НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Приказ ФНС России от 25.12.2019 N ММВ-7-6/663@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@"

"О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 25 декабря 2019 г. N ММВ-7-6/663@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@
В целях обеспечения унификации электронного документооборота между налогоплательщиками и налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи, в соответствии с приказами ФНС России: от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ "Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме" и от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@ "Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме" приказываю:
1. Внести в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи, утвержденный приказом ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@ (далее - Унифицированный формат), следующие изменения:
1.1. В пункте 5.3.1 Унифицированного формата слова "ГОСТ Р 34.10-2001" заменить словами "ГОСТ Р 34.10-2012";
1.2. Раздел IX приложения N 1 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.3. Таблицы 4.3, 4.4, 4.5 приложения N 4 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.4. Таблицу 16.5 приложения N 16 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2020.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "__" __________ 2019 г. N ____
IX Формат описания представления отдельных документов
в налоговые органы (Версия 31)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений при представлении отдельных документов в налоговые органы.
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
TR_PROTDOC
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
TR_PROTDOC_2_700_12_09_31_xx, где xx - текущая версия схемы.
Расширение имени файла - xsd.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Сокращенные наименования могут записываться буквами и цифрами.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент (имеющий вложенные), "П" - простой элемент (не имеющий вложенных); А - атрибут. Если для определения элемента используется пользовательский тип данных, наименование типа данных (типового элемента) указывается в графе "Дополнительные сведения".
- Формат элемента. Формат <1> представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
--------------------------------
<1> При описании структуры формата файла обмена используются следующие металингвистические конструкции:
< > - метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели);
| - метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры.
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков в строке, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-). В случае, если элемент неопределенной длины, формат имеет вид T.
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, а k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента в XML файле. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - обязательное наличие элемента (наименование элемента и его значение должны присутствовать в файле обмена); "Н" - присутствие элемента необязательно (наименование элемента и его значение в файле обмена могут отсутствовать). Если элемент может принимать ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "ОМ, ОКМ".
- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена
4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ
ФАЙЛА ОБМЕНА
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1
Таблица 4.1
Описание передаваемого документа (описание)
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Код формы передаваемого основного документа по КНД
КНД
П
T(=7)
О
Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение:
1110007 | 1110008 | 1110025 | 1110050 | 1110051 | 1110055 | 1110056 | 1110058 | 1110061 | 1110062 | 1110070 | 1110111 | 1110201 | 1110202 | 1110203 | 1111022 | 1111050 | 1111052 | 1111053 | 1111054 | 1111056 | 1111058 | 1111620 | 1112012 | 1112015 | 1112017 | 1112019 | 1112020 | 1112518 | 1112520 | 1112525 | 1112526 | 1112536 | 1112542 | 1113415 | 1113416 | 1113421 | 1114308 | 1114605 | 1120105 | 1120106 | 1120107 | 1120411 | 1120412 | 1120413 | 1120416 | 1125045 | 1150001 | 1150002 | 1150003 | 1150007 | 1150008 | 1150010 | 1150015 | 1150016 | 1150024 | 1150025 | 1150026 | 1150027 | 1150029 | 1150035 | 1150036 | 1150038 | 1150040 | 1150041 | 1150057 | 1150058 | 1150063 | 1150064 | 1150074 | 1150075 | 1150077 | 1150081 | 1150082 | 1150085 | 1150093 | 1150094 | 1150097 | 1153006 | 1155110 | 1155111 | 1155112 | 1155113 | 1155114 | 1155115 | 1155116 | 1155117 | 1155118 | 1155119 | 1155120 | 1155121 | 1155122 | 1155123 | 1155124 | 1155125 | 1155217 | 1167008 | 1184002 | 1184011 | 1184012
Код налогового органа
КодНО
П
T(=4)
О
Типовой элемент <СОНОТип>.
В соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла
КолФайл
П
N(5)
Н
Номер текущего файла
НомФайл
П
N(5)
Н
Дополнительные сведения
ДопСв
П
Н
Включает типовой элемент <xs:anyType> (множественный)
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от "__" __________ 2019 г. N ____
Таблица 4.3. Типы транзакций
Код
Тип транзакции
Отправитель
Получатель
Документы
Количество
Содержимое
Шифрование
Подписанты
01
ДекларацияНП
абонент
налоговыйОрган
декларация
1
есть
есть
абонент
доверенность
0 или 1
есть
есть
абонент
описание
1
есть
нет
(отсутствуют)
приложение <*>
0 или более
есть
есть
абонент
подтверждениеДатыОтправки
1
есть
нет
спецоператор
02
ИзвещениеДекларацияНО
налоговыйОрган
абонент
извещениеОПолучении
1
есть
нет
налоговыйОрган
03
ИзвещениеПодтверждениеНО
налоговыйОрган
спецоператор
извещениеОПолучении
1
есть
нет
налоговыйОрган
04
РезультатПриемаДекларацияНО
налоговыйОрган
абонент
квитанцияОПриеме или уведомлениеОбОтказе
1
есть
есть
налоговыйОрган
декларация <1>
1 в случае квитанции о приеме;
нет
нет
налоговыйОрган
0 в случае уведомления об отказе
05
ИзвещениеРезультатПриемаСОС
спецоператор
налоговыйОрган
извещениеОПолучении
1
есть
нет
спецоператор
06
ИзвещениеРезультатПриемаНП
абонент
налоговыйОрган
извещениеОПолучении
1
есть
нет
абонент
07
РезультатОбработкиДекларацияНО
налоговыйОрган
абонент
уведомлениеОбУточнении или извещениеОВводе
1
есть
есть
налоговыйОрган
08
ИзвещениеРезультатОбработкиСОС
спецоператор
налоговыйОрган
извещениеОПолучении
1
есть
нет
спецоператор
09
ИзвещениеРезультатОбработкиНП
абонент
налоговыйОрган
извещениеОПолучении
1
есть
нет
абонент
--------------------------------
<1> При отправке квитанции о приеме в транспортный контейнер включается ЭП налогового органа на поступившую декларацию. Поступивший файл декларации в транспортный контейнер не включается. Включаемое ЭП в элемент "Сведения о передаваемом документе (документ)" файла транспортной информации описывается с типом документа "Декларация" кодом типа документа "01".
<*> Приложения допускаются только для КНД = 0710098, 0710099, 1151001, 0710094, 0710095, 0710096, 0420002, 0420003, 0420012, 0420013, 0421125, 0420125, 0421126, 0420126, 0421140, 0420140, 0421142, 0420142, 0420201, 0420202, 0420205, 0420207, 0420211, 0420212, 0420215, 0420217.
Таблица 4.4. Типы транзакций для крупнейших
налогоплательщиков, представляющих отчетность
на основании договоров с инспекциями ФНС России
Код
Тип транзакции
Отправитель
Получатель
Документы
Количество
Содержимое
Шифрование
Подписанты
01
ДекларацияНП
абонент
налоговыйОрган
декларация
1
есть
есть
абонент
доверенность
0 или 1
есть
есть
абонент
описание
1
есть
нет
(отсутствуют)
приложение <*>
0 или более
есть
есть
абонент
10
ПодтверждениеДекларацияНО
налоговыйОрган
абонент
подтверждениеДатыОтправки
1
есть
нет
налоговыйОрган
11
ИзвещениеПодтверждениеНП
абонент
налоговыйОрган
извещениеОПолучении
1
есть
нет
абонент
02
ИзвещениеДекларацияНО
налоговыйОрган
абонент
извещениеОПолучении
1
есть
нет
налоговыйОрган
04
РезультатПриемаДекларацияНО
налоговыйОрган
абонент
квитанцияОПриеме или уведомлениеОбОтказе
1
есть
есть
налоговыйОрган
декларация <2>
1 в случае квитанции о приеме;
0 в случае уведомления об отказе
нет
нет
налоговыйОрган
06
ИзвещениеРезультатПриемаНП
абонент
налоговыйОрган
извещениеОПолучении
1
есть
нет
абонент
07
РезультатОбработкиДекларацияНО
налоговыйОрган
абонент
уведомлениеОбУточнении или извещениеОВводе
1
есть
есть
налоговыйОрган
09
ИзвещениеРезультатОбработкиНП
абонент
налоговыйОрган
извещениеОПолучении
1
есть
нет
абонент
--------------------------------
<2> При отправке квитанции о приеме в транспортный контейнер включается ЭП налогового органа на поступившую декларацию. Поступивший файл декларации в транспортный контейнер не включается. Включаемое ЭП в элемент "Сведения о передаваемом документе (документ)" файла транспортной информации описывается с типом документа "Декларация" кодом типа документа "01".
