Определение АС Чувашской Республики от 26.11.2020 № А79-12879/19

Арбитражный суд Чувашской Республики – Чувашии в составе:

судьи Михайлова В.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Игнатьевым В.В.

рассмотрев в открытом заседании суда

обособленный спор по заявлению

Римского Телематического Университета Николо Кусано

о включении требования в размере 29 054 569 руб. 57 коп. в реестр требований кредиторов общества с ограниченной ответственностью "Чебоксарский арматурный завод",

в рамках дела по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Торговой дом "РИАТ-Запчасть", ОГРН 1141650004286, ИНН 1650280847, 423800, Республика Татарстан, город Набережные Челны, Мензелинский тракт, д.42/1,

к обществу с ограниченной ответственностью "Чебоксарский арматурный завод",                           ОГРН 1122130000442, ИНН 2130097950, 428027, Чувашская Республика, город Чебоксары, улица Ленинского Комсомола, дом 9, офис 2,

о признании несостоятельным (банкротом),

в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле,

установил:

определением Арбитражного суда Чувашской Республики-Чувашии от 30.01.2020 по делу № А79-12879/2019 в отношении общества с ограниченной ответственностью "Чебоксарский арматурный завод" (далее – должник, ООО "ЧАЗ") введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Залялетдинов Ильдар Назимович.

Лица, участвующие в обособленном споре, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, явку полномочных представителей не обеспечили.

Принимая во внимание, что кредитор (университет) является публичной некоммерческой организацией не имеющей участников, в которой правом принятия решений, заключения сделок и подписания соответствующих договоров наделены лишь делегированный администратор Совета директоров Фабио Стефанелли и член совета директоров Пуотти Джованни (иных лиц "контролирующих" кредитора, о которых бы содержались сведения в регистрирующих органах Торговой палате г. Рим не имеется), информация о третьих лицах, указанных в отзыве налогового органа (стр.2) и их якобы "косвенной" связи с ООО "ЧАЗ", полученная из маркетингового бюро, не имеет значения для данного судебного разбирательства, поскольку данные лица не наделены правами позволяющими влиять на условия и заключение сделки.

В отзыве от 20.10.2020 Налоговая служба указывает на взаимозависимость кредитора и должника, ссылаясь на уведомление о контролируемых сделках, поданное должником 24.05.2019 в налоговые органы за отчетный период - 2018 год, в котором в разделе 1А "сведения о контролируемой сделке" основанием для контроля указана взаимозависимость.

В первую очередь, кредитор считает необходимым отметить, что указанное уведомление было подано должником, в связи с чем, комментировать данный документ и достоверность указанных в нем сведений не относится к компетенции кредитора.

Тем не менее, изучив данный документ, кредитор приходит к следующим выводам: так на странице 00002 уведомления содержится "Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)".

В пункте уведомления, именуемом "1. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок)", подпункте 1, должником из имеющихся четырех позиций обозначенных цифрами 0,1,2,3 выбрана и проставлена цифра "1" - что соответствует позиции 1 - взаимозависимость по Кодексу (пункт 2 ст. 105.1 Кодекса)', согласно п.2 ст. 105.1 НК РФ: "с учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются (...)"; согласно п.1 ст. 105.1 НК РФ: "Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица). В данном пункте следует обратить внимание на скобки перед словом "или" и после него, которыми пункт статьи разделен на две части и дает нам 2 основания признать лица взаимозависимыми, одним из которых является "лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения".

Далее, в подпункте 2 пункта 1 Уведомления именуемом "Основания отнесения сделки к контролируемой согласно ст.105.14 Кодекса" должником в позиции 121 проставлена цифра "1", что соответствует значению 1 - да.

Согласно п. 2 ст. 105.14 НК РФ сделка: "...признается контролируемой (если иное не предусмотрено пунктами 3, 4 и 6 настоящей статьи) при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: 1) стороны сделки применяют разные ставки по налогу на прибыль организаций (за исключением ставок, предусмотренных пунктами 2-4 статьи 284 настоящего Кодекса) к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена указанная сделка;".

В данном случае сделка - договор займа от 28.11.2016 — совершена в иностранной валюте, между лицами одно из которых не является резидентом, стороны сделки применяют разные ставки по налогу на прибыль, в связи с чем, стороны такой сделки в силу п.1 ст. 105.1 НК РФ могут быть признаны взаимосвязанными "для целей налогообложения". Таким образом, участник такой сделки — резидент, предоставляет в налоговые органы РФ "Уведомление о контролируемой сделке", для целей налогообложения по валютным операциям, отмечая соответствующие позиции.

С учетом изложенного, рассматриваемая сделка "контролируемая", так как подлежит контролю налоговой службой, в силу выше указанных обстоятельств.

Налоговой службой также представлено 2 листа именуемые "habi" и "hacf", который кредитор не считает необходимым комментировать, так как не известен источник их происхождения.

В п. 3 отзыва от 20.10.2020 Налоговая служба указывает на выдачу займа должнику в условиях финансового кризиса, ссылаясь на бухгалтерский баланс за 2017 год. Кредитор не являлся участником должника, не имел в распоряжении финансовую отчетность должника, и по объективным причинам не может подтвердить или опровергнуть достоверность сведений отраженных в данной документации; комментирование финансовой отчетности относится к компетенции должника, подавшего эту отчетность. Кредитор не располагал сведениями о наличии либо отсутствии финансового кризиса должника. Совершение данной сделки было продиктовано исключительно расчетом кредитора на прибыль в виде процентов, для последующего использования в научной деятельности. С целью увеличения прибыли в виде процентов кредитор вправе по соглашению сторон продлевать срок возврата заемных денежных средств, что имело место быть в рассматриваемом случае в виде подписания дополнительных соглашений. Должник не скрывался и не отказывался от исполнения своих обязательств по договору займа, о чем свидетельствуют дополнительные соглашения.

