НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Письмо ФНС России от 23.06.2016 N БС-4-11/11247 "О формировании и направлении отчета по форме 5-НИОК"

"О формировании и направлении отчета по форме 5-НИОК"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 23 июня 2016 г. N БС-4-11/11247
О ФОРМИРОВАНИИ И НАПРАВЛЕНИИ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ 5-НИОК
Федеральная налоговая служба информирует о необходимости представления Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в уполномоченные органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, определившие на налоговый период 2016 года перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, сведений по форме 5-НИОК "Сводный отчет о результатах администрирования налога на имущество организаций по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость" за первый квартал, второй квартал, третий квартал и налоговый период 2016 года.
При этом следует иметь в виду, что Управлениями ФНС России по г. Москве и Московской области указанные сведения представляются во исполнение пункта 2.1.11.12 Соглашения о взаимодействии Федеральной налоговой службы и Правительства Москвы от 27.06.2014 N ММВ-23-1/6/77-740 и пункта 2.1.2 Соглашения о взаимодействия Федеральной налоговой службы и Правительства Московской области от 26.05.2015 N ММВ-23-11/71@ соответственно, в сроки, определенные формой.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, в которых определены на налоговый период 2016 года перечни объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, за исключением Управлений ФНС России по г. Москве и Московской области, представляют указанные сведения по запросам уполномоченных органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, определивших на налоговый период 2016 года соответствующий перечень объектов недвижимого имущества.
Заместитель руководителя
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Приложение
к письму ФНС России
от 23 июня 2016 г. N БС-4-11/11247
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
Отчет
о результатах администрирования налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости (по объектам недвижимого имущества, включенным в перечни, по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым в качестве основных средств, и по объектам недвижимого имущества иностранных организаций, не используемым в их деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства (признаваемых объектами налогообложения по налогу на имущество организаций) по состоянию на ______________ (dd.mm.yyyy))
Представляется:
Сроки представления:
Код формы
5NK
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, в которых в 2015 году вступили в силу нормативные правовые акты об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций по отдельным объектам недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости, в уполномоченные органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации
22 июля 2016 года за первый квартал 2016 года, 1 сентября 2016 года за второй квартал 2016 года, 1 декабря 2016 года за третий квартал 2016 года и 2 мая 2017 года за 2016 год
Форма N 5-НИОК
Утверждена:
______________
квартальная
Республика, край, область, автономное образование
Код
Наименование
Налоговый орган
Раздел I
Показатели
Код строки
Кол-во объектов недвижимости, ед.
Площадь объектов недвижимости, кв. м
Кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, тыс. руб.
Количество правообладателей, ед.
А
Б
1
2
3
4
Данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень
1000
X
X
X
Данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень, по которым не поступили сведения из Росреестра и отсутствуют сведения о правообладателях, в том числе
1500
X
X
X
-
данные по объектам недвижимого имущества, по которым отсутствуют сведения об актуальных правах применительно к налоговому периоду
1550
X
X
X
Данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень, в отношении которых определены правообладатели по сведениям Росреестра, в том числе:
2000
-
данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности или на праве хозяйственного ведения у юридических лиц
2100
-
данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в оперативном управлении
2200
-
данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности физических лиц
2300
Данные по объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году из включенных в перечень объектов (п. 10 ст. 378.2 Кодекса), в отношении которых определены правообладатели по сведениям Росреестра, в том числе:
2400
-
данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности или на праве хозяйственного ведения у юридических лиц
2500
-
данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в оперативном управлении
2600
-
данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности физических лиц
2700
Раздел II
Показатели
Код строки
Кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, тыс. руб.
В том числе необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, тыс. руб.
Налоговая база с учетом коэффициента владения, тыс. руб.
Сумма налога с учетом льгот, тыс. руб.
Сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, тыс. руб.
Кол-во налогоплательщиков, ед.
Справочно
Количество объектов недвижимого имущества, ед.
Площадь объектов недвижимого имущества, кв. м
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
Данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (с учетом льгот) по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в том числе
3000
-
данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по объектам, налоговая база в отношении которых исчислена как кадастровая стоимость, при отсутствии объектов в перечне, в том числе
3100
-
данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по находящимся в собственности иностранных организаций объектам недвижимого имущества, не включенным в перечень, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость
3200
-
данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым на балансе в качестве объектов основных средств
3300
-
по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности российских организаций на общем режиме налогообложения
3400
-
по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности организаций на ЕНВД
3500
-
по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности организаций на УСН
3600
-
по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся у российских организаций на праве хозяйственного ведения
3700
-
по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности иностранных организаций
3800
Данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в части уточнения данных за 2015 год по включенным в перечень объектам недвижимого имущества
3900
X
X
X
X
X
Количество налогоплательщиков, не представивших налоговую декларацию
4000
X
X
X
X
X
X
X
Раздел III
Показатели
Код строки
Сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), тыс. руб.
Количество налогоплательщиков, ед.
Справочно
Количество объектов недвижимости, ед.
Площадь объектов недвижимости, кв. м
А
Б
1
2
3
4
Данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, в отношении которых заявлены льготы по налогу на имущество организаций, в том числе:
4050
X
-
установленные статьей 381 НК РФ, в том числе:
4100
X
организации и учреждения уголовно-исполнительной системы
4101
религиозные организации
4102
общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов
4103
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов
4104
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов
4105
организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции
4106
организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
4107
имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий
4108
имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций
4109
имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров
4110
имущество организаций, за исключением организаций, указанных в пункте 22 ст. 381 Кодекса, являющихся резидентами особой экономической зоны, созданное или приобретенное в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны
4111
организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"
4112
организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"
4113
судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны
4114
управляющие компании особых экономических зон
4115
-
установленные в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации
4200
-
установленные Законом субъекта Российской Федерации (за исключением льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)
4300
-
установленные Законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
4400
Раздел IV
Показатели
Код строки
Сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), и в связи с использованием коэффициента 0,1 к ставке налога, тыс. руб.
Количество налогоплательщиков, ед.
