НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Решение АС Нижегородской области от 16.12.2020 № А43-21790/20

 АРБИТРАЖНЫЙ  СУД 

НИЖЕГОРОДСКОЙ  ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А43-21790/2020

г. Нижний Новгород                                                                        «21» декабря  2020 года

Резолютивная часть решения объявлена 16 декабря 2020 года

Решение изготовлено в полном объеме 21 декабря 2020 года

Арбитражный суд Нижегородской области в составе:

Судьи Левашовой Елены Алексеевны (шифр дела 34-424)

при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания помощником Полянской К.С.

рассмотрел в судебном заседании дело

по иску Черкасова Алексея Игоревича

к обществу с ограниченной ответственностью «АКОО» (ИНН 5256175337, ОГРН 1185275041907)

об истребовании документов,

при участии представителей сторон:

от истца: Черкасов А.И. (предъявлен паспорт);

от ответчика: не явился, извещен надлежащим образом;

установил:

участник общества с ограниченной ответственностью «АКОО»Черкасов Алексей Игоревич обратился в Арбитражный суд Нижегородской области с иском об обязании общества с ограниченной ответственностью «АКОО» предоставить в течение 5 дней с даты вступления решения в законную силу заверенных копий документов, поименованных в исковом заявлении.

Ответчик исковые требования не признал по основаниям, изложенным в отзыве на исковое заявление и дополнениях к нему.

Истец в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме, ходатайствовал о приобщении к материалам дела пояснений по делу.

Письменные пояснения приобщены судом к материалам дела.

Кроме того, истцом в порядке статьи 161 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявлено о фальсификации ответчиком протокола внеочередного собрания участников ООО «АКОО» №2 от 05.08.2020, в связи с чем заявлено ходатайство о назначении по делу судебной почерковедческой экспертизы.

Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 22.03.2012 № 560-О-О, раскрывая сущность  заявления, предусмотренного статьей 161 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, отметил, что закрепление в процессуальном законе правил, регламентирующих рассмотрение заявления о фальсификации доказательства, направлено на исключение оспариваемого доказательства из числа доказательств по делу. Сами эти процессуальные правила представляют собой механизм проверки подлинности формы доказательства, а не его достоверности.

Оценивая доводы Черкасова Алексея Игоревича в совокупности с представленными в материалы дела доказательствами, суд пришел к выводу, что протокол внеочередного собрания участников ООО «АКОО» №2 от 05.08.2020 и обстоятельства его подписания не относятся к предмету настоящего спора и не входят в предмет оценки суда по настоящему делу.

Кроме того, копия указанного протокола внеочередного собрания участников представлена в материалы дела налоговым органом в порядке статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в составе регистрационного дела ООО «АКОО», ответчик такого доказательства не представлял.

При таких обстоятельствах, учитывая, что  заявление о фальсификации указанного документа не влияет на принятие решения по настоящему делу, суд его отклоняет.

На основании абзаца 2 пункта 3 части 1 статьи 161 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебная экспертиза является одним из способов проверки заявления о фальсификации доказательств.

Поскольку, суд отклонил заявление истца о фальсификации, суд отказывает в назначении по делу судебной почерковедческой экспертизы.

Ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения спора, явку представителя в судебное заседание не обеспечил. В порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассматривается в его отсутствие.

Изучив материалы дела, заслушав истца, суд установил  следующее.

Общество с ограниченной ответственностью «АКОО» (ИНН 5256175337) зарегистрировано в качестве юридического лица 30.07.2018 по адресу: 603142 г. Нижний Новгород, ул. Янки Купалы, д. 36, пом. П7, оф. 4.

13.08.2020 адрес юридического лица изменен: г. Нижний Новгород, ул. Янки Купалы, д. 36, пом. П4, оф. 6.

