Поиск по сайту

Федеральные законы
  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 540-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 53.1 и 80 Уголовного кодекса Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 522-ФЗ

    "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с развитием систем учета электрической энергии (мощности) в Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 535-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 14 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 505-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 23.22 и 23.23 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 533-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 76.1 и 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 527-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 46 и 54 Федерального закона "О связи"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 565-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" по вопросам установления контроля за операциями отдельных категорий физических лиц"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 514-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования осуществления эмиссии ценных бумаг"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 560-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 2 и 26 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" в части установления запрета на производство и (или) оборот порошкообразной спиртосодержащей продукции"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 561-ФЗ

    "О внесении изменения в Федеральный закон "О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 503-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных на территориях субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и статью 3 Федерального закона "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 564-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 20 Федерального закона "О физической культуре и спорте в Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 526-ФЗ

    "О внесении изменения в статью 49 Федерального закона "Об использовании атомной энергии"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 545-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 11 и 16 Федерального закона "О статусе военнослужащих"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 499-ФЗ

    "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики о сотрудничестве в сфере поставок нефти и нефтепродуктов от 6 июня 2016 года"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 521-ФЗ

    "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 544-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "О гражданстве Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 507-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 6 и 11 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 506-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 15.1 Федерального закона "О прокуратуре Российской Федерации" и статьи 1 и 15 Федерального закона "О Следственном комитете Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 563-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 509-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 31 и 35 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 572-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 17.1 Федерального закона "О защите конкуренции"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 532-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 27 и 47.6 Федерального закона "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 515-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 26.1 Федерального закона "О Музейном фонде Российской Федерации и музеях в Российской Федерации" и статью 66 Водного кодекса Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 570-ФЗ

    "О внесении изменения в статью 19.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 523-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 15 Закона Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" и статью 4 Федерального закона "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 562-ФЗ

    "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об уполномоченных по правам ребенка в Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 551-ФЗ

    "О внесении изменения в статью 48 Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 525-ФЗ

    "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 550-ФЗ

    "О внесении изменения в статью 58 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации"

Приказ ФНС России от 27.02.2018 N ММВ-7-6/114@ "Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов в электронной форме"

Главная>Приказы и письма Минфина и ФНС России>Приказ ФНС России от 27.02.2018 N ММВ-7-6/114@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 27 февраля 2018 г. N ММВ-7-6/114@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМАТОВ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, приказом Минфина России от 17.10.2016 N 188н "О признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 г. N "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.11.2016, регистрационный номер 44476) и с Положением Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.01.2016, регистрационный номер 40832) приказываю:

1. Утвердить:

- рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов в электронной форме за отчетный период 2017 года.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 25.01.2013 N ММВ-7-6/33@ "Об утверждении форматов представления бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в электронной форме".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА,

НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCVII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов".

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO1_1_197_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";

--------------------------------

"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│+│ attributes│
            ││└─┘           │
            │└──────────────┘                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                  ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                  ││ документа           │
└───────┘   │                                  ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                  ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │             │ ┌────────────────────┐
                                               │             │ │                   ┌┴┐
                                               │             ├─┤БалансНПФАОНеПрим  │+│
                                               │             │ │                   └┬┘
                                               │             │ └────────────────────┘
                                               │             │ Бухгалтерский баланс
                                               │             │ негосударственного
                                               │             │ пенсионного фонда в форме
                                               │             │ акционерного общества,
                                               │             │ не применяющего
                                               │             │ международные стандарты
                                               │             │ финансовой отчетности
                                               │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                               │             │  ---
                                               │             ├ ┤--  ПояснСтр  │
                                               │             │  --
                                               │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                               │ /───────\   │ Содержание графы
                                               │ │       ├─┐ │ "Пояснения к строкам"
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
                                                 │       ├─┘   негосударственного
                                                 \───────/   │ пенсионного фонда в
                                                               форме акционерного
                                                             │ общества, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                             │  ---
                                                             ├ ┤--  ОтчИзмКап  │
                                                                --
                                                             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Отчет об изменениях
                                                             │ собственного капитала
                                                               негосударственного
                                                             │ пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                             │ общества, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                             │  ---
                                                             └ ┤-- ОтчПотДенСр  │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                               Отчет о потоках
                                                               денежных средств
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                               общества, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

T(=7)

ОК

Типовой элемент "КНДТип".

Принимает значение: 0420211

Дата формирования документа

ДатаДок

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ДатаТип".

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

А

О

Типовой элемент "xs:gYear".

Год в формате ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности

БалансНПФАОНеПрим

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание графы "Пояснения к строкам" бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ПояснСтр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_PBONPFAO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ОтчИзмКап

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_OISKNPFAO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ОтчПотДенСр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_OPDSNPFAO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код территории по ОКАТО

ОКАТО

А

T(=11)

ОК

Типовой элемент "ОКАТОТип".

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления

Код некредитной финансовой организации по ОКПО

ОКПО

А

T(8-10)

НК

Типовой элемент "ОКПОТип".

Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций

Регистрационный номер (порядковый номер) некредитной финансовой организации

РегНомНеКО

А

T(1-9)

Н

Налогоплательщик - юридическое лицо

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

А

T(1-1000)

О

Сокращенное наименование организации

НаимОргКр

А

T(1-255)

Н

ИНН организации

ИННЮЛ

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ИННЮЛТип"

КПП

КПП

А

T(=9)

О

Типовой элемент "КППТип"

Почтовый адрес

АдрРФ

С

О

Типовой элемент "АдрРФТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Должность руководителя

Должность

А

T(1-120)

Н

Фамилия, имя, отчество руководителя

ФИО

С

О

Типовой элемент "ФИОТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного

фонда в форме акционерного общества, не применяющего

международные стандарты финансовой

отчетности (БалансНПФАОНеПрим)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКЕИ

ОКЕИ

А

T(=3)

ОК

Типовой элемент "ОКЕИТип".

