НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Решение АС Камчатского края от 11.10.2012 № А24-3448/12

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАМЧАТСКОГО КРАЯ

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Петропавловск-Камчатский Дело № А24-3448/2012

18 октября 2012 года

Резолютивная часть решения объявлена 11 октября 2012 года.

Полный текст решения изготовлен 18 октября 2012 года.

Арбитражный суд Камчатского края в составе судьи Сомова Е.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания
 Лондон И.С., рассмотрев в открытом судебном заседании дело

по иску

Волошина Антона Вениаминовича

к ответчику

обществу с ограниченной ответственностью Туристическая фирма «КАМТЭКС-2»
 (ИНН 4101077656, ОГРН 1024101035342)

о понуждении представить документы общества

при участии:

от истца:

Сторожук М.И. – представитель по доверенности от 21.09.2012 (сроком на три года);

от ответчика:

Седелкин И.А. – представитель по доверенности от 01.06.2012 (сроком до 31.12.2012) - до перерыва;

установил:

Волошин Антон Вениаминович обратился в Арбитражный суд Камчатского края с иском к обществу с ограниченной ответственностью Туристическая фирма «КАМТЭКС-2» об обязании представить документы общества в соответствии с перечнем документов для проведения аудита общества № 1 от 31.05.2012.

Исковые требования заявлены со ссылкой на статью 12 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), статьи 35, 37, 50 Федерального закона от № 14-ФЗ 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об обществах с ограниченной ответственностью).

В судебном заседании представитель истца поддержал ранее направленное в суд заявление об уточнении исковых требований, просил обязать
 ответчика предоставить истцу документы общества за 2009, 2010, 2011 годы, а также за 1 квартал и полугодие 2012 года в соответствии с перечнем, указанным в ходатайстве.

Уточнение требований принято судом на основании статьи 49 АПК РФ.

Представитель ответчика требования не признал по основаниям и доводам, изложенным в отзыве, сослался на неполучение от истца уточненных требований.

В судебном заседании 04.10.2012 в порядке статьи 163 АПК РФ объявлялся перерыв до 16 часов 00 минут 11.10.2012 для предоставления ответчику возможности ознакомиться с материалами дела и представления контраргументов. После перерыва ответчик явку своего представителя в суд не обеспечил.

Заслушав пояснения истца, исследовав и оценив имеющиеся доказательства, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения исковых требований.

Как установлено судом, ООО Туристическая фирма «КАМТЭКС-2» зарегистрирована в Едином государственном реестре юридических лиц 20.12.2002. Участниками общества являются Волошин Антон Вениаминович и Волошин Константин Вениаминович с размером доли по 50 % у каждого.

04.05.2012 истец направил ответчику требование от 03.05.2012 о проведении очередного общего собрания участников, в котором также просил предоставить копии перечисленных в нем документов общества. Требование получено обществом 12.05.2012.

Не получив ответа, 01.06.2012 истец направил ответчику повторные требования от 31.05.2012 о проведении собрания и предоставлении документов, в том числе для аудиторской проверки с приложением перечня необходимых документов. Указанные требования получены обществом 19.06.2012.

Поскольку запрашиваемые документы так и не были предоставлены истцу, полагая, что тем самым нарушаются его права как участника общества, последний обратился в суд с настоящим иском.

В соответствии с пунктом 1 статьи 67 ГК РФ участники хозяйственного общества праве получать информацию о деятельности общества, знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.

Из положений пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, пункта 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В силу пункта 4 статьи 50 названного Закона общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 статьи 50 Закона. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

Поскольку истец обладает статусом участника общества, ответчик в силу указанных выше норм права обязан был предоставить ему запрашиваемые документы общества.

Вместе с тем из материалов дела не следует, что ответчик исполнил соответствующую обязанность по отношению к истцу, предоставив ему запрашиваемые документы.

Данные обстоятельства свидетельствуют о нарушении обществом прав истца, как участника общества, и наличии оснований для удовлетворения исковых требований.

Доводы ответчика о том, что запрашиваемые документы относятся к прошлым периодам деятельности общества и не представляют ценности с точки зрения их юридического и (или) экономического анализа, а также о том, что истец является конкурентом общества, а запрашиваемая информация носит конфиденциальный характер, судом откланяются, как заявленные без должной аргументации и документального подтверждения.

При этом суд исходит из того, что из материалов дела и пояснений истца следует, что запрашиваемые документы необходимы для проведения аудиторской проверки общества в связи с наличием корпоративных разногласий между его участниками.

Понесенные истцом расходы по государственной пошлине в размере
 4 000 руб. в силу статьи 110 АПК РФ относятся на ответчика и взыскиваются с него в пользу истца.

