Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда (Город Санкт-Петербург) от 06.10.2022 № 33-22781/2022

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД

УИД: 78RS0015-01-2020-004030-72

Рег. №: 33-22781/2022 Судья: Байкова В.А.

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

г. Санкт - Петербург «6» октября 2022 года

Судебная коллегия по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда в составе

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционные жалобы ФИО4, ФИО5, ФИО6 на решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 1 июня 2021 года и апелляционную жалобу финансового управляющего ФИО7 – ФИО8 на дополнительное решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 28 июня 2022 года по гражданскому делу №2-434/2021 по иску МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, действующей в интересах Российской Федерации, к ФИО4, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО6, ФИО12, ФИО5, ФИО7 о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Заслушав доклад судьи Осининой Н.А., выслушав объяснения ФИО4 и ее представителя – ФИО13, возражения представителя МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу – ФИО14, судебная коллегия по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда

У С Т А Н О В И Л А:

МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, действуя в интересах Российской Федерации, обратилась в суд с иском к ФИО7, ФИО4, ФИО9, ФИО11, ФИО10, ФИО6, ФИО12, ФИО5 о возмещении вреда в размере 136 630 000, 95 рублей, причиненного преступлением.

В обоснование заявленных требований истец ссылается на то, что приговорами Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 и Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 вышеуказанные ответчики были признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суды признали за истцом право на возмещение вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского производства. Приговоры судов вступили в законную силу. Истцом заявлено о возмещении имущественного ущерба на сумму 136 630 000, 95 рублей с ответчиков в солидарном порядке.

Определением суда от 10.03.2021 иск в части требований, предъявленных к ФИО7, был оставлен без рассмотрения.

Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 19.01.2021 определение суда от 10.03.2021 отменено, дело возвращено в суд первой инстанции для рассмотрения по существу исковых требований МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу в интересах Российской Федерации к ФИО7 о возмещении вреда, причиненного преступлением.

Решением Невского районного суда Санкт-Петербурга от 01.06.2021 исковые требования МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу к ФИО4, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО6, ФИО12, ФИО5 о возмещении вреда, причиненного преступлением, в размере 136 630 000, 95 рублей удовлетворены в полном объеме.

Дополнительным решением Невского районного суда Санкт-Петербурга от 28.02.2022 ущерб, причиненный преступлением, в размере 136 630 000, 95 рублей взыскан также с ФИО7 солидарно с ФИО4, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО6, ФИО12, ФИО5

Не согласившись с решением суда от 01.06.2021, ФИО6, ФИО5, ФИО4 подали апелляционные жалобы.

На дополнительное решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 28.06.2022 подана апелляционная жалоба финансовым управляющим ФИО7 – ФИО8

В соответствии с частью 1 статьи 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее – ГПК РФ) суд апелляционной инстанции рассматривает дело в пределах доводов, изложенных в апелляционной жалобе, и возражениях относительно жалобы.

ФИО7, ФИО9, ФИО11, ФИО10, ФИО6, ФИО12, ФИО5, финансовый управляющий ФИО7 – ФИО8 в заседание судебной коллегии не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом согласно требованиям ст. 113 ГПК РФ, ходатайств и заявлений об отложении слушания дела, документов, подтверждающих уважительность причины своей неявки, в судебную коллегию не представили.

В соответствии с ч. 3 ст. 167 ГПК РФ суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или если суд признает причины их неявки неуважительными, в связи с чем, учитывая, что представленные апелляционные жалобы являются мотивированными, судебная коллегия полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционных жалоб, судебная коллегия не усматривает оснований для отмены состоявшегося решения.

Согласно п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Как предусмотрено п. 4 ст. 61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Частью 3 статьи 42 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации закреплено право юридического и физического лица, признанного потерпевшим по уголовному делу, на возмещение имущественного вреда, причиненного непосредственно преступлением.

В соответствии с п. 3 ст. 31 ГПК РФ, гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным названным Кодексом.

Судом установлено и из материалов дела следует, что приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 ФИО4, ФИО9ФИО10, ФИО11, ФИО6, ФИО12, ФИО7 признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суд признал за потерпевшими право на возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского судопроизводства. Приговор апелляционным определением Санкт-Петербургского городского суда от 23.01.2020 оставлен без изменения.

Приговором Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 по уголовному делу №...ФИО5 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суд признал за потерпевшими, в том числе за истцом, право на возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского судопроизводства. Приговор вступил в законную силу 03.03.2020.

Приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 по уголовному делу №..., приговором Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 по уголовному делу №... установлены факт и размер причиненного истцу ответчиками ущерба в сумме 136 630 000 рублей 95 копеек.

Из приговора Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 по уголовному делу №... следует, что ФИО7, ФИО4, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО6, ФИО12, каждый и неустановленные следствием лица, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), действуя в составе организованной группы, в период с 26.06.2010 по 19.08.2010, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, с целью умышленного совершения мошенничества в особо крупном размере, под видом возмещения НДС от имени подконтрольной организации, и согласно отведённых им ролей, в неустановленном следствием время и месте, на территории Санкт-Петербурга, организовали регистрацию ООО «Агат» на подставное лицо, подконтрольное организованной группе и приняли решение об использовании в этих целях ООО «Агат» (ИНН <***>), которое ранее - 03.09.2009 было фактически учреждено по его указанию неустановленным следствием лицом (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) и зарегистрировано на подставного единственного участника и руководителя общества П.М.Л.

В период с 27.10.2009 по 26.06.2010 ООО «Агат» (ИНН <***>) использовалось неустановленными следствием лицами в целях оформления на него товаров, импортируемых на территорию РФ в соответствии с контрактами № VT-AG0109 от 28.09.2009г. и № VT-AG0209 от 21.12.2009, заключёнными между ООО «Агат» (ИНН <***>) и компанией «Велитек» («Velitech LLP»), находящейся под юрисдикцией Великобритании.

По мере ввоза товаров на территорию РФ и их таможенного оформления в указанный период они были поставлены через подставные организации в адрес конечных получателей, в том числе ООО «ТК Партнер» (ИНН <***>), ООО «Ламбре групп» (ИНН <***>) и других неустановленных организаций.

По окончании соответствующих налоговых периодов от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) в налоговый орган по месту регистрации - МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу были поданы налоговые декларации за 4-й квартал 2009 года, 1-й и 2-й кварталы 2010 года, содержащие достоверные сведения об отсутствии у общества оснований для возмещения НДС.

