АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РЕШЕНИЕ
г. Краснодар Дело № А32-42034/2015
22 декабря 2015 года
Резолютивная часть решения объявлена 17.12.2015
Полный текст решения изготовлен 22.12.2015
Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Чеснокова А.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ковальской О.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному федеральному округу г. Ростов-на-Дону
к ООО «Видный» г. Сочи (ИНН 2319026092, ОГРН 1022302835554)
о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ
при участии в заседании:
от заявителя: Горбанев А.С. - доверенность
от заинтересованного лица: Ходакова Н.В. - доверенность
установил: Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному федеральному округу (далее – заявитель, административные орган) обратилось в арбитражный суд с заявлением к ООО «Видный» (далее – общество, заинтересованное лицо) о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.
Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявление требования, настаивает на привлечении общества к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа.
Заинтересованное лицо в судебном заседании возражало против удовлетворения требований заявителя.
В предварительном судебном заседании объявлялся перерыв до 17.12.2015 14 час 00 мин, после чего рассмотрение заявления было продолжено.
Согласно части 4 статьи 137 АПК РФ если в предварительном судебном заседании присутствуют лица, участвующие в деле, либо лица, участвующие в деле, отсутствуют в предварительном судебном заседании, но они извещены о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия и ими не были заявлены возражения относительно рассмотрения дела в их отсутствие, суд вправе завершить предварительное судебное заседание и открыть судебное заседание в первой инстанции, за исключением случая, если в соответствии с настоящим Кодексом требуется коллегиальное рассмотрение данного дела.
Суд завершает предварительное судебное заседание и открывает судебное заседание в первой инстанции.
Суд, исследовав материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, установил следующее.
Общество зарегистрировано в качестве юридического лица ИНН 2319026092, ОГРН 1022302835554.
Межрегиональным управлением Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному федеральному округу в ходе проведения административного расследования в отношении общества с ограниченной ответственностью «Видный», возбужденным определением от 27 августа 2015 года №07-10/277 по признакам административного правонарушения ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст.14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, установлен факт оборота алкогольной продукции без товаросопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определённых федеральным законом № 171-ФЗ.
В ходе производства по делу об административном правонарушении установлено, что ООО «Видный» по адресу места осуществления деятельности: 354003, Краснодарский край, г.Сочи, ул.Краснодонская 64, осуществляет деятельность по оптовой торговле пивом и пивными напитками без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота.
Так, по данным декларации об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленной ООО «Видный» за 2 квартал 2015 года, отражена закупка пивных напитков по коду вида продукции - 520 производства ООО «Н.Р.Г. «Колос Корпорэйшн» ИНН:7622009788 у ООО «Торкас» ИНН:7720832502 в объеме 2868,336 дал.
В ходе анализа представленных Обществом (исх.№18 от 27.08.2015 и исх.№06/10 от 06.10.2015) копий первичных документов, установлено, что закупка алкогольной продукции (пивных напитков) производства ООО «Н.Р.Г. «Колос Корпорэйшн» ИНН:7622009788 осуществлялась в следующем порядке:
ООО «Н.Р.Г. «Колос Корпорэйшн» (производитель) осуществляет поставку пивных напитков в адрес ООО «ВТК» ИНН:7715856554, ООО «ВТК» поставляет продукцию в адрес ООО «Торкас» ИНН:7720832502, а ООО «Торкас» осуществляет поставку алкогольной продукции в адрес ООО «Видный».
Однако согласно сведений размещённых на официальном сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка http://fsrar.ru/ 07.08.2015 была размещена информация для участников алкогольного рынка о том, что 4 млн.дал нелегальных пивных напитков, находящихся в обороте на 01.07.2015, выпущены под торговыми марками производителей, в том числе ООО "Н.Р.Г.Колос Корпорэйшн" в объёме (745,3 тыс.дал).
Согласно информации, размещенной на официальном сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка http://fsrar.ru/ по состоянию на 11.08.2015г, ООО «Торкас» (ИНН:7720832502) в декларациях за 1 полугодие 2015 года отразило закупку и поставку пивных напитков, произведенных ООО «Н.Р.Г. Колос Корпорэйшн», в количестве 1510,38 тыс. дал, что превышает реальные объемы производства более чем в 20 раз.
Таким образом, Росалкогольрегулирование обращает внимание организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих оптовую и розничную продажу пивных напитков, на необходимость тщательной проверки сопроводительных документов при закупке пивных напитков, в том числе и под торговыми марками, выпускаемыми ООО «Н.Р.Г. «Колос Корпорэйшн».
Также по информации, размещенной 11.08.2015 на официальном сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка http://fsrar.ru/, в ходе контрольных мероприятий установлено, что ООО «ВТК» ИНН 7715856554 – единственная организация, осуществлявшая в 1 и 2 кварталах 2015 года закупки пивных напитков непосредственно у ООО «Н.Р.Г. Колос Корпорэйшн», отсутствует по адресу места нахождения организации, указанному в ЕГРЮЛ (г.Москва, Ясный проезд, д.26). По указанному адресу находится жилой дом.
Согласно п. 5.2.8. Свода правил СП 4.13130 "Системы противопожарной защиты. Ограничения распространения пожара на объектах защиты. Требования к объемно-планировочным конструктивным решениям" утвержденным Приказом от 24 апреля 2013 г. N 288 Министерства РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий в многоквартирных жилых домах не допускается размещать объекты складского назначения, в том числе склады оптовой (или мелкооптовой) торговли.
Таким образом, ООО «ВТК» ИНН:7715856554 деятельность по обороту алкогольной продукции (пивных напитков) по адресу места нахождения организации, указанному в ЕГРЮЛ, не осуществляет.
Согласно представленных ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом в период времени с апреля по август 2015 года осуществлялась закупка «Напитка пивного пастеризованного газированного со вкусом «Джин-тоник» 7,0% 0,5 л производства ООО «Н.Р.Г. Колос Корпорэйшн» ИНН:7622009788 у ООО «Торкас» ИНН:7720832502 по ТТН:
- №577 от 05.05.2015 в количестве 3456 бут. (172,8 дал),
- №759 от 23.05.2015 в количестве 1728 бут. (86,4 дал),
- №940 от 04.07.2015 в количестве 3096 бут. (154,8 дал),
- №1103 от 25.07.2015 в количестве 1728 бут. (86,4 дал).
