НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Постановление Четвёртого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2018 № А10-749/10

ЧЕТВЕРТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

672000, Чита, ул. Ленина, 100б

тел. (3022) 35-96-26, тел./факс (3022) 35-70-85

Е-mail: info@4aas.arbitr.ru    http://4aas.arbitr.ru 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Чита                                                                              Дело № А10-749/2010

06 декабря 2018 года

Резолютивная часть постановления объявлена 29 ноября 2018 года

Полный текст постановления изготовлен 06 декабря 2018 года

Четвертый  арбитражный  апелляционный  суд   в  составе  председательствующего судьи Н. А. Корзовой, судей О.В. Монаковой, Л. В. Ошировой,  при ведении протокола судебного заседания помощником судьи А. В. Исламовой,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего должника – федерального государственного унитарного предприятия «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства» Шухонова Яна Владимировича на определение Арбитражного суда Забайкальского края от 19 октября 2018 года по делу №А10-749/2010 (суд первой инстанции: судья  Н.А. Гиргушкина)

по заявлению конкурсного управляющего должника – федерального государственного унитарного предприятия «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства» (ОГРН 1050302982564, ИНН 0326025057) Шухонова Яна Владимировича об обязании арбитражного управляющего Гарана Валентина Михайловича передать документы должника

в рамках дела по заявлению Федеральной налоговой службы в лице Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Республике Бурятия о признании должника – федеральное государственное унитарное предприятие «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства» (670034, Республика Бурятия, г. УланУдэ, ул. Хахалова, 10 а, ОГРН 1050302982564, ИНН 0326025057) несостоятельным (банкротом).

Судом апелляционной инстанции установлены  следующие обстоятельства.

Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 17.08.2010 прекращено производство по заявлению закрытого акционерного общества (ЗАО) «Байкалжилстрой» о признании должника – ФГУП «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства» несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 26 марта 2010 г. по делу № А10-749/2010 принято к рассмотрению заявление Федеральной налоговой службы в лице Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Республике Бурятия как заявление о вступлении в дело о банкротстве должника – федерального государственного унитарного предприятия «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства».

На основании статьи 48 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» о 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее – Закона о банкротстве) в отношении должника ФГУП «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства» определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 23 августа 2010 года введена  процедура наблюдения. Временным управляющим должника суд утвердил Крылепова Сергея Владиленовича из числа арбитражных управляющих некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Гарантия».

Решением Арбитражного суда Республики Бурятия от 21 июня 2011 года федеральное государственное унитарное предприятие «Управление строительства №93 при Федеральном агентстве специального строительства» признано несостоятельным (банкротом), введена процедура  конкурсного производства. Конкурсным управляющим утвержден Гаран Валентин Михайлович.

В процессе рассмотрения настоящего дела арбитражному суду стало известно о том, что должник является застройщиком.

Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 27 сентября 2011 года по делу о несостоятельности (банкротстве) федерального государственного унитарного предприятия «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства» применены правила параграфа 7 главы 9 Закона о банкротстве, поскольку должник является застройщиком.

Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 23 января 2012 года арбитражный управляющий Гаран Валентин Михайлович освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего должника - федерального государственного унитарного предприятия «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства».

Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 30 января 2012 года конкурсным управляющим должника - федерального государственного унитарного  предприятия «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства» утвержден Котов Дмитрий Михайлович.

Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 16 сентября 2013 года конкурсным управляющим должника - федерального государственного унитарного предприятия «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства» утвержден Шухонов Ян Владимирович.

Конкурсный управляющий должника – федерального государственного унитарного предприятия «Управление строительства № 93 при Федеральном агентстве специального строительства» Шухонов Ян Владимирович обратился в Арбитражный суд Республики Бурятия с заявлением об обязании арбитражного управляющего Гарана Валентина Михайловича передать следующие документы должника:

I. бухгалтерские и финансовые документы (за период с 01.01.2007 по 23.01.2012):

1. приказы и положения об учетной политике организации, рабочие планы счетов бухгалтерского учета;

2. регистры бухгалтерского, налогового и управленческого учета (книги, журналы, журналы-ордеры, ведомости, оборотно-сальдовые ведомости, карточки учета, главная книга и другие бухгалтерские регистры), в том числе документы по учету основных средств (инвентарные карточки учета объекта основных средств по форме ОС-6, группы таких объектов по форме ОС-6а, инвентарные книги учета объектов основных средств по форме ОС-6б), а также документы по учету дебиторской и кредиторской задолженности;

