Поиск по сайту

Федеральные законы
  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 540-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 53.1 и 80 Уголовного кодекса Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 522-ФЗ

    "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с развитием систем учета электрической энергии (мощности) в Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 535-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 14 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 505-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 23.22 и 23.23 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 533-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 76.1 и 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 527-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 46 и 54 Федерального закона "О связи"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 565-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" по вопросам установления контроля за операциями отдельных категорий физических лиц"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 514-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования осуществления эмиссии ценных бумаг"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 560-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 2 и 26 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" в части установления запрета на производство и (или) оборот порошкообразной спиртосодержащей продукции"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 561-ФЗ

    "О внесении изменения в Федеральный закон "О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 503-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных на территориях субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и статью 3 Федерального закона "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 564-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 20 Федерального закона "О физической культуре и спорте в Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 526-ФЗ

    "О внесении изменения в статью 49 Федерального закона "Об использовании атомной энергии"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 545-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 11 и 16 Федерального закона "О статусе военнослужащих"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 499-ФЗ

    "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики о сотрудничестве в сфере поставок нефти и нефтепродуктов от 6 июня 2016 года"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 521-ФЗ

    "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 544-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "О гражданстве Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 507-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 6 и 11 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 506-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 15.1 Федерального закона "О прокуратуре Российской Федерации" и статьи 1 и 15 Федерального закона "О Следственном комитете Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 563-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 509-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 31 и 35 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 572-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 17.1 Федерального закона "О защите конкуренции"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 532-ФЗ

    "О внесении изменений в статьи 27 и 47.6 Федерального закона "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 515-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 26.1 Федерального закона "О Музейном фонде Российской Федерации и музеях в Российской Федерации" и статью 66 Водного кодекса Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 570-ФЗ

    "О внесении изменения в статью 19.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 523-ФЗ

    "О внесении изменений в статью 15 Закона Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" и статью 4 Федерального закона "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 562-ФЗ

    "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об уполномоченных по правам ребенка в Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 551-ФЗ

    "О внесении изменения в статью 48 Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 525-ФЗ

    "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

  • Федеральный закон от 27.12.2018 N 550-ФЗ

    "О внесении изменения в статью 58 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации"

Письмо ФНС России от 16.02.2018 N ММВ-17-11/46 "О налоговых льготах и вычетах" (вместе со "Справкой о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей")

Главная>Приказы и письма Минфина и ФНС России>Письмо ФНС России от 16.02.2018 N ММВ-17-11/46

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 16 февраля 2018 г. N ММВ-17-11/46

О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ И ВЫЧЕТАХ

Федеральная налоговая служба в связи с запросом направляет Справку о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей.

М.В.МИШУСТИН

Приложение

к письму ФНС России

от "__" _____ 2018 г. N __

СПРАВКА

О ПЕРЕЧНЕ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ

ЛИЦ, ЛЬГОТ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ, ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

И НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРАВО НА КОТОРЫЕ

РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ИМЕЮЩИХ ДЕТЕЙ

Налог на доходы физических лиц.

Положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлен ряд стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей.

Следует отметить, что налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц - это возможность уменьшения налоговой базы налогоплательщика в случае наличия у него детей (стандартные налоговые вычеты), при осуществлении налогоплательщиком определенных расходов (в частности, на обучение детей, их лечение и т.д.) (социальные налоговые вычеты) либо приобретении налогоплательщиком объектов недвижимости в собственность детей (имущественные налоговые вычеты).

В частности, в соответствии с пунктом 1 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предусмотрены для следующих категорий лиц:

1. родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок, за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;

2. опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Положениями пункта 1 статьи 219 Кодекса в части расходов налогоплательщика на детей предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:

1. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации);

2. в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных лечащим врачом детям налогоплательщика (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;

3. в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования своих детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг;

4. в сумме пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в пользу детей, в том числе усыновленных, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);

5. в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией в пользу детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

6. в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет со страховой организацией в пользу детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Указанные социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в размере фактически произведенных им расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Кроме того, пунктом 1 статьи 219 Кодекса установлены также социальные налоговые вычеты, право на получение которых имеют налогоплательщики, имеющие детей:

1. в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

2. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за дорогостоящие виды лечения, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения, утвержденным Правительством Российской Федерации), - в размере фактически произведенных расходов на такое лечение.

