ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 26 марта 2007 г. N ММ-3-10/164@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 20.10.2006 N САЭ-3-10/721@
В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций приказываю:
1. Внести следующие изменения в Приказ ФНС России от 20.10.2006 N САЭ-3-10/721@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2007 год", с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 22.12.2006 N САЭ-3-10/888@, от 25.01.2007 N САЭ-3-10/21@, от 06.03.2007 N ММ-3-10/103@.
1.1. В пункте 1 указанного Приказа изменить периодичность представления формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" с годовой на квартальную.
1.2. Приложение 9 к указанному Приказу - форму N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно Приложению к настоящему Приказу.
2. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) внести в установленном порядке необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по форме, указанной в пункте 1 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего Приказа изменения вводятся по форме N 5-П по сроку представления отчетов по состоянию на 01.07.2007.
4. Контроль исполнения настоящего Приказа оставляю за собой.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
Приложение
к Приказу ФНС России
от 26 марта 2007 г. N ММ-3-10/164@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ │
│ ОРГАНИЗАЦИЙ │
│ по состоянию на ___________ 200_ года │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┬─────────────┐ ┌───────────┬─────────┐
│ Представляется: │ Срок │ │ Код формы │ 5Р │
│ │представления│ ├───────────┴─────────┤
├───────────────────────────┼─────────────┤ │ Форма N 5-П │
│Управлениями ФНС России по │По состоянию │ │ │
│субъектам Российской Феде- │на 01.07.2007│ │ Утверждена │
│рации Федеральной налоговой│- 31 августа │ │ Приказом ФНС России │
│службе; │2007 г.; │ │от 20 октября 2006 г.│
│межрегиональными инспекция-│на 01.10.2007│ │ N САЭ-3-10/721@ │
│ми ФНС России по крупнейшим│- 30 ноября │ │ │
│плательщикам - в управления│2007 г.; │ │ Квартальная │
│ФНС России по соответствую-│по итогам за │ └─────────────────────┘
│щим субъектам Российской │2007 год - │
│Федерации за 3 рабочих дня │28 апреля │
│ранее срока, установленного│2008 г. │
│для УФНС России по субъек- │ │
│там Российской Федерации │ │
└───────────────────────────┴─────────────┘
┌───────────────────────────────────────┬───────┬────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Республика, край, область, автономное │ │ │
│образование, город │ │ │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┘
Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬─────┬──────┐
│ Показатели │Код │Зна- │Сумма │
│ │стро-│чение│недо- │
│ │ки │пока-│посту-│
│ │ │зате-│пления│
│ │ │лей │налога│
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴──────┤
│ Раздел А │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬─────┬──────┤
│Доходы от реализации │1000 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Внереализационные доходы │1010 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Расходы, уменьшающие сумму доходов от │1020 │ │X │
│реализации │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Внереализационные расходы │1030 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Убытки, отраженные в приложении N 3 к Листу │1040 │ │X │
│02 декларации │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Доходы, исключаемые из прибыли │1050 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 │1060 │ │ │
│Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и │ │ │ │
│ст. 25 Федерального закона от 10.01.2006 N │ │ │ │
│16-ФЗ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма убытка или части убытка, уменьшающего │1070 │ │ │
│налоговую базу за отчетный (налоговый) период│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Налоговая база для исчисления налога │1080 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма исчисленного налога на прибыль - всего │1090 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1100 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога, выплаченная за пределами │1110 │ │X │
│Российской Федерации и засчитываемая в уплату│ │ │ │
│налога согласно порядку, установленному ст. │ │ │ │
│311 НК РФ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога на прибыль к доплате - всего │1120 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1130 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего │1140 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1150 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма недопоступления налога на прибыль в │1160 │X │ │
│связи с установлением законодательными (пред-│ │ │ │
│ставительными) органами субъектов Российской │ │ │ │
│Федерации пониженной ставки налога для │ │ │ │
│отдельных категорий налогоплательщиков в │ │ │ │
│соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма недопоступления налога в связи с │1170 │X │ │
│предоставлением льгот, предусмотренных ст. 5 │ │ │ │
│Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Всего сумма недопоступления налога на прибыль│1180 │X │ │
│организаций в связи с предоставлением льгот │ │ │ │
│(строка 1060 графа 2 + строка 1070 графа 2 + │ │ │ │
│строка 1160 графа 2 + строка 1170 графа 2) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Остаток неперенесенного убытка на конец │1190 │ │X │
│налогового периода - всего │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе убытка, полученного до 1 января │1200 │ │X │
│2002 года │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма убытка организации, исчисленного при │1210 │ │X │
│налогообложении │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по │1220 │ │X │
│которым приведены в Разделе А, - всего, в том│ │ │ │
│числе │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│количество организаций, имеющих нулевой │1230 │ │X │