3. первичные документы бухгалтерского, налогового и управленческого учета;

4. инвентаризационные акты и описи имущества, прав и обязательств организации, документы о принятых мерах по результатам инвентаризации;

II. документы по заработной плате и вознаграждениям (за весь период деятельности организации):

1. расчетные ведомости (по форме Т-51) или расчетно-платежные ведомости (по форме Т-49) или расчетные ведомости по начислению заработной платы и вознаграждений по форме, утвержденной организацией;

2. лицевые счета (по форме Т-54, Т-54а, или по форме, утвержденной организацией);

3. налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (по форме 1-НДФЛ);

4. справки о доходах физического лица (по форме 2-НДФЛ);

5. карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов;

III. документы о финансово-хозяйственной деятельности (за период с 01.01.2007 по 23.01.2012):

1. договоры, акты и иные документы по совершенным сделкам, по не закрытым сделкам и по не исполненным сделкам;

2. документы, подтверждающие принятие мер по истребованию не взысканной дебиторской задолженности;

3. документы по искам и иным заявлениям в суды;

IV. технические документы (за период с 01.01.2007 по 23.01.2012):

1. технические и кадастровые паспорта, технические планы зданий (помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства), выписки из технических паспортов либо материалы технической инвентаризации (обследования);

2. кадастровые паспорта земельных участков, землеустроительные дела;

3. паспорта транспортных средств; 4. технические паспорта на имущество, подлежащее учету в органах Ростехнадзора и Гостехнадзора Республики Бурятия;

5. технические паспорта на самоходные машины, оборудование и производственный инвентарь;

6. документы, связанные с техобслуживанием, регламентными работами, ремонтом, обследованием (экспертизой) технического состояния объектов недвижимого имущества, транспортных средств, машин, оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря;

V. экономические документы (за период с 01.01.2007 по 23.01.2012);

1. отчеты (заключения) по оценке имущества организации;

2. отчеты (заключения) по оценке бизнеса организации (если таковая осуществлялась);

3. утвержденные планы (проекты) финансово-хозяйственной деятельности, плановые технико-экономические показатели деятельности, сметы расходов;

VI. документы об отчуждении имущества (за период с 01.01.2007 по 23.01.2012):

1. договоры, акты, финансовые и иные документы, связанные со списанием и отчуждением внеоборотных активов;

2. договоры, акты, финансовые и иные документы, связанные со списанием и отчуждением авто-транспортных средств, а также самоходных машин, оборудования и инвентаря;

3. договоры, акты, финансовые и иные документы, связанные с уступкой (продажей) дебиторской задолженности, и документы, подтверждающие обоснованность уступки (продажи) дебиторской задолженности;

4. документы о списании с баланса безнадежной дебиторской задолженности и документы, подтверждающие обоснованность списания;

VII. документы по личному составу организации (за весь период деятельности организации);

1. списки личного состава организации (по годам); 2. штатные расписания организации (по форме Т-3 или по форме, утвержденной организацией);

3. книги приказов по личному составу (о приеме на работу, об увольнении, о перемещениях и переводах на другую работу внутри организации, об отпусках, о командировках, о поощрениях, о наложении дисциплинарных взысканий, об учебных отпусках и отпусках без сохранения заработной платы и другие);

4. трудовые договоры (соглашения) и изменения к ним;

5. личные карточки работников (по форме Т-2);

6. личные дела работников;

7. книги учета (журналы регистрации) приказов по личному составу (о приеме, увольнении, перемещении и переводе работников, о предоставлении отпусков, о командировках, о поощрениях и наложении дисциплинарных взысканий, об отпусках и другие);

8. книги учета (журналы регистрации) трудовых договоров (соглашений);

9. книги учета (журналы регистрации) совместителей;

10. книги учета (журналы регистрации) личных карточек, личных дел;

11. книги учета (журналы регистрации) выдачи справок по личному составу, в том числе о заработной плате, стаже, месте работы;

12. книги учета (журналы регистрации) движения трудовых книжек и вкладышей к ним;

13. приходно-расходные книги по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее;

14. протоколы заседаний, постановления аттестационных (квалификационных) комиссий;

15. не востребованные трудовые книжки, находящиеся на хранении в организации;

16. списки лиц, работающих на производстве с вредными условиями труда;

17. списки работников, уходящих на льготную пенсию;

18. документы, включая переписку, о назначении государственной льготной пенсии;

19. табели и наряды работников вредных профессий;

20. книги учета (журналы регистрации) больничных листов;

21. акты о несчастных случаях на производстве;

22. акты расследования профессиональных отравлений и заболеваний;

23. книги учета (журналы регистрации) несчастных случаев на производстве.