Справочно
Количество объектов недвижимости, ед.
Площадь объектов недвижимости, кв. м
А
Б
1
2
3
4
77000400010001
4601
770004000101.1
4602
77000400010002
4603
77000400010004
4604
77000400010005
4605
77000400010006
4606
77000400010007
4607
77000400010009
4608
77000400010010
4609
770004000110.1
4610
770004000110.2
4611
770004000110.3
4612
77000400010011
4613
77000400010013
4614
77000400010014
4615
77000400010017
4616
77000400010018
4617
77000400010020
4618
77000400010023
4619
77000400010024
4620
77000400010025
4621
77000400010026
4622
77000400010027
4623
77000401.10000
4624
77000401.20000
4625
77000401.30000
4626
77000401.40000
4627
77000401.50000
4628
77000401.60000
4629
7704.100010000
4630
7704.100020001
4631
7704.100020002
4632
7704.102.10000
4633
7704.102.20000
4634
7704.102.30000
4635
7704.102.40000
4636
7704.102.50000
4637
Применение п. 3 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64
4638
Раздел V
Показатели
Код строки
Сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), тыс.
Количество налогоплательщиков, ед.
Справочно
Количество объектов недвижимости, ед.
Площадь объектов недвижимости, кв. м
А
Б
1
2
3
4
50000800020001
4701
50000900020002
4702
50001300020000
4703
50001400020001
4704
50001900020002
4705
5026.200020002
4706
5026.500020000
4707
5026.700030001
4708
5026.900020000
4709
50261400020000
4710
50261500070000
4711
50261600020000
4712
50261800030002
4713
    "__" ________ 20__ г.                    Руководитель налогового органа
    _____________________                    ______________________________
    (Ф.И.О., номер                           (подпись, Ф.И.О. руководителя)
    телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-НИОК
"СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГА
НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ОБЪЕКТАМ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА,
НАЛОГОВАЯ БАЗА В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ИСЧИСЛЯЕТСЯ
КАК КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ", за первый квартал, второй
квартал, третий квартал и налоговый период 2016 года
Налогообложение налогом на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость, осуществляется в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций.
Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества по объектам, указанным в подпунктах 1 - 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, при соблюдении следующих условий:
- по объектам, перечисленным в подпунктах 1 - 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, - в случае принятия вступающего в силу в соответствующем налоговом периоде в субъекте Российской Федерации по местонахождению соответствующего объекта недвижимого имущества нормативного правового акта об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций по отдельным объектам недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости и определения уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации перечня объектов, налоговая база в отношении которых в налоговом периоде определяется как кадастровая стоимость (далее - Перечень);
- по объектам, перечисленным в подпункте 3 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, - на всей территории Российской Федерации;
- по объектам, перечисленным в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, - в случае принятия вступающего в силу в соответствующем налоговом периоде в субъекте Российской Федерации по местонахождению соответствующего объекта недвижимого имущества нормативного правового акта об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций по указанным объектам недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости.
Налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 - 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, включенных в Перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, признаются:
- имеющие в собственности и на праве хозяйственного ведения указанные объекты недвижимого имущества российские организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, применяющие упрощенную систему налогообложения, и применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
- иностранные организации, имеющие в собственности указанные объекты.
Налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, признаются иностранные организации, имеющие в собственности указанные объекты, не осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство или не использующие указанные объекты в деятельности через постоянное представительство.
Налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, признаются российские организации (в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) и иностранные организации, имеющие в собственности указанные объекты.
В соответствии с пунктом 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 386 Кодекса, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая отчетность по налогу на имущество организаций представляется в налоговые органы по местонахождению указанных объектов.
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
При этом налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса, отнесенные к категории крупнейших, в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, подлежат администрированию в налоговых органах по местонахождению указанных объектов.
Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год.
В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Предельные размеры налоговых ставок в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, установлены пунктом 1.1 статьи 380 Кодекса.
В случае если налоговые ставки в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1.1 статьи 380 Кодекса.
При составлении отчета по форме N 5-НИОК "Сводный отчет о результатах администрирования налога на имущество организаций по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость" (далее - Отчет) используются:
- форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (далее - Расчет), форма по КНД 1152028 и форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее - Декларация), форма по КНД 1152026 и Порядки их заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения" (зарегистрирован Минюстом России 12.12.2011 N 22542) (с учетом действующих редакций);
- определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации на соответствующий налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;
- поступающие из территориальных органов Росреестра сведения о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества, форма по КНД 1114235 (утверждена приказом ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ "Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата Сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества").
1. ИФНС России (за исключением инспекций по районам, районам в городах, городам без районного деления и инспекций Федеральной налоговой службы межрайонного уровня на территории Республики Алтай) составляют и направляют в УФНС России (за исключением Управления ФНС России по Республике Алтай): Отчеты по сроку 15.07.2016 - за первый квартал 2016 года, 25.08.2016 - за второй квартал 2016 года, по сроку 25.11.2016 - за третий квартал 2016 года, по сроку 25.04.2017 - за 2016 год, в составе:
- ИФНС России по субъектам Российской Федерации (за исключением г. Москвы и Московской области, Республики Алтай) - в составе титульного листа, Разделов II, III;
- ИФНС России по г. Москве - в составе титульного листа, Разделов II, III, IV;
- ИФНС России по Московской области - в составе титульного листа, Разделов II, III, V.
Управление ФНС России по Республике Алтай составляет Отчеты (в составе титульного листа, Разделов I, II, III) не позднее 22 июля 2016 года за первый квартал 2016 года, 1 сентября 2016 года за второй квартал 2016 года, 1 декабря 2016 года за 3 квартал 2016 года и 2 мая 2017 года за 2016 год.
Отчетные данные по форме N 5-НИО-К (в части Разделов II, III, IV, V) передаются в УФНС России по субъектам Российской Федерации, в которых в налоговом периоде 2016 год вступили в силу нормативные правовые акты о налогообложении торгово-офисной недвижимости по кадастровой стоимости (за исключением Управления ФНС России по Республике Алтай) с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов передачи данных статистической налоговой отчетности.