В период с 26.06.2010 по 19.08.2010 ФИО7 и ФИО4, каждый, неустановленное следствием лицо, являющееся членом организованной группы, действуя в составе организованной группы, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт- Петербурга, разработали преступный план, который заключался в изготовлении подложных договоров комиссии и подтверждающих их исполнение бухгалтерских документов от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) с заранее приисканными и подконтрольными организованной группе ООО «Союз» (ИНН <***>), ООО «Исток» (ИНН <***>), ООО «Резонанс» (ИНН <***>), создававших видимость наличия положительной разницы в размере не менее 133.116.127 рублей между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, якобы совершенным ООО «Агат» (ИНН <***>) в 4-м квартале 2009г.; 1-м и 2-м кварталах 2010г., признаваемым объектом налогообложения, а затем подаче в налоговую инспекцию от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) уточнённых деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение положительной разницы на указанную сумму, которая предоставляла право на возмещение НДС налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

ФИО7, действуя в составе организованной группы, в период с 26.06.2010 по 19.08.2010 в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание ФИО4, являющейся членом организованной группы, об организации изготовления подложных договоров и документов бухгалтерского учёта, создающих видимость совершения ООО «Агат» (ИНН <***>) сделок с ООО «Союз» (ИНН <***>), ООО «Исток» (ИНН <***>), ООО «Резонанс» (ИНН <***>), а также уточненных деклараций по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 4-й квартал 2009г.; 1-й и 2-й кварталы 2010г. с заведомо ложными сведениями о наличии права на возмещение НДС и передачи их неустановленным следствием лицам, в том числе (уголовное дела в отношении которого выделены в отдельное производство), о подаче полученных, от ФИО4, являющейся членом организованной группы, документов, в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу.

ФИО4, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, исполняя указание ФИО7, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, в период с по дала указание ФИО12, являющейся членом организованной группы, об изготовлении подложных договоров и документов бухгалтерского учёта для создания видимости совершения ООО «Агат» (ИНН <***>) сделок с товаром, ввезённым на территорию РФ, передачи его на комиссию ООО «Союз» (ИНН <***>), ООО «Исток» (ИНН <***>), ООО «Резонанс» (ИНН <***>), а также уточнённые декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 4-й квартал 2009г., 1-й и 2-й кварталы 2010г., с заведомо ложными сведениями о наличии у ООО «Агат» (ИНН <***>) права на возмещение НДС, после чего ФИО12, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, исполняя указание ФИО4, являющейся членом организованной группы, не позднее 19.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, лично изготовила с помощью персонального компьютера и принтера на бумажном носителе следующие подложные документы:

- договор комиссии № 3 от 01.10.2009г. между комиссионером ООО «Исток» (ИНН <***>) в лице генерального директора П.А.А, и комитентом ООО «Агат» (ИНН <***>) в лице генерального директора П.М.Л.;

- договор комиссии № КШ10 от 11.05.2010г. между комиссионером ООО «Резонанс» (ИНН <***>) в лице генерального директора Ч.К.Е. и комитентом ООО «Агат» (ИНН <***>) в лице генерального директора П.М.Л.;

- договор комиссии № К13/10 от 13.05.2010г. между комиссионером ООО «Союз» (ИНН <***>) в лице генерального директора А.Е.П. и комитентом ООО «Агат» (ИНН <***>) в лице генерального директора П.М.Л.;

- отчёты комиссионеров, счёт-фактуры, акты об оказании услуг за 4-й квартал 2009г., 1-й и 2-й кварталы 2010г., а также:

- уточнённую налоговую декларацию по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 4-й квартал 2009г., содержащую заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 53.831.302 рубля;

- уточнённую налоговую декларацию по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 1-й квартал 2010г., содержащую заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 26.045.869 рублей;

- уточнённую налоговую декларацию по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 2-й квартал 2010г., содержащую заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 53.238.956 рублей, на общую сумму 133.116.127 рублей, которые передала ФИО4, и последняя, не позднее 19.08.2010г. организовала, в неустановленном следствием месте, на территории Санкт-Петербурга исполнение на указанных документах подложных подписей от имени П.М.Л.; П.А.А,; А.А.Е., после чего не позднее 19.08.2010г., находясь в помещении офиса по адресу: , вернула их ФИО12 и дала последней указание о подготовке комплекта документов для подачи в налоговый орган с целью получения незаконного возмещения НДС.

ФИО12, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, в неустановленное следствием время, находясь в помещении офиса, расположенного по вышеуказанному адресу, не позднее 19.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание ФИО4, являющейся членом организованной группы, с помощью копировального аппарата изготовила светокопии вышеуказанных подложных договоров и бухгалтерских документов, сформировала их для подачи в налоговый орган вместе с оригиналами уточнённых налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными сведениями о наличии права на возмещение НДС, и передала их ФИО4, которая, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, передала их неустановленному следствием лицу (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющемуся членом организованной группы, для предоставления в налоговую инспекцию, при этом вышеуказанные договоры, бухгалтерские документы и уточнённые декларации по НДС создавали видимость передачи обществом «Агат», выступавшим в качестве комитента, на реализацию комиссионерам ООО «Союз» (ИНН <***>), ООО «Исток» (ИНН <***>), ООО «Резонанс» (ИНН <***>) товара, импортированного ООО «Агат» (ИНН <***>) в 4-м квартале 2009г.; 1-ми 2-м кварталах 2010г. и частичной реализации комиссионерами товара на сумму 257.634.673 рубля с учётом НДС на сумму 46.374.241 рубль, а уточнённые декларации по НДС содержали сведения о суммах налога, предъявленных к вычету в указанные периоды, в размере 179.490.368 рублей.

Таким образом, вышеуказанные подложные договоры, бухгалтерские документы и уточнённые декларации по НДС содержали заведомо ложные сведения о наличии положительной разницы в размере 133.116.127 рублей между суммой налоговых вычетов в размере 179.490.368 рублей и суммой налога в размере 46.374.241 рубля, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, которая давала право на её возмещение налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

При этом в действительности, вышеуказанные сделки между ООО «Агат» (ИНН <***>) и ООО «Союз» (ИНН <***>), ООО «Агат» (ИНН <***>) и ООО «Исток» (ИНН <***>), ООО «Агат» (ИНН <***>) и ООО «Резонанс» (ИНН <***>) не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные вышеуказанные документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения НДС.

Неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющееся членом организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, 19.08.2010г., через курьера, подало вышеуказанные документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Агат» (ИНН <***>) права на возмещение НДС на общую сумму 133 116 127 рублей в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала ФИО15, дом № 133.

