и т.п.), в том числе: - Протасовой Е.В., Казакову К.И. выданы подотчет денежные средства на покупку следующих авиабилетов (т. 5 л.д. 29-77, т. 3 л.д. 88 - 103); - Бардину П.В. выданы подотчет денежные средства на покупку билетов (т. 11, л.д. 29). Авиабилеты для сотрудников приобретены, оприходованы в кассу в качестве денежных документов, субсчет Касса 50.03 «Денежные документы», отражены в бухгалтерском учете в качестве «Денежных документов» (т. 3, л.д. 88-103). Таким образом, материалами дела подтверждено, что на покупку железнодорожных и авиабилетов обществом в период с 01.07.2017-31.12.2017 из кассы выдано денежных средств и в кассу оприходовано билетов на сумму 425 000 руб. (325 260 руб. + 99 740,00 руб.). Вопреки выводам суда первой инстанции, материалы дела содержат документы, подтверждающие оприходование и расходование денежных средств общества снятых Бардиным П.В. с расчетного счета должника во втором полугодии 2017 года в интересах общества при осуществлении им хозяйственной деятельности. При этом нельзя не принимать
суда первой инстанции изменить в части суммы командировочных расходов, в удовлетворении требований об оплате расходов на покупку авиабилетов отказать. Заявитель жалобы указывает, что согласно п. 3.1, 3.2 технического задания размер оплаты составляет 5 000 руб. за день представительства в арбитражном суде. Таким образом, с учетом пределов разумности, размер командировочных расходов составляет 6 х 5000,00 = 30000,00 руб. Также полагает, что к представленным доказательствам, подтверждающим расходы на покупку авиабилетов (расходные кассовые ордера), суду необходимо отнестись критически, поскольку они не позволяют однозначно определить дату их изготовления. В апелляционной жалобе также изложено ходатайство об истребовании у ООО «Индустрия» копии кассовой книги, приказ о назначении лица, ответственного за кассу , и договор о материальной ответственности; у Михайлова А.В. доказательства пребывания в дни выдачи денежных средств по расходным ордерам в г. Чебоксары. Истец направил письменный отзыв на апелляционную жалобу ответчика, в котором просит оставить жалобу без удовлетворения, указывая на пропуск процессуального срока ее подачи.
обозначает не проезд в первом классе, а оформление авиабилетов по тарифу, так как в посадочном талоне прописан класс Э, т.е экономический класс. Согласно п.5.2. вышеуказанного положения посадочный талон является основанием для применения к бухгалтерскому учету возмещения стоимости авиабилета в сумме 1605,00 руб. Исходя из чего, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о правомерном расходовании денежных средств ГУП РК «КЖД» на сумму 1605,00 руб. В пункте 26 представления указано, что в нарушение абз.9 п.2 Указаний Центрального Банка Российской федерации от 11.03.2014 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном ведении кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», Приказа ГУП РК «КЖД» от 14.01.2015 № 33/4 «Об утверждении лимита остатка наличности в платежных кассах структурных подразделений, билетных кассах станций и вокзалов дороги» в периоде с 01.01.2015 по 30.06.2015 остаток наличных денежных средств в кассе ОП «Пассажирское вагонное депо г. Симферополь» на конец дня превышал установленный лимит, в общей
направлении в командировку, являются расходные кассовые ордера на выдачу авансов на командировки. Унифицированная форма авансового отчета - N АО-1 утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, счет 50 "Касса", предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета: 50-1 "Касса организации", 50-2 "Операционная касса", 50-3 "Денежные документы" и др. На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса " в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. Из изложенного следует, что в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, авиа и железнодорожные билеты, приобретенные ООО «ССК» безналично, и выданные
приложениями к выпискам из лицевого счета получателя бюджетных средств от 16.01.2013 и от 17.01.2013. Авансовый отчет от 21.01.2013 № 36 утвержден руководителем Управления 21.01.2013 и принят к учету за январь 2013 года с отнесением командировочных расходов в общей сумме 17 498 руб., в том числе: наем жилья - 12 руб. по КБК 417/0314/0016700/244/226; проезд - 17 186 руб. по КБК 417/0314/0016700/244/222; суточные - 300 тыс. руб. по КБК 417/0314/0011500/122/212. Командировочные расходы подтверждены авиабилетами за проезд на сумму 17 186 тыс. руб., за наем жилья (без документов) - 12 руб. и суточные за 3 дня на сумму 300 руб. Средства в сумме 27 586 руб., перечисленные на командировочные расходы Вишницкому Е.А., полностью не израсходованы, остаток в сумме 10 088 руб. возвращен в кассу Управления и оприходован 21.01.2013 по КБК 417/0314/0016700/122, в том числе: суточные - 100 руб. (КОСГУ 212); проезд - 5 000 руб. (КОСГУ 222); проживание - 4 988
