дело № 1-642/2020
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
г. Омск 12 октября 2020 года
Кировский районный суд г. Омска в составе председательствующего судьи Бородина А.А., при секретаре судебного заседания Симоновой И.Д., с участием прокурора Гоцкало Е.Ю., обвиняемого ФИО1, защитника - адвоката ФИО5, рассмотрев на предварительном слушании в закрытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:
ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, имеющего высшее образование, состоящего в браке, несовершеннолетних детей на иждивении не имеющего, военнообязанного, работающего генеральным директором АО «Омский ЭМЗ», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Органами предварительного следствия ФИО1 предъявлено обвинение в совершении преступления в <адрес> при следующих обстоятельствах.
Акционерное общество «Омский электромеханический завод» (далее – АО «Омский ЭМЗ») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ городской регистрационной палатой Департамента недвижимости Администрации <адрес>, имело основной государственный регистрационный №, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) 5507001265. АО «Омский ЭМЗ» зарегистрировано и расположено по <адрес>, состоит на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по КАО <адрес> (далее – ИФНС России по КАО <адрес>. На основании протокола заседания Совета директоров АО «Омский ЭМЗ» от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором АО «Омский ЭМЗ» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является ФИО1
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также согласно ст.ст. 3, 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) генеральный директор АО «Омский ЭМЗ» ФИО1 обязан был уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов и сборов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» ФИО1 как руководитель экономического субъекта являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, ведение и хранение бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
В соответствии со ст. 143 НК РФ АО «Омский ЭМЗ» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Генеральный директор АО «Омский ЭМЗ» ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты НДС в крупном размере, действуя с корыстной целью, желая наступления общественно опасных последствий в виде непоступления сумм НДС в бюджет, для придания видимости законности взаимоотношений с ООО «Савант», ООО «Основа», ООО «ТК ЦДГ», ООО «Сибпромснаб логистика», ООО «Евротранс», ООО «Импульс», ООО «Горизонт» в целях незаконного уменьшения подлежащего уплате НДС, не намереваясь привлекать данные организации для оказания транспортных услуг, поставке товаров, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах организовал фактическое составление договоров на поставку товаров, оказание транспортных услуг. После чего подписал указанные договоры: от ДД.ММ.ГГГГ№ с ООО «Сибпромснаб логистика», от ДД.ММ.ГГГГ№ с ООО «ТК ЦДГ», от ДД.ММ.ГГГГ№ с ООО «Импульс», от ДД.ММ.ГГГГ№ с ООО «Горизонт», от ДД.ММ.ГГГГ№ с ООО «Основа», от ДД.ММ.ГГГГ№ с ООО «Савант», от ДД.ММ.ГГГГ№ с ООО «Савант», от ДД.ММ.ГГГГ№ с ООО «Евротранс». Далее, генеральный директор АО «Омский ЭМЗ» ФИО1, действуя в продолжение своего преступного умысла, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах организовал составление счетов-фактур с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям между АО «Омский ЭМЗ» и ООО «Савант», ООО «Основа», ООО «ТК ЦДГ», ООО «Сибпромснаб логистика», ООО «Евротранс», ООО «Импульс», ООО «Горизонт» с внесенными в них заведомо ложными сведениями о якобы поставленных товарах, оказанных транспортных услугах. Указанные счета-фактуры генеральный директор АО «Омский ЭМЗ» ФИО1 использовал для увеличения налоговых вычетов по НДС. После чего, продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор АО «Омский ЭМЗ» ФИО1 при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах организовал представление сотрудникам бухгалтерии АО «Омский ЭМЗ», не осведомленным о преступных намерениях ФИО1, указанные счета-фактуры. Сотрудники бухгалтерии АО «Омский ЭМЗ» внесли в книги покупок АО «Омский ЭМЗ» за 1-4 кварталы 2016-2017 гг. сведения из счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Савант», ООО «Основа», ООО «ТК ЦДГ», ООО «Сибпромснаб логистика», ООО «Евротранс», ООО «Импульс», ООО «Горизонт» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и содержащих заведомо ложные сведения о поставке товаров, оказании транспортных услуг на сумму 115 964 445,43 рублей, в том числе НДС – 17 606 331,91 рубль.