Принимает значение: 384

Активы

Актив

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Обязательства

Обязат

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Капитал

Капитал

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.7

Активы (Актив)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Денежные средства и их эквиваленты

ДенСред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

ДепКОБанкНер

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

ФинАктСпр

С

О

Типовой элемент "ФинАктТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

ФинАктПрод

С

О

Типовой элемент "ФинАктТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

ФинАктУдПог

С

О

Типовой элемент "ФинАктТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

ПрРазмСрДолг

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ДолгДеятСтрОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Инвестиции в ассоциированные предприятия

ИнвАссПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

ИнвСКПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Инвестиции в дочерние предприятия

ИнвДочПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

АктивПрод

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Инвестиционное имущество

ИнвестИмущ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Нематериальные активы

НематАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Основные средства

ОснСред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Отложенные аквизиционные расходы

ОтлАквРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Требования по текущему налогу на прибыль

ТребНалПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Отложенные налоговые активы

ОтложНалАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Прочие активы

ПрочАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Итого активов

ИтогАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.8

Обязательства (Обязат)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

ФинОбСпр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Займы и прочие привлеченные средства

ЗаймПрПрив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Выпущенные долговые ценные бумаги

ДолгЦенБум

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

КЗСтрОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

ОбязВыбГрПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании

ОбязДогОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

ОбязДогНГосПОСтр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

ОбязДогНГосПОИнв

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательство по текущему налогу на прибыль

ОбязНалПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Отложенные налоговые обязательства

ОтлНалОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резервы - оценочные обязательства

РезОценОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Прочие обязательства

ПрочОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Итого обязательств

ИтогОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.9

Капитал (Капитал)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Уставный капитал

УстКап

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Добавочный капитал

ДобКап

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резервный капитал

РезКап

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Собственные акции, выкупленные у акционеров

СобАкцВыкуп

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

РезСпрФинАкт

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов

РезПерОснСр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

РезПерОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резерв хеджирования денежных потоков

РезХеджДенПот

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Прочие резервы

ПрРез

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

НераспрПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Итого капитала

ИтогКап

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Итого капитала и обязательств

ИтогКапОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.10

Данные по показателю (ДанПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Данные за отчетный период

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.11

Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование показателя

НаимПоказат

А

T(1-255)

О

Данные на отчетную дату

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.12

Финансовые активы, всего, переданные без прекращения

признания (ФинАктТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Финансовые активы, переданные без прекращения признания

АктБезПрекр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.13

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Индекс

Индекс

А

T(=6)

Н

Код региона

КодРегион

А

T(=2)

ОК

Типовой элемент "ССРФТип".

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"

Район

Район

А

T(1-50)

Н

Город

Город

А

T(1-50)

Н

Населенный пункт

НаселПункт

А

T(1-50)

Н

Улица

Улица

А

T(1-50)

Н

Дом

Дом

А

T(1-20)

Н

Корпус

Корпус

А

T(1-20)

Н

Квартира

Кварт

А

T(1-20)

Н

Таблица 4.14

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

T(1-60)

О

Имя

Имя

А

T(1-60)

О

Отчество

Отчество

А

T(1-60)

Н

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА,

ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCVIII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO2_1_198_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";

--------------------------------

"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│+│ attributes│
            ││└─┘           │
            │└──────────────┘                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                  ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                  ││ документа           │
└───────┘   │                                  ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                  ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │             │ ┌────────────────────┐
                                               │             │ │                   ┌┴┐
                                               │             ├─┤БалансНПФАОПрим    │+│
                                               │             │ │                   └┬┘
                                               │             │ └────────────────────┘
                                               │             │ Бухгалтерский баланс
                                               │             │ негосударственного
                                               │             │ пенсионного фонда в форме
                                               │             │ акционерного общества,
                                               │             │ применяющего
                                               │             │ международные стандарты
                                               │             │ финансовой отчетности
                                               │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                               │             │  ---
                                               │             ├ ┤--  ПояснСтр  │
                                               │             │  --
                                               │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                               │ /───────\   │ Содержание графы
                                               │ │       ├─┐ │ "Пояснения к строкам"
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
                                                 │       ├─┘   негосударственного
                                                 \───────/   │ пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                             │ общества, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                             │  ---
                                                             ├ ┤--  ОтчИзмКап  │
                                                                --
                                                             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Отчет об изменениях
                                                             │ собственного капитала
                                                               негосударственного
                                                             │ пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                             │ общества, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                             │  ---
                                                             └ ┤-- ОтчПотДенСр  │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                               Отчет о потоках
                                                               денежных средств
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                               общества, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

T(=7)

ОК

Типовой элемент "КНДТип".

Принимает значение: 0420201

Дата формирования документа

ДатаДок

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ДатаТип".

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

А

О

Типовой элемент "xs:gYear".

Год в формате ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности

БалансНПФАОПрим

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание графы "Пояснения к строкам" бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ПояснСтр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_PBONPFAO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ОтчИзмКап

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_OISKNPFAO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ОтчПотДенСр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_OPDSNPFAO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код территории по ОКАТО

ОКАТО

А

T(=11)

ОК

Типовой элемент "ОКАТОТип"

Код некредитной финансовой организации по ОКПО

ОКПО

А

T(8-10)

НК

Типовой элемент "ОКПОТип".

Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций

Регистрационный номер (порядковый номер) некредитной финансовой организации

РегНомНеКО

А

T(1-9)

Н

Налогоплательщик - юридическое лицо

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

А

T(1-1000)

О

Сокращенное наименование организации

НаимОргКр

А

T(1-255)

Н

ИНН организации

ИННЮЛ

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ИННЮЛТип"

КПП

КПП

А

T(=9)

О

Типовой элемент "КППТип"

Почтовый адрес

АдрРФ

С

О

Типовой элемент "АдрРФТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Должность руководителя

Должность

А

T(1-120)

Н

Фамилия, имя, отчество руководителя

ФИО

С

О

Типовой элемент "ФИОТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда

в форме акционерного общества, применяющего международные

стандарты финансовой отчетности (БалансНПФАОПрим)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКЕИ

ОКЕИ

А

T(=3)

ОК

Типовой элемент "ОКЕИТип".