Определением от 19.10.2018 заявление конкурсного управляющего Шухонова Яна Владимировича удовлетворено частично.

Суд обязал Гарана Валентина Михайловича передать конкурсному управляющему Шухонову Яну Владимировичу следующую документацию должника федерального государственного унитарного предприятия «Управление строительства №93 при Федеральном агентстве специального строительства»:

- документы по заработной плате и вознаграждениям (за весь период деятельности организации):

1. расчетные ведомости (по форме Т-51) или расчетно-платежные ведомости (по форме Т-49) или расчетные ведомости по начислению заработной платы и вознаграждений по форме, утвержденной организацией;

2. лицевые счета (по форме Т-54, Т-54а, или по форме, утвержденной организацией);

3. карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов;

- документы по личному составу организации (за весь период деятельности организации);

1. списки личного состава организации (по годам);

2. штатные расписания организации (по форме Т-3 или по форме, утвержденной организацией);

3. книги приказов по личному составу (о приеме на работу, об увольнении, о перемещениях и переводах на другую работу внутри организации, об отпусках, о командировках, о поощрениях, о наложении дисциплинарных взысканий, об учебных отпусках и отпусках без сохранения заработной платы и другие);

4. трудовые договоры (соглашения) и изменения к ним;

5. личные карточки работников (по форме Т-2);

6. личные дела работников;

7. книги учета (журналы регистрации) приказов по личному составу (о приеме, увольнении, перемещении и переводе работников, о предоставлении отпусков, о командировках, о поощрениях и наложении дисциплинарных взысканий, об отпусках и другие);

8. книги учета (журналы регистрации) трудовых договоров (соглашений);

9. книги учета (журналы регистрации) совместителей;

10. книги учета (журналы регистрации) личных карточек, личных дел;

11. книги учета (журналы регистрации) выдачи справок по личному составу, в том числе о заработной плате, стаже, месте работы;

12. книги учета (журналы регистрации) движения трудовых книжек и вкладышей к ним;

13. приходно-расходные книги по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее;

14. протоколы заседаний, постановления аттестационных (квалификационных) комиссий;

15. не востребованные трудовые книжки, находящиеся на хранении в организации;

16. списки лиц, работающих на производстве с вредными условиями труда;

17. списки работников, уходящих на льготную пенсию;

18. документы, включая переписку, о назначении государственной льготной пенсии;

19. табели и наряды работников вредных профессий;

20. книги учета (журналы регистрации) больничных листов;

21. акты о несчастных случаях на производстве; 22. акты расследования профессиональных отравлений и заболеваний;

23. книги учета (журналы регистрации) несчастных случаев на производстве.

В остальной части в удовлетворении заявления отказано.

Не согласившись с указанным судебным актом, конкурсный управляющий Шухонов Ян Владимирович обратился в Четвертый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой на определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 19.10.2018 по делу №А10-749/2010, в которой просит его отменить и удовлетворить заявление в полном объеме.

Конкурсный управляющий в апелляционной жалобе указывает, что с оспариваемым определением в части отказа в истребовании документов конкурсный управ­ляющий не согласен, поскольку в определении арбитражного суда первой инстанции содержатся вы­воды, не соответствующие фактическим обстоятельствам дела, а также арбитражным судом первой инстанции неправильно применены нормы материального права.

В мотивировочной части оспариваемого определения указано, что в связи с истечением сро­ков хранения документов, получением управляющим сведений об имущественном положении долж­ника из регистрирующих органов, продажей имущества должника, истечением сроков давности взы­скания дебиторской задолженности суд не видит оснований для истребования документов, ленных в пунктах I, подпунктах 3,4 пункта II, пунктах III, IV, V, VI заявления.

В соответствии с пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве  передаче конкурсному управляющему подлежит вся документация должника без каких-либо исключений. При этом указанная норма закона не связывает обязанность по передаче документации должника кон­курсному управляющему в зависимость от сроков их хранения, от действий конкурсного управляю­щего, направленных на получение сведений от третьих лиц об имущественном положении должника, а так же в зависимость от истечения сроков давности взыскания дебиторской задолженности.