Руководствуясь статьями 1-3, 17, 27-28, 101-103, 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

исковые требования удовлетворить.

Обязать общество с ограниченной ответственностью Туристическая фирма «КАМТЭКС-2» предоставить Волошину Антону Вениаминовичу документы общества за периоды 2009, 2010, 2011 и первое полугодие 2012 года, а именно:

1.Организационно-правовые документы:

- протоколы органов управления за отчетный период;

- уведомление о проценте отчислений на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- свидетельство о постановке на учет в ПФ РФ;

- коды статистики;

- приказы (распоряжения), касающиеся финансово-хозяйственной деятельности:

о назначении руководителя (директора),

о назначении главного бухгалтера,

об учетной политике для целей бухгалтерского учета,

об учетной политике для целей налогообложения,

о рабочем плане счетов бухгалтерского учета, используемом в отчетном периоде,

о штатном расписании (ф.№Т-3),

о назначении материально-ответственных лиц, в том числе договоры о материальной ответственности,

о назначении кассира (ов), кассиров-раздатчиков,

о подотчетных лицах, с указанием лиц и срока, на который выдаются денежные средства под отчет,

о назначении комиссий, в том числе инвентаризационных, по осуществлению операций с внеоборотными активами, материальными средствами и т.д.,

касающиеся движения денежных средств и документов, материальных ценностей,

о выдаче чековых книжек (в том числе кассовых),

о праве подписи финансовых документов,

регламентирующие порядок отражения в бухгалтерском (налоговом) учете отдельных хозяйственных операций,

об утверждении графика документооборота,

об установлении срока полезного использования нематериальных активов, расходов будущих периодов и пр.,

о лицах, уполномоченных подписывать регистры бухгалтерского (налогового) учета,

о лицах, уполномоченных подписывать счета-фактуры,

иные приказы (распоряжения), связанные с финансово-хозяйственной деятельностью;

- лицензии и разрешения на осуществление соответствующих видов деятельности, дилерские договоры;

- сертификаты на товары, работы, услуги;

- документы о проведении инвентаризации материальных ценностей и обязательств:

приказы о проведении инвентаризации,

инвентаризационные описи,

сличительные ведомости,

журнал учета контроля по выполнению приказов о проведении инвентаризации,

приказ о проведении внезапных ревизий,

приказ об отражении результатов инвентаризации;

- акты документальных (камеральных) проверок налоговых, банковских, экологических, ПФ РФ, ФСС РФ, СЭС, других контролирующих органов и вышестоящих организаций;

- отчеты предшествующих (внешних) аудиторов;

- копии судебных решений (постановлений), касающихся общества, исполнительных листов и пр.;

- план перспективного развития компании (бизнес- план);

2. Первичные и прочие учетные документы:

- договоры финансово-хозяйственной деятельности (на поставку, закупку, продажу, возмездное оказание услуг, аренды, лизинга, фрахта, комиссии, концессии и др.);

- акты сверки взаимозачетов с контрагентами, соглашения о переводе долга, об отступном и т.п.;

- документы по продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав):

акты приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществом,

акты приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществу,

накладные, счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг),

отчеты комиссионера (агента, поверенного),

иные первичные документы по учету продажи товаров (работ и услуг);

- кассовые документы общества:

лимит остатка кассы (в том числе для каждого обособленного подразделения),

документы пo контрольно-кассовой технике (регистрация в ИФНС РФ),

приходные и расходные кассовые ордера (ф. № КО-1, КО-2),

платежные (расчетно-платежные) ведомости,

отчеты кассира (ф. № КО-4),

журналы кассиров-операционистов (ф. № КМ-4),

справки-отчеты кассиров-операционистов (ф. № КМ-6, КМ-7), Z-отчеты,

кассовые книги (ф.№КО-4),

журналы регистрации приходных и расходных документов (ф. №КО-3),

книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
 (ф. № КО-5),

журналы учета выданных доверенностей,

журналы учета депонированных сумм;

- банковские документы общества:

договоры банковского счета,

выписки банка с приложенными расчетно-платежными документами по рублевым счетам,

выписки банка с приложенными расчетно-платежными документами по валютным счетам,

первичные документы, прилагаемые к расчетным банковским документам;

- документы по учету финансовых вложений:

первичные документы, подтверждающие передачу активов,

иные первичные документы по учету финансовых вложений;

- документы по расчетам с подотчетными лицами:

авансовые отчеты с прилагаемыми документами, подтверждающими произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, командировочные удостоверения, билеты, счета гостиниц и др.),