Итого объем закупки составил 10008 бут. (500,4 дал).
Обществом ко всем вышеуказанным товарно-транспортным накладным на закупку алкогольной продукции в объеме 10008 бут. (500,4 дал) приложена одна справка по форме А к ТТН №75 от 20.04.2015, согласно которой ООО «Н.Р.Г. «Колос Корпорэйшн» ИНН 7622009788 осуществлена поставка по ТТН №75 от 20.04.2015 алкогольной продукции «Напиток пивной пастеризованный газированный со вкусом «Джин-тоник» 7,0% 0,5 л с датой розлива 17.04.2015 в количестве 3456 бут. (172,8 дал), что меньше объема закупки алкогольной продукции (пивных напитков) ООО «Видный» на 6552 бут. (327,6 дал).
Согласно представленных ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом осуществлена закупка «Напитка пивного пастеризованного газированного со вкусом «Европа клаб «Коктейль Гранат» 7,0% 1,5 л производства ООО «Н.Р.Г. Колос Корпорэйшн» ИНН:7622009788 у ООО «Торкас» ИНН:7720832502 по ТТН №940 от 04.07.2015 в количестве 1152 бут. (172,8 дал).
Однако, согласно справке по форме Б, приложенной к данной накладной, отгрузка вышеуказанного пивного напитка ООО «Торкас» в адрес ООО «Видный» осуществлена в том же объеме по ТТН с другим номером и другой датой отгрузки, а именно: №759 от 10.06.2015.
Таким образом, обществом представлена справка по форме Б с одной датой по поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных номеров товарно-транспортных накладных.
Согласно представленных ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом осуществлена закупка «Напитка пивного пастеризованного газированного со вкусом «Джин-тоника» 7,0% 0,5 л производства ООО «Н.Р.Г. Колос Корпорэйшин» ИНН:7622009788 у ООО «Торкас» ИНН:7720832502 по ТТН №940 от 04.07.2015 в количестве 3096 бут. (154,8 дал).
Однако, согласно справке по форме Б, приложенной к данной накладной, отгрузка вышеуказанного пивного напитка ООО «Торкас» в адрес ООО «Видный» осуществлена в другом объеме по ТТН с другим номером и другой датой отгрузки, а именно: ТТН №1103 от 25.07.2015 в объеме 1728 бут. (86,4 дал).
Таким образом, Обществом представлена справка формы Б по поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных номеров товарно-транспортных накладных, дат отгрузки и объема поставки пивного напитка.
Согласно представленных ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом осуществлена закупка «Напитка пивного пастеризованного газированного со вкусом «Джин-тоника» 7,0% 1,5 л производства ООО «Н.Р.Г. Колос Корпорэйшин» ИНН:7622009788 у ООО «Торкас» ИНН:7720832502 по ТТН №940 от 04.07.2015 в количестве 576 бут. (86,4 дал).
Однако, согласно справке по форме Б, приложенной к данной накладной, отгрузка вышеуказанного пивного напитка ООО «Торкас» в адрес ООО «Видный» осуществлена в другом объеме по ТТН с другим номером и другой датой отгрузки, а именно: ТТН №653 от 23.05.2015 в объеме 1152 бут. (172,8 дал).
Таким образом, Обществом представлена справка формы Б по поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных номеров товарно-транспортных накладных, дат отгрузки и объема поставки пивного напитка.
Согласно представленных ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом осуществлена закупка «Напитка пивного пастеризованного газированного со вкусом «Европа клаб «Коктейль тропический Лимон» 7,0% 1,5 л производства ООО «Н.Р.Г. Колос Корпорэйшин» ИНН:7622009788 у ООО «Торкас» ИНН:7720832502 по ТТН №940 от 04.07.2015 в количестве 1152 бут. (172,8 дал).
Однако, согласно справке по форме Б, приложенной к данной накладной, отгрузка вышеуказанного пивного напитка ООО «Торкас» в адрес ООО «Видный» осуществлена в другом объеме по ТТН с другим номером и другой датой отгрузки, а именно: ТТН №653 от 23.05.2015 в объеме 576 бут. (86,4 дал).
Таким образом, Обществом представлена справка формы Б по поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных номеров товарно-транспортных накладных, дат отгрузки и объема поставки пивного напитка.
Согласно представленных ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом осуществлена закупка «Напитка пивного пастеризованного газированного со вкусом «Коктейль ай-да вишня» 7,0% 1,5 л производства ООО «Н.Р.Г. Колос Корпорэйшин» ИНН:7622009788 у ООО «Торкас» ИНН:7720832502 по ТТН №940 от 04.07.2015 в количестве 576 бут. (86,4 дал).
Однако, согласно справке по форме Б, приложенной к данной накладной, отгрузка вышеуказанного пивного напитка ООО «Торкас» в адрес ООО «Видный» осуществлена в другом объеме по ТТН с другим номером и другой датой отгрузки, а именно: ТТН №1103 от 25.07.2015 в объеме 1152 бут. (172,8 дал).
Таким образом, Обществом представлена справка формы Б по поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных номеров товарно-транспортных накладных, дат отгрузки и объема поставки пивного напитка.
Вышеуказанное свидетельствует об обороте ООО «Видный» пивных напитков производства ООО «Н.Р.Г. Колос Корпорэйшин» ИНН:7622009788 без документов, установленных ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, подтверждающих легальность производства и оборота вышеуказанной алкогольной продукции.
Также по данным декларации об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленной ООО «Видный» за 2 квартал 2015 года, отражена закупка пивных напитков по коду вида продукции – 520 производства ООО «Бородино-Оренбург» ИНН:5638022847 у ООО «Торговый Дом «Альтернатива» ИНН:5029137470 в объеме 387,0 дал.
В ходе анализа представленных Обществом (исх.№18 от 27.08.2015 и исх.№06/10 от 06.10.2015), копий первичных документов установлено, что закупка алкогольной продукции (пивных напитков) производства ООО «Бородино-Оренбург» ИНН:5638022847 осуществлялась в следующем порядке:
ООО «Бородино-Оренбург» (производитель) осуществляет поставку пивных напитков в адрес ООО Торговый Дом «Морозко» ИНН:5029160870, затем ООО Торговый Дом «Морозко» поставляет продукцию в адрес ООО «Торговый Дом «Альтернатива» ИНН:5029137470, а ООО «Торговый Дом «Альтернатива» осуществляет поставку алкогольной продукции в адрес ООО «Видный».
