НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ
ФНС РФ
Кодексы РФ
Популярные материалы
Подборки

Приказ ФНС России от 21.12.2020 N ЕД-7-1/938@ "О внесении изменений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@, от 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@ и об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"

"О внесении изменений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@, от 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@ и об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 21 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/938@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ
ОТ 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, ОТ 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@,
ОТ 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@ И ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ
НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ НА 2020 ГОД
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год" следующие изменения:
1.1. Приложение N 38 к указанному приказу - форму N 8-СВ "Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.2. Дополнить пункт 1 указанного приказа формой N 2-МП "Сведения о результатах выездного контроля в отношении налогоплательщиков - субъектов среднего и малого предпринимательства, в том числе микропредприятий", ежеквартальная, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Внести в приказ ФНС России от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год" следующие изменения:
2.1. В приложении N 5 к указанному приказу - форму N 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
2.2. В приложении N 16 к указанному приказу - форму N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
3. Внести в приказ ФНС России от 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@ "О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год" изменения, изложив приложение N 11 к указанному приказу - форму N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", методические указания по порядку ее заполнения и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
4. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пунктах 1 - 3 настоящего приказа:
N 1-НДС, 5-П, 8-СВ - Аналитическому управлению (В.Н. Засько);
N 2-МП - Контрольному управлению (М.В. Чаликов);
N 5-КГН - Управлению налогообложения юридических лиц (М.В. Бакчеева).
5. Управлениям центрального аппарата ФНС России, отвечающим за сбор и обработку данных по формам, указанным пунктами 1 - 3 настоящего приказа, организовать работу по направлению отчетов в установленные адреса, а также:
совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие формирование отчетов и сведений;
совместно с Управлением интерактивных сервисов (Е.В. Гладышев) по размещению сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России.
6. Установить, что изменения и дополнения в форму N 2-МП, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1.2 настоящего приказа, вносятся приказами ФНС России.
7. Установить, что указанные в пунктах 1 - 3 настоящего приказа изменения вводятся:
по форме N 8-СВ - начиная с отчета, представляемого по состоянию на 01.10.2020;
по формам N 1-НДС, 5-КГН, 5-П - начиная с отчетов, представляемых по состоянию на 01.01.2021.
8. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
Утверждено
приказом ФНС России
от 21 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/938@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
О БАЗЕ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
по итогам ____________________
Представляется:
Срок представления
Код формы
8SV
Форма N 8-СВ
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе
По итогам
I квартал - 1 июня 2020
полугодие - 15 сентября 2020
9 месяцев - 1 декабря 2020
Год - 1 марта 2021
(по итогам за 2020 год)
Утверждена
приказом ФНС России
от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"
Квартальная
Код
Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Территориальный налоговый орган
Раздел I
Сведения о способе представления расчета
по страховым взносам
Наименование показателей
Код строки
Значение показателей
А
Б
1
Количество расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, всего, ед.
1010
из них:
x
с нулевыми показателями (ед.)
1015
В том числе из графы 1010:
x
по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
1020
на бумажном носителе (лично)
1030
на бумажном носителе (по почте)
1040
Среднесписочная численность
1045
Контрольная сумма
1050
Справочная информация к Разделу I отчета 8-СВ
Наименование показателей
Код строки
Значение показателей
Количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц
1060
Количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц
1065
Раздел II
Сведения о базе для исчисления страховых взносов
и структуре начислений по страховым взносам
на обязательное пенсионное страхование
Наименование показателей
Код строки
Всего
По кодам тарифа 01
По коду тарифа 06
По коду тарифа 07
По коду тарифа 10
По коду тарифа 11
По коду тарифа 13
По коду тарифа 14
По коду тарифа 15
По коду тарифа 16
По коду тарифа 17
По коду тарифа 18
По коду тарифа 19
По коду тарифа 20
По коду тарифа 21
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Количество плательщиков страховых взносов, представивших расчеты по страховым взносам, единиц
2005
Количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего, человек
2010
из них:
количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов, человек
2020
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, тыс. руб.
2050
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, тыс. руб.
2060
Суммы расходов, принимаемые к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 НК РФ, тыс. руб.
2065
База для исчисления страховых взносов, всего, тыс. руб.
2070
в том числе:
в размере, не превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов, тыс. руб.
2075
в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов, тыс. руб.
2080
Исчислено страховых взносов, всего, тыс. руб.
2090
в том числе:
с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов, тыс. руб.
2100
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
с базы, превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов, тыс. руб.
2110
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов, тыс. руб.
2115
x
Сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в размере, превышающем предельную величину базы, тыс. руб.
2116
x
x
Контрольная сумма
2120
Раздел III
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на обязательное
медицинское страхование
Наименование показателей
Код строки
Всего
По кодам тарифа 01
По коду тарифа 06
По коду тарифа 07
По коду тарифа 10
По коду тарифа 11
По коду тарифа 13
По коду тарифа 14
По коду тарифа 15
По коду тарифа 16
По коду тарифа 17
По коду тарифа 18
По коду тарифа 19
По коду тарифа 20
По коду тарифа 21
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Количество плательщиков страховых взносов, представивших расчеты по страховым взносам, единиц
3005
Количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего, человек
3010
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, тыс. руб.
3020
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, тыс. руб.
3030
Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 НК РФ, тыс. руб.
3035
База для исчисления страховых взносов, всего, тыс. руб.
3040
Исчислено страховых взносов, всего, тыс. руб.
3050
Сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов, тыс. руб.
3055
x
Контрольная сумма
3060
Раздел IV
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование по дополнительному тарифу
Наименование показателя
Код строки
Пункт 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
Пункты 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
Всего
в том числе:
Всего
в том числе:
Плательщики страховых взносов, применяющие тариф в соответствии с пунктом 1 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
Плательщики страховых взносов, применяющие тариф в соответствии с пунктом 3 статьи 428 Кодекса (код основания 1)
Плательщики страховых взносов, применяющие тариф в соответствии с пунктом 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации
Плательщики страховых взносов, применяющие тариф в соответствии с пунктом 3 статьи 428 Кодекса (код основания 2)
класс условий труда - опасный, подкласс условий труда - 4
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.4
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.3
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.2
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.1
класс условий труда - опасный, подкласс условий труда - 4
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.4
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.3
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.2
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.1
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Количество расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, использующими дополнительный тариф для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, единиц
4010
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу, человек
4020
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, тыс. руб.
4030
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, тыс. руб.
4040
База для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу, тыс. руб.
4050
Исчислено страховых взносов по дополнительному тарифу, тыс. руб.
4060
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Контрольная сумма
4070
Раздел V
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на дополнительное социальное
обеспечение членов летных экипажей воздушных судов
гражданской авиации, а также для отдельных категорий
работников организаций угольной промышленности
Наименование показателей
Код строки
На дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации
На дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
А
Б
1
2
Количество расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, единиц
5010
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, человек
5020
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, тыс. руб.
5030
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, тыс. руб.
5040
База для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное страхование, тыс. руб.
5050
Исчислено страховых взносов на дополнительное социальное страхование, тыс. руб.
5060
Контрольная сумма
5070
Раздел VI
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на обязательное социальное
страхование на случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством
Наименование показателей
Код строки
Всего
По кодам тарифа 01
По коду тарифа 06
По коду тарифа 07
По коду тарифа 10
По коду тарифа 11
По коду тарифа 13
По коду тарифа 14
По коду тарифа 15
По коду тарифа 16
По коду тарифа 17
По коду тарифа 18
По коду тарифа 19
По коду тарифа 20
По коду тарифа 21
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Количество плательщиков страховых взносов, представивших расчеты по страховым взносам, единиц
6005
Количество застрахованных лиц, всего, человек
6010
из них:
при осуществлении прямых выплат
6020
при применении зачетной системы
6030
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, тыс. руб.
6040
в том числе:
при осуществлении прямых выплат
6050
при применении зачетной системы
6060
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, тыс. руб.
6070
в том числе:
при осуществлении прямых выплат
6080
при применении зачетной системы
6090
Сумма, превышающая предельную величину базы для исчисления страховых взносов, тыс. руб.
6100
в том числе:
при осуществлении прямых выплат
6110
при применении зачетной системы
6120
База для исчисления страховых взносов, тыс. руб.
6130
в том числе:
при осуществлении прямых выплат
6140
при применении зачетной системы
6150
Из строки 6130 сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза)
6160
в том числе:
при осуществлении прямых выплат
6170
при применении зачетной системы
6180
Исчислено страховых взносов, тыс. руб.:
6190
в том числе:
при осуществлении прямых выплат
6200
при применении зачетной системы
6210
Произведено расходов на выплату страхового обеспечения, тыс. руб.
6220
в том числе:
при осуществлении прямых выплат
6230
при применении зачетной системы
6240
Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения, тыс. руб.
6250
в том числе:
при осуществлении прямых выплат
6260
при применении зачетной системы
6270
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате, тыс. руб.
6280
в том числе:
при осуществлении прямых выплат
6290
при применении зачетной системы
6300
Сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, тыс. руб.
6310
в том числе:
при осуществлении прямых выплат
6320
при применении зачетной системы
6330
Сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов, тыс. руб.
6335
x
Контрольная сумма
6340
Раздел VII
Сведения о структуре начислений по страховым взносам
главами крестьянских (фермерских) хозяйств
Наименование показателей
Код строки
Значение показателей
А
Б
1
Количество расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, единиц
7010
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период, тыс. руб.
7020
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный период, тыс. руб.
7030
Контрольная сумма
7040
"__" ________ 2020 г.   Руководитель
                        налогового органа  (подпись)  (Ф.И.О. руководителя)

  (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 8-СВ
"ОТЧЕТ О БАЗЕ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ"
Форма N 8-СВ "Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам" (далее - отчет по форме N 8-СВ) содержит информацию о представленных плательщиками страховых взносов (далее - плательщики) расчетов по страховым взносам за расчетные (отчетные) периоды 2020 года.
При составлении отчета используются:
- форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" с учетом писем ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@ и от 09.06.2020 N БС-4-11/9528@ (далее - приказ ФНС России N ММВ-7-11/470@);
- приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@";
- информационный ресурс "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденный приказом ФНС России от 04.09.2018 N ММВ-7-6/513@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@".
Показатели отчета по форме N 8-СВ формируются на основании данных, содержащихся в представленных плательщиками в налоговые органы расчетов по страховым взносам (КНД 1151111) (далее - расчет) за отчетные периоды текущего года и в целом за расчетный период нарастающим итогом с начала года.
В случаях непредставления к моменту составления отчета за текущий расчетный (отчетный) период (за исключением I квартала отчетного периода) плательщиком расчета или получении его налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой), при условии, что за предыдущие отчетные периоды расчеты представлены, налоговый орган должен при составлении отчета по форме N 8-СВ за текущий расчетный (отчетный) период повторить показатели представленного расчета последнего отчетного периода.
Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета по форме N 8-СВ за текущий расчетный (отчетный) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.
В случае реорганизации плательщика страховых взносов в форме преобразования (слияния, присоединения) из отчета по форме 8-СВ, сформированного за текущий период, исключаются расчеты, представленные реорганизованными организациями, при наличии расчета, представленного плательщиком страховых взносов его правопреемником.
Перечень реорганизованных организаций определяется по значению ИНН, указанному на титульном листе расчета в поле ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения, если указанное значение ИНН отличается от ИНН организации, представившей данный расчет.
Аналогичный порядок определения перечня плательщиков в случае лишения обособленного подразделения полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.
В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения (места жительства) плательщика, данные в отчет формы N 8-СВ за расчетный (отчетный) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент формирования отчета.
Периодичность представления и порядок составления отчета
В целях формирования отчета используются следующие понятия:
- отчетный период - период в календарном году, за который составляется отчет;
- дата составления отчета - дата состояния информационных ресурсов, на которую формируется отчет;
- дата представления отчета - дата, не позднее которой отчет представляется в Федеральную налоговую службу.
Периодичность представления отчета - I квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет за I квартал 2020 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 01.06.2020 (дата формирования на 20.05.2020).
Отчет за полугодие 2020 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 15.09.2020 (дата формирования на 01.09.2020).
Отчет за 9 месяцев 2020 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 01.12.2020 (дата формирования на 20.11.2020).
Отчет за 2020 год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 01.03.2021 по состоянию информационных ресурсов на 19.02.2021.
Отчет за I квартал 2020 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за I квартал 2020 года.
Отчет за полугодие 2020 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за полугодие 2020 года.
Отчет за 9 месяцев 2020 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за 9 месяцев 2020 года.
Отчет за 2020 год составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за расчетный период 2020 год.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России сведения по форме N 8-СВ в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи.
Текстовые файлы передаются в Федеральную налоговую службу по системе телекоммуникации (электронной почте) на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru. В адрес Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов не дублируются.
Отчет состоит из семи разделов:
Раздел I отчета "Сведения о способе представления расчета по страховым взносам" (далее - Раздел I);
Раздел II отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Раздел II);
Раздел III отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное медицинское страхование" (далее - Раздел III);
Раздел IV отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам" (далее - Раздел IV);
Раздел V отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" (далее - Раздел V);
Раздел VI отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Раздел VI);
Раздел VII отчета "Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств" (далее - Раздел VII).
Показатели отчета формируются на каждую отчетную дату по данным налоговых органов, на основании представленных плательщиками первичных или уточненных расчетов, с учетом результатов камеральных налоговых проверок в случае ее завершения на дату формирования отчета.
В части расчетов, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления отчета, в отчет включаются показатели по данным плательщиков.
Учитывая, что при представлении расчетов по страховым взносам плательщиками допускаются ошибки в заполнении его показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 8-СВ следует уточнить его показатели ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
При подсчете стоимостных показателей данные отражаются в тысячах рублей. Суммовые показатели в отчете отражаются в целых числах.
При наличии у плательщика нескольких расчетов за один расчетный (отчетный) период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) в отчете отражаются данные последнего, актуального расчета.
Раздел I
Сведения о способе представления расчета
по страховым взносам
Данные о количестве расчетов (показатели по строкам 1010 - 1040 Раздела I), формируются на основании информационного ресурса "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденного приказом ФНС России от 04.09.2018 N ММВ-7-6/513@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@" (далее - Реестр).
Для подсчета количества расчетов, представленных плательщиками, используется количество актуальных расчетов, представленных на дату составления отчета за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 1010 указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) (количество с КНД "1151111"), для которых значение показателя 10 Реестра "Способ представления документа" принимает следующие значения: "01", "02", "04", "09", "10".)
По строке 1015 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период (при одновременном отражении в графе 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета, в графе 1 строки 030 подраздела 1.2. приложения 1 к разделу 1 и графе 1 строки 020 приложения 2 к разделу 1 показателя "0").
По строке 1020 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками по телекоммуникационным каналам связи.
По строке 1030 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками на бумажном носителе лично;
По строке 1040 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками на бумажном носителе по почте;
По строке 1045 Раздела I - указывается среднесписочная численность работников за отчетный период.
Показатели строки 1045 Раздела I отчета формируется на основании поля "Среднесписочная численность (чел.)" титульного листа расчета.
Показатель строки 1045 Раздела I отчета формируется только в отчете по форме 8-СВ за 2020 год.
По строке 1050 Раздела I указывается сумма строк 1010 - 1045.
Справочная информация к Разделу I отчета 8-СВ
Раздел формируется из строки 1010 раздела 1 отчета по форме N 8-СВ.
По строке 1060 и 1065 отражаются данные сформированные на основании строки 001 "Тип плательщика (код)" раздела 1 расчета.
По строке 1060 - указывается количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (строка 001 раздела 1 расчета с кодом "1");
По строке 1065 - указывается количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (строка 001 раздела 1 расчета с кодом "2").
Раздел II
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование
Раздел II отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для формирования Раздела II отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 "код тарифа плательщика" - находится в диапазоне от "01" до "21" включительно, с заполненными подразделами 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.
При заполнении граф 2 - 15 данные должны соответствовать применяемым плательщиком тарифам страховых взносов, установленных статьями 425 и 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
При заполнении граф 2 - 15 Раздела II показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в строке 001 приложения 1 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
По строке 2005 Раздела II по графам со 2 по 15 указывается количество плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, представивших расчеты по страховым взносам на дату формирования отчета в соответствии с указанным кодом тарифа, применяемого плательщиком.
В графе 1 строки 2005 Раздела II указывается уникальное количество плательщиков, представивших расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период без учета количества применяемых плательщиком тарифов страховых взносов (без анализа показателя строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик одновременно применяет несколько тарифов страховых взносов, то в графе 1 строки 2005 Раздела II отчета по форме 8-СВ данный плательщик отражаются один раз.
По строке 2010 Раздела II по всем графам указывается количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Для корректного заполнения показателя графы 2 строки 2010 Раздела II "Количество лиц с выплат, которым исчислены страховые взносы" формирование показателя графы 2 строки 2010 осуществляется без учета застрахованных лиц, указанных в графе 14 (код тарифа 20) (если в расчете указано 2 тарифа и один из них 20, то лицо указывается только по графе 14).
По строке 2020 Раздела II в графе 2 и 14 указывается количество лиц из строки 2010, с выплат которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 021 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по коду тарифа плательщика (строка 001 приложения 1 к разделу 1 расчета) соответствующему значению "01", "20").
Для корректного заполнения показателя графы 2 строки 2020 Раздела II формирование показателя графы 2 строки 2020 осуществляется без учета застрахованных лиц, указанных в графе 14 (код тарифа 20) (если в расчете указано 2 тарифа и один из них 20, то лицо указывается только по графе 14).
