ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 2 мая 2006 г. N ММ-3-10/268@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ НА 2006 ГОД
В целях получения полной и достоверной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также о декларировании доходов физическими лицами приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения:
форма N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами", полугодовая (Приложение 1);
форма N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", квартальная (Приложение 2);
форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2005 год", годовая (Приложение 3);
форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование", квартальная (Приложение 4).
2. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, их качественный свод и обработку:
2.1. Управлению администрирования налогов с доходов физических лиц (М.В. Истратова) - по форме N 1-ДДК.
2.2. Управлению ввода данных, учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) - по формам N 5-П, 5-ЕСН.
3. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) внести в сроки, согласованные с управлениями ФНС России, указанными в пункте 2 настоящего Приказа, необходимые изменения в действующие программные средства, обеспечивающие разработку форм отчетности, утвержденных пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.
4. Управлению администрирования налогов с доходов физических лиц (М.В. Истратова), Управлению ввода данных, учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) совместно с Управлением информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить размещение сводных отчетов по формам, указанным в пункте 1 настоящего Приказа, в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса.
5. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся приказами ФНС России.
6. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы по актуализации баз данных информационных ресурсов регионального и местного уровня для последующего их использования в режиме запроса на соответствующую дату для формирования отчетных показателей по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.
7. Руководителям межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности:
7.1. По формам N 5-П, 5-ЕСН - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации.
7.2. По форме N 1-ДДК - на федеральный уровень.
8. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральный уровень в соответствии с методическими указаниями по их составлению.
9. Установить, что формирование отчетов по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа, в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.
10. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации утвердить перечень адресатов для направления в 2006 году сводных отчетов по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего Приказа.
11. Установить, что отчеты по формам N 1-ДДК, 5-П, 5-ЕСН представляются в ФНС России в сроки, указанные на титульном листе форм.
12. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы В.В. Гусева.
Исполняющий обязанности
Руководителя Федеральной
налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
Приложение 1
Утвержден
Приказом ФНС России
от 2 мая 2006 г. N ММ-3-10/268@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌───────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ│
│ по состоянию на _________ 200_ года │
└───────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────┬───────────────────┐ ┌──────────┬────────┐
│ Представляется: │Сроки представления│ │Код формы │ 1DK │
├──────────────────────┼───────────────────┤ ├──────────┴────────┤
│Управлениями ФНС │15.07.2006, │ │ Форма N 1-ДДК │
│России по субъектам │01.02.2007 │ │ │
│Российской Федерации; │ │ │ Утверждена │
│межрегиональными инс- │ │ │Приказом ФНС России│
│пекциями ФНС России по│ │ │ от 2 мая 2006 г. │
│крупнейшим налогопла- │ │ │ N ММ-3-10/268@ │
│тельщикам Федеральной │ │ │ │
│налоговой службе │ │ │ Полугодовая │
└──────────────────────┴───────────────────┘ └───────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├─────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┤
│Республика, край, область, │ │ │
│автономное образование, район, город │ │ │
├─────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└─────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────┘
Раздел I. Количество налоговых агентов, представивших
сведения, и количество сведений о доходах физических лиц,
поступивших в налоговые органы в 2006 году
┌─────────────────────────────────────────────────┬─────┬────────┐
│ Наименование показателей │Код │Значение│
│ │стро-│показа- │
│ │ки │теля │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество налоговых агентов, представивших │1010 │ │
│сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ│ │ │
│за 2005 год (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- в том числе: количество индивидуальных предпри-│1020 │ │
│нимателей, представивших сведения о доходах физи-│ │ │
│ческих лиц по форме 2-НДФЛ за 2005 год (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество налоговых агентов, представивших │1030 │ │
│сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ│ │ │
│за 2006 год (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- в том числе: количество индивидуальных предпри-│1040 │ │
│нимателей, представивших сведения о доходах физи-│ │ │
│ческих лиц по форме 2-НДФЛ за 2006 год (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество налоговых агентов, представивших │1050 │ │
│сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ│ │ │
│прошлых лет (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- в том числе: количество индивидуальных предпри-│1060 │ │
│нимателей, представивших сведения о доходах физи-│ │ │
│ческих лиц по форме 2-НДФЛ прошлых лет (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество сведений о доходах физических лиц, │1070 │ │
│поступивших в налоговые органы от налоговых │ │ │
│агентов за 2005 год (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- в том числе: количество сведений о доходах │1080 │ │
│физических лиц, поступивших в налоговые органы │ │ │
│от индивидуальных предпринимателей за 2005 год │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество сведений о доходах физических лиц │1090 │ │
│за 2006 год, поступивших в налоговые органы от │ │ │
│налоговых агентов (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- в том числе: количество сведений о доходах │1100 │ │
│физических лиц за 2006 год, поступивших в нало- │ │ │
│говые органы от индивидуальных предпринимателей │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество сведений о доходах физических лиц │1110 │ │
│прошлых лет, поступивших в налоговые органы от │ │ │
│налоговых агентов (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- в том числе: количество сведений о доходах │1120 │ │
│физических лиц прошлых лет, поступивших в налого-│ │ │
│вые органы от индивидуальных предпринимателей │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Контрольная сумма │1130 │ │
└─────────────────────────────────────────────────┴─────┴────────┘
Раздел II. Сведения о декларациях, представленных
в налоговые органы в 2006 году (по форме 3-НДФЛ; 4-НДФЛ)
┌─────────────────────────────────────────────────┬─────┬────────┐
│ Наименование показателей │Код │Значение│
│ │стро-│показа- │
│ │ки │теля │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество представленных налоговых деклараций, │2010 │ │
│всего (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│- в том числе: количество представленных │2020 │ │
│налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество представленных налоговых деклараций, в│2030 │ │
│которых заявлена предполагаемая сумма дохода на │ │ │
│2006 год │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Сумма предполагаемого дохода на 2006 год (тыс. │2040 │ │
│руб.) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Сумма исчисленного налога на предполагаемый доход│2050 │ │
│2006 года │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество деклараций, в которых общая сумма │2060 │ │
│дохода составляет от 1000000 руб. до 10000000 │ │ │
│руб. (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество деклараций, в которых общая сумма │2070 │ │
│дохода составляет от 10000000 руб. до 100000000 │ │ │
│руб. (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество деклараций, в которых общая сумма │2080 │ │
│дохода составляет от 100000000 руб. до 500000000 │ │ │
│руб. (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество деклараций, в которых общая сумма │2090 │ │
│дохода составляет от 500000000 руб. до │ │ │
│1000000000 руб. (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество деклараций, в которых общая сумма │2100 │ │
│дохода составляет от 1000000000 руб. и выше │ │ │
│(единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Контрольная сумма │2110 │ │
└─────────────────────────────────────────────────┴─────┴────────┘
Раздел III. Результаты камеральных проверок
налоговых деклараций о доходах физических лиц
┌───────────────────────────┬─────┬────────────────────────────────────────────┐
│ Наименование показателя │Код │ Данные декларирования │
│ │стро-├────┬─────────┬──────┬─────┬─────┬─────┬────┤
│ │ки │Все-│Физичес- │Инди- │Нота-│Адво-│Инос-│Иные│
│ │ │го │кие лица,│виду- │риусы│каты │тран-│фи- │
│ │ │ │получив- │альные│ │ │ные │зи- │
│ │ │ │шие до- │пред- │ │ │физи-│чес-│
│ │ │ │ходы от │прини-│ │ │чес- │кие │
│ │ │ │налоговых│матели│ │ │кие │лица│
│ │ │ │агентов │ │ │ │лица │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Общее количество │3010 │ │ │ │ │ │ │ │
│деклараций, проверенных │ │ │ │ │ │ │ │ │
│камерально по окончании │ │ │ │ │ │ │ │ │
│отчетного периода │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Общая сумма дохода, │3020 │ │ │ │ │ │ │ │
│заявленная налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ками в декларациях │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество налогоплательщи-│3030 │ │ │ │ │ │ │ │
│ков, которым предоставлены │ │ │ │ │ │ │ │ │
│стандартные налоговые │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вычеты (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма стандартных налоговых│3040 │ │ │ │ │ │ │ │
│вычетов (тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество налогоплательщи-│3050 │ │ │ │ │ │ │ │
│ков, которым предоставлены │ │ │ │ │ │ │ │ │
│социальные налоговые вычеты│ │ │ │ │ │ │ │ │
│по суммам, перечисленным на│ │ │ │ │ │ │ │ │
│благотворительные цели │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(единиц) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма социальных налоговых │3060 │ │ │ │ │ │ │ │
│вычетов на благотворитель- │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ные цели (тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество налогоплательщи-│3070 │ │ │ │ │ │ │ │
│ков, которым предоставлены │ │ │ │ │ │ │ │ │
│социальные налоговые вычеты│ │ │ │ │ │ │ │ │
│на образование (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма социальных налоговых │3080 │ │ │ │ │ │ │ │
│вычетов на образование │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество налогоплательщи-│3090 │ │ │ │ │ │ │ │
│ков, которым предоставлены │ │ │ │ │ │ │ │ │
│социальные налоговые вычеты│ │ │ │ │ │ │ │ │
│на лечение (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма социальных налоговых │3100 │ │ │ │ │ │ │ │
│вычетов на лечение (тыс. │ │ │ │ │ │ │ │ │
│руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество налогоплательщи-│3110 │ │ │ │ │ │ │ │
│ков, которым предоставлены │ │ │ │ │ │ │ │ │
│имущественные налоговые │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вычеты к доходам от продажи│ │ │ │ │ │ │ │ │
│имущества (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма имущественных налого-│3120 │ │ │ │ │ │ │ │
│вых вычетов к доходам от │ │ │ │ │ │ │ │ │
│продажи имущества (тыс. │ │ │ │ │ │ │ │ │
│руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество налогоплательщи-│3130 │ │ │ │ │ │ │ │
│ков, которым предоставлены │ │ │ │ │ │ │ │ │
│имущественные налоговые │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вычеты по новому строитель-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ству (приобретению) жилых │ │ │ │ │ │ │ │ │
│домов (квартир) (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма имущественных налого-│3140 │ │ │ │ │ │ │ │
│вых вычетов по новому стро-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ительству (приобретению) │ │ │ │ │ │ │ │ │
│жилых домов (квартир) │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество налогоплательщи-│3150 │ │ │ │ │ │ │ │
│ков, которым предоставлены │ │ │ │ │ │ │ │ │
│имущественные налоговые │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вычеты на основании уведом-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ления, выданного налоговым │ │ │ │ │ │ │ │ │
│органом в 2005 году │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма имущественного нало- │3160 │ │ │ │ │ │ │ │
│гового вычета, предостав- │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ленного налоговым агентом │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(работодателем) на основа- │ │ │ │ │ │ │ │ │
│нии налогового уведомления,│ │ │ │ │ │ │ │ │
│выданного налоговым органом│ │ │ │ │ │ │ │ │
│в 2005 году │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество │3170 │ │ │ │ │ │ │ │
│налогоплательщиков, которым│ │ │ │ │ │ │ │ │
│предоставлены имущественные│ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговые вычеты от продажи│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ценных бумаг (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма имущественных налого-│3180 │ │ │ │ │ │ │ │
│вых вычетов от продажи │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ценных бумаг (тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество налогоплательщи-│3190 │ │ │ │ │ │ │ │
│ков, которым предоставлены │ │ │ │ │ │ │ │ │
│профессиональные налоговые │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вычеты (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма профессиональных на- │3200 │ │ │ │ │ │ │ │
