МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 20 апреля 2007 г. N ММ-3-13/245@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ
В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ
ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80
Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 19.02.2007 N 16н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н "Об утверждении формы Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Рекомендаций по ее заполнению" приказываю:
1. Внести изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
заменить "Часть LXXIV. Состав и структура показателей налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (версия 3.00001)" на "Часть LXXIV. Состав и структура показателей налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (версия 3.00002)".
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу за первый отчетный период 2007 года.
3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Руководитель
Федеральной
налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
Утвержден
Приказом ФНС России
от "__" ______ 2007 г. N ___
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ
И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ LXXIV.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА
ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
(ВЕРСИЯ 3.00002)
1. Общие положения
Формат передачи данных налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их налоговой отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
Форма налогового расчета авансовых платежей по земельному налогу утверждена Приказом Минфина России от 19.05.2005 N 66н. Зарегистрирован в Минюсте России 06.06.2005, регистрационный номер 6692. С учетом изменений, утвержденных Приказом Минфина России от 12.04.2006 N 64н. Зарегистрирован в Минюсте России 11.05.2006, регистрационный номер 7796. С учетом изменений, утвержденных Приказом Минфина России от 19.02.2007 N 16н. Зарегистрирован в Минюсте России 04.04.2007, регистрационный номер 9228.
Порядок заполнения налогового расчета авансовых платежей по земельному налогу утвержден Приказом Минфина России от 19.05.2005 N 66н. Зарегистрирован в Минюсте России 06.06.2005, регистрационный номер 6692. С учетом изменений, утвержденных Приказом Минфина России от 12.04.2006 N 64н. Зарегистрирован в Минюсте России 11.05.2006, регистрационный номер 7796. С учетом изменений, утвержденных Приказом Минфина России от 19.02.2007 N 16н. Зарегистрирован в Минюсте России 04.04.2007, регистрационный номер 9228.
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления информации
налогового расчета по авансовым платежам по земельному
налогу в электронном виде
Структура формата налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налогового расчета по смысловому содержанию.
<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
<информационная часть><конец фрагмента>
<конец файла>
<служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
<сведения об отправителе>
<информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике>
<описание формы отчетности><конец блока>
<содержание формы>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике>::=
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>|?УВНалЮЛ
<сведения о налогоплательщике - индивидуальном
предпринимателе><конец блока>
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
<сведения об организации><конец блока>
<сведения о руководстве организации><конец блока>
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности> представлен в таблицах 3 - 8. Структура формата налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налогового расчета по смысловому содержанию.
<содержание формы>::={<Раздел 00001>}
{<Раздел 00002><конец блока>}
┌────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00001> │ N N таблиц │
│ │ с показателями │
└────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘
<Раздел 00001>::=
<сведения по строкам 001><конец блока> Таблица 9.1
{<сведения по строкам 010 - 030><конец блока>} Таблица 9.2
Состав показателей блока <Раздел 00002> представлен в Таблице 10.
3. Формат представления налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 10.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются соответственно наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>;
E - <пустое выражение>.
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>,..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
<формат слова S>
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.
