НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Приказ ФНС России от 26.05.2016 N ММВ-7-12/338@ (ред. от 24.09.2019) "Об утверждении Порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных"

"Об утверждении Порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 26 мая 2016 г. N ММВ-7-12/338@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЫПОЛНЕНИЯ
МАССОВОЙ ПЕЧАТИ И РАССЫЛКИ НАЛОГОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
В УСЛОВИЯХ ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ
В целях эффективного взаимодействия территориальных органов ФНС России и филиалов ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при выполнении массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных приказываю:
1. Утвердить Порядок выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных (далее - Порядок) согласно приложению к настоящему приказу.
2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее трех рабочих дней со дня издания настоящего приказа довести Порядок до нижестоящих территориальных органов ФНС России и обеспечить его исполнение.
3. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России (Р.В. Филимошин):
3.1. Не позднее трех рабочих дней со дня издания настоящего приказа довести Порядок до филиалов ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и обеспечить его исполнение.
3.2. Не позднее пяти рабочих дней со дня издания настоящего приказа определить филиал ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России, координирующий процессы массовой печати и рассылки налоговых документов, и возложить на него обязанности Единого центра управления печатью и рассылкой.
4. Управлению налогообложения имущества (А.В. Лащенов) организовать исполнение Порядка территориальными органами ФНС России в части, касающейся налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога.
Управлению налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (М.В. Сергеев) организовать исполнение Порядка территориальными органами ФНС России в части, касающейся уведомлений об обязанности представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), при наличии бюджетного финансирования на выполнение массовой печати указанных уведомлений;
5. Управлению по работе с задолженностью (В.Ю. Солдатенков) организовать исполнение Порядка территориальными органами ФНС России в части требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.
6. Признать утратившим силу пункт 2 приказа ФНС России от 15.11.2013 N ММВ-7-1/507@.
7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение территориальных органов ФНС России по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующие бюджеты имущественных налогов, заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России, кроме вопросов информатизации ФНС России и модернизации налоговых органов, заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы ФНС России.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Утвержден
приказом ФНС России
от 26 мая 2016 г. N ММВ-7-12/338@
ПОРЯДОК
ВЫПОЛНЕНИЯ МАССОВОЙ ПЕЧАТИ И РАССЫЛКИ НАЛОГОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
В УСЛОВИЯХ ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ
1. Принятые сокращения
АИС "Налог-3" - Единая информационная система ФНС России, обеспечивающая автоматизацию деятельности ФНС России по основным функциям, определяемым Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506.
График печати - создаваемая в ПП УД и ЭА электронная таблица, с точностью до недели устанавливающая сроки массовой печати для сформированных налоговых документов.
ЕЦУПР - Единый центр управления печатью и рассылкой. Филиал ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России, координирующий процессы массовой печати и рассылки налоговых документов, выполняемые в Центрах печати.
ИФНС - инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления, инспекция Федеральной налоговой службы межрайонного уровня, УФНС (для двухуровневой структуры территориальных налоговых органов по соответствующему субъекту Российской Федерации).
Массовая печать - печать налоговых документов, осуществляемая в массовом порядке на оборудовании Центра печати.
Налоговый документ - налоговое уведомление, требование об уплате, налоговое уведомление, объединенное с уведомлением об обязанности представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, Сообщение.
Налоговое уведомление - форма документа, утвержденная ФНС России в соответствии с пунктом 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации.
Операторы почтовой связи - организации почтовой связи и индивидуальные предприниматели, имеющие право на оказание услуг почтовой связи.
ПК "Массового вода и печати" - программный комплекс, обеспечивающий реализацию функций централизованной печати и массовой рассылки налоговых документов, централизованного ввода, централизованного архивного хранения информации.
ПП УД и ЭА - прикладные подсистемы АИС "Налог-3" "Управление документами" и "Электронный архив налоговой информации".
Разработчик - организация, уполномоченная ФНС России на выполнение работ по разработке шаблонов печатных документов.
Реестр почтовых отправлений - документ о типе почтового отправления, дате отправки и адресе получателя данного почтового отправления (список по форме 103) с отметками оператора почтовой связи.
РПД - модуль "Региональная передача данных", являющийся частью ПП УД и ЭА, обеспечивающий взаимодействие ПК "Массового вода и печати" с прикладными подсистемами АИС "Налог-3" и гарантированную доставку данных.
Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога, сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога (также по тексту настоящего документа - Сообщения) - формы документов, утвержденные ФНС России в соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 5 статьи 363, пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Требование об уплате - требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) - утвержденная ФНС России форма извещения (информирования) налогоплательщика о неуплаченной им сумме налоговых платежей, а также о его обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налоговых платежей (согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации).
УФНС - управление ФНС России по субъекту Российской Федерации.
Центр печати - филиал ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России, к видам деятельности которого относится централизованная печать и массовая рассылка налоговых документов.
Xsd-схема - файл, описывающий структуру XML-документа.
2. Общие положения
2.1. Настоящий Порядок устанавливает единые принципы технического обеспечения подготовки налоговыми органами, а также принципы выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных с отправкой по назначению заказными письмами.
Настоящий Порядок содержит внутренние организационные положения о взаимодействии налоговых органов с ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и не является нормативным правовым актом, предусматривающим новые нормы законодательства.
2.2. УФНС осуществляют координацию и контроль работ, проводимых в ИФНС. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России осуществляет координацию и контроль работ, проводимых в его филиалах.
2.3. Массовой печати и рассылке по местам назначения Центрами печати подлежат следующие виды налоговых документов, сформированных налоговыми органами:
2.3.1. налоговые уведомления;
2.3.2. налоговые уведомления, объединенные с уведомлением об обязанности представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (при наличии бюджетного финансирования на выполнение массовой печати этого уведомления);
2.3.3. Сообщения;
2.3.4. требования об уплате.
2.4. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России обеспечивает передачу оператору почтовой связи:
2.4.1. налоговых уведомлений (в том числе, объединенных с уведомлениями об обязанности представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) не позднее, чем за 30 рабочих дней до срока уплаты соответствующего налога;
2.4.2. Сообщений, в том числе не позднее 6 месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за соответствующий налоговый период, указанный в Сообщении;
2.4.3. требований об уплате не позднее, чем за 14 рабочих дней до срока уплаты, указанного в соответствующем требовании об уплате.
2.5. Управление по работе с задолженностью ФНС России направляет в УФНС и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России сведения о предельных объемах (квотах) массовой печати и рассылки требований об уплате на следующий календарный год по субъектам Российской Федерации с учетом объемов бюджетного финансирования и необходимости направления налоговых уведомлений и Сообщений в полном объеме.
2.6. УФНС организуют подготовку понедельных графиков печати требований об уплате по субъектам Российской Федерации в пределах выделенных им квот, согласуют их с ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и в дальнейшем организуют формирование требований об уплате в соответствии с согласованными графиками печати.
2.7. ИФНС устанавливают срок исполнения требований об уплате, направляемых для массовой печати и рассылки, не менее 30, но не более 45 календарных дней, если иное не установлено ФНС России.
2.8. В целях исполнения положений настоящего Порядка используется следующее программное обеспечение:
2.8.1. в ЕЦУПР - ПК "Массового вода и печати", ПП УД и ЭА;
2.8.2. в Центрах печати - удаленные рабочие места ПК "Массового вода и печати";
2.8.3. в ИФНС - АИС "Налог-3".
2.9. Обращения налогоплательщиков, касающиеся расчетов налогов, содержащихся в направленных Центром печати налоговых документах, обрабатываются налоговыми органами в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, в том числе приказом ФНС России от 30.04.2015 N СА-7-17/180@ "Об оказании услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц с использованием единого телефонного номера на территории Российской Федерации".
3. Обеспечение работы программно-аппаратных средств
3.1. Настройка программных средств АИС "Налог-3" выполняется в ИФНС в соответствии с руководством пользователя АИС "Налог-3".
3.2. Настройка и администрирование аппаратных и программных средств АИС "Налог-3" в ЕЦУПР и предоставление Центрам печати удаленного доступа к ПК "Массового вода и печати" осуществляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в соответствии с руководством администратора.
3.3. В целях обмена информацией между ПК "Массового вода и печати" и прикладными подсистемами АИС "Налог-3" ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России обеспечивает непрерывное функционирование ПК "Массового вода и печати" и РПД, а также их непрерывное взаимодействие с АИС "Налог-3", за исключением времени проведения технологических работ.
4. Разработка централизованных шаблонов печатных документов
4.1. ЕЦУПР и Центры печати при осуществлении массовой печати и рассылки налоговых документов используют единые централизованные шаблоны печатных документов ПК "Массового вода и печати" (в том числе реестров почтовых отправлений).