│логовых вычетов (тыс. руб.)│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Общая сумма облагаемого │3210 │ │ │ │ │ │ │ │
│дохода (тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Общая сумма налога, │3220 │ │ │ │ │ │ │ │
│исчисленного к уплате (тыс.│ │ │ │ │ │ │ │ │
│руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Общая сумма налога, │3230 │ │ │ │ │ │ │ │
│уплаченного у источника │ │ │ │ │ │ │ │ │
│выплаты, уплаченного в виде│ │ │ │ │ │ │ │ │
│авансовых платежей, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│уплаченного на основании │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налогового уведомления, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│уплаченного самостоятельно,│ │ │ │ │ │ │ │ │
│а также уплаченного в │ │ │ │ │ │ │ │ │
│иностранных государствах, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│подлежащая к зачету в │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Российской Федерации (тыс. │ │ │ │ │ │ │ │ │
│руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество деклараций, по │3240 │ │ │ │ │ │ │ │
│которым подтвержден возврат│ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога в полной сумме, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│заявленной │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налогоплательщиком (единиц)│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество деклараций, по │3250 │ │ │ │ │ │ │ │
│которым налоговым органом │ │ │ │ │ │ │ │ │
│уменьшена сумма налога к │ │ │ │ │ │ │ │ │
│возврату (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Общая сумма налога, умень- │3260 │ │ │ │ │ │ │ │
│шенного к возврату налого- │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вым органом (тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма налога, подлежащая │3270 │ │ │ │ │ │ │ │
│возврату из бюджета (тыс. │ │ │ │ │ │ │ │ │
│руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество деклараций, по │3280 │ │ │ │ │ │ │ │
│которым налоговым органом │ │ │ │ │ │ │ │ │
│доначислен налог (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма налога, подлежащая к │3290 │ │ │ │ │ │ │ │
│доплате в бюджет (тыс. │ │ │ │ │ │ │ │ │
│руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│- в том числе сумма налога,│3300 │ │ │ │ │ │ │ │
│дополнительно начисленная │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговыми органами по │ │ │ │ │ │ │ │ │
│результатам проверки │ │ │ │ │ │ │ │ │
│деклараций (тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Максимальная дополнительно │3310 │ │ │ │ │ │ │ │
│начисленная сумма налога по│ │ │ │ │ │ │ │ │
│результатам проверки одной │ │ │ │ │ │ │ │ │
│декларации (тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Контрольная сумма │3320 │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────┴─────┴────┴─────────┴──────┴─────┴─────┴─────┴────┘
Раздел IV. Сведения о декларациях, представленных
по доходам 2005 года
┌───────────────────────────┬─────┬──────────────────────────────────┐
│ Наименование показателя │Код │ Данные декларирования │
│ │стро-├────┬──────┬─────┬─────┬─────┬────┤
│ │ки │Все-│Инди- │Нота-│Адво-│Инос-│Иные│
│ │ │го │виду- │риусы│каты │тран-│фи- │
│ │ │ │альные│ │ │ные │зи- │
│ │ │ │пред- │ │ │физи-│чес-│
│ │ │ │прини-│ │ │чес- │кие │
│ │ │ │матели│ │ │кие │лица│
│ │ │ │ │ │ │лица │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Общее количество деклараций│4010 │ │ │ │ │ │ │
│по форме 3-НДФЛ, представ- │ │ │ │ │ │ │ │
│ленных налогоплательщиками │ │ │ │ │ │ │ │
│по доходам 2005 года │ │ │ │ │ │ │ │
│(единиц) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Общая сумма дохода, указан-│4020 │ │ │ │ │ │ │
│ная налогоплательщиками в │ │ │ │ │ │ │ │
│декларациях (тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Общая сумма дохода, подле- │4030 │ │ │ │ │ │ │
│жащего налогообложению, │ │ │ │ │ │ │ │
│указанная налогоплательщи- │ │ │ │ │ │ │ │
│ками в декларациях (тыс. │ │ │ │ │ │ │ │
│руб.) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Общая сумма │4040 │ │ │ │ │ │ │
│профессиональных налоговых │ │ │ │ │ │ │ │
│вычетов, уменьшающих │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговую базу (тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма налога, исчисленного │4050 │ │ │ │ │ │ │
│к уплате (тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма налога, подлежащая │4060 │ │ │ │ │ │ │
│возврату из бюджета, заяв- │ │ │ │ │ │ │ │
│ленная налогоплательщиками │ │ │ │ │ │ │ │
│(тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Сумма налога, подлежащая к │4070 │ │ │ │ │ │ │
│уплате (доплате) в бюджет │ │ │ │ │ │ │ │
│(тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество деклараций, в │4080 │ │ │ │ │ │ │
│которых общая сумма дохода │ │ │ │ │ │ │ │
│составляет от 1000000 руб. │ │ │ │ │ │ │ │
│до 10000000 руб. (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество деклараций, в │4090 │ │ │ │ │ │ │
│которых общая сумма дохода │ │ │ │ │ │ │ │
│составляет от 10000000 руб.│ │ │ │ │ │ │ │
│до 100000000 руб. (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество деклараций, в │4100 │ │ │ │ │ │ │
│которых общая сумма дохода │ │ │ │ │ │ │ │
│составляет от 100000000 │ │ │ │ │ │ │ │
│руб. до 500000000 руб. │ │ │ │ │ │ │ │
│(единиц) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество деклараций, в │4110 │ │ │ │ │ │ │
│которых общая сумма │ │ │ │ │ │ │ │
│годового дохода составляет │ │ │ │ │ │ │ │
│от 500000000 руб. до │ │ │ │ │ │ │ │
│1000000000 руб. (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Количество деклараций, в │4120 │ │ │ │ │ │ │
│которых общая сумма дохода │ │ │ │ │ │ │ │
│составляет от 1000000000 │ │ │ │ │ │ │ │
│руб. и выше (единиц) │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┤
│Контрольная сумма │4130 │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────┴─────┴────┴──────┴─────┴─────┴─────┴────┘
Раздел V. Результаты рассмотрения заявлений
налогоплательщиков, представленных в налоговые органы
для подтверждения права на получение имущественного
налогового вычета
┌─────────────────────────────────────────────────┬─────┬────────┐
│ │Код │Значение│
│ │стро-│показа- │
│ │ки │теля │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество налогоплательщиков, обратившихся в │5010 │ │
│налоговые органы за подтверждением права на полу-│ │ │
│чение имущественного налогового вычета (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество налогоплательщиков, которым выдано │5020 │ │
│уведомление, подтверждающее право на получение │ │ │
│имущественного налогового вычета (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Количество налогоплательщиков, которым отказано │5030 │ │
│по результатам проверки документов в получении │ │ │
│имущественного налогового вычета (единиц) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Сумма имущественных налоговых вычетов по расходам│5040 │ │
│на новое строительство или приобретение на │ │ │
│территории Российской Федерации жилого дома, │ │ │
│квартиры или доли (долей) в них, указанная в │ │ │
│уведомлениях, выданных налоговыми органами по │ │ │
│заявлениям налогоплательщиков (тыс. руб.) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Сумма имущественных налоговых вычетов, │5050 │ │
│направленная на погашение процентов по целевым │ │ │
│займам (кредитам), полученным от кредитных и иных│ │ │
│организаций Российской Федерации и фактически │ │ │
│израсходованным на новое строительство либо │ │ │
│приобретение на территории Российской Федерации │ │ │
│жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, │ │ │
│указанная в уведомлениях, выданных налоговыми │ │ │
│органами по заявлениям налогоплательщиков (тыс. │ │ │
│руб.) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────┤
│Контрольная сумма │5060 │ │
└─────────────────────────────────────────────────┴─────┴────────┘
"__" __________ ____ г. Руководитель налогового органа __________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-ДДК
"ОТЧЕТ О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ"
Отчет по форме N 1-ДДК представляется в Федеральную налоговую службу управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам:
не позднее 15.07.2006 (по состоянию на 01.07.2006);
не позднее 01.02.2007 (по состоянию на 01.01.2007).
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам представляется раздел I отчета по форме N 1-ДДК.
Раздел I. Количество налоговых агентов, представивших
сведения, и количество сведений о доходах физических лиц,
поступивших в налоговые органы в 2006 году
Показатели данного раздела формируются на региональном уровне на основании информационного ресурса "Сведения о физических лицах", утвержденного Приказом МНС России от 26.01.2004 N БГ-3-04/48@.
Код 1010 - указывается нарастающим итогом общее количество налоговых агентов, от которых налоговыми органами по месту учета налоговых агентов приняты сведения о доходах физических лиц за 2005 год по форме N 2-НДФЛ;
Код 1020 - указывается нарастающим итогом количество индивидуальных предпринимателей, от которых налоговыми органами по месту учета приняты сведения о доходах физических лиц за 2005 год по форме N 2-НДФЛ;
Код 1030 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату общее количество налоговых агентов, представивших сведения о доходах физических лиц за 2006 год по форме N 2-НДФЛ;
Код 1040 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество индивидуальных предпринимателей, представивших сведения о доходах физических лиц за 2006 год по форме N 2-НДФЛ;
Код 1050 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату общее количество налоговых агентов, представивших сведения о доходах физических лиц за 2003 - 2004 гг. по форме N 2-НДФЛ;
Код 1060 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество индивидуальных предпринимателей, представивших сведения о доходах физических лиц за 2003 - 2004 гг. по форме N 2-НДФЛ;
Код 1070 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату общее количество сведений о доходах физических лиц за 2005 год, поступивших в налоговые органы от налоговых агентов по форме N 2-НДФЛ;
Код 1080 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество сведений о доходах физических лиц за 2005 год, поступивших в налоговые органы от индивидуальных предпринимателей по форме N 2-НДФЛ;
Код 1090 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату общее количество сведений о доходах физических лиц за 2006 год, поступивших в налоговые органы от налоговых агентов по форме N 2-НДФЛ;
Код 1100 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество сведений о доходах физических лиц за 2006 год, поступивших в налоговые органы от индивидуальных предпринимателей по форме N 2-НДФЛ;
Код 1110 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату общее количество сведений о доходах физических лиц за 2003 - 2004 гг., поступивших в налоговые органы от налоговых агентов по форме N 2-НДФЛ;
Код 1120 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество сведений о доходах физических лиц за 2003 - 2004 гг., поступивших в налоговые органы от индивидуальных предпринимателей по форме N 2-НДФЛ.
Раздел II. Сведения о декларациях, представленных
в налоговые органы в 2006 году (по форме 3-НДФЛ; 4-НДФЛ)
Данные о количестве представленных деклараций формируются средствами АИС в информационном ресурсе местного уровня "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденным Приказом ФНС России от 21.09.2005 N САЭ-3-01/454@. Показатели по строкам 2040 - 2100 формируются на основании информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (в редакции изменений Приказа МНС России от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@).
Код 2010 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество представленных налоговых деклараций, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) и прошлых лет (ф. 3-НДФЛ и 4-НДФЛ);
Код 2020 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество представленных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) и прошлых лет;
Код 2030 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество представленных налоговых деклараций по форме 4-НДФЛ, в которых заявлена предполагаемая сумма дохода на 2006 год, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);
Код 2040 - указывается сумма предполагаемого дохода на 2006 год, заявленная в декларациях по форме N 4-НДФЛ;
Код 2050 - указывается сумма исчисленного налога на предполагаемый доход 2006 года, указанная налогоплательщиками в декларациях по форме N 4-НДФЛ;
Код 2060 - указывается количество деклараций, в которых общая сумма дохода, заявленная в декларациях по форме N 3-НДФЛ, составляет от 1000000 руб. до 10000000 рублей;
Код 2070 - указывается количество деклараций, в которых общая сумма дохода, заявленная в декларациях по форме N 3-НДФЛ, составляет от 10000000 руб. до 100000000 рублей;
Код 2080 - указывается количество деклараций, в которых общая сумма дохода, заявленная в декларациях по форме N 3-НДФЛ, составляет от 100000000 руб. до 500000000 рублей;
Код 2090 - указывается количество деклараций, в которых общая сумма дохода, заявленная в декларациях по форме N 3-НДФЛ, составляет от 500000000 руб. до 1000000000 рублей;
Код 2100 - указывается количество деклараций, в которых общая сумма дохода, заявленная в декларациях по форме N 3-НДФЛ, составляет от 1000000000 руб. и выше.
Раздел III. Результаты камеральных проверок
налоговых деклараций о доходах физических лиц
Данные результатов камеральных проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2005 год формируются на основании информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ с изменениями Приказа МНС РФ от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@.
Разбивка данных по категориям налогоплательщиков - физических лиц производится на основании соответствующего показателя титульного листа декларации. При подготовке отчета по кодам строк 3010 - 3310 отражаются показатели по данным налогового органа.
При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за 2005 год с внесением изменений и дополнений (корректирующих) отражаются данные последней, актуальной декларации.