3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Таблица 1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Идентификатор │О │I1(35) │ИдФайл │<идентификатор │
│файла │ │ │ │отправителя><год><месяц> │
│ │ │ │ │<день><часы><минуты> │
│ │ │ │ │<секунды> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Тип информации │О │T2(12) │ТипИнф │ОТЧЕТНОСТЬНП │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Версия формата │О │N(4.2) │ВерсФорм │3.00 │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Идентификатор │О │K(4) │ИдПол │<код НО> │
│получателя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Версия │Н │T(40) │ВерсПрог │<версия программы> │
│передающей │ │ │ │ │
│программы │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Количество │О │N(3) │КолДок │<количество документов> │
│документов │ │ │ │ДТ:/КолДок/ совпадает с │
│ │ │ │ │количеством информацион- │
│ │ │ │ │ных частей │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об отправителе - юридическом лице
Таблица 2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование │ О │ T(1000) │НаимОтпрЮл │<название организации> │
│отправителя - │ │ │ │ │
│юридического │ │ │ │ │
│лица │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │
│отправителя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной почты>│
│отправителя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Должность │ Н │ T(45) │ДолжнОтпр │<название должности> │
│отправителя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, имя, │ Н │ T2(60), │ФИООтпр │<фамилия>,<имя>, │
│отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │
│отправителя │ │ T2(60) │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об отправителе - физическом лице
Таблица 3
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, имя, │ О │ T2(60), │ФИООтпрФЛ │<фамилия>,<имя>, │
│отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │
│отправителя - │ │ T2(60) │ │ │
│физического лица│ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │
│отправителя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной │
│отправителя │ │ │ │почты> │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Таблица 4
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Идентификатор │ О │I2(33) │ИдДок │<идентификатор │
│документа │ │ │ │налогоплательщика><год> │
│ │ │ │ │<номер документа> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Дата │ О │D(10) │ДатаДок │<дата документа> │
│формирования │ │ │ │ │
│документа │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об организации
Таблица 5
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Полное │ О │ T(1000) │НаимЮЛПол │<название организации> │
│наименование │ │ │ │ │
│организации │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│ИНН организации │ О │ I3(10) │ИННЮЛ │<ИНН организации> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│КПП │ О │ I4(9) │КППЮЛ │<КПП> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код вида │ О │ K(8) │ОКВЭД │<код ОКВЭД> │
│экономической │ │ │ │ │
│деятельности │ │ │ │ │
│(ОКВЭД) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Номер │О │T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │
│контактного │ │ │ │ │
│телефона на- │ │ │ │ │
│логоплательщика │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о руководстве организации
Таблица 6
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИОРук │<фамилия>,<имя>, │
│отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │
│руководителя │ │T2(60)|E(0) │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Представитель │ О │T2(60)|E(0), │УпПред │<фамилия>,<имя>, │
│ │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │
│ │ │T2(60)|E(0) │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование │ У │ T(120) │ДокУпПред │Наименование документа> │
│документа, │ │ │ │УП:/УпПред//=" │
│подтверждающего │ │ │ │ │
│полномочия │ │ │ │ │
│представителя │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об индивидуальном предпринимателе
Таблица 7
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Фамилия, имя, │О │T2(60)|E(0), │ФИО │<фамилия>,<имя>, │
│отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │
│индивидуального │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИО//=',,' │
│предпринимателя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│ИНН │ О │ I5(12) │ИННФЛ │<ИНН физического лица> │
│индивидуального │ │ │ │ │
│предпринимателя │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код вида │ О │ K(8) │ОКВЭД │<код по ОКВЭД> │
│экономической │ │ │ │ │
│деятельности │ │ │ │ │
│(ОКВЭД) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Номер │О │T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │
│контактного │ │ │ │ │
│телефона │ │ │ │ │
│налогоплательщи-│ │ │ │ │
│ка │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Представитель │ О │T2(60)|E(0), │УпПред │<фамилия>,<имя>, │
│ │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │
│ │ │T2(60)|E(0)) │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование │ У │ T(120) │ДокУпПред │<наименование документа> │
│документа, │ │ │ │УП:/УпПред//=" │
│подтверждающего │ │ │ │ │
│полномочия │ │ │ │ │
│представителя │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Описание формы отчетности
Таблица 8