Согласно информации, размещенной 07.08.2015 на официальном сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка http://fsrar.ru/, 4 млн.дал нелегальных пивных напитков, находящихся в обороте на 01.07.2015, выпущены под торговыми марками производителей, в том числе ООО "Бородино-Оренбург" в объёме (543,7 тыс. дал).
В ходе административного расследования Обществом представлены копии первичных документов (исх.№18 от 27.08.2015 и исх.№06/10 от 06.10.2015), согласно которым в справках по формам А в п.11 «Сведения о лицах, заключивших договор (контракт) поставки продукции», указан договор поставки ООО «Бородино-Оренбург» с ООО Торговый Дом «Морозко» ИНН:5029160870 №01/128 от 01.12.2011г.
Согласно данным ЕГРЮЛ ООО Торговый Дом «Морозко» ИНН:5029160870 создано и поставлено на учет в налоговых органах 11.03.2012г.
Таким образом, договор о поставке алкогольной продукции не мог быть заключен с незарегистрированным на момент 01.12.2011г, ООО Торговый Дом «Морозко» ИНН:5029160870.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом в период времени с апреля по август 2015 года осуществлена закупка «Пивного напитка пастеризованного с объемной долей этилового спирта 6,5% Торговой марки «Отвертка» «Со вкусом «грейпфрут» 0,5л*24 ж/б производства ООО «Бородино-Оренбург» у ООО «Торговый Дом «Альтернатива» по ТТН №АЛТ00018273 от 19.05.2015 и ТТН №АЛТ00025378 от 14.07.2015 в общем объеме 1440 бут. (72,0 дал).
Обществом к вышеуказанным товарно-транспортным накладным приложены справки по формам А и Б (Рнк00001959 от 10.04.2015), согласно которым ООО «Бородино-Оренбург» отгружен пивной напиток с наименованием «Пивной напиток пастеризованный с объемной долей этилового спирта 6,5% Торговой марки «Отвертка» «Со вкусом «грейпфрут» 0,5л*24 ж/б в адрес ООО Торговый Дом «Морозко» в общем объеме 8640 бут. (432,0 дал). В свою очередь ООО Торговый Дом «Морозко» осуществило поставку по справкам Б (ТТН № Мор00000503 от 10.04.2015 и ТТН № Мор00006475 от 01.06.2015) пивных напитков с наименованием «Пивной напиток пастеризованный с объемной долей этилового спирта 6,5% Торговой марки «Отвертка» «Со вкусом «грейпфрут» 0,5л*24 ж/б в адрес ООО «Торговый Дом «Альтернатива» в общем количестве 17280 бут. (864,0 дал), что превышает объем отгруженных пивных напитков от производителя ООО «Бородино-Оренбург» по справке А на 8640 бут. (432,0 дал).
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом в период времени с апреля по август 2015 года осуществлена закупка «Пивного напитка пастеризованного с объемной долей этилового спирта 6,5% Торговой марки «Отвертка» «Со вкусом «апельсин» 0,5л*24 ж/б производства ООО «Бородино-Оренбург» у ООО Торговый Дом «Альтернатива» по ТТН №АЛТ00018273 от 19.05.2015 и ТТН №АЛТ00025378 от 14.07.2015 в общем объеме 1728 бут. (86,4 дал).
Обществом к вышеуказанным товарно-транспортным накладным приложены справки по формам А и Б (Рнк00001617 от 26.03.2015), согласно которым ООО «Бородино-Оренбург» отгружен пивной напиток с наименованием «Пивной напиток пастеризованный с объемной долей этилового спирта 6,5% Торговой марки «Отвертка» «Со вкусом «апельсин» 0,5л*24 ж/б в адрес ООО Торговый Дом «Морозко» в общем объеме 36288 бут. (1814,4 дал). В свою очередь ООО Торговый Дом «Морозко» осуществило поставку по справкам Б (ТТН № Мор00000492 от 09.04.2015 и ТТН № Мор00000455 от 05.04.2015) пивных напитков с наименованием «Пивной напиток пастеризованный с объемной долей этилового спирта 6,5% Торговой марки «Отвертка» «Со вкусом «апельсин» 0,5л*24 ж/б в адрес ООО «Торговый Дом «Альтернатива» в общем количестве 70848 бут. (3542,4 дал), что превышает объем отгруженных пивных напитков от производителя ООО «Бородино-Оренбург» по справке А на 34560 бут. (1728,0 дал).
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом осуществлена закупка пивного напитка «Пивной напиток пастеризованный с объемной долей этилового спирта 6,5% серии «I»II take Манхэттен «Со вкусом «апельсин» 1,5л*6 ПЭТ производства ООО «Бородино-Оренбург» у ООО «Торговый Дом «Альтернатива» по ТТН №АЛТ00018274 от 19.05.2015 в количестве 252 бут. (37,8 дал). Однако, согласно справке по форме Б, приложенной к данной накладной, отгрузка вышеуказанного пивного напитка ООО «Торговый Дом «Альтернатива» в адрес ООО «Видный» осуществлена в том же объеме по ТТН с другим номером и другой датой отгрузки, а именно: ТТН №АЛТ00008350 от 11.03.2015.
Таким образом, Обществом представлена справка формы Б с одной датой по поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных номеров товарно-транспортных накладных и дат отгрузки вышеуказанной алкогольной продукции.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом осуществлена закупка «Пивного напитка пастеризованного с объемной долей этилового спирта 6,5% серии «I»II take Манхэттен «Со вкусом «белый виноград» 1,5л*6 производства ООО «Бородино-Оренбург» у ООО «Торговый Дом «Альтернатива» по ТТН №АЛТ00025378 от 14.07.2015 в количестве 504 бут. (75,6 дал).
Однако, данной накладной приложена только справка А к ТТН №Рнк00002559 от 05.05.2015 ООО «Бородино-Оренбург» и справка формы Б по поставке вышеуказанного пивного напитка ООО «Торговый Дом «Альтернатива» в адрес ООО «Видный». Справки по форме Б контрагентов-поставщиков «Пивной напиток пастеризованный с объемной долей этилового спирта 6,5% серии «I»II take Манхэттен «Со вкусом «белый виноград» 1,5л*6 к ТТН №АЛТ00025378 от 14.07.2015 не представлены.