В соответствии с положениями статьи 220 Кодекса налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (далее - объекты недвижимости), в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет), имеют право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1. в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимости, но не более 2 000 000 рублей;

2. в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимости, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) указанных кредитов, но не более 3 000 000 рублей.

Транспортный налог, Земельный налог, Налог на имущество физических лиц.

Налоговые льготы по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц для налогоплательщиков, имеющих детей, Кодексом не установлены.

Вместе с тем в соответствии с положениями Кодекса законодательные органы власти субъектов Российской Федерации и представительные органы местного самоуправления наделены полномочиями по регулированию налоговой нагрузки на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и муниципального образования, выражающимися в их праве дифференцировать налоговые ставки, а также устанавливать налоговые льготы и основания их применения.

В этой связи ФНС России направляет справочную информацию об установлении законами субъектов Российской Федерации налоговых льгот по транспортному налогу для налогоплательщиков, имеющих детей (приложение N 1), и справочную информацию об установлении нормативными правовыми актами органов местного самоуправления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для налогоплательщиков, имеющих детей (приложение N 2).

Приложение N 1

СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗАКОНАМИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ИМЕЮЩИХ ДЕТЕЙ

Номер региона

Наименование субъекта РФ

Наличие налоговых льгот по уплате транспортного налога для:

многодетных семей, в виде:

семей, имеющих детей-инвалидов, в виде:

неполных семей (одинокие матери, отцы), в виде:

опекунов и попечителей несовершеннолетних детей, в виде:

детей-сирот, в виде:

учащихся общеобразовательных учреждений, в виде:

иных категорий граждан, имеющих детей "*", в виде:

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

Российская Федерация

28

22

19

14

0

0

3

10

1

1

0

0

12

13

1

Республика Адыгея

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

2

Республика Башкортостан

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

3

Республика Бурятия

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

4

Республика Алтай

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

5

Республика Дагестан

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

6

Республика Ингушетия

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

7

Кабардино-Балкарская Республика

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

8

Республика Калмыкия

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

9

Карачаево-Черкесская Республика

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

10

Республика Карелия

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

11

Республика Коми

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

12

Республика Марий Эл

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

13

Республика Мордовия

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

14

Республика Саха (Якутия)

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

15

РСО - Алания

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

16

Республика Татарстан

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

17

Республика Тыва

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

18

Удмуртская Республика

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

19

Республика Хакасия

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

20

Чеченская Республика

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

21

Чувашская Республика

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

22

Алтайский край

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

23

Краснодарский край

да

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

24

Красноярский край

нет

да

да

нет

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

да

нет

25

Приморский край

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

26

Ставропольский край

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

27

Хабаровский край

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

28

Амурская область

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

29

Архангельская область

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

30

Астраханская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

31

Белгородская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

да

32

Брянская область

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

33

Владимирская область

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

34

Волгоградская область

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

35

Вологодская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

36

Воронежская область

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

37

Ивановская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

38

Иркутская область

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

39

Калининградская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

40

Калужская область

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

41

Камчатский край

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

42

Кемеровская область

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

43

Кировская область

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

44

Костромская область

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

45

Курганская область

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

46

Курская область

да

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

да

47

Ленинградская область

да

нет

да

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

48

Липецкая область

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

49

Магаданская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

50

Московская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

51

Мурманская область

нет

да

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

52

Нижегородская область

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

53

Новгородская область

нет

да

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

54

Новосибирская область

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

55

Омская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

56

Оренбургская область

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

57

Орловская область

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

58

Пензенская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

59

Пермский край

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

60

Псковская область

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

да

61

Ростовская

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

62

Рязанская область

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

63

Самарская область

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

64

Саратовская область

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

65

Сахалинская область

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

66

Свердловская область

да

нет

да

нет

нет

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

67

Смоленская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

68

Тамбовская область

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

69

Тверская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

70

Томская область

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

71

Тульская область

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

72

Тюменская область

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

73

Ульяновская область

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

74

Челябинская область

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

75

Забайкальский край

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

76

Ярославская область

да

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

да

77

Москва

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

78

Санкт-Петербург

да

нет

да

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

79

Еврейская автономная область

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

83

Ненецкий автономный округ

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

86

Ханты-Мансийский АО - Югра

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

87

Чукотский автономный округ

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

91

Республика Крым

да

нет

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

92

г. Севастополь

да

да

да

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

да

--------------------------------

"*" Указать иные категории граждан, не относящихся к перечисленным в таблице.