Код 3010 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения камеральной налоговой проверки;
Код 3020 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма дохода (декларация по форме N 3-НДФЛ, строка 010 раздела 1, строка 010 раздела 2, строка 010 раздела 3, строка 010 раздела 4);
Код 3030 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены стандартные налоговые вычеты в соответствии со статьей 218 части II
НК РФ (заполнен хотя бы один из пунктов 2.1 - 2.7 листа "К" декларации формы N 3-НДФЛ);
Код 3040 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма стандартных налоговых вычетов в соответствии со статьей 218 части II
НК РФ (пункты 2.1 - 2.7) листа "К" налоговой декларации формы N 3-НДФЛ;
Код 3050 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, направленным на благотворительные цели (декларации, в которых заполнен пункт 3.1 листа "К");
Код 3060 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма социальных налоговых вычетов на благотворительные цели (декларации, в которых заполнен хотя бы один из пунктов 3.1 - 3.5 листа "К");
Код 3070 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты на образование (налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, в которых заполнен пункт 3.2 и (или) 3.3 листа "К");
Код 3080 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма социальных налоговых вычетов на образование (налоговые декларации, в которых заполнены пункт 3.2 + пункт 3.3 листа "К");
Код 3090 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты на лечение (налоговые декларации, в которых заполнен пункт 3.4 и (или) пункт 3.5 листа "К");
Код 3100 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма социальных налоговых вычетов на лечение (налоговые декларации, в которых заполнен пункт 3.4 + пункт 3.5 листа "К");
Код 3110 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты к доходам от продажи имущества (декларации, в которых заполнен пункт 1.9 листа "Ж");
Код 3120 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма имущественных налоговых вычетов к доходам от продажи имущества (декларации, в которых заполнен пункт 1.9 листа "Ж");
Код 3130 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по приобретению (строительству) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них (налоговые декларации, в которых заполнен пункт 2.8 и (или) пункт 2.9 листа "Л");
Код 3140 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма имущественных налоговых вычетов по приобретению (строительству) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них (налоговые декларации, в которых заполнен пункт 2.8 + пункт 2.9 листа "Л");
Код 3150 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты на основании уведомления, выданного налоговым органом в 2005 году (налоговые декларации, в которых заполнен пункт 2.5 и (или) 2.6 листа "Л");
Код 3160 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма представленного имущественного налогового вычета, представленного налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления, выданного налоговым органом в 2005 году (налоговые декларации, в которых заполнен пункт 2.5 и (или) 2.6 листа "Л");
Код 3170 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты от продажи ценных бумаг (декларации, в которых заполнен пункт 2.3 листа "Ж");
Код 3180 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма имущественных налоговых вычетов от продажи ценных бумаг (декларации, в которых заполнен пункт 2.3 листа "Ж");
Код 3190 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены профессиональные налоговые вычеты (декларации, в которых заполнены пункт 3.2 листа "В", пункт 2.2 листа "Д" и пункт 2.2 листа "Е");
Код 3200 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма профессиональных налоговых вычетов (пункт 3.2 листа "В" + пункт 2.2 листа "Д" + пункт 2.2 листа "Е");
Код 3210 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату общая сумма облагаемого дохода (декларации, в которых заполнены строка 050 раздела 1; строка 050 раздела 2; строка 030 раздела 3; строка 020 раздела 4);
Код 3220 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма налога, исчисленного к уплате (декларации, в которых заполнены строки 060 раздела 1; 060 раздела 2; 040 раздела 3; 030 раздела 4);
Код 3230 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма налога, уплаченная у источника выплаты, на основании налогового уведомления, самостоятельно, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая к зачету в Российской Федерации (декларации, в которых заполнены пункты 7, 8, 9 раздела 1; пункты 7, 8 раздела 2; пункты 5, 6, 7 раздела 3; пункты 4, 5, 6 раздела 4);
Код 3240 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налоговых деклараций, по которым подтвержден возврат налога в полной сумме, заявленной налогоплательщиком (база данных камеральных проверок);
Код 3250 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество налоговых деклараций, в которых уменьшена сумма налога к возврату (база данных камеральных проверок);
Код 3260 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма уменьшенного налога к возврату (разница суммы значений показателей налогоплательщика и суммой значений показателей налогового органа);
Код 3270 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по данным налогового органа (декларации, в которых заполнены строка 100 раздела 1; строка 090 раздела 2; строка 080 раздела 3; строка 070 раздела 4);
Код 3280 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество деклараций, по которым налоговым органом дополнительно начислен налог (база данных камеральных проверок);
Код 3290 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4);
Код 3300 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма налога, дополнительно начисленная налоговыми органами по результатам проверки деклараций (база данных камеральных проверок);
Код 3310 - указываются максимальные суммы, дополнительно начисленные в бюджет по результатам проверки одной налоговой декларации по каждой категории налогоплательщиков (база данных камеральных проверок).
Раздел IV. Сведения о декларациях, представленных
по доходам 2005 года
Показатели раздела формируются на основании информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (в редакции изменений Приказа МНС РФ от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@).
Код 4010 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату количество представленных налоговых деклараций по форме N 3-НДФЛ по доходам 2005 года, в том числе с внесенными изменениями (корректирующих);
Код 4020 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в декларациях по форме N 3-НДФЛ, в том числе с внесенными изменениями (корректирующих) по доходам 2005 года (строка 010 раздела 1, строка 010 раздела 2, строка 010 раздела 3, строка 010 раздела 4);
Код 4030 - указывается нарастающим итогом на каждую отчетную дату сумма дохода, подлежащего налогообложению, заявленная налогоплательщиками в декларациях по форме N 3-НДФЛ, в том числе с внесенными изменениями (корректирующих), по доходам 2005 года (строка 030 раздела 1, строка 030 раздела 2, строка 030 раздела 3, строка 020 раздела 4);
Код 4040 - указывается общая сумма профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заявленная налогоплательщиками в декларациях по форме N 3-НДФЛ по доходам 2005 года (пп. 3.2 п. 3 листа "В" декларации по форме N 3-НДФЛ);
Код 4050 - указывается нарастающим итогом сумма налога, исчисленная налогоплательщиками к уплате в бюджет по доходам 2005 года (строка 060 раздела 1, строка 060 раздела 2, строка 040 раздела 3, строка 030 раздела 4 декларации по форме N 3-НДФЛ);
Код 4060 - указывается нарастающим итогом сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, заявленная налогоплательщиками в декларациях по форме N 3-НДФЛ по доходам 2005 года (строка 100 раздела 1, строка 090 раздела 2, строка 080 раздела 3, строка 070 раздела 4 декларации по форме N 3-НДФЛ);
Код 4070 - указывается нарастающим итогом сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, заявленная налогоплательщиками в декларациях по форме N 3-НДФЛ по доходам 2005 года (строка 110 раздела 1, строка 100 раздела 2, строка 090 раздела 3, строка 080 раздела 4 декларации по форме N 3-НДФЛ);
Код 4080 - указывается количество деклараций по форме N 3-НДФЛ, в которых общая сумма дохода составляет от 1000000 руб. до 10000000 рублей;
Код 4090 - указывается количество деклараций по форме N 3-НДФЛ, в которых общая сумма дохода составляет от 10000000 руб. до 100000000 рублей;
Код 4100 - указывается количество деклараций по форме N 3-НДФЛ, в которых общая сумма дохода составляет от 100000000 руб. до 500000000 рублей;
Код 4110 - указывается количество деклараций по форме N 3-НДФЛ, в которых общая сумма дохода составляет от 500000000 руб. до 1000000000 рублей;
Код 4120 - указывается количество деклараций по форме N 3-НДФЛ, в которых общая сумма дохода составляет от 1000000000 руб. и выше.
Раздел V. Результаты рассмотрения заявлений
налогоплательщиков, представленных в налоговые органы
для подтверждения права на получение имущественного
налогового вычета
Данные результатов рассмотрения заявлений налогоплательщиков, представленных в налоговые органы для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, формируются на основании информационного ресурса местного уровня "Журнал регистрации уведомлений о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и сообщений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет", утвержденного Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/148@ (приложение N 1).
Код 5010 - указывается нарастающим итогом количество налогоплательщиков, обратившихся в 2006 году в налоговые органы за подтверждением права на имущественный налоговый вычет;
Код 5020 - указывается нарастающим итогом количество налогоплательщиков, которым выдано в 2006 году уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
Код 5030 - указывается нарастающим итогом количество налогоплательщиков, которым в 2006 году отказано по результатам проверки документов в получении имущественного налогового вычета;
Код 5040 - указывается нарастающим итогом сумма имущественных налоговых вычетов по расходам, на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, указанная в уведомлениях, выданных налоговыми органами в 2006 году по заявлениям налогоплательщиков;
Код 5050 - указывается нарастающим итогом сумма имущественных налоговых вычетов, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, указанная в уведомлениях, выданных в 2006 году налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.
Ответственные за проведение консультаций по заполнению отчета 1-ДДК - начальники отделов: Стельмах Н.Н. (913-02-15), Саркарова В.М. (913-05-39).