Однако фактически ООО «Савант», ООО «Основа», ООО «ТК ЦДГ», ООО «Сибпромснаб логистика», ООО «Евротранс», ООО «Импульс», ООО «Горизонт» товары, транспортные услуги, указанные в счетах-фактурах и отраженные в книге покупок АО «Омский ЭМЗ» за 1-4 кварталы 2016-2017 гг., для АО «Омский ЭМЗ» не поставляли и не оказывали, а счета-фактуры содержали заведомо ложные сведения, в связи с чем АО «Омский ЭМЗ» не имело права на вычет по НДС, о чем достоверно было известно ФИО1
С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудники бухгалтерии АО «Омский ЭМЗ», не осведомленные о преступных намерениях ФИО1 относительно уклонения от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, в крупном размере, находясь в офисе АО «Омский ЭМЗ» по <адрес>, включили в первичные и уточненные налоговые декларации АО «Омский ЭМЗ» по НДС за 1-4 кварталы 2016-2017 гг. заведомо для ФИО1 ложные сведения о налоговых вычетах из книги покупок АО «Омский ЭМЗ» по хозяйственным операциям с ООО «Савант», ООО «Основа», ООО «ТК ЦДГ», ООО «Сибпромснаб логистика», ООО «Евротранс», ООО «Импульс», ООО «Горизонт» и представили с помощью телекоммуникационных каналов связи указанные налоговые декларации в ИФНС России по КАО <адрес>, а именно:
- ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговую декларацию по НДС АО «Омский ЭМЗ» за 1 квартал 2016 года от ДД.ММ.ГГГГ с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 15 073 600 рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговую декларацию по НДС АО «Омский ЭМЗ» за 2 квартал 2016 года от ДД.ММ.ГГГГ с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 130 807 рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ - налоговую декларацию по НДС АО «Омский ЭМЗ» за 3 квартал 2016 года от ДД.ММ.ГГГГ с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 510 885 рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ - налоговую декларацию по НДС АО «Омский ЭМЗ» за 4 квартал 2016 года от ДД.ММ.ГГГГ с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 295 269 рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ - налоговую декларацию по НДС АО «Омский ЭМЗ» за 1 квартал 2017 года от ДД.ММ.ГГГГ с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 10 562 116 рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ - налоговую декларацию по НДС АО «Омский ЭМЗ» за 2 квартал 2017 года от ДД.ММ.ГГГГ с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 8 708 664 рубля;
- ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговую декларацию по НДС АО «Омский ЭМЗ» за 3 квартал 2017 года от ДД.ММ.ГГГГ с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 24 495 148 рублей;
- ДД.ММ.ГГГГ - налоговую декларацию по НДС АО «Омский ЭМЗ» за 4 квартал 2017 года от ДД.ММ.ГГГГ с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах и с исчисленной суммой налога к уплате в размере 22 176 739 рублей.
Таким образом, ФИО1 представил в ИФНС России по КАО <адрес>, налоговые декларации по НДС АО «Омский ЭМЗ» за 1-4 кварталы 2016-2017 гг. на сумму 81 953 228 рублей с внесенными в них заведомо ложными сведениями о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Савант», ООО «Основа», ООО «ТК ЦДГ», ООО «Сибпромснаб логистика», ООО «Евротранс», ООО «Импульс», ООО «Горизонт».
Однако, фактически АО «Омский ЭМЗ» обязано было уплатить в бюджет НДС за 1-4 кварталы 2016-2017 гг. в сумме 99 559 560 рублей.