Не позднее 30.08.2010г. П.М.Л. узнав от представителей налоговых органов о незаконной деятельности ООО «Агат» (ИНН <***>), оповестил неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющееся членом организованной группы, о своём несогласии осуществлять функции подставного руководителя общества, которое в свою очередь не позднее 30.08.2010г. приискало наСанкт-М.А.Е., предложив последнему за вознаграждение стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО «Агат» (ИНН <***>), и не посвящая его в преступный план, получив от последнего на это согласие, сообщило о необходимости смены генерального директора общества ФИО7, являющемуся членом организованной группы, после чего организовало изготовление заявления от имени М.А.Е. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) П.М.Л. на М.А.Е., которое, через курьера, передало ФИО6, являющемуся членом организованной группы, для последующего представления в налоговую инспекцию.

ФИО7, действуя в составе организованной группы, не позднее 30.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, об организации смены генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) П.М.Л. на другое подставное лицо, которое, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 30.08.2010г., находясь в неустановленное следствием время и месте, во исполнение указания ФИО7, дало указание ФИО6, являющемуся членом организованной группы, об организации смены генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) П.М.Л. на другое подставное лицо.

ФИО6, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 30.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание ФИО11, являющемуся членом организованной группы, об обеспечении явки П.М.Л. и М.А.Е. к нотариусу для оформления перехода права собственности на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>), после чего ФИО11, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, 30.08.2010г. в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., находясь на территории Санкт- Петербурга, исполняя указание ФИО6, обеспечил явку П.М.Л. и М.А.Е. в нотариальную контору по адресу: Санкт-Петербург, , где ФИО6, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, организовал нотариальное удостоверение перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>) и полученного от неустановленного следствием лица (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющегося членом организованной группы, заявления от имени М.А.Е. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) П.М.Л. на М.А.Е.. Кроме того, П.М.Л. подписал заранее изготовленные при неустановленных обстоятельствах новые уточнённые декларации по НДС за 4-й квартал 2009г., 1-й и 2-й кварталы 2010г. от имени ООО «Агат» (ИНН <***>), содержащие сведения об отсутствии у общества права на возмещение НДС, и 02.09.2010г. в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин. указанные уточнённые налоговые декларации при неустановленных обстоятельствах были представлены в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала ФИО15, .

Затем, ФИО6, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, 07.09.2010г., в неустановленное следствием время, находясь на территории Санкт-Петербурга, представил в МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, , заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержавшиеся в ЕГРЮЛ, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) П.М.Л. на М.А.Е., на основании которого соответствующие изменения были внесены в ЕГРЮЛ - 13.09.2010г..

Не позднее 25.09.2010г. М.А.Е., узнав от работников налоговых органов о незаконной деятельности ООО «Агат» (ИНН <***>), оповестил неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющееся членом организованной группы, о своём несогласии осуществлять функции подставного руководителя общества, о чём неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) сообщило ФИО7

ФИО7, действуя в составе организованной группы, не позднее 25.09.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, об организации смены генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) М.А.Е. на другое подставное лицо, которое, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 25.09.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дало указание ФИО10, являющемуся членом организованной группы, о приискании лица, желающего за вознаграждение стать номинальным руководителем ООО «Агат» (ИНН <***>), и неустановленному следствием лицу (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющемуся членом организованной группы, о подготовке документов, необходимых для смены учредителя и генерального директора общества, подачи их в налоговый орган для регистрации и после их получения, передачи их ФИО4, являющейся членом организованной группы, после чего неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющееся членом организованной группы, действуя согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 25.09.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, приискало Л.Р.С., которому предложило за ежемесячное вознаграждение в сумме по 6000 рублей стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО «Агат» (ИНН <***>), по его указаниям являться в налоговые и правоохранительные органы и подтверждать легитимность деятельности ООО «Агат» (ИНН <***>), при этом не посвящая последнего в преступный план, и получив согласие последнего, передав его персональные данные неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, которое не позднее 05.10.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, организовало изготовление документов, необходимых для внесения изменений в регистрационные документы, и представил в МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, , нотариально удостоверенное заявление от имени Л.Р.С. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) М.А.Е. на Л.Р.С., на основании которого соответствующие изменения были внесены в ЕГРЮЛ- 05.10.2010г..

В период с 05.10.2010г. по 21.03.2011г. неустановленное следствием лицо, являющееся членом организованной группы, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, регулярно передавало ФИО6, являющемуся членом организованной группы, денежные средства для организации передачи Л.Р.С. в качестве вознаграждения за выполнение функций номинального руководителя ООО «Агат» (ИНН <***>), который, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, в вышеуказанный период времени, в неустановленных следствием местах, находясь на территории Санкт-Петербурга, регулярно передавал их ФИО10, являющемуся членом организованной группы, для передачи Л.Р.С., а ФИО10, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, в вышеуказанный период, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области, регулярно передавал Л.Р.С. ежемесячное вознаграждение в размере по 6.000 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Агат» (ИНН <***>), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

ФИО7, действуя в составе организованной группы, не позднее 26.10.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание ФИО4, являющейся членом организованной группы, об организации, изготовлении и повторной подачи в МИФНС России № 7 по Санкт- Петербургу деклараций по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 4-й квартал 2009г.; 1-й и 2-й кварталы 2010г., содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС в сумме 133.116.127 рублей, которая, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 26.10.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя поручение ФИО7, являющегося членом организованной группы, дала указание ФИО12, являющейся членом организованной группы, об изготовлении новых подложных уточнённых декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 4-й квартал 2009г.; 1-й и 2-й кварталы 2010г., после чего ФИО12, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 26.10.2010г., находясь в неустановленное следствием время и месте, на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание ФИО4, являющейся членом организованной группы, лично изготовила с помощью персонального компьютера и принтера на бумажном носителе уточненные декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 4-й квартал 2009г., 1-й и 2-й кварталы 2010г., содержащие заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС в сумме 133.116.127 рублей, которые передала ФИО4, являющейся членом организованной группы, которая, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 26.10.2010г., в неустановленное следствие время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, передала вышеуказанные налоговые декларации ФИО10, являющемуся членом организованной группы, для подписания подставным руководителем ООО «Агат» (ИНН <***>) Л.Р.С., который, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 26.10.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, подписал вышеуказанные налоговые декларации у Л.Р.С., после чего вернул их ФИО4, являющейся членом организованной группы.

ФИО4, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, 26.10.2010г. в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., через курьера, представила уточнённые налоговые декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 4-й квартал 2009г. и 2-й квартал 2010г. в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала ФИО15, дом № 133, после чего 11.11.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, через курьера, с почтового отделения, организовала отправку в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала ФИО15, д. 133, уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 1-й квартал 2010г..