Графа 1 "Всего" строки 2020 Раздела II равна сумме показателей граф 2 и 14 строки 2020.
По строке 2050 Раздела II по графам со 2 по 15 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2060 Раздела II по всем графам указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2065 Раздела II по графам со 2 по 15 указывается сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьей 421 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 045 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2070 Раздела II по графам со 2 по 15 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2075 Раздела II по графам со 2 по 15 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, не превышающем ее предельную величину (разница строки 2070 и строки 2080 Раздела II отчета 8-СВ) в отношении плательщиков, применяющих тарифы, установленные статьей 425 и 427 Кодекса.
По строке 2080 Раздела II по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем ее предельную величину (сумма показателей графы 1 строки 051 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2090 Раздела II по всем графам указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2100 Раздела II в 2 указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 061 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по коду тарифа плательщика, соответствующего значению "01") в отношении плательщиков, применяющих тарифы, установленные статьей 425 Кодекса.
Графа 1 строки 2100 Раздела II равна графе 2 строки 2100.
По строке 2110 Раздела II в графах 2 и 14 указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 062 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по коду тарифа плательщика, (строка 001 приложения 1 к разделу 1 расчета) соответствующему значению "01", "20").
Графа 1 "Всего" строки 2110 Раздела II равна сумме показателей граф 2 и 14 строки 2110.
Графа 1 "Всего" Раздела II строки 2010, 2050, 2060, 2065, 2070, 2075, 2080, 2090, 2120 равна сумме значений граф со 2 по 15.
По строке 2115 Раздела II граф 3 - 15 указывается сумма недопоступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Для определения показателя строки 2115 Раздела II следует использовать следующий алгоритм расчета:
(Строка 2075 * 22%) - 2090.
При заполнении строки 2115 налоговым органам следует обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленных страховых взносов (строка 2090 Раздела II (граф 3 - 15 соответственно) к базе для исчисления страховых взносов в размере, не превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов (строка 2075 Раздела II (граф 3 - 15 соответственно), имея в виду расчетное равенство фактического тарифа страхового взноса согласно данным отчета тарифу, установленному статьей 427 Кодекса.
В графе 1 "Всего" строки 2115 Раздела II указывается общая сумма недопоступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Графа 1 "Всего" строки 2115 Раздела II равна сумме значений граф с 3 по 15 строки 2115.
По строке 2116 Раздела II граф 3 - 13 и 15 указывается сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Для определения показателя строки 2116 Раздела II следует использовать следующий алгоритм расчета:
Строка 2080 * 10%.
В графе 1 "Всего" строки 2116 Раздела II указывается общая сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Графа 1 строки 2116 Раздела II равна сумме значений граф с 3 - 13 и 15 строки 2116.
Раздел III
Сведения о базе для исчисления страховых взносов
и структуре начислений по страховым взносам на обязательное
медицинское страхование
Раздел III отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для формирования Раздела III отчета выбираются актуальные расчеты, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 "код тарифа плательщика" - находится в диапазоне от "01" до "21" включительно, с заполненными подразделами 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
При заполнении граф 2 - 15 данные должны соответствовать применяемым плательщиком тарифам страховых взносов, установленных статьями 425 и 427 Кодекса, согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
При заполнении граф 2 - 15 Раздела III показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в строке 001 приложения 1 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
По строке 3005 Раздела III по графам со 2 по 15 указывается количество плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование, представивших расчеты по страховым взносам на дату формирования отчета в соответствии с указанным кодом тарифа, применяемого плательщиком.
В графе 1 строки 3005 Раздела III указывается уникальное количество плательщиков, представивших расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период без учета количества применяемых плательщиком тарифов страховых взносов (без анализа показателя строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик одновременно применяет несколько тарифов страховых взносов, то в графе 1 строки 3005 Раздела III отчета по форме 8-СВ данный плательщик отражаются один раз.
По строке 3010 Раздела III по графам 2 - 15 указывается количество лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Для корректного заполнения показателя графы 1 строки 3010 Раздела III "Количество лиц с выплат, которым исчислены страховые взносы" формирование показателя графы 2 строки 3010 осуществляется без учета застрахованных лиц, указанных в графе 14 (код тарифа 20) (если в расчете указано 2 тарифа и один из них 20, то лицо указывается только по графе 14).
По строке 3020 Раздела III по графам 2 - 15 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 3030 Раздела III по графам 2 - 15 указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 2 статьи 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 3035 Раздела III по графам 2 - 15 указываются сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьей 421 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 045 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 3040 Раздела III по графам 2 - 15 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 3050 Раздела III по графам 2 - 15 указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Графа 1 "Всего" Раздела III строк с 3005 по 3050 и 3060 равна сумме значений граф со 2 по 15.
По строке 3055 Раздела III графы 3 - 15 указывается сумма недопоступления страховых взносов на обязательное медицинское страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Для определения показателя строки 3055 Раздела III следует использовать следующий алгоритм расчета:
(Строка 3040 * 5,1%) - 3050.
При заполнении строки 3055 налоговым органам следует обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленных страховых взносов (строка 3050 Раздела III (граф 3 - 15 соответственно) к базе для исчисления страховых взносов (строка 3040 Раздела III (граф 3 - 15 соответственно), имея в виду расчетное равенство фактического тарифа страхового взноса согласно данным отчета тарифу, установленному статьей 427 Кодекса.
Графа 1 строки 3055 Раздела III равна сумме значений граф с 3 по 15 строки 3055 (всего сумма недопоступления страховых взносов на обязательное медицинское страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов).
Раздел IV
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование по дополнительным тарифам
Раздел IV отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения Раздела IV отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период с заполненными подразделами 1.3.1 и (или) 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
В графе 1 строки 4010 Раздела IV указывается количество представленных расчетов плательщиками, применяющими дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование при указании в поле "001" подраздела 1.3.1 и подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета значения равном 1.
В графе 8 строки 4010 Раздела IV указывается количество представленных расчетов плательщиками, применяющими дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование при указании в поле "001" подраздела 1.3.1 и подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета значения равном 2.
По строке 4020 Раздела IV указывается количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование:
Графа 2 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4020 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4020 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4030 Раздела IV указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса:
Графа 2 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4030 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4030 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4040 Раздела IV указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса:
Графа 2 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4040 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4040 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4050 Раздела IV указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам:
Графа 2 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4050 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7 строки 4050.
Графа 8 строки 4050 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14 строки 4050.
В графе 1 строки 4060 Раздела IV указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу - сумма значений графы 1 строки 050 всех подразделов 1.3.1 и всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при указании в поле "001" значения равном 1.
В графе 8 строки 4060 Раздела IV указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу - сумма значений графы 1 строки 050 всех подразделов 1.3.1 и всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при указании в поле "001" значения равном 2.
Раздел V
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на дополнительное социальное
обеспечение членов летных экипажей воздушных судов
гражданской авиации, а также для отдельных категорий
работников организаций угольной промышленности
Раздел V отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения раздела V отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период при условии заполнения приложения 1.1 к разделу 1 расчета.
Для формирования графы 1 Раздела V отчета выбираются актуальные расчеты по страховым взносам, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1.1 к разделу 1 "Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение" равно "1".
Для формирования графы 2 Раздела V отчета выбираются актуальные расчеты по страховым взносам, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1.1 к разделу 1 "Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение" равно "2".
По строке 5010 Раздела V указывается количество актуальных расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, исчисляющими страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности за соответствующий расчетный (отчетный) период при заполнении графы 1 строки 010 приложения 1.1 к разделу 1 расчета значением больше "0".
По строке 5020 Раздела V указывается количество лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (сумма показателей графы 1 строки 010 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5030 Раздела V указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 020 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5040 Раздела V указывается сумма, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5050 Раздела V указывается база для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 040 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5060 Раздела V указывается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 050 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5070 Раздела V указывается сумма строк 5010 - 5060 раздела V.
Раздел VI
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам на обязательное социальное
страхование на случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством
Раздел VI отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для формирования Раздела VI отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 "код тарифа плательщика" приложения 2 к разделу 1 - находится в диапазоне от "01" до "21" включительно, с заполненным приложением 2 к разделу 1 расчета.
При заполнении граф 2 - 15 данные должны соответствовать применяемым плательщиком тарифам страховых взносов, установленных статьями 425 и 427 Кодекса, согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
При заполнении граф 2 - 15 строк 6005 - 6210 Раздела VI показатели значения кода тарифа должно соответствовать указанному в строке 001 приложения 2 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
По строке 6005 Раздела VI по графам со 2 по 15 указывается количество плательщиков страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, представивших расчеты по страховым взносам на дату формирования отчета в соответствии с указанным кодом тарифа, применяемого плательщиком.
В графе 1 строки 6005 Раздела VI указывается уникальное количество плательщиков, представивших расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период без учета количества применяемых плательщиком тарифов страховых взносов (без анализа показателя строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик одновременно применяет несколько тарифов страховых взносов, то в графе 1 строки 6005 Раздела VI отчета по форме 8-СВ данный плательщик отражаются один раз.
По строке 6010 Раздела VI указывается сумма строк 6020 и 6030 раздела VI.
По строке 6020 Раздела VI указывается количество застрахованных лиц в системе обязательного социального страхования, с выплат которым исчислены страховые взносы (сумма показателей графы 1 строки 015 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6030 Раздела VI указывается количество застрахованных лиц в системе обязательного социального страхования лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы (сумма показателей графы 1 строки 015 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
Для корректного заполнения показателей графы 1 строк 6020 и 6030 Раздела VI "Количество застрахованных лиц" формирование показателя графы 2 строк 6020 и 6030 осуществляется без учета застрахованных лиц, указанных в графе 14 (код тарифа 20) (если в расчете указано 2 тарифа и один из них 20, то лицо указывается только по графе 14).
По строке 6040 Раздела VI указывается сумма строк 6050 и 6060 раздела VI.
По строке 6050 Раздела VI указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 020 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6060 Раздела VI указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 020 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6070 Раздела VI указывается сумма строк 6080 и 6090 раздела VI.
По строке 6080 Раздела VI указывается сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6090 Раздела VI указывается сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6100 Раздела VI указывается сумма строк 6110 и 6120 раздела VI.
По строке 6110 Раздела VI указывается сумма, превышающая предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 040 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6120 Раздела VI указывается сумма, превышающая предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 040 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6130 Раздела VI указывается сумма строк 6140 и 6150 раздела VI.
По строке 6140 Раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 050 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6150 Раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 050 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6160 Раздела VI указывается сумма строк 6170 и 6180 раздела VI.
По строке 6170 Раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (сумма показателей графы 1 строки 055 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6180 Раздела VI указывается база для исчисления страховых взносов в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (сумма показателей графы 1 строки 055 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6190 Раздела VI указывается сумма строк 6200 и 6210 раздела VI.
По строке 6200 Раздела VI указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6210 Раздела VI указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По графе 2 - 15 строк 6220 - 6330 Раздела VI отражаются данные строк 070 - 090 приложения 2 к разделу 1 расчета.
Показатели значения кода тарифа должно соответствовать указанному в строке 001 приложения 2 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
В случае заполнения в расчете нескольких приложений 2 к разделу 1 расчета при формировании строк 6220 - 6330 Раздела VI данные отражаются один раз в графе с кодом тарифа с наибольшим значением строки 020 приложения 2 к разделу 1 (если значения равны, то данные отражаются в графе 2 по коду тарифа 01).
По строке 6220 Раздела VI указывается сумма строк 6230 и 6240 раздела VI.
По строке 6230 Раздела VI указывается сумма произведенных плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 070 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6240 Раздела VI указывается сумма произведенных плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 070 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6250 Раздела VI указывается сумма строк 6260 и 6270 раздела VI.
По строке 6260 Раздела VI указывается сумма возмещенных органами Фонда социального страхования Российской Федерации расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 080 приложения 2 к разделу 1 расчета при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указан признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "1" - прямые выплаты).
По строке 6270 Раздела VI указывается сумма возмещенных органами Фонда социального страхования Российской Федерации расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 080 приложения 2 к разделу 1 при выполнении условия, при котором в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равном "2" - зачетная система).
По строке 6280 Раздела VI указывается сумма строк 6290 и 6300 раздела VI.
По строке 6290 Раздела VI указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указан признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - "1" - прямые выплаты", и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равна значению "1").
По строке 6300 Раздела VI указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указан признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - "2" - зачетная система, и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равно значению "1").
По строке 6310 Раздела VI указывается сумма строк 6320 и 6330 раздела VI.
По строке 6320 Раздела VI указывается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указан признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - "1" - прямые выплаты", и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равна значению "2").
По строке 6330 Раздела VI указывается суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования (сумма показателей графы 2 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета при одновременном выполнении условий: в поле 002 приложения 2 к разделу 1 расчета указан признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - "2" - зачетная система и графа 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета равно значению "2").
Графа 1 "Всего" Раздела VI строк с 6005 по 6330 и 6340 равна сумме значений граф со 2 по 15.
По строке 6335 Раздела VI графы 3 - 15 указывается сумма недопоступления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Для определения показателя строки 6335 Раздела VI следует использовать следующий алгоритм расчета:
(Строка 6130 * 2,9%) - 6190.
При заполнении строки 6335 налоговым органам следует обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленных страховых взносов (строка 6190 Раздела VI (граф 3 - 15 соответственно) к базе для исчисления страховых взносов (строка 6130 Раздела VI (граф 3 - 15 соответственно), имея в виду расчетное равенство фактического тарифа страхового взноса согласно данным отчета тарифу, установленному статьей 427 Кодекса.
Графа 1 строки 6335 Раздела VI равна сумме значений граф с 3 по 15 строки 6335 (всего сумма недопоступления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов).
Раздел VII
Сведения о структуре начислений по страховым взносам
главами крестьянских (фермерских) хозяйств
Раздел VII отчета формируется по расчетам, представленным плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Формирование раздела VII отчета осуществляется на основании актуальных расчетов, представленных плательщиками - главами крестьянских (фермерских) за соответствующий расчетный (отчетный) период при заполнении раздела 2 расчета.
По строке 7010 Раздела VII указывается количество расчетов, представленных плательщиками - главами крестьянских (фермерских) хозяйств за соответствующий расчетный (отчетный) период (строка 030 и строка 050 раздела 2 расчета заполнены значениями больше "0").
По строке 7020 Раздела VII указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса (сумма показателей строки 030 раздела 2 расчета).
По строке 7030 Раздела VII указывается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса (сумма показателей строки 050 Раздела 2 расчета).
По строке 7040 Раздела VII указывается сумма строк 7010 - 7030.
Описание контрольных соотношений показателей формы N 8-СВ
"Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре
начислений по страховым взносам"
Раздел I
по строкам:
строка 1010 = сумме строк с 1020 по 1040
строка 1050 = сумме строк 1010, 1015, 1020 - 1045
Раздел II
по строкам:
строка 2010 >= строка 2020 по графам 1 и 2
строка 2070 = строка 2050 - строка 2060 - 2065 по всем графам
строка 2070 >= строка 2075 по всем графам
строка 2070 >= строка 2080 по всем графам
строка 2075 = строка 2070 - строка 2080 по всем графам
строка 2090 = строка 2100 + строка 2110 по графе 1
строка 2115 = строка 2075 * 22% - 2090 по графам 3 - 15
строка 2116 = строка 2080 * 10% по графам 3 - 13 и 15
по графам:
графа 1 строки 2120 = сумме строк 2005 - 2116
графа 2 строки 2120 = сумме строк 2005 - 2110
графа 3 - 15 строки 2120 = сумме строк 2005, 2010, 2050 - 2090, 2115, 2116
графа 1 = сумме граф со 2 по 15 по строкам 2010, 2050 - 2090
графа 1 строки 2115 = сумме граф с 3 по 15
графа 1 строки 2116 = сумме граф с 3 по 13 и 15
Раздел III
по строкам:
строка 3040 = строка 3020 - строка 3030 - 3035 по всем графам
строка 3060 = сумме строк с 3005 по 3055 по графам 1 и 3 - 15
строка 3060 = сумме строк с 3005 по 3050 по графе 2
строка 3055 = строка 3040 * 5,1% - строка 3050 по графам 3 - 15
по графам:
графа 1 = сумме граф со 2 по 15 по строкам 3010 - 3050
графа 1 строки 3055 = сумме граф с 3 по 15
графа 1 строки 3060 = сумме граф со 2 по 15
Раздел IV
по строкам:
строка 4050 = строка 4030 - строка 4040 по всем графам
строка 4070 = сумме строк 4010 - 4060 по графам 1, 8
строка 4070 = сумме строк 4020 - 4050 по графам 2 - 7, 9 - 14
по графам:
графа 1 = сумме граф 2 - 7 по строкам 4020 - 4050
графа 8 = сумме граф 9 - 14 по строкам 4020 - 4050
Раздел V
по строкам:
строка 5050 = строка 5030 - строка 5040 по всем графам
строка 5070 = сумме строк с 5010 по 5060 по всем графам
Раздел VI
по строкам:
строка 6010 = строка 6020 + строка 6030 по всем графам
строка 6040 = строка 6050 + строка 6060 по всем графам
строка 6070 = строка 6080 + строка 6090 по всем графам
строка 6100 = строка 6110 + строка 6120 по всем графам
строка 6130 = строка 6140 + строка 6150 по всем графам
строка 6130 = строка 6040 - строка 6070 - строка 6100 по всем графам
строка 6130 >= строка 6160 по всем графам
строка 6140 >= строка 6170 по всем графам
строка 6150 >= строка 6180 по всем графам
строка 6160 = строка 6170 + строка 6180 по всем графам
строка 6190 = строка 6200 + строка 6210 по всем графам
строка 6220 = строка 6230 + строка 6240 по всем графам
строка 6250 = строка 6260 + строка 6270 по всем графам
строка 6280 = строка 6290 + строка 6300 по всем графам
строка 6310 = строка 6320 + строка 6330 по всем графам
строка 6340 = сумме строк с 6005 по 6335 по графе 1, по графам 3 - 15
строка 6340 = сумме строк с 6005 по 6330 по графе 2
строка 6335 = строка 6130 * 2,9% - строка 6190 по графам 3 - 15
по графам:
графа 1 = сумме граф со 2 по 15 по строкам 6010 по 6330
графа 1 строки 6335 = сумме граф со 3 по 15
Раздел VII
по строкам:
строка 7040 = сумме строк с 7010 по 7030
Контактные телефоны:
- по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
АО "ГНИВЦ":
Кравченко Владимир Николаевич (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-70
Аналитическое управление:
Теряева Ольга Николаевна ВТС (99) 15-56
- по вопросам заполнения отчета 8-СВ:
Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России
Байдикова Ирина Владимировна (495) 913-00-00, ВТС (99) 14-16
Приложение N 2
Утверждено
приказом ФНС России
от 21 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/938@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВЫЕЗДНОГО КОНТРОЛЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - СУБЪЕКТОВ СРЕДНЕГО И МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, В ТОМ ЧИСЛЕ МИКРОПРЕДПРИЯТИЙ
по состоянию на __________________ года
Представляется:
Сроки представления
Код формы
2MP
Форма N 2-МП
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе
25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Утверждена
приказом ФНС России
Ежеквартальная
Код
Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Сведения о результатах контрольной работы
в отношении налогоплательщиков - субъектов малого
и среднего предпринимательства
по состоянию на _________________
(представляется ежеквартально)
Показатель
Код строки
Всего
в т.ч.