Отчет (в части Разделов II, III, IV, V) заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость.
Отчет (в части Разделов II, III, IV, V) формируется по данным налоговых органов на основании представленных налогоплательщиками первичных или уточненных Деклараций с учетом результатов камеральных налоговых проверок, а также на основании поступающих в налоговые органы данных Росреестра об объектах недвижимого имущества и их правообладателях.
В части Расчетов и Деклараций, по которым срок окончания камеральной налоговой проверки не наступил на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.
В показатели Отчета не включаются начисленные по налогу пени и налоговые санкции.
Отчет формируется поквартально не нарастающим итогом.
Раздел I Отчета формируется на уровне Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по данным об объектах недвижимого имущества, загруженным в АИС "Налог 3" (в том числе данным перечней объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость).
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России), в которых в 2014 или 2015 или 2016 годах вступили в силу нормативные правовые акты об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций по отдельным объектам недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости, и определены уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации перечни объектов, налоговая база в отношении которых в налоговом периоде 2016 года определяется как кадастровая стоимость, представляют Отчеты уполномоченным органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, определившим соответствующие перечни объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость и представляется не позднее 22 июля 2016 года за первый квартал 2016 года, 1 сентября 2016 года за второй квартал 2016 года, 1 декабря 2016 года за 3 квартал 2016 года и 2 мая 2017 года за 2016 год, в составе:
- Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (за исключением г. Москвы и Московской области) - в составе титульного листа, сформированного Управлением по данным АИС "Налог-3" и сформированных по данным из ИФНС Разделов II и III;
- Управление ФНС России по г. Москве - в составе титульного листа, сформированного Управлением ФНС России по г. Москве Раздела I, и сформированных по данным из ИФНС Разделов II, III, IV;
- Управление ФНС России по Московской области - в составе титульного листа, сформированного Управлением ФНС России по Московской области Раздела I, и сформированных по данным из ИФНС Разделов II, III, V.
Отчеты представляются в виде документа, сформированного в ручном режиме стандартными средствами Excel.
2. Данные Деклараций и Расчетов для формирования соответствующих показателей Разделов I, II, III Отчета (строки 3000 - 4500) указываются по данным информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений): реквизит с кодом 2 (Значение показателей "По данным налогоплательщика") раздела II ("Показатели налоговой декларации (расчета)") в случае наступления срока реквизит с кодом 2.5 (Значение показателя "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки...").
Выборка Деклараций осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП.
а) реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен "1152026";
б) реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") при формировании Отчета равен "2016 год";
в) реквизит с кодом 3 ("Налоговый (отчетный) период") равен:
- "34", "50".
Выборка Расчетов осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП:
а) реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен "1152028";
б) реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") при формировании Отчета равен "2015 год";
в) реквизит с кодом 3 ("Налоговый (отчетный) период") равен:
- "21", "17", "18", "31", "33", "51", "47", "48", "52", "53".
4. Порядок формирования Раздела I Отчета
- Раздел I Отчета формируется на уровне Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по данным об объектах недвижимого имущества, загруженным в АИС "Налог 3" (в том числе данным перечней объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость).
- По строке с кодом 1000 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень.
В графе 1 по коду строки 1000 указывается количество объектов недвижимого имущества, включенных в перечень.
- По строке с кодом 1500 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень, по которым не поступили сведения из Росреестра и отсутствуют сведения о правообладателях.
Для формирования показателей графы 1 по коду строки 1500 Раздела I Отчета отбираются объекты недвижимого имущества из Перечня, по кадастровым номерам которых проверяется наличие сведений из Росреестра об объекте (наличие сведений в листе Б и (или) листе В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@) и наличие сведений о правообладателях этих объектов в сведениях Росреестра (наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ в строке 3.2 или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ в строке 4.2) и в графе 1 строки 1500 Раздела I Отчета указывается количество объектов, сведения о которых отсутствуют в сведениях Росреестра и сведения о правообладателях которых отсутствуют в сведениях Росреестра.
- По строке с кодом 1550 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень, по которым отсутствуют сведения об актуальных правах применительно к налоговому периоду 2016 года.
Под актуальными в налоговом периоде 2016 года правами понимается владение на праве собственности объектом недвижимого имущества от одного до 365 дней в налоговом периоде 2016 года.
Для формирования графы 1 по строке с кодом 1550 Раздела I Отчета отбираются объекты, включенные в перечень, и по кадастровым номерам указанных объектов проверяется наличие актуальных прав применительно к налоговому периоду 2016 года (наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2 и с датой регистрации права в строке с кодом 3.8 не раньше 31.12.2016 и датой прекращения права в строке с кодом 3.16, равной нулю, или позже 31.12.2015 или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2 и с датой регистрации права в строке с кодом 4.14 не раньше 31.12.2016 и датой прекращения права в строке с кодом 4.22, равной нулю, или позже 31.12.2015). При этом в графе 1 по строке с кодом 1550 Раздела I Отчета указывается количество объектов, по которым отсутствуют актуальные права применительно к налоговому периоду 2016 года.
- По строке с кодом 2000 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, в отношении которых определены правообладатели в сведениях Росреестра с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2016 года.
При этом:
- по кадастровым номерам объектов проверяется наличие правообладателей этих объектов в сведениях Росреестра наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2 и с датой регистрации права в строке с кодом 3.8 не раньше 31.12.2016 и датой прекращения права в строке с кодом 3.16, равной нулю, или позже 31.12.2015 или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2 и с датой регистрации права в строке с кодом 4.14 не раньше 31.12.2016 и датой прекращения права в строке с кодом 4.22, равной нулю, или позже 31.12.2015) и отбираются объекты, сведения о правообладателях которых (с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2016 года) есть в сведениях Росреестра, по уникальному кадастровому номеру. На основании отобранных данных формируются данные граф 1 - 4, при этом:
- по графе 1 указывается количество объектов недвижимости, сведения о правообладателях которых (с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2016 года) есть в сведениях Росреестра;
- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам объектов, отобранным в графу 1, строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, отобранным в графу 1);
- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;
- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам, отобранным в графу 1. Для формирования показателя по кадастровым номерам отобранных объектов проверяется наличие правообладателей этих объектов в сведениях Росреестра в течение налогового периода 2016 года (имевших зарегистрированное право в течение отчетных периодов 2016 года с учетом нормы пункта 5 статьи 382 Кодекса - первого квартала для отчета за первый квартал, второго квартала для отчета за второй квартал и третьего квартала для отчета за третий квартал) (наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2 или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2) и суммируется количество правообладателей.
