 квартал 2015 года – по 2 квартал 2017 года в размере 7893676 рубля (с учетом отраженной в книге продаж реализации в адрес ООО «Спектр» во 2 квартале 2015 года на сумму 6270488,11 рублей. В том числе НДС – 956515, 13 рублей, сумма НДС за 2 квартал 2015 года составила 896057 рублей), в том числе за:
- 2 квартал 2015 года в сумме 896057 рублей, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298685 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298686 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298686 рублей;
- 3 квартал 2015 года в сумме 1 777 545 рублей, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 592 515 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 592 515 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 592 515 рублей;
- 4 квартал 2015 года в сумме 2 586 393 рубля, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 862 131 рубль, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 862 131 рубль, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 862 131 рубль;
- 1 квартал 2016 года в сумме 536 575 рублей, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 178 858 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 178 858 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 178 859 рублей;
- 2 квартал 2016 года в сумме 649 525 рублей, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 216 508 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 216 508 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 216 509 рублей;
- 3 квартал 2016 года в сумме 894 386 рублей, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298 128 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298 129 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298 129 рублей;
- 4 квартал 2016 года в сумме 513 534 рубля, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 171 178 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 171 178 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 171 178 рублей;
- 2 квартал 2017 года в сумме 39 661 рубль, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 220 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 220 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 221 рублей.
Общая сумма неуплаченного НДС – 7893676 рублей, что составляет 27,12 % от общей суммы, подлежащих уплате ООО «ПромЖелдорПуть» за период 2015-2017 гг. налогов, сборов и страховых взносов, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.
В судебном заседании подсудимый Коваленко Р.Г. и защитник Винокуров А.П. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Коваленко Р.Г., в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.
Выслушав государственного обвинителя Белякову И.М., поддержавшую ходатайство, подсудимого Коваленко Р.Г. и защитника Винокурова А.П., суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
На основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ – лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года после совершения преступления.
При таких обстоятельствах, суд считает, что Коваленко Р.Г. должен быть освобожден от уголовной ответственности (путем освобождения от назначенного ему наказания), в виду истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности, предусмотренного п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, поскольку действия включенные в объем обвинения завершились 25 сентября 2017 года, то есть в настоящее время истекло более двух лет со дня их совершения.
На основании вышеизложенного и руководствуясь ч. 1 ст. 24 УПК РФ и ч. 1 ст. 78 УК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Прекратить уголовное дело в отношении Коваленко ФИО17, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования подсудимого.
Меру пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении Коваленко ФИО18 - отменить.
Гражданский иск прокурора оставить без рассмотрения.
После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства: документы изъятые в ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда – вернуть в вышеуказанный орган, а остальные хранить в материалах дела.
Постановление может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд г. Волгограда в течение 10 суток со дня его провозглашения.
В случае подачи жалобы (представления) участники производства по уголовному делу вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
В случае получения копии постановления в срок, превышающий пять суток со дня его вынесения, а также при иных уважительных обстоятельствах участник производства по уголовному делу вправе ходатайствовать о восстановлении ему срока на обжалование.
Председательствующий Ю.А. Тидэ