из графы 1:
микро
малые
средние
индивидуальные предприниматели
юридические лица
А
1
2
3
4
5
6
Количество выездных налоговых проверок, решения о проведении которых вынесены в отчетном периоде, ед.
10
Количество проведенных выездных проверок, ед.
20
из них количество проверок, выявивших нарушения, ед.
30
Доначислено по результатам выездных проверок, тыс. руб.
40
в т.ч. налогов
50
Поступило по выездным проверкам, тыс. рублей
60
Дополнительно поступило в бюджет в связи с представлением уточненных налоговых деклараций по результатам проведенной налоговыми органами аналитической работы, тыс. руб.
70
Количество выездных проверок, проведенных с участием органов внутренних дел, ед.
80
Доначислено по результатам выездных проверок, проведенных с участием органов внутренних дел, тыс. рублей
90
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
100
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 2-МП
"СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВЫЕЗДНОГО КОНТРОЛЯ В ОТНОШЕНИИ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - СУБЪЕКТОВ СРЕДНЕГО И МАЛОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, В ТОМ ЧИСЛЕ МИКРОПРЕДПРИЯТИЙ"
Отчета по форме N 2-МП представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации ежеквартально 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сведения представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе.
Инспекции ФНС России (ИФНС России) составляют и направляют отчеты в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России).
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи. Текстовые файлы передаются в Федеральную налоговую службу по системе телекоммуникации (электронной почте) на адрес абонента mns3001@nalog.ru. В адрес Контрольного управления не дублируются.
В отчете N 2-МП отражаются сведения о выездных налоговых проверках решения о проведении которых вынесены в отчетном периоде, а также сведения о проведенных налоговыми органами выездных налоговых проверках (включая проверки, проведенные вышестоящими налоговыми органами, а также проверки с участием органов внутренних дел) в отчетном периоде в отношении налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов малого и среднего предпринимательства.
В целях отнесения хозяйствующих субъектов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) к субъектам малого и среднего предпринимательства должны выполняться условия, установленные Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и Постановлением Правительства РФ от 4 апреля 2016 года N 265 "О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства".
В отчете учитываются организации и индивидуальные предприниматели при следующих условиях:
- если дата Решения о назначении выездной налоговой проверки менее 10.08. текущего года, то проверка и отбор налогоплательщиков, включенных в РМСП осуществляется по реестру, действующему до 10.08 текущего года.
- дата Решения о назначении выездной налоговой проверки больше 10.08, то проверка и отбор налогоплательщиков, включенных в РМСП осуществляется по реестру, действующему с 10.08 текущего года.
Для целей отчета по форме 2-МП должны учитываться организации и индивидуальные предприниматели, включенные в Реестр малого и среднего предпринимательства по состоянию на дату решения о проведении выездной налоговой проверки по всем категориям субъектов малого и среднего предпринимательства (1 - микропредприятие, 2 - малое предприятие, 3 - среднее предприятие) (далее - Реестр).
Проверки, проводимые вышестоящими налоговыми органами, отражаются в отчете того налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик.
Отчет 2-МП формируется на основе следующих технологических процессов:
- 103.06.09.00.0040 "Проведение выездной налоговой проверки";
- 103.06.09.00.0050 "Оформление результатов выездной налоговой проверки";
- 103.06.09.00.0080 "Рассмотрение материалов ВНП и принятие по ним решения";
- 05.05.03 "Ведение списка КРСБ налогоплательщика" ТП 103.06.15.01.0020;
- "Расчеты с бюджетом" местного уровня, утвержденного приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ (с изменениями и дополнениями);
- 115.01.01.00.0010 "Досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками (заинтересованными лицами) по жалобам (апелляционным жалобам) на акты налоговых органов ненормативного характера, на действия (бездействие) должностных лиц налоговых (регистрирующих) органов";
- 115.02.01.00.0030 "Учет рассмотрения дел и результатов по искам налогоплательщиков юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, рассматриваемых арбитражными судами";
- 115.02.01.00.0040 "Учет рассмотрения дел и результатов по искам (административным искам) налогоплательщиков физических лиц, рассматриваемых судами общей юрисдикции".
В графе 1 отражаются сведения в отношении всех налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно данных Реестра на дату решений о проведении выездных налоговых проверок, вынесенных в отчетном периоде.
В графе 2 (из графы 1) отражаются сведения в отношении налогоплательщиков, отнесенных к категории микропредприятий согласно данных Реестра на дату решений о проведении выездных налоговых проверок, вынесенных в отчетном периоде.
В графе 3 (из графы 1) отражаются сведения в отношении налогоплательщиков, отнесенных к категории малых предприятий согласно данных Реестра на дату решений о проведении выездных налоговых проверок, вынесенных в отчетном периоде.
В графе 4 (из графы 1) отражаются сведения в отношении налогоплательщиков, отнесенных к категории средних предприятий согласно данных Реестра на дату решений о проведении выездных налоговых проверок, вынесенных в отчетном периоде.
В графе 5 (из графы 1) отражаются сведения в отношении налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей (НП у которых количество знаков ИНН = 12), отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно данных Реестра на дату решений о проведении выездных налоговых проверок, вынесенных в отчетном периоде.
В графе 6 (из графы 1) отражаются сведения в отношении налогоплательщиков - юридических лиц (НП у которых количество знаков ИНН = 10), отнесенных к категории средних предприятий согласно данных Реестра на дату решений о проведении выездных налоговых проверок, вынесенных в отчетном периоде.
По строке 10 отражается количество назначенных в отчетном периоде выездных налоговых проверок налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно данных Реестра малого и среднего предпринимательства.
Количество проверок просчитывается по датам решений о проведении выездных налоговых проверок, вынесенных в отчетном периоде.
По строке 20 отражается количество выездных налоговых проверок, проведенных в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, согласно данных Реестра.
Количество проверок просчитывается:
- по датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, принятых в отчетном периоде;
- по датам актов выездных налоговых проверок, не выявивших нарушения и по которым согласно письму ФНС России от 16.04.2009 N ШТ-22-2/299 решения не вынесены, составленных в отчетном периоде.
Показатель по строке 20 собирается аналогично порядку формирования строки 3040 графы 1 отчета 2-НК.
- далее из указанного количества проверок выбираются выездные налоговые проверки, проведенные в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которые отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно данных Реестра на дату решения о проведении выездной налоговой проверки.
По строке 30 (из строки 20) выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
Показатель по строке 30 собирается аналогично порядку формирования строки 3041 графы 1 отчета 2-НК.
При этом не указываются данные о количестве выездных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, штрафам и пени, а также суммы убытков, уменьшенных в целях налогообложения, по проверкам налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций.
По строке 40 показываются суммы платежей, дополнительно начисленных в бюджет по итогам выездных налоговых проверок (включая штрафные санкции и пени) организаций и индивидуальных предпринимателей, которые отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно данных Реестра на дату решения о проведении выездной налоговой проверки (переданной в составе реквизитов операции начисления в КРСБ).
Сумма доначисленных платежей по результатам выездных проверок формируется в следующем порядке:
по датам решений налоговых органов о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения отбираются выездные налоговые проверки, проведенные в отчетном периоде, затем
- выбирается количество выездных налоговых проверок проведенных в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно данных Реестра (на дату решения о проведении выездной налоговой проверки;
- выбираются суммы доначисленных налогов по каждому виду (в соответствии с кодом бюджетной классификации, далее - КБК) и просчитываются общие суммы;
- выбираются суммы доначисленных пеней в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы;
- выбираются суммы штрафных санкций в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы.
КБК 182 1 01 00000 00 0000 000, 182 1 03 00000 00 0000 000, 182 1 04 00000 00 0000 000, 182 1 05 00000 00 0000 000, 182 1 06 00000 00 0000 000, 182 1 07 00000 00 0000 000, 182 1 08 00000 00 0000 000, 182 1 09 00000 00 0000 000, 182 1 12 08000 01 0000 120;
Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах 182 1 16 03010 01 0000 140, 182 1 16 03050 02 0000 140, 182 1 16 05160 01 0002 140.
В случаях, когда судебными или вышестоящими налоговыми органами выносятся решения в отношении решений налоговых органов, принятых в текущем году, об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, то в отчете суммы доначисленных платежей по решениям налоговых органов корректируются согласно решениям судебных или вышестоящих налоговых органов по дате вступления в силу данных решений, по проверкам, проведенным в отчетном периоде.
Показатель по строке 40 собирается аналогично порядку формирования строки 3040 графы 2 отчета 2-НК.
По строке 50 (из строки 40) показываются суммы дополнительно начисленных налогов (страховых взносов) по результатам выездных проверок за отчетный период.
При нарушении контрольного соотношения за счет округления каждой расчетной ячейки рекомендуется в созданной редакции отчета корректировать значения в одной - двух строках (графах), входящих в контрольные соотношения, путем логического округления.
При формировании отчета может возникнуть округление по каждому типу доначислений в тыс. руб. (8 + 7 + 6) /= 20, что повлечет за собой нарушение контрольного соотношения и как следствие завышение показателей контрольной работы.
Для исключения вышеописанной ситуации необходимо корректировать в ручном режиме значения строк и граф, контрольные соотношения по которым не могут быть выполнены по причине округления слагаемых.
В случаях, когда судебными или вышестоящими налоговыми органами выносятся решения в отношении решений налоговых органов, принятых в текущем году, об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, то в отчете суммы доначисленных платежей по решениям налоговых органов корректируются согласно решениям судебных или вышестоящих налоговых органов по дате вступления в силу данных решений, по проверкам, проведенным в текущем году.
По строке 60 отражаются суммы поступивших (взысканных) в бюджет в отчетном периоде платежей по результатам выездных проверок организаций и индивидуальных предпринимателей, которые отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно данных Реестра на дату решения о проведении выездной налоговой проверки (переданной в составе реквизитов операции начисления в КРСБ).
Показатель по строке 60 формируется по дате записи в карточке "РСБ" для документов, подтверждающих уплату (платежные поручения, требования и т.д.) за отчетный период, но не ранее отчетного периода вынесения решения по проверке.
По указанной строке отражаются суммы поступивших (взысканных) платежей по результатам выездных проверок (КБК 182 1 01 00000 00 0000 000 (налог на прибыль, доходы), 182 1 03 00000 00 0000 000, 182 1 04 00000 00 0000 000 (НДС и акцизы), 182 1 05 00000 00 0000 000 (налоги на совокупный доход - УСН, ЕНВД и ЕСХН), 182 1 06 00000 00 0000 000 (налоги на имущество), 182 1 07 00000 00 0000 000 (налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами), 182 1 02 00000 00 0000 000 (Страховые взносы), 182 1 16 03010 01 0000 140, 182 1 16 03050 02 0000 140, 182 1 16 05160 01 0002 140 (штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах), а также отражаются суммы платежей по результатам проверок, поступившие в счет погашения задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением процедур банкротства.
По строке 70 отражаются суммы дополнительных поступлений (как налога, сбора, страхового взноса, так и причитающейся пени) (разница между предыдущими декларациями (расчетами) и уточненными декларациями (расчетами)) по дате записи в карточке "РСБ" для платежного документа, по дате решения о проведении зачета, соответствующие дате отчетного периода в порядке аналогичном формированию показателя по строке 2100 отчета по форме ВП по налогоплательщикам, отнесенным к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно данных Реестра в периоде за который проводится контрольно-аналитическая работа посредством ручного ввода.
По строке 80 отражаются данные о количестве выездных налоговых проверок, проведенных налоговыми органами с участием органов внутренних дел в отношении налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно данных Реестра (на дату решения о проведении выездной налоговой проверки).
Данные по проверкам, при которых присутствовали сотрудники органов внутренних дел, выполнявшие функции обеспечения безопасности проверяющих и непосредственно в проверке не участвовавшие, по данной строке не отражаются. Данная строка формируются в соответствии с признаком, указывающим, что проверка проводилась с участием органов внутренних дел.
Показатель по строке 80 собирается аналогично порядку формирования строки 3750 графы 1 отчета 2-НК.
По строке 90 показываются суммы платежей, дополнительно начисленных в бюджет по итогам выездных налоговых проверок (включая штрафные санкции и пени), проведенных налоговыми органами с участием органов внутренних дел в отношении налогоплательщиков, которые отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно данных Реестра (дату решения о проведении выездной налоговой проверки).
Данные формируются в соответствии с порядком, предусмотренным для строки 40 в соответствии с признаком, указывающим, что проверка проводилась с участием органов внутренних дел.
Показатель по строке 80 собирается аналогично порядку формирования строки 3750 графы 1 отчета 2-НК.
Описание контрольных соотношений показателей
отчетности формы N 2-МП
графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5 + графа 6
строка 30 <= строке 20
строка 50 <= строке 40
строка 80 <= строке 20
строка 90 <= строке 40
Контрольная сумма:
строка 100 = сумма строк (10 + ... + 90)
Контактные телефоны:
Контрольное управление
Нездольева Александра Валерьевна
8 (495) 913-02-88, ВТС (99) 28-41
Лысиков Иван Павлович
8 (495) 913-04-97, ВТС (99) 15-44
Приложение N 3
Утверждено
приказом ФНС России
от 21 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/938@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
             по состоянию на _______________ 202  года
Представляется:
Срок представления
Код формы
NDS
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации; межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам за 5 рабочих дней ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
По состоянию на 01.02.2020 - 28.02.2020;
по состоянию на 01.06.2020 - 29.06.2020;
по состоянию на 01.08.2020 - 28.08.2020;
по состоянию на 01.11.2020 - 29.11.2020;
по состоянию на 01.01.2021 - 08.02.2021
Форма N 1-НДС
Утверждена приказом ФНС России
от 02.12.2019
N ММВ-7-1/609@
в редакции приказа ФНС России
от 02.06.2020
N ЕД-7-1/369@
Квартальная
Код
Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
тыс. руб.
Показатели
Код строки
Начислено - всего
В том числе по декларациям за налоговые периоды
IV кв. 2019 г. - I - III кв. 2020 г.
Налоговая база по декларациям за налоговые периоды
IV кв. 2019 г. - I - III кв. 2020 г.
Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 2
А
Б
1
2
3
4
Начисление НДС
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (1000 = 1100 + 1200 + 1300)
1000
x
x
Общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налога
1100
x
в том числе:
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10%
1110
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10/110
1120
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 18%
1130
x
x
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 20%
1135
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 18/118
1140
x
x
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 20/120%
1145
при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 НК РФ
1146
при реализации организациями розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога
1147
при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
1150
суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
1160
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации
1170
x
Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов
1180
x
Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего
1190
x
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов
1200
x
в том числе
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками
1220
x
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой налога
1230
x
Сумма налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
1300
x
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, реализации предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового Кодекса Российской Федерации
1350
x
Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов, всего (2000 = 2100 + 2200 + 2300)
2000
x
x
Общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации
2100
x
в том числе:
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету
2110
x
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории.
2120
x
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государств-членов Таможенного союза
2130
x
сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя
2140
x
сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету
2150
x
сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)
2160
x
сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету
2170
x
сумма налога, исчисленная налогоплательщиком-организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету
2180
x
Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
2200
x
Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, с учетом сумм налога, ранее принятых к вычету и подлежащих восстановлению
2300
x
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет
3100
x
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
3110
x
Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета
3120
x
Справочно:
Сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства (из строки 2110)
3200
x
Налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена
3300
x
x
x
Контрольная сумма
4000
"  " __________ 202_ г.  Руководитель налогового органа ___________________
                                                         (подпись, Ф.И.О.