Принимает значение: 384

Активы

Актив

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Обязательства

Обязат

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Капитал

Капитал

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.7

Активы (Актив)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Денежные средства

ДенСред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинАктСпр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ФинАктСпрПр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

ФинАктАморт

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ДебЗадСтрОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиции в ассоциированные предприятия

ИнвАссПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

ИнвСКПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиции в дочерние предприятия

ИнвДочПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи

АктивПрод

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиционное имущество

ИнвестИмущ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Нематериальные активы

НематАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Основные средства

ОснСред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Отложенные аквизиционные расходы

ОтлАквРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Требования по текущему налогу на прибыль

ТребНалПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Отложенные налоговые активы

ОтложНалАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие активы

ПрочАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Итого активов

ИтогАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.8

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток (ФинАктСпр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинАктСпрОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

ФинАктСтУсм

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.9

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход (ФинАктСпрПр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Долговые инструменты

ДолгИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Долевые инструменты

ДолевИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.10

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной

стоимости (ФинАктАморт)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

ДепПрКОБанкНер

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

ПрРазмСрДебЗад

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.11

Обязательства (Обязат)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинОбСпр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

ФинОбАморт

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

КЗСтрОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи

ОбязВыбГрПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании

ОбязДогОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

ОбязДогНГосПОСтр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

ОбязДогНГосПОИнв

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательство по текущему налогу на прибыль

ОбязНалПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Отложенные налоговые обязательства

ОтлНалОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резервы - оценочные обязательства

РезОценОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие обязательства

ПрочОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Итого обязательств

ИтогОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.12

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток (ФинОбСпр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинОбСпрОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

ФинОбСтУсм

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.13

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной

стоимости (ФинОбАморт)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Кредиты, займы и прочие привлеченные средства

КрЗаймПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Выпущенные долговые ценные бумаги

ДолгЦенБум

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочая кредиторская задолженность

ПрКредДолг

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.14

Капитал (Капитал)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Уставный капитал

УстКап

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Добавочный капитал

ДобКап

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резервный капитал

РезКап

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Собственные акции, выкупленные у акционеров

СобАкцВыкуп

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезДолевИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезДолгИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезОбДолгИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов

РезПерОснСр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска

РезПерФинОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

РезПерОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезХеджДолИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв хеджирования денежных потоков

РезХеджДенПот

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие резервы

ПрРез

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

НераспрПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Итого капитала

ИтогКап

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Итого капитала и обязательств

ИтогКапОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.15

Данные по показателю (ДанПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Данные за отчетный период

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.16

Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование показателя

НаимПоказат

А

T(1-255)

О

Данные за отчетный период

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.17

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Индекс

Индекс

А

T(=6)

Н

Код региона

КодРегион

А

T(=2)

ОК

Типовой элемент "ССРФТип".

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"

Район

Район

А

T(1-50)

Н

Город

Город

А

T(1-50)

Н

Населенный пункт

НаселПункт

А

T(1-50)

Н

Улица

Улица

А

T(1-50)

Н

Дом

Дом

А

T(1-20)

Н

Корпус

Корпус

А

T(1-20)

Н

Квартира

Кварт

А

T(1-20)

Н

Таблица 4.18

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

T(1-60)

О

Имя

Имя

А

T(1-60)

О

Отчество

Отчество

А

T(1-60)

Н

Приложение N 3

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО

ОБЩЕСТВА, НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ

ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCIX, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 3 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO3;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO3_1_199_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.23 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";

--------------------------------

"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│-│ attributes│
            ││└─┘           └─────┐
            ││ ┌───────┐          │             ┌──────────────┐
            ││ │ИдФайл │          │             │┌─┐           │
            ││ └───────┘          │             ││-│ attributes│
            ││ Идентификатор      │             │└─┘           └──────┐
            ││ файла              │             │ ┌───────────┐       │
            ││ ┌─────────┐        │             │ │КНД        │       │
            ││ │ВерсПрог │        │             │ └───────────┘       │
            ││ └─────────┘        │             │ Код формы отчетности│
            ││ Версия программы,  │             │ по КНД              │
            ││ с помощью которой  │             │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   ││ сформирован файл   │             │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  ││ ┌─────────┐        │             │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤│ │ВерсФорм │        │            ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  ││ └─────────┘        │            ││ документа           │
└───────┘   ││ Версия формата     │            ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │└────────────────────┘            ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │ /───────\   │ подписавшем документ
                                               │ │       ├─┐ │ ┌───────────────────────┐
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ │                      ┌┴┐
                                                 │       ├─┘ ├─┤ОтчФинРезНПФАОНеПрим  │+│
                                                 \───────/   │ │                      └┬┘
                                                               └───────────────────────┘
                                                             │ Отчет о финансовых результатах
                                                               негосударственного пенсионного
                                                             │ фонда в форме акционерного
                                                               общества, не применяющего
                                                             │ международные стандарты
                                                               финансовой отчетности
                                                             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                                ---
                                                             └ ┤--  ПояснСтр   │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Содержание графы
                                                               "Пояснения к строкам"
                                                               отчета о финансовых
                                                               результатах
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                               общества, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

T(=7)

ОК

Типовой элемент "КНДТип".

Принимает значение: 0420212

Дата формирования документа

ДатаДок

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ДатаТип".

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

А

О

Типовой элемент "xs:gYear".

Год в формате ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ОтчФинРезНПФАОНеПрим

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание графы "Пояснения к строкам" отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ПояснСтр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_PBONPFAO3;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код территории по ОКАТО

ОКАТО

А

T(=11)

ОК

Типовой элемент "ОКАТОТип".

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления

Код некредитной финансовой организации по ОКПО

ОКПО

А

T(8-10)

НК

Типовой элемент "ОКПОТип".

Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций

Регистрационный номер (порядковый номер) некредитной финансовой организации

РегНомНеКО

А

T(1-9)

Н

Налогоплательщик - юридическое лицо

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

А

T(1-1000)

О

Сокращенное наименование организации

НаимОргКр

А

T(1-255)

Н

ИНН организации

ИННЮЛ

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ИННЮЛТип"

КПП

КПП

А

T(=9)

О

Типовой элемент "КППТип"

Почтовый адрес

АдрРФ

С

О

Типовой элемент "АдрРФТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Должность руководителя

Должность

А

T(1-120)

Н

Фамилия, имя, отчество руководителя

ФИО

С

О

Типовой элемент "ФИОТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.6

Отчет о финансовых результатах негосударственного

пенсионного фонда в форме акционерного общества,

не применяющего международные стандарты финансовой

отчетности (ОтчФинРезНПФАОНеПрим)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКЕИ

ОКЕИ

А

T(=3)

ОК

Типовой элемент "ОКЕИТип".