Не позднее 21.03.2011г. Л.Р.С., узнав от работников налоговых органов о незаконной деятельности ООО «Агат» (ИНН <***>), оповестил ФИО10, являющегося членом организованной группы, о своём несогласии осуществлять функции подставного руководителя общества, о чём последний, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, находясь в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, сообщил неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, которое, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 21.03.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт- Петербурга, дало указание ФИО6, являющемуся членом организованной группы, об организации смены учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) на другое подставное лицо, подготовить документы и подачи их в налоговый орган для регистрации, после чего ФИО6, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 21.03.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание неустановленного следствием лица, являющегося членом организованной группы, дал указание ФИО11, являющемуся членом организованной группы, о приискании лица, желающего за вознаграждение стать номинальным руководителем ООО «Агат» (ИНН <***>) и сообщении его персональных данных, который, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему преступной роли в совершении преступления, не позднее 21.03.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, приискал Ч.В.А., которому предложил за ежемесячное вознаграждение в сумме по 6000 рублей стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО «Агат» (ИНН <***>), по его указаниям являться в налоговые и правоохранительные органы и подтверждать легитимность деятельности общества, при этом не посвящая последнего в преступный план, и получив согласие последнего на это, после чего передал его персональные данные ФИО6, являющемуся членом организованной группы, который, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему преступной роли, в совершении преступления, не позднее 21.03.2010 г., в неустановленное следствием время, находясь в помещении офиса, расположенного по адресу. Санкт-Петербург, , с помощью компьютера и принтера изготовил на бумажном носителе заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) Л.Р.С. на Ч.В.А., после чего дал указание ФИО11, являющемуся членом организованной группы, об обеспечении явки Ч.В.А., а ФИО10, являющемуся членом организованной группы, об обеспечении явки Л.Р.С. к нотариусу для оформления перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>).

ФИО11 и ФИО10, каждый, действуя в составе организованной группы, согласно отведённых, каждому из них, ролей в совершении преступления, исполняя указание ФИО6, являющегося членом организованной группы, 21.03.2011г., каждый, обеспечили явку Л.Р.С. и Ч.В.А. в нотариальную контору, расположенную по адресу: Санкт-Петербург, , где ФИО6, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, в неустановленное следствием время, организовал в присутствии последних нотариальное удостоверение перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>) и заявления от имени Ч.В.А. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) Л.Р.С. на Ч.В.А., после чего, не позднее 29.03.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, представил вышеуказанное заявление через курьера в МИФНС России №... по Санкт-Петербургу для регистрации, на основании которого соответствующие изменения были внесены в ЕГРЮЛ - 29.03.2011г..

В период с марта 2011г. по сентябрь 2011г. неустановленное следствием лицо, являющееся членом организованной группы, находясь на территории Санкт-Петербурга, в неустановленных следствием местах Санкт-Петербурга, регулярно передавало ФИО6, являющемуся членом организованной группы, денежные средства для организации передачи их Ч.В.А. в качестве вознаграждения за выполнение тем функций номинального руководителя ООО «Агат» (ИНН <***>) которое, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, в вышеуказанный период, в неустановленных следствием местах, на территории Санкт-Петербурга регулярно передавал их ФИО11, являющемуся членом организованной группы, для передачи Ч.В.А.

ФИО11, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, в вышеуказанный период времени, в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга регулярно передавал Ч.В.А. ежемесячное вознаграждение в размере по 6000 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Агат» (ИНН <***>), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

По результатам проведённых камеральных налоговых проверок МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу приняты решения №№ 568, 569 от 04.05.2011г. и № 571 от 11.05.2011г. об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость, заявленных ООО «Агат» (ИНН <***>) к возмещению в уточненных декларациях по НДС за 4-й квартал 2009г.; 1-й и 2-й кварталы 2010г. на общую сумму 133.116.127 рублей, а также №№ 86, 87 от 04.05.2011 г. об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и № 93 от 11.05.2011г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

ФИО6, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 17.05.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, посвятил в преступный умысел на совершение мошенничества от имени ООО «Агат» (ИНН <***>), ФИО9, предложив последнему принять участие в указанном преступлении, после чего ФИО9, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, не позднее 17.05.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал своё согласие на совершение указанного преступления, вошёл в состав организованной группы, объединился и вступил в преступный сговор с членами организованной группы на совершение мошенничества в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС ООО «Агат» (ИНН <***>), обязавшись исполнить отведённую ему роль в совершении преступления, в составе организованной группы.

Затем, неустановленное следствием лицо, являющееся членом организованной группы, на территории Санкт-Петербурга, не позднее 17.05.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт- Петербурга, дало указание ФИО6, являющемуся членом организованной группы, об организации получения в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу вышеуказанных решений об отказе в возмещении НДС, после чего последний, не позднее 17.05.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дало указание ФИО11, являющемуся членом организованной группы, об обеспечении им явки Ч.В.А. в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, а ФИО9, являющемуся членом организованной группы, о сопровождении последнего в инспекцию для получения вышеуказанных решений, на случай, если работники инспекции будут задавать Ч.В.А. вопросы относительно деятельности ООО «Агат» (ИНН <***>), и осуществления контроля показаний Ч.В.А., в целях недопущения сообщения реальных обстоятельств его участия в деятельности от имени общества, после чего ФИО9, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, исполняя указание ФИО6, являющегося членом организованной группы, 17.05.2011г. в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., сопроводил Ч.В.А. в МИФНС России № 7 по Санкт- Петербургу, расположенному по адресу. Санкт-Петербург, наб. канала ФИО15, дом № 133, где присутствовал и контролировал его при получении тем решений МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № № 86,87, 568, 569 от 04.05.2011г. и № № 93, 571 от 11.05.2011г., а также осуществил контроль за показаниями Ч.В.А. в ходе допроса о деятельности ООО «Агат» (ИНН <***>) в целях воспрепятствования деятельности налоговой инспекции по установлению реальных обстоятельств участия Ч.В.А. в деятельности общества.