Согласно сведениям из Единого государственного реестр юридических лиц, размер уставного капитала общества составляет 100 000 руб.  Директором общества с ограниченной ответственностью «АКОО» является Павлунин Алексей Владимирович. Учредителями (участниками) общества являются Черкасова Алексея Игоревича с долей в уставном капитале 50%, номинальная стоимость доли 50 000 руб., Павлунин Алексей Владимирович с долей в уставном капитале 50%, номинальная стоимость доли 50 000 руб.

13.02.2020 Черкасов Алексей Игоревич обратился к ответчику с требованием, полученным последним 09.04.2020, о предоставлении копий документов в течение 5 рабочих дней с момента получения требования.

Требование истца оставлено без ответа и исполнения, что послужило истцу основанием для обращения в суд с настоящим иском.

Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке. По смыслу приведенных норм закона право участника общества на информацию реализуется, в том числе, путем получения копий документов о деятельности общества, необходимых для реализации имущественных и неимущественных прав участника.

Список документов, которые обязано хранить общество содержится в пункте 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью. Этот перечень не является закрытым - установлено, что общество обязано хранить и иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Это могут быть документы, как предусмотренные непосредственно корпоративным законом, так и иными законами и правовыми актами (в рассматриваемом случае это Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон №402), Приказ Росархива от 20.12.2019 №236 "Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения").

В силу пункта 2 названной статьи общество хранит указанные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Пунктом 3 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена обязанность общества по требованию участника обеспечить доступ к указанным документам в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования, а также обязанность по требованию участника общества предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В соответствии с информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее – информационное письмо № 144) предоставление участнику информации является необходимым условием для реализации его правомочий на участие в управлении делами общества, а также иных правомочий, предусмотренных Законом об обществах с ограниченной ответственностью. 

При реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Закон об обществах с ограниченной ответственностью не определяет перечень документов, с которыми вправе знакомиться участник общества, и не устанавливает ограничений в виде определенного порядка или условий доступа к таким документам, за исключением условий, обозначенных в пункте 4 статьи 50 данного Закона, при наличии одного из которых общество вправе отказать в предоставлении документов, а именно: 1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации; 2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом; 3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью общества (пункт 3 указанного информационного письма).

Согласно позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 8 вышеназванного информационного письма даже отсутствие в обществе по каким-либо причинам документов, которые в силу закона должны храниться обществом, не может являться основанием для отказа участнику в удовлетворении заявленных требований. В таком случае общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, о месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда документ будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В этом случае участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Согласно правовой позиции, изложенной в пункте 9 информационного письма №144, если участником заявлено требование о предоставлении заверенных копий документов, то надлежащим исполнением обществом своей обязанности будет предоставление копий документов, заверенных уполномоченным должностным лицом общества, либо верность копий документов засвидетельствована нотариусом.

По правилам пункта 1 статьи 7 Закона №402, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, т.е. лицом, являющимся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона №402 каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, на основании которых формируются регистры бухгалтерского учета.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом (к числу которых статьей 2 Закона о бухгалтерском учете отнесены коммерческие организации) в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

В статье 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью установлен перечень документов, которые общество обязано хранить, в частности: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность.

Учитывая изложенное, является законным и обоснованным требование истца  о предоставлении заверенных копий следующих  документов:

- учредительные документы ООО «АКОО» (Устав, учредительный договор, протокол о создании) (п. 1 искового заявления);

- протоколы общих собраний (решения участника) ООО «АКОО» (п. 2 искового заявления);

- список аффилированных лиц ООО «АКОО» (п. 5 искового заявления);

- документы, содержащие информацию по совершенным ООО «АКОО» крупным сделкам за период с 30.07.2018г. по 01 июля 2020 года (протоколы одобрения, договоры, счета-фактуры, акты, накладные, платежные документы, расписки, соглашения о взаимозачетах) (п. 12 искового заявления);

- документы, содержащие информацию по совершенным ООО «АКОО» сделкам с заинтересованностью за период с 30.07.2018г. по 01 июля 2020 года (протоколы одобрения, договоры, счета-фактуры, акты, накладные, платежные документы, расписки, соглашения о взаимозачетах) (п. 13 искового заявления).