4.2. Данные адресного окна размещаются на первой странице налогового документа и содержат штрих-кодовый идентификатор отправления и реквизиты адресата в порядке, установленном Правилами оказания услуг почтовой связи, утвержденными приказом Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 31.07.2014 N 234.
4.3. Налоговые документы помещаются в конверт для почтовой рассылки в установленном порядке.
4.4. Установку шаблонов для использования в ПК "Массового вода и печати" осуществляет ЕЦУПР.
5. Обновление справочника почтовых индексов объектов
почтовой связи
5.1. ЕЦУПР обновляет в ПК "Массового вода и печати" справочник почтовых индексов объектов почтовой связи не позднее 1 рабочего дня с момента публикации изменений к эталонному справочнику почтовых индексов объектов почтовой связи на официальном сайте ФГУП "Почта России".
6. Формирование и отправка из ИФНС в ЕЦУПР данных,
необходимых для массовой печати и рассылки
налоговых документов
6.1. Управление налогообложения имущества ФНС России определяет и доводит до территориальных органов ФНС России даты начала массового формирования налоговых уведомлений и Сообщений.
6.2. УФНС/ИФНС до начала массового формирования налоговых уведомлений и Сообщений:
6.2.1. Обеспечивают в АИС "Налог-3" завершение настройки необходимой нормативно-справочной информации, в том числе о налоговых ставках и льготах;
6.2.2. Проводят работу с уполномоченными органами (организациями), должностными лицами с целью обеспечения актуальности сведений об адресах направления налоговых документов, а также о характеристиках объектов налогообложения и их владельцах;
6.2.3. Обеспечивают проставление признаков готовности к массовому расчету ("Завершена настройка НСИ для расчета", "Завершен прием сведений от регистрирующих органов");
6.2.4. Проводят иные мероприятия, предусмотренные нормативными правовыми актами, организационно-распорядительными документами и поручениями ФНС России, а также руководством пользователя АИС "Налог-3".
6.3. ИФНС по результатам подготовительных мероприятий, касающихся формирования налоговых уведомлений и Сообщений, проводят в АИС "Налог-3" массовый расчет соответствующих налоговых обязательств с формированием налоговых документов. В дальнейшем УФНС в установленном порядке подтверждает готовность и запускает заявку на формирование налоговых документов для обеспечения их массовой печати.
6.4. УФНС/ИФНС по сформированным налоговым документам:
6.4.1. Контролируют и при необходимости изменяют установленное в АИС "Налог-3" по умолчанию значение признака "массовая печать" или "не печатать" (для налоговых документов, направление которых налогоплательщикам в бумажной форме не требуется и по которым отсутствует автоматическое проставление признака);
6.4.2. Осуществляют выборочную итоговую проверку, в случае отсутствия ошибок проставляют в АИС "Налог-3" признак готовности к массовой печати. При выявлении ошибок принимают исчерпывающие меры по их исправлению, в том числе безотлагательно обращаются на сайт технической поддержки ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России. После исправления ошибок выполняют повторный расчет (при необходимости) и формирование налоговых документов.
6.5. После простановки признака готовности к массовой печати и запуска соответствующей заявки передача в ЕЦУПР файлов, содержащих сведения для массовой печати и рассылки налоговых документов, осуществляется автоматически в соответствии с технологией АИС "Налог-3".
6.6. ЕЦУПР средствами ПК "Массового вода и печати" осуществляет форматно-логический контроль принятых файлов на соответствие xsd-схеме, проверку корректности адресов направления налоговых документов, проверку соответствия срокам направления налоговых документов, установленным законодательством Российской Федерации о налогах. По результатам проверок формируются и направляются протоколы, доступные ИФНС для просмотра в прикладных подсистемах АИС "Налог-3".
6.7. В случае обнаружения ошибок по направленным на массовую печать налоговым документам ИФНС может повторно сформировать их и направить уточненные налоговые документы на массовую печать. Если уточненный налоговый документ направлен на массовую печать не позднее, чем за неделю до запланированной в ПП УД и ЭА даты печати налогового документа, то в задании на массовую печать налоговый документ автоматически заменяется уточненным. В ином случае уточненный налоговый документ не принимается для массовой печати, о чем вносится запись в протокол, доступный ИФНС для просмотра в прикладных подсистемах АИС "Налог-3".