<*> Приложения допускаются только для КНД = 0710098, 0710099, 1151001, 0710094, 0710095, 0710096, 0420002, 0420003, 0420012, 0420013, 0421125, 0420125, 0421126, 0420126, 0421140, 0420140, 0421142, 0420142, 0420201, 0420202, 0420205, 0420207, 0420211, 0420212, 0420215, 0420217.
Таблица 4.5. Типы содержимого приложений
КНД основного документа
Типы содержимого приложения
Описание
1151001
xml
Приложение согласно приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.
Документ (установленный формат)
0710098, 0710099, 0710096,
0420002, 0420003, 0420012, 0420013,
0421125, 0420125, 0421126, 0420126, 0421140, 0420140, 0421142, 0420142
0420201, 0420202, 0420205, 0420207, 0420211, 0420212, 0420215, 0420217
ms-word, ms-exel, rtf, tiff, pdf, jpeg
Приложение согласно приказам ФНС России:
от 03.09.2013 N ММВ-7-6/311@;
от 03.09.2013 N ММВ-7-6/313@;
от 31.12.2015 N АС-7-6/710@;
от 31.12.2015 N АС-7-6/711@;
от 15.02.2018 N ММВ-7-6/98@;
от 15.02.2018 N ММВ-7-6/99@;
от 27.02.2018 N ММВ-7-6/114@;
от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@,
а также письма ФНС России
от 16.07.2018 N ПА-4-6/13687@.
Документ (установленный формат)
0710094, 0710095
pdf
Приложение согласно письму ФНС России от 25.11.2019 N ВД-4-1/24013@.
Документ (установленный формат)
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "__" __________ 2019 г. N ____
Таблица 16.5. Типы содержимого приложений
КНД основного документа
Типы содержимого приложения
Описание
1110025, 1150001, 1150002, 1150003, 1150016, 1150024, 1150007, 1150008, 1150015, 1150027, 1120105, 1120106, 1120107, 1110007, 1110008, 1111056, 1150010, 1150025, 1150026, 1114605, 1120411, 1150035, 1110050, 1110051, 1120413, 1120412, 1110055, 1167008, 1112525, 1112536, 1113421, 1120416, 1110056, 1112518, 1112520, 1112526, 1150040, 1150063, 1150074, 1110058, (1110061, 1110062, 1110201, 1110202, 1110203) <***>, 1111620, 1184012, 1150077, 1110111, 1150057, 1150058, 1150029, 1150036, 1150038, 1110070, 1155217, 1150041, 1112020, 1112542, 1114308, 1150081, 1113415, 1113416, 1150075, 1150085, 184011, 1112019, 1150064, 1150093, 1150094, 1150097, 1150082
нет
1111052, 1111053, 1111054, 1112015, 1111022, 1112012, 1111050, 1112017, 1155110, 1155111, 1155112, 1155113, 1155114, 1155115, 1155116, 1155117, 1155118, 1155119, 1155120, 1155121, 1155122, 1155123, 1155124, 1155125
xml
Документ (установленный формат)
1125045
tiff, pdf, jpeg, png
Документ (установленный формат)
1153006 <*>
tiff, pdf, jpeg
Документ (установленный формат)
1184002 <**>
xml, tiff, pdf, jpeg, png
Документ (установленный формат)
sgn
ЭП под приложением в xml формате, передается в виде отдельного файла как приложение
1111058
unknown
Принимает расширение - fnc
--------------------------------
<*> Приложения в соответствии с приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@.
<**> Приложения в соответствии с приказом ФНС России от 27.10.2016 N ММВ-7-6/583@.
<***> Документы принимаются только от операторов фискальных данных.
Судебная практика
Верховный суд
Все документы
Арбитражный суды
Все документы
Суды общей юрисдикции (СОЮ)
Все документы
Налоговый кодекс
Минфин РФ
ФНС РФ
Кодексы РФ
Популярные материалы