Согласно пункту 16 информационного письма № 144, дополнительный перечень документов, которые общество обязано хранить и предоставлять по требованию акционеров, установлен Положением о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденным постановлением ФКЦБ России от 16.07.2003 №03-33/пс, а также Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558.

Приказом Росархива от 20.12.2019 №236 утвержден новые Перечнь типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, согласно которому на организации также возложена обязанность хранить следующие документы: договоры, соглашения, контракты, документы (акты, протоколы разногласий) к ним (п. 11), приказы, распоряжения; документы (справки, сводки, информации, доклады) к ним: по основной (профильной) деятельности; по административно-хозяйственным вопросам (п. 19); списки участников (учредителей) организаций (п. 32); штатные расписания организации, изменения к ним (п. 40); документы (справки, докладные, служебные записки, предложения к повестке дня, извещения, приглашения, переписка) по подготовке и проведению заседаний коллегиальных органов организации, общих собраний владельцев ценных бумаг, участников (учредителей), пайщиков, съездов, конгрессов, пленумов, конференций, "круглых столов", совещаний, торжественных приемов, встреч (п. 48); документы (постановления, ходатайства, соглашения об изъятии, перечни имущества, акты, расчеты, выписки из реестра) об отчуждении (изъятии) недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд (п. 75); документы (акты планирования, отчеты, передаточный акт, акт инвентаризации, документы о праве собственности на объекты недвижимого имущества, промежуточный бухгалтерский баланс, отчет об оценке объекта) о приватизации государственного, муниципального имущества (п.77); документы (заявления, договоры, свидетельства, постановления, распоряжения, планы, паспорта, выписки) по оформлению земельных участков в собственность (п. 85); договоры залога; документы (заявки, правоустанавливающие документы по предметам залога, расчеты стоимости, заключения, акты, переписка) к ним (п. 98); документы (заявления, распоряжения, справки-графики, акты) об оплате, размене, приеме-передаче векселей (п. 112); ведомости на выплату дивидендов (доходов) по ценным бумагам и иных выплат (122); переписка о начислении (выплате) дивидендов (доходов) по ценным бумагам и иных выплат (п. 123); документы (уведомления, проверочные листы, списки контрольных вопросов, задания, запросы, справки, акты,  заключения, отчеты, представления, предписания, постановления, предупреждения, предостережения, пояснения, возражения) проверок, ревизий, проводимых органами государственного контроля (надзора), в том числе без взаимодействия с объектом надзора (п. 141); обращения (заявления, жалобы) по результатам проверок, ревизий и документы (решения, переписка) по их рассмотрению (п. 148); выписки из лицевых счетов организаций, приложения к выпискам из лицевых счетов, отчеты о состоянии лицевых счетов с приложением платежных документов (п. 250); кредитные договоры, договоры займа и иные долговые обязательства; документы, подтверждающие предоставление кредита (займа) и исполнения должником своих обязательств (п. 261); документы (справки, акты, обязательства, переписка) о дебиторской и кредиторской задолженности (п. 266); бухгалтерская (финансовая) отчетность (бухгалтерские балансы, отчеты о финансовых результатах, отчеты о целевом использовании средств, приложения к ним) (п. 268); регистры бухгалтерского (бюджетного) учета (главная книга, журналы-ордера, мемориальные ордера, журналы операций по счетам, оборотные ведомости, накопительные ведомости, разработочные таблицы, реестры, книги (карточки), ведомости, инвентарные списки) (п. 276); первичные учетные документы и связанные с ними оправдательные документы (кассовые документы и книги, банковские документы, корешки денежных чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка) (п. 277); документы (сводные расчетные (расчетно-платежные) платежные ведомости и документы к ним, расчетные листы на выдачу заработной платы, пособий, гонораров, материальной помощи и других выплат) о получении заработной платы и других выплат (п. 295); договоры гражданско-правового характера о выполнении работ, оказании услуг физическими лицами, акты сдачи-приемки выполненных работ, оказанных услуг (п. 301); документы (справки, таблицы, сведения, переписка) о начисленных и перечисленных суммах налогов в бюджеты всех уровней, задолженности по ним (п. 303); налоговые декларации (расчеты) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по всем видам налогов (п. 310); счета-фактуры (п. 317); документы (протоколы, акты, справки, расчеты, ведомости, заключения) о переоценке, определении амортизации, списании основных средств и нематериальных активов (п. 323); отчеты независимых оценщиков об оценочной стоимости имущества организации (п. 324); акты приема-передачи недвижимого имущества от прежнего к новому правообладателю (с баланса на баланс) (п. 325); реестры федеральных государственных служащих, государственных служащих субъектов российской федерации и муниципальных служащих (п. 433); гарантийные талоны на продукцию, технику, оборудование (п. 516); документы (уведомления, журналы, карточки учета материальных ценностей, складские свидетельства и квитанции, требования, погрузочные ордера, лимитно-заборные карты) об учете прихода, расхода, наличия остатков материалов (сырья), продукции, оборудования на складах, базах (п. 526).