Приложение 2
Утвержден
Приказом ФНС России
от 2 мая 2006 г. N ММ-3-10/268@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌─────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ│
│ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ │
│ по состоянию на ___________ 200_ года │
└─────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────┬─────────────┐ ┌───────────┬───────┐
│ Представляется: │ Срок │ │ Код формы │ 5Р │
│ │представления│ ├───────────┴───────┤
├────────────────────────────┼─────────────┤ │ Форма N 5-П │
│Управлениями ФНС России по │По состоянию │ │ │
│субъектам Российской Федера-│на 01.07.2006│ │ Утверждена │
│ции Федеральной налоговой │- 28 августа │ │Приказом ФНС России│
│службе; межрегиональными │2006 г.; │ │ от 2 мая 2006 г. │
│инспекциями ФНС России по │на 01.10.2006│ │ N ММ-3-10/268@ │
│крупнейшим налогоплательщи- │- 28 ноября │ │ │
│кам - в управления ФНС Рос- │2006 г.; │ │ Квартальная │
│сии по соответствующим субъ-│по итогам за │ └───────────────────┘
│ектам Российской Федерации │2006 год - │
│за 3 рабочих дня ранее │30 апреля │
│срока, установленного для │2007 г. │
│УФНС России по субъектам │ │
│Российской Федерации │ │
└────────────────────────────┴─────────────┘
┌───────────────────────────────────────┬───────┬────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Республика, край, область, автономное │ │ │
│образование, город │ │ │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┘
Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬─────┬──────┐
│ Показатели │Код │Зна- │Сумма │
│ │стро-│чение│недо- │
│ │ки │пока-│посту-│
│ │ │зате-│пления│
│ │ │лей │налога│
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴──────┤
│ Раздел А │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬─────┬──────┤
│Доходы от реализации │1000 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Внереализационные доходы │1010 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Расходы, уменьшающие сумму доходов от │1020 │ │X │
│реализации (строка 1020 > или = сумме строк │ │ │ │
│с 1300 по 1370) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Внереализационные расходы │1030 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу │1040 │ │X │
│02 декларации │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Доходы, исключаемые из прибыли │1050 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федераль- │1060 │ │ │
│ного закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и ст. 25 │ │ │ │
│Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма убытка или части убытка, уменьшающего │1070 │ │ │
│налоговую базу за отчетный (налоговый) период│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Налоговая база для исчисления налога │1080 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма исчисленного налога на прибыль - всего │1090 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1100 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога, выплаченная за пределами │1110 │ │X │
│Российской Федерации и засчитываемая в уплату│ │ │ │
│налога согласно порядку, установленному │ │ │ │
│ст. 311 НК РФ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога на прибыль к доплате - всего │1120 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1130 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего │1140 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1150 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма недопоступления налога на прибыль в │1160 │X │ │
│связи с установлением законодательными │ │ │ │
│(представительными) органами субъектов │ │ │ │
│Российской Федерации пониженной ставки налога│ │ │ │
│для отдельных категорий налогоплательщиков в │ │ │ │
│соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма недопоступления налога в связи с │1170 │X │ │
│предоставлением льгот, предусмотренных ст. 5 │ │ │ │
│Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Всего сумма недопоступления налога на прибыль│1180 │X │ │
│организаций в связи с предоставлением льгот │ │ │ │
│(строка 1060, графа 2 + строка 1070, графа 2 │ │ │ │
│+ строка 1160, графа 2 + строка 1170, │ │ │ │
│графа 2) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Остаток неперенесенного убытка на конец │1190 │ │X │
│налогового периода - всего │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│в том числе убытка, полученного до 1 января │1200 │ │X │
│2002 года │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма убытка организации, исчисленного при │1210 │ │X │
│налогообложении │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по │1220 │ │X │
│которым приведены в Разделе А, - всего, │ │ │ │
│в том числе │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│количество организаций, имеющих нулевой │1230 │ │X │
│финансовый результат │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│количество убыточных организаций │1240 │ │X │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼──────┤
│Контрольная сумма │1250 │ │ │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴──────┘
┌─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┐
│ Показатели │Код │ Значение │
│ │стро-│показателей │
│ │ки │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│ А │ Б │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Б │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов │ │ │
│от реализации: │ │ │
│прямые расходы, относящиеся к реализованным │1300 │ │
│товарам, работам, услугам │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы на НИОКР │1310 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│из них: расходы на НИОКР, не давшие положи- │1320 │ │
│тельного результата │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы на капитальные вложения в размере 10%│1330 │ │
│первоначальной стоимости основных средств │ │ │
│(за исключением основных средств, полученных │ │ │
│безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в │ │ │
│случаях достройки, дооборудования, │ │ │
│модернизации, технического перевооружения, │ │ │
│частичной ликвидации основных средств (п. 1.1│ │ │
│ст. 259 НК РФ) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы, осуществленные налогоплательщиком- │1340 │ │
│организацией, использующим труд инвалидов, │ │ │
│согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы налогоплательщиков - общественных │1350 │ │
│организаций инвалидов, а также │ │ │
│налогоплательщиков-учреждений, единственными │ │ │
│собственниками имущества которых являются │ │ │
│общественные организации инвалидов, согласно │ │ │
│пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│суммы убытков прошлых лет по объектам │1360 │ │
│обслуживающих производств и хозяйств, включая│ │ │
│объекты жилищно-коммунальной и социально- │ │ │
│культурной сферы, учитываемые в уменьшение │ │ │
│прибыли текущего отчетного (налогового) │ │ │
│периода, полученной по указанным видам │ │ │
│деятельности │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│расходы по созданию резерва предстоящих │1370 │ │
│расходов, направляемых на цели, │ │ │
│обеспечивающие социальную защиту инвалидов │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Справочно: │ │ │
│Сумма начисленной амортизации за отчетный │1380 │ │
│(налоговый) период - всего │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в том числе по нематериальным активам │1390 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1400 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел В │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Сумма налога на прибыль, исчисленная в │ │ │
│соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального │ │ │
│закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся │ │ │
│к уплате по отчетным периодам текущего года: │ │ │
│в федеральный бюджет │1500 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в бюджет субъекта Российской Федерации │1510 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в местный бюджет │1520 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1530 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Г │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Доходы сельскохозяйственных │1600 │ │
│товаропроизводителей - всего │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Расходы сельскохозяйственных │1610 │ │
│товаропроизводителей - всего │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Налоговая база │1620 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма убытка организации, исчисленного при │1630 │ │
│налогообложении │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по │1640 │ │
│которым приведены в Разделе Г, - всего, │ │ │
│в том числе │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество организаций, имеющих нулевой │1650 │ │
│финансовый результат │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество убыточных организаций │1660 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1670 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Д │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Сумма налога, начисленная с дивидендов, │1700 │ │
│выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, │ │ │
│- всего (Раздел А Листа 03 декларации) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога, начисленная с доходов, выпла- │1710 │ │
│ченных за отчетные (налоговый) периоды, - │ │ │
│всего (Раздел Б Листа 03 декларации) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога, начисленная с доходов, выпла- │1720 │ │
│ченных за отчетные (налоговый) периоды, - │ │ │
│всего (Лист 04 декларации) │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1730 │ │
├─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┤
│ Раздел Е │
├─────────────────────────────────────────────┬─────┬────────────┤
│Доходы иностранной организации - всего │1800 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Расходы иностранной организации - всего │1810 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Налоговая база для исчисления налога в │1820 │ │
│федеральный бюджет │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма убытка иностранной организации, │1821 │ │
│исчисленного при налогообложении │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Сумма налога по расчету - всего │1830 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│в том числе в федеральный бюджет │1840 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Количество налогоплательщиков, данные по │1850 │ │
│которым приведены в Разделе Е, - всего, │ │ │
│в том числе │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество организаций, имеющих нулевой │1860 │ │
│финансовый результат │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│количество убыточных организаций │1870 │ │
├─────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────┤
│Контрольная сумма │1880 │ │
└─────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────┘
"__" __________ 200_ г. Руководитель налогового органа __________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Периодичность представления отчета - полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций, составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет за полугодие составляется по данным декларации за полугодие и т.д.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, Приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (с учетом изменений и дополнений).
Отчет формируется на основании показателей деклараций, подлежащих обязательному вводу в автоматизированную информационную систему налоговых органов. В отчет включаются сведения, отраженные в декларациях с учетом проведенных на момент составления отчета камеральных налоговых проверок.
Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627.
Порядок представления корректировки данных в отчеты текущего года или по итогам за год по форме N 5-П по уточненным показателям налоговых деклараций налогоплательщиков определяется "Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля за достоверностью данных статистической налоговой отчетности, сбор и обработка которой осуществляется Управлением учета и отчетности ФНС России", доведенными до налоговых органов письмом ФНС России от 24.01.2006 N ММ-6-10/49@.
По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации, включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения.
В Разделе А по строке 1060 графы 1 отражается также сумма прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом
от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", вступающим в силу с 1 апреля 2006 года, и определенной в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
НК РФ) (статья 288.1).
По строке 1170 отражается сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона
от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области".
В Разделе Г отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй
НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона
от 06.08.2001 N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона
от 13.03.2006 N 39-ФЗ).
Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с отметкой по коду строки 001 - "Является сельскохозяйственным товаропроизводителем").
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А, Б, В и Д отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Раздел Г заполняется при составлении отчета за 9 месяцев и год. За полугодие показатели Раздела Г не заполняются.
В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций по иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в Российской Федерации, которые в Раздел А не включаются.
В Разделах А, Г и Е на основании представленных деклараций за налоговый период указываются общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении отчета по форме N 5-П, количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат, и количество убыточных организаций по строкам 1220 - 1240, 1640 - 1660, 1850 - 1870, соответственно.
При составлении отчета по форме N 5-П также необходимо учитывать следующее:
- если по стр. 120 Листа 02 декларации показан убыток, то строки 1000 - 1130, 1160 - 1180, 1300 - 1390 отчета по форме N 5-П не заполняются. Сумма убытка показывается по строке 1210;
- результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль - всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 24 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 6,5 процента;
- строки 1190 и 1200 "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода" и "в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года" заполняются только при составлении отчета за год.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МРИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
УКАЗАНИЯ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА ФОРМЫ N 5-П
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
(тыс. руб.)
┌─────────────────────────┬─────┬─────┬───────────────────────┬──────┬───────────────┐
│ │Код │Зна- │Лист, строка налоговой │Сумма │Лист, строка │
│ │стро-│чение│ декларации для │недо- │налоговой дек- │
│ │ки │пока-│заполнения показателей │посту-│ларации для за-│
│ │ │зате-│в графе 1 (контрольные │пления│полнения пока- │
│ │ │лей │ соотношения │налога│зателей в графе│
│ │ │ │показателей ф. N 5-П) │ │2 (контрольные │
│ │ │ │ │ │соотношения по-│
│ │ │ │ │ │казателей │
│ │ │ │ │ │ф. N 5-П) │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ В │ 2 │ Г │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│ Раздел А │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Доходы от реализации │1000 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│ │ │ │стр. 010 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Внереализационные доходы │1010 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│ │ │ │стр. 020 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Расходы, уменьшающие сум-│1020 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│му доходов от реализации │ │ │стр. 030 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Внереализационные расходы│1030 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│ │ │ │стр. 040 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Убытки, отраженные в │1040 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│Приложении N 3 к Листу 02│ │ │стр. 050 │ │ │
│декларации │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Доходы, исключаемые из │1050 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│прибыли │ │ │стр. 070 + стр. 080 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма льгот, предусмот- │1060 │ │Лист 02 (раздел 00200),│ │Лист 02 (раздел│
│ренных ст. 2 Федерального│ │ │стр. 090 │ │00200), стр. │