- При формировании строк 2100, 2200 и 2300 следует иметь в виду:
- сумма соответствующих граф по данным строкам не равна значению соответствующей графы строки 2000,
- в случае наличия нескольких правообладателей или наличия объекта в собственности нескольких лиц в течение отчетных или налогового периода 2016 года, объекты и правообладатели учитываются по соответствующим строкам на 30 марта 2016 года - для отчета за первый квартал, на 30 июня 2016 года - для отчета за второй квартал, на 31 августа 2016 года - для отчета за третий квартал, на 31.12.2016 - для отчета за налоговый период 2016 года;
- в случае, если одно и тоже лицо владеет несколькими объектами недвижимого имущества, удовлетворяющими условиям формирования соответствующих строк раздела 1 Отчета, указанное лицо должно учитываться в графе 4 один раз, за исключением случаев, когда одним объектом недвижимого имущества с уникальным кадастровым номером владеет в долях и/или в разные сроки в пределах налогового периода 2016 года и юридическое лицо, и физическое лицо (в этом случае данные о правообладателе указываются в соответствующих строках).
- По строке с кодом 2100 Отчета указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, которые принадлежат организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения (в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000). При этом:
- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);
- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;
- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.
- По строке с кодом 2200 Отчета указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, которые принадлежат организациям на праве оперативного управления (в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с указан код вида права 001005000000). При этом:
- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);
- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;
- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.
- По строке с кодом 2300 Раздела I Отчета указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, правообладателями которых по данным Росреестра являются физические лица.
Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 2300 Раздела I Отчета по кадастровым номерам отбираются объекты недвижимого имущества, в отношении которых в данных Росреестра заполняется лист Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2. При этом:
- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);
- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;
- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.
- По строке с кодом 2400 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых определены правообладатели в сведениях Росреестра с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2016 года.
При этом:
- по кадастровым номерам объектов проверяется наличие правообладателей этих объектов в сведениях Росреестра наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2 и с датой регистрации права в строке с кодом 3.8 не раньше 31.12.2016 и датой прекращения права в строке с кодом 3.16, равной нулю, или позже 31.12.2015 или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2 и с датой регистрации права в строке с кодом 4.14 не раньше 31.12.2016 и датой прекращения права в строке с кодом 4.22, равной нулю, или позже 31.12.2015) и отбираются объекты, сведения о правообладателях которых (с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2016 года) есть в сведениях Росреестра, по уникальному кадастровому номеру. На основании отобранных данных формируются данные граф 1 - 4, при этом:
- по графе 1 указывается количество объектов недвижимости, сведения о правообладателях которых (с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2016 года) есть в сведениях Росреестра;
- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам объектов, отобранным в графу 1, строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, отобранным в графу 1);
- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;
- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам, отобранным в графу 1. Для формирования показателя по кадастровым номерам отобранных объектов проверяется наличие правообладателей этих объектов в сведениях Росреестра в течение налогового периода 2016 года (имевших зарегистрированное право в течение отчетных периодов 2016 года с учетом нормы пункта 5 статьи 382 Кодекса - первого квартала для отчета за первый квартал, второго квартала для отчета за второй квартал и третьего квартала для отчета за третий квартал) (наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2 или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2) и суммируется количество правообладателей.
- При формировании строк 2500, 2600 и 2700 следует иметь в виду:
- сумма соответствующих граф по данным строкам не равна значению соответствующей графы строки 2400,
- в случае наличия нескольких правообладателей или наличия объекта в собственности нескольких лиц в течение отчетных или налогового периода 2016 года, объекты и правообладатели учитываются по соответствующим строкам на 30 марта 2016 года - для отчета за первый квартал, на 30 июня 2016 года - для отчета за второй квартал, на 31 августа 2016 года - для отчета за третий квартал, на 31.12.2016 - для отчета за налоговый период 2016 года;
- в случае, если одно и тоже лицо владеет несколькими объектами недвижимого имущества, удовлетворяющими условиям формирования соответствующих строк раздела 1 Отчета, указанное лицо должно учитываться в графе 4 один раз, за исключением случаев, когда одним объектом недвижимого имущества с уникальным кадастровым номером владеет в долях и/или в разные сроки в пределах налогового периода 2016 года и юридическое лицо, и физическое лицо (в этом случае данные о правообладателе указываются в соответствующих строках).
- По строке с кодом 2500 Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, которые принадлежат организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения (в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000). При этом:
- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);
- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;
- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.
- По строке с кодом 2600 Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, которые принадлежат организациям на праве оперативного управления (в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с указан код вида права 001005000000). При этом:
- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);
- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;
- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.
- По строке с кодом 2700 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, правообладателями которых по данным Росреестра являются физические лица.
Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 2700 Раздела I Отчета по кадастровым номерам отбираются объекты недвижимого имущества, в отношении которых в данных Росреестра заполняется лист Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2. При этом:
- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);
- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;
- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.
5. Порядок формирования Раздела II Отчета
- При формировании Раздела II Отчета должно быть реализовано сопоставление данных налоговой отчетности по налогу с данными Росреестра и данными перечня не только по кадастровым номерам зданий (помещений), указанных в данных налоговой отчетности по налогу, но и по предыдущим кадастровым номерам.
- По строке 3000 Раздела II Отчета указываются данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (с учетом льгот) по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость применительно к соответствующему отчетному или налоговому периодам 2016 года, а также справочная информация по данным Росреестра (графы 7 и 8).
Показатели граф 1 - 5 по коду строки 3000 "Данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (с учетом льгот) по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в том числе" Отчета определяются путем суммирования соответствующих граф по кодам строк 3100, 3400, 3500, 3600, 3700 и 3800.
При этом графа 5 заполняется только по итогам 2016 года.
- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный Расчет за первый квартал, второй квартал или третий квартал, Декларацию за налоговый период 2016 года соответственно с Разделом 3, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;
- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчета за первый квартал, полугодие или 9 месяцев или Декларации за налоговый период 2016 года соответственно, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
- По строке 3100 Раздела II Отчета указываются данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (с учетом льгот) по объектам, кадастровые номера которых, указанные в налоговой отчетности по налогу, не совпадают с включенными в Перечень кадастровыми номерами объектов недвижимого имущества, а также не совпадают с кадастровыми номерами объектов недвижимого имущества, образованных в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень (при этом поиск осуществляется в том числе и по предыдущим кадастровым номерам), а также справочная информация по данным Росреестра (графы 7 и 8).
Показатели граф 1 - 8 по коду строки 3100 "Данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по объектам, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, при отсутствии объектов в перечне" Отчета не равны сумме соответствующих граф по кодам строк 3200 и 3300.
Для формирования показателей граф 1 - 8 строки 3100 отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года или Декларации за 2016 год при формировании Отчета за 2016 год, со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом:
- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчета за третий квартал или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2016 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года;
- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2016 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;
- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
- В строке с кодом 3200 Раздела II указываются данные налоговой отчетности по находящимся в собственности иностранных организаций объектам недвижимого имущества, не включенным в Перечень, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса.
Для формирования показателей граф 1 - 8 строки 3200 отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года или Декларации за 2016 год при формировании Отчета за 2016 год, с ИНН, в 5 - 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом:
- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчета за третий квартал или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2016 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года;
- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2016 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;
- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
- По строке 3300 Раздела II Отчета указываются данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (с учетом льгот) по объектам, кадастровые номера которых, указанные в налоговой отчетности по налогу, не совпадают с включенными в Перечень кадастровыми номерами объектов недвижимого имущества, а также не совпадают с кадастровыми номерами объектов недвижимого имущества, образованных в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень (при этом поиск осуществляется в том числе и по предыдущим кадастровым номерам), при условии, что в строке с кодом 2.1.9 12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ или в строке с кодом 2.2.9 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по отобранным объектам указано назначение "жилое", а также справочная информация по данным Росреестра (графы 7 и 8).
Для формирования показателей граф 1 - 8 строки 3300 "Данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым на балансе в качестве объектов основных средств" отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года или Декларации за 2016 год при формировании Отчета за 2016 год, со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, в отношении которых по данным Росреестра указано назначение объекта "жилое". При этом:
- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчета за третий квартал или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2016 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года;
- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2016 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;
- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
- В строке с кодом 3400 Раздела II указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, находящимся в собственности российских организаций на общем режиме налогообложения.
Для формирования показателей граф 1 - 8 строки 3400 Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года или Декларации за 2016 год при формировании Отчета за 2016 год, с КПП, 5 и 6 позиция которых отлична от показателей "35" (ЕНВД) и с ИНН, в 5 - 9 позиции которого не указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", с ИНН, не учтенными в Журнале учета документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения (приказ ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/293@), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000:
- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или третий квартал для Отчета за третий квартал и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчетов за третий квартал и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал ((020 - 030) * 050 * 080)) и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчета за третий квартал или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2016 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года;
- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2016 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;
- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
- В строке с кодом 3500 Раздела II указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, находящимся в собственности организаций, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Если организация одновременно применяет УСН и ЕНВД, то данные по ней учитываются по строке 3600, а по строке 3500 не учитываются.
Если иностранная организация, перешедшая на уплату ЕНВД, владеет объектом, включенным в Перечень, то данные по ней по строке 3500 не учитываются, а учитываются в строке 3800.
Для формирования показателей граф 1 - 8 строки 3500 Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года или Декларации за 2016 год при формировании Отчета за 2016 год, с КПП, 5 и 6 позиция которых равна "35" (ЕНВД), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом:
- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчета за третий квартал или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2016 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года;
- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2016 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;
- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
- В строке с кодом 3600 Раздела II указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2015 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, собственниками которых являются организации, перешедшие на УСН.
Если организация одновременно применяет УСН и ЕНВД, то данные по ней учитываются по строке 3600, а по строке 3500 не учитываются.
Для формирования показателей граф 1 - 8 строки 3600 Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года или Декларации за 2016 год при формировании Отчета за 2016 год, с ИНН, учтенными в Журнале учета документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения (приказ ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/293@), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, в отношении которых в данных Росреестра заполняется лист Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2. При этом:
- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчета за третий квартал или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2016 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года;
- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2016 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;
- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
- В строке с кодом 3700 Раздела II указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, находящимся у организаций на праве хозяйственного ведения.
Для формирования показателей граф 1 - 8 строки 3700 Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года или Декларации за 2016 год при формировании Отчета за 2016 год, с КПП, 5 и 6 позиция которых отлична от показателей "35" (ЕНВД) и с ИНН, в 5 - 9 позиции которого не указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", с ИНН, не учтенными в Журнале учета документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения (приказ ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/293@), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001004000000:
- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или третий квартал для Отчета за третий квартал и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчетов за третий квартал и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал ((020 - 030) * 050 * 080)) и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчета за третий квартал или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2016 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года;
- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2016 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;
- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
- В строке с кодом 3800 Раздела II указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, находящимся в собственности иностранных организаций.
Если иностранная организация, перешедшая на уплату ЕНВД, владеет объектом, включенным в Перечень, то данные по ней учитываются в строке 3800, а по строке 3500 не учитываются.
Для формирования показателей граф 1 - 8 строки 3300 отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года или Декларации за 2016 год при формировании Отчета за 2016 год, с ИНН, в котором 5 - 9 позиции представляют из себя код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом:
- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2016 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчета за третий квартал или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность строк 100 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2016 год;
- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2016 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;
- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
- В строке с кодом 3900 Раздела II указываются данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по включенным в Перечень на 2015 год объектам недвижимого имущества, в отношении которых начиная с 1 июля 2016 года представлены уточненные Декларации за 2015 год, содержащие Раздел 3 (Разделы 3).