В силу изложенного является правомерным требования истца о предоставлении ответчиком заверенных копий следующих документов:

- список участников ООО «АКОО» по состоянию на текущую дату (пункт 3 искового заявления);

- документы по организации общих собраний участников ООО «АКОО»  (уведомления о проведении, почтовые квитанции, уведомления о вручении адресатам) (пункт 4 искового заявления);

- документы, подтверждающие начисление и выплату дивидендов участникам
ООО
«АКОО» (пункт 7 искового заявления);

- документы по проведенным налоговым проверкам (акты, решения) (пункт 8 искового заявления);

- документы по проверкам, проведенным трудовой инспекцией, прокуратурой, полицией (пункт 9 искового заявления);

- предписания, выданные органами государственной власти ООО «АКОО», начиная с 30.07.2018 года по 01.07.2020 года (пункт 10 искового заявления);

-договоры, заключенные ООО «АКОО» в период с 30.07.2018г. по 01 июля 2020 года; (пункт 11 искового заявления)

- документы, содержащие информацию о размере вознаграждения директора
ООО
«АКОО», его заместителя, руководителей отделов (участков), главного бухгалтера за период с 30.07.2018г. по 01 июля 2020 года (пункт 14 искового заявления);

- расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2018г., 31.12.2019г., а также по состоянию на 31.03.2020 года, на 30.06.2020 года (пункт 15 искового заявления);

- документы по списанию дебиторской и кредиторской задолженности за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 16 искового заявления);

- расшифровку начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных
уровней и отчислений во внебюджетные фонды за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 17 искового заявления);

- сведения о предоставленных кредитах и займах (договоры, расписки, платежные поручения, банковские выписки, соглашения о взаимозачетах) за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 18 искового заявления);

- штатное расписание ООО «АКОО»  за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 19 искового заявления);

- приказы о назначении главного бухгалтера за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 20 искового заявления);

- приказы о назначении и выплате сотрудникам ООО «АКОО» (включая директора, его заместителей, руководителей отделов, главного бухгалтера) премий, материальной помощи, бонусов, подарков, иных поощрений за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 21 искового заявления);

- документы, подтверждающие права ООО «АКОО» на имущество (в том числе недвижимое), находящееся в его собственности, за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 22 искового заявления);

- перечень основных средств ООО «АКОО» по состоянию на 31.12.2018г.,
31.12.2019г., а также по состоянию на 31.03.2020 года, на 30.06.2020 года (пункт 23 искового заявления);

- документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие, прочее списание основных средств ООО «АКОО» за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 24 искового заявления);

- приказы об утверждении учетной политики ООО «АКОО» (пункт 25 искового заявления);

- бухгалтерские балансы ООО «АКОО»  за 2018 - 2019 годы включительно (пункт 26 искового заявления);