│закона от 06.08.2001 │ │ │ │ │090 х 24 : 100 │
│N 110-ФЗ и ст. 25 │ │ │ │ │ │
│Федерального закона от │ │ │ │ │ │
│10.01.2006 N 16-ФЗ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма убытка или части │1070 │ │Лист 02 (раздел 00200),│ │Лист 02 (раздел│
│убытка, уменьшающего на- │ │ │стр. 110 │ │00200), стр. │
│логовую базу за отчетный │ │ │ │ │110 х 24 : 100 │
│(налоговый) период │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Налоговая база для исчис-│1080 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│ления налога │ │ │стр. 120 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма исчисленного налога│1090 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│на прибыль - всего │ │ │стр. 180 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1100 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│бюджет │ │ │стр. 190 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога, выплаченная│1110 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│за пределами Российской │ │ │стр. 240 │ │ │
│Федерации и засчитываемая│ │ │ │ │ │
│в уплату налога согласно │ │ │ │ │ │
│порядку, установленному │ │ │ │ │ │
│ст. 311 НК РФ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога на прибыль к│1120 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│доплате - всего │ │ │стр. 270 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1130 │ │Подраздел 1.1 (раздел │X │X │
│бюджет │ │ │00101), стр. 040 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма налога на прибыль к│1140 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│уменьшению - всего │ │ │стр. 280 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе в федеральный│1150 │ │Подраздел 1.1 (раздел │X │X │
│бюджет │ │ │00101), стр. 050 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма недопоступления на-│1160 │X │X │ │Лист 02 (раздел│
│лога на прибыль в связи с│ │ │ │ │00200), стр. │
│установлением законода- │ │ │ │ │130 х (17,5 - │
│тельными (представитель- │ │ │ │ │стр. 170) : 100│
│ными) органами субъектов │ │ │ │ │<*> │
│Российской Федерации по- │ │ │ │ │ │
│ниженной ставки налога │ │ │ │ │ │
│для отдельных категорий │ │ │ │ │ │
│налогоплательщиков в │ │ │ │ │ │
│соответствии с п. 1 ст. │ │ │ │ │ │
│284 НК РФ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма недопоступления на-│1170 │X │X │ │Лист 02 (раздел│
│лога в связи с предостав-│ │ │ │ │00200), стр. │
│лением льгот, предусмот- │ │ │ │ │120 х 6,5 : 100│
│ренных ст. 5 Федерального│ │ │ │ │<**> │
│закона от 31.05.1999 │ │ │ │ │ │
│N 104-ФЗ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Всего сумма недопоступ- │1180 │X │X │ │Сумма строк │
│ления налога на прибыль │ │ │ │ │1060 графа 2 + │
│организаций в связи с │ │ │ │ │1070 графа 2 + │
│предоставлением льгот │ │ │ │ │1160 графа 2 + │
│(строка 1060 графа 2 + │ │ │ │ │1170 графа 2 │
│строка 1070 графа 2 + │ │ │ │ │ │
│строка 1160 графа 2 + │ │ │ │ │ │
│строка 1170 графа 2) │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Остаток неперенесенного │1190 │ │Приложение N 4 (раздел │X │X │
│убытка на конец налогово-│ │ │00204) к Листу 02, │ │ │
│го периода - всего │ │ │стр. 160 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│в том числе убытка, полу-│1200 │ │Приложение N 4 (раздел │X │X │
│ченного до 1 января 2002 │ │ │00204) к Листу 02, │ │ │
│года │ │ │стр. 170 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Сумма убытка организации,│1210 │ │Лист 02 (раздел 00200),│X │X │
│исчисленного при налого- │ │ │стр. 120, если │ │ │
│обложении │ │ │стр. 120 < 0 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Количество налогоплатель-│1220 │ │Общее количество нало- │X │X │
│щиков, данные по которым │ │ │гоплательщиков, декла- │ │ │
│приведены в Разделе А, - │ │ │рации которых учтены │ │ │
│всего, в том числе │ │ │при формировании │ │ │
│ │ │ │Раздела А ф. N 5-П │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│количество организаций, │1230 │ │Количество налогопла- │X │X │
│имеющих нулевой финансо- │ │ │тельщиков, в деклара- │ │ │
│вый результат │ │ │циях которых отсутст- │ │ │
│ │ │ │вуют показатели по │ │ │
│ │ │ │строкам 010 - 120 │ │ │
│ │ │ │Листа 02 (раздел │ │ │
│ │ │ │00200) │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│количество убыточных │1240 │ │Количество налогопла- │X │X │
│организаций │ │ │тельщиков, в деклара- │ │ │
│ │ │ │циях которых стр. 120 │ │ │
│ │ │ │Листа 02 (раздел │ │ │
│ │ │ │00200) < 0 │ │ │
├─────────────────────────┼─────┼─────┼───────────────────────┼──────┼───────────────┤
│Контрольная сумма │1250 │ │Сумма строк 1000 - │ │Сумма строк │
│ │ │ │1240 ф. N 5-П │ │1000 - 1240 │
│ │ │ │ │ │ф. N 5-П │
└─────────────────────────┴─────┴─────┴───────────────────────┴──────┴───────────────┘
┌───────────────────────────┬─────┬─────┬────────────────────────┐
│ │Код │Зна- │ Лист, строка налоговой │
│ │стро-│чение│ декларации для │
│ │ки │пока-│ заполнения показателей │
│ │ │зате-│ в графе 1 (контрольные │
│ │ │лей │соотношения показателей │
│ │ │ │ ф. N 5-П) │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ В │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Б │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Из суммы расходов, │ │ │ │
│уменьшающих сумму доходов │ │ │ │
│от реализации: │ │ │ │
│прямые расходы, относящиеся│1300 │ │Приложение N 2 (раздел │
│к реализованным товарам, │ │ │00202) к Листу 02, │
│работам, услугам │ │ │стр. 010 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы на НИОКР │1310 │ │Приложение N 2 (раздел │
│ │ │ │00202) к Листу 02, │
│ │ │ │стр. 042 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│из них: расходы на НИОКР, │1320 │ │Приложение N 2 (раздел │
│не давшие положительного │ │ │00202) к Листу 02, │
│результата │ │ │стр. 043 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы на капитальные │1330 │ │Приложение N 2 (раздел │
│вложения в размере 10% │ │ │00202) к Листу 02, │
│первоначальной стоимости │ │ │стр. 044 │
│основных средств (за исклю-│ │ │ │
│чением основных средств, │ │ │ │
│полученных безвозмездно) и │ │ │ │
│(или) расходов, понесенных │ │ │ │
│в случаях достройки, дообо-│ │ │ │
│рудования, модернизации, │ │ │ │
│технического перевооруже- │ │ │ │
│ния, частичной ликвидации │ │ │ │
│основных средств (п. 1.1 │ │ │ │
│ст. 259 НК РФ) │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы, осуществленные │1340 │ │Приложение N 2 (раздел │
│налогоплательщиком-органи- │ │ │00202) к Листу 02, │
│зацией, использующей труд │ │ │стр. 045 │
│инвалидов, согласно пп. 38 │ │ │ │
│п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы налогоплательщиков │1350 │ │Приложение N 2 (раздел │
│- общественных организаций │ │ │00202) к Листу 02, │
│инвалидов, а также налого- │ │ │стр. 046 │
│плательщиков-учреждений, │ │ │ │
│единственными собственника-│ │ │ │
│ми имущества которых явля- │ │ │ │
│ются общественные организа-│ │ │ │
│ции инвалидов, согласно │ │ │ │
│пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│суммы убытков прошлых лет │1360 │ │Приложение N 2 (раздел │
│по объектам обслуживающих │ │ │00202) к Листу 02, │
│производств и хозяйств, │ │ │стр. 090 │
│включая объекты жилищно- │ │ │ │
│коммунальной и социально- │ │ │ │
│культурной сферы, │ │ │ │
│учитываемые в уменьшение │ │ │ │
│прибыли текущего отчетного │ │ │ │
│(налогового) периода, │ │ │ │
│полученной по указанным │ │ │ │
│видам деятельности │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│расходы по созданию резерва│1370 │ │Приложение N 2 (раздел │
│предстоящих расходов, │ │ │00202) к Листу 02, │
│направляемых на цели, │ │ │стр. 202 │
│обеспечивающие социальную │ │ │ │
│защиту инвалидов │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Справочно: │1380 │ │Приложение N 2 (раздел │
│Сумма начисленной │ │ │00202) к Листу 02, │
│амортизации за отчетный │ │ │стр. 400 │
│(налоговый) период - всего │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в том числе по │1390 │ │Приложение N 2 (раздел │
│нематериальным активам │ │ │00202) к Листу 02, │
│ │ │ │стр. 401 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1400 │ │Сумма строк 1300 - 1390 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел В │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога на прибыль, │ │ │При составлении отчета │
│исчисленная в соответствии │ │ │за налоговый период │
│с п. 6, 8 ст. 10 │ │ │(год): │
│Федерального закона от │ │ │Лист 02 (раздел 00200), │
│06.08.2001 N 110-ФЗ, │ │ │стр. 320 │
│причитающаяся к уплате по │ │ │ │
│отчетным периодам текущего │ │ │ │
│года: │ │ │ │
│в федеральный бюджет │1500 │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в бюджет субъекта │1510 │ │При составлении отчета │
│Российской Федерации │ │ │за налоговый период │
│ │ │ │(год): │
│ │ │ │Лист 02 (раздел 00200), │
│ │ │ │стр. 330 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в местный бюджет │1520 │ │При составлении отчета │
│ │ │ │за налоговый период │
│ │ │ │(год): │
│ │ │ │Лист 02 (раздел 00200), │
│ │ │ │стр. 340 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1530 │ │Сумма строк 1500 - 1520 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Г │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Доходы сельскохозяйственных│1600 │ │Лист 02 с отметкой по │
│товаропроизводителей │ │ │стр. 001 (раздел 00200),│
│ │ │ │стр. 010 + стр. 020 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Расходы сельскохозяйствен- │1610 │ │Лист 02 с отметкой по │
│ных товаропроизводителей │ │ │стр. 001 (раздел 00200),│
│ │ │ │стр. 030 + стр. 040 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Налоговая база │1620 │ │Лист 02 с отметкой по │
│ │ │ │стр. 001 (раздел 00200),│
│ │ │ │стр. 120, если стр. 120 │
│ │ │ │> 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма убытка организации, │1630 │ │Лист 02 с отметкой по │
│исчисленного при │ │ │стр. 001 (раздел 00200),│
│налогообложении │ │ │стр. 120, если стр. 120 │
│ │ │ │< 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Количество налогоплатель- │1640 │ │Общее количество налого-│
│щиков, данные по которым │ │ │плательщиков, декларации│
│приведены в Разделе Г, - │ │ │которых учтены при фор- │
│всего, в том числе │ │ │мировании Раздела Г ф. │
│ │ │ │N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество организаций, │1650 │ │Количество налогопла- │
│имеющих нулевой финансовый │ │ │тельщиков - сельскохо- │
│результат │ │ │зяйственных товаропроиз-│
│ │ │ │водителей, в декларациях│
│ │ │ │которых отсутствуют │
│ │ │ │показатели по строкам │
│ │ │ │010 - 120 Листа 02 с │
│ │ │ │отметкой по стр. 001 │
│ │ │ │(раздел 00200) │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество убыточных │1660 │ │Количество налогопла- │
│организаций │ │ │тельщиков - сельскохо- │
│ │ │ │зяйственных товаропро- │
│ │ │ │изводителей, в деклара- │
│ │ │ │циях которых стр. 120 │
│ │ │ │Листа 02 с отметкой по │
│ │ │ │стр. 001 (раздел 00200) │
│ │ │ │< 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1670 │ │Сумма строк 1600 - 1660 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Д │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1700 │ │Сумма показателей строк │
│дивидендов, выплаченных за │ │ │160 Листа 03 (раздел │
│отчетные (налоговый) │ │ │00206) деклараций за │
│периоды, - всего (Раздел А │ │ │прошедшие отчетные пе- │
│Листа 03 декларации) │ │ │риоды текущего налогово-│
│ │ │ │го периода и текущий от-│
│ │ │ │четный (налоговый) │
│ │ │ │период │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1710 │ │Сумма показателей строк │
│доходов, выплаченных за │ │ │050 Листа 03 (раздел │
│отчетные (налоговый) │ │ │00207) деклараций за │
│периоды, - всего (Раздел Б │ │ │прошедшие отчетные │
│Листа 03 декларации) │ │ │периоды текущего │
│ │ │ │налогового периода и │
│ │ │ │текущий отчетный │
│ │ │ │(налоговый) период │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога, начисленная с│1720 │ │Сумма показателей строк │
│доходов, выплаченных за │ │ │080 Листа 04 с кодами │
│отчетные (налоговый) │ │ │"1" и "2" по строке 002 │
│периоды, - всего (Лист 04 │ │ │(раздел 00209) │
│декларации) │ │ │деклараций за прошедшие │
│ │ │ │отчетные периоды теку- │
│ │ │ │щего налогового периода │
│ │ │ │и текущий отчетный │
│ │ │ │(налоговый) период │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1730 │ │Сумма строк 1700 - 1720 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│ Раздел Е │ │ │ │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Доходы иностранной │1800 │ │Раздел 5 декларации │
│организации - всего │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00005), стр. 010│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Расходы иностранной │1810 │ │Раздел 5 декларации │
│организации - всего │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00005), стр. 160│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Налоговая база для │1820 │ │Раздел 7 декларации │
│исчисления налога в │ │ │иностранной организации │
│федеральный бюджет │ │ │(раздел 00007), стр. 100│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма убытка иностранной │1821 │ │Раздел 5 декларации │
│организации, исчисленного │ │ │иностранной организации │
│при налогообложении │ │ │(раздел 00005), │
│ │ │ │стр. 250, если стр. 250 │
│ │ │ │< 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Сумма налога по расчету - │1830 │ │Раздел 7 декларации │
│всего │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00007), стр. 160│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│в том числе в федеральный │1840 │ │Раздел 7 декларации │
│бюджет │ │ │иностранной организации │
│ │ │ │(раздел 00007), стр. 170│
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Количество налогоплательщи-│1850 │ │Общее количество нало- │
│ков, данные по которым │ │ │гоплательщиков - иност- │
│приведены в Разделе Е, - │ │ │ранных организаций, │
│всего, в том числе │ │ │декларации которых │
│ │ │ │учтены при формировании │
│ │ │ │Раздела Е ф. N 5-П │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество организаций, │1860 │ │Количество налогопла- │
│имеющих нулевой финансовый │ │ │тельщиков - иностранных │
│результат │ │ │организаций, в деклара- │
│ │ │ │циях которых отсутствуют│
│ │ │ │показатели по строкам │
│ │ │ │010 - 250 Раздела 5 │
│ │ │ │(раздел 00005) │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│количество убыточных │1870 │ │Количество налогопла- │
│организаций │ │ │тельщиков - иностранных │
│ │ │ │организаций, в деклара- │
│ │ │ │циях которых стр. 250 │
│ │ │ │Раздела 5 (раздел │
│ │ │ │00005) < 0 │
├───────────────────────────┼─────┼─────┼────────────────────────┤
│Контрольная сумма │1880 │ │Сумма строк 1800 - 1870 │
│ │ │ │ф. N 5-П │
└───────────────────────────┴─────┴─────┴────────────────────────┘
--------------------------------
<*> По организациям, имеющим в своем составе обособленные подразделения, сумма недопоступления налога в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков согласно п. 1 ст.
284 НК РФ определяется по данным приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации как разность между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы (строка 050 приложения N 5 с кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по строке 002), умноженной на ставку налога (17,5%), и суммой налога, указанной по строке 070 приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации с соответствующими кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по строке 002.
<**> Для участников Особой экономической зоны в Магаданской области.
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П
стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300 + 1310 + 1330 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370) графы 1;
стр. 1080 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050 - 1060 - 1070) графы 1;
стр. 1090 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% = 6,5%
(для Управления ФНС России по Магаданской области: стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 6,5%);
стр. 1180 графы 2 = стр. (1060 + 1070 + 1160 + 1170) графы 2;
стр. 1190 графы 1 >= стр. 1200 графы 1;
стр. 1200 графы 1 <= стр. 1190 графы 1;
стр. 1220 графы 1 >= стр. (1230 + 1240) графы 1;
стр. 1380 графы 1 >= стр. 1390 графы 1;
стр. (1600 - 1610) графы 1 = стр. (1620 - 1630) графы 1,
при этом если (стр. 1600 - 1610) графы 1 < 0, то (стр. 1620 - 1630) графы 1 < 0;
стр. 1640 графы 1 >= стр. (1650 + 1660) графы 1;
стр. 1830 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1840 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% = 6,5%;
стр. 1850 графы 1 >= стр. (1860 + 1870) графы 1.