Для формирования показателей граф 3 - 4, 6 строки 3900 отбираются уточненные Декларации за 2015 год со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня на 2015 год, у которых на титульном листе указан отчетный год "2015" и указан номер корректировки, отличный от значения "0--", а также Декларации за 2015 год, представленные с теми же реквизитами по строкам с кодами 014 или 015 Раздела 3 теми же налогоплательщиками (с теми же ИНН) с другим (другими) номерами корректировки. При этом:
- по графе 3 указывается прирост (уменьшение) налоговой базы с учетом коэффициента владения по данным уточненных деклараций, формируемый как сумма:
- (стр. 060 * стр. 090 Раздела уточненной Декларации за 2015 год с номером корректировки на титульном листе = "1 - -") - стр. 060 * стр. 090 Раздела 3 Декларации за 2015 год с номером корректировки на титульном листе "0--") (если после 1 июля 2016 года представлена только уточненная Декларация за 2015 год с номером корректировки = "1 - -" по объекту с уникальным кадастровым номером) или сумма:
- (стр. 060 * стр. 090 Раздела уточненной Декларации за 2015 год с наибольшим номером корректировки на титульном листе (если он > = "2 - -") - стр. 060 * стр. 090 Раздела 3 Декларации за 2015 год с наибольшим номером корректировки, отличным от значения "0--", представленной до 1 июля 2016 года по объекту с уникальным кадастровым номером);
- по графе 4 указывается подлежащая уплате в бюджет сумма прироста (уменьшения) налога за налоговый период с учетом льгот, по данным уточненных деклараций, формируемая как сумма:
- (разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций за 2015 год;
- ((стр. 100 - стр. 110 - стр. 130) Раздела уточненной Декларации за 2015 год с номером корректировки на титульном листе = "1 - -") - (стр. 100 - стр. 110 - стр. 130) Раздела 3 Декларации за 2015 год с номером корректировки на титульном листе "0--") (если после 1 июля 2016 года представлена только уточненная Декларация за 2015 год с номером корректировки = "1 - -" по объекту с уникальным кадастровым номером) или сумма:
-((стр. 100 - стр. 110 - стр. 130) Раздела уточненной Декларации за 2015 год с наибольшим номером корректировки на титульном листе (если он > = "2 - -") - (стр. 100 - стр. 110 - стр. 130) Раздела 3 Декларации за 2015 год с наибольшим номером корректировки, отличным от значения "0--", представленной до 1 июля 2016 года по объекту с уникальным кадастровым номером);
- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков по включенным в перечень за 2015 год объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности организаций, представивших по меньшей мере одну уточненную декларацию за 2015 год с Разделом 3 после 1 июля 2016 года, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН.
- По строке с кодом 4000 Раздела II Отчета (по графе 6) указываются данные о количестве налогоплательщиков по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, принадлежащих на праве собственности или праве хозяйственного ведения организациям (исключаются объекты, находящиеся в оперативном управлении), в отношении которых не представлены налоговые декларации (для Отчета за 2016 год) или не представлены налоговые расчеты за первый квартал (для Отчета за первый квартал), за второй квартал (для Отчета за второй квартал) или за третий квартал (для Отчета за третий квартал).
Для формирования показателя графы 6 строки 4000 Раздела II Отчета отбираются включенные в Перечень объекты недвижимого имущества, а также объекты недвижимого имущества, образованные в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, за исключением объектов, находящихся в собственности физических лиц. По кадастровым номерам указанных объектов из сведений Росреестра выбираются объекты, в отношении которых из Росреестра поступают сведения о правообладателях - организациях (заполняются листы Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком "1" в строке 3.2) (примечание: признак нужен для идентификации организаций, чтобы исключить попадание в данную строку данных об объектах недвижимого имущества, принадлежащих индивидуальным предпринимателям, которые согласно Кодексу декларации не должны представлять).
Из отобранных объектов для формирования показателя графы 6 строки 4000 Отчета суммируется количество налогоплательщиков - правообладателей, которыми не представлены налоговые декларации (для Отчета за 2016 год) (или налоговые расчеты за отчетные периоды для Отчетов за соответствующие отчетные периоды) с Разделом 3 по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объекты недвижимого имущества, образованные в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, по которым определены указанные правообладатели, по уникальным ИНН указанных правообладателей.
При этом поиск осуществляется как по актуальным, так и по архивным кадастровым номерам объектов недвижимого имущества.
В случае, если в одном налоговом органе налогоплательщиком представлены налоговые декларации в отношении не всех объектов, включенных в Перечень (а также образованных из объектов, включенных в Перечень), то в строке 4000 налогоплательщик не учитывается.
6. Порядок формирования Раздела III Отчета
- В строке с кодом 4050 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал или Декларации при формировании Отчета за 2016 год с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены льготы по налогу на имущество организаций в соответствии со статьей 381 Кодекса, установленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, и установленные законом субъекта Российской Федерации, а также справочная информация по данным Росреестра (графы 3 и 4).
Значение показателя графы 1 по коду строки 4050 Раздела III Отчета определяется путем суммирования показателей графы 1 по кодам строк 4100, 4200, 4300 и 4400.
Значение показателей граф 3 и 4 по строке 4050 Раздела III Отчета не равно сумме значений показателей соответствующих граф по строкам 4100, 4200, 4300 и 4400.
Для формирования показателей граф 3 и 4 строки с кодом 4050 Раздела III Отчета отбираются Декларации (при формировании Отчета за 2016 год) или Расчеты (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 и (или) в строке с кодом 070 и (или) в строке с кодом 120 Раздела 3 Декларации (при формировании Отчета за 2016 год), или с кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 и (или) в строке с кодом 060 и (или) в строке с кодом 100 Раздела 3 Расчета (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года). При этом:
- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015).
- В строке с кодом 4100 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены льготы по статье 381 Кодекса.
Показатели граф 1, 3 и 4 по коду строки 4100 Раздела III Отчета определяются путем суммирования соответствующих граф по кодам строк 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114 и 4115.