В связи с изложенным, административным органом сделан вывод об обороте ООО «Видный» пивных напитков производства ООО «Бородино-Оренбург» ИНН:5638022847 без документов, установленных ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, подтверждающих легальность производства и оборота вышеуказанной продукции.
Административным органом установлено, что по данным декларации об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, представленной ООО «Видный» за 2 квартал 2015 года, отражена закупка пива по коду вида продукции – 500 производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 в объеме 48768,45 дал.
Согласно сведений содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 находится по адресу:443008, г.Самара, ул. Вольская, 89 нежилое помещение Н2, комната 5.
14 сентября 2015 года МРУ Росалкогольрегулирования по Приволжскому федеральному округу в отношении ООО «Пирамида» возбуждено дело об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.
В ходе проведения контрольных мероприятий был произведен осмотр территорий, помещений дома 89 по улице Вольской в городе Самара, где согласно сведений ЕГРЮЛ осуществляет, финансово-хозяйственную деятельность ООО «Пирамида».
Однако в ходе проведения контрольных мероприятий было установлено, что ООО «Пирамида» по адресу места нахождения организации, указанной в ЕГРЮЛ, не находится и деятельность по обороту алкогольной продукции (пива) по адресу места нахождения организации, указанного в ЕГРЮЛ, не осуществляет.
Ввиду отсутствия фактов оборота алкогольной продукции (пива) по адресу места нахождения организации, информацию, указываемую ООО «Пирамида» ИНН 6319724785 в товарно-транспортных накладных (форма 1-Т), предоставляемых в соответствии с требованиями ФЗ-171 от 22.11.1995, в части заполнения строки «Грузоотправитель» с указанием адреса места нахождения организации в соответствии с ЕГРЮЛ, считать недостоверной.
В ходе административного расследования ООО «Видный» представлена копия договора поставки продукции б/н от 01.01.2013 без подписи директора ООО «Пирамида» и печати организации. Кроме этого, к вышеуказанному договору приложено дополнительное соглашение о продлении срока действия договора поставки между ООО «Пирамида» и ООО «Видный», где указаны другие реквизиты основного договора (№2013/032 от 01.01.2013).
В ходе административного расследования Обществом представлены копии первичных документов (исх.№18 от 27.08.2015 и исх.№06/10 от 06.10.2015), согласно которым во всех товарно-транспортных накладных по закупке ООО «Видный» пива производства ООО «Завод Трехсосенский» у ООО «Пирамида» ИНН 6319724785 не отражены обязательные реквизиты:
Бухгалтерский учет готовой продукции и товаров ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденным приказом Минфина России от 09.06.2001 №44н и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными приказом Минфина России от 28.12.2001 №119н.
Согласно требованиям вышеуказанных нормативных актов оприходование продукции покупателем производится на основании таких товаросопроводительных документов, как накладные, товарно-транспортные накладные и др.
Согласно Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30 декабря 2011 г. N 1208, транспортная накладная подлежит заполнению только в случае, когда транспортировкой занимается нанятая компания или предприниматель, оказывающий услуги по автоперевозке, для подтверждения расходов на перевозку товара.
Наличие в представленных ООО «Видный» первичных документах транспортных накладных в соответствии с пунктом 2 статьи 785 Гражданского кодекса подтверждает заключение договора перевозки груза с привлечением для перевозки груза стороннего перевозчика. Однако, в представленных ООО «Видный» товарных накладных, а также в транспортном разделе всех товарно-транспортных накладных отсутствуют сведения о перевозчике (организации или индивидуальном предпринимателе) алкогольной продукции, а именно:
- в транспортном разделе всех товарно-транспортных накладных по закупке ООО «Видный» пива производства ООО «Завод Трехсосенский» у ООО «Пирамида» отсутствует наименование, адрес, номер телефона, его банковские реквизиты организации;
- в пункте 16 транспортных накладных отсутствуют сведения о перевозчике, оттиск печати и дата.
Кроме этого в пункте 16 всех транспортных накладных указан грузоотправитель «Пирамида – грузоотправитель Ульяновск». При этом адрес места осуществления деятельности ООО «Пирамида» ИНН:6319724785: 443008, г.Самара, ул.Вольская, 89 нежилое помещение Н2, комната 5, обособленных подразделений в г.Ульяновске Общество не имеет.
В ТТН №7487 от 29.06.2015 по поставке пива ООО «Пирамида» в адрес ООО «Видный» помимо вышеуказанных нарушений не отражены:
- в транспортном разделе сведения о водителе-перевозчике (ФИО водителя, номер его водительского удостоверения);
- в пункте 6 транспортной накладной дата и время подачи транспортного средства под погрузку, а также подпись водителя принявшего груз.
Согласно Постановлению Госкомстата РФ от 21.11.97 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» вышеуказанные реквизиты ТТН является обязательными для заполнения.
В ходе административного расследования обществом представлены копии первичных документов (исх.№18 от 27.08.2015 и исх.№06/10 от 06.10.2015), согласно которым ООО «Видный» в период с апреля по август 2015 года осуществляло закупку алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Чешское барное» 0,5л стекло производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по следующим ТТН:
- №3480 от 29.04.2015 в количестве 3000 бут. (150,0 дал),
- №3802 от 30.04.2015 в количестве 3000 бут. (150,0 дал).
Итого объем закупки составил 6000 бут. (300,0 дал).
Обществом ко всем вышеуказанным товарно-транспортным накладным на закупку алкогольной продукции в объеме 6000 бут. (300,0 дал) приложено два экземпляра справки по форме А к ТТН №120 с разными датами отгрузки (29.04.2015 и 30.04.2015), согласно которой ООО «Завод Трехсосенский» осуществлена поставка по ТТН №120 с разными датами отгрузки (29.04.2015 и 30.04.2015) алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Чешское барное» 0,5л стекло в количестве 3000 бут. (150,0 дал), что меньше объема закупки алкогольной продукции (пива) ООО «Видный» на 3000 бут. (150,0 дал).
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом в период с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Трехсосенское светлое» 1,0л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по следующим ТТН:
- №3480 от 29.04.2015 в количестве 588 бут. (58,8 дал),
- №3796 от 25.04.2015 в количестве 588 бут. (58,8 дал).
Итого объем закупки составил 1176 бут. (117,6 дал).