│финансовый результат │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│количество убыточных организаций │1240 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Контрольная сумма │1250 │ │ │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴──────┘
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┐
│ Показатели │Код │ Значение │
│ │стро-│показателей │
│ │ки │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Б │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов │1300 │ │
│от реализации: прямые расходы, относящиеся к │ │ │
│реализованным товарам, работам, услугам │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы на НИОКР │1310 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│из них: расходы на НИОКР, не давшие │1320 │ │
│положительного результата │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы на капитальные вложения в размере 10%│1330 │ │
│первоначальной стоимости основных средств │ │ │
│(за исключением основных средств, полученных │ │ │
│безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в │ │ │
│случаях достройки, дооборудования, модерниза-│ │ │
│ции, технического перевооружения, частичной │ │ │
│ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 │ │ │
│НК РФ) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы, осуществленные налогоплательщиком- │1340 │ │
│организацией, использующим труд инвалидов, │ │ │
│согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы налогоплательщиков - общественных ор-│1350 │ │
│ганизаций инвалидов, а также налогоплательщи-│ │ │
│ков-учреждений, единственными собственниками │ │ │
│имущества которых являются общественные орга-│ │ │
│низации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. │ │ │
│264 НК РФ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│суммы убытков прошлых лет по объектам обслу- │1360 │ │
│живающих производств и хозяйств, включая объ-│ │ │
│екты жилищно-коммунальной и социально-куль- │ │ │
│турной сферы, учитываемые в уменьшение прибы-│ │ │
│ли текущего отчетного (налогового) периода, │ │ │
│полученной по указанным видам деятельности │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы по созданию резерва предстоящих рас- │1370 │ │
│ходов, направляемых на цели, обеспечивающие │ │ │
│социальную защиту инвалидов │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Справочно: │ │ │
│Сумма начисленной амортизации за │1380 │ │
│отчетный (налоговый) период - всего │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в том числе по нематериальным активам │1390 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1400 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Г │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Доходы сельскохозяйственных товаропроизводи- │1600 │ │
│телей - всего │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Расходы сельскохозяйственных товаропроизводи-│1610 │ │
│телей - всего │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Налоговая база │1620 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма убытка организации, исчисленного при │1630 │ │
│налогообложении │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по │1640 │ │
│которым приведены в Разделе Г, - всего, в том│ │ │
│числе │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество организаций, имеющих нулевой │1650 │ │
│финансовый результат │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество убыточных организаций │1660 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1670 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Д │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Сумма налога, начисленная с дивидендов, │1700 │ │
│выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, │ │ │
│- всего (Раздел А Листа 03 декларации) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога, начисленная с доходов, │1710 │ │
│выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, │ │ │
│- всего (Раздел Б Листа 03 декларации) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога, начисленная с доходов, │1720 │ │
│выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, │ │ │
│- всего (Лист 04 декларации) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1730 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Е │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Доходы иностранной организации - всего │1800 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Расходы иностранной организации - всего │1810 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Налоговая база для исчисления налога в │1820 │ │
│федеральный бюджет │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма убытка иностранной организации, │1821 │ │
│исчисленного при налогообложении │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога по расчету - всего │1830 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1840 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по │1850 │ │
│которым приведены в Разделе Е, - всего, в том│ │ │
│числе │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество организаций, имеющих нулевой │1860 │ │
│финансовый результат │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество убыточных организаций │1870 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1880 │ │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┘
"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа __________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Периодичность представления отчета - полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций, составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет за полугодие составляется по данным декларации за полугодие и т.д.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2006 N 7528). Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, Приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 N 3368).
