НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Решение АС Хабаровского края от 25.03.2020 № А73-22716/19

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Хабаровск                                                        дело № А73-22716/2019

01 апреля 2020 года

Резолютивная часть решения суда оглашена 25.03.2020г.

Арбитражный суд в составе судьи Бутковского А.В.

при ведении протокола секретарем Дмитриевой О.В.

рассмотрев в заседании суда дело по иску общества с ограниченной ответственностью «Транс Лидер» (ОГРН 1172724001317, ИНН 2723192178; 680007, г.Хабаровск, ул.Шевчука, д.30Б, оф.2)

к Карасеву Андрею Сергеевичу (680000, г.Хабаровск, ул.Кавказская, д.45, корп.2, кв.48)

о понуждении передать документы

представители сторон в судебное заседание не явились, о рассмотрении дела с их участием уведомлены, истцом заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Общество с ограниченной ответственностью «Транс Лидер» (далее –- истец, общество) обратилось в арбитражный суд к Карасеву Андрею Сергеевичу (далее ––ответчик, Карасев А.С.) с иском о понуждении в течении 15 дней с момента вступления в силу судебного решения передать истцу по месту нахождения его единоличного исполнительного органа документацию, отражающую факты хозяйственной жизни общества в период с 23.01.2017 г. до 15.10.2019 г., а именно:

-договоры (контракты) заключенные обществом;

-документы, содержащие информацию о размере вознаграждения главного бухгалтера, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа;

-расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды;

-сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах;

-штатное расписание общества;

-список работников общества;

- табели учета рабочего времени;

- приказы лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа;

- платежные ведомости о выплате заработной платы, поощрений работникам общества;

 - своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников;

- отчеты директора о финансово-хозяйственной деятельности общества;

-документы, подтверждающие права общества на имущество;

-перечень основных средств;

-бухгалтерские книги по учету основных средств;

- документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей;

-сметы расходов;

-формы бухгалтерской отчетности общества;

-пояснительные записки к годовой бухгалтерской отчетности;

-электронная база по ведению учета общества;

-налоговые декларации;

-протоколы общих собраний участников (очередных и внеочередных) ;

-справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах;

- перечень нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости-начисленной амортизации и остаточной стоимости;

-отчеты об амортизационных отчислениях;

-регистры аналитического налогового учета;

-регистры синтетического налогового учета;

-оценка ликвидности кредиторской и дебиторской задолженности;

-книга учета доходов и расходов;

- первичные документы, подтверждающие записи, произведенные в книге учета доходов и расходов;

- накладные на покупку, продажу товаров и оказание услуг;

- первичные кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, справки банков об установлении кассовых лимитов);

-авансовые отчеты;

-книга покупок и книга продаж;

-первичные документы по всем балансовым счетам.

Кроме того, истцом заявлено требование о взыскании согласно части 1 ст.308.3 ГК в случае неисполнения решения суда в течение 15 дней с момента вступления настоящего решения в законную силу с ответчика компенсацию за ожидание исполнения по 1000руб. за каждый день просрочки исполнения решения до дня фактического исполнения решения суда, но не менее 100000рублей.

Представитель истца в ходе рассмотрения дела иск поддерживал по изложенным в исковом заявлении основаниям.

Ответчиком отзыв не представлен, возражения против иска не заявлены. При этом судом предприняты все возможные меры по надлежащему уведомлению ответчика о рассмотрении дела с его участием в обеспечению явки его лично либо его представителя в суд (в том числе путем уведомления представителя ответчика в деле о банкротстве №А73-17819/2019). В связи с этим дело рассмотрено согласно ст.156 АПК в отсутствие представителя ответчика.

Исследовав материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ

Как следует из материалов дела, 23.01.2017 г. было учреждено ООО «Транс Лидер», участниками Об­щества выступили Карасев Андрей Сергеевич и Микаелян Ксения Анатоль­евна. В январе 2018 в состав учредителей вошла Синицына Татьяна Юрьевна (доли участников согласно выписке из ЕГРЮЛ Карасев 35%, Микаэлян 35%, Синицина 30%).

Директором (единоличным исполнительным органом) ООО «Транс Лидер» с момента создания являлся Карасев А.С., полномочия которого были прекращены на основании решения общего собрания участников общества 08.10.2019г. (протокол от 08.10.2019г.).

В настоящее время директором ООО «Транс Лидер» является Закутский И.В. (запись в ЕРГЮЛ от 15.10.2019г.).