Приложение N 2

СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ОРГАНОВ

МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ

НАЛОГУ И НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ИМЕЮЩИХ ДЕТЕЙ

Номер региона

Наименование субъекта РФ

Наименование налога

Всего муниципальных образований в субъекте Российской Федерации

Количество муниципальных образований, в которых предусмотрена возможность предоставления налоговых льгот для:

многодетных семей, в виде:

семей, имеющих детей-инвалидов, в виде:

неполных семей (одинокие матери, отцы), в виде:

опекунов и попечителей несовершеннолетних детей, в виде:

детей-сирот, в виде:

учащихся общеобразовательных учреждений, в виде:

иных категорий граждан, имеющих детей "*", в виде:

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

освобождения от уплаты налога

частичного освобождения от уплаты налога (уменьшения суммы или ставки налога и т.д.)

Российская Федерация

Налог на имущество физических лиц

19 955

1 836

872

538

63

224

3

205

21

1 184

16

332

0

456

21

Земельный налог

19 955

2 532

1 391

681

226

106

117

141

60

627

101

14

4

313

175

1

Республика Адыгея

Налог на имущество физических лиц

53

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

53

2

0

1

0

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

2

Республика Башкортостан

Налог на имущество физических лиц

841

57

0

36

0

0

0

21

0

37

0

0

0

1

0

Земельный налог

841

56

59

1

19

0

0

18

8

17

18

0

0

2

0

3

Республика Бурятия

Налог на имущество физических лиц

4

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

Земельный налог

6

1

3

0

0

0

0

0

1

0

0

1

1

0

0

4

Республика Алтай

Налог на имущество физических лиц

103

18

0

3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

Земельный налог

103

17

1

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

5

Республика Дагестан

Налог на имущество физических лиц

759

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

759

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6

Республика Ингушетия

Налог на имущество физических лиц

41

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

Земельный налог

41

17

1

19

0

0

0

0

0

26

0

0

0

24

0

7

Кабардино-Балкарская Республика

Налог на имущество физических лиц

123

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

123

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8

Республика Калмыкия

Налог на имущество физических лиц

115

47

0

0

0

0

0

3

0

68

0

0

0

0

0

Земельный налог

115

3

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

9

Карачаево-Черкесская Республика

Налог на имущество физических лиц

90

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

90

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

10

Республика Карелия

Налог на имущество физических лиц

126

1

1

0

1

0

0

0

0

1

0

3

0

7

0

Земельный налог

126

1

7

1

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

11

Республика Коми

Налог на имущество физических лиц

170

5

0

1

0

9

0

0

0

45

0

1

0

0

0

Земельный налог

170

4

19

0

0

4

0

0

0

7

0

0

0

0

0

12

Республика Марий Эл

Налог на имущество физических лиц

124

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

Земельный налог

124

10

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

13

Республика Мордовия

Налог на имущество физических лиц

355

0

355

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

355

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

14

Республика Саха (Якутия)