Отчет формируется на основании показателей деклараций, подлежащих обязательному вводу в автоматизированную информационную систему налоговых органов, в соответствии с Приказом ФНС России от 18.04.2006 N САЭ-4-02/74дсп@#. В отчет включаются сведения, отраженные в декларациях с учетом проведенных на момент составления отчета камеральных налоговых проверок.
Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями).
По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации, включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения.
В Разделе А по строке 1060 графы 1 отражается также сумма прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом
от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", вступающим в силу с 1 апреля 2006 года, и определенной в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
НК РФ) (статья 288.1).
По строке 1170 отражается сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона
от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области".
В Разделе Г отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй
НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона
от 06.08.2001 N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона
от 13.03.2006 N 39-ФЗ).
Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с отметкой по коду строки 001 - "Является сельскохозяйственным товаропроизводителем").
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А, Б и Д отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Раздел Г заполняется при составлении отчета за 9 месяцев и год. За полугодие показатели раздела Г не заполняются.
В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций по иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в Российской Федерации, которые в Раздел А не включаются.
В Разделах А, Г и Е на основании представленных деклараций указываются общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении отчета по форме N 5-П, количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат, и количество убыточных организаций по строкам 1220 - 1240, 1640 - 1660, 1850 - 1870 соответственно.
При составлении отчета по форме N 5-П также необходимо учитывать следующее:
- если по стр. 120 Листа 02 декларации показан убыток, то строки 1000 - 1130, 1160 - 1180, 1300 - 1390 отчета по форме N 5-П не заполняются. Сумма убытка показывается по строке 1210;
- результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль - всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 24 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 6,5 процента;
- строки 1190 и 1200 "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода" и "в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года" заполняются только при составлении отчета по форме N 5-П за год.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МРИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Указания по составлению отчета формы N 5-П
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на прибыль организаций"
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────┬─────┬─────┬──────────────────────┬──────┬───────────────┐
│ │Код │Зна- │Лист, строка налоговой│Сумма │Лист, строка │
│ │стро-│чение│ декларации для │недо- │налоговой дек- │
│ │ки │пока-│заполнения показателей│посту-│ларации для за-│
│ │ │зате-│в графе 1 (контрольные│пления│полнения пока- │
│ │ │лей │ соотношения │налога│зателей в графе│
│ │ │ │показателей ф. N 5-П) │ │2 (контрольные │
│ │ │ │ │ │соотношения по-│
│ │ │ │ │ │казателей │
│ │ │ │ │ │ф. N 5-П) │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ В │ 2 │ Г │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│ Раздел А │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Доходы от реализации │1000 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│ │ │ │стр. 010 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Внереализационные доходы │1010 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│ │ │ │стр. 020 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Расходы, уменьшающие │1020 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│сумму доходов от │ │ │стр. 030 │ │ │
