НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Определение АС Ивановской области от 26.04.2018 № А17-6046/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Б.Хмельницкого, 59-б, г.Иваново, 153022

тел/факс (4932) 42-96-65, http://ivanovo.arbitr.ru, е-mail: info@ivanovo.arbitr.ru

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Об отложении рассмотрения дела

г. Иваново

Дело № А17-6046/2017

28 апреля 2018 года

Резолютивная часть определения оглашена 26 апреля 2018 года.

Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Рябцевой Н.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Казариной О.В.,

рассмотрев в судебном заседании заявление общества с ограниченной ответственностью «Ал-Виста» (далее ООО «Ал-Виста», заявитель, ИНН 5642020828, ОГРН 1095658015221, адрес: 121165, г. Москва, ул. Студенческая, д. 33/6)

к обществу с ограниченной ответственностью «Фреш Стайл» (далее ООО «Фреш Стайл», должник, ИНН 3702613349, ОГРН 1103702007243, адрес: 153013, г. Иваново, ул. Куконковых, д. 141)

о включении в реестр требований кредиторов,

при участии:

- от ООО «Ал-Виста» - Краева Ю.О. (доверенность от 25.12.2017)

- от ФНС России – Ковтун М.В. (доверенность от 29.11.2017г.)

У С Т А Н О В И Л :

ООО «Ал-Виста» обратилось в Арбитражный суд Ивановской области, в деле о банкротстве ООО «Фреш Стайл» с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности в сумме 19 254 054,18 руб. по договору поставки строительных материалов № 12/15 от 24.12.2015 года.

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 06.12.2017 года требование принято к производству, судебное заседание по проверке обоснованности требования назначено на 02.02.2018 года.

Информация о времени и месте рассмотрения дела размещена на сайте Арбитражного суда Ивановской области в сети Интернет.

Лица, участвующие в деле, признанные судом надлежащим образом уведомленными о времени и месте судебного разбирательства, в суд явку полномочных представителей не обеспечили.

ООО «Ал-Виста» основывает свои требования на договоре поставки строительных материалов № 12/15 от 24.12.2015 года, заключенном между ООО «Фреш стайл» (покупатель, должник) и ООО «Ал-Виста» (поставщик), товарной накладной № 2 от 25.12.2015 года, в соответствии с которым Поставщик осуществил поставку строительных материалов ООО «Фреш стайл» на сумму 14 465 855,89 руб., оплата за товар покупателем не была произведена, в связи с чем, ООО «Ал-Виста» обратилось в суд с требованием о включении задолженности в реестр требований кредиторов должника.

От ФНС России (заявитель по делу о несостоятельности (банкротстве)) поступил отзыв на заявление кредитора, в котором уполномоченный орган возражал против удовлетворения требования, сослался на недоказанность исполнения сделки.

От временного управляющего ООО «Фреш Стайл» поступил отзыв на требование кредитора, в котором он возражал против включения требования в реестр. Возражения мотивированы недоказанностью факта поставки:

- отсутствием вида деятельности, который предусматривает производство строительных материалов, выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Ал-Виста» не содержит данные сведения,

- недоказанностью реальной возможности поставить товар в указанных объёмах и сроки;

- отсутствием информации о совершенных в рамках данного договора хозяйственных операциях в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности поставщика, в части покупки ООО «Ал-Виста» такого объема строительных материалов для перепродажи,

- недоказанностью экономической возможности по покупке, размещению и дальнейшему распоряжению такой партией товара;

- отсутствием доказательств, свидетельствующих о фактической возможности ООО «Ал-Виста» приобретения, хранения и дальнейшей возможности произвести поставку товара.

Временным управляющим высказаны сомнения в реальности исполнения договора поставки, указано, что договор поставки от 24.12.2015 № 12/15 подписан со стороны ООО «Ал-Виста» Белошицким Ю.Г., со стороны ООО «Фреш Стайл» - Александровой Н.П. В дальнейшем Александрова Н.П. 25.05.2016 (то есть спустя менее чем полгода с момента совершения поставки) становится генеральным директором ООО «Ал-Виста». На текущий момент, Александрова Н.П. является как директором ООО «Фреш Стайл», так и директором ООО «Ал-Виста».

Не смотря то, что сделка совершена до назначения Александрой Н.П. директором ООО «Ал-Виста», вышеуказанные обстоятельства вызывают сомнения в реальности ее исполнения.

12.12.2017 года временный управляющий ООО «Фреш Стайл» обратился в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением об обязании руководителя ООО «Фреш Стайл» Александровой Н. П. передать временному управляющему бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника. Определением от 14.12.2017 суд обязал руководителя ООО «Фреш Стайл» Александрову Н.П. передать временному управляющему заверенные копии запрашиваемых документов. На основании определения был выдан исполнительный лист серии ФС 15235624 от 12.01.2018, который временным управляющим предъявлен в службу судебных приставов. На текущий момент, документы временному управляющему не переданы. Доказательств обратного не представлено.

По мнению временного управляющего указанные факты свидетельствуют о заключении договора в целях наращивания кредиторской задолженности и причинения вреда имущественным интересам кредиторов.

Согласно разъяснениям Президиума Верховного Суда Российской Федерации, изложенным в пункте 13 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства от 20.12.2016 (далее - Обзор судебной практики от 20.12.2016), рассматривая обособленный спор об установлении требования кредитора при наличии возражений, мотивированных тем, что лежащая в основе этого требования сделка направлена на создание искусственной задолженности, суд в силу положений статей 71, 100 Закона о банкротстве должен осуществить проверку обоснованности такого требования, следуя принципу установления достаточных доказательств наличия или отсутствия фактических отношений по сделке, в данном случае - отношений по поставке товаров.