Таким образом, в результате умышленных действий ФИО1, выразившихся во внесении в налоговые декларации АО «Омский ЭМЗ» по НДС за 1-4 кварталы 2016-2017 гг. заведомо ложных сведений о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Савант», ООО «Основа», ООО «ТК ЦДГ», ООО «Сибпромснаб логистика», ООО «Евротранс», ООО «Импульс», ООО «Горизонт» и представлении указанных налоговых деклараций в ИФНС России по КАО <адрес>, АО «Омский ЭМЗ» занижена подлежащая уплате в бюджет сумма НДС и не уплачен указанный налог за 1-4 кварталы 2016-2017 гг. в крупном размере в сумме 17 606 332 рубля.
Органами предварительного расследования действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
На основании ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.
Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.
Уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, в том числе, в случае истечения сроков давности уголовного преследования (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ).
От защитника-адвоката ФИО4, действующего в интересах обвиняемого ФИО1, в Кировский районный суд <адрес> поступило ходатайство о прекращении в отношении обвиняемого ФИО1 настоящего уголовного дела в связи истечением сроков давности уголовного преследования.
В судебном заседании обвиняемый ФИО1 поддержал заявленное защитником-адвокатом ФИО4 ходатайство, указал, что последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям ему разъяснены и понятны.
Защитник-адвокат ФИО5 поддержала заявленное ходатайство, просила прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Прокурор Гоцкало Е.Ю. не возражала против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
В соответствии с п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», в случае если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности привлечения лица к уголовной ответственности.
Сроки давности привлечения к уголовной ответственности ФИО1 по инкриминируемому ему органами предварительного расследования преступлению истекли.
Как указал Конституционный суд РФ в постановлении от ДД.ММ.ГГГГ№-О-О, обязательным условием для принятия - до завершения в установленном порядке судебного разбирательства - решения о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности является получение на это согласия подозреваемого (обвиняемого). В противном случае ему должна быть предоставлена возможность реализовать свое право на судебную защиту, что осуществимо лишь при проведении полноценного судебного разбирательства, в ходе которого должны быть установлены обстоятельства происшедшего, дана их правильная правовая оценка, выявлены конкретный вред, причиненный обществу и отдельным лицам, а также действительная степень вины (или невиновность) лица в совершении инкриминируемого ему деяния. Иное, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от ДД.ММ.ГГГГ№-О, лишило бы данного участника уголовного судопроизводства возможности добиваться своей реабилитации и противоречило бы статьям 49 и 123 (часть 3) Конституции РФ. Если же в результате судебного разбирательства, продолженного по требованию обвиняемого, будет установлена его вина в совершении инкриминируемого ему преступления, вынесение постановления о прекращении уголовного дела ввиду истечения сроков давности становится невозможным и суд постановляет обвинительный приговор с освобождением обвиняемого от назначенного наказания.
Поскольку, таким образом, производство по уголовному делу при обнаружении в ходе судебного разбирательства такого основания прекращения уголовного дела, как истечение сроков давности, может быть продолжено лишь по волеизъявлению обвиняемого, а в данном случае обвиняемый ФИО1 указывает о своем нежелании дальнейшего производства по уголовному делу и ходатайствует о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суд считает, что заявленное обвиняемым ФИО1 ходатайство подлежит удовлетворению.
На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч.1 ст. 27, ст. 254 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л :
Прекратить в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. уголовное дело по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Вещественные доказательства по делу:
- DVD-диски, содержащие материалы выездной налоговой проверки в отношении АО «Омский ЭМЗ» - хранить в материалах дела.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Омского областного суда через Кировский районный суд г. Омска в течение 10 суток со дня его провозглашения.
Председательствующий А.А. Бородин
Копия вернаПриговор (постановление) вступил (о) в законную силу «______»_______________ г.УИД 55RS0001-02-2020-000548-48Подлинный документ подшит в материалах дела 1-642/2020хранящегося в Кировском районном суде г. ОмскаСудья ___________________Бородин А.А. ПодписьСекретарь________________ подпись |
Постановление вступило в законную силу 23.10.2020. Не обжаловалось.
Согласовано судья Бородин А.А.