                                                           руководителя)
________________________________________
  (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Приложение 1
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о стоимости реализованных (переданных)
товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим
налогообложению (освобождаемым от налогообложения),
и операциям, не признаваемым объектом налогообложения,
а также по операциям реализации товаров (работ, услуг),
местом реализации которых не признается территория
Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы
поступить в бюджет по операциям, не подлежащим
налогообложению (освобождаемым от налогообложения)
тыс. рублей
Статья НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П)
Код операции
Код строки
Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС
Сумма НДС, начисленная в случае отсутствия освобождения от налогообложения
Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС
Сумма НДС, подлежащая вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, в случае отсутствия освобождения от налогообложения по всем операциям
Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету
Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения от налогообложения
Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 1
Количество налогоплательщиков, применяющих льготу (на 01.01.2021)
А
Б
В
1
2
3
4
5
6
7
8
Операции, освобождаемые от налогообложения
x
4010
x
x
149.1
1010201
4020
149.2.1
1010204
4030
149.2.2
1010211
4040
149.2.3
1010221
4050
149.2.4
1010231
4060
149.2.5
1010232
4070
149.2.6
1010234
4080
149.2.7
1010235
4090
149.2.7.1
1011204
4091
149.2.8
1010237
4100
149.2.9
1010238
4110
149.2.10
1010239
4120
149.2.11
1010242
4130
149.2.14
1010245
4150
149.2.14.1
1010249
4160
149.2.15
1010246
4170
149.2.16
1010248
4180
149.2.16.1
1010254
4185
149.2.17
1010251
4190
149.2.17.1
1010202
4200
149.2.17.2
1010203
4210
149.2.18
1010252
4220
149.2.19
1010253
4230
149.2.20
1010255
4240
149.2.21
1010266
4250
149.2.21.1
1011202
4251
149.2.22
1010267
4260
149.2.23
1010268
4270
149.2.24
1010269
4280
149.2.26
1010256
4300
149.2.28
1010226
4315
149.2.32
1010236
4317
149.2.33
1010265
4318
149.2.34
1011201
4319
149.3.1
1010271
4320
149.2.35
1011205
4321
149.2.36
1011208
4322
149.3.2
1010272
4330
149.3.6
1010281
4340
149.3.8.1
1010284
4360
149.3.9
1010285
4370
149.3.10
1010286
4380
149.3.11
1010287
4390
149.3.12
1010288
4400
149.3.13
1010289
4410
149.3.14
1010291
4420
149.3.16
1010294
4430
149.3.16.1
1010257
4440
149.3.18
1010295
4450
149.3.19
1010296
4460
149.3.20
1010297
4470
149.3.22
1010298
4480
149.3.23
1010273
4490
149.3.23.1
1010270
4500
149.3.25
1010275
4510
149.3.27
1010259
4520
149.3.28
1010261
4530
149.3.29
1010262
4540
149.3.30
1010263
4550
149.3.32
1010260
4570
149.3.33
1010222
4580
149.3.34
1010225
4590
149.3.35
1010233
4591
149.3.36
1011203
4592
149.3.37
1011206
4593
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не указанные в строках 4020 - 4593, 4610 - 4710
1010200
4595
Справочно: финансовые операции (в том числе банковские и страховые), освобождаемые от налогообложения
x
4600
x
x
149.2.12
1010243
4610
149.2.12.1
1010241
4620
149.2.12.2
1010290
4630
149.2.29
1010227
4631
149.2.30
1010228
4632
149.3.3
1010276
4640
149.3.3.1
1010277
4650
149.3.3.2
1011207
4651
149.3.4
1010278
4660
149.3.5
1010279
4670
149.3.7
1010282
4680
149.3.7.1
1010250
4690
149.3.15
1010292
4700
149.3.15.2
1010229
4705
149.3.15.3
1010240
4706
149.3.26
1010258
4710
Справочно:
операции по оказанию иностранными организациями услуг в электронной форме, освобождаемые от налогообложения
x
4800
x
x
x
Всего по операциям, освобождаемым от налогообложения
x
4900
x
x
Итого по статье 146 НК РФ
x
5000
x
x
x
x
x
x
x
146.2.1
1010801
5010
x
x
x
x
x
146.2.2
1010802
5020
x
x
x
x
x
146.2.3
1010803
5030
x
x
x
x
x
146.2.4
1010804
5040
x
x
x
x
x
146.2.4.1
1010816
5050
x
x
x
x
x
146.2.5
1010805
5060
x
x
x
x
x
146.2.6
1010806
5070
x
x
x
x
x
146.2.7
1010807
5080
x
x
x
x
x
146.2.8
1010808
5090
x
x
x
x
x
146.2.9.3
1010827
5095
x
x
x
x
x
146.2.10
1010813
5110
x
x
x
x
x
146.2.11
1010814
5120
x
x
x
x
x
146.2.12
1010815
5130
x
x
x
x
x
146.2.4.2
1010810
5140
x
x
x
x
x
146.2.8.1
1010817
5150
x
x
x
x
x
146.2.13
1010820
5180
x
x
x
x
x
146.2.14
1010822
5190
x
x
x
x
x
146.2.15
1010823
5191
x
x
x
x
x
146.2.16
1010828
5192
x
x
x
x
x
146.2.17
1010829
5193
x
x
x
x
x
146.2.18
1010830
5194
x
x
x
x
x
146.2.19
1011450
5195
x
x
x
x
x
146.2.20
1011451
5196
x
x
x
x
x
Операции, не признаваемые объектом налогообложения, не указанные в строках 5010 - 5196, 6010, 6020, 6030
1010800
5199
x
x
x
x
x
Итого по статьям 147, 148 НК РФ, 3, 29 П
x
6000
x
x
x
x
x
x
x
147, 3 П
1010811
6010
x
x
x
x
x
148
1010812
6020
x
x
x
x
x
29 П
1010821
6030
x
x
x
x
x
Всего по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
x
7000
x
x
x
x
x
x
x
Приложение 2
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям,
обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов
по которым документально подтверждена по кодам операций
тыс. рублей
Статьи НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) по соответствующему коду операции
Код операции
Код строки
Налоговая база
Налоговые вычеты
Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 1
Количество налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0 процентов на 01.01.2021
А
Б
В
1
2
3
4
164.1.1
1011410
7010
1011411
7020
1010410
7030
1010456
7040
1010457
7050
1011412
7060
1011413
7070
1011432
7071
1011433
7072
1011434
7073
1011435
7074
1011436
7075
1011437
7076
1011438
7077
1011439
7078
1010458
7080
1010459
7090
1010460
7100
1011422
7110
1011423
7120
1011424
7130
1011425
7140
1011426
7150
1011440
7160
1011441
7170
1011442
7180
1011443
7190
3 П
1010421
7200
1010461
7210
1010462
7220
1010463
7230
1010422
7240
1010464
7250
1010465
7260
1010466
7270
1011427
7275
1011428
7280
1011429
7285
1011430
7290
164.1.2.1
1010423
7300
1010467
7310
1010468
7320
1010469
7330
1010424
7340
1010425
7350
1010426
7360
1010427
7370
164.1.2.2
1010428
7380
1010470
7390
1010471
7400
1010472
7410
1010452
7420
1010473
7430
1010474
7440
1010475
7450
1010429
7460
1010476
7470
1010477
7480
1010478
7490
1010453
7500
1010479
7510
1010480
7520
1010481
7530
1010430
7540
1010454
7550
164.1.2.3
1010431
7560
164.1.2.3-1
1011444
7565
164.1.2.4
1010432
7570
164.1.2.5
1010433
7580
1010482
7590
1010483
7600
1010484
7610
164.1.2.6
1010434
7620
1010485
7630
1010486
7640
1010487
7650
164.1.2.7
1010435
7660
1010436
7670
164.1.2.8
1010437
7680
164.1.2.9
1010438
7690
1010488
7700
1010489
7710
1010490
7720
164.1.2.10
1011471
7725
164.1.2.11
1011431
7726
164.1.2.12
1011446
7727
164.1.3
1010439
7730
164.1.3.1
1010440
7740
1010441
7750
164.1.4
1010408
7760
164.1.4.1
1010455
7770
164.1.4.2
1011445
7775
164.1.4.3
1011452
7776
164.1.5
1010409
7780
164.1.6
1010411
7790
164.1.8
1010442
7800
164.1.9
1010443
7810
164.1.9.1
1010444
7820
1010445
7830
164.1.9.2
1011417
7831
164.1.9.3
1011419
7832
164.1.10
1010416
7840
164.1.11
1011414
7850
1011415
7860
1011416
7870
31 П
1010446
7900
1010491
7910
1010492
7920
1010493
7930
146.1, 172.3
1010447
8010
3, 11 П
1010494
8020
1010495
8030
1010496
8040
1010449
8050
1011401
8060
1011402
8070
1011403
8080
146.1, 154.10, 166.4
4, 11 П
1010448
8090
1010497
8100
1010498
8110
1010499
8120
1010450
8130
1011404
8140
1011405
8150
1011406
8160
164.1.12
1010451
8170
1011407
8180
1011408
8190
1011409
8200
164.1.15
1011447
8210
164.1.16
1011448
8220
164.1.17
1011449
8230
Операции, обоснованность применения налоговой ставки процентов по которым документально подтверждена, не указанные в строках 7010 - 8230
1010400
8290
Всего по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена
8300
x
x
Контрольная сумма
x
8400
Приложение N 4
Утверждено
приказом ФНС России
от 21 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/938@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО КОНСОЛИДИРОВАННЫМ ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
по состоянию на ___________ 20__ года
Представляется
Срок представления
Код формы
5KN
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Федеральной налоговой службе
По состоянию на 01.04.2020 - 18 мая 2020 г.;
на 01.07.2020 - 14 августа 2020 г.;
на 01.10.2020 - 16 ноября 2020 г.;
По итогам за 2020 год 15 апреля 2021 г.
Форма N 5-КГН
Утверждена
приказом ФНС России
от 02.12.2019
N ММВ-7-1/609@
(в редакции приказа ФНС России
Квартальная
Код
Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ОРГАНИЗАЦИЙ ПО КОНСОЛИДИРОВАННЫМ ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
НА 01 ______ 20__
Раздел I. "О налоговой базе и структуре начислений по налогу
на прибыль организаций в целом по консолидированной
группе налогоплательщиков"
Наименование показателя
Код строки
Значение показателя
А
Б
1
Идентификационный номер налогоплательщика/КПП
101
Уникальный номер КГН (УНКГН)
102
Полное наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
108
тыс. руб.
Наименование показателя
Код строки
Значение показателя
А
Б
1
Доходы от реализации
10000
Внереализационные доходы
11000
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
12000
Внереализационные расходы
13000
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации
14000
Доходы, исключаемые из прибыли
15000
Налоговая база
16000
Сумма убытка, исчисленного при налогообложении
16500
Сумма убытка или части убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающего налоговую базу
17000
Налоговая база для исчисления налога
18000
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего
19000
в том числе: в федеральный бюджет
20000
в бюджеты субъектов Российской Федерации
21000
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога
22000
в том числе: в федеральный бюджет
23000
Сумма налога на прибыль к доплате - всего
24000
в том числе в федеральный бюджет
25000
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего
26000
в том числе в федеральный бюджет
27000
Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога, установленной законами субъектов Российской Федерации
28000
Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) в федеральный бюджет при применении инвестиционного налогового вычета
28500
Сумма инвестиционного налогового вычета (по бюджетам субъектов Российской Федерации)
28600
Остаток неперенесенного убытка в целом по консолидированной группе налогоплательщиков на конец налогового периода
29000
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014
29100
Убытки участников группы за отчетный (налоговый) период, учтенные в консолидированной налоговой базе
29400
Убытки участников группы за отчетный (налоговый) период, не учтенные в консолидированной налоговой базе
29500
Убытки участников группы за предыдущие налоговые периоды, уменьшившие налоговые базы участников группы за отчетный (налоговый) период
29600
Остатки убытков участников группы, не учтенных при налогообложении, на конец налогового периода
29700
Контрольная сумма
40000
Раздел II. "О налоговой базе и сумме исчисленного
налога на прибыль организаций по консолидированной группе
налогоплательщиков по субъектам Российской Федерации"
Наименование субъекта Российской Федерации
Код строки
Число участников КГН (ед.) <*>
Доля налоговой базы (%)
Налоговая база исходя из доли (тыс. руб.)
Исчислено налога (тыс. руб.)
Инвестиционный налоговый вычет (тыс. руб.)
Сумма налога
к доплате (тыс. руб.)
к уменьшению (тыс. руб.)
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
ВСЕГО ПО КГН
9500
x
в том числе:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Белгородская область
3100
Брянская область
3200
Владимирская область
3300
Воронежская область
3600
Ивановская область
3700
Калужская область
4000
Костромская область
4400
Курская область
4600
Липецкая область
4800
Московская область
5000
Орловская область
5700
Рязанская область
6200
Смоленская область
6700
Тамбовская область
6800
Тверская область
6900
Тульская область
7100
Ярославская область
7600
город Москва
7700
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Карелия
1000
Республика Коми
1100
Архангельская область
2900
Вологодская область
3500
Калининградская область
3900
Ленинградская область
4700
Мурманская область
5100
Новгородская область
5300
Псковская область
6000
город Санкт-Петербург
7800
Ненецкий АО
8300
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Дагестан
0500
Республика Ингушетия
0600
Кабардино-Балкарская Республика
0700
Карачаево-Черкесская Республика
0900
Республика Северная Осетия-Алания
1500
Чеченская Республика
2000
Ставропольский край
2600
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Адыгея
0100
Республика Калмыкия
0800
Республика Крым
9100
Краснодарский край
2300
Астраханская область
3000
Волгоградская область
3400
Ростовская область
6100
город Севастополь
9200
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Башкортостан
0200
Республика Марий-Эл
1200
Республика Мордовия
1300
Республика Татарстан
1600
Удмуртская Республика
1800
Чувашская Республика
2100
Кировская область
4300
Нижегородская область
5200
Оренбургская область
5600
Пензенская область
5800
Пермский край
5900
Самарская область
6300
Саратовская область
6400
Ульяновская область
7300
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Курганская область
4500
Свердловская область
6600
Тюменская область
7200
Челябинская область
7400
Ханты-Мансийский АО - Югра
8600
Ямало-Ненецкий АО
8900
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Алтай
0400
Республика Тыва
1700
Республика Хакасия
1900
Алтайский край
2200
Красноярский край
2400
Иркутская область
3800
Кемеровская область - Кузбасс
4200
Новосибирская область
5400
Омская область
5500
Томская область
7000
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Бурятия
0300
Республика Саха (Якутия)
1400
Приморский край
2500
Хабаровский край
2700
Амурская область
2800
Камчатский край
4100
Магаданская область
4900
Сахалинская область
6500
Забайкальский край
7500
Еврейская автономная область
7900
Чукотский АО
8700
Контрольная сумма
9900
--------------------------------
<*> Число участников КГН, которые сами или их обособленные подразделения находятся на территории субъекта Российской Федерации.
Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-КГН
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на прибыль организаций по консолидированным группам
налогоплательщиков"
I. Общие положения.
1. Отчет по форме N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков" (далее - отчет по форме N 5-КГН, отчет) составляется отдельно по каждой консолидированной группе налогоплательщиков (далее - КГН, группа), ответственные участники которых администрируются межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН).
2. Периодичность составления отчета по форме N 5-КГН - за 2020 год.
3. Отчет по форме N 5-КГН составляется по каждой КГН на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций с кодом "218" по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа (далее - декларации), составленных в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, зарегистрированным в Минюсте России 14.10.2019 N 56217 (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, зарегистрированным в Минюсте России 15.09.2020 N 59876).
Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).
Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листов декларации и приложений к ним, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-КГН следует уточнить его показатели, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:
- отчет по каждой КГН, стоящей на учете в МИ ФНС России по КН;
- отчет в целом по Российской Федерации.
МИ ФНС России по КН утверждают сформированные отчеты в сроки, указанные на титульном листе отчета.
4. В Разделах I и II отчета приводятся данные о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по КГН.
Реквизиты ответственного участника КГН (ИНН/КПП, УНКГН и наименование организации) приводятся по строкам 101, 102 и 108 Раздела I отчета. При этом указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, или КПП по месту постановки на учет в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (при наличии).
По строке 102 "Уникальный номер КГН (УНКГН)" отображается уникальный номер, который присвоен КГН в информационном ресурсе "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" (приказ ФНС России от 14.03.2012 N ММВ-7-2/160@). При отсутствии в информационном ресурсе данных об УНКГН по строке 102 указываются нули.
В Разделе I отчета приводятся данные в целом по КГН. Показатели формируются на основе данных Листов 02, Приложений N 4 и 6б к Листу 02 деклараций по КГН.
Строки 29000, 29100 и 29700 заполняются только при составлении отчета за налоговый период - по итогам за 2020 год.
Стоимостные показатели отчета заполняются в тысячах рублей в целых числах.
5. В Разделе II отчета приводятся показатели о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в разрезе субъектов Российской Федерации.
Информация в Разделе приводится отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, код которого соответствует коду строки Раздела II отчета.
Показатели Раздела II отчета формируются на основе данных Приложений N 6 к Листу 02 декларации по КГН. Принадлежность показателей Приложений N 6 к конкретному субъекту Российской Федерации определяется по ОКТМО. Кроме того, код региона указывается в каждом Приложении N 6 по реквизиту "Регион (код)".
6. По строкам графы 1 Раздела II отчета указывается количество участников КГН, которые сами и (или) их обособленные подразделения находятся на территории субъекта Российской Федерации. Эти показатели соответствуют данным, приведенным в Приложениях N 6 к Листу 02 по реквизиту "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02".