Принимает значение: 384

Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению

ДеятОПССтрахНПС

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Инвестиционная деятельность

ИнвДеят

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Прочие операционные доходы и расходы

ПрОпДохРасх

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Прочий совокупный доход

ПрСовДох

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

ИтогСовРез

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.7

Деятельность в качестве страховщика по обязательному

пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному

пенсионному обеспечению (ДеятОПССтрахНПС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ВзнДеятОПССтрахНПС

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ВыплДеятОПССтрахНПС

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ИзмОбязДеятСтрах

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

РезДеятОПССтрахНПС

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.8

Взносы по деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному

обеспечению (ВзнДеятОПССтрахНПС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании

ВзнДогОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

ВзнДогНПССтрИнв

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ИтогВзн

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.9

Выплаты по деятельности в качестве страховщика

по договорам об обязательном пенсионном страховании,

деятельности по негосударственному пенсионному

обеспечению (ВыплДеятОПССтрахНПС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании

ВыплДогОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

ВыплДогНПССтрИнв

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ИтогВыплДеятСтрах

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.10

Изменение обязательств по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному

обеспечению (ИзмОбязДеятСтрах)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

ИзмОбязОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

ИзмОбязНПССтрИнв

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.11

Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному

обеспечению (РезДеятОПССтрахНПС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Аквизиционные расходы

АквизРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Изменение отложенных аквизиционных расходов

ИзмОтлАквизРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ПрРезДеятСтрах

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ИтогРезДеятСтрах

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.12

Инвестиционная деятельность (ИнвДеят)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Процентные доходы

ПроцДох

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

РезОпФинИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

РезОпФинАкт

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

РезОпИнвИмущ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

РезОпИнВал

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

ПрИнвРез

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности

ИтогИнвДеят

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности

ИтогРезДеятСтрахИнв

П

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.13

Прочие операционные доходы и расходы (ПрОпДохРасх)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общие и административные расходы

ОщАдмРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Процентные расходы

ПроцРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

РезОпФОСпр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Прочие доходы

ПрДох

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Прочие расходы

ПрРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности

ИтогРезПрОпДеят

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Прибыль (убыток) до налогообложения

ПрУбДоНал

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доход (расход) по налогу на прибыль

ДохРасхНалПр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

ПрУбПрекрДеят

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Прибыль (убыток) после налогообложения

ПрУбПослНал

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.14

Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доход (расход) по текущему налогу на прибыль

РезТекНалПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

РезОтлНалПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.15

Прочий совокупный доход (ПрСовДох)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

ПрСовДохНеПКлас

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

ПрСовДохПКлас

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.17

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период

ИтогПрСовРез

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.16

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий

переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих

периодах (ПрСовДохНеПКлас)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, всего

РезПерОснСр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов в результате выбытия

РезПерВыб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов в результате переоценки

РезПерПер

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов

НалПрибРезПер

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ИзмПерВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ВлНПИзмПерВозн

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

ПрСовДРПрОп

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

НПДохПрОп

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.17

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий

переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих

периодах (ПрСовДохПКлас)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

ЧистИзмСтФАПр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.18

Переклассификация в состав прибыли или убытка

ПерСостПрУб

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.18

Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов,

имеющихся в наличии для продажи (ЧистИзмСтФАПр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

ИзмСтФАПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

НПИзмСтФАПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.19

Переклассификация в состав прибыли или убытка (ПерСостПрУб)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Обесценение

Обесцен

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Выбытие

Выбытие

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Налог на прибыль, связанный с переклассификацией

НППКлас

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций

ПрСовДРПрОп

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций

НПДохПрОп

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.20

Данные по показателю (ДанПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Данные за отчетный период

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за аналогичный период предыдущего года

СумАналогПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.21

Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование показателя

НаимПоказат

А

T(1-255)

О

Данные на отчетную дату

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за аналогичный период предыдущего года

СумАналогПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.22

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Индекс

Индекс

А

T(=6)

Н

Код региона

КодРегион

А

T(=2)

ОК

Типовой элемент "ССРФТип".

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"

Район

Район

А

T(1-50)

Н

Город

Город

А

T(1-50)

Н

Населенный пункт

НаселПункт

А

T(1-50)

Н

Улица

Улица

А

T(1-50)

Н

Дом

Дом

А

T(1-20)

Н

Корпус

Корпус

А

T(1-20)

Н

Квартира

Кварт

А

T(1-20)

Н

Таблица 4.23

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

T(1-60)

О

Имя

Имя

А

T(1-60)

О

Отчество

Отчество

А

T(1-60)

Н

Приложение N 4

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО

ОБЩЕСТВА, ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CC, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 3.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO4;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO4_1_200_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.32 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";

--------------------------------

"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│-│ attributes│
            ││└─┘           └─────┐
            ││ ┌───────┐          │             ┌──────────────┐
            ││ │ИдФайл │          │             │┌─┐           │
            ││ └───────┘          │             ││-│ attributes│
            ││ Идентификатор      │             │└─┘           └──────┐
            ││ файла              │             │ ┌───────────┐       │
            ││ ┌─────────┐        │             │ │КНД        │       │
            ││ │ВерсПрог │        │             │ └───────────┘       │
            ││ └─────────┘        │             │ Код формы отчетности│
            ││ Версия программы,  │             │ по КНД              │
            ││ с помощью которой  │             │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   ││ сформирован файл   │             │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  ││ ┌─────────┐        │             │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤│ │ВерсФорм │        │            ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  ││ └─────────┘        │            ││ документа           │
└───────┘   ││ Версия формата     │            ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │└────────────────────┘            ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │ /───────\   │ подписавшем документ
                                               │ │       ├─┐ │ ┌───────────────────────┐
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ │                      ┌┴┐
                                                 │       ├─┘ ├─┤ОтчФинРезНПФАОПрим    │+│
                                                 \───────/   │ │                      └┬┘
                                                               └───────────────────────┘
                                                             │ Отчет о финансовых результатах
                                                               негосударственного пенсионного
                                                             │ фонда в форме акционерного
                                                               общества, применяющего
                                                             │ международные стандарты
                                                               финансовой отчетности
                                                             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                                ---
                                                             └ ┤--  ПояснСтр   │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Содержание графы
                                                               "Пояснения к строкам"
                                                               отчета о финансовых
                                                               результатах
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                               общества, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

T(=7)

ОК

Типовой элемент "КНДТип".

