НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Постановление Седьмой арбитражного апелляционного суда от 28.05.2018 № А45-168/2018


СЕДЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

улица Набережная реки Ушайки, дом 24, Томск, 634050, http://7aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Томск Дело № А45-168/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 28 мая 2018 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 04 июня 2018 года.

Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего

Ярцева Д.Г.,

судей

Кайгородовой М.Ю.,

Назарова А.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шагановой А.П., с использованием средств аудиозаписи, рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу Суднишниковой Юлии Игоревны (№ 07АП-4054/18) на решение Арбитражного суда Новосибирской области от 20.03.2018г. по делу № А45-168/2018 (Судья Уколов А.А.) по иску общества с ограниченной ответственностью «Судоходная компания «Сибирь» (630007, Новосибирская область, г. Новосибирск, пр. Красный, д. 14, пом. 21; ИНН 5405249267, ОГРН 1035401919189) к Суднишниковой Юлии Игоревне об обязании передать документы и взыскании в случае неисполнения в добровольном порядке решения суда компенсации в размере 1 000 руб. за каждый день неисполнения

В судебном заседании приняли участие:

от истца: Волков А.Д., по доверенности от 20.02.2018г.

от ответчика: без участия (извещен)

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Судоходная компания «Сибирь» (далее по тексту ООО «Судоходная компания «Сибирь», истец) обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с исковым заявлением к бывшему генеральному директору ООО «Судоходная компания «Сибирь» Суднишниковой Юлие Игоревне (далее Суднишникова Ю. И., ответчик) об обязании передать документы и материальные ценности: печати и штампы; электронную базу бухгалтерского и налогового учета 1С бухгалтерия; учредительные документы общества (устав и изменения к уставу); регистрационные документы общества, свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о регистрации общества, присвоении идентификационного номера налогоплательщика, постановке на учет в Пенсионном фонде Российской Федерации, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования Российской Федерации); протоколы общих собраний участников общества, проведенных с момента создания общества, а также решения иных органов управления общества; хозяйственные договоры общества с приложениями, изменениями, дополнениями к ним за последние пять лет, в том числе: договоры займа, договоры об уступке права требования; всю входящую и исходящую корреспонденцию общества за последние пять лет; внутренние локально-нормативные акты общества; - документы, хранящиеся в архиве общества; приказы и распоряжения генерального директора общества за последние пять лет; документы проверок финансово-хозяйственной деятельности общества, в том числе: акты налоговых проверок, акты сверок с налоговыми органами, акты сверок с страховыми фондами, а также выданные обществу предписания, требования, определения и указания всех государственных, муниципальных, судебных органов власти и управлений за последние пять лет; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора за последние пять лет; списки аффилированных лиц общества; документы по организации бухгалтерского и налогового учета: учетная политика по бухгалтерскому учету, политика по налоговому учету, план счетов бухгалтерского учета; регистры бухгалтерского и налогового учета за последние пять лет: оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, регистры бухгалтерского и налогового учета по всем счетам, бухгалтерские справки, расхождения между данными бухгалтерской и налоговой отчетности сданными бухгалтерского и налогового учета; - документы бухгалтерской, финансовой и налоговой отчетности за последние пять лет: бухгалтерская отчетность, декларации и расчеты по всем налогам, книги покупок, продаж и залогов, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур; правоустанавливающих документов на имущество общества, находящееся на его балансе, документы по учету основных средств за последние пять лет: приказы о создании комиссии по приемке основных средств, акты приемки – передачи основных средств по форме № ОС-1, инвентарные карточки по основным средствам по форме №ОС-6, акты на списание основных средств, расчет амортизационных отчислений, документы, оформляющие выбытие основных средств; - документы по инвентаризации за последние пять лет: приказы о проведении инвентаризации, инвентаризационные описи (акты) и сличительные описи; документы по учету товарно-материальных ценностей за последние пять лет: карточки учета материалов, приходные ордера по форме № М-4, требования-накладные по форме № М-11; отчеты по движению ГСМ (оприходование, списание на затраты); отчеты по движению запасных частей (оприходование, списание на технику, дефектные ведомости); отчеты по прочим ТМЦ, спецодежде, инвентарю, продуктам; документы по учету движения денежных средств за последние пять лет: кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения, выписки банков по расчетным счетам, журнал кассира-операциониста и Z-отчеты, документы, подтверждающие наличие и регистрацию контрольно-кассовой техники, документы на нее и ее обслуживание, акты инвентаризации наличных денежных средств, бланков строгой отчетности и чековых книжек; перечень всех расчетных и других счетов, открытых в отделениях банков, суммы остатков по ним, сверенные с данными текущего учет; документы по учету труда и заработной платы за весь период деятельности общества: трудовые договоры, приказа о приеме на работу, увольнении, переводе, премировании, на отпуск иные приказы по личному составу, договоры о полной материальной ответственности, штатные расписания, штатные расстановки, личные дела сотрудников, карточки формы Т-2, табели учета рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, листки нетрудоспособности, должностные инструкции, трудовые книжки работников общества, журналы учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним; документы, подтверждающие достоверность сведений индивидуального (персонифицированного) учета в части льготного стажа: приказы о создании комплексной бригады механизаторов за 2014-2016 годы, рабочие инструкции для докеров-механизаторов, приказы о расстановке флота, документы, подтверждающие занятость работников в составе машинной команды плавсостава судов, другие документы, подтверждающие льготный характер работы докеров-механизаторов комплексных бригад на погрузо-разгрузочных работах в портах, мотористов-рулевых машинной команды судов вспомогательного флота и судов портового флота, постоянно работающих на акватории порта (за исключением служебно-разъездных, пригородных и внутригородского сообщения); - документы по расчетам с подотчетными лицами: авансовые отчеты, сведения о наличии остатков подотчетных сумм; документы по учету расчетов с контрагентами: акты сверок с дебиторами и кредиторами, товарные накладные, универсальные передаточные документы акты выполненных работ, оказанных услуг, счета-фактуры, путевые листы, транспортные (товарно-транспортные) накладные; бланки строгой отчетности, лицензии, разрешения, сертификаты; доверенности, журналы учета доверенностей; документы по начислению, расчетам по дивидендам, расчеты резервного капитала, добавочного капитала; исполнительные документы, судебные акты по делам, с участием общества; договоры с уполномоченным оператором на передачу отчетности через систему электронного документооборота (интернет); документы, относящиеся к инвестиционной деятельности общества, к финансовым вложениям общества, в том числе: справки об участии общества в иных юридических лицах, в том числе иностранных юридических лицах, с указанием доли/количества акций участия; перечень документов, которые отсутствуют (утеряны) на момент передачи дел новому генеральному директору.

