ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной cторожки, 12
адрес электронной почты: 9aas.info@arbitr.ru
адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
№ АП-51275/2019
г. Москва Дело № А40-98298/19
октября 2019 года
Резолютивная часть постановления объявлена сентября 2019 года
Постановление изготовлено в полном объеме октября 2019 года
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Ким Е.А.,
судей: Лялиной Т.А., Яниной Е.Н.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем Григорьевой О.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Жукова Романа Юрьевича на решение Арбитражного суда г. Москвы от 11 июля 2019 года по делу № А40-98298/19, принятое судьей Константиновской Н.А. по иску ООО "Форвард-Трейд" к Жукову Роману Юрьевичу об обязании передать документацию общества.
при участии в судебном заседании:
от истца – К/У Федоров И.В. решение от 26 сентября 2019;
от ответчика – Носков И.Ю. по доверенности от 30 июля 2019;
УСТАНОВИЛ:
ООО "Форвард-Трейд" обратилось в Арбитражный суд города Москвы с требованиями к Жукову Роману Юрьевичу об обязании предоставить документы
Решением Арбитражного суда города Москвы от 11 июля 2019 года исковые требования удовлетворены.
Не согласившись с решением суда первой инстанции, ответчик подал апелляционную жалобу, в которой просит отменить решение Арбитражного суда города Москвы, принять новый судебный акт об отказе в иске, указывает на то, что у ответчика отсутствуют истребуемые документы, также полагает, что суд первой инстанции необоснованно отклонил ходатайство ответчика о вызове свидетелей, в том числе супруги ответчика, которые якобы могли подтвердить факт приездов Жукова Р.Ю. в офис общества.
Представитель ответчика поддержал доводы, изложенные в жалобе, просил решение суда первой инстанции отменить.
Представитель истца, возражал против доводов, изложенных в жалобе, просил решение суда оставить без изменения.
Девятый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев дело по правилам статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, изучив доводы жалобы, исследовав и оценив представленные доказательства, не находит оснований для отмены или изменения решения Арбитражного суда города Москвы от 11 июля 2019 года на основании следующего.
Как было установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, решением участника общества с ограниченной ответственностью «Форвард-Трейд» (далее - Общества) от 27.09.2018 г. Дрожжина И.В. Жуков Роман Юрьевич был освобожден от занимаемой должности генерального директора Общества, на должность генерального директора Общества назначен Дрожжин Илья Вадимович
В соответствии с нормами ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.
Согласно п. 3 названной статьи лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах предоставляемого им юридического лица добросовестно и разумно.
Согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
В соответствии с пунктом 4 статьи 32 и статьей 40 Закона № 14-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.
Согласно пункту 4 статьи 40 Закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества устанавливается: уставом общества, внутренними документами общества, договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.
В силу пункта 1 статьи 44 Закона № 14-ФЗ, а также пункта 3 статьи 53 ГК РФ, лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.
В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы: учредительные документы общества, а также внесенные в учредительные документы общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. При этом в силу пункта 2 указанной статьи общество хранит документы, предусмотренные в пункте 1 статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.
На основании пункта 1 статьи 17 Закона № 402-ФЗ организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
В соответствии с пунктом 3 этой же статьи руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности документов.
Пунктом 4 статьи 29 Закона № 402-ФЗ определено, что при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации.
Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.
Из анализа и совокупного толкования указанных норм права следует, что в случае назначения нового единоличного исполнительного органа общества лицо, исполнявшее указанные функции ранее, обязано передать перечисленные в статье 50 Закона № 14-ФЗ документы вновь назначенному генеральному директору в целях соблюдения закона и обеспечения нормальной деятельности общества.
Таким образом, у Жукова Р.Ю. при прекращении его полномочий в силу статьи 307 ГК РФ возникло обязательство по передаче документов ООО "ФОРВАРДТРЕЙД".
В соответствии с п. 1 ст. 17 Федерального закона 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. В соответствии с п. 3 этой же статьи руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.