Контактный телефон по вопросу заполнения формы:
913-03-59, ВТС (99) 27-30, К.В. Новоселов.
Приложение 3
Утвержден
Приказом ФНС России
от 2 мая 2006 г. N ММ-3-10/268@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌──────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ │
│ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ │
│НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ЗА 2005 ГОД│
│ по состоянию на 1 января 2006 года │
└──────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────┬─────────────┐ ┌───────────┬───────┐
│ Представляется: │ Сроки │ │ Код формы │ 5ES │
│ │представления│ ├───────────┴───────┤
├────────────────────────────┼─────────────┤ │ Форма N 5-ЕСН │
│Управлениями ФНС России по │По итогам за │ │ │
│субъектам Российской Федера-│2005 год - │ │ Утверждена │
│ции Федеральной налоговой │21 июня 2006 │ │Приказом ФНС России│
│службе; межрегиональными │года │ │ от 2 мая 2006 г. │
│инспекциями ФНС России по │ │ │ N ММ-3-10/268@ │
│крупнейшим налогоплательщи- │ │ │ │
│кам - в Управления ФНС Рос- │ │ │ Годовая │
│сии по соответствующим субъ-│ │ └───────────────────┘
│ектам Российской Федерации │ │
│за 3 рабочих дня ранее │ │
│срока, установленного для │ │
│УФНС России по субъектам │ │
│Российской Федерации │ │
└────────────────────────────┴─────────────┘
┌───────────────────────────────────────┬───────┬────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Республика, край, область, автономное │ │ │
│образование, город │ │ │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┘
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
По организациям, производящим выплаты физическим лицам (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования)
(заполняется на основании показателей Разделов 00002 и 00021 декларации по единому социальному налогу и показателей Разделов 00002 и 00022 декларации по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
Подраздел 1
(тыс. рублей)
┌───────────────────────┬─────┬───────────────────────┬───────────────────────┐
│ │Код │ Налоговая база для │ Численность (чел.) │
│ │стро-│ исчисления налога │ │
│ │ки │ (база для начисления │ │
│ │ │ страховых взносов) │ │
│ │ ├─────┬───────┬───┬─────┼─────┬───────┬───┬─────┤
│ │ │Феде-│Стра- │ФСС│ФФОМС│Феде-│Стра- │ФСС│ФФОМС│
│ │ │раль-│ховые │ │ТФОМС│раль-│ховые │ │ТФОМС│
│ │ │ный │взносы │ │ │ный │взносы │ │ │
│ │ │бюд- │на обя-│ │ │бюд- │на обя-│ │ │
│ │ │жет │затель-│ │ │жет │затель-│ │ │
│ │ │ │ное │ │ │ │ное │ │ │
│ │ │ │пенси- │ │ │ │пенси- │ │ │
│ │ │ │онное │ │ │ │онное │ │ │
│ │ │ │страхо-│ │ │ │страхо-│ │ │
│ │ │ │вание │ │ │ │вание │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│До 280000 рублей │11001│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│От 280001 рублей до │11002│ │ │ │ │ │ │ │ │
│600000 рублей, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│280000 рублей │11003│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│Свыше 600000 рублей, │11004│ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│600000 рублей │11005│ │X │ │ │ │X │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│ИТОГО: │11006│ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11001 + 11002 + 11004)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11007│ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────┴─────┴─────┴───────┴───┴─────┴─────┴───────┴───┴─────┘
Подраздел 2
┌──────────────────┬─────┬─────┬────────────────────┬───┬─────┬─────┬──────┐
│ │Код │Феде-│Страховые взносы на │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Всего │
│ │стро-│раль-│обязательное пенси- │ │ │ │(8 = │
│ │ки │ный │онное страхование │ │ │ │1 + 2 │
│ │ │бюд- ├────┬───────────────┤ │ │ │+ 5 + │
│ │ │жет │Все-│ в том числе: │ │ │ │6 + 7)│
│ │ │ │го ├──────┬────────┤ │ │ │ │
│ │ │ │ │На │На нако-│ │ │ │ │
│ │ │ │ │стра- │питель- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ховую │ную │ │ │ │ │
│ │ │ │ │часть │часть │ │ │ │ │
│ │ │ │ │тру- │трудовой│ │ │ │ │
│ │ │ │ │довой │пенсии │ │ │ │ │
│ │ │ │ │пенсии│ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────┼──────┼────────┼───┼─────┼─────┼──────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├──────────────────┼─────┼─────┼────┼──────┼────────┼───┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма начисленного│11008│ │ │ │ │ │ │ │ │
│налога и страховых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│взносов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────┼──────┼────────┼───┼─────┼─────┼──────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11009│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────┴─────┴─────┴────┴──────┴────────┴───┴─────┴─────┴──────┘
Подраздел 3
┌────────────────────────┬──────┬───────────┬───┬────────────────┐
│ │Код │Федеральный│ФСС│Страховые взносы│
│ │стро- │ бюджет, │ │на обязательное │
│ │ки │ ФФОМС, │ │ пенсионное │
│ │ │ ТФОМС │ │ страхование │
├────────────────────────┼──────┼───────────┼───┼────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────────┼──────┼───────────┼───┼────────────────┤
│Сумма налоговых льгот │11010 │ │ │X │
│(ст. 239 НК РФ) │ │ │ │ │
├────────────────────────┼──────┼───────────┼───┼────────────────┤
│Выплаты, не отнесенные к│11011 │ │ │ │
│расходам, уменьшающим │ │ │ │ │
│налоговую базу по налогу│ │ │ │ │
│на прибыль организаций │ │ │ │ │
│(п. 3 ст. 236 НК РФ) │ │ │ │ │
├────────────────────────┼──────┼───────────┼───┼────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11012 │ │ │ │
└────────────────────────┴──────┴───────────┴───┴────────────────┘
Подраздел 4
┌────────────────────────────┬─────┬─────────────────────────┬───┐
│ │Код │ Федеральный бюджет, │ФСС│
│ │стро-│ страховые взносы на │ │
│ │ки │ обязательное пенсионное │ │
│ │ │страхование, ФФОМС, ТФОМС│ │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────┼───┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────┼───┤
│Суммы, не подлежащие налого-│11013│ │ │
│обложению (ст. 238 НК РФ) │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────┼───┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11014│ │ │
└────────────────────────────┴─────┴─────────────────────────┴───┘
"__" __________ ____ г. Руководитель налогового органа __________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ"
Форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Отчет) за 2005 год представляется налоговыми органами в ФНС России не позднее 21 июня 2006 года и заполняется на основании представленных налогоплательщиками в налоговый орган деклараций по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2005 год.
При составлении Отчета используются данные следующих форм деклараций:
- декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, утвержденная Приказом Минфина России от 31.01.2006 N 19н;
- декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденная Приказом Минфина России
от 27.02.2006 N 30н;
- декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденная Приказом Минфина России от 10.02.2005 N 21н (в соответствии с письмом Минфина России от 11.01.2006 N 03-05-02-03/1);
- декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденная Приказом Минфина России от 24.01.2005 N 9н (в соответствии с письмом Минфина России от 11.01.2006 N 03-05-02-03/1).
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по системе электронного документооборота ФНС России за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчет заполняется по данным налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки показателей деклараций по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемых налогоплательщиками за 2005 год, с учетом решений (определений) судов в части единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, относящихся к 2005 году.
В случае, если в 2006 году были проведены и завершены на дату составления отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки по единому социальному налогу за 2005 год (т.е. вынесены решения о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности), то показатели Отчета формируются с учетом решений по проведенным выездным налоговым проверкам в части доначисленной налоговой базы и суммы налога.
Отчет формируется на основании данных, отраженных в соответствующих реквизитах по коду 5 раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" или в соответствующих реквизитах по коду 8 раздела XIII "Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" , в части показателей строк:
декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (Приказ Минфина России от 31.01.2006 N 19н):
- 0100, 0400, 0600, 0900, 1000, 1100 раздела 00002;
- 010, 020, 021, 030, 031, 040 раздела 00021;
декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам (Приказ Минфина России от 10.02.2005 N 21н в соответствии с письмом Минфина России от 11.01.2006 N 03-05-02-03/1):
- 0100, 0400, 0600, 0900, 1000, 1100 раздела 00002;
- 010, 020, 021, 030, 031, 040 раздела 00021;
декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам (Приказ Минфина России
от 27.02.2006 N 30н):
- 0100, 0200, 0300, 0400 раздела 00002;
- 102, 202, 212, 302, 402 раздела 00022;
декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам (Приказ Минфина России от 24.01.2005 N 9н в соответствии с письмом Минфина России от 11.01.2006 N 03-05-02-03/1):
- 0100, 0200, 0300, 0400 раздела 00002;
- 102, 202, 212, 302, 402 раздела 00022.
Данные Отчета формируются по состоянию на 01.01.2006 нарастающим итогом за период с начала года.
Порядок формирования соответствующих строк и граф Отчета и контрольные соотношения, которые должны при этом соблюдаться, приведены в Порядке заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (контрольное соотношение для арифметического и логического контроля) (далее - Порядок заполнения Отчета).
При формировании Отчета также учитывается следующее:
Если у организации имеются обособленные подразделения, которые исполняют обязанности организаций по уплате налога и представлению отчетности по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - подразделения), и в течение налогового периода работники переходят из одного такого подразделения в другое (или головную организацию), то по каждому физическому лицу - работнику организации для целей исчисления налога налоговая база учитывается нарастающим итогом с начала года.
В таком случае в декларации, представленной подразделением организации, в которое работник перешел в течение налогового периода, будет отражена та часть выплат и вознаграждений (налоговая база), которую подразделение начислило в пользу данного физического лица, но в том интервале налоговой базы, который соответствует величине налоговой базы, начисленной им с начала налогового периода.
В данном случае значения в левых частях неравенств, указанных в контрольных соотношениях Порядка заполнения Отчета по строкам 11003 в графах 1, 2, 3, 4 и 11005 в графах 1, 3, 4, могут быть меньше значений правых частей неравенств на сумму, определяемую как:
280 (600) х число работников, переходивших в течение налогового периода из одних подразделений в другие, по которым налоговая база превысила соответственно 280000 (600000) рублей.
Налоговая база для исчисления налога в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) меньше налоговой базы для исчисления налога ФФОМС и ТФОМС на сумму вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам.
В налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, не включаются суммы денежного содержания судей, прокуроров и следователей и соответственно не отражаются в графе 3 по строке 0100 декларации по единому социальному налогу. Таким образом, значение налоговой базы по графе 1 может быть меньше аналогичных значений по графе 4.
Одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку, в которой в случае существенных отклонений темпов роста объемов налоговой базы, исчисленного налога от темпов роста объемов производства в отраслях экономики, общих поступлений налогов и сборов, а также резких отклонений показателей налоговой базы в 2005 году от соответствующих показателей предшествующего года необходимо указать причины.
Дополнительно при несоблюдении контрольных соотношений со знаком "равно" указать причины возникновения неравенств.
Во всех случаях отсутствия программного обеспечения, необходимого для составления Отчета, в пояснительной записке необходимо указать на данные факты и одновременно сообщить в ФГУП "ГНИВЦ ФНС России".