Обществом ко всем вышеуказанным товарно-транспортным накладным на закупку алкогольной продукции в объеме 1176 бут. (117,6 дал) приложено два экземпляра справки по форме А к ТТН №120 с разными датами отгрузки (29.04.2015 и 30.04.2015), согласно которой ООО «Завод Трехсосенский» осуществлена поставка по ТТН №120 с разными датами отгрузки (29.04.2015 и 30.04.2015) алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Трехсосенское светлое» 1,0л ПЭТ в количестве 588 бут. (58,8 дал), что меньше объема закупки алкогольной продукции (пива) ООО «Видный» на 588 бут. (58,8 дал).
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом в период с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Трехсосенское светлое» 2,5л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по следующим ТТН:
- №3480 от 29.04.2015 в количестве 480 бут. (120,0 дал),
- №3796 от 25.04.2015 в количестве 480 бут. (120,0 дал).
Итого объем закупки составил 960 бут. (240,0 дал).
Обществом ко всем вышеуказанным товарно-транспортным накладным на закупку алкогольной продукции в объеме 960 бут. (240,0 дал) приложено два экземпляра справки по форме А к ТТН №120 с разными датами отгрузки (29.04.2015 и 30.04.2015), согласно которой ООО «Завод Трехсосенский» ИНН 7302023991 осуществлена поставка по ТТН №120 с разными датами отгрузки (29.04.2015 и 30.04.2015) алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Трехсосенское светлое» 2,5л ПЭТ в количестве 480 бут. (120,0 дал), что меньше объема закупки алкогольной продукции (пива) ООО «Видный» на 480 бут. (120,0 дал).
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом в период с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Жигулевское традиционное» светлое 0,5л ж/б производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по следующим ТТН:
- №3480 от 29.04.2015 в количестве 1428 бут. (71,4 дал),
- №3796 от 25.04.2015 в количестве 1428 бут. (71,4 дал);
- 3802 от 30.04.2015 в количестве 2856 бут. (142,8 дал).
Итого объем закупки составил 5712 бут. (285,6 дал).
Обществом ко всем вышеуказанным товарно-транспортным накладным на закупку алкогольной продукции в объеме 2856 бут. (142,8 дал) приложено три экземпляра справки по форме А с одним номером (№120), с одним наименованием продукции («Пиво пастеризованное «Жигулевское традиционное» светлое 0,5л ж/б), но с разными датами отгрузки (29.04.2015 и 30.04.2015) и разными объемами поставки: соответственно 1428 бут. (71,4 дал) и 2856 бут. (142,8 дал), согласно которым ООО «Завод Трехсосенский» осуществлена поставка по ТТН №120 алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Жигулевское традиционное» светлое 0,5л ж/б в количестве 4284 бут. (214,2 дал), что меньше объема закупки алкогольной продукции (пива) ООО «Видный» на 1428 бут. (71,4 дал).
Таким образом, обществом представлена справка по форме А с одним номером по поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных дат поставки и разных объемов поставки.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом в период с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Трехсосенское светлое» 2,5л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по следующим ТТН:
- №7660 от 30.06.2015 в количестве 1680 бут. (420,0 дал),
- №7709 от 30.06.2015 в количестве 1200 бут. (300,0 дал).
Итого объем закупки составил 2880 бут. (720,0 дал).
Обществом к вышеуказанным товарно-транспортным накладным на закупку алкогольной продукции в объеме 2880 бут. (720,0 дал) приложено два экземпляра справки по форме А к ТТН №181 от 30.06.2015 с разными объемами поставки вышеуказанной алкогольной продукции (пива) в адрес ООО «Пирамида», а именно: 1680 бут. (420,0 дал) и 1200 бут. (300,0 дал).
Таким образом, обществом представлена справка по форме А с одним номером и датой по поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных объемов поставки.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом в период с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Трехсосенское светлое» 1,7л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по следующим ТТН:
- №7660 от 30.06.2015 в количестве 1080 бут. (183,6 дал),
- №7709 от 30.06.2015 в количестве 1800 бут. (306,0 дал).
Итого объем закупки составил 2880 бут. (489,6 дал).
Обществом к вышеуказанным товарно-транспортным накладным на закупку алкогольной продукции в объеме 2880 бут. (489,6 дал) приложена приложено два экземпляра справки по форме А к ТТН №181 от 30.06.2015 с разными объемами поставки вышеуказанной алкогольной продукции (пива) в адрес ООО «Пирамида», а именно: 1080 бут. (183,6 дал) и 1800 бут. (306,0 дал).
Таким образом, Обществом представлена справка по форме А с одним номером и датой по поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных объемов поставки.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом в период с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Трехсосенское светлое» 1,0л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по следующим ТТН:
- №7660 от 30.06.2015 в количестве 588 бут. (58,8 дал),
- №7709 от 30.06.2015 в количестве 1176 бут. (117,6 дал).
Итого объем закупки составил 1764 бут. (176,4 дал).
Обществом к вышеуказанным товарно-транспортным накладным на закупку алкогольной продукции в объеме 1764 бут. (176,4 дал) приложено два экземпляра справки по форме А к ТТН №181 от 30.06.2015 с разными объемами поставки вышеуказанной алкогольной продукции (пива) в адрес ООО «Пирамида» ИНН 6319724785, а именно: 588 бут. (58,8 дал) и 1176 бут. (117,6 дал).
Таким образом, Обществом представлена справка формы А с одним номером и датой по поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных объемов поставки.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом осуществлена закупка пива «Пиво пастеризованное «Витязь Волжское» 0,5л стекло производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН № 4708 от 18.05.2015 в количестве 1000 бут. (50,0 дал). К данной накладной приложена справка по форме А к ТТН №141 от 18.05.2015 на отгрузку вышеуказанной алкогольной продукции (пива) ООО «Завод Трехсосенский» в адрес ООО «Пирамида» в количестве 1000 бут. (50,0 дал). Однако, согласно справке по форме Б, приложенной к данной накладной, отгрузка пива ООО «Завод Трехсосенский» в адрес ООО «Пирамида» осуществлена в том же объеме но по ТТН с другим номером, а именно: №138 от 18.05.2015.
Таким образом, Обществом представлены справки по форме А и Б с одной датой поставке одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных номеров товарно-транспортных накладных.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом осуществлена закупка пива «Пиво пастеризованное «Трехсосенское светлое» 2,5л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН № 4708 от 18.05.2015 в количестве 960 бут. (240,0 дал). К данной накладной приложены два вида справок по форме А и Б с разными объема поставки алкогольной продукции в адрес контрагентов.