По истечении срока возврата установленного дополнительным соглашением кредитором были предприняты попытки истребования денежных средств и досудебного урегулирования спора с должником, направлялась претензия в адрес должника, с требованием оплатить сумму задолженности.

Уведомление о невозможности исполнения обязательств по договору займа надлежащим образом и наличии материальных трудностей поступило от ООО "ЧАЗ" в адрес кредитора лишь в январе 2020 года (приложение №2).

Кредитором были выполнены в полном объеме обязательства по договору займа, и были перечислены денежные средства в размере 400.000,00 евро, которые были зачислены на расчетный счет должника и конвертированы, что подтверждается расширенной выпиской по расчетному счету 40702978515530000986, представленной суду Банком ВТБ (ПАО) от 28.10.2020 № 17978/422574, что исключает признание договора займа безденежным. Кредитор добросовестно предоставил Должнику обещанные по договору займа от 28.11.2016 денежные средства и вправе рассчитывать на их возврат, в полном объеме (ст.ст. 309, 807 ГК РФ).

Кредитор в ранее предоставленных суду отзывах опроверг доводы временного управляющего и налоговой службы о притворности/мнимости сделки (ст. 170 ГК РФ), раскрыл обстоятельства и цели заключения договора займа, представил в материалы дела доказательства реального выполнения обязательств (зачисления заемных денежных средств на счет должника) вытекающих из договора, а также доказательства наличия и размера задолженности, дал комментарий в отношении документа составленного иным юр.лицом и предоставленного налоговой службой.

В связи с чем, просил отказать в удовлетворении возражений уполномоченного органа и временного управляющего должника, рассмотреть заявление без его участия.

От временного управляющего поступило ходатайство о рассмотрения заявления без его участия.

Изучив материалы обособленного спора, суд считает необходимым истребовать из Банка ВТБ (публичное акционерное общество) (ОГРН 1027739609391,                        ИНН 7702070139) сведений о поступлении денежных средств, отложить судебное заседание в целях полного и всестороннего установления обстоятельств данному обособленному спору.

Руководствуясь статьей 32 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", статьями 66, 158, 184 и 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

отложить рассмотрение обособленного спорана 13 час. 40 мин. января 2021 года .

Судебное заседание состоится в помещении суда по адресу: г. Чебоксары,                    пр. Ленина, д. 4, каб. 226, тел. (8352) 24-01-38 (помощник судьи),                                     факс (8352) 62-54-00.

Банку ВТБ (Публичное акционерное общество)(190000, город Санкт-Петербург, улица Большая Морская, 29, ОГРН: 1027739609391,  ИНН: 7702070139) – представить суду сведения о поступлении в адрес получателя - общества с ограниченной ответственностью "Чебоксарский арматурный завод"                                (ОГРН 1122130000442, ИНН 2130097950) денежных средств в иностранной валюте (дата поступления, наименование и реквизиты плательщика, сумма в иностранной валюте), денежные средства от продажи которой по поручению №2 от 20.03.2017 в размере 21 122 288 руб. 78 коп. были зачислены 20.03.2017 на счет общества с ограниченной ответственностью "Чебоксарский арматурный завод", открытый в филиале № 6318 Банка ВТБ 24 (ПАО), подтверждающие документы.

Заявителю - представить суду дополнительные документы в подтверждение своих требований и в целях раскрытия всех существенных обстоятельств, связанных с предоставлением займа (в том числе, касающихся выбора контрагента, целях предоставления займа, причинах пролонгации договора займа, др.)                         (при наличии);

Временному управляющему, уполномоченному органу – представить суду и направить заявителю письменные мотивированные отзывы на требования заявителя с учетом его письменных пояснений и представленных им документов,  поступивших выписок по счетам должника; дополнительные документы в подтверждение своих доводов и возражений (при наличии).

Должнику – представить суду и направить заявителю, временному управляющему письменный мотивированный отзыв на заявление с приложением документов в обоснование своих доводов и возражений; доказательства получения займа, осуществления платежей в погашение займа, уплаты процентов; раскрыть цели получения займа и его использование, обстоятельства, связанные с получением и обслуживанием займа, отзыв на доводы временного управляющего и уполномоченного органа о внутрикорпоративном характере займа с приложением необходимых документов. Явка в судебное заседание обязательна.

Иным лицам, участвующим в деле – предлагается выразить свою позицию по заявлению, представить отзывы.

Судебные акты, выполненные в форме электронного документа, направляются лицам, участвующим в деле, и другим заинтересованным лицам посредством их размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступа.

Для идентификации сторон, в целях доступа к судебным актам в форме электронных документов, размещенным в Картотеке арбитражных дел (http://kad.arbitr.ru/), используется цифровой код доступа, указанный в правом нижнем углу первой страницы судебного акта.

По ходатайству указанных лиц копии судебных актов на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства в арбитражный суд заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку (статьи 177, 186 АПК РФ).

Объявления о перерывах в ходe судебного заседания размещаются на официальном сайте Арбитражного суда Чувашской Республики: www.chuvashia.arbitr.ru.

Судья                                                                                                          В.В. Михайлов