По утверждению истца ответчику неоднократно направлялись уведомления о проведении вне­очередного общего собрания за подписью двух учредителей из трех, имев­ших достаточное количество голосов для принятия такого решения. Карасеву сообщалось о рассмотрении вопроса о прекращении его полномочий. В этих же уведомлениях Карасев был уведомлен о необходимости немедленной пе­редачи им документов общества.

На собрания он не являлся, после отстранения от должности докумен­ты общества не передал. По месту регистрации общества документы отсут­ствуют.

Считая, что ответчик неправомерно уклоняется от передачи документов обществу, последнее обратилось в суд.

Суд считает иск подлежащим удовлетворению.

В силу части 1 ст.50 Федерального закона от 08.02.1998г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее –– Закон об ООО) общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно части 2 ст.50 Закона об ООО в состав документов, которые общество обязано предоставлять своим участникам, входят:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно разделу XVII Устава общества общество обязано хранить следующие документы:

·учредительные документы общества, а также внесенные в учредительные документы общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; протокол (протоколы) собрания учредителей Общества, содержащий решение о создании Общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал Общества, а также иные решения, связанные с созданием Общества;

·документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества;

·документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе;

·внутренние документы Общества;

·положения о филиалах и представительствах Общества;

·документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумагах Общества; протоколы общих собраний участников Общества и ревизионной комиссии Общества; списки аффилированных лиц Общества;

·заключения   ревизионной   комиссии   (ревизора)   Общества,   аудитора,   государственных   и муниципальных органов финансового контроля;

·иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации и внутренними документами Общества.

Указанные документы хранятся в офисе Общества.

В силу части 1 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее –- Закон №402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Согласно части 3 ст.9 Закона №402-ФЗ первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

Согласно частям 1, 6 ст.10 Закона №402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

В соответствии с частью 1 ст.13 Закона №402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

Экономический субъект составляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не установлено другими федеральными законами, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета (часть 2 ст.13 Закона №402-ФЗ).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ст.14 Закона №402-ФЗ).

В соответствии с частью 1 ст.29 Закона №402-ФЗ первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

 Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (часть 5 ст.29 Закона №402-ФЗ).

При этом согласно части 4 ст.32 Закона об ООО руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.

В силу части 3 ст.53 ГК, части 1 ст.44 Закона об ООО члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

В силу части 3 ст.40 Закона об ООО единоличный исполнительный орган общества:

1) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

2) выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

3) издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

4) осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (часть 4 ст.40 Закона об ООО).

Согласно пунктам 14.2.1, 14.2.3 Устава общества руководство его текущей деятельностью осуществляется единоличным исполнительным органом общества-генеральным директором общества.  Директор:

1)        без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

2)        выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

3)        обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества;

4)        издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

5)        принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества;

6)        осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения общим собранием и обеспечивает исполнение принятых им решений;

7)        осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников Общества.

Из чего следует, что в обязанность ответчика как ранее исполнявшего обязанности директора общества (единоличного исполнительного органа) входит обеспечение ведения и хранения указанных документов, касающихся управления обществом, решения внутриорганизационных вопросов (в том числе в рамках трудовых отношений с работниками, начисления заработной платы, поощрения и наказания, выдачи средств в подотчет и т.п.), учета его имущества, а также учета совершаемых обществом хозяйственных операций, в том числе ведения необходимой налоговой отчетности (как представление налоговых деклараций согласно ст.80 НК, так и ведение и представление иных форм налоговой отчетности).

В силу части 1 ст.7 Закона №402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно (часть 4 ст.29 Закона №402-ФЗ).

Судом принимаются доводы истца о том, что из взаимосвязанных положений приведенных нормативных актов сле­дует обязанность бывшего руководителя ООО «Транс Лидер» Карасева А.С. хранить, а при прекращении его полномочий передать документы общества новому руководителю. Обоснованным является требование к бывшему руководителю передать вышеперечисленные документы за период с момента создания общества 23.01.2017 г. до момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о смене генерального директора 15.10.2019 г.

Удовлетворяя иск, суд также руководствуется правовой позицией, отраженной в определении Верховного Суда РФ от 28.03.2019г. №306-ЭС19-1282.

При этом суд учитывает, что в соответствии с частью 1 статьи 9 Кодекса судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности.

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 Кодекса).

Согласно части 1 статьи 65 Кодекса каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Из положений части 3.1 статьи 70 Кодекса следует, что обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Часть 5 статьи 70 Кодекса предусматривает, что обстоятельства, признанные и удостоверенные сторонами в порядке, установленном этой статьей, в случае их принятия арбитражным судом не проверяются им в ходе дальнейшего производства по делу.