- В строках с кодами 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114 и 4115 указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, или объектам, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены льготы по статье 381 Кодекса по следующим указанным в строке с кодом 040 Разделов 3 Декларации (при формировании Отчета за 2016 год) или в строке с кодом 040 Разделов 3 Расчетов (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года) кодам льгот в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утвержден приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895):
Код строки
Код налоговой льготы
Наименование льготы
4101
2010221
организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
4102
2010222
религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности
4103
2010223
общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности
4104
2010224
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)
4105
2010225
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям
4106
2010226
организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями
4107
2010236
организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
4108
2010331
имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий
4109
2010332
имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций
4110
2010333
имущество государственных научных центров
4111
2010253
организации, за исключением судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества
4112
2010335
организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"
4113
2010336
организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 настоящего Кодекса. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов)
4114
2010255
судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны
4115
2010256
организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества
Для формирования показателей граф 1 - 4 строк с кодами 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114 и 4115 Раздела III Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал при формировании Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно или Декларации при формировании Отчета за 2016 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с соответствующим кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 Раздела 3 соответствующего Расчета или Декларации. При этом:
- по графе 1 указывается не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) сумма авансовых платежей по налогу (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года) или налога (при формировании Отчета за 2016 год), формируемая как деленная на 400 сумма произведений значений строк 030, 050, 070 и 080 Разделов 3 соответствующих Расчетов при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года, или как деленная на 100 сумма произведений значений строк 025, 050, 080 и 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2016 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года);
- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года при формировании Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015).
- В строке с кодом 4200 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены налоговые льготы, установленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, по указанному в строке с кодом 040 Раздела 3 Расчета или Декларации коду льготы 2014000 в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утвержден приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895):
Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4200 Раздела III Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года при формировании Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно или Декларации при формировании Отчета за 2016 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с соответствующим кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 Раздела 3 соответствующего Расчета или Декларации, с кодом льготы 2014000, указанным в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации. При этом:
- по графе 1 указывается не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) сумма авансовых платежей по налогу (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года) или налога (при формировании Отчета за 2016 год), формируемая как деленная на 400 сумма произведений значений строк 030, 050, 070 и 080 Разделов 3 соответствующих Расчетов при формировании Отчета за второй квартал или третий квартал 2016 года, или как деленная на 100 сумма произведений значений строк 025, 050, 080 и 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2016 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года);
- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года при формировании Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015).
- В строке с кодом 4300 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно или Декларации с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены налоговые льготы, установленные законом субъекта Российской Федерации (за исключением льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет).
Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4300 Раздела III Отчета за 2016 год отбираются Декларации, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня.
В отобранных Декларациях в Разделах 3 должны быть указаны:
- код льготы 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации или:
- код льготы 2012400 в строке с кодом 070 Раздела 3 Декларации.
Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4300 Раздела III Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года отбираются соответствующие Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или с кадастровыми номерами объектов, образованных в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень.
В отобранных Расчетах в Разделах 3 должны быть указаны:
- код льготы 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Расчета или:
- код льготы 2012400 в строке с кодом 060 Раздела 3 Расчета.
При этом:
- при формировании Отчета за 2016 год по графе 1 указывается сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), формируемая как сумма:
- (стр. 025 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090 Разделов 3 Деклараций с кодом 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации) / 100,
- (стр. 060 * стр. 090 Разделов 3 Деклараций с кодом 2012400 в строке с кодом 070 Раздела 3 Декларации * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, - стр. 080 Раздела 3 Декларации)) / 100;
- при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года по графе 1 указывается сумма авансовых платежей по налогу, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), формируемая как сумма:
- (стр. 030 * стр. 050 * стр. 070 * стр. 080 Разделов 3 Расчетов с кодом 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Расчетов) / 400,
- ((стр. 020 - стр. 030) * стр. 050 * стр. 080 Разделов 3 Расчетов с кодом 2012400 в строке с кодом 060 Раздела 3 Расчетов * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, - стр. 070 Раздела 3 Расчетов)) / 400;
- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2016 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года);
- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года при формировании Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015);
- В строке с кодом 4400 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно или Декларации с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены налоговые льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4400 Раздела III Отчета за 2016 год отбираются Декларации, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня, в строке с кодом 120 Раздела 3 Декларации которых указан код льготы 2012500.
Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4400 Раздела III Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года отбираются Расчеты, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня, в строке с кодом 100 Раздела 3 Расчета которых указан код льготы 2012500.
При этом:
- по графе 1 Отчета за 2016 год указывается сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, формируемая как сумма значений строк 130 Разделов 3 Декларации и значений строк 110 Разделов 3 Расчетов за первый, второй и третий квартал 2016 года;
- по графе 1 Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года указывается сумма авансовых платежей по налогу за соответствующий отчетный период, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами по авансовым платежам, уменьшающими сумму соответствующего авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет, формируемая как сумма значений строк 110 Разделов 3 Расчетов;
- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество Разделов 3 Деклараций с соответствующим кодом льготы;
- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года при формировании Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера, в которых:
- в строке с кодом 120 Раздела 3 Декларации указан код льготы 2012500 (для Отчета за 2016 год),
- в строке с кодом 100 Раздела 3 Расчета которых указан код льготы 2012500 (для Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года);
- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015).
6. Порядок формирования Раздела IV Отчета
В Разделе IV Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, определенный Правительством г. Москвы на 2016 год, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в указанный Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал или Декларации при формировании Отчета за 2016 год с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", за исключением льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также Декларации, в которых по строке с кодом 080 Раздела 3 указана ставка налога 0,13, а также справочная информация по данным Росреестра (графы 3 и 4).