│реализации │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Внереализационные расходы│1030 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│ │ │ │стр. 040 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Убытки, отраженные в │1040 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│приложении N 3 к Листу 02│ │ │стр. 050 │ │ │
│декларации │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Доходы, исключаемые из │1050 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│прибыли │ │ │стр. 070 + стр. 080 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма льгот, предусмот- │1060 │ │Лист 02 (раздел 00200)│ │Лист 02 (раздел│
│ренных ст. 2 Федерального│ │ │стр. 090 │ │00200) стр. 090│
│закона от 06.08.2001 N │ │ │ │ │х 24 : 100 │
│110-ФЗ и ст. 25 Федераль-│ │ │ │ │ │
│ного закона от 10.01.2006│ │ │ │ │ │
│N 16-ФЗ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма убытка или части │1070 │ │Лист 02 (раздел 00200)│ │Лист 02 (раздел│
│убытка, уменьшающего на- │ │ │стр. 110 │ │00200) стр. 110│
│логовую базу за отчетный │ │ │ │ │х 24 : 100 │
│(налоговый) период │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Налоговая база для исчис-│1080 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│ления налога │ │ │стр. 120 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма исчисленного налога│1090 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│на прибыль - всего │ │ │стр. 180 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1100 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│бюджет │ │ │стр. 190 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога, выплаченная│1110 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│за пределами Российской │ │ │стр. 240 │ │ │
│Федерации и засчитываемая│ │ │ │ │ │
│в уплату налога согласно │ │ │ │ │ │
│порядку, установленному │ │ │ │ │ │
│ст. 311 НК РФ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога на прибыль к│1120 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│доплате - всего │ │ │стр. 270 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1130 │ │Подраздел 1.1 (раздел │X │X │
│бюджет │ │ │00101) стр. 040 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога на прибыль к│1140 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│уменьшению - всего │ │ │стр. 280 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1150 │ │Подраздел 1.1 (раздел │X │X │
│бюджет │ │ │00101) стр. 050 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма недопоступления на-│ │ │ │ │Лист 02 (раздел│
│лога на прибыль в связи с│ │ │ │ │00200) стр. 130│
│установлением законодате-│ │ │ │ │х (17,5 - стр. │
│льными (представительны- │ │ │ │ │170) : 100 <*> │
│ми) органами субъектов │ │ │ │ │ │
│Российской Федерации │ │ │ │ │ │
│пониженной ставки налога │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│для отдельных категорий │1160 │X │X │ │ │
│налогоплательщиков в │ │ │ │ │ │
│соответствии с п. 1 ст. │ │ │ │ │ │
│284 НК РФ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма недопоступления на-│1170 │X │X │ │Лист 02 (раздел│
│лога в связи с предостав-│ │ │ │ │00200) стр. 120│
│лением льгот, предусмот- │ │ │ │ │х 6,5 : 100 │
│ренных ст. 5 Федерального│ │ │ │ │<**> │
│закона от 31.05.1999 N │ │ │ │ │ │
│104-ФЗ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Всего сумма недопоступле-│1180 │X │X │ │Сумма строк │
│ния налога на прибыль ор-│ │ │ │ │1060 графа 2 + │
│ганизаций в связи с пре- │ │ │ │ │1070 графа 2 + │
│доставлением льгот (стро-│ │ │ │ │1160 графа 2 + │
│ка 1060 графа 2 + строка │ │ │ │ │1170 графа 2 │
│1070 графа 2 + строка │ │ │ │ │ │
│1160 графа 2 + строка │ │ │ │ │ │
│1170 графа 2) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Остаток неперенесенного │1190 │ │Приложение N 4 (раздел│X │X │
│убытка на конец налогово-│ │ │00204) к Листу 02 стр.│ │ │
│го периода - всего │ │ │160 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе убытка, │1200 │ │Приложение N 4 (раздел│X │X │
│полученного до 1 января │ │ │00204) к Листу 02 стр.│ │ │