В графе 2 Раздела II отчета данные о доле налоговой базы (%) указываются с точностью 4-х знаков после запятой.
Если в течение налогового периода, за который составляется отчет, участники КГН закрывали единственное или все обособленные подразделения, расположенные на территории субъекта Российской Федерации, и соответственно в состав налоговой декларации включены Приложения N 6а с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен", то итог по строке 9500 графы 2 Раздела II отчета может быть больше 100 процентов.
7. По строкам графы 3 отражается налоговая база, исчисленная исходя из доли в консолидированной налоговой базе по КГН, приходящейся на участников КГН и их обособленные подразделения, расположенные в конкретных субъектах Российской Федерации.
По строкам графы 4 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет каждого субъекта Российской Федерации по итогам за налоговый период. Сумма показателей по этой графе (строка 9500) должна соответствовать сумме исчисленного налога, указанного по строке 21000 Раздела I отчета.
Суммы инвестиционного налогового вычета указываются по строкам графы 5 Раздела II. Сумма показателей по этой графе (строка 9500) должна соответствовать сумме инвестиционного налогового вычета, приведенного по строке 28600 Раздела I отчета.
В отношении суммы налога, исчисленного по результатам налогового периода "к доплате" или "к уменьшению" по субъекту Российской Федерации, заполнение только графы 6 или только графы 7 обусловлено заполнением в Приложении N 6 к Листу 02 декларации строк 100 или 110.
II. Указания по составлению отчета формы N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков".
Раздел I. "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций в целом по консолидированной группе налогоплательщиков"
тыс. руб.
Наименование показателя
Код строки
Значение показателя
А
Б
1
Доходы от реализации
10000
Лист 02 стр. 010
Внереализационные доходы
11000
Лист 02 стр. 020
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
12000
Лист 02 стр. 030
Внереализационные расходы
13000
Лист 02 стр. 040
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации
14000
Лист 02 стр. 050
Доходы, исключаемые из прибыли
15000
Лист 02 стр. 070
Налоговая база
16000
Лист 02 стр. 100, если стр. 100 > 0
Сумма убытка, исчисленного при налогообложении
16500
Лист 02 стр. 100, если стр. 100 < 0
Сумма убытка или части убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающего налоговую базу
17000
Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога
18000
Лист 02 стр. 120
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего
19000
Лист 02 стр. 180
в том числе:
в федеральный бюджет
20000
Лист 02 стр. 190
в бюджеты субъектов Российской Федерации
21000
Лист 02 стр. 200
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога
22000
Лист 02 стр. 240
в том числе:
в федеральный бюджет
23000
Лист 02 стр. 250
Сумма налога на прибыль к доплате - всего
24000
Лист 02 стр. 270 + стр. 271
в том числе в федеральный бюджет
25000
Лист 02 стр. 270
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего
26000
Лист 02 стр. 280 + 281
в том числе в федеральный бюджет
27000
Лист 02 стр. 280
Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога, установленной законами субъектов Российской Федерации
28000
Лист 02 [(стр. 120 x 17 : 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 : 100) - стр. 200] > 1
Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) в федеральный бюджет при применении инвестиционного налогового вычета
28500
Лист 02 стр. 268
Сумма инвестиционного налогового вычета (по бюджетам субъектов Российской Федерации)
28600
Лист 02 стр. 269
Остаток неперенесенного убытка в целом по консолидированной группе налогоплательщиков на конец налогового периода
29000
Приложение N 4 к Листу 02 с кодами 1 и (или) 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014
29100
Приложение N 4 к Листу 02 с кодами 1 и (или) 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161
Убытки участников группы за отчетный (налоговый) период, учтенные в консолидированной налоговой базе
29400
Стр. 030 + стр. 130 Приложения N 6б к Листу 02
Убытки участников группы за отчетный (налоговый) период, не учтенные в консолидированной налоговой базе
29500
Стр. 031 + стр. 131 Приложения N 6б к Листу 02
Убытки участников группы за предыдущие налоговые периоды, уменьшившие налоговые базы участников группы за отчетный (налоговый) период
29600
Стр. 060 + стр. 160 Приложения N 6б к Листу 02
Остатки убытков участников группы, не учтенных при налогообложении, на конец налогового периода
29700
Стр. 070 + стр. 170 Приложения N 6б к Листу 02
Контрольная сумма
40000
Сумма строк 10000 - 29700 ф. N 5-КГН
Раздел II. "О налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков по субъектам Российской Федерации"
Наименование субъекта Российской Федерации
Код строки
Число участников КГН (ед.)
Доля налоговой базы (%)
Налоговая база исходя из доли (тыс. руб.)
Исчислено налога (тыс. руб.)
Инвестиционный налоговый вычет (тыс. руб.)
Сумма налога
к доплате (тыс. руб.)
к уменьшению (тыс. руб.)
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Итого по КГН
9500
x
Сумма строк с кодами от 3100 до 8700 по графам 2 - 7 отчета ф. N 5-КГН
3100 - 8700
Приложение N 6 к Листу 02 Реквизит "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02" по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН
Стр. 040 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН
Стр. 050 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН
Стр. 070 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН
Стр. 098 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН
Стр. 100 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН
Стр. 110 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН
Контрольная сумма
9900
Сумма строк 3100 - 8700 отчета ф. N 5-КГН
Сумма строк с кодами от 9500 до 8700 по графам 2 - 7 отчета ф. N 5-КГН
III. Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 5-КГН.
По Разделу I
1. стр. 16000 >= стр. (10000 + 11000 - 12000 - 13000 + 14000 - 15000),
если стр. 29600 = 0;
2. стр. 19000 / стр. 18000 x 100 <= 20, если стр. 18000 и стр. 19000 > 0;
3. стр. 20000 / стр. 18000 x 100 = 3, если стр. 18000 и стр. 20000 > 0;
4. стр. 21000 / стр. 18000 x 100 <= 17, если стр. 18000 и стр. 21000 > 0;
5. стр. 24000 - стр. 25000 = (стр. 9500 графы 6 - стр. 9500 графы 7) Раздела II, если стр. 9500 графы 6 > стр. 9500 графы 7;
6. стр. 26000 - стр. 27000 = (стр. 9500 графы 7 - стр. 9500 графы 6) Раздела II, если стр. 9500 графы 7 > стр. 9500 графы 6;
7. стр. 29000 > или = стр. 29100;
8. стр. 40000 = сумма строк 10000-29700;
9. стр. 18000 = стр. 9500 графы 3 Раздела II;
10. стр. 21000 = стр. 9500 графы 4 Раздела II;
11. стр. 28600 = стр. 9500 графы 5 Раздела II.
По Разделу II
12. стр. 9500 = сумма строк с кодами от 3100 до 8700 по графам 2 - 7;
13. стр. 9900 = сумма строк с кодами от 9500 до 8700 по графам 1 - 7.
В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления.
Контрольные соотношения под номерами 2, 3, 4, 7, 9 и 10 относятся к контрольным соотношениям, соблюдение которых является обязательным при представлении отчета в ФНС России.
Контактные телефоны:
по методологическим вопросам:
Управление налогообложения юридических лиц
(495) 913-04-95, ВТС (99) 14-95 Кулакова Галина Сергеевна
Приложение N 5
Утверждено
приказом ФНС России
от 21 декабря 2020 г. N ЕД-7-1/938@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
по состоянию на __________ 20__ года
Представляется:
Сроки представления
Код формы
5P
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе;
межрайонными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в межрегиональные ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в установленные ими сроки;
межрегиональными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до сроков представления отчета УФНС России по субъектам Российской Федерации
По состоянию на 01.04.2020 - 8 июня 2020 г.;
на 01.07.2020 - 2 сентября 2020 г.;
на 01.10.2020 - 1 декабря 2020 г.;
По итогам за 2020 г. - 24 мая 2021 г.
Форма N 5-П
Утверждена
приказом ФНС России
от 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@
(в редакции приказа ФНС России)
Квартальная
Код
Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций
тыс. руб.
Наименование показателя
Код строки
Прибыльные организации
Убыточные организации
А
Б
1
2
Раздел А
Доходы от реализации
1000
Внереализационные доходы
1010
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
1020
Внереализационные расходы
1030
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации
1040
Доходы, исключаемые из прибыли
1050
Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога
1055
Налоговая база
1060
x
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период
1070
x
Количество налогоплательщиков, уменьшивших налоговую базу на суммы убытков прошлых лет (ед.)
1071
x
Налоговая база для исчисления налога
1080
x
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении
1084
x
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего
1090
x
в том числе в федеральный бюджет
1100
x
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ
1110
x
Сумма уменьшения налога в федеральный бюджет при применении инвестиционного налогового вычета
1115
x
Сумма инвестиционного налогового вычета
1116
x
Количество налогоплательщиков, применивших инвестиционный налоговый вычет
1117
x
Сумма налога на прибыль к доплате - всего
1120
x
в том числе в федеральный бюджет
1130
x
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего
1140
в том числе в федеральный бюджет
1150
Сумма недопоступления налога в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка
1157
x
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов)
1160
x
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1160 отчета) (ед.)
1161
x
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 1, 1.2, 1.2-1 и 1.10 ст. 284 НК РФ (в части резидентов особых экономических зон):
в федеральный бюджет
1170
x
в бюджеты субъектов Российской Федерации
1171
x
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1170, 1171 отчета) (ед.)
1172
x
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в соответствии с п. 1.8 ст. 284 НК РФ (в части резидентов территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток от деятельности, не предусмотренной соглашениями)
1173
x
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ (в части участников проекта "Сколково" и проектов ИНТЦ)
1175
x
Количество налогоплательщиков, применивших налоговую ставку 0 процентов (к стр. 1175 отчета) (ед.)
1176
x
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением преференций [(строка 1115 + строка 1116 + строка 1157 + строка 1160 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1173 + строка 1175)]
1180
x
Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации
1185
x
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего
1190
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014
1191
Контрольная сумма
1215
А
Б
1
Справочно:
количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе:
1220
прибыльных организаций
1221
убыточных организаций
1223
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02)
1230
Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию
1250
Справочно:
Количество некоммерческих организаций (в том числе театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями), представляющих декларации только за налоговый период
1261
Контрольная сумма
1270
Наименование показателя
Код строки
Организации, осуществляющие образовательную деятельность
Организации, осуществляющие медицинскую деятельность
Организации, осуществляющие образовательную и медицинскую деятельность
А
Б
1
2
3
Раздел Б
тыс. руб.
Доходы организаций - всего
1300
Расходы организаций - всего
1301
Налоговая база для исчисления налога
1310
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки
1311
в том числе в федеральный бюджет
1312
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1320
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Б, всего (ед.)
1330
в том числе убыточных организаций (ед.)
1331
Контрольная сумма
1340
Наименование показателя
Код строки
Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП)
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития
включенные в реестр участников РИП
подавшие заявление о применении льготы
А
Б
1
2
3
Раздел В
тыс. руб.
Доходы организаций - всего
1350
Расходы организаций - всего
1351
Налоговая база для исчисления налога
1360
Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации
1370
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок
1371
в том числе в федеральный бюджет
1372
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1380
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе В, всего (ед.)
1390
в том числе убыточных организаций (ед.)
1391
Контрольная сумма
1399
Наименование показателя
Код строки
Организации - резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
Организации - участники свободной экономической зоны, резиденты свободного порта Владивосток
Организации - участники специальных инвестиционных контрактов
А
Б
1
2
3
Раздел Г
тыс. руб.
Доходы организаций - всего
1400
Расходы организаций - всего
1401
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу
1405
Налоговая база для исчисления налога
1410
Сумма исчисленного налога на прибыль
1420
в том числе в федеральный бюджет
1421
x
x
в бюджеты субъектов Российской Федерации
1422
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок
1430
в том числе в федеральный бюджет
1431
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1440
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, всего (ед.)
1450
в том числе убыточных организаций
1451
Контрольная сумма
1460
Наименование показателя
Код строки
Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан
Организации, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность в Дальневосточном федеральном округе
Музеи, театры, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования
А
Б
1
2
3
Раздел Г1
тыс. руб.
Доходы организаций - всего
1465
Расходы организаций - всего
1470
Налоговая база для исчисления налога
1475
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки
1480
в том числе в федеральный бюджет
1481
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1485
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г1, всего (ед.)
1490
в том числе убыточных организаций (ед.)
1491
Контрольная сумма
1495
Наименование показателя
Код строки
Организации - сельскохозяйственные товаропроизводители
Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами
А
Б
1
2
Раздел Д
тыс. руб.
Доходы организаций - всего
1500
Расходы организаций - всего
1501
Налоговая база для исчисления налога
1510
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки
1511
в том числе в федеральный бюджет
1512
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1520
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д, всего (ед.)
1530
в том числе убыточных организаций (ед.)
1531
Контрольная сумма
1540
Наименование показателя
Код строки
Организации - осваивающие участки недр, указанные в п. 1.8-1 ст. 284 НК РФ
Организации по производству сжиженного газа и (или) по переработке углеводородного сырья (п. 1.8-2 ст. 284 НК РФ)
А
Б
1
2
Раздел Д1
тыс. руб.
Доходы организаций - всего
1550
Расходы организаций - всего
1551
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу
1552
Налоговая база для исчисления налога
1553
Сумма исчисленного налога на прибыль
1554
в том числе в федеральный бюджет
1555
в бюджеты субъектов Российской Федерации
1556
Сумма недопоступления налога в бюджеты субъектов Российской Федерации в связи с применением пониженных налоговых ставок
1560
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1561
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д1, всего (ед.)
1562
в том числе убыточных организаций (ед.)
1563
Контрольная сумма
1565
Наименование показателя
Код строки
Значение показателей
А
Б
1
Раздел Е
тыс. руб.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
Доходы - всего
1600
Расходы - всего
1610
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу
1615
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет
1620
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении
1621
Сумма налога по расчету - всего,
1630
в том числе в федеральный бюджет
1640
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е - всего (ед.), в том числе:
1650
количество убыточных организаций (ед.)
1651
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (ед.)
1660
Контрольная сумма
1690
Наименование показателя
Код строки
Значение показателей
А
Б
1
Раздел Ж
тыс. руб.
Организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья
Доходы - всего
1700
Расходы - всего
1710
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу
1715
Налоговая база для исчисления налога
1720
Сумма налога на прибыль организаций
1730
Сумма убытка, исчисленного при налогообложении
1740
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Ж
1750
Контрольная сумма
1780
Наименование показателя
Код строки
Значение показателей
А
Б
1
Раздел З
тыс. руб.
Операции с ценными бумагами
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг:
выручка от реализации (выбытия)
1800
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)
1801
По операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг:
доход от выбытия
1810
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)
1811
По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке:
доход от выбытия
1820
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)
1821
Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (без учета переноса убытков прошлых лет)
1822
Налоговая база по доходам от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия), облигаций, облагаемая по налоговой ставке 0% согласно пункту 4.1 статьи 284 НК РФ
1830
Контрольная сумма
1850
Наименование показателя
Код строки
Значение показателей
А
Б
1
Раздел И
тыс. руб.
Дивиденды (доходы от долевого участия в других организациях)
Дивиденды, подлежащие выплате акционерам (участникам) всего,
из них:
1900
российским организациям
1910
в том числе дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 0%
1911
дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 13%
1912
физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации
1915
иностранным организациям
1920
в том числе фактическими получателями дохода являются российские организации
1921
физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации
1925
из строк 1920 и 1925 - дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены:
по ставке 0%
1926
до 5 процентов включительно
1927
свыше 5 до 10 процентов включительно
1928
свыше 10 процентов
1929
Дивиденды, выплаченные иностранным организациям, являющимся резидентами:
Республика Кипр по ставкам
5%
1950
10%
1951
15%
1952
Острова Кайман по ставке
15%
1953
Соединенные Штаты Америки по ставкам
5%
1954
10%
1955
15%
1956
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии по ставкам
10%
1957
15%
1958
Королевство Нидерландов по ставкам
5%
1959
15%
1960
Федеративная Республика Германия по ставкам
5%
1961
15%
1962
Швейцарская Конфедерация по ставкам
5%
1963
15%
1964
Королевство Швеция по ставкам
5%
1965
15%
1966
Британские Виргинские острова по ставке
15%
1967
другие государства по ставкам
0%
1968
5%
1969
10%
1970
15%
1971
Контрольная сумма
1999
Наименование показателя
Код строки
Значение показателя (тыс. руб.)
Количество налогоплательщиков, произведших расходы (ед.)
Сумма налогового расхода (тыс. руб.)