Налог на имущество физических лиц

445

179

40

19

3

23

0

0

0

10

0

3

0

21

1

Земельный налог

445

101

89

36

29

5

1

0

0

1

0

0

0

30

25

15

РСО - Алания

Налог на имущество физических лиц

103

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

103

0

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

71

0

16

Республика Татарстан

Налог на имущество физических лиц

913

3

0

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

913

82

0

0

0

0

0

0

0

19

0

0

0

0

0

17

Республика Тыва

Налог на имущество физических лиц

142

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

142

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

18

Удмуртская Республика

Налог на имущество физических лиц

308

256

1

0

0

0

0

0

0

284

0

216

0

231

0

Земельный налог

308

60

3

0

0

0

3

2

1

56

2

0

0

0

0

19

Республика Хакасия

Налог на имущество физических лиц

100

1

1

0

0

0

0

3

0

1

0

0

0

0

0

Земельный налог

100

1

2

0

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

20

Чеченская Республика

Налог на имущество физических лиц

222

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

Земельный налог

222

24

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

21

Чувашская Республика

Налог на имущество физических лиц

296

0

15

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

296

0

267

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

22

Алтайский край

Налог на имущество физических лиц

660

2

1

0

0

0

0

0

0

3

0

0

0

2

0

Земельный налог

660

3

0

0

0

0

0

0

0

2

0

0

0

0

0

23

Краснодарский край

Налог на имущество физических лиц

389

12

187

0

3

0

0

0

0

0

2

0

0

0

4

Земельный налог

389

9

222

25

4

0

15

0

22

0

23

0

1

0

0

24

Красноярский край

Налог на имущество физических лиц

540

60

2

40

1

13

2

6

0

69

1

1

0

1

0

Земельный налог

540

43

4

2

1

4

1

1

1

26

1

1

0

4

0

25

Приморский край

Налог на имущество физических лиц

158

1

0

0

0

0

0

0

0

18

0

0

0

0

0

Земельный налог

158

7

18

0

0

1

7

0

0

0

0

0

0

0

0

26

Ставропольский край

Налог на имущество физических лиц

290

2

2

4

1

1

0

2

0

5

0

0

0

1

0

Земельный налог

290

7

1

3

0

2

0

1

0

3

3

2

0

1

0

27

Хабаровский край

Налог на имущество физических лиц

233

15

0

27

0

0

0

10

0

71

0

0

0

24

0

Земельный налог

233

17

1

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

13

1

28

Амурская область

Налог на имущество физических лиц

268

10

1

1

0

2

0

1

0

3

0

0

0

0

0

Земельный налог

268

102

28

6

1

1

0

11

0

2

0

3

0

2

0

29

Архангельская область

Налог на имущество физических лиц

187

21

0

10

0

11

0

19

0

29

0

0

0

1

0

Земельный налог

187

7

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

30

Астраханская область

Налог на имущество физических лиц

135

6

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

Земельный налог

135

6

1

0

0

3

0

0

0

0

0

0

0

0

0

31

Белгородская область

Налог на имущество физических лиц

293

38

0

15

0

15

0

0

0

1

0

0

0

0

0

Земельный налог

293

64

1

46

0

15

0

0

0

40

0

0

0

22

0

32

Брянская область

Налог на имущество физических лиц

262

1

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

1

0

Земельный налог

262

20

46

37

0

13

9

0

0

77

1

0

0

8

45

33

Владимирская область

Налог на имущество физических лиц

111

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

111

3

2

1

1

0

1

0

0

0

0

0

0

2

0

34

Волгоградская область

Налог на имущество физических лиц

443

59

0

24

0

0

0

0

0

2

0

0

0

0

0

Земельный налог

443

56

18

39

16

0

0

0

0

1

0

0

0

1

1

35

Вологодская область

Налог на имущество физических лиц

183

1

0

0

0

0

0

0

0

3

0

0

0

2

0

Земельный налог

183

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

36

Воронежская область

Налог на имущество физических лиц

448

8

0

0

0

8

0

1

0

8

0

1

0

4

0

Земельный налог

448

42

2

10

1

5

0

2

0

7

0

0

0

3

12

37

Ивановская область

Налог на имущество физических лиц

122

8

4

9

0

0

0

0

0

38

0

0

0

0

0

Земельный налог

122

5

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