В силу части 4 ст.29 Закона о бухгалтерском учете в случае смены единоличного исполнительного органа общества печать, учредительные, бухгалтерская отчетность и иная документация, касающаяся деятельности общества, подлежит передачи вновь избранному исполнительному органу общества.
Таким образом, на руководителе организации лежит обязанность по передаче находящейся в его ведении документации вновь выбранному руководителю.
В соответствии с п.1 ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. №1137 предусматривает обязанность налогоплательщика по ведению и хранению документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в том числе счетов фактур, книги покупок и книги продаж.
Требование истца о предоставлении документации оставлено без удовлетворения.
Таким образом, до настоящего времени истребованные документы истцу не преданы.
Принимая во внимание содержание ст. 13, ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», учитывая подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также Приказы Министерства финансов России от 22.07.2003 № 67н и № 66н от 02.07.2010 общество обязано вести и хранить бухгалтерскую документацию. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.
В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» все организации обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учёта бухгалтерскую отчетность.
Бухгалтерская отчетность состоит, в том числе, из бухгалтерского баланса, приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренных нормативными актами (подп. «в» п. 2 ст. 13 ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Согласно ч. 1,2 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.
Приказами Министерства финансов России от 22.07.2003 № 67н и № 66н от 02.07.2010 утверждены объёмы и формы бухгалтерской отчётности. Согласно названным Указаниям, бухгалтерская отчётность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу, отчета о целевом использовании полученных средств, пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
В силу подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
Согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
В соответствии со ст. 17 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
Рабочий план счетов бухгалтерского учёта, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.
Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несёт руководитель организации.
С целью осуществления своих полномочий генеральный директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.
Бремя доказывания факта передачи документов общества в силу ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и положений ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» возложена на ответчика.
В данном случае ответчик, без предусмотренных на то законных оснований, удерживает документацию Общества и добровольно не исполняет обязанность по ее передаче, тем самым создает существенные препятствия в осуществлении хозяйственной деятельности Общества.
Так, ООО «Форвард-Трейд» находилось в 2018 г. и находится в настоящее время по адресу: г. Москва, ул. Барклая, д.6, стр.5, комн.22, оф.1, в связи с чем доводы о невозможности доставки на данный адрес телеграмм/почтовой корреспонденции, адресованной Обществу, несостоятельны.
В материалы дела представлен акт от 04.10.2018 г., подписанный Жуковым Р.Ю. с одной стороны и Дрожжиным И.В. с другой стороны, о передаче ограниченного числа документов Общества.
Ответчиком не представлено доказательств, препятствующих передаче всех документов Общества.
Поскольку ответчиком в материалы дела не представлено доказательств передачи истребуемых документов ни новому исполнительному органу общества, ни на ответственное хранение, суд пришел к выводу об удовлетворении исковых требований.
Статья 309 ГК РФ устанавливает, что обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.
Довод ответчика о том, что у него отсутствуют истребуемые документы, подлежит отклонению, поскольку опровергается материалами дела.
В материалах дела содержатся документы, из которых следует, что у ответчика в период осуществления им обязанностей генерального директора Общества должны были находиться истребуемые документы.
Так в оборотно-сальдовой ведомости ООО «Форвард-Трейд» за период осуществления ответчиком полномочий генерального директора указаны контрагенты истца, документы по которым истребуются по настоящему иску.
В материалах дела также содержатся сведения о том, что 10 октября 2018 года Жуковым Р.Ю. по почте направлен в ИФНС России №30 по г. Москве пакет документов по взаимоотношениям с ИП Мизякиным, в том числе копии договора аренды №30Б-180201-01 от 28.03.2018 г., акта приема-передачи.