- отчеты о прибылях и убытках (финансовых результатах) ООО «АКОО» за 2018 -2019 годы (пункт 27 искового заявления);

- налоговые декларации ООО «АКОО»  за 2018-2019 годы и за 1,2 квартала 2020 года (пункт 28 искового заявления);

- приказы по основной деятельности ООО «АКОО» и по личному составу ООО «АКОО» за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 29 искового заявления);

- отчеты независимых оценщиков о стоимости имущества ООО «АКОО» (пункт 30 искового заявления);

- банковские выписки за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года; оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета №№ 50, 51,71,10, 41, 01, 58, 60, 62, 76, 66, 67, 75, 70, 91.1, 91.2, 99 в разрезе номенклатуры, контрагентов, статьей движения, статей доходов и расходов соответственно -за 2018-2019 годы (отдельно по каждому году из указанного периода) и отдельно за период начиная с 01.01.2020 года по 30.06.2020 года включительно (пункт 32 искового заявления);

- акты оценки имущества ООО «АКОО», заложенного под обеспечение исполнения обязательств ООО «АКОО» перед третьими лицами, за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 33 искового заявления);

- документы, подтверждающие приобретение, отчуждение векселей, получение денежных средств по ним (пункт 34 искового заявления);

- полученные и выданные счета-фактуры за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 35 искового заявления);

- полученные и выданные товарные накладные, акты на выполненные работы (оказанные услуги) за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 36 искового заявления);

- кассовые книги и отчеты кассира за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 37 искового заявления);

- авансовые отчеты за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года (пункт 38 искового заявления);

- банковские выписки за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года; оборотно-сальдовые ведомости по состоянию на 31.12.2018г., 31.12.2019г., а также по     состоянию     на     31.03.2020     года,     на     30.06.2020     года (пункт 39 искового заявления).

В силу статьи 2 Закон №402  объектами бухгалтерского учета является имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности. Обязательства организации выражаются в виде дебиторской и кредиторской задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона №402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Запрошенные истцом расшифровки строк «Прочие доходы» и «Прочие расходы» в Отчетах о прибылях и убытках (о финансовых результатах) должна содержаться у ответчика в связи с законодательно установленной обязанностью ее ведения. В случае ее отсутствия ответчик обязан сформировать указанные документы.

При таких обстоятельствах, требование истца об обязании ответчика передать заверенные копии расшифровок строк «Прочие доходы» и «Прочие расходы» в Отчетах оприбылях и убытках (о финансовых результатах) ООО «АКОО»  за 2018-2019 годы (пункт 31 искового заявления) является законным и обоснованным ,в связи с чем подлежит удовлетворению.

В материалах дела отсутствуют доказательства предоставления истцу истребуемой информации, также не предоставлено доказательств того, что общество сообщало истцу об отсутствии истребуемых документов, а также о причинах их отсутствия, месте нахождения документов и предполагаемой дате, когда они будут возвращены в общество или восстановлены (при наличии такой возможности) (статья 65 АПК РФ, пункт 8 информационного письма N 144) (соответствующие справки об отсутствии документов не представлены и в материалы дела) .

Перечень истребуемых документов конкретизирован истцом, что соответствует критерию исполнимости судебного акта.

Поскольку доказательств надлежащего исполнения ответчиком обязанности по предоставлению участнику общества запрашиваемой информации на дату рассмотрения дела, в материалы дела не представлено, суд удовлетворяет требование истца в изложенной части.

Ссылка ответчика на предоставление истцу письмом от 14.10.2020 счетов-фактур за 2019 год, товарных накладных за 2019 год, справок о стоимости выполненных работ за 2019 год, универсальных передаточных актов за 2019 год, актов выполненных работ за 2019 год, налоговых деклараций за 2019 год (поквартальных) с протоколами проверки и отметками о приеме, судом отклоняется на основании пункта 9 информационного письма №144, поскольку истцом заявлено требование о предоставлении заверенных копий документов. Однако указанным письмом ответчиком направлены незаверенные копии документов, соответствующая отметка с подписью истца содержится в протоколе судебного заседания 24.11.2020 (л.д. 18).