ФИО7, действуя в составе организованной группы, При поступлении вышеуказанных решений в распоряжение членов организованной группы не позднее 18.07.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание ФИО4, являющейся членом организованной группы, об организации подачи жалобы об отмене указанных законных решений в УФНС России по Санкт-Петербургу, которая, действуя в составе организованной группы, согласно отведённое ей роли в совершении преступления, не позднее 18.07.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дала указание неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, об изготовлении и подачи жалобы в УФНС России по Санкт-Петербургу от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) об отмене законных решений МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу №№ 568, 569, 86, 87, от 04.05.2011г. и №№ 571, 93 от 11.05.2011г.., которое, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 18.07.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание ФИО4, с помощью компьютера и принтера на бумажном носителе изготовило от имени Ч.В.А. жалобу в УФНС России по Санкт-Петербургу на решения МИФНС России № 7 по Санкт- Петербургу №№ 568, 569, 86, 87, от 04.05.2011г. и №№ 571, 93 от 11.05.2011г., в которой умышленно указало несоответствующие действительности сведения о наличии у ООО «Агат» (ИНН <***>) права на возмещение НДС в сумме 133.116.127 рублей за 4-й квартал 2009г.; 1-й и 2-й кварталы 2010г..

Не позднее 18.07.2011г., в неустановленное следствием время и месте, вышеуказанная жалоба, при неустановленных следствием обстоятельствах, была подписана от имени Ч.В.А. и 18.07.2011г. подана одним из участников организованной группы в УФНС России по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, дом № 76.

18.07.2011г. УФНС России по Санкт-Петербургу по результатам рассмотрения указанной жалобы принято решение №... об изменении решения №... от 04.05.2011г. об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения №... от 04.05.2011г. об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную ООО «Агат» (ИНН <***>) к возмещению в декларации за 4-й квартал 2009г. путём отмены в части вывода о необоснованном возмещении НДС в сумме 53.831.302 рублей за исключением эпизода в отношении части ввезённого товара, а также об отмене решений №... от 11.05.2011г. и №... от 04.05.2011г. об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную ООО «Агат» (ИНН <***>) к возмещению в декларациях за 1-й и 2-й кварталы 2010г., решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №... от 04.05.2011г. и решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №... от 11.05.2011г..

При поступлении вышеуказанного решения в распоряжение членов организованной группы не позднее 28.07.2011г. ФИО7, действуя в составе организованной группы, находясь, в неустановленном следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание ФИО4, являющейся членом организованной группы, об организации, изготовлении и подачи в МИФНС России № 7 по Санкт- Петербургу заявления от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) о зачислении денежных средств, подлежащих возмещению, на расчётный счёт ООО «Агат» (ИНН <***>).

ФИО4, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 28.07.2011г., в неустановленном следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание ФИО7, являющегося членом организованной группы, организовала изготовление заявления о зачислении денежных средств, подлежащих возмещению, на расчетный счёт ООО «Агат» (ИНН <***>), и подделку в нём подписи от имени Ч.В.А., которое, через курьера, в неустановленное следствием время, представила в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенное по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала ФИО15, дом № 133, после чего на основании указанного заявления, а также решения УФНС России по Санкт-Петербургу №... от 18.07.2011г., работники МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу 02.08.2011г. составили решения о возврате №№ 7977, 7976, 7975 на расчётный счёт ООО «Агат» (ИНН <***>) денежных средств на общую сумму 131.970.702 рубля, которые были переданы для исполнения в УФК России по Санкт-Петербургу, и на основании указанных решений УФК России по Санкт-Петербургу перечислило денежные средства в сумме 131 970 702 рубля на расчётный счёт ООО «Агат» (ИНН <***>) №..., открытый в действовавшем по адресу: Санкт- Петербург, , литер А, помещение 1-Н, операционном офисе «Невский» Филиала ОАО Банка «ПУРПЕ» в , расположенного по адресу: , помещение I, которые поступили 08.08.2011г..

ФИО7, действуя в составе организованной группы, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ, не позднее 16.08.2011г., в неустановленном следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание ФИО4, являющейся членом организованной группы, об организации, изготовлении заявления в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) о начислении и выплате процентов за нарушение инспекцией сроков возмещения НДС и передачи его ФИО6, являющемуся членом организованной группы, для подачи в инспекцию.

ФИО4, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 16.08.2011г. в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание ФИО7, являющегося членом организованной группы, организовала изготовление от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) заявления о начислении и выплате процентов в сумме 4 659 298,95 рублей в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ, за нарушение инспекцией сроков возмещения НДС, и подделку в нём подписи от имени Ч.В.А., которое, через курьера передала подсудимому ФИО6, являющемуся членом организованной группы, который, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершения преступления, не позднее 16.08.2011г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, при личной встрече, передал вышеуказанное заявление ФИО9, являющемуся членом организованной группы, дав ему указание о представлении его в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, и с указанной целью, передал последнему, бланк доверенности от имени ООО «Агат» (ИНЫ <***>), в лице генерального директора Ч.В.А. на представление интересов общества в налоговых органах, без указания в нём лица, которому выдана доверенность, содержащий оттиск печати общества и заведомо подложную подпись Ч.В.А., после чего подсудимый ФИО9, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, 16.08.2011г. в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, собственноручно внёс свои персональные данные в вышеуказанный бланк доверенности, после чего в тот же день, используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, позволявший ему в соответствии со ст. 8 ФЗ № 63 «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» от 31.05.2002г., отказаться от дачи объяснений и показаний о деятельности ООО «Агат» (ИНН <***>), что создавало препятствия для установления органами налогового контроля фактических обстоятельств незаконного возмещения НДС, предоставил в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала ФИО15, дом № 133, заявление о начислении и выплате процентов в сумме 4 659 298,95 рублей в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ, за нарушение инспекцией сроков возмещения НДС, на основании которого работники МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу 23.08.2011г. составили решение о возврате №№ 12384, 12376, 12369 на расчётный счёт ООО «Агат» (ИНН <***>) денежных средств на общую сумму 4 659 298,95 рублей, которые были переданы для исполнения в УФК России по Санкт-Петербургу, и на основании указанных решений УФК России по Санкт-Петербургу перечислило денежные средства в сумме 4.659.298,95 рублей на расчетный счет ООО «Агат» (ИНН <***> |795) №..., открытый в действовавшем по адресу: Санкт-Петербург, , литер А, помещение 1-Н, операционном офисе «Невский» Филиала ОАО Банка «ПУРПЕ» в , расположенного по адресу: , помещение I, которые поступили 29.08.2011г..

Таким образом, ФИО7; ФИО4; ФИО6; ФИО10; ФИО11; ФИО12 и ФИО9, совместно с неустановленным следствием лицами, являющимся членами организованной группы, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), действуя в составе организованной группы, на территории Санкт-Петербурга, совершили в составе организованной группой хищение путём обмана налоговых органов из бюджета РФ денежных средств в сумме 136 630 000,95 рублей, то есть в особо крупном размере, которыми ФИО7, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, в соответствии со своей ролью распорядился по своему усмотрению, организовав их перечисление на расчётные счета подконтрольных ему организаций.