Согласно пункту 2 статьи 199 ГК РФ исковая давность применяется судом только по заявле­нию стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения. То есть ссылка на пропуск срока исковой давности допустима только стороной в споре и лишь в процессе рассмотрения спора в суде. Поскольку судебный процесс, связанный с взысканием дебиторской задолженности отсутствует, со­ответственно у суда не было оснований ссылаться на истечение срока исковой давности. Кроме того, в отношении дебиторской задолженности без первичных документов (договоры, акты) невозможно судить о моменте, с которого начинается течение срока давности.

Без требуемых документов (бухгалтерских и иных документов, содержащих сведения об эко­номический деятельности должника и его имущественном положении, правоустанавливающих доку­ментов, включая технические паспорта, паспорта транспортных средств и т.п.) невозможно судить о полноте и обоснованности формирования конкурсной массы.

Без указанных документов невозможно провести анализ сделок должника с целью выявления сомнительных сделок и соответственно принять меры по их обжалованию либо принять меры по взысканию убытков, причиненных должнику неправомерными действиями соответствующих лиц.

Полагает, что арбитражный суд первой инстанции допустил ошибочные выводы, не соответ­ствующие фактическим обстоятельствам дела.

Отмечает, что  арбитражным судом первой инстанции применен закон, не подлежащий применению, а именно Федеральный закон от 22.10.2004 №125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации», Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 №558 «Об утверждении «Перечня типовых управленче­ских архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, орга­нов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения».

Просит отменить определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 19.10.2018 по делу № А10- 749/2010 в части отказа в истребовании документов, перечисленных в пунктах I, подпунктах 3,4 пункта II, пунктах III, IV, V, VI просительной части заявления и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявления в полном объеме.

Поскольку оспариваемое определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 19.10.2018 по делу № А10-749/2010 в полном объеме было размещено в Картотеке арбитражных дел (http://kad.arbitr.ru) 20.10.2018, просит суд восстановить пропущенный срок на подачу апелляционной жалобы.

Отзыв на апелляционную жалобу в материалы дела не представлен.

В Четвертый арбитражный  апелляционный  суд лица, участвующие в обособленном споре, не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, что подтверждается почтовыми уведомлениями, сведениями сайта Почты России. Кроме того, они извещались о судебных заседаниях по данному делу судом первой инстанции, соответственно, были осведомлены о начавшемся процессе. Заявитель обратился с ходатайством о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Руководствуясь частью 3 статьи 156, статьей 123, частью 6 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (АПК РФ), суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежащим образом извещенных лиц, участвующих в деле.

Рассмотрев доводы апелляционной жалобы, исследовав материалы дела, проверив правильность применения норм материального и соблюдения норм процессуального права в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

В соответствии с правовой позицией, указанной в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» от  21.12.2017 № 53, в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

Часть 3 статьи 223 АПК РФ предусматривает порядок, допускающий возможность обжалования судебных актов в суд апелляционной инстанции в течение десяти дней со дня их вынесения; в рамках этого порядка возможно также и дальнейшее обжалование судебных актов в кассационной и надзорной инстанциях.

В силу частей 3 и 4 статьи  113 АПК РФ процессуальные сроки исчисляются годами, месяцами и днями. В сроки, исчисляемые днями, не включаются нерабочие дни.

Течение процессуального срока, исчисляемого годами, месяцами или днями, начинается на следующий день после календарной даты или дня наступления события, которыми определено начало процессуального срока.

Оспариваемое определение принято 19.10.2018, десятидневный срок на его обжалование начал течь 20.10.2018 и закончился 02.11.2018 (десятый рабочий день срока). Апелляционная жалоба подана в суд первой инстанции 01.11.2018, то есть в пределах установленного срока на обжалование.

В силу пункта 2 статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года (далее – Закон о банкротстве) руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом конкурсному управляющему должны быть переданы оригиналы документов, поскольку с даты признания должника банкротом конкурсный управляющий является руководителем должника. Изложенное означает, что бывший руководитель должника (равно как и бывший конкурсный управляющий) обязан передать назначенному конкурсному управляющему все имеющиеся у него документы должника по правилам пункта 2 стати 126 Закона о банкротстве.