Имеется в материалах дела информация о том, что 09 октября 2018 года Жуковым Р.Ю. по почте направлен в ИФНС России №30 по г. Москве пакет документов по взаимоотношениям с ООО «Примула», в том числе копии договора поставки №1512-01 от 15.12.2016 г., товарных накладных, счетов-фактур за 2 квартал 2017 г., приказа об учетной политике ООО «Форвард-Трейд» на 2017 г., штатного расписания ООО «Форвард-Трейд» за 2 квартал 2017 г. №30Б-180201-01 от 28.03.2018 г., акта приема-передачи (подтверждается почтовой описью с подписью собственноручно Жуковым);
Также наличие истребуемых документов у ответчика по кадрам подтверждается актом приема-передачи документов между ООО «ЮМА-Консалтинг» (компанией, осуществлявшей бухгалтерское сопровождение ООО «Форвард-Трейд» и ответчиком от 09 октября 2018 года.
В материалах дела имеется акт от 04.10.2018 г., подписанный Жуковым Р.Ю. с одной стороны и генеральным директором Общества Дрожжиным И.В. с другой стороны, о передаче ограниченного числа учредительных документов Общества (том 1 л.д. 24). Акт отражает информацию о всех документах, переданных Жуковым Р.Ю. и Дрожжину И.В., прочие документы не переданы и истребуются в рамках настоящего искового производства. Иных документов ответчиком Обществу не передавалось. Составлению данного акта предшествовали неоднократные вызовы Жукова Р.Ю. в офис общества и уведомления о не передаче им документов.
Таким образом, Жуковым Р.Ю. не доказано, какие имелись препятствия для передачи всех документов Общества 27.09.2018 г. (в последний день работы) либо 04.10.2018 г. (дата составления акта №1 о передаче ограниченного числа документов) новому генеральному директору Дрожжину И.В. В свою очередь, вышеуказанный акт подтверждает передачу только ограниченного числа документов, в нем поименованных.
Суд первой инстанции правомерно отклонил ходатайство ответчика о вызове свидетелей, в том числу супруги ответчика, которые якобы могли подтвердить факт приездов Жукова Р.Ю. в офис общества.
В соответствии со ст. 83 "Основ законодательства Российской Федерации о нотариате" (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) удостоверение фактов относится к компетенции нотариуса. Нотариус, в том числе, удостоверяет по просьбе гражданина факт нахождения гражданина в определенном месте.
Согласно п.41 Методических рекомендаций по совершению отдельных видов нотариальных действий нотариусами Российской Федерации (утв. приказом Минюста РФ от 15 марта 2000 г. N 91) факт нахождения гражданина в определенном месте, удостоверяемый в соответствии со ст. 83 Основ, может быть установлен как при явке гражданина к нотариусу, так и при удостоверении в этом нотариуса вне нотариальной конторы (в этом случае указываются адрес, место нахождения гражданина).
Доказательства нотариального удостоверения факта нахождения Жукова у офиса «Форвард-Трейд», куда его якобы не пускали, в материалах дела отсутствуют.
Таким образом, нахождение человека в определенном месте в определенное время не может быть подтверждено свидетельскими показаниями.
Доводы апелляционной жалобы сводятся фактически к повторению утверждений, исследованных и правомерно отклоненных арбитражным судом первой инстанции, они не могут служить основанием для отмены обжалуемого судебного акта, поскольку не свидетельствуют о нарушении судом норм материального и процессуального права, а лишь указывают на несогласие с оценкой суда доказательств.
При таких обстоятельствах апелляционный суд считает решение суда по настоящему делу законным и обоснованным, поскольку оно принято по представленному и рассмотренному исковому заявлению, с учетом предмета сформулированных заявителем требований, фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства.
Нарушений норм процессуального права арбитражным апелляционным судом не установлено, основания для отмены или изменения решения Арбитражного суда г. Москвы отсутствуют, в связи с чем, апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.
Нарушений норм процессуального права, являющихся безусловным основанием для отмены судебного акта на основании части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не установлено.
Руководствуясь статьями 176, 266 - 268, пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
ПОСТАНОВИЛ:
Решение Арбитражного суда г. Москвы от 11 июля 2019 года по делу № А40-98298/19 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.
Председательствующий судья: Е.А. Ким
Судьи: Т.А. Лялина
Е.Н. Янина
Телефон справочной службы суда – 8 (495) 987-28-00.