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Признак │ О │K(1) │ПризФОтч │Значение равно: │
│отчетности │ │ │ │1 │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код формы │ О │K(7) │КНД │Значение равно: │
│отчетности по │ │ │ │1153003 │
│классификатору │ │ │ │ │
│КНД │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование │ Н │T(60) │НаимФОтч │Значение равно: │
│формы отчетности│ │ │ │НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО │
│ │ │ │ │АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО │
│ │ │ │ │ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Версия формата │ О │N(7.5) │ВерФОтч │Значение равно: │
│отчетности │ │ │ │3.00002 │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Период действия │ О │D(10), │ПериодВерОтч │<дата начала действия │
│версии формата │ │D(10)|E(0) │ │версии>,<дата конца │
│отчетности │ │ │ │действия версии> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Признак вида │ О │K(1) │ПризВидДок │Значение равно: │
│документа │ │ │ │1 - первичный| │
│ │ │ │ │3 - корректирующий │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Номер │ У │N(3) │НомерКорр │<число> │
│корректировки │ │ │ │УП:/ПризВидДок/='3' │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Признак │ О │K(1) │ПризПериодОтч│Значение равно: │
│отчетного │ │ │ │3 - квартал|6 - полуго- │
│периода │ │ │ │дие|9 - 9 месяцев │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Текущий │ О │N(4) │ГодПериодОтч │<год> │
│налоговый период│ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Единица │ О │K(3) │ОКЕИ │Принимает значение: │
│измерения по │ │ │ │383 │
│классификатору │ │ │ │ │
│ОКЕИ │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Количество │ О │N(10) │КолПокФОтч │<количество показателей> │
│показателей в │ │ │ │ │
│содержание формы│ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Содержание формы отчетности
Раздел 1. Сумма авансового платежа по земельному налогу,
подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)
Таблица 9.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Наименование │П │T(120) │П000010000100│<наименование> │
│соглашения о │ │ │ │ │
│разделе │ │ │ │ │
│продукции (для │ │ │ │ │
│участков недр, │ │ │ │ │
│предоставленных │ │ │ │ │
│в пользование │ │ │ │ │
│на условиях СРП)│ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 9.2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│Код бюджетной │П │K(20) │П000010001000│<код КБК> │
│классификации │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код по ОКАТО │П │K(11) │П000010002000│<код ОКАТО> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма авансового│П │N(15) │П000010003000│<сумма> │
│платежа по │ │ │ │ │
│налогу, │ │ │ │ │
│подлежащая │ │ │ │ │
│уплате в бюджет │ │ │ │ │
│(руб.) │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы
авансового платежа по земельному налогу
Таблица 10
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Кадастровый │П │T(100) │П000020001000│<кадастровый номер> │
│номер земельного│ │ │ │ │
│участка │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код по ОКАТО │П │K(11) │П000020002000│<код ОКАТО> │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код категории │П │K(12) │П000020003000│<код> (код категории │
│земель (код) │ │ │ │земель выбирается из │
│ │ │ │ │Приложения 1) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Период │П │K(1) │П000020004000│"1" - 3 года; │
│проектирования и│ │ │ │"2" - свыше 3 лет │
│строительства │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Кадастровая │П │N(15) │П000020005000│<стоимость> │
│стоимость │ │ │ │ │
│земельного │ │ │ │ │
│участка (руб.) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Доля │П │N(10)/ │П000020006000│<доля> в виде правильной │
│налогоплательщи-│ │N(10) │ │простой дроби │
│ка в праве на │ │ │ │ │
│земельный │ │ │ │ │
│участок │ │ │ │ │
├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤
│I. Определение налоговой базы │
├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤
│Код налоговой │П │K(7) │П000020007000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Не облагаемая │П │N(15) │П000020008000│<сумма> │
│налогом сумма │ │ │ │ │
│(руб.) (п. 2 ст.│ │ │ │ │
│387 Налогового │ │ │ │ │
│кодекса │ │ │ │ │
│Российской │ │ │ │ │
│Федерации (далее│ │ │ │ │
│- Кодекс)) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │П │K(7) │П000020009000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Не облагаемая │П │N(15) │П000020010000│<сумма> │
│налогом сумма │ │ │ │ │
│(руб.) (п. 5 ст.│ │ │ │ │
│391 Кодекса) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │П │K(7) │П000020011000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Доля не │П │N(10.6) │П000020012000│<доля> в десятичных │
│облагаемой │ │ │ │дробях с точностью до │
│площади │ │ │ │сотых долей (%) │
│земельного │ │ │ │ │
│участка (п. 2 │ │ │ │ │
│ст. 387 Кодекса)│ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │П │K(7) │П000020013000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма земельного│П │N(15) │П000020014000│<сумма> │
│участка (п. 2 │ │ │ │ │
│ст. 387 Кодекса)│ │ │ │ │
│(п. 8 ст. 395 │ │ │ │ │
│Кодекса) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │П │K(7) │П000020015000│<код> (код льготы │
│льготы │ │ │ │выбирается из приложения │