Принимает значение: 0420202

Дата формирования документа

ДатаДок

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ДатаТип".

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

А

О

Типовой элемент "xs:gYear".

Год в формате ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ОтчФинРезНПФАОПрим

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание графы "Пояснения к строкам" отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ПояснСтр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_PBONPFAO4;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код территории по ОКАТО

ОКАТО

А

T(=11)

ОК

Типовой элемент "ОКАТОТип".

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления

Код некредитной финансовой организации по ОКПО

ОКПО

А

T(8-10)

НК

Типовой элемент "ОКПОТип".

Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций

Регистрационный номер (порядковый номер) некредитной финансовой организации

РегНомНеКО

А

T(1-9)

Н

Налогоплательщик - юридическое лицо

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

А

T(1-1000)

О

Сокращенное наименование организации

НаимОргКр

А

T(1-255)

Н

ИНН организации

ИННЮЛ

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ИННЮЛТип"

КПП

КПП

А

T(=9)

О

Типовой элемент "КППТип"

Почтовый адрес

АдрРФ

С

О

Типовой элемент "АдрРФТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.31

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Должность руководителя

Должность

А

T(1-120)

Н

Фамилия, имя, отчество руководителя

ФИО

С

О

Типовой элемент "ФИОТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.32

Таблица 4.6

Отчет о финансовых результатах негосударственного

пенсионного фонда в форме акционерного общества,

применяющего международные стандарты финансовой

отчетности (ОтчФинРезНПФАОПрим)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКЕИ

ОКЕИ

А

T(=3)

ОК

Типовой элемент "ОКЕИТип".

Принимает значение: 384

Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению

ДеятОПССтрахНПС

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Инвестиционная деятельность

ИнвДеят

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Прочие операционные доходы и расходы

ПрОпДохРасх

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Прочий совокупный доход

ПрСовДох

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.18

Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

ИтогСовРез

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.7

Деятельность в качестве страховщика по обязательному

пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному

пенсионному обеспечению (ДеятОПССтрахНПС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ВзнДеятОПССтрахНПС

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ВыплДеятОПССтрахНПС

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ИзмОбязДеятСтрах

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

РезДеятОПССтрахНПС

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.30

Таблица 4.8

Взносы по деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному

обеспечению (ВзнДеятОПССтрахНПС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании

ВзнДогОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

ВзнДогНПССтрИнв

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ИтогВзн

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.9

Выплаты по деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному

обеспечению (ВыплДеятОПССтрахНПС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании

ВыплДогОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

ВыплДогНПССтрИнв

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ИтогВыплДеятСтрах

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.10

Изменение обязательств по деятельности в качестве

страховщика по обязательному пенсионному страхованию,

деятельности по негосударственному пенсионному

обеспечению (ИзмОбязДеятСтрах)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

ИзмОбязОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

ИзмОбязНПССтрИнв

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.11

Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика

по обязательному пенсионному страхованию, деятельности

по негосударственному пенсионному

обеспечению (РезДеятОПССтрахНПС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Аквизиционные расходы

АквизРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Изменение отложенных аквизиционных расходов

ИзмОтлАквизРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ПрРезДеятСтрах

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ИтогРезДеятСтрах

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.12

Инвестиционная деятельность (ИнвДеят)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Процентные доходы

ПроцДох

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

РезОпФинИнстр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезОпФинАкт

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

РезПрПризнФА

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

РезРеклФА

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов

РезВостРезОбДИ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

РезОпИнвИмущ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

РезОпИнВал

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

ПрИнвРез

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.30

Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности

ИтогИнвестДеят

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности

ИтогСтрахИнвестДеят

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.13

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми

по справедливой стоимости через прибыль

или убыток (РезОпФинИнстр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

РезОпФинИнстрОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

РезОпФинАктУсм

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.14

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом

доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми

по справедливой стоимости через прочий совокупный

доход (РезОпФинАкт)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезОпДолгИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезОпДолевИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.15

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

по восстановлению (созданию) резервов под обесценение

долговых инструментов (РезВостРезОбДИ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

РезВостРезФА

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезВостРезДИ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.16

Прочие операционные доходы и расходы (ПрОпДохРасх)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общие и административные расходы

ОщАдмРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Процентные расходы

ПроцРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

РезОпФОСпрУсм

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

РезПОценПрод

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Прочие доходы

ПрДох

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Прочие расходы

ПрРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности

ИтогРезПрОпДеят

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Прибыль (убыток) до налогообложения

ПрУбДоНал

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доход (расход) по налогу на прибыль

ДохРасхНалПр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.17

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

ПрУбПрекрДеят

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Прибыль (убыток) после налогообложения

ПрУбПослНал

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.30

Таблица 4.17

Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доход (расход) по текущему налогу на прибыль

РезТекНалПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

РезОтлНалПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.18

Прочий совокупный доход (ПрСовДох)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

ПрСовДохНеПКлас

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.19

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

ПрСовДохПКлас

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.25

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.30

Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период

ИтогПрСовРез

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.19

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий

переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих

периодах (ПрСовДохНеПКлас)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов

ЧИРезПОц

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.20

Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ЧИСтДолИнстр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ЧИВознРаб

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.22

Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска

ЧИСтФОКрРиск

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ЧИСтИНстрХедж

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.24

прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций

ПрСовРезПрОп

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций

НПРезПрОп

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.20

Чистое изменение резерва переоценки основных средств

и нематериальных активов (ЧИРезПОц)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов

ИзмРезВыб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов

ИзмРезПОц

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов

НПИзмРезПОц

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.21

Чистое изменение справедливой стоимости долевых

инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход (ЧИСтДолИнстр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ИзмСтДолИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

НПИзмСтДолИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.22

Чистое изменение переоценки обязательств (активов)

по вознаграждениям работникам по окончании трудовой

деятельности, не ограниченным фиксируемыми

платежами (ЧИВознРаб)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ИзмПОцВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

НПИзмПОцВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.23

Чистое изменение справедливой стоимости финансовых

обязательств, учитываемых по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, связанное с изменением

кредитного риска (ЧИСтФОКрРиск)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска

ИзмСтФОКрРиск

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска

НПИзмСтФОКрРиск

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.24

Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования,

с помощью которых хеджируются долевые инструменты,

оцениваемые по справедливой стоимости через прочий

совокупный доход (ЧИСтИНстрХедж)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ИзмСтИнстрХедж

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

НПИзмСтИнстрХедж

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.25

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий

переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих

периодах (ПрСовДохПКлас)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ЧистИзмРезДИ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.26

Чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ЧистИзмСпрДИ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.27

Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков

ЧистДохРасхХедж

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.28

Прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций

ПрСовРезПрОп

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убыток) от прочих операций

НПРезПрОп

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.26

Чистое изменение резерва под обесценение долговых

инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход (ЧистИзмРезДИ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ВостРезДИ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ВлНПВостРезДИ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ПКлассРезДИ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

НППКлассРезДИ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.27

Чистое изменение справедливой стоимости долговых

инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход (ЧистИзмСпрДИ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ИзмСпрДИ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ВлНПИзмСпрДИ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Переклассификация в состав прибыли или убытка

ПКлассПрУб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка

НППКлассДИ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.28

Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных

потоков (ЧистДохРасхХедж)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков

ДохРасхХедж

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков

НПДохРасхХедж

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Переклассификация в состав прибыли или убытка

ПКлассПрУб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка

НППКлассХедж

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Таблица 4.29

Данные по показателю (ДанПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Данные за отчетный период

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за аналогичный период предыдущего года

СумАналогПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.30

Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование показателя

НаимПоказат

А

T(1-255)

О

Данные на отчетную дату

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за аналогичный период предыдущего года

СумАналогПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.31

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Индекс

Индекс

А

T(=6)

Н

Код региона

КодРегион

А

T(=2)

ОК

Типовой элемент "ССРФТип".

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"

Район

Район

А

T(1-50)

Н

Город

Город

А

T(1-50)

Н

Населенный пункт

НаселПункт

А

T(1-50)

Н

Улица

Улица

А

T(1-50)

Н

Дом

Дом

А

T(1-20)

Н

Корпус

Корпус

А

T(1-20)

Н

Квартира

Кварт

А

T(1-20)

Н

Таблица 4.32

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

T(1-60)

О

Имя

Имя

А

T(1-60)

О

Отчество

Отчество

А

T(1-60)

Н

Приложение N 5

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,

НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CCV, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 2 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов".

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFNO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFNO1_1_205_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";

--------------------------------

"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-к) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│+│ attributes│
            ││└─┘           │
            │└──────────────┘                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                  ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                  ││ документа           │
└───────┘   │                                  ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                  ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │             │ ┌────────────────────┐
                                               │             │ │                   ┌┴┐
                                               │             ├─┤БалансНПФНОНеПрим  │+│
                                               │             │ │                   └┬┘
                                               │             │ └────────────────────┘
                                               │             │ Бухгалтерский баланс
                                               │             │ негосударственного
                                               │             │ пенсионного фонда в форме
                                               │             │ некоммерческой организации,
                                               │             │ не применяющего
                                               │             │ международные стандарты
                                               │             │ финансовой отчетности
                                               │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                               │             │  ---
                                               │             ├ ┤--  ПояснСтр  │
                                               │             │  --
                                               │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                               │ /───────\   │ Содержание графы
                                               │ │       ├─┐ │ "Пояснения к строкам"
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
                                                 │       ├─┘   негосударственного
                                                 \───────/   │ пенсионного фонда
                                                               в форме некоммерческой
                                                             │ организации, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                             │  ---
                                                             ├ ┤--  ОтчДвСрОбУстДеят │
                                                                --
                                                             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Отчет о движении
                                                             │ средств предназначенных
                                                               для обеспечения уставной
                                                             │ деятельности
                                                               негосударственного
                                                             │ пенсионного фонда в форме
                                                               некоммерческой организации,
                                                             │ не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                             │  ---
                                                             └ ┤-- ОтчПотДенСр  │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                               Отчет о потоках
                                                               денежных средств
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме некоммерческой
                                                               организации, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

T(=7)

ОК

Типовой элемент "КНДТип".

Принимает значение: 0420215

Дата формирования документа

ДатаДок

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ДатаТип".

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

А

О

Типовой элемент "xs:gYear".

Год в формате ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности

БалансНПФНОНеПрим

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание графы "Пояснения к строкам" бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ПояснСтр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_PBONPFNO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ОтчДвСрОбУстДеят

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_ODSNPFNO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ОтчПотДенСр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_OPDSNPFNO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код территории по ОКАТО

ОКАТО

А

T(=11)

ОК

Типовой элемент "ОКАТОТип".

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления

Код некредитной финансовой организации по ОКПО

ОКПО

А

T(8-10)

НК

Типовой элемент "ОКПОТип".

Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций

Регистрационный номер (порядковый номер) некредитной финансовой организации

РегНомНеКО

А

T(1-9)

Н

Налогоплательщик - юридическое лицо

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

А

T(1-1000)

О

Сокращенное наименование организации

НаимОргКр

А

T(1-255)

Н

ИНН организации

ИННЮЛ

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ИННЮЛТип"

КПП

КПП

А

T(=9)

О

Типовой элемент "КППТип"

Почтовый адрес

АдрРФ

С

О

Типовой элемент "АдрРФТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Должность руководителя

Должность

А

T(1-120)

Н

Фамилия, имя, отчество руководителя

ФИО

С

О

Типовой элемент "ФИОТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного

фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего

международные стандарты финансовой

отчетности (БалансНПФНОНеПрим)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКЕИ

ОКЕИ

А

T(=3)

ОК

Типовой элемент "ОКЕИТип".