Контактный телефон разработчика: 913-04-32 (27-40), А.Ю. Викторова.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ" (КОНТРОЛЬНОЕ СООТНОШЕНИЕ
ДЛЯ АРИФМЕТИЧЕСКОГО И ЛОГИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ)
┌───────────────┬─────┬─────────────────────────────────────┬───────────────────────────┐
│ │Код │ Раздел, строка, графа декларации │ Контрольные соотношения │
│ │стро-│ по ЕСН (декларации по страховым │ показателей ф. 5-ЕСН │
│ │ки │ взносам*) │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│До 280000 │11001│гр. 1 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 3 │11001 гр. 1 <= 11001 гр. 4 │
│рублей │ │гр. 2 = Раздел 00022 стр. 102 гр. 4* │11001 гр. 3 <= 11001 гр. 4 │
│ │ │гр. 3 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 6 │ │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00022 стр. 102 гр. 6* │11001 гр. 5 <= 11001 гр. 8 │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 7 │11001 гр. 7 <= 11001 гр. 8 │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 8 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│От 280001 до │11002│гр. 1 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 3 │11002 гр. 1 <= 11002 гр. 4 │
│600000 рублей │ │гр. 2 = Раздел 00022 стр. 202 гр. 4* │11002 гр. 3 <= 11002 гр. 4 │
│в том числе: │ │гр. 3 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 6 │11002 гр. 5 <= 11002 гр. 8 │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00022 стр. 202 гр. 6* │11002 гр. 7 <= 11002 гр. 8 │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 7 │ │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 8 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│280000 рублей │11003│гр. 1 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 3 │11003 гр. 1 <= 11002 гр. 5 │
│ │ │ │х 280 │
│ │ │гр. 2 = Раздел 00022 стр. 212 гр. 4* │11003 гр. 2 <= 11002 гр. 6 │
│ │ │ │х 280 │
│ │ │гр. 3 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 4 │11003 гр. 3 <= 11002 гр. 7 │
│ │ │ │х 280 │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 5 │11003 гр. 4 <= 11002 гр. 8 │
│ │ │ │х 280 │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 6 │11003 гр. 1 <= 11003 гр. 4 │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00022 стр. 212 гр. 6* │11003 гр. 3 <= 11003 гр. 4 │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 7 │ │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 8 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Свыше 600000 │11004│гр. 1 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 3 │11004 гр. 1 <= 11004 гр. 4 │
│рублей │ │гр. 2 = Раздел 00022 стр. 302 гр. 4* │11004 гр. 3 <= 11004 гр. 4 │
│в том числе: │ │гр. 3 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 6 │ │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00022 стр. 302 гр. 6* │11004 гр. 5 <= 11004 гр. 8 │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 7 │11004 гр. 7 <= 11004 гр. 8 │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 8 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│600000 рублей │11005│гр. 1 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 3 │11005 гр. 1 <= 11004 гр. 5 │
│ │ │ │х 600 │
│ │ │гр. 3 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 4 │11005 гр. 3 <= 11004 гр. 7 │
│ │ │ │х 600 │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 5 │11005 гр. 4 <=11004 гр. 8 │
│ │ │ │х 600 │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 6 │11005 гр. 1 <= 11005 гр. 4 │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 7 │11005 гр. 3 <= 11005 гр. 4 │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 8 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│ИТОГО: │11006│гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 3 │11006 гр. 1 = 11001 гр. 1 +│
│ │ │= Раздел 00021 стр. 040 гр. 3 │11002 гр. 1 + 11004 гр. 1 │
│ │ │гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. │11006 гр. 2 = 11001 гр. 2 +│
│ │ │5* = Раздел 00022 стр. 402 гр. 4* │11002 гр. 2 + 11004 гр. 2 │
│ │ │гр. 2 <1> = Раздел 00002 стр. 0100 │11006 гр. 3 = 11001 гр. 3 +│
│ │ │гр. 6* = Раздел 00022 стр. 402 гр.4* │11002 гр. 3 + 11004 гр. 3 │
│ │ │гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 4 │11006 гр. 4 = 11001 гр. 4 +│
│ │ │= Раздел 00021 стр. 040 гр. 4 │11002 гр. 4 + 11004 гр. 4 │
│ │ │ │11006 гр. 5 = 11001 гр. 5 +│
│ │ │ │11002 гр. 5 + 11004 гр. 5 │
│ │ │ │11006 гр. 6 = 11001 гр. 6 +│
│ │ │ │11002 гр. 6 + 11004 гр. 6 │
│ │ │ │11006 гр. 7 = 11001 гр. 7 +│
│ │ │ │11002 гр. 7 + 11004 гр. 7 │
│ │ │ │11006 гр. 8 = 11001 гр. 8 +│
│ │ │ │11002 гр. 8 + 11004 гр. 8 │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 5 │11006 гр. 1 <= 11006 гр. 4 │
│ │ │= Раздел 00021 стр. 040 гр. 5 │11006 гр. 3 <= 11006 гр. 4 │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 6 │ │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00022 стр. 402 гр. 6* │ │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 7 │11006 гр. 5 <= 11006 гр. 8 │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 8 │11006 гр. 7 <= 11006 гр. 8 │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11007│ │ │
│СУММА │ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Подраздел 2 │11008│гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 3 │ │
│Сумма │ │гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0200 │11008 гр. 2 = 11008 гр. 3 +│
│начисленного │ │гр. 5* │11008 гр. 4 │
│налога и │ │гр. 2 <1> = Раздел 00002 стр. 0200 │ │
│страховых │ │гр. 6* │ │
│взносов │ │гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0300 │ │
│ │ │гр. 5* │ │
│ │ │гр. 3 <1> = Раздел 00002 стр. 0300 │ │
│ │ │гр. 6* │ │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00002 стр. 0400 │ │
│ │ │гр. 5* │ │
│ │ │гр. 4 <1> = Раздел 00002 стр. 0400 │ │
│ │ │гр. 6* │ │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00002 стр. 0900 гр. 3 │ │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 6 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11009│ │ │
│СУММА │ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Подраздел 3 │11010│гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 3 │11010 гр. 2 <= 11010 гр. 1 │
│Сумма налоговых│ │гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 4 │ │
│льгот (ст. 239 │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Выплаты, не │11011│гр. 1 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 3 │11011 гр. 1 = 11011 гр. 3 │
│отнесенные к │ │гр. 2 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 4 │11011 гр. 2 <= 11011 гр. 1 │
│расходам, │ │гр. 3 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 3 │ │
│уменьшающим │ │гр. 1 <2> = Раздел 00002 стр. 1000 │ │
│налоговую базу │ │гр. 3 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 5 │ │
│по налогу на │ │= Раздел 00002 стр. 1000 гр. 6 │ │
│прибыль │ │ │ │
│организаций │ │ │ │
│(п. 3 ст. 236 │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11012│ │ │
│СУММА │ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Подраздел 4 │11013│гр. 1 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 3 │11013 гр. 2 >= 11013 гр. 1 │
│Суммы, не │ │гр. 2 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 4 │ │
│подлежащие │ │гр. 1 <2> = Раздел 00002 стр. 1100 │ │
│налогообложению│ │гр. 3 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 5 │ │
│(ст. 238 НК РФ)│ │= Раздел 00002 стр. 1100 гр. 6 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11014│ │ │
│СУММА │ │ │ │
└───────────────┴─────┴─────────────────────────────────────┴───────────────────────────┘
--------------------------------
<1> Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденная Приказом Минфина России от 24.01.2005 N 9н (в соответствии с письмом Минфина России от 11.01.2006 N 03-05-02-03/1).
<2> Декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденная Приказом Минфина России от 10.02.2005 N 21н (в соответствии с письмом Минфина России от 11.01.2006 N 03-05-02-03/1).
Приложение 4
Утвержден
Приказом ФНС России
от 2 мая 2006 г. N ММ-3-10/268@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌──────────────────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ │
│ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ │
│ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ │
│ по состоянию на _________ 200_ года │
└──────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────┬─────────────┐ ┌───────────┬───────┐
│ Представляется: │ Сроки │ │ Код формы │ 5ES │
│ │представления│ ├───────────┴───────┤
├────────────────────────────┼─────────────┤ │ Форма N 5-ЕСН │
│Управлениями ФНС России по │Форма предс- │ │ │
│субъектам Российской Федера-│тавляется: по│ │ Утверждена │
│ции Федеральной налоговой │состоянию на │ │Приказом ФНС России│
│службе; межрегиональными │01.07.2006 - │ │ от 2 мая 2006 г. │
│инспекциями ФНС России по │16 октября │ │ N ММ-3-10/268@ │
│крупнейшим налогоплательщи- │2006 года; │ │ │
│кам - в Управления ФНС Рос- │по состоянию │ │ Квартальная │
│сии по соответствующим субъ-│на 01.10.2006│ └───────────────────┘
│ектам Российской Федерации │- 15 января │
│на 3 рабочих дня ранее │2007 года │
│срока, установленного для │ │
│УФНС России по субъектам │ │
│Российской Федерации │ │
└────────────────────────────┴─────────────┘
┌───────────────────────────────────────┬───────┬────────────────┐
│ │ Код │ Наименование │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Республика, край, область, автономное │ │ │
│образование, город │ │ │
├───────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┤
│Налоговый орган │ │ │
└───────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┘
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
По организациям, производящим выплаты физическим лицам (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования)
(заполняется на основании показателей Разделов 00002 и 00021 расчетов по единому социальному налогу и показателей Разделов 00002 и 00022 расчетов по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
Подраздел 1
(тыс. рублей)
┌───────────────────────┬─────┬───────────────────────┬───────────────────────┐
│ │Код │ Налоговая база для │ Численность (чел.) │
│ │стро-│ исчисления налога │ │
│ │ки │ (база для начисления │ │
│ │ │ страховых взносов) │ │
│ │ ├─────┬───────┬───┬─────┼─────┬───────┬───┬─────┤
│ │ │Феде-│Стра- │ФСС│ФФОМС│Феде-│Стра- │ФСС│ФФОМС│
│ │ │раль-│ховые │ │ТФОМС│раль-│ховые │ │ТФОМС│
│ │ │ный │взносы │ │ │ный │взносы │ │ │
│ │ │бюд- │на обя-│ │ │бюд- │на обя-│ │ │
│ │ │жет │затель-│ │ │жет │затель-│ │ │
│ │ │ │ное │ │ │ │ное │ │ │
│ │ │ │пенси- │ │ │ │пенси- │ │ │
│ │ │ │онное │ │ │ │онное │ │ │
│ │ │ │страхо-│ │ │ │страхо-│ │ │
│ │ │ │вание │ │ │ │вание │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│До 280000 рублей │11001│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│От 280001 рублей до │11002│ │ │ │ │ │ │ │ │
│600000 рублей, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│280000 рублей │11003│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│Свыше 600000 рублей, │11004│ │ │ │ │ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│600000 рублей │11005│ │X │ │ │ │X │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│ИТОГО: │11006│ │ │ │ │ │ │ │ │
│(11001 + 11002 + 11004)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┼─────┼───────┼───┼─────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11007│ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────┴─────┴─────┴───────┴───┴─────┴─────┴───────┴───┴─────┘
Подраздел 2
┌──────────────────┬─────┬─────┬────────────────────┬───┬─────┬─────┬──────┐
│ │Код │Феде-│Страховые взносы на │ФСС│ФФОМС│ТФОМС│Всего │
│ │стро-│раль-│обязательное пенси- │ │ │ │(8 = │
│ │ки │ный │онное страхование │ │ │ │1 + 2 │
│ │ │бюд- ├────┬───────────────┤ │ │ │+ 5 + │
│ │ │жет │Все-│ в том числе: │ │ │ │6 + 7)│
│ │ │ │го ├──────┬────────┤ │ │ │ │
│ │ │ │ │На │На нако-│ │ │ │ │
│ │ │ │ │стра- │питель- │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ховую │ную │ │ │ │ │
│ │ │ │ │часть │часть │ │ │ │ │
│ │ │ │ │тру- │трудовой│ │ │ │ │
│ │ │ │ │довой │пенсии │ │ │ │ │
│ │ │ │ │пенсии│ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────┼──────┼────────┼───┼─────┼─────┼──────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├──────────────────┼─────┼─────┼────┼──────┼────────┼───┼─────┼─────┼──────┤
│Сумма начисленных │11008│ │ │ │ │ │ │ │ │
│авансовых платежей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│по налогу и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│страховым взносам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼─────┼─────┼────┼──────┼────────┼───┼─────┼─────┼──────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11009│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────┴─────┴─────┴────┴──────┴────────┴───┴─────┴─────┴──────┘
Подраздел 3
┌────────────────────────┬──────┬───────────┬───┬────────────────┐
│ │Код │Федеральный│ФСС│Страховые взносы│
│ │стро- │ бюджет, │ │на обязательное │
│ │ки │ ФФОМС, │ │ пенсионное │
│ │ │ ТФОМС │ │ страхование │
├────────────────────────┼──────┼───────────┼───┼────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────────┼──────┼───────────┼───┼────────────────┤
│Сумма налоговых льгот │11010 │ │ │X │
│(ст. 239 НК РФ) │ │ │ │ │
├────────────────────────┼──────┼───────────┼───┼────────────────┤
│Выплаты, не отнесенные к│11011 │ │ │ │
│расходам, уменьшающим │ │ │ │ │
│налоговую базу по налогу│ │ │ │ │
│на прибыль организаций │ │ │ │ │
│(п. 3 ст. 236 НК РФ) │ │ │ │ │
├────────────────────────┼──────┼───────────┼───┼────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11012 │ │ │ │
└────────────────────────┴──────┴───────────┴───┴────────────────┘
Подраздел 4
┌────────────────────────────┬─────┬─────────────────────────┬───┐
│ │Код │ Федеральный бюджет, │ФСС│
│ │стро-│ страховые взносы на │ │
│ │ки │ обязательное пенсионное │ │
│ │ │страхование, ФФОМС, ТФОМС│ │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────┼───┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────┼───┤
│Суммы, не подлежащие налого-│11013│ │ │
│обложению (ст. 238 НК РФ) │ │ │ │
├────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────┼───┤
│КОНТРОЛЬНАЯ СУММА │11014│ │ │
└────────────────────────────┴─────┴─────────────────────────┴───┘
"__" __________ ____ г. Руководитель налогового органа __________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ"
Форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Отчет) за полугодие и 9 месяцев 2006 года представляется налоговыми органами в ФНС России не позднее сроков, указанных на титульном листе формы, и заполняется на основании представленных налогоплательщиками в налоговый орган расчетов по авансовым платежам по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за соответствующий отчетный период.