В дальнейшем ФИО7, действуя в составе организованной группы, во исполнение единого преступного умысла, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, распределил похищенные денежные средства между собой, неустановленным следствием лицами, являющимися членами организованной группы, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), а также: ФИО4, ФИО6; ФИО10; ФИО11; ФИО12 и ФИО9, являющимися членами организованной группы.

При этом лично ФИО7, действуя в составе организованной группы, координировал деятельность организованной группы, организовывал взаимодействие членов организованной группы для совместного совершения данного преступления, совместно с ФИО4 и неустановленными следствием лицами в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы, разработал план, схему, способ совершения преступления и создал условия для его реализации, во исполнение единого преступного умысла, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, об организации регистрации общества с ограниченной ответственностью на подставное лицо, а также ФИО4, являющейся членом организованной группы, об организации и изготовлении подложных договоров, документов бухгалтерского учёта и деклараций по НДС от имени ООО «Агат», организации изготовления и повторной подачи в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу деклараций по НДС от имени ООО «Агат», организации подачи ею жалобы в УФНС России по Санкт-Петербургу об отмене решений МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу №№ 568, 569, 86, 87, от 04.05.2011г. и №№ 571, 93 от 11.05.2011г., организации, изготовления и подачи в МИФНС России № 7 по Санкт- Петербургу заявления от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) о зачислении денежных средств, подлежащих возмещению, а также о начислении и выплате процентов за нарушение инспекцией сроков возмещения НДС, а затем распределил денежные средства, полученные в результате совершения преступления между собой, неустановленным следствием лицами, являющимися членами организованной группы, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), а также: ФИО4, ФИО6; ФИО10; ФИО11; ФИО12 и ФИО9, являющимися членами организованной группы.

При этом лично ФИО4, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, осуществляя взаимодействие с ФИО7 и неустановленными следствием лицами, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, совместно с ФИО7 неустановленными следствием лицами, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы, разработала план, схему и способ совершения преступления, и согласно распределению ролей между соучастниками преступления, после чего, согласно распределения ролей между соучастниками преступления, во исполнение единого преступного умысла, в период с 26.06.2010г. по 19.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, дала указание ФИО12, являющейся членом организованной группы, об изготовлении подложных договоров и документов бухгалтерского учёта для создания видимости совершения ООО «Агат» (ИНН <***>) гражданско-правовых сделок, а также уточненные декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 4-й квартал 2009г.; 1-й и 2-й кварталы 2010г., с заведомо ложными сведениями о наличии у ООО «Агат» (ИНН <***>) права на возмещение НДС; не позднее 19.08.2010г. организовала исполнение на указанных документах подложных подписей от имени П.М.Л.; П.А.А, и А.А.Е., передала их неустановленному следствием лицу (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) для предоставления в налоговую инспекцию; не позднее 26.10.2010г. дала указание ФИО12, являющейся членом организованной группы, об изготовлении новых подложных уточнённых деклараций по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 4-й квартал 2009г; 1-й и 2-й кварталы 2010г.; передала вышеуказанные налоговые декларации ФИО10, являющемуся членом организованной группы, для подписания подставным руководителем ООО «Агат» (ИНН <***>) Л.Р.С., 26.10.2010г. в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин. представила уточнённые налоговые декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 4-й квартал 2009г. и 2-й квартал 2010г. в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала ФИО15, дом № 133 - через курьера; 11.11.2010г. организовала отправку в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала ФИО15, дом № 133, уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) за 1-й квартал 2010г. - курьером с почтового отделения; не позднее 18.07.2011г., в неустановленное следствием время и месте, давала указание неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, об изготовлении и подачи жалобы в УФНС России по Санкт-Петербургу от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) об отмене законных решений МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу №№ 568, 569, 86, 87, от 04.05.2011г. и №№ 571, 93 от 11.05.2011 г.; не позднее 28.07.2011г. организовала изготовление заявления о зачислении денежных средств, подлежащих возмещению, на расчетный счёт ООО «Агат» (ИНН <***>) и подделку в нём подписи от имени Ч.В.А., которое - через курьера представила в МИФНС России № 7 по Санкт- Петербургу; не позднее 16.08.2011г. организовала изготовление от имени ООО «Агат» (ИНН <***>) заявления о начислении и выплате процентов в сумме 4.659.298,95 рублей за нарушение инспекцией сроков возмещения НДС, и подделку в нём подписи от имени Ч.В.А., которое, через курьера, передала подсудимому ФИО6, являющемуся членом организованной группы.

При этом лично подсудимый ФИО6, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, во исполнение единого преступного умысла, не позднее 30.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт- Петербурга, давал указание ФИО11, являющемуся членом организованной группы, об обеспечении явки П.М.Л. и М.А.Е. к нотариусу для оформления перехода права собственности на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>); организовал нотариальное удостоверение перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>). 07.09.2010г. представил в МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержавшиеся в ЕГРЮЛ, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) П.М.Л. на М.А.Е., в период с 05.10.2010г. по 21.03.2011г.; регулярно передавал ФИО10, являющемуся членом организованной группы, денежные средства для передачи Л.Р.С. за выполнение тем функций подставного руководителя общества; не позднее 21.03.2011г. давал указание ФИО11, являющемуся членом организованной группы, о приискании лица, желающего за вознаграждение стать новым номинальным руководителем ООО «Агат» (ИНН <***>), не позднее 21.03.2011г. в офисе, расположенном по адресу: Санкт-Петербург, ; об изготовлении заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, об обеспечении явку Ч.В.А.; давал указание ФИО10, являющемуся членом организованной группы, об обеспечении явки Л.Р.С. к нотариусу для оформления перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>); организовал нотариальное удостоверение перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>) и заявления от имени Ч.В.А. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме № Р14001; представил вышеуказанное заявление через курьера в МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации, в период с марта 2011г. по сентябрь 2011г.; регулярно передавал ФИО11, являющему членом организованной группы, денежные средства для передачи Ч.В.А.; не позднее 17.05.2011г., в неустановленное следствием время и месте, давал указание: ФИО11, являющемуся членом организованной группы, об обеспечении явки Ч.В.А. в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, и ФИО9, являющемуся членом организованной группы, о сопровождении последнего в инспекцию для получения решений по результатам проведения камеральных налоговых проверок, контроля показаний Ч.В.А., в целях недопущения сообщения реальных обстоятельств его участия в деятельности от имени общества; не позднее 16.08.2011г., в неустановленное следствием время и месте, при личной встрече, находясь на территории Санкт- Петербурга, передал заявление о начислении и выплате процентов в сумме 4 659 298,95 рублей ФИО9, являющемуся членом организованной группы, дав ему указание о предоставлении им данного заявления в МИФНС России №... по Санкт-Петербургу, и с указанной целью передавал последнему бланк доверенности от имени ООО «Агат» (ИНН <***>), в лице генерального директора Ч.В.А.;