Принимает значение: 384

Активы

Актив

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Обязательства

Обязат

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности

СрОбУстДеят

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.7

Активы (Актив)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Денежные средства и их эквиваленты

ДенСред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

ДепКОБанкНер

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

ФинАктСпр

С

О

Типовой элемент "ФинАктТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

ФинАктПрод

С

О

Типовой элемент "ФинАктТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

ФинАктУдПог

С

О

Типовой элемент "ФинАктТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

ПрРазмСрДолг

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ДолгДеятСтрОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Инвестиции в ассоциированные предприятия

ИнвАссПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

ИнвСКПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Инвестиции в дочерние предприятия

ИнвДочПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

АктивПрод

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Инвестиционное имущество

ИнвестИмущ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Нематериальные активы

НематАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Основные средства

ОснСред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Отложенные аквизиционные расходы

ОтлАквРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Требования по текущему налогу на прибыль

ТребНалПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Отложенные налоговые активы

ОтложНалАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Прочие активы

ПрочАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Итого активов

ИтогАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.8

Обязательства (Обязат)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

ФинОбСпр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Займы и прочие привлеченные средства

ЗаймПрПрив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

КЗСтрОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

ОбязВыбГрПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании

ОбязДогОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

ОбязДогНГосПОСтр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

ОбязДогНГосПОИнв

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Обязательство по текущему налогу на прибыль

ОбязНалПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Отложенные налоговые обязательства

ОтлНалОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резервы - оценочные обязательства

РезОценОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Прочие обязательства

ПрочОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Итого обязательств

ИтогОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.9

Средства, предназначенные для обеспечения уставной

деятельности (СрОбУстДеят)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Совокупный вклад учредителей

СовВклУчр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Добавочные вклады учредителей

ДобВклУчр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

РезСпрФинАкт

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов

РезПерОснСр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

РезПерОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Резерв хеджирования денежных потоков

РезХеджДенПот

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Прочие резервы

ПрРез

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

НераспрПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности

ИтогСрОбУстДеят

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Итого средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, и обязательства

ИтогСрОбУстДеятОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.10

Данные по показателю (ДанПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Данные за отчетный период

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.11

Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование показателя

НаимПоказат

А

T(1-255)

О

Данные на отчетную дату

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.12

Финансовые активы, всего, переданные без прекращения

признания (ФинАктТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Финансовые активы, переданные без прекращения признания

АктБезПрекр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.13

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Индекс

Индекс

А

T(=6)

Н

Код региона

КодРегион

А

T(=2)

ОК

Типовой элемент "ССРФТип".

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"

Район

Район

А

T(1-50)

Н

Город

Город

А

T(1-50)

Н

Населенный пункт

НаселПункт

А

T(1-50)

Н

Улица

Улица

А

T(1-50)

Н

Дом

Дом

А

T(1-20)

Н

Корпус

Корпус

А

T(1-20)

Н

Квартира

Кварт

А

T(1-20)

Н

Таблица 4.14

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

T(1-60)

О

Имя

Имя

А

T(1-60)

О

Отчество

Отчество

А

T(1-60)

Н

Приложение N 6

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,

ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CCVI, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 2.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFNO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFNO2_1_206_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";

--------------------------------

"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│+│ attributes│
            ││└─┘           │
            │└──────────────┘                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                  ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                  ││ документа           │
└───────┘   │                                  ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                  ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │             │ ┌────────────────────┐
                                               │             │ │                   ┌┴┐
                                               │             ├─┤БалансНПФНОПрим    │+│
                                               │             │ │                   └┬┘
                                               │             │ └────────────────────┘
                                               │             │ Бухгалтерский баланс
                                               │             │ негосударственного
                                               │             │ пенсионного фонда в форме
                                               │             │ некоммерческой организации,
                                               │             │ применяющего
                                               │             │ международные стандарты
                                               │             │ финансовой отчетности
                                               │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                               │             │  ---
                                               │             ├ ┤--  ПояснСтр  │
                                               │             │  --
                                               │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                               │ /───────\   │ Содержание графы
                                               │ │       ├─┐ │ "Пояснения к строкам"
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
                                                 │       ├─┘   негосударственного
                                                 \───────/   │ пенсионного фонда
                                                               в форме некоммерческой
                                                             │ организации, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                             │  ---
                                                             ├ ┤--  ОтчДвСрОбУстДеят │
                                                                --
                                                             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Отчет о движении
                                                             │ средств, предназначенных
                                                               для обеспечения уставной
                                                             │ деятельности
                                                               негосударственного
                                                             │ пенсионного фонда в форме
                                                               некоммерческой организации,
                                                             │ применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                             │  ---
                                                             └ ┤-- ОтчПотДенСр  │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                               Отчет о потоках
                                                               денежных средств
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме некоммерческой
                                                               организации, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

T(=7)

ОК

Типовой элемент "КНДТип".

Принимает значение: 0420205

Дата формирования документа

ДатаДок

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ДатаТип".

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

А

О

Типовой элемент "xs:gYear".

Год в формате ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности

БалансНПФНОПрим

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание графы "Пояснения к строкам" бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ПояснСтр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_PBONPFNO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ОтчДвСрОбУстДеят

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_ODSNPFNO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности

ОтчПотДенСр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_OPDSNPFNO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код территории по ОКАТО

ОКАТО

А

T(=11)

ОК

Типовой элемент "ОКАТОТип".

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления

Код некредитной финансовой организации по ОКПО

ОКПО

А

T(8-10)

НК

Типовой элемент "ОКПОТип".

Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций

Регистрационный номер (порядковый номер) некредитной финансовой организации

РегНомНеКО

А

T(1-9)

Н

Налогоплательщик - юридическое лицо

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

А

T(1-1000)

О

Сокращенное наименование организации

НаимОргКр

А

T(1-255)

Н

ИНН организации

ИННЮЛ

А

T(=10)

О

Типовой элемент "ИННЮЛТип"

КПП

КПП

А

T(=9)

О

Типовой элемент "КППТип"

Почтовый адрес

АдрРФ

С

О

Типовой элемент "АдрРФТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Должность руководителя

Должность

А

T(1-120)

Н

Фамилия, имя, отчество руководителя

ФИО

С

О

Типовой элемент "ФИОТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного

фонда в форме некоммерческой организации, применяющего

международные стандарты финансовой

отчетности (БалансНПФНОПрим)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКЕИ

ОКЕИ

А

T(=3)

ОК

Типовой элемент "ОКЕИТип".

Принимает значение: 384

Активы

Актив

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Обязательства

Обязат

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности

СрОбУстДеят

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.7

Активы (Актив)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Денежные средства

ДенСред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинАктСпр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ФинАктСпрПр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

ФинАктАморт

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ДолгСтрОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиции в ассоциированные предприятия

ИнвАссПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

ИнвСКПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиции в дочерние предприятия

ИнвДочПред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи

АктивПрод

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиционное имущество

ИнвестИмущ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Нематериальные активы

НематАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Основные средства

ОснСред

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Отложенные аквизиционные расходы

ОтлАквРасх

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Требования по текущему налогу на прибыль

ТребНалПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Отложенные налоговые активы

ОтложНалАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие активы

ПрочАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Итого активов

ИтогАктив

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.8

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток (ФинАктСпр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинАктСпрОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

ФинАктСтУсм

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.9

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход (ФинАктСпрПр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Долговые инструменты

ДолгИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Долевые инструменты

ДолевИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.10

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной

стоимости (ФинАктАморт)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

ДепПрКОБанкНер

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

ПрРазмСрДебЗад

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.11

Обязательства (Обязат)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинОбСпр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

ФинОбАморт

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

КЗСтрОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи

ОбязВыбГрПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании

ОбязДогОПС

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

ОбязДогНГосПОСтр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

ОбязДогНГосПОИнв

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательство по текущему налогу на прибыль

ОбязНалПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Отложенные налоговые обязательства

ОтлНалОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резервы - оценочные обязательства

РезОценОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие обязательства

ПрочОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Итого обязательств

ИтогОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.12

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток (ФинОбСпр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинОбСпрОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

ФинОбСтУсм

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.13

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной

стоимости (ФинОбАморт)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Кредиты, займы и прочие привлеченные средства

КрЗаймПр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочая кредиторская задолженность

ПрКредДолг

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.14

Средства, предназначенные для обеспечения уставной

деятельности (СрОбУстДеят)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Совокупный вклад учредителей

СовВклУчр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Добавочные вклады учредителей

ДобВклУчр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезПерДолевИ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезПерДолгИ

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезОбДолгИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов

РезПерОснСр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска

РезПерФинОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

РезПерОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезХеджДолИнстр

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв хеджирования денежных потоков

РезХеджДенПот

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие резервы

ПрРез

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

НераспрПриб

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент "ВписПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности

ИтогСрОбУстДеят

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Итого средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, и обязательства

ИтогСрОбУстДеятОбяз

С

О

Типовой элемент "ДанПоказатТип".

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.15

Данные по показателю (ДанПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Данные за отчетный период

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.16

Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование показателя

НаимПоказат

А

T(1-255)

О

Данные за отчетный период

СумОтч

А

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

А

N(12)

О

Пояснения к строкам

ПояснСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.17

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Индекс

Индекс

А

T(=6)

Н

Код региона

КодРегион

А

T(=2)

ОК

Типовой элемент "ССРФТип".

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"

Район

Район

А

T(1-50)

Н

Город

Город

А

T(1-50)

Н

Населенный пункт

НаселПункт

А

T(1-50)

Н

Улица

Улица

А

T(1-50)

Н

Дом

Дом

А

T(1-20)

Н

Корпус

Корпус

А

T(1-20)

Н

Квартира

Кварт

А

T(1-20)

Н

Таблица 4.18

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

T(1-60)

О

Имя

Имя

А

T(1-60)

О

Отчество

Отчество

А

T(1-60)

Н

Приложение N 7

Утвержден

приказом ФНС России

от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ

ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CCVIII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 4 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFNO4;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFNO4_1_208_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.23 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";

--------------------------------

"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│-│ attributes│
            ││└─┘           └─────┐
            ││ ┌───────┐          │             ┌──────────────┐
            ││ │ИдФайл │          │             │┌─┐           │
            ││ └───────┘          │             ││-│ attributes│
            ││ Идентификатор      │             │└─┘           └──────┐
            ││ файла              │             │ ┌───────────┐       │
            ││ ┌─────────┐        │             │ │КНД        │       │
            ││ │ВерсПрог │        │             │ └───────────┘       │
            ││ └─────────┘        │             │ Код формы отчетности│
            ││ Версия программы,  │             │ по КНД              │
            ││ с помощью которой  │             │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   ││ сформирован файл   │             │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  ││ ┌─────────┐        │             │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤│ │ВерсФорм │        │            ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  ││ └─────────┘        │            ││ документа           │
└───────┘   ││ Версия формата     │            ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │└────────────────────┘            ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │ /───────\   │ подписавшем документ
                                               │ │       ├─┐ │ ┌───────────────────────┐
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ │                      ┌┴┐
                                                 │       ├─┘ ├─┤ОтчФинРезНПФНОНеПрим  │+│
                                                 \───────/   │ │                      └┬┘
                                                               └───────────────────────┘
                                                             │ Отчет о финансовых результатах
                                                               негосударственного пенсионного
                                                             │ фонда в форме некоммерческой
                                                               организации, не применяющего
                                                             │ международные стандарты
                                                               финансовой отчетности
                                                             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                                ---
                                                             └ ┤--  ПояснСтр   │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Содержание графы
                                                               "Пояснения к строкам"
                                                               отчета о финансовых
                                                               результатах
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме некоммерческой
                                                               организации, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01