Первый вариант справок:
- справка по форме А к ТТН №138 от 18.05.2015 в количестве 960 бут. (240,0 дал);
- справка по форме Б к ТТН №138 от 18.05.2015 в количестве 480 бут. (120,0 дал);
- справка по форме Б к ТТН №4708 от 18.05.2015 в количестве 480 бут. (120,0 дал).
Второй вариант справок:
- справка по форме А к ТТН №138 от 18.05.2015 в количестве 480 бут. (120,0 дал);
- справка по форме Б к ТТН №138 от 18.05.2015 в количестве 480 бут. (120,0 дал);
- справка по форме Б к ТТН №4708 от 18.05.2015 в количестве 960 бут. (240,0 дал).
Таким образом, Обществом представлены справки по форме А и Б с одним номером и датой поставки одного наименования алкогольной продукции, но с указанием разных объемов поставки.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом в период с апреля по август 2015 года осуществлена закупка пива «Варим сусло» (нефильтрованное) 30л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН:
- №5428 от 26.05.2015 в количестве 720 бут. (72,0 дал),
- №6539 от 14.06.2015 в количестве 1440 бут. (144,0 дал),
- №6725 от 16.06.2015 в количестве 720 бут. (72,0 дал),
- №7661 от 30.06.2015 в количестве 720 бут. (72,0 дал)
Ко всем вышеуказанным накладным ООО «Видный» приложены справки по форме А и Б, согласно которым производителем ООО «Завод Трехсосенский» осуществлена поставка пива «Варим сусло» (нефильтрованное) 30л ПЭТ в адрес ООО «Пирамида» после чего ООО «Пирамида» осуществляет поставку указанного пива в адрес ООО «Видный».
Однако, согласно справок по форме А и Б на закупку пива «Варим сусло» (нефильтрованное) 30л ПЭТ ООО «Видный» от ООО «Пирамида» приложенным к вышеуказанным ТТН установлено, что объем отгруженной продукции, отраженный в декалитрах, не соответствует объему продукции в бутылках. Так, во всех справках по форме А и Б на отгрузку пива «Варим сусло» (нефильтрованное) 30л ПЭТ в адрес ООО «Видный» количество декалитров указано как количество отгруженных бутылок деленное на 10, без учета литража бутылки, например: согласно ТТН №6539 от 14.06.2015 произведена отгрузка в количестве 1440 бутылки по 30 л, что соответствует 4320,0 дал, однако в справке по форме Б указан объем 144,0 дал.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво «Жигулевское традиционное СССР» 30л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН:
- №6539 от 14.06.2015 в количестве 720 бут. (72,0 дал),
- №9953 от 08.08.2015 в количестве 720 бут. (72,0 дал).
Ко всем вышеуказанным накладным ООО «Видный» приложены справки по форме А и Б, согласно которым производителем ООО «Завод Трехсосенский» осуществлена поставка алкогольной продукции «Пиво «Жигулевское традиционное СССР» 30л ПЭТ в адрес ООО «Пирамида» после чего ООО «Пирамида» осуществляет поставку пива в адрес ООО «Видный».
Однако при анализе справок по форме А и Б на закупку алкогольной продукции «Пиво «Жигулевское традиционное СССР» 30л ПЭТ ООО «Видный» от ООО «Пирамида», приложенным к вышеуказанным ТТН установлено, что объем отгруженной продукции, отраженный в декалитрах, не соответствует объему продукции в бутылках. Так, во всех справках по форме А и Б на отгрузку алкогольной продукции «Пиво «Жигулевское традиционное СССР» 30л ПЭТ в адрес ООО «Видный» количество декалитров указано как количество отгруженных бутылок деленное на 10, без учета литража бутылки, например: согласно ТТН №6539 от 14.06.2015 произведена отгрузка в количестве 720 бутылки по 30 л, что соответствует 2160,0 дал, однако в справке по форме Б указан объем 72,0 дал.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво «Чешское барное» 30л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по следующим ТТН:
- №6539 от 14.06.2015 в количестве 720 бут. (72,0 дал),
- №9953 от 08.08.2015 в количестве 720 бут. (72,0 дал).
Ко всем вышеуказанным накладным ООО «Видный» приложены справки по форме А и Б, согласно которым производителем ООО «Завод Трехсосенский» осуществлена поставка алкогольной продукции «Пиво «Чешское барное» 30л ПЭТ в адрес ООО «Пирамида», ООО «Пирамида» осуществляет поставку вышеуказанной алкогольной продукции (пиво) в адрес ООО «Видный».
При анализе справок по форме А и Б на закупку алкогольной продукции «Пиво «Чешское барное» 30л ПЭТ ООО «Видный» от ООО «Пирамида», приложенным к вышеуказанным ТТН административным органом установлено, что объем отгруженной продукции, отраженный в декалитрах, не соответствует объему продукции в бутылках. Так, во всех справках по форме А и Б на отгрузку алкогольной продукции «Пиво «Чешское барное» 30л ПЭТ в адрес ООО «Видный» количество декалитров указано как количество отгруженных бутылок деленное на 10, без учета литража бутылки, например: согласно ТТН №6539 от 14.06.2015 произведена отгрузка в количестве 720 бутылок по 30 л, что соответствует 2160,0 дал, однако в справке по форме Б указан объем 72,0 дал.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво «Трехсосенское светлое» 30л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН №10083 от 11.08.2015 в количестве 720 бут. (72,0 дал).
К вышеуказанной накладной ООО «Видный» приложены справки по форме А и Б, согласно которым производителем ООО «Завод Трехсосенский» осуществлена поставка алкогольной продукции «Пиво «Трехсосенское светлое» 30л ПЭТ в адрес ООО «Пирамида» которое было поставлено в адрес ООО «Видный».
Однако, при анализе справок по форме А и Б на закупку алкогольной продукции «Пиво «Трехсосенское светлое» 30л ПЭТ ООО «Видный» от ООО «Пирамида», приложенным к вышеуказанной ТТН установлено, что объем отгруженной продукции, отраженный в декалитрах, не соответствует объему продукции в бутылках. Так, в справках по форме А и Б на отгрузку алкогольной продукции «Пиво «Трехсосенское светлое» 30л ПЭТ в адрес ООО «Видный» количество декалитров указано как количество отгруженных бутылок деленное на 10, без учета литража бутылки: согласно ТТН №10083 от 11.08.2015 произведена отгрузка в количестве 720 бутылок по 30 л, что соответствует 2160,0 дал, однако в справке по форме Б указан объем 72,0 дал.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Чешское барное» светлое 0,5л стекло производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН №4448 от 15.05.2015 в количестве 2000 бут. (100,0 дал).