При этом лично ФИО9 действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, во исполнение единого преступного умысла, не позднее 17.05.2011г., в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., сопроводил Ч.В.А. в МИФНС России № 7 по г. Санкт-Петербургу, где присутствовал и контролировал его при получении решений МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № № 86, 87, 568, 569 от 04.05.2011 и № № 93, 571 от 11.05.2011г., а также осуществил контроль за показаниями Ч.В.А. в ходе допроса о деятельности ООО «Агат» (ИНН <***>) в целях воспрепятствования деятельности налоговой инспекции по установлению реальных обстоятельств участия Ч.В.А. в деятельности общества, собственноручно внёс свои персональные данные в бланк доверенности от имени Ч.В.А., содержащий заведомо подложную подпись от имени последнего, 16.08.2011г. в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, предоставил в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу заявление о начислении и выплате процентов в сумме 4 659 298,95 рублей в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ, за нарушение инспекцией сроков возмещения НДС;

При этом лично ФИО10, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, во исполнение единого преступного умысла, не позднее 25.09.2010г. в неустановленное следствие время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, приискал Л.Р.С., которому предложил за ежемесячное вознаграждение в сумме по 6000 рублей стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО «Агат» (ИНН <***>), по его указаниям являться в налоговые и правоохранительные органы и подтверждать легитимность деятельности ООО «Агат» (ИНН <***>), передал его персональные данные неустановленному следствием лицу (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), в неустановленных следствием местах Санкт-Петербурга и Ленинградской области регулярно передавал Л.Р.С. ежемесячное вознаграждение в размере по 6000 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Агат» (ИНН <***>), после чего руководил его действиями и осуществлял за ними контроль; не позднее 26.10.2010г., находясь на территории Санкт-Петербурга, подписывал подложные налоговые декларации по НДС у Л.Р.С. и передал их ФИО4, являющейся членом организованной группы, действующей в составе организованной группы, а также обеспечивал явку Л.Р.С. в нотариальную контору для удостоверения перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>) от Л.Р.С. - Ч.В.А.;

При этом лично ФИО12 действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, во исполнение единого преступного умысла, не позднее 19.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт- Петербурга, лично изготовила: подложные договоры, бухгалтерские документы и уточнённые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Агат» права на возмещение НДС в сумме 133 116 127 рублей; копии вышеуказанных подложных документов, после чего сформировала их для подачи в налоговый орган и передала их ФИО4; не позднее 26.10.2010г. лично изготовила новые подложные декларации по НДС за 4-й квартал 2009г.; 1-й и 2-й кварталы 2010г., содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Агат» права на возмещение НДС в сумме 133 116 127 рублей и передала их ФИО4, являющейся членом организованной группы;

При этом лично ФИО11 действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, во исполнение единого преступного умысла, не позднее 30.08.2010г., в период с 09 час. 00 мин. до 1 8 час. 00 мин., находясь на территории Санкт-Петербурга, обеспечил явку П.М.Л. и М.А.Е. в нотариальную контору по адресу. Санкт-Петербург, для удостоверения перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>), не позднее 21.03.2011г. в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, приискал Ч.В.А., которому предложил за ежемесячное вознаграждение в сумме по 6000 рублей стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО «Агат» (ИНН <***>), по его указаниям являться в налоговые и правоохранительные органы и подтверждать легитимность деятельности общества, не позднее 21.03.2011г. обеспечил явку Ч.В.А. в нотариальную контору по адресу: Санкт-Петербург, , для нотариального удостоверения перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН <***>) и заявления от имени Ч.В.А. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) Л.Р.С. на Ч.В.А., в период с марта 2011г. по сентябрь 2011г. в неустановленных следствием местах, находясь на территории Санкт-Петербурга регулярно передавал Ч.В.А. ежемесячное вознаграждение в размере по 6000 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Агат» (ИНН <***>), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль;

В дополнение к обстоятельствам, установленным приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019, из содержания приговора Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 следует, что ФИО5 совместно с ФИО7, ФИО6, ФИО4, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО9 и неустановленными лицами в период с 26.06.2010 по 29.08.2011 совершил на территории Санкт-Петербурга мошенничество в сумме 136 630 000,95 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путём обмана работников МИФНС России № 7 по г. Санкт-Петербургу, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Агат» (ИНН <***>), а именно в период с 26.06.2010 по 19.08.2010 ФИО7, ФИО6, ФИО4, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО9, ФИО5, имея умысел на совершение организованной группой мошенничества в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, от имени подконтрольной коммерческой организации, принял решение об использовании в этих целях ООО «Агат» (ИНН <***>), которое ранее – 03.09.2009 было фактически учреждено ФИО5 по указанию ФИО7 и зарегистрировано на подставного единственного участника и руководителя общества П.М.Л.

19.08.2010 ФИО5, подал документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Агат» (ИНН <***>) права на возмещение НДС на общую сумму 133 116 127 рублей в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала ФИО15, дом 133, через курьера.

ФИО5, не позднее 30.08.2010 приискал нав Санкт-Петербурге М.А.Е., которому предложил за вознаграждение стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО «Агат» (ИНН <***>), не посвящая его в преступный план. Получив от М.А.Е. согласие, ФИО5 сообщил о необходимости смены генерального директора общества ФИО7, после чего организовал изготовление заявле5ния от имена М.А.Е. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН<***>) П.М.Л. и М.А.Е.,, которое передал П.К.А., через курьера для последующего представления в налоговую инспекцию.

Не позднее 05.10.2010 ФИО5, организовал изготовление документов, необходимых для внесения изменений в регистрационные документы, и представил в МИФНС 15 по Санкт-Петербургу нотариально удостоверенное заявление от имена Л.Р.С. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН <***>) М.А.Е. на Л.Р.С., на основании которого соответствующие изменения были внесены в ЕГРЮЛ 05.10.2010 (том 4 л.д. 22-29)

Вышеуказанными действиями ФИО5 совместно с ФИО7, ФИО6, ФИО4, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО9, и неустановленным лицом умышленно совершил организованной группой хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 136 630 000,95 рублей, то есть в особо крупном размере, которыми ФИО7 в соответствии с отведённой себе ролью распорядился по своему усмотрению, организовав их перечисление на расчетные счета подконтрольных ему организаций.