│ │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма налоговой │П │N(15) │П000020016000│<сумма> │
│льготы (руб.) │ │ │ │ │
│(п. 8 ст. 395 │ │ │ │ │
│Кодекса) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Количество │П │N(2) │П000020017000│<количество> │
│полных месяцев │ │ │ │ │
│использования │ │ │ │ │
│льготы │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Коэффициент K1 │П │N(4.2) │П000020018000│<значение> в десятичных │
│ │ │ │ │дробях с точностью до │
│ │ │ │ │сотых долей │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Налоговая база │П │N(15) │П000020019000│<сумма> │
│(руб.) │ │ │ │ │
├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤
│II. Налоговая ставка │
├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤
│Налоговая ставка│П │N(6.4) │П000020020000│<размер> │
│(%) │ │ │ │ │
├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤
│III. Исчисление суммы авансового платежа по налогу │
├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤
│Количество │П │N(2) │П000020021000│<количество> │
│полных месяцев │ │ │ │ │
│владения │ │ │ │ │
│земельным │ │ │ │ │
│участком в │ │ │ │ │
│течение │ │ │ │ │
│отчетного │ │ │ │ │
│периода │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Коэффициент K2 │П │N(4.2) │П000020022000│<значение> в десятичных │
│ │ │ │ │дробях с точностью до │
│ │ │ │ │сотых долей │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма │П │N(15) │П000020023000│<сумма> │
│исчисленного │ │ │ │ │
│авансового │ │ │ │ │
│платежа │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код налоговой │П │K(7) │П000020024000│<код> (код льготы │
│льготы (п. 2 ст.│ │ │ │выбирается из приложения │
│387 Кодекса) │ │ │ │2) │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма налоговой │П │N(15) │П000020025000│<сумма> │
│льготы (руб.) │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма авансового│П │N(15) │П000020026000│<сумма> │
│платежа к уплате│ │ │ │ │
│за отчетный │ │ │ │ │
│период (руб.) │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
4. Требования по формированию значений
конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:
ИИ....ИИ - идентификатор отправителя;
ГГГГ - текущий год;
НН - текущий месяц;
ДД - число;
ЧЧ - часы;
ММ - минуты;
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "*", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
XXXXXXXXXX**XXXXXXXXX.
ИНН КПП
Для отправителя - индивидуального предпринимателя идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН индивидуального предпринимателя, дополненного девятью символами "*":
XXXXXXXXXXXX*********.
ИНН
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17 символов "*":
XXXX*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения)"
Для отправителя - российской организации (обособленного подразделения) указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Реквизит "Количество форм отчетности налогоплательщика"
Указывается количество форм отчетности, представленных данным налогоплательщиком.
Сведения об организации
Реквизит "Полное наименование организации"
Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Реквизит "ИНН организации"
Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Реквизит "КПП"
Указывается код причины постановки на учет (КПП).
Реквизит "Код вида экономической деятельности (ОКВЭД)"
Указывается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), который является основным для налогоплательщика.
Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается номер контактного телефона организации.
Сведения о руководстве организации
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Представитель"
Указывается фамилия, имя, отчество представителя (полностью). В случае отсутствия представителя указывается <пустое выражение>.
Реквизит "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя"
Указывается название документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание настоящей декларации.
Сведения об индивидуальном предпринимателе
Реквизит "Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя"
Указывается фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "ИНН физического лица"
Указывается 12-разрядный ИНН индивидуального предпринимателя.
Реквизит "Код вида экономической деятельности (ОКВЭД)"
Указывается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), который является основным для налогоплательщика.
Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается номер контактного телефона организации.
Реквизит "Представитель"
Указывается фамилия, имя, отчество представителя (полностью). В случае отсутствия представителя указывается <пустое выражение>.
Реквизит "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя"
Указывается название документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание настоящей декларации.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
1 - для налоговых деклараций (расчетов).
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный 11530003. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ.
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
X.XXXXX
─┬─ ─┬─
│ │
│ └────── Версия утвержденной формы отчетности, а также
│ изменений (дополнений) в рамках утвержденной
│ формы отчетности.
│
└────────── Версия общих требований к составу и структуре
показателей.
Значение данной версии формата равно 3.00002.