38

Иркутская область

Налог на имущество физических лиц

440

46

0

0

0

1

0

0

0

2

0

0

0

67

0

Земельный налог

440

26

5

25

14

0

0

1

0

0

0

0

0

17

0

39

Калининградская область

Налог на имущество физических лиц

28

1

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

28

4

4

0

1

1

1

0

0

0

0

0

0

0

0

40

Калужская область

Налог на имущество физических лиц

282

228

52

2

3

1

0

3

1

4

1

0

0

0

0

Земельный налог

282

190

45

13

1

0

0

0

1

21

1

0

0

0

0

41

Камчатский край

Налог на имущество физических лиц

66

29

0

25

0

1

0

1

0

36

0

18

0

0

0

Земельный налог

66

5

2

4

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

42

Кемеровская область

Налог на имущество физических лиц

210

2

0

0

0

0

0

0

0

58

0

0

0

0

0

Земельный налог

210

19

17

32

13

0

4

11

0

18

12

0

0

0

2

43

Кировская область

Налог на имущество физических лиц

326

24

0

4

0

1

0

1

0

3

0

1

0

4

0

Земельный налог

326

6

1

0

0

1

0

0

0

1

0

0

0

1

0

44

Костромская область

Налог на имущество физических лиц

152

23

8

4

0

1

0

0

0

2

0

0

0

8

0

Земельный налог

152

7

0

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

45

Курганская область

Налог на имущество физических лиц

434

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

434

0

0

0

0

0

0

0

0

26

0

0

0

0

0

46

Курская область

Налог на имущество физических лиц

320

7

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

Земельный налог

320

28

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

47

Ленинградская область

Налог на имущество физических лиц

217

7

1

11

0

0

0

0

0

23

0

0

0

2

0

Земельный налог

217

11

9

1

0

0

0

2

0

1

0

0

0

2

1

48

Липецкая область

Налог на имущество физических лиц

313

22

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

313

31

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

49

Магаданская область

Налог на имущество физических лиц

9

6

0

5

0

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

9

8

0

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

50

Московская область

Налог на имущество физических лиц

221

31

2

20

0

1

0

0

0

20

0

0

0

5

1

Земельный налог

221

95

71

42

15

0

5

0

0

16

2

0

0

11

61

51

Мурманская область

Налог на имущество физических лиц

35

21

0

3

2

0

0

17

0

9

0

0

0

1

0

Земельный налог

35

4

2

2

1

1

0

1

2

1

0

0

0

0

0

52

Нижегородская область

Налог на имущество физических лиц

342

22

12

4

0

1

0

4

0

43

0

9

0

1

0

Земельный налог

342

59

21

13

0

0

0

0

0

50

0

0

0

1

0

53

Новгородская область

Налог на имущество физических лиц

121

18

1

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

Земельный налог

121

14

2

0

0

0

0

0

0

0

8

0

0

0

0

54

Новосибирская область

Налог на имущество физических лиц

460

74

1

7

1

0

0

6

0

7

0

27

0

0

0

Земельный налог

460

90

25

11

0

2

0

3

0

4

1

6

1

0

0

55

Омская область

Налог на имущество физических лиц

392

1

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

Земельный налог

392

0

11

0

0

0

20

0

0

0

13

0

0

11

2

56

Оренбургская область

Налог на имущество физических лиц

460

4

4

6

0

1

0

11

0

7

0

0

0

0

0

Земельный налог

460

16

1

2

2

1

0

1

2

0

0

0

0

0

0

57

Орловская область

Налог на имущество физических лиц

243

32

0

1

0

15

0

0

0

15

0

0

0

0

0

Земельный налог

243

35

10

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

58

Пензенская область

Налог на имущество физических лиц

321

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

321

1

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

59

Пермский край

Налог на имущество физических лиц

337

22

0

4

0

0

0

0

0

15

0

0

0

2

0

Земельный налог

337

31

1

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

60

Псковская область

Налог на имущество физических лиц

113

4

0

0

0

0

0

0

0

3

0

0

0

0

0

Земельный налог

113

24

0

9

0

9

0

4

0

8

0

0

0

0

0

61

Ростовская область

Налог на имущество физических лиц

420

13

29

141

38

0

0

0

0

10

0

0

0

0

0

Земельный налог

420

266

21

212

78

0