Кроме того, заявлено требование о взыскании с Суднишниковой Ю. И. в пользу ООО «Судоходная компания «Сибирь» компенсации в размере 1 000 руб. на случай неисполнения в добровольном порядке решения суда за каждый день неисполнения начиная с даты вступления решения в законную силу и до его фактического исполнения в полном объеме.

Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 20.03.2018г. (резолютивная часть объявлена 19.03.2018г.) требования истца были удовлетворены в полном объеме.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, Суднишникова Ю.И. подала апелляционную жалобу, в которой просит его отменить и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных истцом требований.

В обоснование своей апелляционной жалобы ее податель сослался на то, что решение единственного участника ООО «Судоходная компания «Сибирь» № 17-2 от 22.11.2017г. о прекращении полномочий Суднишниковой Ю.И. является ничтожным, поскольку требование об удостоверении решения собрания нотариусом удостоверено не было; в материалах дела отсутствуют доказательства того, что ответчик получала уведомление об увольнении ее с должности генерального директора, обязывающее ее передать всю финансово-хозяйственную документацию, получить расчет и трудовую книжку, а так же приказ об увольнении ее с должности директора от 22.11.2017г.; из представленных истцом документов невозможно установить время утраты документов, а так же были ли указанные документы утрачены в тот период, когда Суднишникова Ю.И. исполняла обязанности генерального директора общества; доказательств уклонения ответчика от передачи необходимой документации в момент прекращения ее полномочий (22.11.2017г.) в материалы дела не представлено; истцом, по мнению апеллянта, не представлено доказательств того, что в ООО «Судоходная компания «Сибирь» имелась и велась часть документации, указанная в исковых требованиях; поскольку 20.02.2018г. ООО «Судоходная компания «Сибирь» было признано несостоятельным (банкротом), судом первой инстанции был нарушен порядок истребования документов, предусмотренный п. 47 Постановления № 35 Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» от 22.06.2012г. и п. 3.2 ст. 64 Закона о банкротстве.