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Признак налогового периода"
Принимает значение:
3 - квартал, 6 - полугодие или 9 - 9 месяцев.
Реквизит "Текущий налоговый период"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Единица измерения по классификатору ОКЕИ"
Принимает значение - 383.
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где:
П - префикс показателей табличной части;
РРРРР - пятизначный код раздела декларации;
ССССС - пятизначный код строки декларации;
ГГ - двузначный номер графы декларации.
Приложение 1
СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛИ
┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐
│ Код │ Наименование категории земли │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003001000000│ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003001000010│Сельскохозяйственные угодья │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003001000020│Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, │
│ │коммуникациями, древесно-кустарниковой │
│ │растительностью, предназначенной для обеспечения │
│ │защиты от воздействия негативных (вредных) │
│ │природных, антропогенных и техногенных явлений, │
│ │замкнутыми водоемами, а также занятые зданиями, │
│ │строениями, сооружениями, используемые для │
│ │производства, хранения и переработки │
│ │сельскохозяйственной продукции │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003001000030│Прочие земли сельскохозяйственного назначения │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000000│ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000010│Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к │
│ │территориальным зонам сельскохозяйственного │
│ │использования │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000020│Земельные участки, занятые жилищным фондом и │
│ │объектами инженерной инфраструктуры жилищно- │
│ │коммунального комплекса │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000030│Земельные участки, предоставленные для жилищного │
│ │строительства │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000040│Земельные участки, приобретенные в собственность │
│ │юридическими и физическими лицами на условиях │
│ │осуществления на них жилищного строительства (за │
│ │исключением индивидуального жилищного │
│ │строительства) │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000050│Земельные участки, приобретенные в собственность │
│ │физическими лицами на условиях осуществления на них│
│ │индивидуального жилищного строительства │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000060│Земельные участки, предоставленные для ведения │
│ │личного подсобного хозяйства, садоводства и │
│ │огородничества или животноводства, а также дачного │
│ │хозяйства │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000070│Земельные участки, предоставленные юридическим │
│ │лицам для ведения садоводства и огородничества или │
│ │животноводства, а также дачного хозяйства │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000080│Земельные участки, предоставленные физическим лицам│
│ │для личного подсобного хозяйства, садоводства и │
│ │огородничества или животноводства, а также дачного │
│ │хозяйства │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000090│Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к │
│ │производственным территориальным зонам и зонам │
│ │инженерных и транспортных инфраструктур │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003002000100│Прочие земельные участки │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000000│ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, │
│ │СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, │
│ │ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, │
│ │ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО │
│ │СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000010│Земли промышленности │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000020│Земли энергетики │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000030│Земли транспорта │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000040│Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики│
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003003000050│Прочие земли │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003004000000│ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003005000000│ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003006000000│ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003007000000│ЗЕМЛИ ЗАПАСА │
├────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤
│003008000000│Прочие земли │
└────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘
Приложение 2
КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
┌─────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────┐
│ Коды │ Наименование льготы и категория │ Основание │
│налоговых│ налогоплательщика │ │
│ льгот │ │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021000 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ │Глава 31 │