К вышеуказанной накладной ООО «Видный» не приложены справки по форме А и Б, подтверждающие поставку вышеуказанной алкогольной продукции в количестве 2000 бут. (100,0 дал) производителем ООО «Завод Трехсосенский» в адрес ООО «Пирамида» и соответственно в адрес ООО «Видный».
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Рижское Традиционное светлое» светлое 0,5л стекло производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН №4708 от 18.05.2015 в количестве 1600 бут. (288,0 дал).
К вышеуказанной накладной ООО «Видный» не приложены справки по форме А и Б, подтверждающие поставку вышеуказанной алкогольной продукции в количестве 1600 бут. (288,0 дал) производителем ООО «Завод Трехсосенский» в адрес ООО «Пирамида» и соответственно в адрес ООО «Видный».
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Чешское барное» светлое 1,8л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН №4708 от 18.05.2015 в количестве 1600 бут. (288,0 дал).
К вышеуказанной накладной ООО «Видный» не приложены справки по форме А и Б, подтверждающие поставку вышеуказанной алкогольной продукции в количестве 1600 бут. (288,0 дал) производителем ООО «Завод Трехсосенский» в адрес ООО «Пирамида» и соответственно в адрес ООО «Видный».
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Витязь Волское» 2,5л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН №5622 от 31.05.2015 в количестве 320 бут. (80,0 дал).
К вышеуказанной накладной ООО «Видный» не приложены справки по форме А и Б, подтверждающие поставку вышеуказанной алкогольной продукции в количестве 320 бут. (80,0 дал) производителем ООО «Завод Трехсосенский» в адрес ООО «Пирамида» и соответственно в адрес ООО «Видный».
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Жигулевское традиционное» светлое 0,5л стекло производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН №5622 от 31.05.2015 в количестве 2000 бут. (100,0 дал).
К вышеуказанной накладной ООО «Видный» не приложены справки по форме А и Б, подтверждающие поставку вышеуказанной алкогольной продукции в количестве 2000 бут. (100,0 дал) производителем ООО «Завод Трехсосенский» в адрес ООО «Пирамида» и соответственно в адрес ООО «Видный».
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Жигулевское традиционное» светлое 1,0л ж/б производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН №5622 от 31.05.2015 в количестве 756 бут. (75,6 дал).
К вышеуказанной накладной ООО «Видный» не приложены справки по форме А и Б, подтверждающие поставку вышеуказанной алкогольной продукции в количестве 756 бут. (75,6 дал) производителем ООО «Завод Трехсосенский» в адрес ООО «Пирамида» и соответственно в адрес ООО «Видный».
Указанное свидетельствует об обороте ООО «Видный» алкогольной продукции без документов, установленных ст.10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, подтверждающих легальность оборота вышеуказанной алкогольной продукции.
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Чешское барное» светлое 1,0л ж/б производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН 7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН 6319724785 по ТТН №5920 от 03.06.2015 в количестве 756 бут. (75,6 дал).
К вышеуказанной накладной ООО «Видный» не приложены справки по форме А и Б, подтверждающие поставку вышеуказанной алкогольной продукции в количестве 756 бут. (75,6 дал) производителем ООО «Завод Трехсосенский» в адрес ООО «Пирамида» и соответственно в адрес ООО «Видный».
Согласно представленным ООО «Видный» копиям первичных документов Обществом с апреля по август 2015 года осуществлена закупка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Дуб и Обруч Бочковое» светлое 1,5л ПЭТ производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 у ООО «Пирамида» ИНН:6319724785 по ТТН №6113 от 06.06.2015 в количестве 720 бут. (107,999 дал).
К вышеуказанной накладной ООО «Видный» приложены справки по форме А и Б, согласно которым производителем ООО «Завод Трехсосенский» осуществлена поставка алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Дуб и Обруч Бочковое» светлое 1,5л ПЭТ в адрес ООО «Пирамида» которое в свою очередь поставлено ООО «Пирамида» в адрес ООО «Видный».
Однако, при анализе справок по форме А и Б на закупку алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Дуб и Обруч Бочковое» светлое 1,5л ПЭТ ООО «Видный» от ООО «Пирамида», приложенным к вышеуказанной ТТН установлено, что объем отгруженной продукции, отраженный в декалитрах, не соответствует объему продукции в бутылках. Так, в справках по форме А и Б на отгрузку алкогольной продукции «Пиво пастеризованное «Дуб и Обруч Бочковое» светлое 1,5л ПЭТ в адрес ООО «Видный» указано количество отгруженной продукции 720 бутылок по 1,5 л, что соответствует 108,0 дал, однако в справках по форме А и Б указан объем 107,999 дал.
На основании изложенного административным органом сделан вывод об обороте ООО «Видный» алкогольной продукции (пива) производства ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991 без документов, установленных ст.10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, подтверждающих легальность оборота вышеуказанной алкогольной продукции.
В ходе проведения осмотра складских помещений ООО «Видный», расположенных по адресу: 354003, Краснодарский край, г. Сочи, ул. Краснодонская, 64 (протокол осмотра №07-10/277 от 27.08.2015) выявлено наличие алкогольной продукции (пива и пивных напитков) производителей ООО «Н.Р.Г. «Колос Корпорэйшн» ИНН:7622009788, ООО «Бородино-Оренбург» ИНН:5638022847, ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991, в общем количестве 13353 (тринадцать тысяч триста пятьдесят три) единицы алкогольной продукции (пива и пивных напитков).
В отношении вышеуказанной алкогольной продукции административным органом применена мера обеспечения производства по делу об административном правонарушении в виде ареста (протокол ареста товаров и иных вещей по делу об административном правонарушении № 07-10/277 от 27.08.2015). Алкогольная продукция, на которую наложен арест, оставлена в помещении расположенном по адресу: 354003, Краснодарский край, г. Сочи, ул. Краснодонская, 64, и передана на ответственное хранение заместителю директора ООО «Видный» Шагламджяну Миграну Георгиевичу.