Возражения ответчика относительно представления банковских выписок судом отклоняются как основанные на неверном толковании норм действующего законодательства.

Как указано ранее, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (статья 9 Закона №402).

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному приказом Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, в организации ведется по каждому расчетному счету аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета". При этом операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете организации на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Следовательно, не только денежно-расчетные документы относятся к первичным документам бухгалтерского учета и отчетности, но выписки кредитных организаций по счетам организации в обслуживающих ее банках также относятся к первичным документам бухгалтерского учета и отчетности, подлежащим обязательному хранению организацией.

Вместе с тем, суд не находит правовых оснований для удовлетворения исковых требований в части  предоставления заверенных копий положения о филиалах и представительствах, свидетельства о государственной регистрации изменений, вносимых и не вносимых в учредительные документы общества, поскольку представленное в материалы дела регистрационное дело свидетельствует об отсутствии таких документов. Изложенное также подтверждается сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц.

Кроме того, суд не усматривает оснований для удовлетворения иска в части представления заверенной копии списка лиц, принимающих участие в распределении прибыли общества, поскольку ведение такого списка не предусмотрено ни одним нормативным актом об обществах с ограниченной ответственностью.

Согласно разъяснением, изложенным в пункте 11 информационного письма № 144, судам необходимо иметь в виду, что хозяйственное общество обязано исполнить требование участника о предоставлении копий документов в срок, который указан в его требовании, но этот срок не может быть менее сроков, установленных Законом об акционерных обществах или Законом об обществах с ограниченной ответственностью для предоставления документов участнику для ознакомления (пункты 2 и 3 статьи 91 Закона об акционерных обществах, пункт 4 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью); данные сроки применяются также в случаях, когда в требовании участника отсутствует указание конкретной даты или срока, в который участник просит предоставить копии.

На основании изложенного, суд устанавливает срок для исполнения решения и обязывает ООО «АКОО» передать документы в течение 5 дней с даты вступления решения в законную силу.

Расходы по оплате государственной пошлины в порядке статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Обязать общество с ограниченной ответственностью «АКОО» (ИНН 5256175337, ОГРН 1185275041907) предоставить Черкасову Алексею Игоревичу на бумажном носителе в течение 5 дней с момента вступления в законную силу решения суда по настоящему делу  заверенные копии следующих документов:

1.    учредительные документы ООО «АКОО» (Устав, учредительный договор, протокол о создании);

2.протоколы общих собраний (решения участника) ООО «АКОО»;

3.список участников ООО «АКОО» по состоянию на текущую дату;

4.    документы по организации общих собраний участников ООО «АКОО»  (уведомления о проведении, почтовые квитанции, уведомления о вручении адресатам);

5.список аффилированных лиц ООО «АКОО»;

7.      документы, подтверждающие начисление и выплату дивидендов участникам
ООО
«АКОО»;

8.     документы по проведенным налоговым проверкам (акты, решения);

9.документы по проверкам, проведенным трудовой инспекцией, прокуратурой, полицией;

10.предписания, выданные органами государственной власти ООО «АКОО», начиная с 30.07.2018 года по 01.07.2020 года;

11.договоры, заключенные ООО «АКОО» в период с 30.07.2018г. по 01 июля 2020 года;

12.      документы, содержащие информацию по совершенным ООО «АКОО» крупным сделкам за период с 30.07.2018г. по 01 июля 2020 года (протоколы одобрения, договоры, счета-фактуры, акты, накладные, платежные документы, расписки, соглашения о взаимозачетах);

13.    документы, содержащие информацию по совершенным ООО «АКОО» сделкам с заинтересованностью за период с 30.07.2018г. по 01 июля 2020 года (протоколы одобрения, договоры, счета-фактуры, акты, накладные, платежные документы, расписки, соглашения о взаимозачетах);