В дальнейшем ФИО7, действуя во исполнение совместного преступного умысла, распределил похищенные денежные средства между собой, ФИО5 и иными членами организованной группы.

Таким образом, вышеуказанными приговорами судов подтверждается факт хищения ответчиками из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 136 630 000,95 рублей, которые они распределили между собой, что опровергает довод ответчиков об отсутствии у них материальный выгоды в совершенном преступлении как основании для освобождения от солидарной ответственности.

Согласно ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Как усматривается из представленного истцом расчета исковых требований, общая сумма ущерба, причиненного ответчиками Российской Федерации, составляет 136 630 000,95 рублей, данный размер ущерба установлен приговором по уголовному делу в отношении ответчиков.

Согласно платежным поручениям №... от , №... от , №... от , №... от , №... от , №... от на расчетный счет №..., открытый на ООО «Агат» в филиале ОАО Банка «ПУРПЕ» в г. Гатчине были переведены денежные средства в общей сумме 136 630 000,95 рублей (том 3 л.д. 84-106). Таким образом, в адрес ООО «Агат» в сумме было переведено 136 630 000,95 рублей, которые впоследствии согласно приговору суда были распределены между ответчиками.

Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции, оценив представленные доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ, на основании объяснений сторон, фактических обстоятельств дела, достоверно установив, что вина ответчиков в незаконном хищении денежных средств и причинении ущерба Российской Федерации установлены приговором Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 23.04.2019 и приговором Куйбышевского районного суда Санкт-Петербурга от 20.02.2020, пришел к обоснованному выводу, что ответчики обязаны солидарно возместить вред, причиненный преступлением, в размере 136 630 000,95 рублей, исходя из чего, учитывая, что доказательств в опровержение установленного приговором суда и подтвержденного расчетом истца размера причиненного ущерба в ходе рассмотрения настоящего гражданского дела ответчиками не представлено, пришел к обоснованному выводу об удовлетворении заявленных требований в указанной сумме.

Судебная коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции, поскольку они следуют из анализа всей совокупности представленных сторонами и исследованных судом доказательств, которые суд оценил в соответствии с правилами ст. 67 ГПК РФ, при этом мотивы, по которым суд пришел к данным выводам, подробно изложены в обжалуемом решении.

В апелляционных жалобах изложены доводы о том, что ООО «Агат» ввозило товары на территорию РФ, исполнило обязательства по уплате НДС при прохождении таможенных процедур, часть товаров было реализовано ООО «Агат» конечным покупателям, в связи с чем ООО «Агат» должно было вернуть в бюджет РФ только часть НДС за реализованный товар, чего не сделало, чем нарушило законодательство, между тем сумма реализованного товара не установлена, в связи с чем податели жалоб полагают, что материалами дела не подтвержден фактический размер причиненного ответчиками ущерба, по делу было необходимо назначить финансово-экономическую судебную экспертизу, в удовлетворении ходатайства о назначении которой судом было отказано.

Судебная коллегия полагает доводы апелляционных жалоб необоснованными.

Так, расчет общей суммы, предъявленной ко взысканию с ответчиком, которые действовали от имени ООО «Агат», складывается арифметическим путем из сумм фактически возмещенного НДС и возмещенных налогоплательщику процентов, что подтверждается суммами, указанными в выписке карточки расчетов с бюджетом.

При этом платежными поручениями №... от , №... от , №... от , №... от , №... от , №... от подтверждается перевод на счет ООО «Агат» денежных средств в сумме 136 630 000,95 рублей.

При этом приговором Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 23.04.2019 и приговором Куйбышевского районного суда Санкт-Петербурга от 20.02.2020 установлен факт подложности финансовой документации, составленной с целью хищения денежных средств и содержащей заведомо ложные сведения о фактах и размере НДС, подлежащего возмещению, при этом иной документации в материалах дела не имеется, в связи с чем правовых оснований для назначения судебной финансово-экономической экспертизы по вопросу установления размера причиненного ущерба в порядке ст. 79 ГПК РФ у суда не имелось ввиду отсутствия объекта исследования, а именно документации, которая позволила бы установить сумму ввезенного, реализованного и оприходованного товара ООО «Агат».

Представленное в материалы дела заключение специалиста ООО Бюро независимой экспертизы «Версия» (т.4, л.д. 196-205), содержащее разъяснение порядка предъявления к вычету суммы НДС, о наличии оснований для назначения судебной экспертизы не свидетельствует с учетом вышеуказанных обстоятельств, послуживших основанием к отказу в назначении экспертизы, а кроме того, по сути содержит разъяснения действующего законодательства об НДС, в связи с чем доказательственного значения по делу не имеет.

В случае несогласия с заявленным истцом размером ущерба, который определен истцом в соответствии с размером ущерба, установленного приговором суда, ответчики не были лишен возможности в соответствии с возложенным на них бременем доказывания в соответствии со ст. 56 ГПК РФ представлять доказательства причинения ущерба в меньшем размере. Между тем, вопреки доводам жалобы, каких-либо относимых и допустимых доказательств в опровержение установленного приговором суда размера причиненного истцу ущерба ответчиками в ходе рассмотрения дела не представлено, как не представлено их и судебной коллегии.

Каких-либо иных доводов, которые имели бы существенное значение для рассмотрения дела, влияли бы на обоснованность и законность судебного постановления, либо опровергали изложенные в нем выводы, в апелляционных жалобах не содержится.

Таким образом, правоотношения сторон и закон, подлежащий применению, определены судом правильно, обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены на основании представленных доказательств, оценка которым дана с соблюдением требований ст. 67 ГПК РФ, подробно изложена в мотивировочной части решения, в связи с чем доводы апелляционных жалоб по существу рассмотренного спора не могут повлиять на правильность определения прав и обязанностей сторон в рамках спорных правоотношений, не свидетельствуют о наличии оснований, предусмотренных ст. 330 ГПК РФ, к отмене состоявшегося судебного решения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 328 ГПК РФ, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

Решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 1 июня 2021 года и дополнительное решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 28 июня 2022 года оставить без изменения, апелляционные жалобы ФИО4, ФИО5, ФИО6, финансового управляющего ФИО7 – ФИО8 – без удовлетворения.

Председательствующий:

Судьи:

Мотивированное определение изготовлено 10.10.2022