│2002 года │ │ │170 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма убытка организации,│1210 │ │Лист 02 (раздел 00200)│X │X │
│исчисленного при │ │ │стр. 120, если стр. │ │ │
│налогообложении │ │ │120 < 0 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Количество налогоплатель-│1220 │ │Общее количество нало-│X │X │
│щиков, данные по которым │ │ │гоплательщиков, декла-│ │ │
│приведены в Разделе А, - │ │ │рации которых учтены │ │ │
│всего, в том числе │ │ │при формировании Раз- │ │ │
│ │ │ │дела А ф. N 5-П │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│количество организаций, │1230 │ │Количество налогопла- │X │X │
│имеющих нулевой финансо- │ │ │тельщиков, в деклара- │ │ │
│вый результат │ │ │циях которых отсутст- │ │ │
│ │ │ │вуют показатели по │ │ │
│ │ │ │строкам 010 - 120 Лис-│ │ │
│ │ │ │та 02 (раздел 00200) │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│количество убыточных │1240 │ │Количество │X │X │
│организаций │ │ │налогоплательщиков, в │ │ │
│ │ │ │декларациях которых │ │ │
│ │ │ │стр. 120 Листа 02 │ │ │
│ │ │ │(раздел 00200) < 0 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼──────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Контрольная сумма │1250 │ │Сумма строк 1000 - │ │Сумма строк │
│ │ │ │1240 ф. N 5-П │ │1000 - 1240 │
│ │ │ │ │ │ф. N 5-П │
└─────────────────────────┴─────┴─────┴──────────────────────┴──────┴───────────────┘
┌───────────────────────────┬─────┬─────┬────────────────────────┐
│ │Код │Зна- │ Лист, строка налоговой │
│ │стро-│чение│ декларации для │
│ │ки │пока-│ заполнения показателей │
│ │ │зате-│ в графе 1 (контрольные │
│ │ │лей │соотношения показателей │
│ │ │ │ ф. N 5-П) │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ В │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Б │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Из суммы расходов, умень- │1300 │ │Приложение N 2 (раздел │
│шающих сумму доходов от │ │ │00202) к Листу 02 стр. │
│реализации: прямые расходы,│ │ │010 │
│относящиеся к реализованным│ │ │ │
│товарам, работам, услугам │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы на НИОКР │1310 │ │Приложение N 2 (раздел │
│ │ │ │00202) к Листу 02 стр. │
│ │ │ │042 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│из них: расходы на НИОКР, │1320 │ │Приложение N 2 (раздел │
│не давшие положительного │ │ │00202) к Листу 02 стр. │
│результата │ │ │043 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы на капитальные вло-│1330 │ │Приложение N 2 (раздел │
│жения в размере 10% перво- │ │ │00202) к Листу 02 стр. │
│начальной стоимости основ- │ │ │044 │
│ных средств (за исключением│ │ │ │
│основных средств, получен- │ │ │ │
│ных безвозмездно) и (или) │ │ │ │
│расходов, понесенных в слу-│ │ │ │
│чаях достройки, дооборудо- │ │ │ │
│вания, модернизации, техни-│ │ │ │
│ческого перевооружения, │ │ │ │
│частичной ликвидации основ-│ │ │ │
│ных средств (п. 1.1 ст. 259│ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы, осуществленные на-│1340 │ │Приложение N 2 (раздел │
│логоплательщиком-организа- │ │ │00202) к Листу 02 стр. │
│цией, использующим труд │ │ │045 │
│инвалидов, согласно пп. 38 │ │ │ │
│п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы налогоплательщиков │1350 │ │Приложение N 2 (раздел │
│- общественных организаций │ │ │00202) к Листу 02 стр. │
│инвалидов, а также налого- │ │ │046 │
│плательщиков-учреждений, │ │ │ │
│единственными собственника-│ │ │ │
│ми имущества которых явля- │ │ │ │
│ются общественные организа-│ │ │ │
│ции инвалидов, согласно пп.│ │ │ │
│39 п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│суммы убытков прошлых лет │1360 │ │Приложение N 2 (раздел │
│по объектам обслуживающих │ │ │00202) к Листу 02 стр. │
│производств и хозяйств, │ │ │090 │
│включая объекты жилищно- │ │ │ │
│коммунальной и социально- │ │ │ │
│культурной сферы, учитывае-│ │ │ │
│мые в уменьшение прибыли │ │ │ │
│текущего отчетного (налого-│ │ │ │
│вого) периода, полученной │ │ │ │
│по указанным видам деятель-│ │ │ │
│ности │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы по созданию резерва│1370 │ │Приложение N 2 (раздел │