ООО «Судоходная компания «Сибирь» в порядке ст. 262 АПК РФ представило письменный отзыв на апелляционную жалобу, в котором с доводами и требованиями апеллянта не согласилось, просило оставить обжалуемое решение суда первой инстанции без изменения.

Будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте проведения судебного заседания, в суде апелляционной инстанции, ответчик своего представителя в заседание суда не направил.

На основании ст. 156 АПК РФ дело рассматривается в отсутствие представителя ответчика, по имеющимся материалам дела.

При подаче апелляционной жалобы Суднишниковой Ю. И. было заявлено ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных доказательств, полученных из УМВД России по Сибирскому федеральному округу.

Протокольным определением суда от 28.05.2018г., на основании ст. 268 АПК РФ в удовлетворении заявленного ходатайства было отказано.

К дате судебного заседания от Суднишниковой Ю. И. поступило ходатайство об отложении судебного заседания.

Протокольным определением от 28.05.2018г., с учетом отсутствия оснований, предусмотренных ст. 158 АПК РФ, в удовлетворении заявленного ходатайство так же было отказано.

Далее в судебном заседании суда апелляционной инстанции представитель ООО «Судоходная компания «Сибирь» возражал против удовлетворения требований подателя апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в письменном отзыве, просил оставить обжалуемое решение суда первой инстанции без изменения.

Заслушав представителя истца, исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы и письменного отзыва на нее, проверив в соответствии со ст. 268 АПК РФ законность и обоснованность решения суда первой инстанции от 20.03.2018г., суд апелляционной инстанции установил следующее.

Как усматривается из материалов дела, ООО «Судоходная компания «Сибирь» было создано 27.02.2003г. и на основании решения единственного участника, Суднишникова Ю.И. приступила к исполнению обязанностей директора ООО «Судоходная компания «Сибирь», о чем внесена запись в ЕГРЮЛ 18.05.2017г.

22.11.2017 полномочия директора общества Суднишниковой Ю. И. были прекращены решением № 17-2, на должность директора был избран Власов Д.В.

14.12.2017г. ООО «Судоходная компания «Сибирь» в адрес Суднишниковой Ю.И. было направлено требование о передаче документации.

Ссылаясь на то, что Суднишникова Ю.И. не исполнила свою обязанность по передаче документации, ООО «Судоходная компания «Сибирь» обратилось с настоящим иском в арбитражный суд.

Удовлетворяя заявленные истцом требования, суд первой инстанции исходил из того, что факт нахождения истребуемых документов у ответчика материалами дела подтвержден.

Апелляционный суд находит решение суда законным и обоснованным, и при этом исходит из следующего.

В силу ч. 1 ст. 50 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998г., общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество с ограниченной ответственностью обязано хранить предусмотренные указанной статьей документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Отклоняя доводы апеллянта о том, что из представленных истцом документов невозможно установить время утраты документов, а так же были ли указанные документы утрачены в тот период, когда Суднишникова Ю. И. исполняла обязанности генерального директора общества, что доказательств уклонения ответчика от передачи необходимой документации в момент прекращения ее полномочий (22.11.2017г.) в материалы дела не представлено и, что истцом не представлено доказательств того, что в ООО «Судоходная компания «Сибирь» имелась и велась часть документации, указанная в исковых требованиях, суд апелляционной инстанции исходит из следующего.

В статье 40 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998г. предусмотрено, что единоличным исполнительным органом общества является директор.

В соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Из вышеназванных положений законодательства следует, что в случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества, подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

В соответствии с ч. 1 ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений, при этом в соответствии со ст. 9 АПК РФ лицо, участвующее в деле, несет риск наступления последствий несовершения им соответствующих процессуальных действий.

В ходе рассмотрения дела судом первой инстанции было установлено, что директором ООО «Судоходная компания «Сибирь» в период с 18.05.2017г. по 22.11.2017г. являлась Суднишникова Ю.И.

Исходя из изложенного, суд первой инстанции правильно распределил бремя доказывания по настоящему спору и установил, что Суднишникова Ю.И., как ответственный за хранение документации юридического лица, в данном случае должна доказать факт передачи к назначенному директору общества всех документов, касающихся деятельности общества, включая спорные документы.

На этом основании довод подателя апелляционной жалобы в указанной части подлежит отклонению.

Вместе с тем, таких доказательств в материалы дела представлено не было, таким образом, суд первой инстанцией правомерно удовлетворил исковое заявление ООО «Судоходная компания «Сибирь» об истребовании документов, поскольку Суднишниковой Ю.И. не представлено в материалы дела доказательств, подтверждающих, что истребуемые документы были переданы ООО «Судоходная компания «Сибирь», тогда как на нем лежали соответствующие обязанности как генерального директора - единоличного исполнительного органа.

Доводы апеллянта о том, что решение единственного участника ООО «Судоходная компания «Сибирь» № 17-2 от 22.11.2017г. о прекращении полномочий Суднишниковой Ю.И. является ничтожным, поскольку требование об удостоверении решения собрания нотариусом удостоверено не было и что в материалах дела отсутствуют доказательства того, что ответчик получала уведомление об увольнении ее с должности генерального директора, обязывающее ее передать всю финансово-хозяйственную документацию, получить расчет и трудовую книжку, а так же приказ об увольнении ее с должности директора от 22.11.2017г., судом апелляционной инстанции так же не принимаются, поскольку решение принимается судом исходя из установленных им фактов, существующих на дату принятия решения, таким образом, для удовлетворения требования ООО «Судоходная компания «Сибирь» о передаче документов общества необходимо, чтобы такое нарушение имело место на момент принятия решения. С учетом того, что на дату принятия обжалуемого решения доказательств того, что решение единственного участника ООО «Судоходная компания «Сибирь» № 17-2 от 22.11.2017г. обжаловалось в установленном законом порядке или было признано недействительным в материалы дела представлено не было.

Указание на то, что ответчик не получала уведомление об увольнении ее с должности генерального директора не имеет самостоятельного правового значения для отмены обжалуемого судебного акта, с учетом того, что сведения о новом директоре ООО «Судоходная компания «Сибирь» - Власове Д.В. были внесены в ЕГРЮЛ.

Довод апеллянта о том, что поскольку 20.02.2018г. ООО «Судоходная компания «Сибирь» было признано несостоятельным (банкротом), судом первой инстанции был нарушен порядок истребования документов, предусмотренный п. 47 Постановления № 35 Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» от 22.06.2012г. и п. 3.2 ст. 64 Закона о банкротстве, основан на неверном толковании норм действующего законодательства.

При таких обстоятельствах, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что обжалуемое решение от 20.03.2018г. по делу № А45-168/2018 является законным и обоснованным, суд полно и всесторонне исследовал имеющиеся в материалах дела доказательства и дал им правильную оценку. Нарушения норм материального или процессуального права судом допущено не было, поэтому оснований для отмены или изменения решения суда первой инстанции, установленных ст. 270 АПК РФ, у суда апелляционной инстанции не имеется.

Расходы по уплате государственной пошлины по апелляционной жалобе по правилам ст. 110 АПК РФ относятся на ее подателя.

Руководствуясь ст. 110, ст. 268, п. 1 ст. 269, ст. 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Новосибирской области от 20.03.2018г. по делу № А45-168/2018 оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства
в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в срок, не превышающий двух месяцев
со дня вступления его в законную силу, путем подачи кассационной жалобы через Арбитражный суд Новосибирской области.

Председательствующий

Д.Г. Ярцев

Судьи

М.Ю. Кайгородова

А.В. Назаров