При составлении Отчета используются данные следующих форм расчетов:
- расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденный Приказом Минфина России от 17.03.2005 N 40н;
- расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденный Приказом Минфина России
от 24.03.2005 N 48н.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по системе электронного документооборота ФНС России за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
УФНС по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчет заполняется по данным налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки показателей расчетов по авансовым платежам по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, представляемых налогоплательщиками с учетом решений (определений) судов в части единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, относящихся к соответствующему отчетному периоду 2006 года.
Отчет формируется на основании данных, отраженных в соответствующих реквизитах по коду 5 раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" или в соответствующих реквизитах по коду 8 раздела XIII "Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" , в части показателей строк:
расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам:
- 0100, 0400, 0600, 0900, 1000, 1100 раздела 00002;
- 010, 020, 021, 030, 031, 040 раздела 00021;
расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам:
- 0100, 0200, 0300, 0400 раздела 00002;
- 102, 202, 212, 302, 402 раздела 00022.
Данные Отчета формируются по состоянию на 01.07.2006 и 01.10.2006 нарастающим итогом за период с начала года.
Порядок формирования соответствующих строк и граф Отчета и контрольные соотношения, которые должны при этом соблюдаться, приведены в Порядке заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (контрольное соотношение для арифметического и логического контроля) (далее - Порядок заполнения Отчета).
При формировании Отчета также учитывается следующее:
Если у организации имеются обособленные подразделения, которые исполняют обязанности организаций по уплате налога и представлению отчетности по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - подразделения), и в течение отчетного периода работники переходят из одного такого подразделения в другое (или головную организацию), то по каждому физическому лицу - работнику организации для целей исчисления налога налоговая база учитывается нарастающим итогом с начала года.
В таком случае в расчетах, представленных подразделением организации, в которое работник перешел в течение отчетного периода, будет отражена та часть выплат и вознаграждений (налоговая база), которую подразделение начислило в пользу данного физического лица, но в том интервале налоговой базы, который соответствует величине налоговой базы, начисленной им с начала отчетного периода.
В данном случае значения в левых частях неравенств, указанных в контрольных соотношениях Порядка заполнения Отчета по строкам 11003 в графах 1, 2, 3, 4 и 11005 в графах 1, 3, 4, могут быть меньше значений правых частей неравенств на сумму, определяемую как:
280 (600) х число работников, переходивших в течение отчетного периода из одних подразделений в другие, по которым налоговая база превысила соответственно 280000 (600000) рублей.
Налоговая база для исчисления налога в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) меньше налоговой базы для исчисления налога ФФОМС и ТФОМС на сумму вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам.
В налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, не включаются суммы денежного содержания судей, прокуроров и следователей и соответственно не отражаются в графе 3 по строке 0100 расчета авансовых платежей по единому социальному налогу. Таким образом, значение налоговой базы по графе 1 может быть меньше аналогичных значений по графе 4.
Одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку, в которой в случае существенных отклонений темпов роста объемов налоговой базы, исчисленного налога от темпов роста объемов производства в отраслях экономики, общих поступлений налогов и сборов, а также резких отклонений показателей налоговой базы в отчетном периоде 2006 года от соответствующих показателей аналогичного периода предшествующего года необходимо указать причины.
Дополнительно при несоблюдении контрольных соотношений со знаком "равно" указать причины возникновения неравенств.
Во всех случаях отсутствия программного обеспечения, необходимого для составления Отчета, в пояснительной записке необходимо указать на данные факты и одновременно сообщить в ФГУП "ГНИВЦ ФНС России".
Контактный телефон разработчика: А.Ю. Викторова, 913-04-32 (27-40).
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ" (КОНТРОЛЬНОЕ СООТНОШЕНИЕ
ДЛЯ АРИФМЕТИЧЕСКОГО И ЛОГИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ)
┌───────────────┬─────┬─────────────────────────────────────┬───────────────────────────┐
│ │Код │ Раздел, строка, графа расчета │ Контрольные соотношения │
│ │стро-│ авансовых платежей по ЕСН │ показателей ф. 5-ЕСН │
│ │ки │ (расчета авансовых платежей │ │
│ │ │ по страховым взносам*) │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│До 280000 │11001│гр. 1 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 3 │11001 гр. 1 <= 11001 гр. 4 │
│рублей │ │гр. 2 = Раздел 00022 стр. 102 гр. 4* │11001 гр. 3 <= 11001 гр. 4 │
│ │ │гр. 3 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 6 │ │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00022 стр. 102 │ │
│ │ │гр. 10* │ │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 7 │11001 гр. 5 <= 11001 гр. 8 │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 8 │11001 гр. 7 <= 11001 гр. 8 │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│От 280001 до │11002│гр. 1 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 3 │11002 гр. 1 <= 11002 гр. 4 │
│600000 рублей │ │гр. 2 = Раздел 00022 стр. 202 гр. 4* │11002 гр. 3 <= 11002 гр. 4 │
│в том числе: │ │гр. 3 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 6 │11002 гр. 5 <= 11002 гр. 8 │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00022 стр. 202 │11002 гр. 7 <= 11002 гр. 8 │
│ │ │гр. 10* │ │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 7 │ │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 8 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│280000 рублей │11003│гр. 1 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 3 │11003 гр. 1 <= 11002 гр. 5 │
│ │ │ │х 280 │
│ │ │гр. 2 = Раздел 00022 стр. 212 гр. 4* │11003 гр. 2 <= 11002 гр. 6 │
│ │ │ │х 280 │
│ │ │гр. 3 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 4 │11003 гр. 3 <= 11002 гр. 7 │
│ │ │ │х 280 │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 5 │11003 гр. 4 <= 11002 гр. 8 │
│ │ │ │х 280 │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 6 │11003 гр. 1 <= 11003 гр. 4 │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00022 стр. 212 гр. │11003 гр. 3 <= 11003 гр. 4 │
│ │ │гр. 10* │ │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 7 │ │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 8 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Свыше 600000 │11004│гр. 1 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 3 │11004 гр. 1 <= 11004 гр. 4 │
│рублей │ │гр. 2 = Раздел 00022 стр. 302 гр. 4* │11004 гр. 3 <= 11004 гр. 4 │
│в том числе: │ │гр. 3 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 6 │ │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00022 стр. 302 │ │
│ │ │гр. 10* │ │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 7 │11004 гр. 5 <= 11004 гр. 8 │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 8 │11004 гр. 7 <= 11004 гр. 8 │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│600000 рублей │11005│гр. 1 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 3 │11005 гр. 1 <= 11004 гр. 5 │
│ │ │ │х 600 │
│ │ │гр. 3 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 4 │11005 гр. 3 <= 11004 гр. 7 │
│ │ │ │х 600 │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 5 │11005 гр. 4 <= 11004 гр. 8 │
│ │ │ │х 600 │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 6 │11005 гр. 1 <= 11005 гр. 4 │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 7 │11005 гр. 3 <= 11005 гр. 4 │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 8 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│ИТОГО: │11006│гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 3 │11006 гр. 1 = 11001 гр. 1 +│
│ │ │= Раздел 00021 стр. 040 гр. 3 │11002 гр. 1 + 11004 гр. 1 │
│ │ │гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. │11006 гр. 2 = 11001 гр. 2 +│
│ │ │5* = Раздел 00022 стр. 402 гр. 4* │11002 гр. 2 + 11004 гр. 2 │
│ │ │гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 4 │11006 гр. 3 = 11001 гр. 3 +│
│ │ │= Раздел 00021 стр. 040 гр. 4 │11002 гр. 3 + 11004 гр. 3 │
│ │ │гр. 4 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 5 │11006 гр. 4 = 11001 гр. 4 +│
│ │ │= Раздел 00002 стр. 0100 гр. 6 = │11002 гр. 4 + 11004 гр. 4 │
│ │ │Раздел 00021 стр. 040 гр. 5 │11006 гр. 5 = 11001 гр. 5 +│
│ │ │ │11002 гр. 5 + 11004 гр. 5 │
│ │ │ │11006 гр. 6 = 11001 гр. 6 +│
│ │ │ │11002 гр. 6 + 11004 гр. 6 │
│ │ │ │11006 гр. 7 = 11001 гр. 7 +│
│ │ │ │11002 гр. 7 + 11004 гр. 7 │
│ │ │ │11006 гр. 8 = 11001 гр. 8 +│
│ │ │ │11002 гр. 8 + 11004 гр. 8 │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 6 │11006 гр. 1 <= 11006 гр. 4 │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00022 стр. 402 гр. │11006 гр. 3 <= 11006 гр. 4 │
│ │ │10* │11006 гр. 5 <= 11006 гр. 8 │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 7 │11006 гр. 7 <= 11006 гр. 8 │
│ │ │гр. 8 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 8 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11007│ │ │
│СУММА │ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Подраздел 2 │11008│гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 3 │11008 гр. 2 = 11008 гр. 3 │
│Сумма начислен-│ │гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0200 │+ 11008 гр. 4 │
│ных авансовых │ │гр. 5* │ │
│платежей по │ │гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0300 │ │
│налогу и │ │гр. 5* │ │
│страховым │ │гр. 4 = Раздел 00002 стр. 0400 │ │
│взносам │ │гр. 5* │ │
│ │ │гр. 5 = Раздел 00002 стр. 0900 гр. 4 │ │
│ │ │гр. 6 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 5 │ │
│ │ │гр. 7 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 6 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11009│ │ │
│СУММА │ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Подраздел 3 │11010│гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 3 │11010 гр. 2 <= 11010 гр. 1 │
│Сумма налоговых│ │= Раздел 00002 стр. 0400 гр. 5 = │ │
│льгот (ст. 239 │ │Раздел 00002 стр. 0400 гр. 6 │ │
│НК РФ) │ │гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 4 │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Выплаты, не │11011│гр. 1 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 3 │11011 гр. 1 = 11011 гр. 3 │
│отнесенные к │ │= Раздел 00002 стр. 1000 гр. 5 = │11011 гр. 2 <= 11011 гр. 1 │
│расходам, │ │Раздел 00002 стр. 1000 гр. 6 │ │
│уменьшающим │ │гр. 2 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 4 │ │
│налоговую базу │ │гр. 3 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 3 │ │
│по налогу на │ │ │ │
│прибыль │ │ │ │
│организаций │ │ │ │
│(п. 3 ст. 236 │ │ │ │
│НК РФ) │ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11012│ │ │
│СУММА │ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Подраздел 4 │11013│гр. 1 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 3 │11013 гр. 2 >= 11013 гр. 1 │
│Суммы, не │ │= Раздел 00002 стр. 1100 гр. 5 = │ │
│подлежащие │ │Раздел 00002 стр. 1100 гр. 6 │ │
│налогообложению│ │гр. 2 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 4 │ │
│(ст. 238 НК РФ)│ │ │ │
├───────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│КОНТРОЛЬНАЯ │11014│ │ │
│СУММА │ │ │ │
└───────────────┴─────┴─────────────────────────────────────┴───────────────────────────┘