Указанное требование закона обусловлено, в том числе и тем, что отсутствие необходимых документов не позволяет конкурсному управляющему иметь полную информацию о деятельности должника и совершенных им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные частью 2 статьи 129 Закона о банкротстве, в частности, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве.

В связи с этим невыполнение руководителем должника (предыдущим конкурсным управляющим) без уважительной причины требований Закона о банкротстве о передаче конкурсному управляющему документации должника свидетельствует, по сути, о недобросовестном поведении, направленном на сокрытие информации об имуществе должника, за счет которого могут быть погашены требования кредиторов.

Для обоснования ходатайства конкурсному управляющему достаточно привести доводы о неисполнении бывшим руководителем (предыдущим конкурсным управляющим)  установленной законом обязанности.

Основанием для отказа в удовлетворении такого ходатайства может служить факт передачи документов и материальных ценностей (определение Верховного Суда РФ от 19 декабря 2017 г. N 305-ЭС17-13674).

02.11.2015 в Арбитражный суд Республики Бурятия от конкурсного управляющего Шухонова Яна Владимировича поступило заявление об обязании бывшего руководителя должника - Старцева Андрея Владимировича передать ему бухгалтерскую и иную документацию, материальные и иные ценности должника.

В обоснование заявленных требований указано, что руководителем должника на дату признания должника банкротом являлся Старцев А.В., который не передал бывшим конкурсным управляющим Котову Д.М. и Гарану В.М., а также действующему конкурсному управляющему Шухонову Я.В. бухгалтерскую и иную документацию должника, материальные и иные ценности.

Определением суда от 01.02.2016 в удовлетворении заявления конкурсного управляющего об обязании бывшего руководителя Старцева Андрея Владимировича передать ему документацию, материальные и иные ценности должника отказано.

Указанным определением установлено, что вся бухгалтерская и иная документация должника, а также печати, штампы, материальные и иные ценности должника переданы Старцевым А.В. конкурсному управляющему Гарану В.М. в лице его представителя. Данный факт бывшим представителем конкурсного управляющего Гарана В.М.  (Урусовой Т.М.) в судебном заседании не оспаривался, а также подтверждается постановлением оперуполномоченного ОЭБиПК Управления МВД России по г.Улан-Удэ об отказе в возбуждении уголовного дела от 06.07.2015, приложенным к заявлению конкурсного управляющего Шухонова Я. В.

Из материалов дела следует, что 17 декабря 2013 года управляющим Шухоновым Я.В. в адрес Гарана В.М. направлялось письмо о представлении документов, которое было получено последним 26 декабря 2013 года.

Однако  доказательств исполнения Гараном В.М. обязанностей, установленных пунктом 2 статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»  не представлено.

Между управляющими Гараном В.М. и Котовым Д.М. акты приема-передачи документации не составлялись.

Последующая передача документации от конкурсного управляющего Котова Д.М. управляющему Шухонову Я.В. подтверждается представленными актами приема-передачи.

Данные акты приема-передачи не содержат сведений о передаче управляющему Шухонову Я.В. истребуемой документации должника, как правильно отметил суд первой инстанции.

В соответствии со статьей 20.3 Закона о банкротстве арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом, обязан: принимать меры по защите имущества должника; анализировать финансовое состояние должника и результаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности; вести реестр требований, кредиторов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом; предоставлять реестр требований кредиторов лицам, требующим проведения общего собрания кредиторов, в течение трех дней с даты поступления требования в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;  в случае выявления признаков административных правонарушений и (или) преступлений сообщать о них в органы, к компетенции которых относятся возбуждение дел об административных правонарушениях и рассмотрение сообщений о преступлениях; предоставлять собранию кредиторов информацию о сделках и действиях, которые влекут или могут повлечь за собой гражданскую ответственность третьих лиц; разумно и обоснованно осуществлять расходы, связанные с исполнением возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве.

При проведении процедур банкротства арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом, обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.

Суд исходит из того, что  материалами дела подтверждено, что бывший конкурсный  должника не исполнил требование конкурсного управляющего Шухонова Я. В., не представил доказательств передачи управляющему всех истребуемых документов, как и не подтвердил того, что эти документы отсутствуют у него в силу каких-либо объективных причин (например, в связи с передачей их ответственному уполномоченному лицу). Суд исходит из презумпции, что истребуемые документы должны быть у руководителя (конкурсного управляющего), поскольку он обязан обеспечить их надлежащее хранение.