│ │НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ │"Земельный налог" │
│ │ │Налогового кодекса│
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021100 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ│Статья 395 │
│ │ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ │Налогового кодекса│
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021110 │Организации и учреждения уголовно- │Пункт 1 статьи 395│
│ │исполнительной системы Министерства│Налогового кодекса│
│ │юстиции Российской Федерации - в │Российской │
│ │отношении земельных участков, │Федерации │
│ │предоставленных для │ │
│ │непосредственного выполнения │ │
│ │возложенных на эти организации и │ │
│ │учреждения функций │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021120 │Организации - в отношении земельных│Пункт 2 статьи 395│
│ │участков, занятых государственными │Налогового кодекса│
│ │автомобильными дорогами общего │Российской │
│ │пользования │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021160 │Религиозные организации - в │Пункт 4 статьи 395│
│ │отношении принадлежащих им │Налогового кодекса│
│ │земельных участков, на которых │Российской │
│ │расположены здания, строения и │Федерации │
│ │сооружения религиозного и │ │
│ │благотворительного назначения │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021170 │Общероссийские общественные │Пункт 5 статьи 395│
│ │организации инвалидов (в том числе │Налогового кодекса│
│ │созданные как союзы общественных │Российской │
│ │организаций инвалидов), среди │Федерации │
│ │членов которых инвалиды и их │ │
│ │законные представители составляют │ │
│ │не менее 80 процентов, - в │ │
│ │отношении земельных участков, │ │
│ │используемых ими для осуществления │ │
│ │уставной деятельности │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021180 │Организации, уставный капитал │Пункт 5 статьи 395│
│ │которых полностью состоит из │Налогового кодекса│
│ │вкладов указанных общероссийских │Российской │
│ │общественных организаций инвалидов,│Федерации │
│ │если среднесписочная численность │ │
│ │инвалидов среди их работников │ │
│ │составляет не менее 50 процентов, а│ │
│ │их доля в фонде оплаты труда - не │ │
│ │менее 25 процентов, - в отношении │ │
│ │земельных участков, используемых │ │
│ │ими для производства и │ │
│ │(или) реализации товаров (за │ │
│ │исключением подакцизных товаров, │ │
│ │минерального сырья и иных полезных │ │
│ │ископаемых, а также иных товаров по│ │
│ │перечню, утверждаемому │ │
│ │Правительством Российской Федерации│ │
│ │по согласованию с общероссийскими │ │
│ │общественными организациями │ │
│ │инвалидов), работ и услуг (за │ │
│ │исключением брокерских и иных │ │
│ │посреднических услуг) │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021190 │Учреждения, единственными │Пункт 5 статьи 395│
│ │собственниками имущества которых │Налогового кодекса│
│ │являются указанные общероссийские │Российской │
│ │общественные организации инвалидов,│Федерации │
│ │- в отношении земельных участков, │ │
│ │используемых ими для достижения │ │
│ │образовательных, культурных, │ │
│ │лечебно-оздоровительных, │ │
│ │физкультурно-спортивных, научных, │ │
│ │информационных и иных целей │ │
│ │социальной защиты и реабилитации │ │
│ │инвалидов, а также для │ │
│ │оказания правовой и иной помощи │ │
│ │инвалидам, детям-инвалидам и их │ │
│ │родителям │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021191 │Организации народных художественных│Пункт 6 статьи 395│
│ │промыслов - в отношении земельных │Налогового кодекса│
│ │участков, находящихся в местах │Российской │
│ │традиционного бытования народных │Федерации │
│ │художественных промыслов и │ │
│ │используемых для производства и │ │
│ │реализации изделий народных │ │
│ │художественных промыслов │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021192 │Физические лица, относящиеся к │Пункт 7 статьи 395│
│ │коренным малочисленным народам │Налогового кодекса│
│ │Севера, Сибири и Дальнего Востока │Российской │
│ │Российской Федерации, а также │Федерации │
│ │общины таких народов - в отношении │ │
│ │земельных участков, используемых │ │
│ │для сохранения и развития их │ │
│ │традиционного образа жизни, │ │
│ │хозяйствования и промыслов │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021194 │Организации - резиденты особой │Пункт 9 статьи 395│
│ │экономической зоны сроком на 5 лет │Налогового кодекса│
│ │с момента возникновения права │Российской │
│ │собственности на земельный участок,│Федерации │
│ │предоставленный резиденту особой │ │
│ │экономической зоны │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021200 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ │Пункт 5 статьи 391│
│ │ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, │Налогового кодекса│
│ │ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ │Российской │
│ │ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021210 │Герои Советского Союза, Герои │Подпункт 1 пункта │