приказы о направлении работников в командировку,

журнал учета работников, выбывающих в командировки,

журнал учета работников, прибывающих в командировки,

служебные задания для направления в командировку и отчеты об их выполнении,

заявления на выдачу денежных средств из кассы,

путевые листы,

иные первичные документы по учету расчетов с подотчетными лицами;

- документы по учету основных средств:

акты о приеме-передаче объекта основных средств (ф. №ОС-1),

акты приемки-сдачи строящихся, отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (ф. №ОС-3),

акты на списание объекта основных средств (ф. №ОС-4),

акты на списание автотранспортных средств,

инвентарные карточки учета объекта основных средств (ф. № ОС-6),

акты о приеме (поступлении) оборудования (ф. №ОС-14),

акты приемки-передачи оборудования в монтаж (ф. № ОС-15),

акты о выявленных дефектах оборудования (ф. № ОС-16),

ведомость начисления амортизации,

документы по учету капитального строительства (КС),

счета - фактуры на приобретение и реализацию основных средств,

иные первичные документы по учету основных средств;

- документы по учету нематериальных активов (НМА):

акты приемки-передачи,

инвентарные карточки учета,

акты на списание,

ведомость начисления амортизации,

счета-фактуры на приобретение и реализацию,

иные первичные документы (свидетельства, патенты и т.д.);

- документы по учету материалов:

доверенности на отпуск материалов,

приходные ордера (ф. № М-4),

акты о приемке материалов (ф. №7),

лимитно-заборные карты (ф. № М-8),

требования - накладные (ф. №М-11),

накладные на отпуск материалов (ф. №М-15),

карточки учета материалов (ф. № М-17),

акты об оприходования материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (ф. №М-35),

счета-фактуры на приобретение и реализацию материалов,

иные первичные документы по учету материалов;

- документы по учету готовой продукции (товаров):

акты о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение,

журналы учета поступающих грузов,

журналы учета расхода продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения,

партионные карты,

акты о расходе товаров по партии,

накладные на передачу готовой продукции в местах хранения,

ведомости учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения,

отчеты о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения, счета-фактуры на реализацию,

товарные накладные,

товарные отчеты,

оборотно-сальдовые ведомости,

иные первичные документы по учету готовой продукции (товаров);

- документы по учету расчетов с персоналом по заработной плате:

расчетные ведомости,

табели учета рабочего времени,

налоговые карточки по учету начисленного НДФЛ и ЕСН, взносов в
 ПФ РФ,

исполнительные листы,

листки временной нетрудоспособности,

положение о премировании,

приказы о выплате сумм, не связанных с отработанным временем,

заявления о предоставлении налоговых вычетов,

коллективный договор,

трудовые договоры (соглашения),

гражданско-правовые договоры (подряда),

трудовой распорядок,

должностные инструкции,

журналы регистрации платежных ведомостей (ф. №Т-53а),

лицевые счета (ф. №Т-54),

записки-расчеты о предоставлении отпуска работнику (ф. №Т-60),

записки-расчеты при прекращении действия трудового договора (контракт) с работником (ф. №Т-61),

акты о приемке работ, выполненных по трудовому договору (контракту), заключенному на время выполнения определенной работы (ф. № Т-73),

приказ (распоряжение) о приеме работника на работу (ф. №Т-1),

личная карточка работника (ф. № Т-2),

приказ (распоряжение) о переводе работника (ф. №Т-5),

приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (ф. № Т-6),

график отпусков (ф. №Т-7),

приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (ф. №Т-8),

иные первичные документы по учету с персоналом по оплате труда;

- бухгалтерские справки (расчеты);

3. Учетные регистры:

- главная книга,

- ведомости,

- журналы-ордера,

- регистры синтетического и аналитического учета по забалансовым счетам,

- налоговые регистры (справки по расчетам налоговых баз),

- книга покупок,

- книга продаж,

- журнал учета полученных счетов-фактур (с приложенными счетами-фактурами),

- журнал учета выданных счетов-фактур (с приложенными счетами- фактурами),

- иные учетные регистры;

4. Отчетность:

- финансовая (бухгалтерская отчетность (ф. 1 - 6, пояснительная записка и т.п.) налоговая отчетность (декларации, отчеты, расчеты) за период 2012 - I кв. и полугодие,

- прочая отчетность, представляемая вышестоящим организациям, уполномоченным федеральным органам и пр.,

- статистическая отчетность;

- прочие формы внешней и внутренней отчетности.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью Туристическая фирма «КАМТЭКС-2» в пользу Волошина Антона Вениаминовича 4 000 руб. расходов по государственной пошлине.

Решение может быть обжаловано в Пятый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Камчатского края в срок, не превышающий одного месяца со дня принятия решения, а также в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья Е.Г. Сомов