14.      документы, содержащие информацию о размере вознаграждения директора
ООО
«АКОО», его заместителя, руководителей отделов (участков), главного бухгалтера за период с 30.07.2018г. по 01 июля 2020 года;

15.расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2018г., 31.12.2019г., а также по состоянию на 31.03.2020 года, на 30.06.2020 года;

16.документы по списанию дебиторской и кредиторской задолженности за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

17.      расшифровку начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных
уровней и отчислений во внебюджетные фонды за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

18.   сведения о предоставленных кредитах и займах (договоры, расписки, платежные поручения, банковские выписки, соглашения о взаимозачетах) за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

19.штатное расписание ООО «АКОО»  за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

20.приказы о назначении главного бухгалтера за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

21.    приказы о назначении и выплате сотрудникам ООО «АКОО» (включая директора, его заместителей, руководителей отделов, главного бухгалтера) премий, материальной помощи, бонусов, подарков, иных поощрений за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

22.       документы, подтверждающие права ООО «АКОО» на имущество (в том числе недвижимое), находящееся в его собственности, за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

23.         перечень основных средств ООО «АКОО» по состоянию на 31.12.2018г.,
31.12.2019г., а также по состоянию на 31.03.2020 года, на 30.06.2020 года;

24.документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие, прочее списание основных средств ООО «АКОО» за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

25.приказы об утверждении учетной политики ООО «АКОО»;

26.бухгалтерские балансы ООО «АКОО»  за 2018 - 2019 годы включительно;

27.отчеты о прибылях и убытках (финансовых результатах) ООО «АКОО» за 2018 -2019 годы;

28.налоговые декларации ООО «АКОО»  за 2018-2019 годы и за 1,2 квартала 2020 года;

29.приказы по основной деятельности ООО «АКОО» и по личному составу ООО «АКОО» за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

30.отчеты независимых оценщиков о стоимости имущества ООО «АКОО»;

31.       расшифровку строк «Прочие доходы» и «Прочие расходы» в Отчетах о
прибылях и убытках (о финансовых результатах) ООО
«АКОО»  за 2018-2019 годы;

32.    банковские выписки за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета №№ 50, 51,71,10, 41, 01, 58, 60, 62, 76, 66, 67, 75, 70, 91.1, 91.2, 99 в разрезе номенклатуры, контрагентов, статьей движения, статей доходов и расходов соответственно -за 2018-2019 годы (отдельно по каждому году из указанного периода) и отдельно за период начиная с 01.01.2020 года по 30.06.2020 года включительно;

33.акты оценки имущества ООО «АКОО», заложенного под обеспечение исполнения обязательств ООО «АКОО» перед третьими лицами, за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

34.документы, подтверждающие приобретение, отчуждение векселей, получение денежных средств по ним;

35.полученные и выданные счета-фактуры за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

36.полученные и выданные товарные накладные, акты на выполненные работы (оказанные услуги) за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

37.кассовые книги и отчеты кассира за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

38.авансовые отчеты за период с 30.07.2018г. по 01.07.2020 года;

39.оборотно-сальдовые ведомости по состоянию на 31.12.2018г., 31.12.2019г., а также     по     состоянию     на     31.03.2020     года,     на     30.06.2020     года.

          Взыскать с ООО «АКОО» в пользу Черкасова Алексея Игоревича 6 000 руб. государственной пошлины.

         В остальной части в удовлетворении иска отказать.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

Решение  может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в срок, не превышающий месяца со дня его принятия. В таком же порядке решение может быть обжаловано в арбитражный суд Волго-Вятского  округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу при условии, если оно было предметом рассмотрения Первого арбитражного апелляционного суда или Первый арбитражный апелляционный суд отказал в восстановлении пропущенного срока для подачи апелляционной жалобы.

Судья                                                                                                        Е.А.Левашова