│предстоящих расходов, нап- │ │ │00202) к Листу 02 стр. │
│равляемых на цели, обеспе- │ │ │202 │
│чивающие социальную защиту │ │ │ │
│инвалидов │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Справочно: │1380 │ │Приложение N 2 (раздел │
│Сумма начисленной амортиза-│ │ │00202) к Листу 02 стр. │
│ции за отчетный (налоговый)│ │ │400 │
│период - всего │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в том числе по нематериаль-│1390 │ │Приложение N 2 (раздел │
│ным активам │ │ │00202) к Листу 02 стр. │
│ │ │ │401 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1400 │ │Сумма строк 1300 - 1390 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Г │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Доходы сельскохозяйственных│1600 │ │Лист 02 с отметкой по │
│товаропроизводителей │ │ │стр. 001 (раздел 00200) │
│ │ │ │стр. 010 + стр. 020 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Расходы сельскохозяйствен- │1610 │ │Лист 02 с отметкой по │
│ных товаропроизводителей │ │ │стр. 001 (раздел 00200) │
│ │ │ │стр. 030 + стр. 040 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Налоговая база │1620 │ │Лист 02 с отметкой по │
│ │ │ │стр. 001 (раздел 00200) │
│ │ │ │стр. 120, если стр. 120 │
│ │ │ │> 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма убытка организации, │1630 │ │Лист 02 с отметкой по │
│исчисленного при налогооб- │ │ │стр. 001 (раздел 00200) │
│ложении │ │ │стр. 120, если стр. 120 │
│ │ │ │< 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Количество налогоплательщи-│1640 │ │Общее количество налого-│
│ков, данные по которым при-│ │ │плательщиков, декларации│
│ведены в Разделе Г, - │ │ │которых учтены при фор- │
│всего, в том числе │ │ │мировании Раздела Г │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество организаций, │1650 │ │Количество налогоплате- │
│имеющих нулевой финансовый │ │ │льщиков - сельскохозяйс-│
│результат │ │ │твенных товаропроизводи-│
│ │ │ │телей, в декларациях ко-│
│ │ │ │торых отсутствуют пока- │
│ │ │ │затели по строкам 010 - │
│ │ │ │120 Листа 02 с отметкой │
│ │ │ │по стр. 001 (раздел │
│ │ │ │00200) │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество убыточных │1660 │ │Количество налогоплате- │
│организаций │ │ │льщиков - сельскохозяйс-│
│ │ │ │твенных товаропроизводи-│
│ │ │ │телей, в декларациях ко-│
│ │ │ │торых стр. 120 Листа 02 │
│ │ │ │с отметкой по стр. 001 │
│ │ │ │(раздел 00200) < 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1670 │ │Сумма строк 1600 - 1660 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Д │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1700 │ │Сумма показателей строк │
│дивидендов, выплаченных за │ │ │160 Листа 03 (раздел │
│отчетные (налоговый) перио-│ │ │00206) деклараций за │
│ды, - всего (Раздел А Листа│ │ │прошедшие отчетные │
│03 декларации) │ │ │периоды текущего │
│ │ │ │налогового периода и │
│ │ │ │текущий отчетный │
│ │ │ │(налоговый) период │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1710 │ │Сумма показателей строк │
│доходов, выплаченных за от-│ │ │050 Листа 03 (раздел │
│четные (налоговый) периоды,│ │ │00207) деклараций за │
│- всего (Раздел Б Листа 03 │ │ │прошедшие отчетные │
│декларации) │ │ │периоды текущего │
│ │ │ │налогового периода и │
│ │ │ │текущий отчетный │
│ │ │ │(налоговый) период │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1720 │ │Сумма показателей строк │
│доходов, выплаченных за от-│ │ │080 Листа 04 с кодами │
│четные (налоговый) периоды,│ │ │"1" и "2" по строке 002 │
│- всего (Лист 04 │ │ │(раздел 00209) │
│декларации) │ │ │деклараций за прошедшие │
│ │ │ │отчетные периоды │
│ │ │ │текущего налогового │
│ │ │ │периода и текущий │
│ │ │ │отчетный (налоговый) │
│ │ │ │период │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1730 │ │Сумма строк 1700 - 1720 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Е │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Доходы иностранной органи- │1800 │ │Раздел 5 декларации │