А
Б
1
2
3
Раздел К
Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков:
расходы на НИОКР - всего
2010
x
в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации
2011
x
из суммы по строке 2010 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата
2012
x
в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата
2013
x
расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ:
- количество налогоплательщиков, применивших "амортизационную премию"
2020
x
x
- сумма амортизационной премии в размере не более 10%
2021
x
x
- сумма амортизационной премии в размере не более 30%
2022
x
x
расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ
2030
расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ
2031
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
2032
отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации) (650)
2035
x
расходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, на приобретение электронно-вычислительной техники, относящейся к амортизируемому имуществу (660)
2036
расходы театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями, по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за счет средств от приносящей доход деятельности (за исключением объектов недвижимого имущества) (661)
2037
сумма начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента:
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях агрессивной среды (670)
2040
x
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях повышенной сменности (671)
2041
x
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) (672)
2042
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной или туристско-рекреационной особой экономической зоны, участника свободной экономической зоны (673)
2043
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта (674)
2044
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации (675)
2045
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (676)
2046
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) (677)
2047
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности (678)
2048
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (679)
2049
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг (в течение срока действия инвестиционного соглашения) (685)
2050
x
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях (в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения) (690)
2051
x
сумма начисленной амортизации на сумму капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя (700)
2052
x
суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента:
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования (669)
2055
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством Российской Федерации (680)
2057
отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (710)
2060
x
расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины (720)
2070
расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 (730)
2075
расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях (840)
2078
x
стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) (760)
2080
x
расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников; расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации (770)
2081
x
сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей (780)
2082
x
расходы на оплату труда, сохраняемую работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно (790)
2083
x
суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (800)
2084
x
суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации:
- по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (810)
2085
x
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований (811)
2086
x
- по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников (812)
2087
x
- по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (813)
2088
x
расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (820)
2089
x
расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда) (830)
2090
платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (в пределах сумм, предусмотренных Кодексом) (880)
2091
x
расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика (890)
2092
x
расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций (900)
2093
x
расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (910)
2094
x
расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (930)
2095
x
расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (940)
2096
x
потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (950)
2097
x
убыток, возникающий у налогоплательщика - участника (пайщика) организации при ее ликвидации (в том числе в результате применения процедуры банкротства), выходе (выбытии) из организации и определяемый на дату ликвидации организации, выхода (выбытия) из организации как отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены получаемого указанным участником (пайщиком) имущества (имущественных прав) и фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) налогоплательщиком - участником (пайщиком) этой организации стоимости доли (пая) (951)
2098
x
Сумма амортизации, начисленная:
линейным методом
2100
x
нелинейным методом
2110
x
расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" (931)
2120
расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (подпункт 48.12 пункта 1 статьи 264 Кодекса) (960)
2130
расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданного медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (подпункт 19.5 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (961)
2131
расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям:
социально ориентированным некоммерческим организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг (абзац второй подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (965)
2140
централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций (абзац третий подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (966)
2141
иным некоммерческим организациям, включенным в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (абзац четвертый подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (967)
2142
Контрольная сумма
2145
Наименование показателя
Код строки
Значение показателя (тыс. руб.)
Количество налогоплательщиков, получивших доходы (ед.)
А
Б
1
2
Раздел Л
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней (510)
2200
в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации (520)
2201
в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи (530)
2202
в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью (540)
2203
в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем (550)
2204
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (560)
2205
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (561)
2206
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (562)
2207
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (563)
2208
доходы банка развития - государственной корпорации (570)
2210
доходы, полученные Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, локальной организационной структурой, производителями медиаинформации FIFA, поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными Федеральным законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, в том числе от размещения временно свободных денежных средств, в виде курсовых разниц, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств по договорам, в виде сумм возмещения убытков или ущерба от любого использования стадионов, тренировочных баз и иных объектов спорта, предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований, а также в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав). Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, составляет не менее 90% суммы всех доходов за соответствующий налоговый период (585)
2218
в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных от концедента или публичного партнера по указанным соглашениям (подпункт 37 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (590)
2220
в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (600)
2221
дивиденды, полученные от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктами 1 - 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса с учетом порядка, предусмотренного статьей 312 Кодекса (588)
2225
дивиденды, полученные от иностранной организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право в соответствии с пунктом 1.6 статьи 312 Налогового кодекса Российской Федерации (589)
2226
в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" (601)
2230
x
в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации (подпункт 60 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (605)
2235
Контрольная сумма
2250
Наименование показателя
Код строки
Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств (тыс. руб.)
Количество налогоплательщиков, получивших доходы (ед.)
А
Б
1
2
Раздел М
Имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги, полученные в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления, целевое финансирование
Целевое финансирование в виде:
грантов (код 010)
2300
инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (код 020)
2301
инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения (код 030)
2302
средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика (код 040)
2303
средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования (код 050)
2304
средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов (код 060)
2305
средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 070)
2306
средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии (код 080)
2307
страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (код 100)
2310
средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (код 110)
2311
целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (код 111)
2312
средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (112)
2315
в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (113)
2320
в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (114)
2321
в виде сумм обязательных отчислений (взносов) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (115)
2330
в виде сумм субсидий, полученных на возмещение расходов, указанных в статье 270 Кодекса (за исключением расходов, указанных в пункте 5 указанной выше статьи) (116)
2331
в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта, а также доходов указанных специализированных некоммерческих организаций, полученных от размещения средств фонда капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (117)
2332
в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества, за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, за текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом в порядке, установленном Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (118)
2333
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:
взносы учредителей (участников, членов), осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях (код 120)
2340
доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров (код 130)
2341
пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (код 140)
2342
отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников недвижимости, жилищному кооперативу, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (код 141)
2343
целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 150)
2344
имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования (код 160)
2345
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из федерального бюджета (код 170)
2346
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов субъектов Российской Федерации (код 171)
2347
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов (код 172)
2348
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов государственных внебюджетных фондов (код 173)
2349
средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности (код 180)
2350
совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов (код 190)
2351
поступления от собственников созданным ими учреждениям (код 220)
2352
отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов (код 230)
2362
отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации (код 240)
2363
отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро (код 250)
2364
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью (код 260)
2365
средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны (код 270)
2366
целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 280)
2367
средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее - структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности (281)
2368
средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности (282)
2369
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности (код 290)
2370
средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля, в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация (код 300)
2371
средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 310)
2372
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств (320)
2373
денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 321)
2374
денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 322)
2375
денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 323)
2376
имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученным по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности (код 324)
2377
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 2012 г. N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", и предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля (код 325)
2378
средства, полученные в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 326)
2379
средства, которые получены объединением туроператоров в сфере выездного туризма, созданным в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", в виде взносов, перечисленных в резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма и фонды персональной ответственности туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенные для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом расходов на оказание экстренной помощи туристам и на возмещение реального ущерба туристам, возникшего в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма (код 327)
2380
средства, полученные объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2011 г. N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства", и предназначенные для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом (код 328)
2381
денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования (код 329)
2382
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте" (далее - Федеральный закон N 225-ФЗ) для осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля (295)
2383
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом N 225-ФЗ в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (296)
2384
Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (код 340)
2385
Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей (код 350)
2386
Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти (код 360)
2387
Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов (код 370)
2388
Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (код 380)
2389
Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 390)
2390
Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа (код 400)
2391
Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (код 410)
2392
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 430)
2393
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов (код 440)
2394
Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450)
2395
Средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору (код 271)
2396
Контрольная сумма
2400
Наименование показателя
Код строки
Контролируемые иностранные компании, доходы которых определены в соответствии
с пп. 1 п. 1 ст. 309.1 НК РФ
с пп. 2 п. 1 ст. 309.1 НК РФ
А
Б
1
2
Раздел Н
тыс. руб.
Величина прибыли (убытка) (без доходов и расходов, не учитываемых при определении прибыли; с учетом общей корректировки прибыли; без выплаченных дивидендов и распределенной прибыли):
величина прибыли
2500
величина убытка
2510
Величина прибыли, соответствующая доле контролирующего лица
2520
Величина прибыли, подлежащая учету у иных контролирующих лиц, через которых реализовано косвенное участие, соответствующая доле участия налогоплательщика
2530
Налоговая база для исчисления налога
2540
в том числе по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
2541
x
Сумма исчисленного налога
2550
Суммы налога, уменьшающие сумму исчисленного налога
2560
Сумма налога к уплате
2570
Количество контролируемых иностранных компаний, данные по которым приведены в Разделе Н (ед.)
2580
Контрольная сумма
2590
А
Б
1
Справочно.
Количество налогоплательщиков, являющихся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, представивших Листы 09 декларации
2598
"  " ___________ 20__ г.  Руководитель налогового органа __________________
                                                          (подпись, Ф.И.О.
                                                           руководителя)
________________________________________
  (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-П
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций"
I. Общие положения
Периодичность представления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П, отчет) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций (КНД 1151038) (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет на 1 июля составляется по данным деклараций за полугодие, отчет на 1 января - по данным деклараций за год.
Кроме того, используются показатели налоговых расчетов о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее - расчет, Налоговый расчет), а также информация о количестве представленных налогоплательщиками единых (упрощенных) налоговых деклараций (КНД 1151085).
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, который зарегистрирован в Минюсте России 14.10.2019 N 56217 (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, зарегистрированным в Минюсте России 15.09.2020 N 59876); Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены соответственно приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 N 3368) (в редакции приказа ФНС России от 18.12.2013 N ММВ-7-3/628@); Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н (зарегистрирован в Минюсте России 25.07.2007 N 9890); Форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (зарегистрирован в Минюсте России 29.03.2016 N 41604) с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 19.12.2019 N ММВ-7-3/639@ (зарегистрирован в Минюсте России 28.01.2020 N 57302).
Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций (расчетов) с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций (расчетов) по данным налогоплательщиков).
Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листов декларации и приложений к ним, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-П следует уточнить его показатели, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
В целях налогообложения прибыли иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии со статьей 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), приравниваются к российским организациям. Показатели налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006), представленные в налоговые органы такими организациями, включаются в отчет по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) исходя из показателей декларации в целом по организации (с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 229, 230, 231, 234, 236, 237, 238, 239, 246, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" Титульного листа), включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения. Декларации по обособленным подразделениям (с кодами 220 и 223 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" Титульного листа), в том числе реорганизованных организаций (с кодом 50 по реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" и с КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)", четвертый и пятый знаки которых иные, чем 01 или 50), в формировании отчета по форме N 5-П не участвуют.
В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения, данные в отчет формы N 5-П за отчетный (налоговый) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент составления отчета.
Данные по реорганизованным организациям включаются в отчет налоговыми органами по месту учета организаций-правопреемников, представивших их декларации за последний налоговый период (если декларации не были представлены самими реорганизованными организациями).
В случаях непредставления налогоплательщиком к моменту составления отчета за текущий налоговый период деклараций или получении их налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой) при условии, что за предыдущие отчетные периоды декларации им представлены, при составлении отчета формы N 5-П за текущий налоговый период необходимо повторить показатели представленной декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы N 5-П за текущий налоговый период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.
Если налогоплательщиком на момент составления отчета за текущий налоговый период в составе декларации не представлен Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" (далее - Лист 03), при условии наличия в составе декларации за предыдущие отчетные периоды Листа 03 необходимо при составлении отчета формы N 5-П за текущий налоговый период повторить показатели представленного Листа 03 декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы N 5-П за текущий налоговый период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.
В случае если значение какого-либо показателя отчета на последующую отчетную дату меньше, чем на предыдущую отчетную дату, в пояснительной записке, направляемой одновременно с отчетом, сообщаются необходимые объяснения. Данное требование не распространяется на показатели строк 1084, 1120 - 1150, 1190-1191, 1230, 1250, 1320, 1331, 1380, 1391, 1440, 1451, 1491, 1496, 1520, 1531, 1621, 1651, 1660, 1740.
Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:
- отчет по ИФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе);
- отчет по УФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах, подотчетных УФНС);
- отчет МРИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам и в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет в целом по Российской Федерации.
Инспекции ФНС России (ИФНС России) утверждают отчеты в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России).
Межрайонные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) утверждают отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики).
Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) утверждают отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) и сводные отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете как в МИ по КН, так и в подотчетных МРИ по КН.
УФНС после утверждения отчетов подотчетными ИФНС и МИ утверждают сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ (включая налогоплательщиков, стоящих на учете в соответствующих МРИ). Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.
II. Особенности заполнения Раздела А
В Разделе А отражаются данные налоговых деклараций (форма по КНД 1151006) с кодом 01 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме налоговых деклараций с кодом 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа, формирующих показатели по графе 3 Раздела Г1 отчета), а также с кодом 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме налоговых деклараций организаций: резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, участников свободной экономической зоны на территории Республики Крым и г. Севастополя, резидентов свободного порта Владивосток, формирующих показатели по графам 1 и 2 Раздела Г).
По графе 1 Раздела А отражается информация в отношении организаций, получивших по итогам отчетного (налогового) периода прибыль, т.е. строка 100 Листа 02 > 0 (далее - прибыльные организации).
По графе 2 Раздела А отражается информация в отношении организаций, получивших по итогам отчетного (налогового) периода убыток, т.е. строка 100 Листа 02 < 0 (далее - убыточные организации).
При получении налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период убытка налоговая база со знаком "минус" подлежит отражению по строке 100 Листа 02 декларации на основании пункта 5.4 Порядка заполнения декларации.
Таким образом, данные деклараций организаций должны быть отражены в соответствующих графах Раздела А отчета в зависимости от следующих показателей строки 100 Листа 02 декларации:
1) если строка 100 заполнена и показатель > 0, то сведения по организации (прибыльные) должны быть отражены в Разделе А по графе 1;
2) если строка 100 заполнена и показатель < 0, то сведения по организации (убыточные) должны быть отражены в Разделе А по графе 2;
3) если строка 100 не заполнена или ее показатель равен "0", то необходимо произвести расчет по формуле:
P100 = стр. 100 Листа 02 или [стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 + строка 200 Приложения N 1 к Листу 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08, если по гр. 3 указан код "1" (или - строки 050 Листов 08, если по гр. 3 указан код "0")].
В зависимости от полученного значения P100 данные отражаются:
- если P100 больше или равно 0 - по графе 1 Раздела А;
- если P100 меньше 0 - по графе 2 Раздела А;
- если в Приложении N 4 к Листу 02 указан код 05 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", то значение P100 равно строке 100 Листа 02 с кодом 01 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
Расчет по указанной формуле не производится в отношении нулевой отчетности, сведения о которой приводятся по строке 1230 отчета, а также в отношении налоговой декларации по консолидированной группе налогоплательщиков (код "218" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)").
Правильность формирования показателей графы 1 Раздела А должна быть проверена следующим образом: результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль - всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 20 процентов. Соответственно результат от деления показателя по строке 1100 "Сумма исчисленного налога на прибыль, в том числе в федеральный бюджет" на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 3 процентов.
Налоговым органам следует также обратить внимание на логический контроль соотношения по графе 1 суммы исчисленного налога (строка 1090) с учетом сумм его недопоступления в связи с применением пониженной ставки (строка 1160 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1175) к налоговой базе для исчисления налога (строка 1080), имея в виду расчетное равенство фактической ставки налога согласно данным отчета по форме N 5-П ставке, установленной статьей 284 НК РФ в размере 20 процентов, то есть [(строка 1090 + строка 1160 + строка 1170+ строка 1171 + строка 1173 + строка 1175) / строка 1080] графы 1 x 100% = 20%. Отклонения из-за округлений допускаются на 0,15 процентных пункта в любую сторону. При несоблюдении указанного логического контрольного соотношения следует перепроверить отчетные данные в разрезе налоговых органов.
При заполнении строк 1170 и 1171, 1175 Раздела А необходимо учитывать, что:
в соответствии с пунктом 1 статьи 284 НК РФ для резидентов особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации;
согласно пунктам 1 и 1.10 статьи 284 НК РФ для участников Особой экономической зоны в Магаданской области (ОЭЗ) налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов;
пунктом 1.2 статьи 284 НК РФ для резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 ("ноль") процентов;
пунктом 5.1 статьи 284 НК РФ для организаций, получивших статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - участник проекта "Сколково"), предусмотрена налоговая ставка 0 ("ноль") процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций.
Таким образом, учитывая приведенные выше особенности исчисления налога на прибыль организаций для определения показателя по строкам 1170, 1171 и 1175 Раздела А следует использовать следующие алгоритмы расчета:
по декларациям резидентов особых экономических зон
[(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3/100) - стр. 190] > 1;
[(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17/100) - стр. 200] > 1;
по декларациям участников проекта "Сколково" - (стр. 120 x 20 / 100).
Строки 1190 и 1191 отчета об остатках неперенесенного убытка на конец налогового периода заполняются только при составлении отчета по форме N 5-П за год.
III. Особенности заполнения Раздела Б
В Разделе Б отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.1 статьи 284 и со статьей 284.1 НК РФ произведено по ставке 0 процентов.
Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают код "226".
При этом организации, осуществляющие образовательную деятельность, составляют Лист 02 и приложения к нему с указанием кода "09" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)"; организации, осуществляющие медицинскую деятельность, - с указанием кода "10" по данному реквизиту. Организации, осуществляющие одновременно образовательную и медицинскую деятельность, составляют Лист 02 и приложения к нему с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" кода "11".
Данные в Разделе Б о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
На этапе проверки предварительных данных Раздела Б отчета по форме N 5-П за налоговый период сверяется информация о количестве налогоплательщиков, данные по которым приведены по строке 1330, с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов организаций от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации (КНД 1150022)" за этот же налоговый период.
Показатель строки 1330 Раздела Б отчета за отчетные периоды сверяется с количеством налогоплательщиков, представивших указанные сведения (КНД 1150022) за предыдущий отчетный год, и уточняются причины отклонений.
В случае выявления налоговым органам данных отклонений на этапе проверки предварительных данных Раздела Б следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
IV. Особенности заполнения Раздела В
По графам 1 и 2 Раздела В отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - участников региональных инвестиционных проектов (РИП), налогообложение которых в соответствии с пунктами 1, 1.5, 1.5-1 статьи 284 и со статьями 284.3 и 284.3-1 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами соответствующих субъектов Российской Федерации.