0

32

0

17

1

0

0

0

0

62

Рязанская область

Налог на имущество физических лиц

295

30

1

0

0

0

0

16

1

12

1

0

0

1

0

Земельный налог

295

64

1

0

0

0

0

5

0

0

1

0

0

0

0

63

Самарская область

Налог на имущество физических лиц

342

5

0

2

0

0

0

1

0

1

0

0

0

0

0

Земельный налог

342

48

24

1

5

0

0

6

4

9

2

0

1

0

0

64

Саратовская область

Налог на имущество физических лиц

331

17

122

0

0

0

0

7

18

0

9

0

0

0

13

Земельный налог

331

44

134

0

1

0

0

0

8

0

0

0

0

0

0

65

Сахалинская область

Налог на имущество физических лиц

18

18

0

0

0

0

0

3

0

8

0

0

0

1

0

Земельный налог

18

18

0

0

1

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

66

Свердловская область

Налог на имущество физических лиц

94

14

3

0

0

0

0

0

0

9

0

0

0

3

0

Земельный налог

94

49

17

2

0

0

0

4

0

23

6

0

0

4

2

67

Смоленская область

Налог на имущество физических лиц

232

35

1

0

0

12

0

0

0

15

0

0

0

12

0

Земельный налог

232

192

1

4

0

0

0

1

0

43

0

0

0

35

0

68

Тамбовская область

Налог на имущество физических лиц

251

14

0

0

0

0

0

1

0

4

0

1

0

0

0

Земельный налог

251

1

1

0

0

0

0

1

1

1

0

0

0

0

0

69

Тверская область

Налог на имущество физических лиц

322

49

6

27

0

18

0

42

0

82

0

1

0

4

0

Земельный налог

322

48

15

32

7

0

3

15

6

71

2

0

0

0

0

70

Томская область

Налог на имущество физических лиц

120

1

3

0

0

1

0

0

0

1

0

0

0

0

0

Земельный налог

120

10

19

0

0

5

19

0

0

0

0

0

0

32

0

71

Тульская область

Налог на имущество физических лиц

84

32

0

0

0

16

0

18

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

84

75

0

0

0

2

0

1

0

0

0

0

0

0

0

72

Тюменская область

Налог на имущество физических лиц

48

10

0

0

0

0

0

1

0

34

0

34

0

0

0

Земельный налог

48

2

21

0

0

0

0

0

0

2

1

0

0

0

0

73

Ульяновская область

Налог на имущество физических лиц

146

9

2

0

0

6

0

0

0

7

1

6

0

7

0

Земельный налог

146

44

29

0

0

14

12

0

0

12

1

0

0

1

0

74

Челябинская область

Налог на имущество физических лиц

285

77

12

42

10

30

1

2

1

9

1

0

0

23

1

Земельный налог

285

45

28

4

4

11

2

2

1

0

0

0

0

5

19

75

Забайкальский край

Налог на имущество физических лиц

382

3

0

0

0

0

0

0

0

7

0

0

0

0

0

Земельный налог

382

11

0

5

0

0

0

1

0

9

0

0

0

0

0

76

Ярославская область

Налог на имущество физических лиц

83

2

0

0

0

1

0

0

0

1

0

0

0

2

0

Земельный налог

83

2

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6

0

77

г. Москва

Налог на имущество физических лиц

-

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

-

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

78

г. Санкт-Петербург

Налог на имущество физических лиц

-

0

0

0

0

0

0

0

0

1

0

0

0

1

0

Земельный налог

-

1

0

1

0

0

0

1

0

0

0

0

0

0

0

79

Еврейская автономная область

Налог на имущество физических лиц

28

4

0

1

0

0

0

0

0

1

0

0

0

0

0

Земельный налог

28

23

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

83

Ненецкий автономный округ

Налог на имущество физических лиц

21

17

0

17

0

17

0

0

0

12

0

0

0

0

0

Земельный налог

21

1

3

0

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

86

Ханты-Мансийский АО - Югра

Налог на имущество физических лиц

105

16

1

16

0

16

0

0

0

8

0

8

0

0

0

Земельный налог

105

19

23

20

2

1

13

1

0

0

1

1

0

0

0

87

Чукотский автономный округ

Налог на имущество физических лиц

30

1

0

1

0

0

0

0

0

1

0

0

0

1

0

Земельный налог

30

1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

Налог на имущество физических лиц

55

28

0

4

0

2

0

4

0

12

0

0

0

14

0

Земельный налог

55

38

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

91

Республика Крым

Налог на имущество физических лиц

265

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

265

56

24

7

0

5

0

12

2

6

0

0

0

0

0

92

Севастополь

Налог на имущество физических лиц

-

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Земельный налог

-

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Популярные статьи и материалы