Целью такой проверки является недопущение включения в реестр необоснованных требований, что в ситуации недостаточности имущества должника приводило бы к нарушению прав и законных интересов кредиторов, конкурирующих между собой за получение удовлетворения требований, а также должника и его учредителей (участников), законный интерес которых состоит в наиболее полном и справедливом погашении долгов.

При наличии возражений о невозможности исполнения договора (нереальности поставки) и представлении в материалы дела подтверждающих эти возражения косвенных доказательств на заявившее требование лицо, согласно части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, возлагается бремя опровержения сомнений в исполнении сделки.

К числу доказательств, ставящих под сомнение исполнение сделки, согласно статье 75 АПК РФ могут быть отнесены в том числе материалы налоговой проверки должника и (или) его контрагента (акт налоговой проверки, принятое по ее результатам решение), указывающие, в частности, на:

невозможность реального осуществления должником и (или) его контрагентом операций исходя из времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;

отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности ввиду того, что не имелось в наличии должных управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;

совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета.

Исходя из изложенного, суд определением от 02.02.2018 предложил заявителю и должнику представить документы, указывающие на исполнение сделки, подтверждающие все существенные обстоятельства ее заключения и исполнения, а именно:

ООО «Ал-Виста» представить:

- контраргументы на отзыв конкурсного управляющего с приложением документов в обоснование своих доводов.

- документы в подтверждение приобретения заявителем стройматериалов, поставленных в адрес должника по спорному договору,

документы в подтверждение факта доставки стройматериалов должнику (доказательства наличия взаимоотношений с транспортной организацией, либо доказательства наличия собственного специализированного транспорта и обслуживающего его персонала); товарно-транспортные накладные на поставленный товар;

документы о сертификации поставленных стройматериалов;

доказательства отражения операций по закупке и последующей поставке в документах налогового и бухгалтерского учета;

- книгу продаж за 4 квартал 2015 года, представляемую в месте с декларациями по НДС за 4 квартал 2015 года;

ООО «Фреш стайл» представить:

- пояснения о целях приобретения стройматериалов (с учетом отсутствия записи в ЕГРЮЛ соответствующего вида деятельности)

- пояснения с приложением подтверждающих документов о способе доставки стройматериалов должнику; направлениях дальнейшего использования стройматериалов;

- книгу покупок за 4 квартал 2015 года, представляемую вместе с декларацией по НДС за 4 квартал 2015 года;

- доказательства отражения операций по закупке и последующей поставке в документах налогового и бухгалтерского учета;

- информацию о наличии сопоставимых записей по счетам-фактурам (либо расхождения) между должником и его контрагентами за 4 квартал 2015 года.

В судебное заседание 26.03.2018 ООО «Ал-Виста» явку представителя не обеспечило, направило ходатайство об отложении рассмотрения дела. Ни заявитель, ни должник истребуемых судом доказательств не представили.

Рассмотрение дела было отложено до 26.04.2018, суд направил запросы в налоговые органы по месту нахождения должника и заявителя.

От ИФНС России по г.Иваново поступил ответ на запрос суда о том, что информация о наличии сопоставленных записей по счетам-фактурам между должником и его контрагентами отсутствует, так как за 4 квартал 2015 года (в котором совершена спорная поставка по ТТН от 25.12.2015) организацией представлена нулевая декларация по НДС, книга закупок и продаж не представлялась.

Учитывая указанные обстоятельства, для выяснения вопросов имеющих значение для правильного рассмотрения дела и принятия законного и обоснованного судебного акта, суд приходит к выводу о необходимости отложения рассмотрение дела.

Руководствуясь статьей 32 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 158, 184 - 186, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

1.Отложить судебное заседание по рассмотрению требования ООО «Ал-Виста», к ООО «Фреш Стайл» о включении в реестр требований кредиторов на 13 июня 2018 года в 11 часов 30 минут.

2.ООО «Ал-Виста» повторно предлагается представить:

- контраргументы на отзыв конкурсного управляющего с приложением документов в обоснование своих доводов.

- документы в подтверждение приобретения заявителем стройматериалов, поставленных в адрес должника по спорному договору,

документы в подтверждение факта доставки стройматериалов должнику (доказательства наличия взаимоотношений с транспортной организацией, либо доказательства наличия собственного специализированного транспорта и обслуживающего его персонала); товарно-транспортные накладные на поставленный товар;

документы о сертификации поставленных стройматериалов;

доказательства отражения операций по закупке и последующей поставке в документах налогового и бухгалтерского учета;

- книгу продаж за 4 квартал 2015 года, представляемую в месте с декларациями по НДС за 4 квартал 2015 года;

3. ООО «Фреш стайл» представить:

- пояснения о целях приобретения стройматериалов (с учетом отсутствия записи в ЕГРЮЛ соответствующего вида деятельности)

- пояснения с приложением подтверждающих документов о способе доставки стройматериалов должнику; направлениях дальнейшего использования стройматериалов;

- книгу покупок за 4 квартал 2015 года, представляемую вместе с декларацией по НДС за 4 квартал 2015 года;

- доказательства отражения операций по закупке и последующей поставке в документах налогового и бухгалтерского учета;

- информацию о наличии сопоставимых записей по счетам-фактурам (либо расхождения) между должником и его контрагентами за 4 квартал 2015 года.

4. Суд предупреждает заявителя о том, что в случае непредосталвения в следующее судебное заседание запрошенных документов, дело будет рассмотрено по имеющимся в деле доказательствам.

Судья:

Н.А. Рябцева