Участники региональных инвестиционных проектов в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета)" указывают код "228" (при представлении деклараций в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - могут быть указаны коды "213" или "216"), а в Листах 02 и приложениях к ним - код "07" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". При ином сочетании кодов по указанным реквизитам приоритетным является код по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
По графе 1 Раздела В отчета отражаются данные деклараций организаций - участников РИП, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов (при отсутствии от них заявлений КНД 1110056).
По графе 2 отражаются данные деклараций организаций - участников РИП, подавших заявление о применении льготы по налогу на прибыль организаций "Заявление о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов" (КНД 1110056) с кодом "1" по реквизиту "по налогу на прибыль организаций".
По графе 3 Раздела В отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.8 статьи 284 и со статьей 284.4 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами соответствующих субъектов Российской Федерации.
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в графе 3 Раздела В (строка 1390), не должно быть больше числа организаций, в отношении которых налоговым органам управляющей компанией представлены документы, подтверждающие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета)" указывают код "237" (при представлении деклараций в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - могут быть указаны коды "213" или "216"), а деятельность, осуществляемая при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, отражается в Листах 02 и приложениях к ним с указанием кода "06" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". При ином сочетании кодов по указанным реквизитам приоритетным является код по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
Данные в Разделе В о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков, имеющих право на применение нулевых и пониженных налоговых ставок за отчетный (налоговый) период, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
V. Особенности заполнения Раздела Г
По графе 1 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - резидентов особой экономической зоны в Калининградской области (ОЭЗ), местом нахождения которых является территория Калининградской области (первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 39).
Согласно пунктам 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области по прибыли от реализации ими товаров (работ, услуг), полученной при реализации инвестиционных проектов, со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов и до окончания шести налоговых периодов предусмотрена налоговая ставка 0 ("ноль") процентов, а в последующие шесть налоговых периодов ставка налога на прибыль организаций должна составлять величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на пятьдесят процентов.
Резиденты ОЭЗ по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога" декларации (с кодом "03" - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика").
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым резидентами ОЭЗ (декларации с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика"), отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
По графе 2 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - участников свободной экономической зоны (СЭЗ), местом нахождения которых являются территории Республики Крым и города Севастополя (первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 91 или 92). Налогообложение указанных участников СЭЗ по деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в СЭЗ, согласно пункту 1.7 статьи 284 НК РФ производится по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
Кроме того, по графе 2 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - резидентов свободного порта Владивосток (СПВ), местом нахождения которых являются территории Приморского, Хабаровского, Камчатского краев, Сахалинской области и Чукотского АО (первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе равны соответственно 25 или 27, или 41, или 65, или 87).
Налогообложение указанных участников СПВ в соответствии с пунктом 1.8 статьи 284 и со статьей 284.4 НК РФ производится по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами субъектов Российской Федерации.
Участники СЭЗ и резиденты СПВ по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации (с кодом "03" - "резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны" по реквизиту "Признак налогоплательщика").
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым участниками СЭЗ и резидентами СПВ (декларации с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика"), отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Данные в Разделе Г о доходах и расходах резидентов ОЭЗ, СПВ и участников СЭЗ приводятся в отношении всех налогоплательщиков, имеющих право на применение нулевых и пониженных налоговых ставок за отчетный (налоговый) период, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
Если налогоплательщик администрируется МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и им представлена декларация, в которую входит Лист 02 с кодом "03" - "резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны" по реквизиту "Признак налогоплательщика", то включение показателей декларации в графу 1 или 2 Раздела Г, или в Раздел А (в частности, в графу 1 по строкам 1170 и 1171) осуществляется по результатам сравнения КПП, присвоенного налогоплательщику по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика и указанного в Титульном листе декларации, с информацией из ФИР ЕГРН о КПП, присвоенном этой организации по месту ее нахождения.
Если первые 2 символа КПП по месту нахождения организации = 39, то показатели декларации участвуют в формировании данных по графе 1 Раздела Г, если = 25, 27, 41, 65, 87, 91, 92 - то по графе 2 Раздела Г, остальные - Раздела А.
По графе 3 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.14 статьи 284 и со статьей 284.9 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами субъектов Российской Федерации.
Участники специальных инвестиционных контрактов в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета)" указывают код "249" (при представлении деклараций в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - могут быть указаны коды "213" или "216"), а в Листах 02 и приложениях к ним - код "08" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". При ином сочетании кодов по указанным реквизитам приоритетным является код по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
VI. Особенности заполнения Раздела Г1
По графе 1 Раздела Г1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.9 статьи 284 и со статьей 284.5 НК РФ произведено по ставке 0 процентов.
Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают код "236". В Листе 02 и приложениях к нему по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывают код "12".
Данные за налоговый период, которые приведены в графе 1 Раздела Г1 (строка 1330), сверяются с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг гражданам в общей сумме доходов организации и о численности работников в штате организации" (КНД 1150045) за этот же налоговый период.
Показатель строки 1330 Раздела Г1 по графе 1 отчета за отчетные периоды сверяется с количеством налогоплательщиков, представивших указанные сведения (КНД 1150045) за предыдущий отчетный год, и уточняются причины отклонений.
По графе 2 Раздела Г1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.11 статьи 284 и со статьей 284.6 НК РФ произведено по ставке 0 процентов.
Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают код "239". В Листе 02 и приложениях к нему по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывают код "13".
Данные за налоговый период, которые приведены в графе 2 Раздела Г1 (строка 1330), сверяются с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов организации от осуществления туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа в общей сумме доходов организации" с КНД 1111014.
В случае выявления налоговым органом данных отклонений на этапе проверки предварительных данных Раздела Г1 следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
По графе 3 Раздела Г1 отчета подлежат отражению данные деклараций музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, применяющие налоговую ставку 0 процентов согласно статье 284.8 Кодекса.
Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают код "246". В Листе 02 и приложениях к нему по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывают код "01".
Данные за налоговый период, которые приведены в графе 3 Раздела Г1 (строка 1330), сверяются с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов от деятельности музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования" (КНД 1111077) за этот же налоговый период.
Данные в Разделе Г1 о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
VII. Особенности заполнения Раздела Д
В графе 1 Раздела Д отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется по налоговой ставке, установленной пунктом 1.3 статьи 284 НК РФ.
Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога" декларации (с кодом "02" - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту "Признак налогоплательщика).
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями (Листы 02 с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика"), отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Данные в графе 1 Раздела Д о доходах и расходах сельскохозяйственных товаропроизводителей приводятся в отношении всех налогоплательщиков независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
В графе 2 Раздела Д отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, имеющих статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, в отношении деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, налогообложение которой осуществляется согласно пункту 1.12 статьи 284 НК РФ по ставке 0 процентов в федеральный бюджет при установлении законами субъектов Российской Федерации ставки в размере 0 процентов по налогу, подлежащему зачислению в региональные бюджеты.
Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации (с кодом "14" - "региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами" по реквизиту "Признак налогоплательщика"). Показатели по иным видам деятельности (Листы 02 с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика") отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Налоговым органам при утверждении отчетов необходимо иметь в виду, что декларации организаций, имеющих статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, не включаются в Раздел Д, если в соответствующем субъекте Российской Федерации не установлена налоговая ставка в размере 0 процентов по налогу, подлежащему зачислению в региональный бюджет.
VIII. Особенности заполнения Раздела Д1
По графе 1 Раздела Д1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, и исчисляющих в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. В отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр, применяются налоговые ставки в соответствии с пунктом 1.8-1 статьи 284 НК РФ.
Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации с кодом "15" - "организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации" по реквизиту "Признак налогоплательщика".
По графе 2 Раздела Д1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях. В отношении прибыли, полученной от указанной деятельности, применяются налоговые ставки в соответствии с пунктом 1.8-2 статьи 284 НК РФ.
Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации с кодом "16" - "организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации" по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Показатели по иным видам деятельности (Листы 02 с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика") указанных категорий налогоплательщиков отражаются в Разделе А отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
IX. Особенности заполнения Раздела Е
В Разделе Е отражаются данные деклараций иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, которые в Раздел А не включаются. В таких декларациях в Разделе 2 строка 050 = 1 "Да" (в декларации на бумажном носителе - в Разделе 2 по строке С по реквизиту "Да" указывается символ "x").
Данные в Разделе Е о доходах и расходах иностранных организаций приводятся в отношении всех налогоплательщиков независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
Строительные площадки или монтажные объекты иностранной организации не образуют постоянного представительства, если продолжительность их деятельности на территории Российской Федерации не превышает предельного срока, установленного Соглашением об избежании двойного налогообложения. В этом случае в Раздел Е сведения в отношении данной организации не включаются.
X. Особенности заполнения Раздела Ж
В Разделе Ж отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, в границах которых расположены новые морские месторождения углеводородного сырья либо в границах которых предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; а также данные деклараций операторов новых морских месторождений углеводородного сырья (организации, перечисленные в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ).
При осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, организации заполняют отдельные Листы 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с кодом 04 - "организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)").
XI. Особенности заполнения Раздела З
В Разделе З приводятся данные по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
В Разделе З отчета данные формируются из показателей Приложений N 1 и 2 к Листу 02, Листа 05 и Листа 06 деклараций налогоплательщиков с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 230, 234, 236, 237, 239, 246, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.
XII. Особенности заполнения Раздела И
По строкам 1900 - 1929
В Разделе И отчета по строкам 1900 - 1929 подлежат отражению данные из Раздела А Листа 03 деклараций с кодами 213, 214, 215, 216, 225, 226, 228, 230, 234, 236, 237, 239, 246, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.
Кроме того, в данные строки отчета включаются показатели налоговых расчетов из деклараций с кодом 231 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе, представленных организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов.
По строкам 1950 - 1971
Показатели Раздела И по строкам с 1950 по 1971 формируются на основании данных Разделов 3 (в частности, Разделов 3.1 и 3.2) Налогового расчета, утвержденного приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@).
При этом необходимо учитывать, что показатели Раздела И за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по соответствующим строкам формируются с учетом того, что Разделы 3.1 и 3.2 Налогового расчета заполняются отдельно за каждый квартал.
Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, показатели Раздела И формируются на основании Налоговых расчетов за каждый месяц.
По каждой иностранной организации - получателе дохода в Налоговый расчет включается отдельный Раздел 3.
При представлении налоговыми агентами уточненных Налоговых расчетов в них могут быть включены в Разделы 3 данные по всем получателям доходов независимо от того, по каким из них произведены корректировки Разделов 3.
Кроме того, пункт 6 статьи 81 НК РФ предусматривает возможность представления в налоговый орган уточненных Налоговых расчетов, которые содержат данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога на прибыль. Соответственно в этот уточненный Налоговый расчет включены Разделы 3 только по таким налогоплательщикам.
В случае представления налоговым агентом таких уточненных Налоговых расчетов в отчет включаются данные из Разделов 3 этих уточненных Налоговых расчетов, а также из Разделов 3 первичных (и (или) предыдущих уточненных) Налоговых расчетов, по которым корректировка не производилась.
Учитывая, что в отношении каждой иностранной организации - получателе дохода заполняется отдельный Раздел 3 с присвоением уникального номера, идентификация налогоплательщиков (иностранных организаций - получателей дохода), по которым представлены уточненные Разделы 3 или по которым Разделы 3 не корректировались, осуществляется по уникальным номерам, указываемым по строке 001 Раздела 3, для каждого ИНН налогового агента, отчетного года и отчетного периода.
XIII. Особенности заполнения Разделов К, Л, М
В Разделах К и Л отражаются доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, и расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков (Приложение N 1 к налоговой декларации).
Разделы К и Л заполняется при составлении отчета по форме N 5-П за каждый отчетный и за налоговый периоды.
В Разделе М отражаются данные Листа 07 деклараций налогоплательщиков, получивших в 2020 году средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, которые указаны в пункте 1 и пункте 2 статьи 251 НК РФ.
Раздел М заполняется при составлении отчета по форме N 5-П только за налоговый период.
XIV. Особенности заполнения Раздела Н
В Разделе Н отражается информация о налоговой базе и сумме налога с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определенной:
1) по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с личными законами таких компаний за финансовый год (графа 1 отчета);
2) по правилам, установленным главой 25 НК РФ для налогоплательщиков - российских организаций (графа 2 отчета).
Раздел Н заполняется при составлении отчета по форме N 5-П только за налоговый период.
XV. Особенности заполнения Разделов А, Б, В, Г, Д, Е и Ж
в части количества налогоплательщиков
В Разделах А, Б, В, Г, Г1, Д, Д1, Е и Ж отчета на основании представленных деклараций:
- по строкам 1220 - 1223, 1330 - 1331, 1390 - 1391, 1450 - 1451, 1490 - 1491, 1530 - 1531, 1562 - 1563, 1650 - 1651, 1750 соответственно указывается общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении соответствующих Разделов отчета по форме N 5-П (в том числе убыточных организаций). В показатели указанных строк не включаются показатели строк 1230, 1250, 1660;
- по строкам 1230 и 1660 указывается количество организаций, представивших нулевую отчетность;
- по строке 1250 указывается количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию.
При включении в отчет данных из декларации по реорганизованной организации, представленной правопреемником, эта декларация учитывается как самостоятельная единица при определении количества налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении соответствующих Разделов отчета.
Количество налоговых деклараций, не включенных в отчет в целях обеспечения режима секретности, приводится в пояснительных записках к отчету.
Для коммерческих организаций следует учитывать следующее.
По строкам 1230, 1660 "количество организаций, представивших нулевую отчетность" указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели соответственно по строкам 010 - 120 Листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций и по строкам 010 - 291 Раздела 5 декларации по налогу на прибыль иностранной организации.
По строке 1250 указывается количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения" со ссылкой на главу 25 в графе 2 "Номер главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Следует обратить внимание, что при заполнении строки 1250 учитываются декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период.
При этом строки 1221 и 1223, 1331, 1391, 1451, 1491, 1531, 1563, 1651 входят в данные по строкам 1220, 1330, 1390, 1450, 1490, 1530, 1562, 1650 соответственно.
Для некоммерческих организаций следует учитывать следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 289 НК РФ некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме только по истечении налогового периода. При этом у таких налогоплательщиков отсутствуют показатели, в частности, по строкам 010 - 120 Листа 02 декларации. В Титульных листах этих деклараций по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "229".
В этой связи при заполнении Разделов А и Е отчета формы N 5-П следует иметь в виду, что такие некоммерческие организации не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в количество организаций, представивших нулевую отчетность.
Данные из деклараций некоммерческих организаций включаются в разделы А, В, Е, графы 1 и 3 раздела Г1 отчета (как по отчетным, так и по налоговому периоду) только при ведении ими предпринимательской деятельности (т.е. имеются показатели по строкам 010 - 120 Листа 02 и по строкам 010 - 291 Раздела 5 декларации иностранной организации).
Кроме того, представляют декларации только по истечении налогового периода театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями. В Титульных листах таких деклараций по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "234". Количество деклараций по таким учреждениям указывается по строке 1261 отчета независимо от наличия или отсутствия показателей по строкам 010 - 120 Листа 02.
Указанные учреждения не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в количество организаций, представивших нулевую отчетность, если в их декларациях отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02.
XVI. Указания по составлению отчета формы N 5-П
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций"
тыс. руб.
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в соответствующей графе Раздела А (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
(декларации с кодом 01 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме налоговых деклараций с кодом 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа, формирующих показатели по графе 3 Раздела Г1 отчета), а также с кодом 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме деклараций резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, участников свободной экономической зоны в Республике Крым и г. Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток (Приморский, Хабаровский, Камчатский края, Сахалинская область, Чукотский АО), формирующих показатели по графам 1 и 2 Раздела Г)
А
Б
1
2
Раздел А
строка 100 = строка 060 - строка 070 - строка 080 + строка 200 Приложения N 1 к Листу 02 - строка 400 Приложения N 2 к Листу 02 + строки 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08, если по графе 3 указан код "1" (или - строки 050 Листов 08, если по графе 3 указан код "0")
Графа 1 "Прибыльные организации"
1) Лист 02 стр. 100 > 0
2) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 + стр. 200 Приложения N 1 к Листу 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листов 06 + (или -) стр. 050 Листов 08) > или = 0, если стр. 100 не заполнена или = 0
Графа 2 "Убыточные организации"
1) Лист 02 стр. 100 < 0
2) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 + стр. 200 Приложения N 1 к Листу 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06 + (или -) стр. 050 Листов 08) < 0, если стр. 100 не заполнена
Доходы от реализации
1000
Лист 02 стр. 010
Лист 02 стр. 010
Внереализационные доходы
1010
Лист 02 стр. 020
Лист 02 стр. 020
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
1020
Лист 02 стр. 030
Лист 02 стр. 030
Внереализационные расходы
1030
Лист 02 стр. 040
Лист 02 стр. 040
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации
1040
Лист 02 стр. 050
Лист 02 стр. 050
Доходы, исключаемые из прибыли
1050
Лист 02 стр. 070 + стр. 080
Лист 02 стр. 070 + стр. 080
Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога
1055
Приложение N 2 к Листу 02, стр. 400
Приложение N 2 к Листу 02, стр. 400
Налоговая база
1060
Лист 02 стр. 100
x
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период
1070
Лист 02 стр. 110
x
Количество налогоплательщиков, уменьшивших налоговую базу на суммы убытков прошлых лет (ед.)