│ │Российской Федерации, полные │5 статьи 391 │
│ │кавалеры ордена Славы │Налогового кодекса│
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021220 │Инвалиды, имеющие III степень │Подпункт 2 пункта │
│ │ограничения способности к трудовой │5 статьи 391 │
│ │деятельности, а также лица, которые│Налогового │
│ │имеют I и II группу инвалидности, │кодекса │
│ │установленную до 1 января 2004 года│Российской │
│ │без вынесения заключения о степени │Федерации │
│ │ограничения способности к трудовой │ │
│ │деятельности │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021230 │Инвалиды с детства │Подпункт 3 пункта │
│ │ │5 статьи 391 │
│ │ │Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021240 │Ветераны и инвалиды Великой │Подпункт 4 пункта │
│ │Отечественной войны, а также │5 статьи 391 │
│ │ветераны и инвалиды боевых действий│Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021250 │Физические лица, имеющие право на │Подпункт 5 пункта │
│ │получение социальной поддержки в │5 статьи 391 │
│ │соответствии с Законом Российской │Налогового │
│ │Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-│кодекса │
│ │1 "О социальной защите граждан, │Российской │
│ │подвергшихся воздействию радиации │Федерации │
│ │вследствие катастрофы на │ │
│ │Чернобыльской АЭС" (Ведомости │ │
│ │Съезда народных депутатов и │ │
│ │Верховного Совета РСФСР, 1991, N │ │
│ │21, ст. 699; Ведомости Съезда │ │
│ │народных депутатов и Верховного │ │
│ │Совета Российской Федерации, 1992, │ │
│ │N 32, ст. 1861) (в редакции Закона │ │
│ │Российской Федерации от 18 июня │ │
│ │1992 г. N 3061-1), в соответствии с│ │
│ │Федеральным законом от 26 ноября │ │
│ │1998 г. N 175-ФЗ "О социальной │ │
│ │защите граждан Российской │ │
│ │Федерации, подвергшихся воздействию│ │
│ │радиации вследствие аварии в 1957 │ │
│ │году на производственном │ │
│ │объединении "Маяк" и сбросов │ │
│ │радиоактивных отходов в реку Теча" │ │
│ │(Собрание законодательства │ │
│ │Российской Федерации, 1998, N 48, │ │
│ │ст. 5850; 2000, N 33, ст. 3348; │ │
│ │2004, N 35, ст. 3607) и в │ │
│ │соответствии с Федеральным законом │ │
│ │от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О │ │
│ │социальных гарантиях гражданам, │ │
│ │подвергшимся радиационному │ │
│ │воздействию вследствие ядерных │ │
│ │испытаний на Семипалатинском │ │
│ │полигоне" (Собрание │ │
│ │законодательства Российской │ │
│ │Федерации, 2002, N 2, ст. 128; │ │
│ │2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. │ │
│ │3607) │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021260 │Физические лица, принимавшие в │Подпункт 6 пункта │
│ │составе подразделений особого риска│5 статьи 391 │
│ │непосредственное участие в │Налогового │
│ │испытаниях ядерного и термоядерного│кодекса │
│ │оружия, ликвидации аварий ядерных │Российской │
│ │установок на средствах вооружения и│Федерации │
│ │военных объектах │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3021270 │Физические лица, получившие или │Подпункт 7 пункта │
│ │перенесшие лучевую болезнь или │5 статьи 391 │
│ │ставшие инвалидами в результате │Налогового │
│ │испытаний, учений и иных работ, │кодекса │
│ │связанных с любыми видами ядерных │Российской │
│ │установок, включая ядерное оружие и│Федерации │
│ │космическую технику │ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3022000 │ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, │Пункт 2 статьи │
│ │УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ │387 Налогового │
│ │ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ │кодекса │
│ │ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ │Российской │
│ │(ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО │Федерации │
│ │ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА)│ │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3022100 │Льготы по земельному налогу, │Пункт 2 статьи │
│ │предоставляемые в виде не │387 Налогового │
│ │облагаемой налогом суммы │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3022200 │Льготы по земельному налогу, │Пункт 2 статьи │
│ │уменьшающие исчисленную сумму │387 Налогового │
│ │налога и (или) в виде снижения │кодекса │
│ │налоговой ставки │Российской │
│ │ │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3022300 │Льготы по земельному налогу в виде │Пункт 2 статьи │
│ │необлагаемой площади земельного │387 Налогового │
│ │участка │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3022400 │Льготы по земельному налогу в виде │Пункт 2 статьи │
│ │освобождения от налогообложения │387 Налогового │
│ │ │кодекса │
│ │ │Российской │
│ │ │Федерации │
├─────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3029000 │ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ│Статья 7 │
│ │НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ │Налогового │
│ │МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ │кодекса │
│ │РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ │Российской │
│ │ │Федерации │
└─────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────┘