Период составления истребуемых документов датируется 2007-2012 годами. Указанное обстоятельство послужило основанием для суда первой инстанции сделать вывод об отказе в их истребовании, поскольку в соответствии с частью 1 статьи 17 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» организации обязаны обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе документов по личному составу, в течение сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также перечнями документов, предусмотренными частью 3 статьи 6 и частями 1 и 1.1 статьи 23 данного Федерального закона. Суд первой инстнации, указав, что срок хранения большинства документов, поименованных в пунктах I, подпунктах 3,4 пункта II, пунктах III, IV, V, VI, просительной части заявления, истек, поскольку составляет 5 лет, отказал в обязании ответчика передать указанные документы. 

Между тем судом не учтено, что производство по настоящему делу возбуждено  определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 26 марта 2010 года, вследствие чего в силу Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 № 367, Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 № 855 арбитражному управляющему необходимо исследовать документы не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника, и динамика их изменения.

Согласно  статье 6, части 1 статьи 23 Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» (далее - Закон об архивном деле) специально уполномоченный Правительством Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти утверждает перечни типовых архивных документов с указанием сроков их хранения, а также инструкцию по применению этих перечней.

В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», который утратил силу с 01.01.2013 в связи с принятием Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации были обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Пункт 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» также возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Исходя из буквального толкования приведенных норм, срок хранения документов бухгалтерского учета устанавливается в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не строго пять лет.

Тем не менее, определение сроков хранения документов не означает, что лицо обязано их уничтожить (Определение Верховного Суда РФ от 2 февраля 2016 г. № 302-ЭС15-14349).

Более того, соблюдение данных сроков хранения характерно для руководителей организаций, не находящихся в процедурах банкротства, что следует из системного толкования норм Закона об архивном деле, но не для конкурсных управляющих, обязанных действовать добросовестно и разумно.

При таких обстоятельствах, выводы суда первой инстанции о том, что документы, относящиеся к периодам с 2007 по 2012 годы, не представляют ценности для должника по причине истечения сроков их хранения, противоречат требованиям законодательства.

Получение конкурсным управляющим сведений об имущественном положении должника из регистрирующих органов, продажа имущества должника, истечение  сроков давности взыскания дебиторской задолженности не является основанием для отказа в  удовлетворении требования заявителя.

В нарушение требований части 2 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд первой инстанции неправомерно переложил на конкурсного управляющего Шухонова Яна Владимировича негативные последствия несовершения предыдущим конкурсным управляющим  процессуальных действий по передаче документов должника.

Учитывая вышеизложенное, определение суда первой инстанции подлежит отмене  на основании пунктов 3, 4 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, а заявление – удовлетворению в полном объеме. 

Руководствуясь статьями 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 19 октября 2018 года по делу № А10-749/2010 отменить. Принять по делу новый судебный акт.

Заявление конкурсного управляющего Шухонова Яна Владимировича удовлетворить в полном объеме.

Обязать Гарана Валентина Михайловича передать конкурсному управляющему Шухонову Яну Владимировичу следующую документацию должника федерального государственного унитарного предприятия «Управление строительства №93 при Федеральном агентстве специального строительства»:

I. Бухгалтерские и финансовые документы (за период с 01.01.2007 по 23.01.2012):

1. Приказы и положения об учетной политике организации, рабочие планы счетов бухгалтерского учета;

2. Регистры бухгалтерского, налогового и управленческого учета (книги, журналы, журналы-ордеры, ведомости, оборотно-сальдовые ведомости, карточки учета, главная книга и другие бухгалтерские регистры), в том числе документы по учету основных средств (инвентарные карточки учета объекта основных средств по форме ОС-6, группы таких объектов по форме ОС-6а, инвентарные книги учета объектов основных средств по форме ОС-6б), а также документы по учету дебиторской и кредиторской задолженности;

3. Первичные документы бухгалтерского, налогового и управленческого учета;

4. Инвентаризационные акты и описи имущества, прав и обязательств организации, документы о принятых мерах по результатам инвентаризации;

II.        Документы по заработной плате и вознаграждениям (за весь период деятельности организации):

1. Расчетные ведомости (по форме Т-51) или расчетно-платежные ведомости (по форме Т-49) или расчетные ведомости по начислению заработной платы и вознаграждений по форме, утвержденной организацией;

2. Лицевые счета (по форме Т-54, Т-54а, или по форме, утвержденной организацией);

3. Налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (по форме 1-НДФЛ);

4. Справки о доходах физического лица (по форме 2-НДФЛ);

5. Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов;

III. Документы о финансово-хозяйственной деятельности (за период с 01.01.2007 по 23.01.2012):

1. Договоры, акты и иные документы по совершенным сделкам, по не закрытым сделкам и по не исполненным сделкам;

2. Документы, подтверждающие принятие мер по истребованию не взысканной дебиторской задолженности;

3. Документы по искам и иным заявлениям в суды;

IV. Технические документы (за период с 01.01.2007 по 23.01.2012):

1. Технические и кадастровые паспорта, технические планы зданий (помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства), выписки из технических паспортов либо материалы технической инвентаризации (обследования);

2. Кадастровые паспорта земельных участков, землеустроительные дела;

3. Паспорта транспортных средств;

4. Технические паспорта на имущество, подлежащее учету в органах Ростехнадзора и Гостехнадзора Республики Бурятия;

5. Технические паспорта на самоходные машины, оборудование и производственный инвентарь;

6. Документы, связанные с техобслуживанием, регламентными работами, ремонтом, обследованием (экспертизой) технического состояния объектов недвижимого имущества, транспортных средств, машин, оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря;

V. Экономические документы (за период с 01.01.2007 по 23.01.2012);

1. Отчеты (заключения) по оценке имущества организации;

2. Отчеты (заключения) по оценке бизнеса организации (если таковая осуществлялась);

3. Утвержденные планы (проекты) финансово-хозяйственной деятельности, плановые технико-экономические показатели деятельности, сметы расходов;

VI. Документы об отчуждении имущества (за период с 01.01.2007 по 23.01.2012):

1. Договоры, акты, финансовые и иные документы, связанные со списанием и отчуждением внеоборотных активов;

2. Договоры, акты, финансовые и иные документы, связанные со списанием и отчуждением автотранспортных средств, а также самоходных машин, оборудования и инвентаря;

3. Договоры, акты, финансовые и иные документы, связанные с уступкой (продажей) дебиторской задолженности, и документы, подтверждающие обоснованность уступки (продажи) дебиторской задолженности;

4. Документы о списании с баланса безнадежной дебиторской задолженности и документы, подтверждающие обоснованность списания;

VII. Документы по личному составу организации (за весь период деятельности организации):

1. Списки личного состава организации (по годам);

2. Штатные расписания организации (по форме Т-3 или по форме, утвержденной организацией);

3. Книги приказов по личному составу (о приеме на работу, об увольнении, о перемещениях и переводах на другую работу внутри организации, об отпусках, о командировках, о поощрениях, о наложении дисциплинарных взысканий, об учебных отпусках и отпусках без сохранения заработной платы и другие);

4. Трудовые договоры (соглашения) и изменения к ним;

5. Личные карточки работников (по форме Т-2);

6. Личные дела работников;

7. Книги учета (журналы регистрации) приказов по личному составу (о приеме, увольнении, перемещении и переводе работников, о предоставлении отпусков, о командировках, о поощрениях и наложении дисциплинарных взысканий, об отпусках и другие);

8. Книги учета (журналы регистрации) трудовых договоров (соглашений);

9. Книги учета (журналы регистрации) совместителей;

10. Книги учета (журналы регистрации) личных карточек, личных дел;

11. Книги учета (журналы регистрации) выдачи справок по личному составу, в том числе о заработной плате, стаже, месте работы;

12. Книги учета (журналы регистрации) движения трудовых книжек и вкладышей к ним;

13. Приходно-расходные книги по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее;

14. Протоколы заседаний, постановления аттестационных (квалификационных)

комиссий;

15. Не востребованные трудовые книжки, находящиеся на хранении в организации;

16. Списки лиц, работающих на производстве с вредными условиями труда;

17. Списки работников, уходящих на льготную пенсию;

18. Документы, включая переписку, о назначении государственной льготной пенсии;

19. Табели и наряды работников вредных профессий;

20. Книги учета (журналы регистрации) больничных листов;

21. Акты о несчастных случаях на производстве;

22. Акты расследования профессиональных отравлений и заболеваний;

23. Книги учета (журналы регистрации) несчастных случаев на производстве.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение месяца со дня принятия.

Председательствующий:                                                                           Н.А. Корзова

Судьи:                                                                                                                      О.В. Монакова

Л.В. Оширова