1071
Количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Листе 02 стр. 110 > 0
x
Налоговая база для исчисления налога
1080
Лист 02 стр. 120
x
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении
1084
x
Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если показатель меньше нуля, или
(стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06 + (или -) стр. 050 Листов 08) < 0, если стр. 100 не заполнена или равна 0
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего
1090
Лист 02 стр. 180
x
в том числе в федеральный бюджет
1100
Лист 02 стр. 190
x
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ
1110
Лист 02 стр. 240
x
Сумма уменьшения налога в федеральный бюджет при применении инвестиционного налогового вычета
1115
Лист 02 стр. 268
x
Сумма инвестиционного налогового вычета
1116
Лист 02 стр. 269
x
Количество налогоплательщиков, применивших инвестиционный налоговый вычет
1117
Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1116 отчета ф. N 5-П (то есть когда стр. 269 Листа 02 > 0)
x
Сумма налога на прибыль к доплате - всего
1120
Лист 02 стр. 270 + стр. 271
x
в том числе в федеральный бюджет
1130
Лист 02 стр. 270
x
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего
1140
Лист 02 стр. 280 + стр. 281
Лист 02 стр. 280 + стр. 281
в том числе в федеральный бюджет
1150
Лист 02 стр. 280
Лист 02 стр. 280
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка
1157
Лист 02 стр. 110 x 20 / 100
x
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов)
1160
Лист 02 с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1
кроме деклараций с кодом "246" по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
x
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1160 отчета) (ед.)
1161
Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1160 отчета ф. N 5-П
x
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 1, 1.2, 1.2-1 и 1.10 ст. 284 НК РФ (в части резидентов особых экономических зон):
в федеральный бюджет
1170
Лист 02 с кодом 03 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
кроме деклараций, формирующих графы 1 и 2 Раздела Г отчета ф. N 5-П
x
в бюджеты субъектов Российской Федерации
1171
Лист 02 с кодом 03 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1
кроме деклараций, формирующих графы 1 и 2 Раздела Г отчета ф. N 5-П
x
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1170, 1171 отчета) (ед.)
1172
Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатели стр. 1170, 1171 отчета ф. N 5-П
x
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в соответствии с п. 1.8 ст. 284 НК РФ (в части резидентов территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток от деятельности, не предусмотренной соглашениями)
1173
Лист 02 с кодом 01 по реквизиту "Признак налогоплательщика" деклараций с кодами 230 и 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
x
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ (в части участников проекта "Сколково" и проектов ИНТЦ)
1175
Декларация с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
Лист 02 (стр. 120 x 20 / 100)
x
Количество налогоплательщиков, применивших налоговую ставку 0 процентов (к стр. 1175 отчета) (ед.)
1176
Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1175 отчета ф. N 5-П
x
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением преференций (строка 1115 + строка 1116 + строка 1157 + строка 1160 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1173 + строка 1175)
1180
Сумма строк 1115, 1116, 1157, 1160, 1170, 1171, 1173, 1175 отчета ф. N 5-П
x
Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации
1185
Лист 02 стр. 267
x
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего
1190
Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "01", "03", "05", "06", "07", "08", "14", "15", "16" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160.
Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2020 год.
Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "01", "03", "05", "06", "07", "08", "14", "15", "16" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160.
Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2020 год.
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014
1191
Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "01", "03", "05", "06", "07", "08", "14", "15", "16" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161.
Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2020 год.
Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "01", "03", "05", "06", "07", "08", "14", "15", "16" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161.
Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2020 год.
Контрольная сумма
1215
Сумма строк 1000 - 1191 ф. N 5-П
Сумма строк 1000 - 1191 ф. N 5-П
А
Б
1
Справочно:
количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе
1220
Общее количество налогоплательщиков, показатели декларации которых учтены при формировании граф 1 и 2 Раздела А ф. N 5-П. В количество налогоплательщиков по указанной строке не включаются организации, представившие:
нулевую отчетность (строка 1230);
единую (упрощенную) налоговую декларацию (строка 1250);
декларацию с кодом "229" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)";
декларацию с кодом "234" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" при отсутствии показателей по строкам 010 - 120 Листа 02.
прибыльных организаций
1221
Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 1 Раздела А
убыточных организаций
1223
Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 2 Раздела А
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02)
1230
Количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02. В количество налогоплательщиков по указанной строке не включаются организации, в декларациях которых по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа указаны коды "229" и "234".
Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию
1250
Количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) декларацию с указанием в ней главы 25 НК РФ
Справочно:
Количество некоммерческих организаций (в том числе театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями), представляющих декларации только за налоговый период
1261
Только в отчете за налоговый период.
Количество деклараций с кодом "229" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа и у которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02, а также количество деклараций с кодом "234" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа.
Контрольная сумма
1270
Сумма строк 1220 - 1261 ф. N 5-П
Раздел Б
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3
(контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
Организаций, осуществляющих образовательную деятельность
(декларации с кодом "09" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)")
Организаций, осуществляющих медицинскую деятельность
(декларации с кодом "10" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)")
Организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность
(декларации с кодом "11" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)")
А
Б
1
2
3
Доходы организаций - всего
1300
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций - всего
1301
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Налоговая база для исчисления налога
1310
Лист 02 стр. 120
Лист 02 стр. 120
Лист 02 стр. 120
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки
1311
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
в том числе в федеральный бюджет
1312
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1320
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Б, всего (ед.)
1330
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Б ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Б ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Б ф. N 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)
1331
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 1 Раздела Б ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 2 Раздела Б ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 3 Раздела Б ф. N 5-П
Контрольная сумма
1340
Сумма строк 1300 - 1331 ф. N 5-П
Сумма строк 1300 - 1331 ф. N 5-П
Сумма строк 1300 - 1331 ф. N 5-П
Раздел В
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
Организации - участники региональных инвестиционных проектов
(декларации с кодом "07" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 228 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - с кодом 213 или 216)
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития
(декларации с кодом "06" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом "237" по реквизиту "по месту нахождения (учета)", в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - с кодом 213 или 216)
включенные в реестр участников РИП (при отсутствии заявлений КНД 1110056)
подавшие заявление о применении льготы (КНД 1110056)
А
Б
1
2
3
Доходы организаций - всего
1350
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций - всего
1351
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Налоговая база для исчисления налога
1360
Лист 02 стр. 120
Лист 02 стр. 120
Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации
1370
Лист 02 стр. 200
Лист 02 стр. 200
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок
1371
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
в том числе в федеральный бюджет
1372
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1380
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе В, всего (ед.)
1390
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела В ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела В ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела В ф. N 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)
1391
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 1 Раздела В ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 2 Раздела В ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 3 Раздела В ф. N 5-П
Контрольная сумма
1399
Сумма строк 1350 - 1391 ф. N 5-П
Сумма строк 1350 - 1391 ф. N 5-П
Сумма строк 1350 - 1391 ф. N 5-П
Раздел Г
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
Организации - резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
(декларации с кодом "03" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", при этом:
- первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 39;
- в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - первые 2 символа КПП по месту нахождения организации из ФИР ЕГРН = 39)
Организации - участники свободной экономической зоны, резиденты свободного порта Владивосток
(декларации с кодом "03" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")", при этом:
- первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 25, 27, 41, 65, 87, 91, 92;
- в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - первые 2 символа КПП по месту нахождения организации из ФИР ЕГРН = 25, 27, 41, 65, 87, 91, 92)
Организации - участники специальных инвестиционных контрактов
(декларации с кодом "08" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)",
с кодом 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - с кодом 213 или 216)
А
Б
1
2
3
Доходы организаций - всего
1400
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070
- когда первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 91, 92:
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070
- когда первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 25, 27, 41, 65, 87:
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций - всего
1401
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
- когда первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 91, 92:
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
- когда первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 25, 27, 41, 65, 87:
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу
1405
Лист 02 стр. 110
Лист 02 стр. 110
Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога
1410
Лист 02 стр. 120
Лист 02 стр. 120
Лист 02 стр. 120
Сумма исчисленного налога на прибыль
1420
Лист 02 стр. 180
Лист 02 стр. 180
Лист 02 стр. 180
в том числе в федеральный бюджет
1421
Лист 02 стр. 190
x
x
в бюджеты субъектов Российской Федерации
1422
Лист 02 стр. 200
Лист 02 стр. 200
Лист 02 стр. 200
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок
1430
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
в том числе в федеральный бюджет
1431
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1440
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, всего (ед.)
1450
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Г ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Г ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Г ф. N 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)
1451
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1440 графы 1 Раздела Г ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1440 графы 2 Раздела Г ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1440 графы 3 Раздела Г ф. N 5-П
Контрольная сумма
1460
Сумма строк 1400 - 1451 ф. N 5-П
Сумма строк 1400 - 1451 ф. N 5-П
Сумма строк 1400 - 1451 ф. N 5-П
Раздел Г1
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан
(декларации с кодом "12" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 236 по реквизиту "по месту нахождения (учета)")
Организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного ФО
(декларации с кодом "13" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 239 по реквизиту "по месту нахождения (учета)")
Музеи, театры, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования
(декларации с кодом 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета)")
А
Б
1
2
3
Доходы организаций - всего
1465
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций - всего
1470
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Налоговая база для исчисления налога
1475
Лист 02 стр. 120
Лист 02 стр. 120
Лист 02 стр. 120
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки
1480
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
в том числе в федеральный бюджет
1481
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1485
Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0
Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0
Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г1, всего (ед.)
1490
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Г1 ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Г1 ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Г1 ф. N 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)
1491
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1490 графы 1 Раздела Г1 ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1490 графы 2 Раздела Г1 ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1490 графы 3 Раздела Г1 ф. N 5-П
Контрольная сумма
1495
Сумма строк 1460 - 1491 ф. N 5-П
Сумма строк 1460 - 1491 ф. N 5-П
Сумма строк 1460 - 1491 ф. N 5-П
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2
(контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А
Б
1
Раздел Д
Организации - сельскохозяйственные товаропроизводители
(декларации с кодом "02" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")
Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами
(декларации с кодом "14" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")
Доходы организаций - всего
1500
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070
Расходы организаций - всего
1501
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 + Лист 02 стр. 110
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 + Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога
1510
Лист 02 стр. 120,
Лист 02 стр. 120,
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки
1511
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1
в том числе в федеральный бюджет
1512
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1520
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д - всего (ед.),
1530
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Д ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Д ф. N 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)
1531
Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1520 графы 1 Раздела Д ф. N 5-П
Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1520 графы 2 Раздела Д ф. N 5-П
Контрольная сумма
1540
Сумма строк 1500 - 1531 ф. N 5-П
Сумма строк 1500 - 1531 ф. N 5-П
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А
Б
1
Раздел Д1
Организации - осваивающие участки недр, указанные в п. 1.8-1 ст. 284 НК РФ
(декларации с кодом "15" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")
Организации по производству сжиженного газа и (или) по переработке углеводородного сырья (п. 1.8-2 ст. 284 НК РФ)
(декларации с кодом "16" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")
Доходы организаций - всего
1550
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070
Расходы организаций - всего
1551
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу
1552
Лист 02 стр. 110
Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога
1553
Лист 02 стр. 120
Лист 02 стр. 120
Сумма исчисленного налога на прибыль
1554
Лист 02 стр. 180
Лист 02 стр. 180
в том числе в федеральный бюджет
1555
Лист 02 стр. 190
Лист 02 стр. 190
в бюджеты субъектов Российской Федерации
1556
Лист 02 стр. 200
Лист 02 стр. 200
Сумма недопоступления налога в бюджеты субъектов Российской Федерации в связи с применением пониженных налоговых ставок
1560
Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1
Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении
1561
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д1 - всего (ед.),
1562
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Д1 ф. N 5-П
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Д1 ф. N 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)
1563
Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1561 графы 1 Раздела 1 ф. N 5-П
Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1561 графы 2 Раздела Д1 ф. N 5-П
Контрольная сумма
1565
Сумма строк 1550 - 1563 ф. N 5-П
Сумма строк 1550 - 1563 ф. N 5-П
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А
Б
1
Раздел Е
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
(декларации по налогу на прибыль иностранной организации, у которых в Разделе 2 строка 050 = 1 "Да")
Доходы - всего
1600
Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 010
Расходы - всего
1610
Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 160
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу
1615
Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 300
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет
1620
Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 100, если стр. 100 > 0 или {(стр. 010 - стр. 160) (раздел 00005) + стр. 050 (раздел 00007)} > 0
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении
1621
Абсолютная сумма по стр. 250 Раздела 5 декларации иностранной организации (раздел 00005), если стр. 250 < 0
Сумма налога по расчету - всего,
1630
Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 160
в том числе в федеральный бюджет
1640
Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 170
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е - всего
1650
Общее количество налогоплательщиков - иностранных организаций, декларации которых учтены при формировании Раздела Е ф. N 5-П
в том числе количество убыточных организаций
1651
Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1621 графы 1 Раздела Е ф. N 5-П
Количество организаций, представивших нулевую отчетность
1660
Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 250 Раздела 5 (раздел 00005)
Контрольная сумма
1690
Сумма строк 1600 - 1660 ф. N 5-П
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А
Б
1
Раздел Ж
Организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья
(декларации с кодом "04" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")
Доходы - всего
1700
Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070
Расходы - всего
1710
Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050
Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу
1715
Лист 02 стр. 110
Налоговая база для исчисления налога
1720
Лист 02 стр. 120
Сумма налога на прибыль организаций
1730
Лист 02 стр. 180
Сумма убытка, исчисленного при налогообложении
1740
Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Ж
1750
Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Ж ф. N 5-П
Контрольная сумма
1780
Сумма строк 1700 - 1750 ф. N 5-П
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А
Б
1
Раздел З
Операции с ценными бумагами
(Приложения N 1 и 2 к Листу 02, Листы 05 и Лист 06, Лист 04 с кодом "7" по реквизиту "Вид дохода" деклараций налогоплательщиков с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 230, 234, 236, 237, 239, 246, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг:
выручка от реализации (выбытия)
1800
Приложение N 1 к Листу 02 стр. 023 + Лист 06 (стр. 020 + стр. 030)
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)
1801
Приложение N 2 к Листу 02 стр. 072 + Лист 06 стр. 200
По операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг:
доход от выбытия
1810
Листы 05 (стр. 011 + стр. 012) + Лист 06 (стр. 040 + стр. 050)
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)
1811
Листы 05 (стр. 021 - стр. 022) + Лист 06 стр. 210
По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке:
доход от выбытия
1820
Листы 05 (стр. 013 + стр. 014)
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)
1821
Листы 05 (стр. 023 - стр. 024)
Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (без учета переноса убытков прошлых лет)
1822
Листы 05 стр. 060
Налоговая база по доходам от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия), облигаций, облагаемая по налоговой ставке 0% согласно пункту 4.1 статьи 284 НК РФ
1830
Лист 04 с кодом "7" по реквизиту "Вид дохода" стр. 010, если стр. 010 > 0
Контрольная сумма
1850
Сумма строк 1800 - 1830 ф. N 5-П
Код строки
Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А
Б
1
Раздел И
Дивиденды (доходы от долевого участия в других организациях)
(Листы 03 деклараций с кодами 213, 214, 215, 216, 225, 226, 228, 230, 231, 234, 236, 237, 239, 246, 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе, Разделы 3.1 и 3.2 налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов)
Дивиденды, подлежащие выплате акционерам (участникам) всего,
из них:
1900
Листы 03 Разделы А стр. 010, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 010, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
российским организациям
1910
Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
в т.ч. дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 0%
1911
Листы 03 Разделы А стр. 021, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 021, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 13%
1912
Листы 03 Разделы А стр. 022 и 023, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 022 и 023, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации
1915
Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
иностранным организациям
1920
Листы 03 Разделы А стр. 040, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 040, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
в т.ч. фактическими получателями дохода являются российские организации
1921
Листы 03 Разделы А стр. 041, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 041, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации
1925
Листы 03 Разделы А стр. 050, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 050, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
из строк 1920 и 1925 - дивиденды, налоги с которых
согласно международным договорам исчислены:
по ставке 0%
1926
Листы 03 Разделы А стр. 051, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 051, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
до 5 процентов включительно
1927
Листы 03 Разделы А стр. 052, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 052, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
свыше 5 до 10 процентов включительно
1928
Листы 03 Разделы А стр. 053, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 053, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
свыше 10 процентов
1929
Листы 03 Разделы А стр. 054, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2020 и
Листы 03 Разделы А стр. 054, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2019
Дивиденды, выплаченные иностранным организациям, являющимся резидентами:
Республика Кипр по ставкам
5%
1950
- Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
10%
1951
- Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%
1952
- Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Острова Кайман
по ставке
15%
1953
- Код 136 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Соединенные Штаты Америки
по ставкам
5%
1954
- Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
10%
1955
- Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%
1956
- Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии
по ставкам
10%
1957
- Код 826 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%
1958
- Код 826 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Королевство Нидерландов по ставкам
5%
1959
- Код 528 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%
1960
- Код 528 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Федеративная Республика Германия по ставкам
5%
1961
- Код 276 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%
1962
- Код 276 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Швейцарская Конфедерация по ставкам
5%
1963
- Код 756 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%
1964
- Код 756 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Королевство Швеция по ставкам
5%
1965
- Код 752 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%
1966
- Код 752 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Британские Виргинские острова по ставке
15%
1967
- Код 092 по стр. 030 Раздела 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001
- Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
другие государства по ставкам
0%
1968
- все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092 по стр. 030 Разделов 3.1
- Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с теми же уникальными номерами по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001
- Цифра "0" по стр. 070 Раздела 3.2
- стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643
- (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643, и если стр. 120 Раздела 3.2 > 0 или