Таким образом, положения части 5 статьи 70 Кодекса распространяются на обстоятельства, которые считаются признанными стороной в порядке части 3.1 статьи 70 Кодекса.

Согласно правовой позиции постановления Президиума ВАС РФ от 15.10.2013г. №8127/13 суд первой инстанции в отсутствие каких-либо возражений ответчика не вправе отклонить представленные истцом в обоснование иска доказательства, фактически исполняя обязанность ответчика по опровержению доказательств, представленных другой стороной. Этим будут нарушены принципы арбитражного процесса, такие как состязательность и равноправие сторон, что может привести к принятию неправильного решения.

Соответственно, поскольку ответчик занял пассивную позицию по делу, не приводя никаких возражений против наличия у него вышеперечисленных документов, которые в силу приведенных положений действующего законодательства, учредительных документов общества, пояснений истца об отсутствии документов в офисе общества должны у ответчика быть (как бывшего руководителя общества), у суда отсутствуют основания считать доводы истца необоснованными.

Поэтому иск об истребовании документов суд считает обоснованным.

В силу части 1 ст.308.3 ГК в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства. Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1).

Согласно п.31 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016г. №7 суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре.

Удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения. Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 ГК РФ). В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение (п.32 постановления).

Поскольку требования истца об истребовании от ответчика перечисленных документов признаны судом обоснованными, удовлетворяется и требование о взыскании судебной неустойки согласно части 1 ст.308.3 ГК.

В то же время размер заявленной судебной неустойки 1000руб./день суд считает чрезмерным, не соответствующим перечисленным принципам. Стоимость уставного капитала общества составляет 10000руб. и доказательства рыночной стоимости реальных активов общества суду не представлены.

При таких обстоятельствах суд применительно к ст.333 ГК снижает размер судебной неустойки до 500руб./день, максимальную сумму неустойки устанавливает в 50000руб.

Согласно ст.110 АПК расходы истца по уплаченной государственной пошлине относятся на ответчика.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Обязать  Карасева Андрея Сергеевича (06.12.1985г.р., родился пос.Солнечный Солнечного района Хабаровского края, ИНН 28070151294) в течении 15 дней с момента вступления в силу судебного решения передать обществу с ограниченной ответственностью «Транс Лидер» (ОГРН 1172724001317) по месту нахождения его единоличного исполнительного органа документацию, отражающую факты хозяйственной жизни общества в период с 23.01.2017 г. до 15.10.2019 г., а именно:

- договоры (контракты) заключенные обществом;

- документы, содержащие информацию о размере вознаграждения главного бухгалтера, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа;

- расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды;

-сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах;

-штатное расписание общества;

-список работников общества;

-табели учета рабочего времени;

-приказы лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа;

- платежные ведомости о выплате заработной платы, поощрений работникам общества;

- своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников;

- отчеты директора о финансово-хозяйственной деятельности общества;

-документы, подтверждающие права общества на имущество;

-перечень основных средств;

-бухгалтерские книги по учету основных средств;

- документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей;

-сметы расходов;

-формы бухгалтерской отчетности общества;

-пояснительные записки к годовой бухгалтерской отчетности;

-электронная база по ведению учета общества;

-налоговые декларации;

-протоколы общих собраний участников (очередных и внеочередных) ;

-справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах;

-перечень нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости-начисленной амортизации и остаточной стоимости;

-отчеты об амортизационных отчислениях;

-регистры аналитического налогового учета;

-регистры синтетического налогового учета;

-оценка ликвидности кредиторской и дебиторской задолженности;

-книга учета доходов и расходов;

-первичные документы, подтверждающие записи, произведенные в книге учета доходов и расходов;

-накладные на покупку, продажу товаров и оказание услуг;

- первичные кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, справки банков об установлении кассовых лимитов);

-авансовые отчеты;

-книга покупок и книга продаж;

-первичные документы по всем балансовым счетам.

В случае неисполнения решения суда в течение 15 дней с момента вступления настоящего решения в законную силу взыскать с Карасева Андрея Сергеевича в пользу ООО «Транс-Лидер» компенсацию за ожидание исполнения по 500руб. за каждый день просрочки исполнения решения до дня фактического исполнения решения суда, но не более 50000рублей.

Взыскать с Карасева Андрея Сергеевича в пользу общества с ограниченной ответственностью «Транс Лидер» (ОГРН 1172724001317) расходы по уплаченной государственной пошлине на сумму 6000руб.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объёме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения, а также в кассационном порядке в Арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев с даты вступления решения  в законную силу, если решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья                                                                             А.В.Бутковский