Формирование показателей строк 4601 - 4638 Раздела IV отчета по видам налоговых льгот осуществляется в соответствии с Классификатором видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций, установленных законом субъекта Российской Федерации (КНЛНИО) (далее - Классификатор КНЛНИО), утвержденного Приказом от 17.04.2015 N ММВ-7-11/158@:
Код строки
КОД налоговой льготы по КНЛНИО
77000400010001
4601
770004000101.1
4602
77000400010002
4603
77000400010004
4604
77000400010005
4605
77000400010006
4606
77000400010007
4607
77000400010009
4608
77000400010010
4609
770004000110.1
4610
770004000110.2
4611
770004000110.3
4612
77000400010011
4613
77000400010013
4614
77000400010014
4615
77000400010017
4616
77000400010018
4617
77000400010020
4618
77000400010023
4619
77000400010024
4620
77000400010025
4621
77000400010026
4622
77000400010027
4623
77000401.10000
4624
77000401.20000
4625
77000401.30000
4626
77000401.40000
4627
77000401.50000
4628
77000401.60000
4629
7704.100010000
4630
7704.100020001
4631
7704.100020002
4632
7704.102.10000
4633
7704.102.20000
4634
7704.102.30000
4635
7704.102.40000
4636
7704.102.50000
4637
Применение п. 3 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64
4638
Формирование строки с кодом 4638 осуществляется по Декларациям за 2016 год, в которых в Разделе 3 по строке с кодом 080 указана налоговая ставка 0,13.
Для формирования показателей граф 1 - 4 строк с кодами 4601 - 4637 Раздела IV Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал при формировании Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно или Декларации при формировании Отчета за 2016 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с указанными:
- в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации (Расчета) кодом льготы 2012000, вторая часть показателя которого соответствует 3 - 14 знакам кода Классификатора КНЛНИО для субъекта Российской Федерации "Москва" (1 - 2 знак кода справочника равен 77),
- в строке с кодом 070 Раздела 3 Декларации (при формировании Отчета за 2015 год) или в строке с кодом 060 Раздела 3 Расчета (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал) кодом льготы 2012500, вторая часть показателя которого соответствует 3 - 14 знакам кода Классификатора КНЛНИО для субъекта Российской Федерации "Москва" (1 - 2 знак кода справочника равен 77).
При этом:
- по графе 1 указывается сумма авансовых платежей по налогу при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал или налога - при формировании Отчета за 2016 год, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), формируемая как деленная на 400 сумма произведений значений строк 030, 050, 070 и 080 Разделов 3 соответствующих Расчетов при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал, или как деленная на 100 сумма произведений значений строк 025, 050, 080 и 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2016 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года);
- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал при формировании Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4638 Раздела IV Отчета отбираются Декларации при формировании Отчета за 2016 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с указанной в Разделе 3 по строке с кодом 080 налоговой ставкой 0,13.
При этом:
- по графе 1 указывается сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с применением налогоплательщиком нормы пункта 3 статьи 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", формируемая как умноженная на 0,0117 сумма произведений разности строк 020 и 025 и значения строки 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3, в котором по строке с кодом 080 указана налоговая ставка 0,13.
- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2016 год, в которых в Разделе 3 по строке с кодом 080 указана налоговая ставка 0,13, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
7. Порядок формирования Раздела V Отчета
В Разделе V Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, определенный Министерством имущественных отношений Московской области на 2016 год, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2016 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в указанный Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал или Декларации при формировании Отчета за 2016 год с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с Законом Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", за исключением льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также справочная информация по данным Росреестра (графы 3 и 4).
Формирование показателей Раздела IV отчета по видам налоговых льгот осуществляется в соответствии с Классификатором видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций, установленных законом субъекта Российской Федерации (КНЛНИО) (далее - Классификатор КНЛНИО), утвержденного Приказом от 17.04.2015 N ММВ-7-11/158@:
Код строки
КОД налоговой льготы по КНЛНИО
4701
50000800020001
4702
50000900020002
4703
50001300020000
4704
50001400020001
4705
50001900020002
4706
5026.200020002
4707
5026.500020000
4708
5026.700030001
4709
5026.900020000
4710
50261400020000
4711
50261500070000
4712
50261600020000
4713
50261800030002
Для формирования показателей граф 1 - 4 строк с кодами 4701 - 4713 Раздела V Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал при формировании Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно или Декларации при формировании Отчета за 2016 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2016 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с указанными:
- в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации (Расчета) кодом льготы 2012000, вторая часть показателя которого соответствует 3 - 14 знакам кода Классификатора КНЛНИО для субъекта Российской Федерации "Московская область" (1 - 2 знак кода справочника равен 50),
- в строке с кодом 070 Раздела 3 Декларации (при формировании Отчета за 2016 год) или в строке с кодом 060 Раздела 3 Расчета (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал и третий квартал) кодом льготы 2012500, вторая часть показателя которого соответствует 3 - 14 знакам кода Классификатора КНЛНИО для субъекта Российской Федерации "Московская область" (1 - 2 знак кода справочника равен 50).
При этом:
- по графе 1 указывается сумма авансовых платежей по налогу при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал или налога - при формировании Отчета за 2016 год, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), формируемая как деленная на 400 сумма произведений значений строк 030, 050, 070 и 080 Разделов 3 соответствующих Расчетов при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал, или как деленная на 100 сумма произведений значений строк 025, 050, 080 и 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2016 год;
- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2016 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2016 года);
- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал при формировании Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2016 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;
- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).
8. Все показатели Отчета заполняются в целых числах, для стоимостных показателей - в тысячах рублей. Округление слагаемых строк и граф до целых тысяч рублей по стоимостным показателям проводится по правилам математического округления на уровне УФНС России и на уровне ИФНС России.
9. Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.
10. Контрольные соотношения показателей Отчета:
стр. 3000 = стр. 3100 + стр. 3400 + стр. 3500 + стр. 3600 + стр. 3700 + стр. 3800 для граф 1 - 5;
стр. 4050 = стр. 4100 + стр. 4200 + стр. 4300 + стр. 4400 (для гр. 1);
стр. 4100 = строки 4101 + 4102 + 4103 + 4104 + 4105 + 4106 + 4107 + 4108 + 4109 + 4110 + 4111 + 4112 + 4113 + 4114 + 4115 (для гр. 1).
11. Контактные телефоны:
- по вопросам методологии заполнения Отчета: Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц - Хритинина Ольга Витальевна, ВТС (99) 29-51, (495) 913-01-34.
Судебная практика
Верховный суд
Все документы
Арбитражный суды
Все документы
Суды общей юрисдикции (СОЮ)
Все документы
Налоговый кодекс
Минфин РФ
ФНС РФ
Кодексы РФ
Популярные материалы