23 октября 2015 года заместителем начальника отдела контроля за декларированием производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Межрегионального управления федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Южному федеральному округу Гафнер Ириной Николаевной в отсутствие надлежаще извещённого законного представителя ООО «Видный» составлен протокол № 07-10/277 об административных правонарушениях в отношении Общества по признакам ч.2 ст.14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
С учетом положений о подведомственности, предусмотренных статьей 23.1 Кодекса, Управление обратилось с заявлением в арбитражный суд о рассмотрении материалов административного дела по существу и решения вопроса о привлечении общества к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса.
При принятии решения суд руководствуется следующим.
В силу части 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает наличие события административного правонарушения, факта его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, оснований для составления протокола об административном правонарушении и полномочий административного органа, составившего протокол, установленной законом административной ответственности за совершение данного правонарушения и оснований для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол.
В соответствии с частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Исходя из системного толкования диспозиции ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, состав правонарушения, предусмотренной данной статьей, образует не только фактическое отсутствие документов определенных федеральным законом и сопровождающих оборот алкогольной продукции. Документы на алкогольную продукцию должны удостоверять легальность производства и оборота такой продукции, сведения, изложенные в данных документах должны соответствовать фактически реализуемой/закупаемой алкогольной продукции и соответствовать требованиям законодательства РФ, предъявляемым к документам и к самой алкогольной продукции. Таким образом, фактическое наличие документов, которые не соответствуют требованиям законодательства РФ и не позволяют удостовериться в легальности производства и оборота алкогольной продукции, не освобождают от ответственности предусмотренной ч.2 ст. 14.16 КоАП РФ.
Перечень документов, сопровождающих оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и удостоверяющих легальность их производства и оборота, установлен статьей 10.2 Федерального закона №171-ФЗ, согласно которому к сопроводительным документам относятся:
1) товарно-транспортная накладная;
2) справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированного этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);
3) справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированного этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);
4) уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции);
5) заверенные подписью руководителя организации и ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).
В силу части 2 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ этиловый спирт, алкогольная и 14 спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте.
Вышеуказанные факты, установленные в ходе административного расследования и анализа товаросопроводительных документов, свидетельствуют, о нарушении ООО «Видный», положений ст. 10.2, 26 Федерального закона №171-ФЗ, поскольку обществом допущено в оборот пиво и пивные напитки производства ООО «Н.Р.Г. «Колос Корпорэйшн» ИНН:7622009788, ООО «Бородино-Оренбург» ИНН:5638022847, ООО «Завод Трехсосенский» ИНН:7302023991, без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции.
В силу пункта 12 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.1998 № 55, продавец обязан по требованию потребителя ознакомить его с товарно-сопроводительной документацией на товар, содержащей по каждому наименованию товара сведения об обязательном подтверждении соответствия согласно законодательству Российской Федерации о техническом регулировании (сертификат соответствия, его номер, срок его действия, орган, выдавший сертификат, или сведения о декларации о соответствии, в том числе ее регистрационный номер, срок ее действия, наименование лица, принявшего декларацию, и орган, ее зарегистрировавший). Эти документы должны быть заверены подписью и печатью поставщика или продавца с указанием его места нахождения (адреса) и телефона.
Таким образом, отсутствие при обороте алкогольной продукции – пива и пивных напитков по адресу места осуществления деятельности: 354003, Краснодарский край, г.Сочи, ул.Краснодонская 64, принадлежащем ООО «Видный» сопроводительных документов, указывает на нарушение Обществом пункта 12 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.1998 № 55 и ст. 10.2 ст. 16, ст. 26 Федерального закона Российской Федерации от 22.11.1995 г. № 171–ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», следовательно, ООО «Видный» осуществляло оборот алкогольной продукции – пива и пивных напитков без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных Федеральным законом № 171-ФЗ.
Вышеуказанные факты, установленные в результате проверки товаросопроводительных документов, свидетельствует, что ООО «Видный», в нарушение положений ст. 10.2, 25, 26 Федерального закона № 171-ФЗ допустило оборот (закупку и поставку) алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции.
Указанные выше нарушения, допущенные Обществом образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Данное нарушение допущено организацией вследствие непринятия мер по контролю за товаросопроводительными документами, сопровождающими закупаемую алкогольную продукцию.
Согласно части 1 статьи 2.1 Кодекса административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Таким образом, в действиях заинтересованного лица усматривается состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 Кодекса.
Срок привлечения к административной ответственности, предусмотренный статьей 4.5 Кодекса, не истек.
Суд не установил существенных процессуальных нарушений при составлении протокола об административном правонарушении.
Следовательно, требование заявителя о привлечении ООО «Видный» к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса на основании протокола об административном правонарушении является обоснованным и подлежит удовлетворению.
В соответствии с частью 3 статьи 4.1 Кодекса при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.
Принимая во внимание, что вменяемое правонарушение совершено обществом впервые, а также учитывая вытекающий из Конституции Российской Федерации принцип дифференцированности, соразмерности и справедливости наказания, суд полагает возможным назначить обществу минимальное наказание, предусмотренное санкцией части 2 статьи 14.16 Кодекса, в виде штрафа в сумме 200 000 рублей с конфискацией алкогольной продукции арестованной на основании протокола ареста товаров и иных вещей от 27.08.2015 №07-10/277.
На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 167-170, 205, 206 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Привлечь ООО «Видный» (ИНН 2319026092, ОГРН 1022302835554, зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 7 по Краснодарскому краю, дата регистрации 30.12.1998, адрес места нахождения: 354000, Краснодарский край, город Сочи, улица Конституции СССР, д. 44/7, кв. 9) к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде наложения административного штрафа в размере 200 000 рублей, с конфискацией алкогольной продукции арестованной на основании протокола ареста товаров и иных вещей от 27.08.2015 №07-10/277.
Административный штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:
Получатель УФК по Краснодарскому краю (МРУ Росалкогольрегулирования по Южному федеральному округу), номер счета получателя платежа 40101810300000010013 в ГРКЦ ГУ Банк России по Краснодарскому краю, г. Краснодар; БИК 040349001; КБК 16011608010016000140; КПП 616101001; ИНН 6165157156; ОКТМО 03 701 000. Назначение платежа: «Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции».
Назначение платежа: Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции.
Штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления решения о наложении административного штрафа в законную силу.
Решение может быть обжаловано в десятидневный срок с даты его принятия в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Краснодарского края.
Судья А.А. Чесноков