│зации - всего │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00005) стр. 010 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Расходы иностранной органи-│1810 │ │Раздел 5 декларации │
│зации - всего │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00005) стр. 160 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Налоговая база для исчисле-│1820 │ │Раздел 7 декларации │
│ния налога в федеральный │ │ │иностранной организации │
│бюджет │ │ │(раздел 00007) стр. 100 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма убытка иностранной │1821 │ │Раздел 5 декларации │
│организации, исчисленного │ │ │иностранной организации │
│при налогообложении │ │ │(раздел 00005) стр. 250,│
│ │ │ │если стр. 250 < 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога по расчету - │1830 │ │Раздел 7 декларации │
│всего │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00007) стр. 160 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в том числе в федеральный │1840 │ │Раздел 7 декларации │
│бюджет │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00007) стр. 170 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Количество налогоплательщи-│1850 │ │Общее количество налого-│
│ков, данные по которым при-│ │ │плательщиков - иностран-│
│ведены в Разделе Е, - │ │ │ных организаций, декла- │
│всего, в том числе │ │ │рации которых учтены при│
│ │ │ │формировании Раздела Е │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество организаций, │1860 │ │Количество налогопла- │
│имеющих нулевой финансовый │ │ │тельщиков - иностранных │
│результат │ │ │организаций, в деклара- │
│ │ │ │циях которых отсутствуют│
│ │ │ │показатели по строкам │
│ │ │ │010 - 250 Раздела 5 │
│ │ │ │(раздел 00005) │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество убыточных │1870 │ │Количество налогопла- │
│организаций │ │ │тельщиков - иностранных │
│ │ │ │организаций, в деклара- │
│ │ │ │циях которых стр. 250 │
│ │ │ │Раздела 5 (раздел 00005)│
│ │ │ │< 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1880 │ │Сумма строк 1800 - 1870 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
└───────────────────────────┴─────┴─────┴────────────────────────┘
--------------------------------
<*> По организациям, имеющим в своем составе обособленные подразделения, сумма недопоступления налога в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков согласно п. 1 ст.
284 НК РФ определяется по данным Приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации как разность между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы (строка 050 Приложения N 5 с кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по строке 002), умноженной на ставку налога (17,5%), и суммой налога, указанной по строке 070 Приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации с соответствующими кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по строке 002.
<**> Для участников Особой экономической зоны в Магаданской области.
Контрольные соотношения показателей
отчета по форме N 5-П
стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300 + 1310 + 1330 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370) графы 1;
стр. 1080 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050 - 1060 - 1070) графы 1;
стр. 1090 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% = 6,5%
(для Управления ФНС России по Магаданской области: стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 6,5%);
стр. 1180 графы 2 = стр. (1060 + 1070 + 1160 + 1170) графы 2;
стр. 1190 графы 1 >= стр. 1200 графы 1;
стр. 1200 графы 1 <= стр. 1190 графы 1;
стр. 1220 графы 1 >= стр. (1230 + 1240) графы 1;
стр. 1380 графы 1 >= стр. 1390 графы 1;
стр. (1600 - 1610) графы 1 = стр. (1620 - 1630) графы 1, при этом, если (стр. 1600 - 1610) графы 1 < 0, то (стр. 1620 - 1630) графы 1 < 0;
стр. 1640 графы 1 >= стр. (1650 + 1660) графы 1;
стр. 1830 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1840 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% = 6,5%;
стр. 1850 графы 1 >= стр. (1860 + 1870) графы 1.
Контактный телефон по вопросу заполнения формы: 913-03-59, ВТС (99) 27-30, К.В. Новоселов.