6.8. В случае возникновения необходимости удаления (аннулирования) ранее сформированных налоговых документов с помощью интерфейса замещения документа в графике печати формируется сообщение, в котором первым учетным номером указывается учетный номер удаляемого документа, а второй учетный номер не заполняется. Указанные действия выполняются в случае, если налоговый документ не отправлен на печать.
7. Формирование графиков печати и выполнение массовой печати
и рассылки налоговых документов
7.1. По завершении массового расчета налоговых обязательств и формирования налоговых документов в АИС "Налог-3" ЕЦУПР на основании данных, полученных от ИФНС, учитывая сроки, приоритеты и количество почтовых отправлений, формирует в ПП УД и ЭА графики печати для всех сформированных налоговых документов на текущий год, распределяя эти документы по Центрам печати в соответствии с техническими возможностями.
7.2. Не позднее, чем за неделю до запланированной в соответствии с графиком печати датой отправки налогового документа на печать, ЕЦУПР завершает формирование в ПК "Массового вода и печати" заданий на печать для Центров печати.
7.3. Если после начала массового расчета необходимо осуществить расчет налога по списку налогоплательщиков (в том числе по тем ИФНС, которые не проставили признак готовности к расчету, или по налоговым уведомлениям/Сообщениям, которые отозваны с печати в связи с ошибками, а также налоговым уведомлениям/Сообщениям лиц, по которым исправлены ошибки, препятствующие расчету), то УФНС/ИФНС направляют сформированные по данным налогоплательщикам налоговые документы на массовую печать в объемах и в сроки, согласуемые с ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.
7.4. Центр печати, в соответствии с установленным для него графиком печати, используя удаленное рабочее место ПК "Массового вода и печати":
7.4.1. До начала календарной недели, на которую запланировано выполнение назначенных ему заданий на массовую печать налоговых документов, распределяет задания по постпакетам (комплектам, предназначенным для конкретного сортировочного центра оператора почтовой связи);
7.4.2. В течение календарной недели, на которую запланировано выполнение заданий на массовую печать налоговых документов, осуществляет печать и конвертование почтовых отправлений.
7.5. В случае выхода из строя оборудования в отдельном Центре печати, делающего невозможным исполнение им графика печати, ЕЦУПР с использованием ПК "Массового вода и печати" оперативно перераспределяет назначенные задания на печать по другим Центрам печати, без внесения изменений в графики печати.
7.6. Подготовленные почтовые отправления Центр печати передает оператору почтовой связи для дальнейшей доставки по назначению. По завершении работ по подготовке и передаче оператору почтовой связи почтовых отправлений Центр печати направляет средствами ПК "Массового вода и печати" в АИС "Налог-3" сведения об отправленных налоговых документах, содержащие штрих-кодовый почтовый идентификатор отправления и дату отправки. Данные сведения загружаются в АИС "Налог-3" в автоматическом режиме.
7.7. Реестры почтовых отправлений на бумажных носителях с отметкой оператора почтовой связи о дате отправки сканируются филиалами ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России, оригиналы размещаются на хранение, электронные образы передаются в АИС "Налог-3" для последующего просмотра ИФНС.
7.8. Срок хранения реестров почтовых отправлений в соответствии с приказом ФНС России от 15.02.2012 N ММВ-7-10/88@ составляет 2 года. По истечении срока хранения они уничтожаются ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России без согласования с территориальными органами ФНС России. В течение срока хранения ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по запросам территориальных органов ФНС России осуществляет выдачу им реестров почтовых отправлений на бумажном носителе.
7.9. Электронные образы реестров почтовых отправлений хранятся в АИС "Налог-3" пять лет.
8. Получение ИФНС информации о почтовом отправлении
8.1. ИФНС могут получить необходимые сведения о заказном почтовом отправлении в отношении налоговых документов по его штрих-кодовому идентификатору на официальном сайте оператора почтовой связи.
8.2. Данные о недоставленных/неврученных налоговых документах автоматически передаются из федерального информационного ресурса "Взаимодействие с Почтой России" в АИС "Налог-3" для проведения проверки результатов направления налоговых документов.
Судебная практика
Верховный суд
Все документы
Арбитражный суды
Все документы
Суды общей юрисдикции (СОЮ)
Все документы
Налоговый кодекс
Минфин РФ
ФНС РФ
Кодексы РФ
Популярные материалы